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最新審計(jì)報(bào)告

時(shí)間:2024-01-09 16:27:44 報(bào)告 我要投稿

最新審計(jì)報(bào)告模板

  在不斷進(jìn)步的時(shí)代,報(bào)告有著舉足輕重的地位,報(bào)告包含標(biāo)題、正文、結(jié)尾等。那么你真正懂得怎么寫好報(bào)告嗎?下面是小編為大家整理的最新審計(jì)報(bào)告模板,僅供參考,大家一起來看看吧。

最新審計(jì)報(bào)告模板

最新審計(jì)報(bào)告模板1

  關(guān)于×公司×項(xiàng)目經(jīng)理部

  完工(或前期、中期)經(jīng)濟(jì)效益的審計(jì)報(bào)告

  公司審計(jì)部:

  根據(jù)×公司《***年審計(jì)工作計(jì)劃》(*司*審[200*]**號(hào))和集團(tuán)公司《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目成本管理工作的通知》(集司成本[20xx]160號(hào)……),公司派出審計(jì)組,于200?年?月?日至200?年?月?日,對(duì)公司×××項(xiàng)目部完工(或前期、中期)經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行了就地(或送達(dá))審計(jì)。審計(jì)涉及的相關(guān)單位和部門對(duì)其提供的有關(guān)會(huì)計(jì)資料及其證明材料的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé);審計(jì)的責(zé)任是對(duì)此進(jìn)行審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告。

  我們的審計(jì)工作遵循了《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》,現(xiàn)審計(jì)工作基本結(jié)束,根據(jù)《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則第七號(hào)—審計(jì)報(bào)告》第四條的規(guī)定,現(xiàn)出具如下審計(jì)報(bào)告:

  一、基本情況

  (一)工程項(xiàng)目情況 1、工程承包范圍

  1、由公司承建的×××工程項(xiàng)目的具體工程承包范圍為DK???+???至DK???+???,全長(zhǎng)??千米,途經(jīng)×××市、×××市。 公司×××項(xiàng)目部于?年?月?日正式與集團(tuán)公司×××項(xiàng)目經(jīng)理部(或指揮部)簽訂《委托施工協(xié)議書》或《工程施工合同書》。

  2、主要工程量

  ×××經(jīng)理部所轄施工管段內(nèi)共計(jì)橋梁??座(其中:特大橋?座、大橋?座、中橋?座),橋梁全長(zhǎng)?延米,占管段里程的?%,……。

  3、合同金額

  需要詳細(xì)說明工程項(xiàng)目的初始合同價(jià)格、變更(新增)合同價(jià)格以及有關(guān)索賠;

  4、項(xiàng)目涉及的`主要關(guān)系方

  建設(shè)單位;監(jiān)理單位;設(shè)計(jì)單位;工程發(fā)包方。

  5、物資供應(yīng)及管理具體說明工程甲供、甲控材料以及自購(gòu)材料的詳細(xì)情況;并對(duì)工程項(xiàng)目材料物資管理情況進(jìn)行介紹和評(píng)價(jià) (二)機(jī)構(gòu)及人員情況

  1、項(xiàng)目部機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員情況

  項(xiàng)目部設(shè)綜合部、物設(shè)部、財(cái)務(wù)部……。截止200?年?月?日,項(xiàng)目部從業(yè)人員?人,其中:在崗職工?人,其他從業(yè)(外聘)人員?人。

  2、外協(xié)隊(duì)伍配置情況

  第一作業(yè)隊(duì)(×××建筑有限公司):具體承建DK?及DK?,長(zhǎng)度?千米,路基、隧道、無碴軌道、橋梁下部……工程。承包范圍內(nèi)的工程合同金額約為?萬(wàn)元。

  二、審計(jì)實(shí)施過程

  1、審計(jì)過程簡(jiǎn)述

  重點(diǎn)闡述審計(jì)過程中所采用的主要審計(jì)方法、步驟等,如:在實(shí)施審計(jì)中,審計(jì)組抽查了×××項(xiàng)目部提供的部分經(jīng)濟(jì)合同及主要經(jīng)營(yíng)管理文件,重點(diǎn)對(duì)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)情況、項(xiàng)目目標(biāo)責(zé)任成本、工程驗(yàn)工計(jì)價(jià)、債權(quán)債務(wù)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)……等進(jìn)行了審查,對(duì)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)進(jìn)行了追溯和查詢;查閱了項(xiàng)目部開工至200?年?月?日的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)憑證、重要施工合同、施工日志、驗(yàn)工報(bào)表、會(huì)議記錄……及其它有關(guān)資料。

  2、審計(jì)中的特殊情況

  重點(diǎn)說明諸如項(xiàng)目未進(jìn)行審計(jì)的具體情況、原因;本次審計(jì)過程中遭遇的阻礙及困難以及被審計(jì)單位對(duì)本次審計(jì)給予的配合、支持等。

  三、經(jīng)營(yíng)管理情況

  財(cái)務(wù)狀況(單位:元)

  預(yù)付賬款?萬(wàn)元,其中預(yù)付集團(tuán)外單位款?萬(wàn)元;其他應(yīng)收款?萬(wàn)元,其中應(yīng)收集團(tuán)外單位款?萬(wàn)元;其他流動(dòng)資產(chǎn)?萬(wàn)元;存貨?萬(wàn)元,其中:?萬(wàn)元為工程結(jié)算差;預(yù)收賬款?萬(wàn)元,其中:?萬(wàn)元為工程結(jié)算差;應(yīng)付賬款?萬(wàn)元,其中應(yīng)付集團(tuán)外單位款?萬(wàn)元,應(yīng)付賬款之中暫估應(yīng)付料款?萬(wàn)元;其他應(yīng)付款?萬(wàn)元,其中應(yīng)付集團(tuán)外單位款?萬(wàn)元等。

  集團(tuán)公司項(xiàng)目經(jīng)理部、指揮部(或業(yè)主)資金撥付情況

  截止200?年?月?日,甲方累計(jì)批復(fù)驗(yàn)工計(jì)價(jià)?萬(wàn)元,甲方累計(jì)共撥付資金?萬(wàn)元,扣甲供料款?萬(wàn)元,代扣稅款?萬(wàn)元,扣質(zhì)保金?萬(wàn)元,扣……?萬(wàn)元,集團(tuán)公司?項(xiàng)目經(jīng)理部(指揮部或業(yè)主)超(少)撥工程款?萬(wàn)元。

最新審計(jì)報(bào)告模板2

  一、財(cái)務(wù)收支管理

  公司財(cái)務(wù)核算總體比較規(guī)范,能夠按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》執(zhí)行,公司財(cái)務(wù)部制訂了財(cái)務(wù)管理?xiàng)l例使之成為日常財(cái)務(wù)管理、核算的標(biāo)準(zhǔn)。

  現(xiàn)主要突出的問題是財(cái)務(wù)總監(jiān)如何直接參與企業(yè)業(yè)務(wù)管理,特別是對(duì)重大的資本性支出、費(fèi)用性支出加強(qiáng)事前審核和監(jiān)督。

  貨幣資金支出缺乏財(cái)務(wù)總監(jiān)的審批手續(xù)。

  本次審計(jì),我們抽查了公司部分收付款憑證。

  發(fā)現(xiàn)公司在部分收付款作業(yè)中相關(guān)業(yè)務(wù)單證及審批手續(xù)并不完備,特別是財(cái)務(wù)總監(jiān)沒有在重要財(cái)務(wù)收支上履行審批責(zé)任。

  審計(jì)建議:

  公司制訂了完備的財(cái)務(wù)部管理文件,對(duì)財(cái)務(wù)部的日常工作都作了相應(yīng)的規(guī)章制度。

  但沒有對(duì)各種支出的審批程序、審批權(quán)限作出清晰的規(guī)定,出現(xiàn)了以上情況,我們建議:

  任何一項(xiàng)財(cái)務(wù)收支均應(yīng)由內(nèi)部填制單證,并經(jīng)授權(quán)程序批準(zhǔn)。

  包括提現(xiàn)、資金劃撥等業(yè)務(wù)。

  建議公司設(shè)計(jì)相關(guān)單證及授權(quán)審批程序。

  二、采購(gòu)及付款

  公司采購(gòu)有較為完備的采購(gòu)作業(yè)管理標(biāo)準(zhǔn)。

  對(duì)供應(yīng)商質(zhì)量審計(jì)、采購(gòu)物資入庫(kù)時(shí)的質(zhì)量檢查及驗(yàn)收、付款審批等環(huán)節(jié)的實(shí)務(wù)操作有適當(dāng)控制;公司采購(gòu)部門及相關(guān)崗位對(duì)采購(gòu)管理和崗位職責(zé)較為熟悉。

  采購(gòu)環(huán)節(jié)的主要審計(jì)發(fā)現(xiàn):

  1、供應(yīng)商相對(duì)集中,主要原料采購(gòu)供應(yīng)商選擇,缺乏年度復(fù)查程序,供應(yīng)商名錄基本維持不變,新供應(yīng)商開拓力度較弱。

  審計(jì)建議:

 。1)我們建議公司宜實(shí)施一年一度的供應(yīng)商復(fù)審制度,同時(shí)通過對(duì)供應(yīng)商的供貨質(zhì)量、過去履約情況以及生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)等方面進(jìn)行年底系統(tǒng)復(fù)查,來選擇有利于公司生產(chǎn)和成本較低的供應(yīng)商。

 。2)密切關(guān)注供應(yīng)商競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境及市場(chǎng)出現(xiàn)的新供應(yīng)商,逐步開拓新的供應(yīng)商。

 。3)有些原料如需維持獨(dú)家供應(yīng)情形。

  2、采購(gòu)價(jià)格缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序,采購(gòu)價(jià)格合理性缺乏足夠的支持。

  審計(jì)時(shí),我們通過對(duì)主要原料兩年的采購(gòu)價(jià)格收集與分析,公司主要原材料采購(gòu)價(jià)格較去年均有較大幅度的增長(zhǎng)。

  部分主要原材料不含稅進(jìn)價(jià)對(duì)照表單位:元

  品名單位本年進(jìn)價(jià)上年進(jìn)價(jià)同比增長(zhǎng)xx%

  目前公司所有的采購(gòu)都沒有保存過詢價(jià)、比價(jià)資料,經(jīng)了解公司采購(gòu)價(jià)格以采購(gòu)員詢價(jià)為基礎(chǔ),價(jià)格變動(dòng)不大由供應(yīng)部負(fù)責(zé)人予以核定,變動(dòng)較大的口頭上報(bào)主管廠長(zhǎng)和總經(jīng)理核定后實(shí)施采購(gòu)。

  由于這種做法缺乏系統(tǒng)、嚴(yán)格及時(shí)的詢價(jià)、比價(jià)等價(jià)格核定程序和書面文件,我們擔(dān)心采購(gòu)價(jià)格合理性是否能夠得到保障。

 。1)對(duì)于固定供應(yīng)商,我們建議公司應(yīng)制定價(jià)格審核機(jī)制。該機(jī)制可根據(jù)采購(gòu)料件的特點(diǎn),采用定期獨(dú)立詢價(jià)、議價(jià),收集公開市場(chǎng)成交價(jià)格等方式來控制價(jià)格。

 。2)采購(gòu)部門應(yīng)密切關(guān)注主要材料、物資市場(chǎng)供求、價(jià)格變動(dòng)情況,進(jìn)行趨勢(shì)預(yù)測(cè),提出最有利的采購(gòu)時(shí)機(jī)和合理交易價(jià)格,為管理層采購(gòu)決策提供支持。

 。3)詢價(jià)、比價(jià)資料是證明采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的直接資料;也是保證采購(gòu)人員謹(jǐn)慎勤勉的重要控制手段。對(duì)于大宗物資采購(gòu),公司應(yīng)該建立詢價(jià)比價(jià)制度,并制定統(tǒng)一的詢價(jià)表、制定規(guī)范的比價(jià)記錄規(guī)則,并要求采購(gòu)人員留有詢價(jià)、比價(jià)資料,為管理層決策提供必要的依據(jù),也為未來采購(gòu)提供參考。

  3、簽訂采購(gòu)合同缺乏必要的核準(zhǔn)程序。

  我們抽查了公司當(dāng)年與供應(yīng)商簽定的采購(gòu)合同,在上述合同中,沒有看到管理層同意訂立合同的核準(zhǔn)資料。

  審計(jì)建議:

  采購(gòu)合同應(yīng)經(jīng)一定的核準(zhǔn)程序。

  核準(zhǔn)程序應(yīng)有書面紀(jì)錄。

  我們建議公司設(shè)計(jì)合同會(huì)簽單,按分層授權(quán)原則核準(zhǔn)采購(gòu)合同。

  所有合同的蓋章生效,必須依簽核完整的合同會(huì)簽單為基礎(chǔ)。

  三、存貨管理

  公司已制定存貨管理標(biāo)準(zhǔn),對(duì)崗位設(shè)置、存貨分類、出入庫(kù)單據(jù)及流轉(zhuǎn)、存貨計(jì)量以及存貨儲(chǔ)存等控制環(huán)節(jié)已作明確,在日常操作中,原材料和成品倉(cāng)庫(kù)由供應(yīng)部負(fù)責(zé)管理,實(shí)際控制較好。

  主要不足之處為:

  1、公司倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門,有違不相容崗位必須分開的原則。

  倉(cāng)儲(chǔ)部門在公司管理體系中承擔(dān)著檢查核實(shí)供應(yīng)商提供的物資在數(shù)量、外觀質(zhì)量等方面是否符合核定的采購(gòu)訂單要求,和評(píng)估供應(yīng)商售后服務(wù)質(zhì)量的職責(zé)。

  倉(cāng)儲(chǔ)部門隸屬于采購(gòu)部門,客觀上會(huì)削弱對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)的監(jiān)督。

  審計(jì)建議:

  按目前公司組織體系和生產(chǎn)規(guī)模,我們建議倉(cāng)儲(chǔ)部門直接隸屬于財(cái)務(wù)管理。

  這樣做,一方面可解決崗位沖突問題;另一方面,可更好的.保證庫(kù)存信息質(zhì)量。

  2、公司存貨中存在一定比例的殘次冷背,并且沒有計(jì)提足夠的減值準(zhǔn)備。

 。ń(jīng)對(duì)存貨庫(kù)齡以及生產(chǎn)領(lǐng)用、銷售出庫(kù)等調(diào)查分析,截止審計(jì)基準(zhǔn)日,公司材料中1年以上的冷背物料萬(wàn)元,成品中呆滯品萬(wàn)元,二者占存貨總成本的xx%,公司未計(jì)提任何減值準(zhǔn)備。

  審計(jì)建議:

  (1)加強(qiáng)市場(chǎng)開發(fā)和加大冷背存貨的消化力度以減少資金占用,并計(jì)提相應(yīng)減值準(zhǔn)備。

 。2)對(duì)存貨減值損失應(yīng)考核到相關(guān)責(zé)任人。

  3、公司存貨管理方面的表單填寫存在不規(guī)范的情況,對(duì)業(yè)務(wù)的完整記錄產(chǎn)生不利影響:

  審計(jì)建議:

  (1)檢查所有表單,對(duì)沒有編號(hào)進(jìn)行重新設(shè)計(jì),同時(shí)完善表單間的引用設(shè)計(jì)。并根據(jù)需要制定編號(hào)原則。編號(hào)一般以月度為單位連續(xù)編號(hào)為好,個(gè)別業(yè)務(wù)量較少的單據(jù)可以年度為單位連續(xù)編號(hào);

 。2)規(guī)范入庫(kù)單的填寫,如按目前由采購(gòu)員填寫入庫(kù)單方法,庫(kù)管必須將實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填入進(jìn)貨單的實(shí)收數(shù)量欄內(nèi);或者改由庫(kù)管按實(shí)際點(diǎn)收數(shù)量填寫入庫(kù)單,并由庫(kù)管和采購(gòu)簽字確認(rèn)。

  四、銷售及收款

  1、合同的審核表現(xiàn)為事后控制

  公司授權(quán)業(yè)務(wù)員在購(gòu)銷合同上簽字蓋章,業(yè)務(wù)員將雙方簽字蓋章的購(gòu)銷合同交財(cái)務(wù)部開票,開票前財(cái)務(wù)部信用審核員將對(duì)購(gòu)銷合同進(jìn)行審核。

  如審核通不過,則退回重批,會(huì)使已簽約的購(gòu)銷合同無法履行,可能造成違約,同時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)部和市場(chǎng)營(yíng)銷部之間的矛盾以及公司和客戶之間的矛盾。

  建議公司在合同簽字蓋章以前,各職能部門對(duì)合同進(jìn)行事前審核,如產(chǎn)品品種、質(zhì)量、價(jià)格、交貨期、信用額度、結(jié)算方式、外匯損益、運(yùn)輸方式、運(yùn)保費(fèi)承擔(dān)、法律訴訟等內(nèi)容逐一進(jìn)行審核、把關(guān),重大問題審核通過方可授權(quán)市場(chǎng)營(yíng)銷部簽署合同。

  2、信用期、和信用額度標(biāo)準(zhǔn)制訂不合理

  公司在購(gòu)銷合同上給予客戶的信用期一般為90天、60天、30天、現(xiàn)款等,而信用期長(zhǎng)短的標(biāo)準(zhǔn)是根據(jù)客戶離公司地理位置的遠(yuǎn)近而定,公司給予客戶的信用額度統(tǒng)一為該年銷售額的10%,信用期和信用額度的確定不科學(xué),沒有考慮客戶的信譽(yù)度、還款能力、應(yīng)收賬款的大小等因素。

  審計(jì)建議:

  充分考慮各種因素,對(duì)相關(guān)客戶進(jìn)行信用評(píng)定,確定可行的、差別化的客戶信用期和信用額度。

  3、現(xiàn)金收款

  審計(jì)建議:

  嚴(yán)格執(zhí)行銀行的現(xiàn)金管理?xiàng)l例。

  減少現(xiàn)金交易,貨款通過銀行結(jié)算方式直接匯入公司賬戶。

  4、應(yīng)收賬款的管理

  審計(jì)建議:

  五、資產(chǎn)管理

  六、成本核算管理

  本次內(nèi)控審計(jì)得到公司各部門相關(guān)人員的配合與協(xié)助,使審計(jì)工作得以順利完成,特此致謝!

  因限于重點(diǎn),審計(jì)工作無法觸及所有方面;審計(jì)方法以抽樣為原則,因此在報(bào)告中未必揭示所有問題。

  根據(jù)公司內(nèi)部審計(jì)部門手冊(cè)的規(guī)定:被審計(jì)單位及其相關(guān)責(zé)任人員,不因其業(yè)務(wù)經(jīng)過審計(jì)而代替、減輕或解除其應(yīng)有的管理責(zé)任。

  附件:MM公司主要內(nèi)控流程圖(略)

  1、采購(gòu)付款業(yè)務(wù)

  2、存貨管理業(yè)務(wù)

  3、生產(chǎn)成本核算

  4、銷售收款業(yè)務(wù)

  5、工薪循環(huán)

xx集團(tuán)監(jiān)察審計(jì)部

  20xx年x月xx日

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