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往來管理制度
在充滿活力，日益開放的今天，我們每個人都可能會接觸到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編收集整理的往來管理制度 ，僅供參考，歡迎大家閱讀。
往來管理制度 1
一、目的:規(guī)范萬科地產(chǎn)內(nèi)部往來占用關系,提高資金使用效率,便于業(yè)績考核。
二、范圍:適用于總部及萬科地產(chǎn)所屬各單位。
三、職責:總部財務管理部負責本規(guī)范的推行、解釋、修改并檢查執(zhí)行情況;萬科地產(chǎn)內(nèi)各公司(單位)負責具體實施。
四、方法和過程控制
4、1定義:內(nèi)部往來是指萬科地產(chǎn)內(nèi)部單位之間發(fā)生的所有債權債務關系。
4、2類別:內(nèi)部往來主要由以下幾類經(jīng)濟交易產(chǎn)生:
4、2、1資金調(diào)撥
4、2、2代收代墊
4、2、3實物買賣
4、2、4提供服務
4、3管理原則
4、3、1集中控制原則:資金調(diào)撥由總部集中控制,不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間調(diào)撥資金;
4、3、2及時清算原則:對發(fā)生的除資金調(diào)撥外的其他內(nèi)部交易,各公司應及時清算,不允許分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間期末掛往來帳(4、7、2所述例外情況除外);
4、3、3直接清算原則:除由于總部組織萬科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動而發(fā)生的內(nèi)部往來外,其他內(nèi)部交易均由交易雙方直接清算;
4、3、4主動規(guī)避原則:各公司在經(jīng)營活動中,應有意識地避免或減少代收代墊類內(nèi)部往來的發(fā)生;
4、3、5及時核對原則:內(nèi)部往來應按月核對,至少每季末編制調(diào)節(jié)表,雙方蓋章簽字確認;
4、4主體:除4、7、2所述情況外,內(nèi)部往來僅可以存在于以下幾種主體之間:
4、4、1總部與各地區(qū)公司之間;
4、4、2屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)和物業(yè)公司之間;
4、4、3屬同一地區(qū)且同一萬科地產(chǎn)考核主體內(nèi)的地產(chǎn)公司之間;
4、5資金調(diào)撥的管理
4、5、1各公司如有資金富余,只能用于歸還或支付總部的內(nèi)部往來,不得向不同地區(qū)或不同萬科地產(chǎn)考核主體的其他公司調(diào)撥;
4、5、2各公司如存在資金缺口,且滿足以下條件:
計息負債>(權益及內(nèi)部往來占用+計息負債)×30%
可以向總部申請劃撥資金,總部在履行必要的.考察并綜合平衡萬科地產(chǎn)資金需求之后進行資金調(diào)撥;
4、5、3同一城市內(nèi)的各公司之間可以調(diào)節(jié)資金余缺,具體程序由各地區(qū)公司自行制定、操作。
4、6代收代墊款的管理
4、6、1各公司之間發(fā)生代收代墊款項,應及時通知對方,并由各公司直接清算;但由總部組織的萬科地產(chǎn)范圍內(nèi)活動而發(fā)生的代收代墊款,::仍統(tǒng)一通過總部與各單位掛帳清算。
4、6、2分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間發(fā)生的代收代墊款,可通過資金中心的委托收付款程序及時進行清算,不允許期末掛帳;
4、7實物買賣或提供服務的管理
4、7、1一般管理
4、7、1、1各公司之間發(fā)生實物買賣或提供服務,應直接、及時清算;其中分屬不同萬科地產(chǎn)考核主體的下屬公司之間發(fā)生的非經(jīng)常性提供服務或實物買賣,應預先報總部財務部審批備案;
4、7、1、2一般情況下,分屬不同城市、不同萬科地產(chǎn)考核主體的各下屬公司之間由于實物買賣或提供服務發(fā)生的往來款項,不允許期末掛帳;但內(nèi)部單位之間提供的跨期工程性質服務按例外情況進行管理。
4、7、2例外管理
4、7、2、1內(nèi)部單位之間提供的工程性質服務,應根據(jù)工程進度及時清算;如期末由于工程跨期而尚未結算,可以根據(jù)合同規(guī)定掛往來帳,體現(xiàn)在'內(nèi)部往來'中,并與對方單位核對一致;
內(nèi)部單位之間的工程性質服務主要指物業(yè)公司為地產(chǎn)公司提供的綠化工程、智能化工程等。
4、7、2、2工程完工后,各單位應及時結算、清算;保修期過后,各單位應將相應'內(nèi)部往來'及時結平。
4、8總部與各地區(qū)公司之間內(nèi)部往來的管理:除管理費分攤等總部另有規(guī)定的往來款項外,同一地區(qū)且同一考核主體內(nèi)應確定一家公司與總部掛帳,其他公司與總部之間發(fā)生的往來業(yè)務均應劃轉該公司。
4、9銜接辦法:本規(guī)范執(zhí)行前發(fā)生的內(nèi)部交易,不符合本規(guī)范管理要求的,應對其余額按本規(guī)范的要求進行清算及調(diào)整劃帳,上述過程要求在20xx年6月30日之前完成。
往來管理制度 2
為縮短酒店資金流動周期,加強資金的有效利用率,減低壞賬可能性�，F(xiàn)對酒店往來賬款管理作如下規(guī)定:
1、酒店的應收賬款的結算必須嚴格執(zhí)行結算原則和結算紀律。
2、酒店應收賬戶的簽訂必須由銷售人員提出申請,經(jīng)由銷售總監(jiān)批準后報批財務部;由財務部應收考察申請單位(或個人)的信用情況無誤后方可簽訂應收合同。
3、應收賬款的付款周期按照合同的`簽訂條款執(zhí)行,原則以月為單位,凡有特殊情況需要延長付款周期須上報店總批準后方可執(zhí)行。
4、應收部于次月出據(jù)前月的應收賬款積壓情況,對于超過付款周期的應收賬款由應收出據(jù)賬款報告說明原因,抄送銷售部門總監(jiān)商議追賬事宜并上報店總。
5、為保證酒店應收賬目的真實及準確性,凡未簽訂應收合同而掛賬的賬目未經(jīng)店總批準不得掛入應收賬款,此類賬款積壓超過一個月的情況在應收部的監(jiān)督下由前臺出據(jù)欠款說明記入當事人員工欠款,每月上報店總。
6、應收部在前臺主管的監(jiān)督下每月編制應收賬款結算表。按照應收賬款的結算單位名稱、結算客戶姓名,列出應收賬款的發(fā)生額、時間。報表要與應收明細賬及應收賬余額相符。日審應收領班定期與客戶核對賬目,定期發(fā)送結算單。
7、對于確實不能收回的應收賬款由應收部出示原因,上報店總追究責任。
8、發(fā)生的壞賬必須經(jīng)過嚴格的審查,報批店總后辦理賬務處理手續(xù)。
9、外包單位在酒店進行營業(yè)活動前須出示相關營業(yè)許可,交納一定金額的保證金,并告知酒店其銀行賬號。
10、酒店外包單位賬務原則上與酒店賬務分開核算,酒店可以與外包單位簽訂合同幫助外包單位代收住客賬。在收取部分傭金的情況下可以幫助外包單位代收信用卡及支票。(具體金額由合同具體說明。)在每月結算時一并返還。
11、酒店收取外包單位的租金,租金可以以代收金額對沖形式付款。
12、酒店為外包單位代收金額原則上須在其交納當月租金后方可返還,如有特殊情況須報請店總批示。
13、外包單位的保證金在合同到期,一切交接手續(xù)辦理完畢后由銷售部出據(jù)退款說明由應收部核實無誤后,填寫支出憑單報請店總批準后方可退還。
上述規(guī)定執(zhí)行過程中以國家有關會計法規(guī)為基準,凡因凡因違反上述規(guī)定而影響酒店聲譽或使酒店受到利益損失者,由當事人承擔全部刑事責任并負責酒店的經(jīng)濟損失,上報店級領導處理;酒店保留對當事人采取法律行動的權利。
往來管理制度 3
一、應收帳款管理
(一)收款方針
1、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后,應及時把廣告認定單交由客戶確認,并及時催收款項。
2、收款時間:次月13日前。(注:數(shù)據(jù)入網(wǎng)要求一次收回合同所簽訂的金額)。
3、回款方式:轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;現(xiàn)金;抵實物,(所抵實物必須為公司需要或對方企業(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項,并且要有公司總經(jīng)理的批示)。嚴禁市場員墊付業(yè)務款,否則公司除追收客戶款,沒收市場員所墊款項,并通報批評。
4、部門人員調(diào)動或離職等,部門經(jīng)理必須監(jiān)督其業(yè)務款項的回收及移交,必須填寫移交清單一式四份(一份交財務、一份部門留存、移交人接受人各執(zhí)一份),移交人、接受人、監(jiān)交人及財務部相關統(tǒng)計人員均應簽字,并報財務備案。接受人應核對帳單金額及是否經(jīng)過客戶確認。
(二)未回款考核辦法
1、未回款處罰
1)由于業(yè)務人員失職造成的未回款,扣全額;
2)由于公司內(nèi)部原因造成的未回款,分相關責任扣罰;
3)由于外部不可抗力(如客戶倒閉、破產(chǎn)等)造成的未回款,持相關部門證明,只扣業(yè)務成本。
2、未回款從個人收入中按比例核減,待回款后按以下方法返還:
1)未回款額分三個月核扣,當月扣10%,次月扣30%,第三個月扣60%;
2)未回款扣款每月隨工資補發(fā),三個月內(nèi)全部收回,補發(fā)全部扣款額,提成按5%;
3)若第3個月仍未回收該款項,該市場員停止業(yè)務,專職收款、在3個月之后回款,待回款后只補發(fā)扣款額,不予提成。
3、未回款項不計入業(yè)績。
4、3個月(含3個月)以上的`未回款如申請壞帳,則扣除該業(yè)務員該筆應收款30%的印刷成本,并處以30%的罰款,其直接主管或經(jīng)理督帳不利,同時處以5%的罰款。
5、若市場員連續(xù)兩個月無未回款且業(yè)績均在部門任務額(任務額低于8000元的以8000元計)以上,則酌情給予獎勵。由市場員申報,部門經(jīng)理審批,財務部審核后在工資中發(fā)放。
6、財務部對部門未回款進行監(jiān)督。對3個月以上部門未回款財務部上報公司總裁。
7、對預收款,按1%的比例對市場員給予獎勵。
(三)可疑客戶及可疑帳款的處理
1、業(yè)務員在接洽客戶時,如發(fā)現(xiàn)客戶有異常情況,應填寫'可疑客戶報告單',并建議采取措施。
2、業(yè)務人員對在兩個月內(nèi)催收無效且金額較大的票款,應填寫'可疑客戶報告書',并收集有關證據(jù)、資料等,報請公司領導批準后移送法律部門依法追訴。
3、催收或經(jīng)訴訟案件,有部分或全部款項未能收回的,業(yè)務人員應取得相關法律機關證明、債權證明、破產(chǎn)宣告裁定等中的任何一種憑證,送財務部作沖帳準備。
4、對收款不報或積壓收款的業(yè)務員,一旦發(fā)現(xiàn),公司將從重處罰。
二、應付帳款管理
(一)付款時間:
1、業(yè)務款項由部門申請,經(jīng)過審批后執(zhí)行;
2、印刷費、版面費等次月20日左右支付(每月出刊后第二日報財務);
3、購置固定資產(chǎn)款項于固定資產(chǎn)驗收入庫后支付。
(二)付款方式:
1、轉帳支票,非遠期、空頭或錯誤支票;
2、現(xiàn)金;
3、實物或廣告,要有公司總經(jīng)理的批示。
(三)其他:非本公司人員領款時,必須由我公司相關人員帶領。
往來管理制度 4
第一條為加強后勤集團財務管理,規(guī)范資金往來款項的結算,加速資金周轉,根據(jù)國家有關規(guī)定和后勤集團實際情況,特制訂本辦法。
第二條往來款項包括應收賬款、預付賬款、應收票據(jù)、其他應收款、應付賬款、預收賬款、應付票據(jù)、其他應付款等往來業(yè)務結算。
第三條集團各單位往來業(yè)務的總賬及明細賬由集團財務部各分管會計負責核算和管理。各分管會計應根據(jù)往來業(yè)務的內(nèi)容,在不同的往來賬戶中進行明細登記。
第四條集團各單位之間發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務往來,要求雙方單位填寫《z后勤集團內(nèi)部結算〈轉賬〉單》。由收款單位填寫具體結算內(nèi)容與金額,經(jīng)收款單位與付款單位經(jīng)手人、領導簽字確認;結算金額在5000元以上的須加蓋雙方單位公章。由收款單位財務人員將填列完整的單據(jù)交集團財務人員進行賬務處理。
第五條集團各單位主管會計(報帳員)或收費負責人要建立資金往來備查登記簿,按業(yè)務內(nèi)容、往來單位(個人)、經(jīng)辦人員、金額等進行詳細登記,以便賬務清理和核對;集團財務部分管會計與各單位負責資金往來備查登記的人員應于每月月初核對上月往來款項總賬、明細賬及備查賬金額,及時調(diào)整誤差,保證賬賬相符;各單位主管會計負責監(jiān)督、檢查。
第六條集團財務部分管會計應將核對無誤后的往來款項按月結出各賬戶的余額,依據(jù)不同的往來科目,打印明細清單,并通知各公司督促催收欠款、清償債務。
第七條每年第四季度,集團財務部分管會計應會同各單位財務人員(主管會計、報賬員)、收費負責人對往來賬戶進行全面清理,并與往來單位進行核對,核實往來款項,采取措施加強催收工作。
第八條年度末,各往來結算科目的'余額應結轉下年,并詳細列明業(yè)務發(fā)生的時間和內(nèi)容,以便進行賬齡管理。
第九條各單位應指派專人負責往來款項的催收工作。對發(fā)生的往來款項要及時進行催收,對收回有困難的款項要及時書面上報單位領導及集團有關領導,申請幫助解決,最大程度避免壞賬的發(fā)生。
第十條符合壞賬條件,確實無法收回的“應收賬款”“其他應收款”,各單位要提供有關證明材料或說明,由單位領導簽字確認,上報集團主管領導審批后,進行壞賬處理。
第十一條確認壞賬的條件:
1、債務單位撤消,經(jīng)民事訴訟確認無法追還的款項;
2、債務人破產(chǎn)或死亡,以其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應收賬款;
3、債務人逾期未履行償還義務,超過三年仍然不能收回的應收賬款。
第十二條已作壞賬損失處理尚有追還可能的應收往來業(yè)務,要建立備查簿予以登記,并督促有關經(jīng)辦部門相關當事人繼續(xù)催收。
第十三條壞賬損失核算采用備抵法,按應收賬款年末余額5‰計提壞賬準備金。
本條款僅適用于集團內(nèi)取得獨立法人資格的單位。
第十四條“應付賬款”等債務,賬齡超過三年的,經(jīng)確認為無法清償時,各單位提供有關證明材料或說明,報經(jīng)各單位領導簽字確認,上報集團主管領導審批后,做銷賬處理。
第十五條本辦法的解釋由集團財務部負責。
第十六條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
往來管理制度 5
1、往來戶結算是醫(yī)院與企業(yè)、醫(yī)院與職工、醫(yī)院與國家之間因醫(yī)療業(yè)務開展,提供勞務,上繳稅收以及其他業(yè)務而形成的往來結算款。包括其他應收款、其他應付款、應付帳款等等。
2、醫(yī)院的財務部門和藥庫、設備、總務部門為來往戶結算的主要負責部門。
3、建立往來戶結算登記制度。
(1)財務部門應指定專人負責做好各項往來帳的記帳工作,及時清理核算。
(2)藥庫、設備、總務部門應根據(jù)每月經(jīng)營往來情況設立往來戶結算臺帳。
4、建立往來戶結算款項的定期核對制度,財務部門每月終了將其往來款的分戶單與藥庫、設備、總務部門的臺帳進行核對,以便發(fā)現(xiàn)問題及時解決。
5、建立往來戶結算的清理制度。
(1)根據(jù)財務部門與藥房、設備、總務部門核對結果、定期或不定期地對往來結算款進行清理,及時做好催討、繳付工作,各部門要把催討和交付工作的'責任落實到人,并落實相應的獎懲措施。
(2)對于經(jīng)濟業(yè)務往來戶結算款,應特殊予以重視、避免造成壞帳和呆帳。
(3)對已造成壞帳或呆帳的往來款項,要及時地辦理財務清算手續(xù),財務科需提出清理意見報院長審批,對數(shù)額較大的應同時上報財政局批準,根據(jù)批復后的處理意見,財務部門和有關部門要及時做好銷帳結帳,對于銷帳結案的有關事項,財務部門仍要建立備查賬賬務,以便日后查閱。
往來管理制度 6
應在學校領導的領導與支持下,嚴格控制各種往來款項,具體管理和制度的內(nèi)容如下:
1、學生的代辦項目不能跨學期收,本學期內(nèi)進行結算,期末無余額。
2、通過加強應收、應付款的.管理,加強資金的周轉,提高資金使用效益,在財務制度允許的范圍內(nèi)盡量延長應付賬款的還款期,合理高效使用資金。
3、對各種應收、應付款項,應按照購貨或勞務合同的規(guī)定,按單位名稱分科目設置有關的明細賬,詳細記載。
4、對應收、應付款項,應督促有關經(jīng)辦人員或單位及時辦理結算手續(xù)。
5、定期向領導匯報往來款項的發(fā)生及結余情況。
往來管理制度 7
1、負責與各往來單位的款項結算與對賬工作。
2、負責供應商管理:合作供應商(包括美亦等受托代銷業(yè)務)合同管理、結算、嘉獎提成、廣告、裝修、補貼、存貨進價監(jiān)控、政策利用、與合作商品供應商、勞務供應商的'往來(運費、包裝費、委托加工費等)。
3、負責超市管理、核算、對賬,按時結算款項。
4、負責存貨質量、銷售品種分布、滯銷商品等分析。
5、負責短期借款、銀行貸款、職工集資款的核算與管理。
6、負責保證金、押金、應收預收款的管理。
7、根據(jù)工作流程,復核并執(zhí)行對外匯款通知。
8、負責提交相關財務報表,保證準確及時,報表包括(但不限于):庫存報表、商品銷售分析表、應付帳款表、月度完成任務表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應收帳款報表、其他應收報表、其他應付款報表等。
9、服從領導交辦的其他臨時性工作。
往來管理制度 8
第一條 范圍及分類
主要包括應收賬款、預收賬款、其他應收款、其他應付款、應付賬款和預付賬款。
債權性資產(chǎn)：應收賬款、其他應收款、預付賬款。
債務性資產(chǎn)：預收賬款、其他應付款、應付賬款。
第二條 管理部門
財務部負責應收賬款、預收賬款、其他應收款，其他應付款，應付賬款及預付賬款的日常管理工作。
第三條 業(yè)務分工
(一)應收賬款
應收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，由于賒銷商品與商業(yè)客戶間形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：財務部
業(yè)務管理部門：財務部
(二)預收賬款
預收賬款是企業(yè)在銷售商品過程中，商業(yè)客戶預先支付貨款形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：財務部
業(yè)務管理部門：財務部
(三) 其他應收款
其他應收款是企業(yè)在購買固定資產(chǎn)、廣告播段、備品備件和個人借款等過程中，預先付款與供貨方形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：設備部、后勤保障部、技術部等部門。
業(yè)務管理部門：財務部
(四)其他應付款
其他應付款是企業(yè)在銷售或采購過程中，向對方暫時收取和留存的保證金、抵押金、質保金等資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：設備部、后勤保障部、信息技術部。
業(yè)務管理部門：財務部
(五)應付賬款
應付賬款是企業(yè)在采購原輔材料過程中，由于賒購貨物與供貨方形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：采購部
業(yè)務管理部門：財務部
(六) 預付賬款
預付賬款是企業(yè)在采購原輔料、備品備件、固定資產(chǎn)、購買專利技術，預付貨款或分期向出售方支付貨款而形成的資金往來業(yè)務。
業(yè)務部門：采購部、研發(fā)中心、設備管理部
業(yè)務管理部門：財務部
第四條 債權性資產(chǎn)的授信
(一)應收賬款的授信：由集團財務部根據(jù)營銷公司下一年的采購預算情況制訂營銷公司的信用期限和信用額度。
(二)授信額度確定后，財務部要跟蹤管理，及時掌握客戶的資信和營銷變動情況，在規(guī)定的授信額度內(nèi)開票，保證企業(yè)資金的良性循環(huán)。
第五條 賬務往來要求
(一) 完整性：業(yè)務部門送交財務辦理業(yè)務的票據(jù)須齊全、完整、審批手續(xù)健全。
(二) 及時性：業(yè)務部門需在開具或收取的票據(jù)當月，具體按《結賬管理制度》相關要求，將票據(jù)送交財務部進行業(yè)務處理;對于需要進行檢驗后才能結賬的業(yè)務，必須在檢驗合格的`當月將票據(jù)送交財務部進行業(yè)務處理。
(三) 準確性：業(yè)務部門須根據(jù)合同、價格審批單準確計算應付款金額，嚴禁超越合同付款。
(四) 連續(xù)性：業(yè)務部門經(jīng)辦人員發(fā)生工作調(diào)動時，須對尚未結清的往來業(yè)務與接替人員進行工作交接，并辦理相關交接手續(xù)(見“附件一”)。
第六條 賬務核對
(一)對賬責任部門：財務部下達對賬指令，業(yè)務管理部門負責賬務核
對工作，業(yè)務部門須積極配合。
(二) 對賬方式：采取面對面直接對賬或函件、電話等間接對賬方式。
(三) 對賬期限：
1 定期對賬：每年核對一次。
2 不定期對賬：對于超過3個月呆滯不動的往來業(yè)務，財務部將隨時向業(yè)務管理部門下達對賬指令。
(四) 對賬要求：
1在接到財務部下達的對賬指令后，業(yè)務管理部門應于5日內(nèi)完成對賬工作，并出具對賬總結。
2 財務部根據(jù)對賬總結向業(yè)務部門下達業(yè)務整改或清結通知，業(yè)務部門于5日內(nèi)完成整改或清結工作，并將結果通知財務部主管會計。
第七條 壞賬損失認定標準、依據(jù)
(一)因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍然無法收回的款項;債務單位逾期未履行償債義務且有確鑿證據(jù)表明確實無法收回的款項。
(二) 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，需同時滿足以下要求：
1 應收賬款的拖欠時間在三年以上。
2 須提供企業(yè)依法催收磋商記錄或雙方的財務對賬證明，如確實無法提供催收記錄和對賬證明，應至少提供該賬戶從形成壞賬開始前三年的銷售回款情況。
3 債務人雖未破產(chǎn)，但已處于癱瘓或停業(yè)狀態(tài)，確實無法償還欠款，且無其他責任主體承擔義務的;
4 須在《壞賬核銷申請表》(附件二)中詳細寫明清欠經(jīng)過及確實無法追償?shù)脑颉?/p>
(三) 對無正式法律文件需核銷的壞賬，在核銷過程中具體情況的補充要求：
1 債務人承認欠款但無力償還，應在考慮以物抵債等方法均無效后再申報。
2 債務人存在，且欠款金額較大，能夠起訴而未起訴的應說明原因。
3 債務人已不存在，應繼續(xù)向其可能的債務承接主體(如主管部門、出資方、出包方)進行追償，并應說明債務承接主體不能償債的理由或出具證明材料。
4 債務人已不存在，應在《壞賬核銷申請表》中說明以下內(nèi)容：是否派人去債務人所在地調(diào)查;債務人辦公場所是否還有該單位，如沒有，現(xiàn)住所做何用途，現(xiàn)住所所在單位與債務人是否存在關系;是否向當?shù)毓ど叹只蚬膊块T詢問過債務人或辦公場所遷往何處等;
5 業(yè)務員欠款金額較大，且無法說明欠款原因的，如未報案，應說明未報案的原因。
(四) 核銷壞賬后，建立輔助賬，保留追索權，如發(fā)現(xiàn)債務人經(jīng)營改善或有重組事項，應繼續(xù)追償。
第八條 壞賬損失報準程序
(一) 上報文件的要求
1 發(fā)生損失事項，應上報正式文件一式兩份，主送單位為“哈藥集團股份有限公司”，兩份文件應同時附帶內(nèi)容相同的附件，分別送交股份公司總經(jīng)理辦公室一份、財務管理部一份。
2 上報文件要裝訂整齊，如果附件太厚無法裝訂，應拆分裝訂上報。
3 件正文內(nèi)容包括：擬核銷資產(chǎn)的名稱、核銷理由、核銷金額。壞賬核銷需說明對業(yè)務員的罰款金額、扣除罰款后的壞賬金額。
(二)文件的附件內(nèi)容要求
1 申請核銷壞賬近期明細賬頁、《壞賬核銷申請表》、《壞賬形成情況明細表》(附件三)，分別由形成壞賬的業(yè)務員、部門負責人、財務負責人、主管廠長、廠長簽字。
2 有法院、工商局等政府機關出具的正式法律文件，能夠證明債務單位已撤銷、破產(chǎn)、清算，應附帶正式法律文件(如破產(chǎn)終止裁定書、清算報告、工商局在報紙上的注銷公告、工商局開具的證明等)。
3 債務人死亡的，應附帶死亡證明等相關文件。
4 對于無正式法律文件需核銷的壞賬，須按照本制度第六條的要求詳細填寫壞賬核銷理由并出具相關材料。
5 涉及處罰責任人的，需要提供責任認定、處罰金額材料。
(三) 上報方式及批復程序
1 發(fā)生上述事項，首先將上報材料報集團財務部進行初審，初審通過后，再形成正式文件上報。同時，應按照稅務機關的要求，向主管稅務機關提出企業(yè)所得稅稅前扣除的申請。
2 集團財務部在正式受理文件之日起15日內(nèi)，根據(jù)上報內(nèi)容分別會同規(guī)劃發(fā)展部、科技開發(fā)部、資產(chǎn)管理部等部門赴企業(yè)進行審查，同意后在《資產(chǎn)損失處理意見書》(附件四)上簽字蓋章，可據(jù)此進行賬務處理。如日后與董事會批準結果有差異，按董事會的決定進行會計調(diào)整。
3 在董事會審批后，由集團財務部在企業(yè)上報的文件上簽署董事會意見并蓋章，返還企業(yè)，作為最終審批意見。
4 原則上需在審批后方能處置核銷相應資產(chǎn)。但如果股份公司在上述規(guī)定的15天內(nèi)仍未有審批意見或答復的，可在報經(jīng)主管稅務機關審核后，先行處置資產(chǎn)。
(四) 上報時間要求
每年董事會審批一次資產(chǎn)損失，在6月20日前受理上半年核銷資產(chǎn)損失的申請，在12月31日前受理下半年核銷資產(chǎn)損失的申請，超過受理期限將順延到下期核銷。
第九條 問責及處罰
(一) 未按照規(guī)定訂立合同的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(二) 擅自提供賒銷信用或者超出信用額度、期限提供賒銷信用的，追究直接責任人責任。
(三) 應收賬款未進行及時催收、對賬，以及對異常應收款項未及時追索或者未采取有效保全措施的，追究直接責任人及主管責任人責任。
(四) 業(yè)務部門未按財務部要求及時完成財務清結或整改工作的，對部門負責人進行處罰。
(五) 業(yè)務人員進行工作調(diào)動時，未按本制度要求辦理交接手續(xù)的，對部門負責人進行處罰，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究相關人員法律責任。
(六 未按債權性資產(chǎn)壞賬報批程序辦理的，將對責任人進行處罰，給企業(yè)造成經(jīng)濟損失的，按企業(yè)相關規(guī)定進行責任追究。
第十條 附件
(一) 往來賬務交接明細表
(二) 壞賬核銷申請表
(三) 壞賬形成情況明細表
(四)資產(chǎn)損失處理意見書
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