納稅自查報告
在生活中，我們使用報告的情況越來越多，報告中涉及到專業(yè)性術語要解釋清楚。在寫之前，可以先參考范文，下面是小編幫大家整理的納稅自查報告，供大家參考借鑒，希望可以幫助到有需要的朋友。
納稅自查報告1
按照貴局于20xx年7月4日下發(fā)的《稅務稽查查前告知書》(國稅稽告字[20xx]001號)的相關要求，我公司組織相關人員于20xx年7月5日至7月30日，對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日所屬期間涉及到的相關涉稅情況進行了全面的自查，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)基本情況：
xxxx公司成立于20xx年7月，注冊資金1300萬元整。由于公司股東從事過礦產(chǎn)資源的開發(fā)的相關工作，成立公司的主要目的是為了對xx市xx縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源進行投資開發(fā)，并同時承接部分通信電纜工程業(yè)務。xxxx公司成立以后，主要是從事了對xxxx市xx縣當?shù)氐牡V產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作，公司投入了大量的人力、物力和資金，成立了xxxx公司xx分公司，相繼對xx縣可能存在礦產(chǎn)資源的xx礦點、xxx礦點進行前期的辦證、勘查、找礦等工作。同時，為開發(fā)當?shù)氐穆糜钨Y源，在xx縣政府的要求下，投資成立了xxxx有限公司。由于礦產(chǎn)資源開發(fā)的前期工作具有較大的'不確定性和風險性，加上國家的政策的不斷變化，xxxx公司雖然開展了大量的工作，但由于該工作難度較大，過程復雜，至今雖已開展了五年多的工作，但尚未形成具有開發(fā)條件和價值的礦點。同時，由于資金需求量大，公司資金有限，前期開發(fā)工作時斷時停，公司股東大部分的精力都花在尋找具有資金實力的合作開發(fā)者上，為此xxxx公司除欠銀行貨款外，尚欠大量的私人借款。
二、企業(yè)涉稅情況：
xxxx公司到目前為止，在對礦產(chǎn)資源的前期開發(fā)工作上，未有收入體現(xiàn)，應不存在相關的稅收問題。xxxx公司近年來除開展以上工作外，另外的業(yè)務主要是承接了xx市當?shù)卦陔娬鹃_發(fā)工作中的配套通信電纜施工工程業(yè)務。其中，20xx年取得收入245494元，開具普通銷售發(fā)票，已繳納增值稅7364.82元。當年公司賬面反映虧損964744.37元，經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-934513.92元，未繳納企業(yè)所得稅;20xx年取得收入1462122.25元。其中開具普通銷售發(fā)票143071.30元，開具通信工程款發(fā)票1319050.35元，已全部繳納營業(yè)稅，當年公司賬面反映虧損469615.35元，經(jīng)納稅調(diào)整后應納稅所得額為-385412.95元，未繳納企業(yè)所得稅，當年預繳所得稅為2321.04元。
三、本次稅收自查情況：
接到貴局通知以后，按照貴局通知后附的相關要求，我公司安排有關人員對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的相關涉稅工作進行了全面的檢查，主要的檢查內(nèi)容分為以下部分進行：
1、增值稅相關涉稅情況檢查：我公司由于涉及的流轉稅業(yè)務主要是通信工程施工，在20xx年度取得收入245494元時，開具了普通銷售發(fā)票，按3%的比例繳納了增值稅7364.82元.20xx年開具普通銷售發(fā)票143071.30元，應繳納增值稅，由于我公司屬小規(guī)模納稅人，按3%征收率計算，應繳納增值稅為143071.300.03/1.03=4167.13元。
2、對與收入相關的事項進行了檢查。我公司20xx年取得收入245494元，20xx年取得收入1462122.25元，在對我公司業(yè)務及發(fā)票開具情況進行全面檢查后，特別是對公司的往來款項進行了全面的檢查和分析，對預收賬款、其它應付款各明細的形成原因、核算過程及相應原始憑證進行了落實，自查中發(fā)現(xiàn)20xx年度已掛賬的預收賬款-xxx電站540000萬元，由于當時核算時該款項屬該電站上一級單位付款，后期一直未能處理，屬已收款未確認收入項目，因此在此次檢查中應確認該收入540000萬元。
3、對與成本費用相關事項進行了檢查。
經(jīng)對我公司成本費用情況進行全面的檢查，主要存在以下兩方面的問題：
�、�、產(chǎn)品銷售成本及結轉方面存在的問題：經(jīng)檢查，我公司20xx年取得收入245494元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本198450元;20xx年取得收入1462122.25元，賬面反映產(chǎn)品銷售成本1225994元。經(jīng)對我公司財務人員及業(yè)務相關人員進行了解和核對，公司財務人員在核算產(chǎn)品銷售成本時，是按一定的毛利率計算而得出.20xx年的成本已取得相關發(fā)票，20xx公司在開展通信工程施工過程中，大量的施工費用及工程配套材料費用款項由當?shù)氐氖┕り犖檫M行建設，工程款已實際付出，相關費用掛賬于其它應收款上，由于工期較長，加上施工過程中施工隊發(fā)生工傷事故(目前法院尚正式判決)，公司未及時取得相關發(fā)票。在此次自查中，我公司按收入的50%確認銷售毛利，應調(diào)增應納稅所得額為1225994元-1462122.25元50%=494932.87元。
�、啤⑵陂g費用核算方面存在的問題：在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：①、房屋裝修及設備款共87481.37元未采取攤銷，直接計入管理費用;②、購入固定資產(chǎn)(電腦、辦公家具等)57200元直接計入管理費用，未采取折舊方式進行攤銷;③、個人電話費用合計9751.72元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;④、會務費、汽車超速罰款共3380元計入管理費用-其它費用未作納稅調(diào)整;⑤、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額1760.40元未納稅調(diào)整。⑥、支付的工程款80130元應計入施工成本科目。在對我公司20xx年期間費用檢查過程中，主要存在以下問題：①、個人電話費用合計3276.05元計入公司管理費用未納稅調(diào)整;②、未取得正規(guī)發(fā)票入管理費用金額6000元未納稅調(diào)整。
4、對相關涉稅事項進行了檢查。我公司在對20xx年企業(yè)所得稅納稅申報時，資產(chǎn)類調(diào)整項目固定資產(chǎn)折舊62792.37元會計折舊和稅法規(guī)定折舊一致，納稅調(diào)增金額62792.37元屬編報錯誤。
納稅自查報告2
xx市國家稅務局稽查局：
根據(jù)xx市國稅稽通（20xx）445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一.企業(yè)基本情況
縣煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營地址：縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組；法定代表人：X；注冊資本：390萬元；公司類型：有限責任公司；經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采.銷售；增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588。
公司年設計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營煤炭開采.銷售業(yè)務，兼營煤炭購銷業(yè)務；增值稅由縣國家稅務局征收，企業(yè)所得稅由縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現(xiàn)金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年—20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品.電力.柴油.備品配件.坑木.軌道等。09年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》.《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07.08年也經(jīng)過縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透.操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理！
二.稅金繳納情況：
1.20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據(jù)縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的.的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰（20xx）2號”文件，對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2.20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項稅額10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年10月，根據(jù)縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。
3.20xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設備抵扣進項稅489155.15元，應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求.基本職責.國稅機關承諾事項執(zhí)行。
根據(jù)責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進項稅額1395.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況，現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》.《稅收征管法》的規(guī)定辦事.建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位！
納稅自查報告3
根據(jù)X地稅直查()20xx號文件要求，我公司高度重視X省地稅局直屬分局對企業(yè)所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業(yè)人員協(xié)助相結合的方式，于7月13日-17日針對企業(yè)所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現(xiàn)將自查結果匯報如下：
一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍
本公司本次自查主要為20xx至度的企業(yè)所得稅的繳納情況。
二、自查工作的原則
1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經(jīng)稅收相關法規(guī)，對本公司20xx至度在經(jīng)營過程中涉及的各類稅種進行徹底的'清查，力求做到不疏忽、不遺漏。
2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規(guī)范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。
三、自查結果
經(jīng)過為期一周的自查工作，我公司20xx年—稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規(guī)，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司20xx年—應補繳企業(yè)所得稅13，096、18元;其中：20xx年應補繳企業(yè)所得稅4，580、76元;20xx年應補繳企業(yè)所得稅8，515、42元。具體情況如下：
1、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發(fā)生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業(yè)所得稅時少調(diào)增應納稅所得額13，881、10元，應補繳企業(yè)所得稅額4，580、76元，具體調(diào)增事項明細如下：項目金額未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用13，881、10調(diào)增應納稅所得額小計13，881、10應補繳企業(yè)所得稅4，580、76
(1)未按照權責發(fā)生制原則分攤所屬費用應調(diào)增應納稅所得額：我公司20xx年未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用13，881、10元，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)第四條的規(guī)定，我公司應將未按照權責發(fā)生制的原則分攤所屬費用調(diào)增應納稅所得額，調(diào)增應納稅所得額13，881、10元。
2、20xx年度
我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產(chǎn)直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業(yè)所得稅時合計少調(diào)增應納稅所得額34，061、67元，應補繳企業(yè)所得稅額8，515、42元，具體調(diào)增事項明細如下：
項目金額
購買無形資產(chǎn)直接費用化14，061、67
無須支付的應付款項20，000、00
調(diào)增應納稅所得額小計34，061、67
應補繳企業(yè)所得稅8，515、42
(1)購買無形資產(chǎn)直接費用化：我公司20xx年11月購入財務軟件14，300、00元直接計入了當期費用，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》(國稅發(fā)【20xx】084號文)的規(guī)定，應將該無形資產(chǎn)分期攤銷，應調(diào)增應納稅所得額14，061、67元。
(2)無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額：我公司無需支付的20xx年應付萊思軟件公司20，000、00元，軟件公司現(xiàn)己合并，并且該公司一直未催收該筆款項，根據(jù)X地稅直函【20xx】89號文中“對于農(nóng)電提成余額、無需支付的應付款項應調(diào)增應納稅所得額”的規(guī)定，應調(diào)增應納稅所得額20，000、00元。
納稅自查報告4
xx市國家稅務局稽查局：
根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、企業(yè)基本情況
XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二0xx年十月，經(jīng)營地址：XX縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588XXXXXXXX。
公司年設計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務，兼營煤炭購銷業(yè)務;增值稅由XX縣國家稅務局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現(xiàn)金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為xx%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，xx、xx年也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.xx噸，當年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅45735xx.xx元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據(jù)XX縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年xx月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以20xx元的'罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤2xx272噸，外購原煤470xx.34噸，銷售原煤253968.xx噸，實現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項稅額xx387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為xx.xx%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年xx月，根據(jù)XX縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅2xx687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。
3、20xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤20xxxx.54噸，實現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額30498xx.96元，其中生產(chǎn)設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率xx.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執(zhí)行。
根據(jù)責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用82xx.xx元應予沖回，進項稅額xx95.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!
納稅自查報告5
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位XX年至XX年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查�，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業(yè)XX年至XX年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：
1.營業(yè)稅檢查情況：截止XX年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：...元;城建稅：...元;教育費附加：..元;土地增值稅：...元;水利基金：2...元;少繳稅的主要原因是：XX年6月公司競拍土地12.64畝，當時的`成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現(xiàn)了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況：根據(jù)稅務局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認真的監(jiān)督，并積極進行了代扣
納稅自查報告6
xxxx市地方稅務局第四稽查局：
簡要說明對依法納稅、本次納稅自查的態(tài)度和認識。
一、 企業(yè)基本情況
主要內(nèi)容應包括：成立時間、注冊資本、投資方、經(jīng)營范圍、經(jīng)營期限、員工人數(shù)（其中外籍人員人數(shù)）以及近年業(yè)務開展情況等詳細內(nèi)容。
……
二、 自查年度納稅情況及歷年稅務檢查情況
分年度分稅種羅列向地稅部門繳納的各項稅費（用表格形式反映），歷年接受稅務檢查的情況。
……
三、自查發(fā)現(xiàn)的主要問題
分稅種、分年度全面說明自查發(fā)現(xiàn)的問題，須寫明自查方法、程序、結果，列明少（多）繳稅款的具體原因、相關計稅依據(jù)、詳細財務數(shù)據(jù)，少（多）繳稅款的計算過程，并附相關證據(jù)資料。
例如：1、個人所得稅工資、薪金所得自查。示范寫法：我公司xx年度共發(fā)放工薪津貼和獎金等xx元，應稅xx人次，經(jīng)自查應扣繳個人所得稅xx元，已扣繳xx元，少繳xx元（詳見證明資料）
2、個人所得稅利息、股息、紅利所得自查。示范寫法：由于公司股改重組，于xx年xx月xx日將截至xx年xx月xx日的'未分配利潤xx元、盈余公積xx元，兩項合計xx元轉增股本。經(jīng)自查，自然人股東xx人次，應按利息、股息、紅利所得繳納個人所得稅xx元，已繳納xx元，少繳xx元。
3、企業(yè)所得稅自查。示范寫法：經(jīng)自查xx年度多結轉原材料成本xx元，致使少計利潤xx元，應調(diào)增當年應納稅所得額xx元。xx年度賬上已列支業(yè)務招待費xx元，經(jīng)自查可稅前扣除限額為xx元，超限額列支xxx元未作納稅調(diào)整，應調(diào)增當年應納稅所得xx元。
4、印花稅自查。假如結果為不必繳稅，須寫明“我公司經(jīng)自查，全年未簽訂應稅合同，無應繳納印花稅的應稅行為”。
四、對自查結果的處理措施
主要內(nèi)容應包括：自查應補繳稅款申報繳納的方式和時間、自行調(diào)整賬務的會計處理方法等內(nèi)容。
報告結尾須申明：“本自查報告所有內(nèi)容和數(shù)據(jù)、涉稅資料均為真實，如有虛假我公司愿承擔相關法律責任�！�
法人代表簽名：
（企業(yè)簽章）
二○一○年XX月XX日
納稅自查報告7
按照市局關于20xx年度稅收票證檢查的工作部署，結合我納稅服務中心票證管理的實際情況，抽出呂善彪、孟祥臻、陳霞三名工作人員組成檢查小組，對20xx年度管票、用票情況進行了認真全面地檢查，現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、存在問題
�。ㄒ唬┪囱b訂匯總憑證單。20xx年16月份除車購稅票有稅收（匯總專用）繳款書訂裝外，稅收小額完稅證、稅收罰款收據(jù)、行政性收費專用收據(jù)等都沒有裝訂匯總憑證單。沒有匯總憑證單不能一目了然了解每旬稅款報解的數(shù)字，只能通過每張稅票相加掌握相關收入進度。20xx年7月2729日，省局收入核算處黃雄副處長帶隊來我局，對20xx年度稅收票證和稅收報解入庫進行專項檢查。在對我納稅服務中心20xx年16月份稅收票證的`檢查中，也指出了稅票未裝訂匯總憑證單這一問題。
�。ǘ┪窗匆�(guī)定填開稅票。
20xx年1月份情況：
�。�1）1月份彭瑾開具稅收小額完稅證10套，增值稅稅種，用稅收百位小額完稅證征收千位稅款，超面額開票，稅票號碼為：07220252457、07220257461、07220257466、07220257530、07220257559、07220257608、07220257620、07220257622、07220257624、07220257637；
�。�2）20xx年1月4日彭瑾開具稅收小額完稅證1套，增值稅稅種，銷售收入欄和實繳金額欄有涂改現(xiàn)象，應作廢但未作廢，稅票號碼為：07220257468；
�。�3）20xx年1月25日彭瑾開具稅收小額完稅證1套，增值稅稅種，稅票面字體重疊變粗，應作廢未作廢。
20xx年2月份情況：
�。�1）2月份彭瑾開具稅收小額完稅證9套，增值稅稅種，用百位小額完稅證開具千位稅款，超面額征收，稅票號碼為：07220257759、07220257754、07220257733、07220257768、07220257826、07220257850、07220257895、07220257903；
（2）20xx年2月1日彭瑾開具稅收小額完稅憑證1套，增值稅稅種，稅票面字體重疊變粗，應作廢未作廢。
二、整改要求
�。ㄒ唬┰诙愂掌弊C領發(fā)以及保管方面，要嚴格執(zhí)行領發(fā)制度，做到交接手續(xù)齊全、嚴密，票證使用人員及代征、代扣單位在領取票證時，必須由領、發(fā)雙方共同清點領、發(fā)數(shù)量和號碼，雙方清點無誤后，領、發(fā)雙方交換“票款結報手冊”互為對方登記領、發(fā)票證種類、數(shù)量、字軌號碼及領發(fā)時間，然后在手冊上雙方共同簽章。
�。ǘ┰谄弊C使用方面，嚴格執(zhí)行票證填開“十不準”規(guī)定，做到專票專用，先領先用，順序填開。多聯(lián)式票證要一次全份復寫或打印，各欄目要填寫齊全，字跡端正清晰，不能漏填、簡寫、省略、涂改、挖補。各種章戳加蓋齊全。
�。ㄈ┰谄弊C審核方面，要始終堅持“三級”審核制度，做到了按月、按季進行票證盤點、盤庫以及票證日常檢查。能按票證裝訂程序及時將各類票證整理歸檔，按要求及時裝訂歸檔，并要裝訂匯總憑證單。各類票證報表報送及時。
�。ㄋ模┰诙惪罾U庫的及時性和安全性方面，必須認真執(zhí)行國家稅務總局制定的各項稅收票證管理辦法和規(guī)定，不得逾期結報、延期繳庫，不得違規(guī)開設稅款過度帳戶或?qū)⒍惪畲嫒肫渌麕�，尤其要加強稅收票證結報繳銷環(huán)節(jié)的審核，保證結報的稅款和實際征收的稅款相一致，登記銷號的稅票和實際結報的稅票吻合，保證填用的稅收票證符合稅收票證填用要求和稅收會計原始憑證填制要求。
納稅自查報告8
XXX公司xx年10月成立，隸屬于XXX集團，毗鄰風景秀麗的 ，其前身為 ，注冊資金20xx萬元。納稅人識別號： ；法定代表人： ；財務負責人： ，聯(lián)系電話：。中心主營業(yè)務有： 。根據(jù)貴局檢查安排意見，我們重點對本公司20xx年X-X月份的納稅情況進行了自查，自查結果為：
本公司20xx年X-X月份實現(xiàn)收入 元，本年產(chǎn)生利潤為 元。我公司為XXXXX行業(yè)，地方稅務局應繳納的`稅種為城市維護建設稅、代扣職工個人所得稅以及企業(yè)所得稅。截止20xx年X月納稅申報前本年我公司應交納城市維護建設稅 元實交元；應交個人所得稅 元實交 元，其中達到納稅標準的人員 人；應交企業(yè)所得稅 元實交 元；教育費及附加應交 元實交 元；水利基金應交元實交 元；地方教育費附加應交 元實交 元。
受市場影響，原材料價格普遍較高，使成本提高，利潤較低。稅務自查無異常。
20xx年xx月xx日
納稅自查報告9
20xx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查�，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：
1. 營業(yè)稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：xx元;城建稅：xx元;教育費附加：xx元;土地增值稅：xx元;水利基金：2xx元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地xx.64畝，當時的`成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現(xiàn)了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認真的監(jiān)督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款xx元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付xx元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規(guī)，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務。
納稅自查報告10
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查�，F(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入xxxxxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：
1. 營業(yè)稅檢查情況：截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：...元；城建稅：...元；教育費附加：..元；土地增值稅：...元；水利基金：2...元；少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12.64畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的'安置補償、過渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現(xiàn)了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2. 代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認真的監(jiān)督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款...元，工程款暫未代扣稅金。
②其他由于正在辦理外派證，已付...元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認識到了自己的錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規(guī)，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務。
納稅自查報告11
xx市國家稅務局稽查局：
根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對20xx年度至20xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、企業(yè)基本情況 XX縣XX煤業(yè)有限公司成立于二00三年十月，經(jīng)營地址：XX縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：XXX;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588XXXXXXXX。
公司年設計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被XX縣授予“先進納稅單位”稱號，成為XX縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為XX縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務，兼營煤炭購銷業(yè)務;增值稅由XX縣國家稅務局征收，企業(yè)所得稅由XX縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現(xiàn)金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率20xx年-20xx年為13%，20xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。09年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。 公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。06年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，07、08年也經(jīng)過XX縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是XX縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據(jù)XX縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，20xx年1月17日，XX縣國稅稽查局對我公司20xx年1月1日至20xx年12月31日的`的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(20xx)2號”文件，對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于20xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項稅額 10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年10月，根據(jù)XX縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于20xx年11月6日上繳入庫。
3、20xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項稅額 8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫 6876334.67 元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，XX縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執(zhí)行。
根據(jù)責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費 9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進項稅額1395.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!
納稅自查報告12
xx市國家稅務局稽查局：
根據(jù)xx市國稅稽通(20xx)445號通知書要求，我公司對xx年度至xx年度三年的增值稅繳納情況進行了自查，現(xiàn)將自查情況匯報如下：
一、企業(yè)基本情況
xx縣xx煤業(yè)有限公司成立于20xx年十月，經(jīng)營地址：xx縣茅坪場鎮(zhèn)白云村二組;法定代表人：xxx;注冊資本：390萬元;公司類型：有限責任公司;經(jīng)營范圍：煤礦投資，農(nóng)副產(chǎn)品購銷，煤炭開采、銷售;增值稅一般納稅人，稅務登記證號：42052588xxxxxxxx。
公司年設計生產(chǎn)能力20萬噸，職工300人，連續(xù)五年來被xx縣人民政府授予“先進納稅單位”稱號，成為xx縣地方經(jīng)濟發(fā)展的龍頭企業(yè)，為xx縣稅收發(fā)展做出了巨大的貢獻。
公司主營煤炭開采、銷售業(yè)務，兼營煤炭購銷業(yè)務;增值稅由xx縣國家稅務局征收，企業(yè)所得稅由xx縣地方稅務局征收。銷售方式為坑口交貨，結算方式為現(xiàn)金或銀行轉賬，運輸費及雜費由購貨方負擔，增值稅稅率xx年-xx年為13%，xx年為17%，進項稅主要為火工品、電力、柴油、備品配件、坑木、軌道等。xx年起機器設備等固定資產(chǎn)納入抵扣范圍。
公司自成立以來，嚴格按《稅收征管法》、《增值稅暫行條例》辦理涉稅業(yè)務。xx年已通過宜昌市國稅稽查局檢查，xx、xx年也經(jīng)過xx縣國稅稽查局檢查，除因政策理解不透、操作不當?shù)仍蛟斐缮倮U部分稅款以外，無重大偷逃國家稅款行為，能取得這種優(yōu)異成績的主要原因是xx縣國稅局對企業(yè)的精心輔導和精細管理!
二、稅金繳納情況：
1、20xx年度納稅情況：
20xx年初公司庫存原煤806.12噸，當年生產(chǎn)原煤184679.88噸，外購原煤32904.42噸，共銷售原煤218311.28噸，實現(xiàn)銷售收入49849498.43元，銷項稅額6480434.72元，進項稅額1906922.60元，繳納增值稅4573512.12元。其中自產(chǎn)原煤增值稅負擔率為9.57%，外購原煤增值稅負擔率為7.20%。
當年根據(jù)xx縣國稅局《關于對全縣煤炭行業(yè)稅收征管情況進行集中巡查的通知》精神，公司虛心接受檢查，對發(fā)出商品等財務處理不當行為及時進行了更正，并足額繳納了稅金，xx年1月17日，xx縣國稅稽查局對我公司xx年1月1日至xx年12月31日的的納稅情況進行了檢查，并下達了稅務行政處罰決定書“遠國稅稽罰(xx)2號”文件，對公司未按規(guī)定設置賬簿行為處以20xx元的罰款，該罰款于xx年1月18日上交。
2、20xx年度納稅情況：
20xx年度共生產(chǎn)原煤209272噸，外購原煤47008.34噸，銷售原煤253968.12噸，實現(xiàn)銷售收入79904230.43元，銷項稅額10387549.96元，進項稅額2768685.76元，繳納增值稅7618864.20元，其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率為10.08%，外購原煤增值稅稅負率為6.84%。
20xx年10月，根據(jù)xx縣國稅局關于加強煤炭行業(yè)稅收管理的要求，公司在國稅局的輔導下，通過自查的方式，補繳增值稅212687.66元，加收滯納金2339.56元，于xx年11月6日上繳入庫。
3、xx年度納稅情況
20xx年度共生產(chǎn)原煤175365噸，外購原煤25866.91噸，銷售原煤203410.54噸，實現(xiàn)銷售收入52625469.36元，銷項稅額8946329.85元，進項稅額3049808.96元，其中生產(chǎn)設備抵扣進項稅489155.15元,應繳納增值稅款5896520.89元，實際入庫6876334.67元。其中自產(chǎn)原煤增值稅稅負率12.57%，外購原煤增值隨稅負率2.46%。
20xx年3月，為提高納稅人稅法遵從度，共同打造良好的稅收環(huán)境，xx縣國稅局與我公司簽訂“納稅責任書”，征納雙方嚴格按照責任書規(guī)定的.基本要求、基本職責、國稅機關承諾事項執(zhí)行。
根據(jù)責任書的職責，我公司對20xx年度增值稅納稅情況進行自查，在自查過程中：發(fā)現(xiàn)20xx年7月16日支付汽車檢修費9604.69元系維修鄂E6A363號小轎車費用，該小車不屬于本公司固定資產(chǎn)，該費用不應該由本公司負擔，固該維修費用8209.14元應予沖回，進項稅額1395.55應予以轉出。
以上是我公司20xx至20xx年度自查情況,現(xiàn)上報貴局，在今后的工作中，我們一定按照《會計法》、《稅收征管法》的規(guī)定辦事、建立健全會計制度，完善財務體系，爭做納稅先進單位!
納稅自查報告13
一、公司基本情況
**有限公司于****年**月**日登記注冊，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照注冊號：**號，注冊資本人民幣**萬元。本公司經(jīng)營范圍為**。近幾年經(jīng)營的基本情況（以下金額均為人民幣）：20xx年利潤總額為**元，納稅調(diào)整后所得額為**元，應納稅額為**元；20xx年利潤總額為**元，納稅調(diào)整后所得為**元；20xx年利潤總額為**元，納稅調(diào)整后所得為**元；20xx年利潤總額為**元，應納稅調(diào)整后所得**元，應納所得稅額**元。20xx年度納稅申報工作正在進行中。
二、自查情況說明
情況說明：公司成立前幾年，由于運營經(jīng)驗不足，成本較高，盈利能力薄弱，加上受全球經(jīng)濟危機和歐債危機的影響，客戶資源減少，業(yè)務開拓難度大，所以導致了虧損。業(yè)內(nèi)都
說“企業(yè)發(fā)展的`關鍵在人才，企業(yè)穩(wěn)定的根本在市場”，因此，近幾年我們一直都在想方設法，加強公司管理和引進人才，并通過外聘機構培訓等形式，加強人才培養(yǎng)力度，努力拓展新業(yè)務，增強可持續(xù)發(fā)展能力。公司不存在較大的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)或長期待攤費用進行稅前扣除，也不存在財務核算上的特殊情況導致虧損。虧損缺口從借款來彌補�，F(xiàn)時公司經(jīng)過幾年的發(fā)展，人員相對穩(wěn)定，運營經(jīng)驗逐步積累，具備了一定的運營能力，因此，20xx年我司將進行內(nèi)部改革，同時增加新投資，多渠道增強盈利能力，盡快提高收入控制支出，實現(xiàn)扭虧為盈，提高利潤水平。我司在財務上對收入、成本費用等利潤總額計算符合財務會計制度，對應納稅額的計算是按照《企業(yè)所得稅法》及實施細則和國家有關稅收規(guī)定填報，完全真實、合法。
納稅自查報告14
市地稅分局：
xxxx年6月29日貴局召開了稅收專項檢查動員大會，會后我們根據(jù)大檢查安排意見對我單位20xx年至20xx年1至5月底以前的納稅情況進行了認真的自查。現(xiàn)將自查情況報告如下：
一、企業(yè)概況
實收資本xxxx，公司下設工程部、財務部、銷售部、辦公室等職能科室。目實現(xiàn)銷售收入xxx元。
二、自查情況
根據(jù)貴局大檢查安排意見，我們重點對本企業(yè)20xx年至20xx年5月底以前的納稅情況進行了自查，自查結果為：
1.營業(yè)稅檢查情況：
截止20xx年5月底，本企業(yè)少繳營業(yè)稅：x元;城建稅：x元;教育費附加：..元;土地增值稅：x元;水利基金：2x元;少繳稅的主要原因是：20xx年6月公司競拍土地12.64畝，當時的成交價為每畝地500萬元，原計劃土地拿到后能盡快開工建設，加快資金回籠，但由于在拆遷過程中個別住戶設置障礙，以至于拖到現(xiàn)在無法拆遷，加之大部分住戶的安置補償、過渡費等費用使企業(yè)資金周轉出現(xiàn)了嚴重的困難，因此造成了稅款的拖欠。
2.代扣稅檢查情況
根據(jù)稅務局要求，我們對建筑企業(yè)的稅收情況進行了認真的監(jiān)督，并積極進行了代扣代繳，盡管如此目前還有一些問題：
�、儆捎诠こ涛礇Q算，目前已付工程款x元，工程款暫未代扣稅金。
�、谄渌捎谡谵k理外派證，已付x元，暫未代扣稅金。
經(jīng)過自查，我們充分認識到了自己的.錯誤，除積極補交稅款外，在今后的工作中我們一定認真學習有關法律法規(guī)，學習稅收知識，改正錯誤，遵紀守法，照章納稅，為國家富強，企業(yè)發(fā)展盡我們應盡的義務。
納稅自查報告15
為了創(chuàng)新稽查理念，克服以往就檢查而檢查的收入打擊型的被動狀況，轉向寓管理與服務于稽查執(zhí)法的綜合型稽查理念，更好地提升納稅服務水平，創(chuàng)造良好的依法納稅氛圍。我局從維護納稅人經(jīng)營管理中的稅收利益方面著手，在開展稅務稽查前，給納稅人一個自查自糾的機會。要求所有納稅人、扣繳義務人都要認真開展自查，通過自行對照現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)自查，自行糾正自身存在的漏報應稅收入、多列支出、漏報或錯報代扣(收)稅項目、錯用稅率或計算錯誤等問題。納稅人自查，將成為納稅人今后的一項常規(guī)性的內(nèi)部審計工作，納稅人通過定期或不定期地自查稅額計算中有無漏洞和問題，不僅是保證財會資料及涉稅數(shù)據(jù)準確完整的必要步驟，也可作為接受稅務稽查的前期準備，同時也是健全企業(yè)內(nèi)部管理流程的需要。
納稅人如何進行有序有效的自查呢？就一般情況而言，可按如下五個步驟進行：
第一步，制度、法規(guī)相對照，即企業(yè)內(nèi)部應納的地方各稅財會處理規(guī)定與相關稅收條例規(guī)定之間的對照自查。自查目的是了解企業(yè)制定的內(nèi)部財會規(guī)定與地方各稅法律法規(guī)之間是否存在差異，其差異是否會造成地方稅的違章。
第二步，制度執(zhí)行情況自查，即與地方各稅計算相關的企業(yè)內(nèi)部有關制度的執(zhí)行情況的自查。自查目的是明確企業(yè)內(nèi)部與地方稅種計算相關的制度、流程執(zhí)行得怎樣？是否存在影響地方稅計算準確性的因素？是否確實影響了地方稅計算的準確性?
第三步，納稅申報的自查。即通過賬證與納稅申報表的對照自查。自查目的是從中發(fā)現(xiàn)是否存在足額申報稅款的問題。
第四步，賬簿對應關系的自查。自查目的是通過賬簿數(shù)據(jù)的勾對關系自查是否存在地方稅計算錯誤。
第五步，數(shù)據(jù)、指標分析，即對企業(yè)的一些財務數(shù)據(jù)按地方稅法規(guī)具體要求進行對比。自查目的是從財務數(shù)據(jù)、指標角度看企業(yè)是否可能存在地方稅違章問題。
為更具體地幫助納稅人開展納稅自查工作，我局特印制了本指南，供廣大納
稅人在實際工作中使用�！吨改稀凡捎梅中袠I(yè)敘述的方式，針對各行業(yè)的特點和可能存在的問題，介紹主要稅種的自查要點；而鑒于房產(chǎn)稅及個人所得稅對于各行業(yè)均具有普遍存在的特點，對這兩個稅種，又采取單獨一部分內(nèi)容敘述的辦法，介紹自查要點。使納稅人能迅速抓住重點，提高自查工作效率。本《指南》未列舉到的，按法律、法規(guī)規(guī)定進行自查。
第一部分交通運輸業(yè)
一、營業(yè)稅重點自查部分
1、自查營業(yè)收入報表，與有關的原始單據(jù)（如發(fā)票、車票、收據(jù)等）核對。
2、有否將費用或罰款等支出直接沖減運營收入。
3、其他業(yè)務收入有否申報納稅。
4、價外費用有否申報納稅。
5、有否將應稅收入長期掛在往來帳上，不申報納稅。
6、有否將應稅收入沖減當期費用。
7、與運營業(yè)務相關的勞務有否申報納稅。
8、關聯(lián)企業(yè)之間相互提供的勞務有否申報納稅，其勞務的價格是否合理，如明顯偏低，無正當理由，應予以調(diào)整。
9、應屬于本期的收入有否推后或提前。
10、自查有關的運輸合同，特別要自查有關聯(lián)運、跨境運輸業(yè)務的責任條款、結算方法等。
11、聯(lián)運業(yè)務有否以實際收到的收入作為營業(yè)額申報納稅。
12、有否將非聯(lián)運業(yè)務也扣除支付的有關費用再申報納稅。
13、聯(lián)運業(yè)務和跨境運輸業(yè)務有否以對方填開的運輸發(fā)票或稅務機關認可的抵扣憑證作為沖減全程運費的依據(jù)。
14、從境內(nèi)運輸貨物或旅客出境有否作為在境內(nèi)提供勞務進行申報納稅。
15、提供應稅勞務而取得非貨幣性收入，如實物或其他經(jīng)濟利益，有否申報納稅。
16、自查稅率是否正確，如搬家業(yè)務是否錯按服務業(yè)稅目征稅。
17、有否將掛靠單位的營業(yè)收入并入自營收入申報納稅。
18、收取掛靠單位的管理費有否申報納稅。
二、企業(yè)所得稅重點自查部分
1、收入是否完整和及時入帳。
2、其他收入如利息收入有否掛于往來帳中，不作其他業(yè)務收入或沖減其相關的費用（財務費用）處理。
3、對外投資取得的投資收益有否及時在有關的損益帳戶中反映投資收回的稅后利潤。
4、比較投資方與被投資方兩者的所得稅率誰高，如投資方的稅率高于被投資方的稅率，在彌補虧損后補繳企業(yè)所得稅。
5、聯(lián)運業(yè)務和跨境運輸業(yè)務有否把已在收入中扣減了支付給對方的有關費用再次計入成本費用中，虛增成本。
6、固定資產(chǎn)折舊計提是否正確。
7、業(yè)務招待費支出有否超出稅法規(guī)定允許列支的范圍。
8、計稅工資有否按當年度的計稅工資標準在稅前扣除。
9、有否將非本期的費用計入當期費用，虛增費用。
10、有否虛列一些費用，以圖增大費用。
11、有否虛增本期稅金。
12、成本、費用支出是否有合法憑證。
13、有否將購入固定資產(chǎn)計入當期的成本費用。
14、開辦費、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)、待攤費用的攤銷是否合理。
15、利息支出是否正確，有否將應列入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的利息計入本期費用；利率是否高于同期同類銀行貸款利率。
16、工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費的提取是否符合稅法規(guī)定。
第二部分建筑業(yè)
一、營業(yè)稅重點自查部分
l、有否不按規(guī)定的結算形式或辦法確認收入，推遲收入實現(xiàn)。
2、有否將整體工程分解記帳，沒有將部分或全部的安裝。裝飾等其他工程收入并入該項工程總造價內(nèi)核算。
3、建設方供料部分有否并入計稅額申報納稅。
4、有否以提供實物或勞務的形式抵償債務或換取材料，不反映收入。
5、收到的臨時設施費、勞動保護費。施工機構迂移費有否并入計稅額申報納稅。
6、收到的全優(yōu)工程獎、提前竣工獎、搶工費等有否并入工程結算收入。
7、有否隱瞞掛靠工程項目的工程價款收入。
8、工程質(zhì)量差和延誤工期的罰款有否直接沖減工程結算收入。
9、自建自售的建筑物有否計繳建筑環(huán)節(jié)的營業(yè)稅。
10、有否將工程結算收入直接沖減工程成本或費用。
11、有否將附營業(yè)務高稅率的項目混作低稅率項目申報納稅。
12、設備的價值作為安裝工程產(chǎn)值的安裝工程營業(yè)額有否包含設備價款在內(nèi)。
13、分轉包工程有否由總承包工程的單位代扣代繳營業(yè)稅。
14、有否混淆境內(nèi)境外工程的界限，將境內(nèi)工程作為境外工程處理。
15、有否將一般工程作為國防工程和軍隊系統(tǒng)工程進行處理。
二、企業(yè)所得稅重點自查部分
1、有否不按規(guī)定的結算方式及時結轉工程結算收入。
2、有否虛記或重記外購材料業(yè)務，導致虛增材料數(shù)量和成本。
3、有否違反財務會計制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
4、有否將材料成本部分費用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費等直接列入“管理費用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
5、有否不按規(guī)定歸集和核算加工改制材料的成本。
6、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
7、有否虛構工程成本項目的“材料量”、“人工費”、“機械施工費”以及其他直接和間接費用。
8、工資費用等工程成本有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
9、是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期間費用進行歸集和分配。
10、是否工程結算收入與工程結算成本不對應，有否將當期未辦理工程價款結算的未完工程成本提前結算成本。
11、有否重復列支稅金。
12、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。
13、“壞帳損失”、“業(yè)務接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
14、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
15、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
16、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
17、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
18、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
19、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。 20、災害事故損失的'賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
21、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
第三部分金融保險業(yè)
營業(yè)稅重點自查部分
1、有否將貸款利息、保費收入長期掛在“應付帳款”等科目，不按規(guī)定及時結轉收入。
2、罰款、罰息、加息、郵電費、帳單費等有否全額計繳營業(yè)稅。
3、有否將對工業(yè)、流通等其他企業(yè)的放款利息收入記在“金融企業(yè)往來收入”，不按規(guī)定申報納稅。
4、代理發(fā)行國庫券的手續(xù)費收入是否不按規(guī)定申報納稅，（金融企業(yè)會計制度規(guī)定可直接入“公積金”、“公益金”科目）。
5、超過合同約定期限（含展期）半年內(nèi)的逾期貸款利息有否根據(jù)權責發(fā)生制計入利息收入進行申報納稅（從20xx年1月1日起執(zhí)行）。
6、貸款利息壞帳部分是否有直接沖減利息收入。
7、按合同規(guī)定到期但未能收到的融資租賃收益有否根據(jù)權責發(fā)生制計入租賃收益帳進行申報納稅。
8、有否將一般貸款的利息收入作為轉貸業(yè)務來處理。
9、單位或個人委托金融企業(yè)發(fā)放貸款，其利息收入應計繳的營業(yè)稅是否已由受托方代扣代繳。
10、有否將貸款利息、保費等收入直接沖減成本或費用。
11、在購建固定資產(chǎn)（營業(yè)用房或宿舍）的過程中有否出現(xiàn)一方出資，一方出地，按面積比例分配實物但不按規(guī)定申報納稅的現(xiàn)象。
12、保險公司將儲金貸給其他單位或個人時，是否按其所收利息全額計繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除部分利息轉作保費收入。
13、有否將一般保費收入作為一年期以上返還性人身保險業(yè)務來處理。
14、按合同規(guī)定到期應收未收的保險費是否根據(jù)權責發(fā)生制計入保費收入進行申報納稅。
15、保險公司初保人向投保人收取的保費是否全額計繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除分保費支出。
16、將應收保費全額記入保費收入，再用紅字（或在成本）沖銷（列支）無賠償獎勵方式出帳的是否按收入全額計繳營業(yè)稅，有否從中扣除少收保費部分。
17、從事人壽業(yè)務的保險公司對營銷員（非雇員）傭金收入有無按規(guī)定代扣代繳營業(yè)稅。
18、證券交易手續(xù)費是否全額計繳營業(yè)稅，有否不按規(guī)定從中扣除轉給證券交易所（或證券交易所坐扣）和返還給客戶手續(xù)費。
19、證券部門從事證券回購業(yè)務是否反映在金融機構業(yè)務往來，有否按“金融商品轉讓”稅目計繳營業(yè)稅。
20、證券公司有否將自營證券（或?qū)⒆杂匈Y金轉到個人帳戶上進行證券投資）取得的買賣差價收入不入帳。
21、證券公司有否以自有資金用于一級市場認購新股，然后將中簽新股在二級市場上出售取得的差價不入帳。
第四部分郵電通信業(yè)
一、營業(yè)稅重點自查部分
1、有否將通信收入長期掛在“應付帳款”、“營業(yè)款結算”等科目，不按規(guī)定及時結轉通信業(yè)務收入。
2、“集郵商品”的銷售收入有否記入營業(yè)收入。
3、郵政部門、集郵公司零售集郵商品有否混淆為批發(fā)（調(diào)撥），不按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
4、分支機構或下屬的營業(yè)部門有否截留或隱瞞收入。
5、電話號碼的選號費有否全額計繳營業(yè)稅。
6、銷售無線尋呼機、移動電話，并為客戶提供電信勞務服務的電信單位有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
7、收取的通信建設基金等價外費用有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
8、提供電信勞務的同時附帶銷售專用和通用電信物品（如電報紙、電話號碼薄等）的收入有否按規(guī)定全額計繳營業(yè)稅。
9、有否將業(yè)務收入直接沖減業(yè)務成本或費用。
10、已完工的代辦工程有否將工程決算款結轉營業(yè)收入。
11、有否將附營業(yè)務的高稅率項目混在低稅率項目申報納稅。
12、郵政部門代出版單位收訂、投遞和銷售各種報紙、雜志的業(yè)務有否錯按增值稅進行申報納稅。
13、郵政部門取得手續(xù)費是否全部錯按“服務業(yè)”稅目進行中報納稅。
14、出租電報、電話。電路設備是否給按“服務業(yè)”稅目進行申報納稅。
15、非電信部門直屬的信自臺，其向用戶提供電話信息服務取得的收入，是否錯按“郵電通信業(yè)”稅目進行申報納稅（應按“服務業(yè)”稅目）。
二、企業(yè)所得稅重點自查部分
l、有否將營業(yè)收入長期掛帳，不及時進行結轉。
2、有否將滯納金、罰款等收入留在帳外，不按規(guī)定結轉。
3、有否將投資取得的收益留在帳外或直接作為職工福利列支，不按規(guī)定進行結轉。
4、有否虛記或重記外購材料業(yè)務，導致虛增材料數(shù)量和成本。
5、有否違反財務會計制度規(guī)定，將不屬于材料成本的費用、支出或損失擠入材料成本，虛增材料成本。
6、有否將材料成本部分費用提前擠入生產(chǎn)成本（如將采購保管費等直接列入“管理費用”或“輔助生產(chǎn)”等）。
7、有否不按規(guī)定的方法正確核算發(fā)出材料的數(shù)量和成本。
8、是否按規(guī)定的核算程序和方法對工程成本與期問費用進行歸集和分配。
9、有否重復列支稅金。
10、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。
11、工資費用、救濟性捐贈、壞帳損失、業(yè)務接待費等有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
12、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
13、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
14、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
15、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
16、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
17、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
18、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
19、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
第五部分文化體育業(yè)、娛樂業(yè)和服務業(yè)
一、營業(yè)稅重點自查部分
�。ㄒ唬┪幕w育業(yè)
1、有否將屬于計稅營業(yè)額的收入掛在往來帳科目，如：茶藝園保證金、鋪位租賃管理費、綠化樹木補償費等不申報納稅。
2、門票收入與贈票有否全額申報納稅。
3、收取合作企業(yè)固定利潤分成收入有否申報納稅。
4、以租賃方式為外單位提供文化活動、體育比賽場所取得的租賃收入是否按“服務業(yè)一租賃業(yè)”稅目申報納稅。
（二）旅店業(yè)
1、營業(yè)收入明細帳是否已將所有的經(jīng)營收入完整登記入帳，要與營業(yè)收入日報表、收款憑證相核對。
2、將發(fā)票存根聯(lián)與營業(yè)收入帳核對，有否將已開出發(fā)票，但未收到款的營業(yè)收入不納入計稅營業(yè)額，不申報納稅。如收取長包房租金、包車租金。
3、“營業(yè)收入”帳戶貸方有否以紅字沖減旅客住宿使用信用卡結算而支付給銀行的信用卡手續(xù)費、介紹旅客住宿的費用。
4、旅店附設的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉加歌舞廳、音樂茶座。臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業(yè)”稅目申報納稅。
5、旅店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
�。ㄈ╋嬍硺I(yè)
1、將出納收銀的原始帳單（水單）與營業(yè)收入日報表和交款憑證相核對，有否瞞報營業(yè)收入。
2、有否出租房屋給外單位經(jīng)營，取得租金收入未申報納稅。
3、有否取得與外單位聯(lián)營的固定利潤分成未申報納稅。
4、飯店附設的收費停車場取得的收入有否申報納稅。
5、飲食企業(yè)的“坐支”有否申報納稅。
6、飯店附設的娛樂場所如：歌廳、舞廳、卡拉OK歌舞廳、音樂茶座、臺球、保齡球場、游藝場等娛樂場所，向顧客收取門票、臺位費、點歌費、煙酒、飲料和小食等收費，有否按“娛樂業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。
�。ㄋ模┪飿I(yè)管理
1、水電費、燃氣費、維修基金、房租等代收費用是否單獨列帳分別核算，是否按國家規(guī)定的收費標準計算，是否使用地方稅務部門監(jiān)制的發(fā)票。對不同時具備上述三個條件的收費，有否按規(guī)定申報納稅。
2、收取承租戶的保證金。押金、租金以及其他雜費，有否申報納稅。
3、有否將租賃滯納金申報納稅。
�。ㄎ澹┴涍\代理
1、貨運代理的營業(yè)額，有否減除屬于企業(yè)自身的費用，如倉租。
2、代辦運輸收入有否按“代理業(yè)”稅目申報納稅。
�。┞糜螛I(yè)
l、審閱組團協(xié)議和接團協(xié)議，與“應收帳款”及“預收帳款”帳戶的明細帳相核對，有否存在應結轉而未結轉的營業(yè)收入。
2、有否以不合法憑證列支為旅游者支付給其他單位的房費、餐費、交通費、門票等費用，并以此抵減計征營業(yè)稅的營業(yè)收入額。
3、計稅營業(yè)額有否減除屬于旅行社自身的費用，如旅行袋、旅游宣傳品等。
4、“管理費用”帳戶借方有否用紅字沖減為運輸公司提供旅游車輛使用而收取的車輛使用費，少計營業(yè)稅。
�。ㄆ撸⿵V告公司
1、代理廣告業(yè)的營業(yè)額有否扣除以非廣告業(yè)專用發(fā)票支付的廣告發(fā)布費。
2、收取宣傳制作費有否及時結轉收入。
�。ò耍┢渌⻊諛I(yè)
設計、咨詢、監(jiān)理服務收入有否按抵減轉交外單位設計、咨詢、監(jiān)理服務支出后的差額申報納稅。
二、企業(yè)所得稅重點自查部分
1、在“管理費用”帳戶中除按規(guī)定列支工資外，有否列支經(jīng)理人酬金。
2、在“管理費用”帳戶中有否列支未經(jīng)稅務機關審批而擅自處理的財產(chǎn)報廢損失；
3、在“管理費用”帳戶有否未按規(guī)定列支業(yè)務招待費。
第六部分銷售不動產(chǎn)、轉讓無形資產(chǎn)
一、銷售不動產(chǎn)（主要是房地產(chǎn)企業(yè)）
（一）營業(yè)稅重點自查部分
1、是否有代銷、包銷情況，特別是有無在境外代銷、包銷商品房。
2、有否分解收入和分票結算收入。
3、銀行按揭摟款收入有否申報納稅，有否掛于往來帳如“其他應付款”不作預收樓款申報納稅。
4、以房換地的形式，在房產(chǎn)移交使用時有否視同銷售不動產(chǎn)申報納稅。
5、開發(fā)商以房產(chǎn)補償給拆遷戶的，其補償?shù)姆慨a(chǎn)面積與拆迂面積相等的部分，有否按同類住宅房屋的成本價核定計征營業(yè)稅；對補償面積超過拆遷面積的部分，有否按《營業(yè)稅實施細則》十五條，核定營業(yè)額計征營業(yè)稅。
6、以房產(chǎn)作為利潤分配給合作各方，在房產(chǎn)移交使用時有否視同銷售不動產(chǎn)申報納稅。
7、房產(chǎn)公司在銷售不動產(chǎn)過程中收取的價外費用有否申報納稅。
8、將房產(chǎn)抵債轉讓給其他單位，有否視同銷售不動產(chǎn)申報納稅。
9、開發(fā)商聘請境外企業(yè)進行設計、施工、監(jiān)理、銷售策劃、代銷包銷等業(yè)務，如這些境外企業(yè)在境內(nèi)既沒有經(jīng)營機構，又沒有代理人的情況下，開發(fā)商有否代境外企業(yè)扣繳有關營業(yè)稅。
10、開發(fā)商將未售出的房屋商鋪車位出租，其取得的租金收入有否申報納稅。
11、采用“還本”方式銷售商品房時，有否扣除“還本”的收入再申報納稅。
12、銷售給關聯(lián)企業(yè)的房屋價格是否合理。
13、企業(yè)贈與房產(chǎn)有否申報納稅。
14、采用“返租”方式銷售商品房的，個人業(yè)主取得的租金有否代扣代繳。
15、企業(yè)以房屋對外投資入股，在轉讓其股權時有否視同銷售不動產(chǎn)申報納稅。
�。ǘ┢髽I(yè)所得稅重點自查部分
1、銷售不動產(chǎn)收入的確認時間，是否在不動產(chǎn)移交使用（發(fā)出收摟通知書），并且已將發(fā)票結算帳單提交買主時，作為銷售實現(xiàn)。
2、同一企業(yè)有多個房產(chǎn)開發(fā)項目，其發(fā)生的成本、費用能否劃分清楚，在結轉當期銷售成本與費用時是否與收入相匹配，有無匯雜其他未結轉收入項目的成本、費用。
3、有否將非本期的費用計入當期費用，虛增費用。
4、有否將未結轉入銷售收入的預收售撥款所涉及到的稅金一并結轉到當期銷售稅金。
5、有否虛列、重列有關的成本、費用。
6、客戶放棄的購房定金有否及時轉作其他業(yè)務收入。
7、商品房售后服務收入，如代客裝修、清潔等取得的收入有否作其他業(yè)務收入。
8、有否重復列支稅金。
9、有否出現(xiàn)稅金串戶，將個人所得稅等項目擠入稅前列支，擠占利潤的現(xiàn)象。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（利息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
19、企業(yè)將開發(fā)的房屋轉作固定資產(chǎn)，有否視同收入申報納稅。
二、無形資產(chǎn)轉讓
（一）營業(yè)稅重點自查部分
l、有關轉讓無形資產(chǎn)的合同。
2、重點自查無形資產(chǎn)減少的業(yè)務，明確對外轉讓無形資產(chǎn)是否屬于營業(yè)稅應稅項目，有否申報納稅。
3、以無形資產(chǎn)投資入股，轉讓該項股權時，有否申報納稅。
4、除有償轉讓專利和非專利技術的所有權和使用權免稅外，科研單位取得的技術轉讓收入有否申報納稅。
5、轉讓著作權，專利技術，非專利技術過程中發(fā)生的有關銷售收入是否并入“轉讓無形資產(chǎn)”的計稅營業(yè)額中一并申報納稅。
6、拍賣應稅的無形資產(chǎn)，有否申報納稅。
7、企業(yè)向境外單位購買應稅的無形資產(chǎn)，如境外單位在境內(nèi)既無經(jīng)營機構，又無代理人的，企業(yè)有否在支付有關款項時代扣代繳有關的稅款。
8、向個人購入應稅無形資產(chǎn)時有否代其扣繳稅款。
9、以應稅的無形資產(chǎn)投資入股，不參與被投資企業(yè)的利潤分配，不共擔投資風險，其取得的實物或其他（包括取得固定利潤）補償收入有否申報納稅。
10、轉讓無形資產(chǎn)收取的價外費用（如培訓費等）有否申報納稅。
11、轉讓土地使用權，采用預收款方式的，有否以受到預收款的當天作為納稅義務發(fā)生時間。
�。ǘ┢髽I(yè)所得稅重點自查部分
l、轉讓無形資產(chǎn)取得收入有否及時完整入帳。
2、轉讓無形資產(chǎn)的相關成本結轉是否正確。
3、讓無形資產(chǎn)發(fā)生的相關費用是否合理，有無與開發(fā)其他無形資產(chǎn)所發(fā)生的成本、費用匯雜。
4、轉讓無形資產(chǎn)的稅費金是否與收入相匹配。
5、轉讓無形資產(chǎn)的損失是否正常。合理。
6、科研單位和大專院校的技術成果轉讓、技術培訓、技術咨詢、技術服務、技術承包所取得的技術性服務收入以外的其他收入有否混入免稅收入中。
7、企事業(yè)單位進行技術轉讓，以及技術轉讓過程中取得的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的收入，年凈收入超過30萬元部分有否依法繳納所得稅。
8、自行開發(fā)并且申請取得的無形資產(chǎn)，其開發(fā)過程所發(fā)生的實際支出是否計入無形資產(chǎn)價值中，沒有在當期有關的成本、費用中列支。
9、轉讓土地使用權的成本，有否按實際發(fā)生的成本計算，有無虛列有關的支出。
10、“壞帳損失”、“業(yè)務接待費”等期間費用有否按規(guī)定的范圍和標準進行列支。
11、投資收益中屬于稅后利潤的聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
12、有否將購建“固定資產(chǎn)”等資本性支出在稅前扣除。
13、有否將無形資產(chǎn)受讓。開發(fā)支出在稅前扣除。
14、有否將違法經(jīng)營的罰款和被沒收的財物損失在稅前扣除。
15、有否將稅收滯納金、罰款在稅前扣除。
16、有否將非公益、救濟性捐贈以及各種贊助支出在稅前扣除。
17、災害事故損失的賠償有否從實際損失中扣除后才在稅前列支。
18、有否在稅前扣除與收入無關的支出。
第七部分貨物生產(chǎn)企業(yè)所得稅重點自查部分
一、收入原材料
�。ㄒ唬┦杖朐牧瞎芾矸秶�
1、“原材料”科目核算的材料，是不是全部都屬于該科目應核算的內(nèi)容，有否將不屬于“原材料”科目反映的內(nèi)容記入其中，如固定資產(chǎn)和工程物資等。
2、屬于原管理范圍的材料不在“原材料”科目反映，如以購代耗等。
（二）外購材料
l、有否把不屬外購材料成本構成項目的支出計入了材料成本：
�。�1）、有否將不屬于材料采購的罰沒支出等計入材料采購成本。
�。�2）、有否將采購材料時接待費支出計入材料采購成本。
�。�3）、有否將采購人員的差旅費、在外地支付的醫(yī)藥費、文娛費或發(fā)給采購人員的補助、獎金等計入材料采購成本。
�。�4）、有否將購進固定資產(chǎn)或工程物資的價款、進項稅額和運雜費采用分期付款，分次小額開票，化整為零計入材料采購成本。
（5）、有否將未批準的運輸途中的超定額損耗和短缺損失計入材料采購成本。
（6）、有否將購進材料的進項稅額計入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤。
2、把應計入材料采購成本的費用直接計入期間費用：
�。�1）、有否將屬于材料采購成本的運雜費計入“管理費用”，減少當期利潤。
�。�2）、有否將應計入材料采購成本的材料運輸途中的合理損耗，入庫前的整理挑選費用計入“管理費用”或“銷售費用”，減少當期利潤。
�。�3）、有否將應計入進口材料成本的已納進口關稅計入“產(chǎn)品銷售稅金及附加”帳戶，減少產(chǎn)品銷售利潤。
二、發(fā)出材料
�。ㄒ唬┌l(fā)出材料用途
l、有否將在建工程、職工福利部門領用、轉讓銷售等的材料作生產(chǎn)耗料列支。
2、有否以購代耗，將購進或委托加工收回的材料，不論是否耗用一律以購進數(shù)量全部作為生產(chǎn)耗用。
3、有否以領代耗，對車間已領但未用的材料不作退料或假退料，以當月全
部領用的數(shù)量作為生產(chǎn)耗用數(shù)量，同樣也是加大產(chǎn)品的材料成本和使未用材料成為帳外物資。
�。ǘ┌l(fā)出材料計價
1、采用實際價格核算材料成本的企業(yè)，有否提高生產(chǎn)耗料單價，壓低非生產(chǎn)耗料單價。
2、采用計劃成本核算材料成本的企業(yè)，有否多轉生產(chǎn)耗料成本超支差異少轉非生產(chǎn)耗料成本超支差異，或者少轉生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異多轉非生產(chǎn)耗料成本節(jié)約差異。
3、有否按實際成本結轉生產(chǎn)耗料成本，而按計劃成本或定額成本結轉非生產(chǎn)耗料成本。
三、材料帳面出現(xiàn)以下情況的：
l、帳面結存數(shù)量是藍字而金額是零。
2、帳面結存數(shù)量是藍字而金額是紅字。
3、帳面結存數(shù)量和金額是紅字。
4、帳面結存數(shù)量是零而金額是藍字。
5、帳面結存數(shù)量是紅字而金額是零。
6、帳面結存數(shù)量是紅宇而金額是藍字。
四、固定資產(chǎn)
（一）新增固定資產(chǎn)原價
l、有否將應計入固定資產(chǎn)原價的包裝費、運雜費、保險費、安裝費等有關費用計入“制造費用”、“管理費用”等科目。
2、有否將自行建造固定資產(chǎn)領用的材料、值易耗品和專項工程人員工資計入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”和“管理費用”等科目。
3、改建、擴建后的固定資產(chǎn)原價有否減除變價收入，而將改、擴建支出直接計入生產(chǎn)成本。
4、有否將在固定資產(chǎn)尚未交付使用或已投入使用但尚未辦理竣工決算前發(fā)生的固定資產(chǎn)借款利息，以及外幣借款折合差額記入“財務費用”科目。
5、盤盈的固定資產(chǎn)不按規(guī)定轉入“營業(yè)外收入”科目。
（二）固定資產(chǎn)減少
1、有否將減少的固定資產(chǎn)不按原帳面原價從“固定資產(chǎn)”明細帳上轉銷，而是為了減少固定資產(chǎn)清理凈收益多轉原價，或相反。
2、有否多轉減少的固定資產(chǎn)已提折舊額，而減少固定資產(chǎn)清理凈收益或擴大凈損失。
3、有否將不屬于固定資產(chǎn)清理費用的支出列作清理費用。
4、有否少計或隱瞞固定資產(chǎn)轉讓收入，或轉移固定資產(chǎn)殘料收入。
5、由保險公司或過失人賠償?shù)膱髲U、毀損的固定資產(chǎn)損失有否按規(guī)定沖減清理費用。
五、工資自查列支的工資費用是否符合規(guī)定，是否超出范圍和標準。
六、管理費用
�。ㄒ唬I(yè)務招待費
重點自查企業(yè)有否按規(guī)定提取和列支，超過限額的不給列支，不足限的按實際發(fā)生數(shù)列支。
�。ǘ〾膸p失
l、有否虛報壞帳損失，把尚未發(fā)生壞帳的應收帳款作壞帳損失列入管理費用。
2、有否將收回已列作壞帳損失的應收帳款，未按規(guī)定沖減管理費用。
（三）提取壞帳準備金
有否虛設“應收帳款”帳戶或夸大其余額，并用于計提壞帳準備金。
有否年末（或年初）已按“應收帳款”年末（或年初）余額計提壞帳準備金，沒有抵減上年已提取的壞帳準備金。
有否發(fā)生壞帳損失時，沒有沖減壞帳準備金，而是重復列支記入“管理費用”。有否將收回的壞帳損失不按規(guī)定增加壞帳準備金，而是記入其他帳戶，私立“小金庫”。
5、有否不按規(guī)定的提取率提壞帳準備金。
�。ㄋ模o形資產(chǎn)計價
1、購進的無形資產(chǎn)，是否只按買價入帳，把購買無形資產(chǎn)發(fā)生的有關費用計入期間費用，直接沖減當期損益。
2、有否將自行開發(fā)取得無形資產(chǎn)的開發(fā)費用直接計入期間費用，未將開發(fā)無形資產(chǎn)的開發(fā)費用資本化。
七、財務費用
l、有否將向非金融機構和其他單位或個人的借款，高于金融機構同類、同
期貸款利率計算的利息全部列支。
2、有否將投資者作為資本投入的貨幣資金的利息列支。
八、銷售費用
是否屬于企業(yè)在銷售或提供勞務過程中發(fā)生的費用支出，有無將不是企業(yè)專設的銷售機構的人員工資、差旅費、辦公費和管理費等作為銷售費用支出，有無在銷售費用中列支不得計入成本、費用如支付的滯納金、罰款、違約金、賠償金、被沒收的財務以及企業(yè)贊助、捐贈支出等。
九、預提費用
l、預提費用的項目有否違反財務制度規(guī)定的成本費用開支范圍。
2、預提費用項目與實際支付項目是否一致。
3、預提費用的項目在實際發(fā)生支出時有否不沖“預提費用”，而是重復計入成本費用。
4、多預提的費用有否按規(guī)定沖減支付當期的費用，而是長期掛在“預提費用”帳（貸方余額）上，或?qū)⑵滢D入結算帳戶。
十、期末在產(chǎn)品
�。ㄒ唬┢谀┰诋a(chǎn)品數(shù)量
在企業(yè)月末產(chǎn)品數(shù)量較多，且各月在產(chǎn)品變化較大的情況下，企業(yè)有否不計算月末在產(chǎn)品數(shù)量和成本。
2、有否隱瞞在產(chǎn)品數(shù)量，或漏盤某車間、某生產(chǎn)步驟的在產(chǎn)品數(shù)量。
3、多工序和多步驟生產(chǎn)的企業(yè)，有否只按最后一道工序或步驟計算在產(chǎn)品數(shù)量。
�。ǘ┢谀┰诋a(chǎn)品成本
重點自查企業(yè)用于計算月末在產(chǎn)品的方法是否規(guī)范，金額是否準確。
十一、投資凈收益
購買股票、債券時，有否將不屬于購買該股票、債券的費用計入其價值之中。有否將支付已宣告發(fā)放的股利計入股票價值。收到股利或債券利息有否入“投資收益”帳。
4、聯(lián)營企業(yè)分回利潤和股息收益（股息、紅利），在投資企業(yè)所得稅稅率高于接受投資企業(yè)所得稅稅率的情況下，有否計算補繳企業(yè)所得稅。
第八部分房產(chǎn)稅和個人所得稅
一、房產(chǎn)稅重點自查部分
1、有否將免稅的自用房產(chǎn)與生產(chǎn)經(jīng)營用房產(chǎn)、出租房產(chǎn)混淆，未按規(guī)定申報納稅。
2、有否將免稅房產(chǎn)與下屬企業(yè)單位房產(chǎn)混淆，未按規(guī)定申報納稅。
3、有否對免稅房產(chǎn)改變用途轉為應稅房產(chǎn)后，未按規(guī)定申報納稅。
4、有否在房產(chǎn)出租時未按規(guī)定申報納稅
5、有否未按規(guī)定采用從價計征或從租計征房產(chǎn)稅。
6、有否以不同名義掛記所支付的租金收入，將房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)化整為零，少繳房產(chǎn)稅。
7、自行建造的應稅房產(chǎn)交付使用后，有否長期掛“在建工程”帳，既不辦理竣工結算，也未申報繳納房產(chǎn)稅。
8、固定資產(chǎn)未入帳，但已辦理了工程結算或已實際使用的房產(chǎn)有否未按時繳納了房產(chǎn)稅。
9、已辦房改手續(xù)的職工住宅，固定資產(chǎn)帳未改變、仍提固定資產(chǎn)折舊的，有否繳納了房產(chǎn)稅。
11、企業(yè)新建辦公樓，由于資金不到位，占用生產(chǎn)資金，除已轉入固定資產(chǎn)帳部分繳納了房產(chǎn)稅外，是否有將大部份留在“在建工程”帳未申報納稅。
12、企業(yè)新建辦公樓、招待所，有否把內(nèi)部照明設施裝修工程另設帳核算的部分，未并入固定資產(chǎn)房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅。
13、企業(yè)有否把房產(chǎn)、廠房、倉庫出租取得的租金收入，未按12%的稅率繳納房產(chǎn)稅。
14、有否與房屋不可分割的各種附屬設備或不單獨計算價值的配套設施（如暖氣、下水管等），未計入房產(chǎn)原值，少繳房產(chǎn)稅；
15、有否對原有房屋進行改建、擴建，未按規(guī)定增加房屋原值，少繳房產(chǎn)稅；
15、有否每期應納的房產(chǎn)未按期繳納入庫。
二、個人所得稅重點自查部分
�。ㄒ唬┕べY、薪金方面
1、有否未按照居民納稅人和非居民納稅人確認標準的規(guī)定確認應代扣代繳稅款的行為，少扣繳個人所得稅。
2、有否扣繳義務人對工資、薪金、獎金、實物、有價證券等發(fā)放已達到應納稅標準的未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅款。
3、有否扣繳義務人未如實填寫《扣繳個人所得稅報告表》，未按時申報或未按時解繳所代扣的稅款。
4、有否有將工資、薪金所得與勞務報酬所得相混淆，少扣繳個人所得稅。
5、有否有從“盈余公積”、“利潤分配”賬戶中提取獎金，直接支付給對生產(chǎn)、經(jīng)營有突出貢獻的員工，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
5、有否不按會計制度核算，將管理部門和銷售人員的某些獎金直接通過“管理費用”、“銷售費用”科目以現(xiàn)金形式發(fā)放，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
6、有否有通過“應付福利費”賬戶發(fā)放實物和現(xiàn)金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
7、有否將其他業(yè)務收入（如租金）或營業(yè)外收入計入“其他應付款”等往來賬戶貸方，然后再通過該賬戶給企業(yè)職工發(fā)放實物或現(xiàn)金，而不通過“應付工資”賬戶核算少扣繳個人所得稅。
8、有否對個人一次取得的數(shù)月獎金、年終加薪或勞動分紅，不按單獨作為一個月的工資、薪金所得計算扣繳稅款，而按全年月份分攤計算少繳個人所得稅。
10、有否企業(yè)供銷人員取得推銷產(chǎn)品提成收入，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。
11、有否企業(yè)代職工買保險，保險公司一次性返還保金，未按規(guī)定扣繳個人所得稅。
（二）承包（租）經(jīng)營所得方面
1、沒有營業(yè)執(zhí)照掛靠建筑單位施工的，有否發(fā)包的建筑單位未代扣代繳個人所得稅。
2、對企業(yè)項目經(jīng)理內(nèi)部承包施工取得的個人所得，有否發(fā)包單位未代扣代繳個人所得稅。
�。ㄈ├ⅰ⒐上�、紅利所得方面
1、企業(yè)向職工或其他個人集資，有否對支付的利息未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。有否對企業(yè)將應支付未支付的利息直接增加借款本金的業(yè)務，未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
2、有否對企業(yè)向參股的職工或者其他個人支付的股息、紅利收入未全額扣繳個人所得稅。
3、有否對單位為個人負擔的個人所得稅，計算應納稅額時，未將支付額換算成含稅收入后計算扣繳個人所得稅。
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