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財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施方案
在寫(xiě)作工作方案時(shí)，可以預(yù)想多種方法避免可能發(fā)生的問(wèn)題。當(dāng)計(jì)劃開(kāi)展某項(xiàng)工作時(shí)，提前準(zhǔn)備多種方案，可以更好的幫助領(lǐng)導(dǎo)做決策，一起來(lái)參考工作方案是怎么寫(xiě)的吧，下面是小編整理的財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施方案，歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施方案1
根據(jù)我局20xx年審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)組準(zhǔn)備自二0xx年五月二十二日起對(duì)xx學(xué)校進(jìn)行就地審計(jì)，現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)方案準(zhǔn)則》、《xx省審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)質(zhì)量控制實(shí)施細(xì)則》及審前調(diào)查制定以下審計(jì)實(shí)施方案。
一、被審計(jì)單位基本情況
xx學(xué)校
法人代表：xxx
財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：xx
單位經(jīng)濟(jì)性質(zhì)：事業(yè)
財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系：全額財(cái)政撥款
職責(zé)范圍：負(fù)責(zé)xx適齡兒童的小學(xué)及初中的九年義務(wù)教育。
經(jīng)費(fèi)來(lái)源：財(cái)政撥入及收取學(xué)生的雜費(fèi)。
內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)：內(nèi)設(shè)政教處、教導(dǎo)處。
獨(dú)立核算下屬機(jī)構(gòu)：xxxxx。
總?cè)藬?shù)：xx
在職人數(shù)(財(cái)政供給)：xx
在職人數(shù)(非財(cái)政供給)：xx
離退休人數(shù)：xx
二、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會(huì)計(jì)核算方式
20xx年x月會(huì)計(jì)核算工作交由xx會(huì)計(jì)管理中心核算。設(shè)立財(cái)務(wù)聯(lián)絡(luò)員1名，備用金報(bào)帳制,核定備用金5000元。
會(huì)計(jì)政策及相關(guān)內(nèi)控情況：采用《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》。
審計(jì)目標(biāo)
通過(guò)對(duì)x校200x5年度的財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，主要是核實(shí)財(cái)務(wù)收支及帳內(nèi)、外負(fù)債情況，以澄清家底。全面掌握財(cái)務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)真實(shí)性、合法性及重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目的決策、實(shí)施和內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。揭露學(xué)校會(huì)計(jì)信息、資產(chǎn)質(zhì)量、重大經(jīng)濟(jì)決策等方面的違規(guī)、違紀(jì)甚至違法行為;并根據(jù)審計(jì)情況提出合理化建議，促進(jìn)學(xué)校進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識(shí)。
審計(jì)對(duì)象和范圍
xx校20xx年度財(cái)務(wù)收支情況，有關(guān)重大事項(xiàng)將追溯或延伸前后年度。
審計(jì)重要性的確定及審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估
確定重要性水平為總收入的0.5%，總支出0.5%�？山邮軐徲�(jì)風(fēng)險(xiǎn)1%，固有風(fēng)險(xiǎn)80%，控制風(fēng)險(xiǎn)50%，則檢查風(fēng)險(xiǎn)為25%。
審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
審計(jì)的內(nèi)容：
1、學(xué)雜費(fèi)收支情況進(jìn)行審計(jì)
①是否按照物價(jià)部門(mén)核定的標(biāo)準(zhǔn)收取，有無(wú)搭車(chē)收費(fèi)的情況、代收費(fèi)部分有無(wú)多收少付的現(xiàn)象。
②各項(xiàng)收入是否及時(shí)、足額按照規(guī)定上繳，有無(wú)截留、坐支收入情況，有無(wú)擴(kuò)大收費(fèi)范圍、亂收費(fèi)問(wèn)題;有無(wú)暫存暫付中進(jìn)行收付核算，逃避監(jiān)督的問(wèn)題。專(zhuān)項(xiàng)資金是否做到專(zhuān)款專(zhuān)用，有無(wú)擠占挪用教育專(zhuān)項(xiàng)資金的現(xiàn)象。
2、自籌資金審計(jì)
①自籌資金的來(lái)源是否符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定，有無(wú)違反規(guī)定亂攤派、亂收費(fèi)，有無(wú)存在學(xué)期中收費(fèi)或集資不入帳而私設(shè)“小金庫(kù)”問(wèn)題。
�、谧曰I資金的使用是否合規(guī)，有無(wú)資金使用不當(dāng)，損失浪費(fèi)問(wèn)題。
3、對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的下列內(nèi)容進(jìn)行檢查
①物資的.管理是否嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、調(diào)撥、登記制度，是否帳實(shí)相符;
�、趪�(guó)有資產(chǎn)有無(wú)被無(wú)償占用和流失等問(wèn)題。
4、上述未反映的其他財(cái)務(wù)方面的問(wèn)題。
審計(jì)的重點(diǎn)：
1、學(xué)雜費(fèi)收取情況。
2、專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況。
三、步驟與方法
1、搞好審前調(diào)查，了解被審單位基本情況。
2、組織參審人員學(xué)習(xí)，熟悉被審單位應(yīng)執(zhí)行的財(cái)經(jīng)法規(guī)、核算辦法。
3、提前3天向被審單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)。
4、按審計(jì)方案確定的內(nèi)容實(shí)施審計(jì)，首先召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議，然后監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，銀行存款要逐筆進(jìn)行核對(duì)，編制銀行存款調(diào)節(jié)表，按照人員分工對(duì)各審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行詳細(xì)的審查。單位的財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)運(yùn)用的常規(guī)審計(jì)方法;審計(jì)年度相關(guān)指標(biāo)完成情況審計(jì)，選用統(tǒng)計(jì)指標(biāo)跟蹤法和審計(jì)抽樣法進(jìn)行。認(rèn)真編寫(xiě)審計(jì)工作底稿，收集證據(jù)，并對(duì)審計(jì)工作底稿匯集整理。
5、審計(jì)組組長(zhǎng)收集審計(jì)工作底稿后，編撰審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告由審計(jì)小組成員集體討論，認(rèn)真審核、匯總形成審計(jì)報(bào)告初稿，征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)后，起草正式審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書(shū)，送交法制部門(mén)復(fù)核，由局審務(wù)會(huì)議審定，研究評(píng)價(jià)意見(jiàn)和需要作出處理處罰的事項(xiàng)，最后向xx政府提交審計(jì)報(bào)告，并抄送相關(guān)部門(mén)。
工作要求及紀(jì)律
工作要求：
1、依法審計(jì)，按法定程序進(jìn)行;
2、認(rèn)真審查會(huì)計(jì)資料、相關(guān)文件及現(xiàn)金、實(shí)物等，有關(guān)方面必須配合;
3、按規(guī)定取證;
4、注意聽(tīng)取被審計(jì)單位及人員意見(jiàn)、建議;
(二)、審計(jì)工作紀(jì)律：
1、不準(zhǔn)接受被審單位安排的就餐和宴請(qǐng)。
2、不準(zhǔn)由被審計(jì)單位安排住宿。
3、不準(zhǔn)隨意使用被審計(jì)單位的交通工具。
4、不準(zhǔn)參加被審計(jì)單位安排的旅游和用公款支付的營(yíng)業(yè)性場(chǎng)所的娛樂(lè)、聯(lián)歡等活動(dòng)。
5、不準(zhǔn)接受被審單位以任何名義給予的錢(qián)、物和有價(jià)證券。
6、不準(zhǔn)向被審計(jì)單位提出與審計(jì)工作無(wú)關(guān)的要求。
�。ㄈ�、預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期：
1、發(fā)送審計(jì)通知書(shū)時(shí)間：5月18日
2、預(yù)定實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)間：5月22日—6月3日
3、復(fù)核和匯總時(shí)間：6月5日—6月6日
4、編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月7日—6月9日
5、征求被審計(jì)單位意見(jiàn)時(shí)間：6月xx日
6、采納被審計(jì)單位意見(jiàn)并修改審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月20日
7、向?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)提交審計(jì)報(bào)告時(shí)間：6月21日
8、代擬審計(jì)結(jié)論性文書(shū)時(shí)間：6月23日
四、審計(jì)組成員分工
xxx(分管領(lǐng)導(dǎo))：協(xié)調(diào)與被審計(jì)單位關(guān)系。
xxx(部門(mén)負(fù)責(zé)人)：復(fù)核審計(jì)證據(jù)、報(bào)告。
xxx(審計(jì)組組長(zhǎng))：
1、負(fù)責(zé)往來(lái)款項(xiàng)的審計(jì)監(jiān)督，主要對(duì)暫存款、暫付款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款進(jìn)行審計(jì)。
2、負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)被審單位下屬獨(dú)立核算單位即各村小的財(cái)務(wù)收支進(jìn)行抽樣審計(jì)。
3、復(fù)核審計(jì)工作底稿，并撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告及決定。
4、審計(jì)檔案的立卷歸檔。
xxx(審計(jì)組成員)：負(fù)責(zé)對(duì)資金審計(jì)監(jiān)督，主要是對(duì)事業(yè)收入、事業(yè)支出、與上級(jí)往來(lái)及結(jié)余各項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。
財(cái)務(wù)審計(jì)工作實(shí)施方案2
為了認(rèn)真落實(shí)《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》，按時(shí)完成內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃任務(wù)，哈爾濱學(xué)院審計(jì)處定于20xx年3月至8月開(kāi)展哈爾濱學(xué)院20xx年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。為了保證審計(jì)工作有序推進(jìn)，特制定實(shí)施方案如下：
一、審計(jì)目的和依據(jù)
為了做好學(xué)校各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度的督促落實(shí)工作，進(jìn)一步規(guī)范各單位的經(jīng)濟(jì)行為，依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》、《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》、《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》開(kāi)展財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。
二、審計(jì)對(duì)象和范圍
審計(jì)對(duì)象：校財(cái)務(wù)處及學(xué)校所屬各預(yù)算單位。
審計(jì)范圍：20xx年度財(cái)務(wù)收支情況。
三、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)
本次審計(jì)的主要內(nèi)容是校本級(jí)財(cái)務(wù)及學(xué)校所屬各預(yù)算單位2009年度財(cái)務(wù)收支情況，審計(jì)重點(diǎn)如下：
(一)校本級(jí)財(cái)務(wù)
1、內(nèi)部控制制度和程序是否健全、合理，是否有效執(zhí)行。
2、收入是否合法、真實(shí)，是否及時(shí)、足額上繳和入賬，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況;對(duì)學(xué)費(fèi)、宿費(fèi)沒(méi)有足額上交的學(xué)生是否有監(jiān)控和促繳措施。
3、支出是否合法、真實(shí)，是否符合國(guó)家財(cái)會(huì)制度和學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定。
4、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
5、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。
6、往來(lái)款項(xiàng)是否定期核對(duì)和催還，有無(wú)相關(guān)記錄。
(二)學(xué)校所屬各預(yù)算單位
1、收入是否合法、真實(shí)，有無(wú)坐收坐支情況，有無(wú)截留情況。
2、支出是否合法、真實(shí)，是否符合學(xué)校有關(guān)管理規(guī)定，是否有對(duì)方單位相關(guān)收款證明。
3、預(yù)算執(zhí)行情況如何。
4、有無(wú)侵占、挪用、私分資金和套取現(xiàn)金等問(wèn)題。
5、經(jīng)費(fèi)使用情況是否定期公開(kāi)，公開(kāi)是否及時(shí)、全面、真實(shí)、規(guī)范。
四、審計(jì)方式
本次審計(jì)采取送達(dá)審計(jì)與就地審計(jì)相結(jié)合的方式進(jìn)行。
五、審計(jì)工作程序和日程
本次審計(jì)工作從20xx年3月開(kāi)始，至20xx年8月結(jié)束，具體分以下幾個(gè)階段進(jìn)行：
(一)審計(jì)準(zhǔn)備階段(20xx年3月xx日前)：
1、按照《哈爾濱學(xué)院20xx年工作要點(diǎn)》和內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃的安排確立審計(jì)項(xiàng)目，在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上制定審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)小組及其成員分工，明確審計(jì)目標(biāo)及重點(diǎn)，安排各階段審計(jì)任務(wù)和實(shí)施時(shí)間。
2、向被審計(jì)單位送達(dá)審計(jì)通知書(shū)，采集審計(jì)資料。
(二)審查分析階段(20xx年3月11日至20xx年7月xx日)：
根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案，針對(duì)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)，采用符合性測(cè)試和實(shí)質(zhì)性測(cè)試的方法，審查被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度和程序設(shè)計(jì)的適當(dāng)性及其運(yùn)行的有效性;審查測(cè)試被審計(jì)單位財(cái)務(wù)收支的`合規(guī)性，并在檢查測(cè)試的基礎(chǔ)上進(jìn)行分析性復(fù)核。具體程序分兩步實(shí)施：
1、審查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)內(nèi)部控制制度，并進(jìn)行相關(guān)測(cè)試和評(píng)價(jià)。
2、針對(duì)第一步審查中發(fā)現(xiàn)的情況和問(wèn)題，到各有關(guān)單位進(jìn)行進(jìn)一步詢(xún)證，取得相關(guān)審計(jì)證據(jù)。
(三)總結(jié)報(bào)告階段(20xx年7月11日至20xx年8月31日)：
1、審計(jì)員對(duì)審查分析階段形成的審計(jì)工作底稿進(jìn)行分析、總結(jié)，形成審計(jì)報(bào)告初稿。
2、審計(jì)組長(zhǎng)復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告初稿。
3、審計(jì)小組與被審計(jì)單位交換意見(jiàn)。
4、綜合以上情況，形成審計(jì)結(jié)論，作出審計(jì)決定，提出審計(jì)建議，最終完成審計(jì)報(bào)告。
5、將審計(jì)報(bào)告報(bào)送學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批。
(四)督促落實(shí)階段
按照經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的審計(jì)決定和審計(jì)建議，督促被審計(jì)單位完成整改落實(shí)工作。
(五)審計(jì)終結(jié)階段
工作完成后，將全部審計(jì)資料進(jìn)行整理和歸檔。
六、審計(jì)分工
為順利完成審計(jì)工作任務(wù)，成立由孫志國(guó)擔(dān)任組長(zhǎng)，楊佳林、張偉為審計(jì)員的三人審計(jì)小組。審計(jì)組實(shí)行組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，審計(jì)員根據(jù)組內(nèi)分工履行工作職責(zé)，互相配合完成審計(jì)事項(xiàng)。具體分工如下：
審計(jì)組長(zhǎng)：負(fù)責(zé)組織審計(jì)實(shí)施、復(fù)核審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告。
審計(jì)員：負(fù)責(zé)審計(jì)實(shí)施的各項(xiàng)具體工作，主要包括：資料采集、審查資料、審計(jì)取證、編制審計(jì)工作底稿和審計(jì)報(bào)告、督促整改落實(shí)、審計(jì)材料歸檔等。
七、審計(jì)工作紀(jì)律和要求
審計(jì)人員在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中必須嚴(yán)格遵守內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定，按照本方案的日程安排如期完成審計(jì)工作任務(wù)，在工作中做到獨(dú)立、客觀、正直、勤勉，保持廉潔，保守秘密，努力踐行內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范的各項(xiàng)要求。
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