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能源審計(jì)報(bào)告范文
在現(xiàn)在社會，接觸并使用報(bào)告的人越來越多，報(bào)告中涉及到專業(yè)性術(shù)語要解釋清楚。你知道怎樣寫報(bào)告才能寫的好嗎？下面是小編為大家整理的能源審計(jì)報(bào)告范文，歡迎閱讀與收藏。
能源審計(jì)報(bào)告1
根據(jù)局第xx次會議決定，我們于20xx年7月1～15日對我省xx外貿(mào)公司與香港xx公司合營辦廠引進(jìn)設(shè)備情況進(jìn)行了審計(jì)，現(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：
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xx外貿(mào)公司是我省具有進(jìn)出口業(yè)務(wù)權(quán)的地方工貿(mào)企業(yè)。該公司現(xiàn)有職工436人，設(shè)八個(gè)科室，一個(gè)直屬五金加工廠。該公司1983年被批準(zhǔn)自營出口業(yè)務(wù)，主要出口小五金產(chǎn)品。幾年來，經(jīng)過廣大職工的努力，出口業(yè)務(wù)有了一定的發(fā)展，1985年出口銷售額達(dá)736萬元，出口創(chuàng)匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由于該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設(shè)備陳舊，因而繼續(xù)擴(kuò)大出口業(yè)務(wù)，增加創(chuàng)匯的能力受到了限制。
20xx年初，經(jīng)有關(guān)人員提供線索，該公司決定與香港xx公司組成合營企業(yè)，合作生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘。20xx年3月，雙方簽訂合營合同，其基本條款規(guī)定：合作期四年，引進(jìn)國際上先進(jìn)的機(jī)絲螺釘生產(chǎn)工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負(fù)責(zé)招聘生產(chǎn)技術(shù)人員和工人。香港xx公司提供國際上80年代出產(chǎn)的螺釘流水線全套設(shè)備共78臺，并負(fù)責(zé)提供主要原材料和產(chǎn)品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機(jī)器設(shè)備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔(dān)六成，產(chǎn)品外銷60%，內(nèi)銷40%，注冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年后設(shè)備歸我方。
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經(jīng)審計(jì)上述合作項(xiàng)目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現(xiàn)在：
1、項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告陳述的情況不真實(shí)。
第一，申請理由缺乏事實(shí)根據(jù)。建議書說，國產(chǎn)生產(chǎn)機(jī)絲螺釘?shù)脑O(shè)備工藝差、效率低，不能適應(yīng)市場對機(jī)絲螺釘?shù)男枨�。�?jīng)查明，我國制造的生產(chǎn)機(jī)絲螺釘設(shè)備各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)均已達(dá)到世界標(biāo)準(zhǔn)，且有供應(yīng)，完全不需要引進(jìn)。
第二，輕信對方謊言，香港xx公司實(shí)際上是一家五金商店，規(guī)模不大，注冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機(jī)絲螺釘?shù)纳a(chǎn)經(jīng)營，其對我方投資的設(shè)備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價(jià)買來的二手貨。xx外貿(mào)公司對其未作任何調(diào)查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)絲螺釘?shù)慕?jīng)驗(yàn)豐富，銷售網(wǎng)點(diǎn)、資金來源可靠及設(shè)備先進(jìn)，是一種不負(fù)責(zé)任的瀆職行為。
第三，可行性報(bào)告的資料來源不可靠，分析粗糙�！皥�(bào)告”的資料來源不是建立在實(shí)際調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，而是借用其他單位的可行性報(bào)告為藍(lán)本依樣畫葫蘆杜撰的“報(bào)告”，未對香港合營方的資產(chǎn)信譽(yù)情況加以說明，對經(jīng)濟(jì)效益的分析也是建立在假定引進(jìn)設(shè)備是國際80年代先進(jìn)產(chǎn)品，年產(chǎn)量能達(dá)到4億只的基礎(chǔ)上測標(biāo)的，缺乏真實(shí)性。
2、引進(jìn)設(shè)備與合同條款及所附設(shè)備清單不符。
3、赴港考查設(shè)備小組不負(fù)責(zé)任，留下隱患。
為了掌握和了解香港xx公司投資設(shè)備的情況，經(jīng)有關(guān)部門建議，xx外貿(mào)公司于20xx年5月，派出3人考查組，赴港對引進(jìn)設(shè)備進(jìn)行檢查，在港期間考查未按預(yù)定要求，對所有引進(jìn)的設(shè)備逐步逐臺全面檢查，僅對其中的8臺設(shè)備做了表面觀察，占全部引進(jìn)的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進(jìn)行單機(jī)鑒定，就斷定該批設(shè)備有七八成新，大部分為90年代末2000年初產(chǎn)品，特別是在不了解同類設(shè)備國內(nèi)外市場價(jià)格的情況下，就輕信對方報(bào)價(jià)合理，并向國內(nèi)寫了調(diào)查報(bào)告，以致報(bào)告反映的.設(shè)備性能、新舊程度、制造年份和價(jià)格水平與實(shí)際鑒定的情況差距較大。
4、各經(jīng)辦部門把關(guān)不嚴(yán)，嚴(yán)重。
當(dāng)xx外貿(mào)公司上報(bào)項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告時(shí)，其主管部門對“建議書”和“報(bào)告”內(nèi)容未作任何調(diào)查核實(shí)，就批轉(zhuǎn)同意立項(xiàng)，并呈文合營辦廠批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)，建議納入1986年本省技術(shù)改造和引進(jìn)設(shè)備的項(xiàng)目內(nèi)，其他有關(guān)部門亦采取文轉(zhuǎn)文的審批形式，逐級批轉(zhuǎn)，為xx外貿(mào)公司盲目與香港xx公司合資經(jīng)營機(jī)絲螺釘引進(jìn)設(shè)備開了方便之門。
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1、鑒于引進(jìn)設(shè)備正處安裝階段，尚未運(yùn)轉(zhuǎn)生產(chǎn)，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產(chǎn)，掌握設(shè)備的實(shí)際完好率和生產(chǎn)效率，重新測標(biāo)經(jīng)營效益，以便掌握第一手資料與香港xx公司進(jìn)行交涉。
2、香港合作方有意以落后的技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行欺騙，其行為違反了《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》第五條的規(guī)定責(zé)成xx外貿(mào)公司立即向香港xx公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3、鑒于合同主要條款與事實(shí)不符，建議合營主管部門立即通知xx外貿(mào)公司，暫停執(zhí)行合同，待清查完畢后，再予考慮是否繼續(xù)履行合同條款。
4、建議中國銀行xx分析，暫停執(zhí)行信用證項(xiàng)下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進(jìn)一步損害。
5、建議合營主管部門組成一個(gè)專門小組，對合營事項(xiàng)進(jìn)行一次全部清查，對責(zé)任者根據(jù)事實(shí)后果給予必要的政紀(jì)處分和經(jīng)濟(jì)制裁，觸犯刑律的要追究刑事責(zé)任。
能源審計(jì)報(bào)告2
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，合理使用資金。醫(yī)院組織有關(guān)人員于20xx年3月9日對醫(yī)院財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了內(nèi)部專項(xiàng)審計(jì)。具體情況如下：
一、基本情況
xxxxx醫(yī)院系根據(jù)xx市衛(wèi)生局“衛(wèi)函[20xx]191號”《關(guān)于xx醫(yī)院變更為xx醫(yī)院的通知》，由原“xxx醫(yī)院”變更而來。舉辦單位：xxx市衛(wèi)生局；事業(yè)單位法人證書號：事證第xxxx號；宗旨和業(yè)務(wù)范圍：為人民衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展服務(wù)，呼吸、消化、心血管內(nèi)科、普通外科、骨科、泌尿外科、婦產(chǎn)科、五管科、眼科、口腔科、傳染科、康復(fù)醫(yī)學(xué)科、醫(yī)學(xué)影像科、超生診斷中醫(yī)科、兒科、中醫(yī)外科、針灸推拿、急診科、中醫(yī)皮膚科、中西結(jié)合專業(yè)、介入放射、醫(yī)學(xué)檢驗(yàn)科；住所：xxxx；法定代表人：xxx；開辦資金：xxx萬元；現(xiàn)有職工xxx人（其中：在編在職職工xx人，離退休人員xx人，聘用職工xxx人）；床位編制數(shù)xxx張。
二、內(nèi)部控制情況
在審計(jì)過程中，我們了解了貴院內(nèi)部控制中有關(guān)會計(jì)制度、會計(jì)機(jī)構(gòu)和人員職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面的內(nèi)部控制情況，并作了分析�，F(xiàn)將我們發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制的不足之處提供給貴院，以完善貴院的內(nèi)部控制，保障資產(chǎn)安全，提高資產(chǎn)使用效率。
（一）規(guī)章制度
貴院制定了一系列的崗位職責(zé)、規(guī)章制度、黨群工作職責(zé)制度和衛(wèi)生所職責(zé)制度，并于20xx年2月匯編成冊為《xxx醫(yī)院職責(zé)制度匯編》，制定的規(guī)章制度比較健全、規(guī)范，并得到了較好的執(zhí)行；但存在部分制度形同虛設(shè)、部分制度執(zhí)行不到位，以及制度執(zhí)行情況的紀(jì)錄相對缺失的情況。
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（1）貴院在計(jì)審科下設(shè)了審計(jì)科，并制定了審計(jì)科長及審計(jì)人員崗位職責(zé)，但無獨(dú)立的專職的內(nèi)審人員。
（2）貴院設(shè)置了藥械會計(jì)崗位，但歸屬藥劑科管理。
因藥品、器械的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，建議藥械會計(jì)應(yīng)由財(cái)務(wù)科委派，并對財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)。
（三）貨幣資金內(nèi)部控制
貴院貨幣資金內(nèi)部控制存在以下情況：
�。�1）出納每日收取門診、住院收入，同時(shí)對門診、住院收入票據(jù)的金額及單據(jù)連號情況進(jìn)行復(fù)核，但無復(fù)核簽字記錄。
�。�2）貴院貨幣資金余額較大，應(yīng)加強(qiáng)印章、票據(jù)的管理，健全貨幣資金內(nèi)控制度，確保資金的安全。
為提高貨幣資金的使用效益，建議貴院可考慮按規(guī)定進(jìn)行金融產(chǎn)品等投資。
（四）藥品及器械的采購、付款、保管
貴院每年初對當(dāng)年所需的藥品全部實(shí)行了招標(biāo)采購，并與供應(yīng)單位簽訂了合同，價(jià)格嚴(yán)格按照政府招標(biāo)采購網(wǎng)站上確定的價(jià)格執(zhí)行；對于降價(jià)的藥品，及時(shí)與供貨商聯(lián)系，調(diào)低采購價(jià)格。
貴醫(yī)院按時(shí)與供貨商對賬，有嚴(yán)格的退貨、折扣和折讓的制度；收取的一部分惠民捐款專項(xiàng)用于醫(yī)院的“惠民”工程，但存在以下情況：
�。�1）未制定藥品計(jì)量驗(yàn)收制度，原始入庫清單上沒有實(shí)物負(fù)責(zé)人的確認(rèn)簽字，也未將原始入庫清單報(bào)送財(cái)務(wù)科；辦理藥品入庫手續(xù)有滯后現(xiàn)象。
�。�2）藥劑科負(fù)責(zé)藥品的'采購、入庫、保管、記賬、出庫工作。因藥品的保管和記賬屬于不相容職務(wù)，不應(yīng)由一個(gè)部門全權(quán)負(fù)責(zé)。
�。�3）未定期盤點(diǎn)藥品及器械，對盤點(diǎn)差異有滯后處理的現(xiàn)象。
建議貴院根據(jù)醫(yī)藥行業(yè)的特殊性（如藥品保質(zhì)期），完善藥品、器械盤點(diǎn)制度，至少每三個(gè)月應(yīng)盤點(diǎn)一次；對盤點(diǎn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，并按規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后處理。
（五）固定資產(chǎn)及在建工程
貴院制定了固定資產(chǎn)管理、工程項(xiàng)目管理制度，但未得到嚴(yán)格執(zhí)行，存在在建工程未及時(shí)辦理竣工決算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)，以及固定資產(chǎn)滯后入帳的情況，修購基金的提取、使用執(zhí)行的會計(jì)政策前后不一致。
（六）票據(jù)管理
貴院現(xiàn)暫由出納負(fù)責(zé)票據(jù)的管理，不符合內(nèi)部控制制度的要求。
貴院應(yīng)指定專人擔(dān)任票據(jù)管理員，制定票據(jù)的印制、領(lǐng)用、核銷管理制度，規(guī)范收費(fèi)、掛號工作流程和退費(fèi)辦法以及收費(fèi)稽核規(guī)定；加強(qiáng)票據(jù)作廢手續(xù)、票據(jù)銷號的處理和監(jiān)督；制定并實(shí)施票據(jù)盤點(diǎn)制度。
�。ㄆ撸⿻�(jì)核算
1、會計(jì)核算流程
貴院按規(guī)定每天由出納到門診收款、會計(jì)人員負(fù)責(zé)將各項(xiàng)財(cái)務(wù)資料匯總做好收、付、轉(zhuǎn)等會計(jì)憑證，交給會計(jì)科長復(fù)核，再由會計(jì)進(jìn)行登帳核算，并計(jì)提固定費(fèi)用、結(jié)轉(zhuǎn)成本及各項(xiàng)基金。
2、會計(jì)核算執(zhí)行情況
會計(jì)憑證的填制、會計(jì)賬務(wù)處理存在不規(guī)范的情況；采用會計(jì)政策（如“壞賬準(zhǔn)備”計(jì)提方法的選擇）存在前后不一致的情況；固定資產(chǎn)分類較亂，固定資產(chǎn)有滯后入帳的情況；“惠民”對象身份不明確；對各衛(wèi)生所未單獨(dú)進(jìn)行會計(jì)核算。
三、審計(jì)查證情況
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貴院20xx年1月1日至20xx年12月31日的帳列收支情況如下：
1、收入總額xxx元，其中：財(cái)政補(bǔ)助收入xxx元、上級補(bǔ)助收入xxx元、醫(yī)療收入xxx元、藥品收入xxx元、其他收入xxx元。
2、支出總額xxx元，其中：醫(yī)療支出xxx元、藥品支出xxx元、財(cái)務(wù)專項(xiàng)支出xxx元、其他支出xxx元。
3、收支結(jié)余及分配情況
（1）結(jié)余情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余xx元，其中：20xx年結(jié)余xx元、20xx年結(jié)余xxx元、20xx年結(jié)余xxx元、20xx年結(jié)余xx元，20xx年結(jié)余xxx元。
�。�2）結(jié)余分配情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余轉(zhuǎn)入事業(yè)基金xxx元、提取職工福利基金xxx元、以事業(yè)基金彌補(bǔ)虧損xxx元。
（二）帳列財(cái)務(wù)狀況
1、期初財(cái)務(wù)狀況
截止20xx年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：
�。�1）資產(chǎn)總額xxx元，其中：貨幣資金xx元、應(yīng)收醫(yī)療款xxx元、其他應(yīng)收款xxx元、藥品xxx元（其中：售價(jià)xxx元，減：進(jìn)銷差價(jià)xxx元）、庫存物資xxx元、固定資產(chǎn)xxx元。
�。�2）負(fù)債總額xxx元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)xxx元、預(yù)收醫(yī)療款xxx元、應(yīng)付社會保障費(fèi)xxxx元、其他應(yīng)付款xxx元。
�。�3）凈資產(chǎn)總額xxx元，其中：事業(yè)基金xxx元、固定基金xxx元、專用基金xxx元、待分配結(jié)余xxx元、應(yīng)計(jì)入20xx年度的上級補(bǔ)助收入xxx元。
2、期末財(cái)務(wù)狀況
截止20xx年12月31日，貴院帳列的財(cái)務(wù)狀況為：
�。�1）資產(chǎn)總額xxx元，其中：貨幣資金xxx元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)xxx元、應(yīng)收醫(yī)療款凈額xxx元（其中：應(yīng)收款xx元，減：壞賬準(zhǔn)備xx元）、預(yù)付工程款xx元、其他應(yīng)收款xxx元、藥品xxx元（其中：售價(jià)xxx元，減：進(jìn)銷差價(jià)xxx元），庫存物資xxx元、待攤費(fèi)用xxx元、待處理流動資產(chǎn)損失xxx元、固定資產(chǎn)xxx元、在建工程xxx元。
�。�2）負(fù)債總額xxx元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)xxx元、預(yù)收醫(yī)療款xxx元、應(yīng)付社會保障費(fèi)xxx元、其他應(yīng)付款xxx元、預(yù)提費(fèi)用xxx元。
�。�3）凈資產(chǎn)總額xxx元，其中：事業(yè)基金xxx元、固定基金xxx元、專用基金xxx元，財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余xxx元。
�。ㄋ模⿲徲�(jì)調(diào)整情況
本次審計(jì)，對“其他應(yīng)付款”明細(xì)科目借方余額xxx元進(jìn)行了重分類，調(diào)整計(jì)入“其他應(yīng)收款”，調(diào)增資產(chǎn)總額xxx元，調(diào)增負(fù)債總額xxx元。
四、重要事項(xiàng)說明
�。ㄒ唬┵F院按照“x市國資行[20xx]114號”《x市國資委關(guān)于實(shí)施行政事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)有關(guān)問題的通知》，對截止20xx年12月31日貴院的固定資產(chǎn)及在建工程進(jìn)行了清理：
1、清理結(jié)果：賬列金額xxx元，清理上報(bào)金額xxx元，差額xxx元，貴院對差異原因作了說明：轉(zhuǎn)制前后執(zhí)行的會計(jì)制度不同；此次清理過程中將轉(zhuǎn)制前不列入固定資產(chǎn)而轉(zhuǎn)制后應(yīng)屬于固定資產(chǎn)的部分納入了信息平臺進(jìn)行管理。
2、按資產(chǎn)使用情況：在用的固定資產(chǎn)xxx元，未用的固定資產(chǎn)xxx元，不需用的固定資產(chǎn)xx元，已壞不能使用的固定資產(chǎn)xxx元。
3、帳實(shí)情況：帳實(shí)一致的固定資產(chǎn)xxx元，有帳無實(shí)的固定資產(chǎn)xxx元（為已壞資產(chǎn)），有物無帳的固定資產(chǎn)xxx元（為已壞資產(chǎn)）。
前述清理情況，貴院已于20xx年12月6日上報(bào)樂山市國資委，本次審計(jì)未作調(diào)整。
�。ǘ┙刂�20xx年12月31日，貴院賬列“待處理流動資產(chǎn)損失”xx元，系藥品累計(jì)盤盈，現(xiàn)正報(bào)批中，本次審計(jì)未作調(diào)整。
五、審計(jì)意見
我們認(rèn)為，除存在上述第三項(xiàng)所述情況及其可能造成的影響外，截至20xx年12月31日止，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后，貴院按《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《醫(yī)院會計(jì)制度》反映的收支情況及財(cái)務(wù)狀況為：
（一）收支情況
1、20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院實(shí)現(xiàn)收入xx元，其中：20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元、20xx年度收入xx元。
2、20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院發(fā)生支出xx元，其中：20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元、20xx年度支出xx元。
3、20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院收支結(jié)余xx元，其中：20xx年度結(jié)余xx元、20xx年度結(jié)余xx元、20xx年度結(jié)余xx元、20xx年度結(jié)余xx元、20xx年度結(jié)余xx元。
�。ǘ┴�(cái)務(wù)狀況
截止20xx年12月31日，貴院財(cái)務(wù)狀況為：
1、資產(chǎn)總額xx元；
2、負(fù)債總額xx元；
3、凈資產(chǎn)總額xx元，其中：事業(yè)基金xx元、固定基金xx元、專用基金xx元、財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余xx元。
�。ㄈ┴�(cái)務(wù)狀況變動情況
20xx年1月1日至20xx年12月31日，貴院財(cái)務(wù)狀況變動情況如下：
1、資產(chǎn)總額增加xx元，其中：貨幣資金增加xx元、應(yīng)收在院病人醫(yī)療費(fèi)增加xx元、應(yīng)收醫(yī)療款增加xx元、預(yù)付工程款增加xx元、其他應(yīng)收款增加xx元、藥品增加xx元、庫存物資增加xx元、待攤費(fèi)用增加xx元、固定資產(chǎn)及在建工程增加xx元；
2、負(fù)債總額增加xx元，其中：應(yīng)付款項(xiàng)增加xx元、預(yù)收醫(yī)療款減少xx元、應(yīng)付社會保障費(fèi)減少xx元、其他應(yīng)付款增加xx元、預(yù)提費(fèi)用增加xx元；
3、凈資產(chǎn)總額增加xx元，其中：事業(yè)基金增加xx元、固定基金增加xx元、專用基金增加xx元、財(cái)政補(bǔ)助專項(xiàng)結(jié)余增加xx元。
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