財(cái)務(wù)管理制度
在現(xiàn)在社會(huì)，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會(huì)的價(jià)值，其運(yùn)行表彰著一個(gè)社會(huì)的秩序。制度到底怎么擬定才合適呢？以下是小編為大家整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。
財(cái)務(wù)管理制度1
1、各類票據(jù)要有專人保管，建立登記簿，進(jìn)展登記管理。保管和使用過(guò)程中，不得遺失，誰(shuí)遺失誰(shuí)負(fù)責(zé)。
2、村級(jí)收據(jù)統(tǒng)一使用“經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)農(nóng)村合作經(jīng)濟(jì)組織專用收款收據(jù)”，各村不得自印或向外購(gòu)置收款收據(jù)。嚴(yán)格實(shí)行收據(jù)領(lǐng)購(gòu)制度，做到限量領(lǐng)購(gòu)，原則上各村每次收據(jù)領(lǐng)購(gòu)數(shù)量不得超過(guò)一本。村報(bào)賬員使用收據(jù)向經(jīng)管站領(lǐng)取，收據(jù)用完后，采用以舊換新的方法，收據(jù)存根由經(jīng)管站統(tǒng)一存檔保管。
3、各村的一切支付必須取得合法的、標(biāo)準(zhǔn)的原始憑證。自制憑證統(tǒng)一使用付款單，工資報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單，各種付出發(fā)票必須具備經(jīng)手人、證明人和審批人簽名，并注明用途加蓋民主理財(cái)專用章。對(duì)違反財(cái)務(wù)制度的票據(jù)報(bào)賬員有權(quán)回絕支付，會(huì)計(jì)不得入賬，對(duì)不符合規(guī)定手續(xù)的.付出發(fā)票，會(huì)計(jì)、報(bào)賬員有權(quán)要求補(bǔ)充更正，另外對(duì)所有開(kāi)支能取得正式發(fā)票的一律憑正式發(fā)票報(bào)賬，不得以便條（收據(jù)）報(bào)賬，嚴(yán)禁各村記賬。
上述各項(xiàng)非生產(chǎn)性開(kāi)支嚴(yán)格執(zhí)行上限控制，遇特殊情況（如：開(kāi)展集體經(jīng)濟(jì)等）確需超額開(kāi)支，需按以下程序操作：各村根據(jù)自身集體經(jīng)濟(jì)年收入情況按10%比例提取用于超額開(kāi)支部分，并采取“一事一議”方法處理，即先經(jīng)過(guò)村民代表會(huì)議討論通過(guò)后報(bào)鎮(zhèn)蹲點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)以及鎮(zhèn)黨委、政府研究同意后在提取資金中列支。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
1.1為了維護(hù)公司、股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《公司法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本規(guī)定。
1.2公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是:做好財(cái)務(wù)預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作；規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為，準(zhǔn)確計(jì)量公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果；依法合理籌集資金，有效控制和合理配置公司的財(cái)務(wù)資源；實(shí)現(xiàn)公司價(jià)值的最大化。
1.3本規(guī)定在公司內(nèi)部暫時(shí)執(zhí)行，隨著公司業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展和不斷拓展，將進(jìn)行更改、補(bǔ)充和完善。
第二章財(cái)務(wù)管理組織機(jī)構(gòu)
2.1公司實(shí)行董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下、總經(jīng)理負(fù)責(zé)制的財(cái)務(wù)管理體制，公司是獨(dú)立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營(yíng)、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束，依法享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力，承擔(dān)民事責(zé)任。公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即財(cái)務(wù)部。
2.2公司按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,結(jié)合公司的核算體制和財(cái)務(wù)管理的實(shí)際需要，配備財(cái)會(huì)人員，加強(qiáng)對(duì)財(cái)會(huì)人員的管理。
2.3財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，主要職責(zé)為：
�。�1）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理制度和各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度擬定；
�。�2）參與公司籌資方案的擬定和實(shí)施；
（3）參與公司發(fā)展新項(xiàng)目、重大投資、重要經(jīng)濟(jì)合同的可行性研究，提供財(cái)務(wù)意見(jiàn)；
�。�4）參與公司經(jīng)營(yíng)決策，統(tǒng)一調(diào)度資金；
�。�5）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算；
�。�6）負(fù)責(zé)編制合并報(bào)表，提供財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如實(shí)反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，并作好項(xiàng)目和財(cái)務(wù)分析工作；
�。�7）監(jiān)督財(cái)務(wù)收支，依法計(jì)繳稅收；
�。�8）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案的保管，票據(jù)申購(gòu)、使用、核銷等管理工作；
�。�9）監(jiān)督、檢查資金使用、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單證，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支；
�。�10）參與對(duì)子公司的財(cái)務(wù)管理。
（11）協(xié)調(diào)處理與各單位的關(guān)系。
2.4財(cái)務(wù)部建立稽查制度，出納員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
2.5公司董事會(huì)按有關(guān)程序聘任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。
第三章會(huì)計(jì)核算
3.1公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定，結(jié)合經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目實(shí)際情況，制訂并實(shí)施有關(guān)會(huì)計(jì)核算暫行辦法，及時(shí)、正確反映經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和披露經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。
3.2公司采用借貸記賬法，以中文作為記錄的文字，以人民幣為記賬本位幣，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定并結(jié)合公司的實(shí)際情況，設(shè)置總分類和明細(xì)賬科目。
3.3公司按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、賬務(wù)處理，并實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。
3.4公司依照權(quán)責(zé)發(fā)生制和配比原則確認(rèn)收入和成本，以反映公司的經(jīng)營(yíng)成果。
3.5公司嚴(yán)格區(qū)分本期費(fèi)用支出與期間費(fèi)用支出。
3.6公司各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)在取得時(shí)按照實(shí)際成本計(jì)量，其后，如果財(cái)產(chǎn)發(fā)生減值，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的規(guī)定計(jì)提相應(yīng)的減值準(zhǔn)備。
3.7公司在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)和收益、少計(jì)負(fù)債和費(fèi)用。
第四章財(cái)務(wù)預(yù)算管理
4.1公司制定財(cái)務(wù)預(yù)算管理暫行規(guī)定，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、財(cái)務(wù)狀況、項(xiàng)目運(yùn)作等實(shí)行全面財(cái)務(wù)預(yù)算，并依據(jù)其實(shí)施管理。
4.2公司在年度開(kāi)始前組織編制完成本年度的各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算，財(cái)務(wù)預(yù)算主要包括以下內(nèi)容：
1.經(jīng)營(yíng)預(yù)算；
2.盈利預(yù)算；
3.資金預(yù)算。
4.3公司在預(yù)算年度開(kāi)始后，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分階段的控制和監(jiān)督，及時(shí)進(jìn)行差異分析，并查實(shí)差異的'原因，向總經(jīng)理報(bào)告。
第五章收入、成本費(fèi)用管理
5.1公司建立并完善營(yíng)業(yè)收入的管理規(guī)定，確保收入循環(huán)中的報(bào)價(jià)、簽訂合同、實(shí)際收款和開(kāi)具發(fā)票等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，以加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)監(jiān)督。
5.2營(yíng)業(yè)收入是指公司在營(yíng)業(yè)期間收取的各種經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目的主營(yíng)收入和其他業(yè)務(wù)收入。公司在收訖價(jià)款或取得價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。
5.3公司對(duì)外投資性的收益包括短期投資收入和長(zhǎng)期投資收益。短期投資收益在持有期滿后確認(rèn)，長(zhǎng)期投資收益按被投資單位取得的合法審計(jì)報(bào)告中的財(cái)務(wù)年度權(quán)益確認(rèn)。
5.4成本費(fèi)用的核算堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，當(dāng)期發(fā)生的成本費(fèi)用，無(wú)論其款項(xiàng)是否支付，都應(yīng)計(jì)入當(dāng)期的成本費(fèi)用；雖在本期支付的成本費(fèi)用，但應(yīng)有后期負(fù)擔(dān)的均不能計(jì)入本期成本費(fèi)用。但應(yīng)歸屬本期的成本費(fèi)用和損失不得掛賬，調(diào)節(jié)利潤(rùn)。
5.5嚴(yán)格控制成本費(fèi)用的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格履行請(qǐng)購(gòu)、審批、合同訂立、付款等程序，合理控制成本和費(fèi)用。費(fèi)用報(bào)銷的審批及流程按照費(fèi)用報(bào)銷暫行規(guī)定執(zhí)行。
5.6公司合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，降低財(cái)務(wù)費(fèi)用等資本成本。
第六章資產(chǎn)管理
6.1公司嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)部門頒布的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》、《銀行支票使用管理暫行規(guī)定》、《銀行賬戶管理辦法》和公司現(xiàn)金、銀行存款管理暫行規(guī)定，對(duì)貨幣資金的使用、銀行賬戶的開(kāi)設(shè)和使用進(jìn)行管理。貨幣資金的保管和核算須崗位分離。
6.2公司制定信用政策，加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，明確欠款對(duì)象，落實(shí)追款責(zé)任并依據(jù)結(jié)果施以獎(jiǎng)懲。
公司采用余額百分比法估計(jì)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)提的比例為期末應(yīng)收款項(xiàng)的5‰。財(cái)務(wù)部對(duì)已確實(shí)不能收回的超齡應(yīng)收款項(xiàng)，定期逐筆書面上報(bào)總經(jīng)理審核，批準(zhǔn)后作為壞賬損失處理。如數(shù)額較大者須通過(guò)董事會(huì)批準(zhǔn)后處理。
6.3公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理，建立完善的采購(gòu)、保管、領(lǐng)銷、記錄、盤點(diǎn)制度，保證賬、卡、物相符。存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)，領(lǐng)用或發(fā)出存貨，采用先進(jìn)先出法確認(rèn)其實(shí)際成本。
6.4公司制定并嚴(yán)格執(zhí)行《固定資產(chǎn)管理辦法》，健全固定資產(chǎn)購(gòu)建預(yù)算、授權(quán)購(gòu)買、登記核算、維護(hù)保養(yǎng)、處置等控制制度。公司的固定資產(chǎn)按分類確定折舊率，采用直線法折舊。全部折舊額在相應(yīng)資產(chǎn)的有效經(jīng)營(yíng)期內(nèi)收回。
公司對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)建、清理、報(bào)廢等，都應(yīng)當(dāng)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，建立固定資產(chǎn)卡片，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。
6.5公司對(duì)資產(chǎn)使用部門要求定期或者至少于每年年度終了，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行全面檢查，并根據(jù)謹(jǐn)慎性原則的要求，合理地預(yù)計(jì)各項(xiàng)資產(chǎn)可能發(fā)生的損失，當(dāng)期末賬面資產(chǎn)價(jià)值與可收回金額發(fā)生差額時(shí)，對(duì)可收回金額低于賬面價(jià)值的差額，提交公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。
第七章負(fù)債及所有者權(quán)益管理
7.1公司的債務(wù)性融資和權(quán)益性融資，依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》進(jìn)行。
7.2公司依據(jù)《公司法》等相關(guān)法規(guī)和《公司章程》實(shí)施股本變動(dòng)、提取公積金以及分紅派息等程序。
公司法定公積金按照稅后利潤(rùn)的10%提取。
第八章籌資管理
8.1籌資是公司根據(jù)發(fā)展需要，在自有資金不能滿足和保證公司正常運(yùn)轉(zhuǎn)時(shí)，從外部獲取資金以達(dá)到公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的必要活動(dòng)�；I資必須充分考慮公司實(shí)際情況，制定和掌握好籌資策略和方法，確保此項(xiàng)工作安全、有序，并取得最佳效益。
8.2籌資的目的是投資，籌資策略必須以投資策略為依據(jù)，充分反映公司投資的要求�；I資時(shí)考慮以下因素：以“投”定“籌”、量力而行、具有配套能力和消化能力、籌資成本、籌資管理的難度、公司籌資的期限、負(fù)債率和還債率等。
8.3籌資方式包括銀行籌資、股票籌資、債券籌資等。結(jié)合公司實(shí)際情況，銀行籌資是公司資金籌集的最主要、最直接的內(nèi)容，在公司的發(fā)展階段，應(yīng)盡量爭(zhēng)取各專業(yè)銀行的支持。
第九章投資管理
9.1公司依據(jù)國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、有關(guān)法規(guī)和公司章程、地區(qū)及行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r、公司及項(xiàng)目前景分析等因素，把對(duì)公司的長(zhǎng)期發(fā)展有較大的影響投資項(xiàng)目，作為是對(duì)外投資管理的重點(diǎn)，同時(shí)，為改善投資決策效果，提高投資決策能力和收益，董事會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行初審、分析、篩選、評(píng)價(jià)、論證。公司不從事證券信用交易，避免從事承擔(dān)無(wú)限責(zé)任的投資。
9.2對(duì)外投資應(yīng)考慮投資增值程度、投資保本能力、投資風(fēng)險(xiǎn)性、納稅優(yōu)惠方針、投資的預(yù)期成本、籌資能力、投資回報(bào)期間的長(zhǎng)短等，全面綜合考慮各因素的基礎(chǔ)上，確定投資的項(xiàng)目。
9.3在爭(zhēng)取獲得更多的投資增值、投資收益時(shí)必須重點(diǎn)考慮投資的風(fēng)險(xiǎn)，包括項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)、公司風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。由于項(xiàng)目的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不能通過(guò)多角化加以分散，因此其對(duì)項(xiàng)目的影響非常重大，但公司風(fēng)險(xiǎn)或項(xiàng)目特有風(fēng)險(xiǎn)也不容忽視。
9.4短期投資是指公司購(gòu)入能隨時(shí)變現(xiàn)并且持有時(shí)間不準(zhǔn)備超過(guò)一年的投資。短期投資按取得時(shí)的投資成本入賬。
短期投資持有期間所取得的股利、利息等收益，不確認(rèn)投資收益。
9.5長(zhǎng)期投資是指公司購(gòu)入不能隨時(shí)變現(xiàn)或不準(zhǔn)備隨時(shí)變現(xiàn)的投資，并分別在“長(zhǎng)期股權(quán)投資”、“長(zhǎng)期債權(quán)投資”科目中核算。
公司對(duì)外進(jìn)行股權(quán)投資，根據(jù)對(duì)被投資單位具有控制、共同控制或重大影響的不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。
公司對(duì)外進(jìn)行債權(quán)投資，按取得的實(shí)際成本，作為開(kāi)始投資成本。
9.6公司應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了,對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)進(jìn)行檢查,如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟痤~低于賬面價(jià)值的,應(yīng)當(dāng)計(jì)提長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備.
9.7公司根據(jù)《公司法》，以及公司發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施對(duì)外投資，并嚴(yán)格履行立項(xiàng)、可行性分析、審批、運(yùn)作、監(jiān)督管理和核算等程序，對(duì)外投資必須經(jīng)董事會(huì)審議通過(guò)。
第十章財(cái)務(wù)信息管理
10.1公司依據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告條例》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《合并會(huì)計(jì)報(bào)表暫行規(guī)定》以及財(cái)政部頒布的其他有關(guān)制度，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
10.2公司的財(cái)務(wù)報(bào)表屬于公司的財(cái)務(wù)機(jī)密，未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)報(bào)表一律不得外流。
10.3已經(jīng)審核過(guò)的報(bào)表如需外送，需經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人并報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。月報(bào)在次月的十日內(nèi)送各股東，季報(bào)在每一季度結(jié)束后的二十日內(nèi)送各股東，年報(bào)在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后的三十日內(nèi)送各股東。
10.4公司依照《會(huì)計(jì)電算化管理制度》實(shí)行財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)授權(quán)、崗位分離、記錄控制等內(nèi)控程序的電算化，保證內(nèi)控制度的有效性,相關(guān)人員在使用財(cái)務(wù)電子信息系統(tǒng)過(guò)程中，嚴(yán)格遵循內(nèi)部控制規(guī)范和技術(shù)規(guī)范，保證系統(tǒng)的正常運(yùn)行。
10.5公司財(cái)務(wù)部依照《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》妥善保管各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文本（電子）資料。
10.6財(cái)務(wù)部按照規(guī)定作好財(cái)務(wù)工作交接工作，財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職必須將本人所經(jīng)管的財(cái)務(wù)工作全部交給接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)不得調(diào)動(dòng)或者離職。
第十一章附則
11.1本規(guī)定由董事會(huì)負(fù)責(zé)修改和補(bǔ)充。
11.2本規(guī)定由董事會(huì)授權(quán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
11.3董事會(huì)委托公司財(cái)務(wù)部依據(jù)本規(guī)定擬定若干具體實(shí)施細(xì)則和具體辦法，由公司總經(jīng)理審批通過(guò)后，頒發(fā)施行。
11.4本規(guī)定自頒布之日起開(kāi)始執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度3
一、總則
為發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，使本公司的財(cái)務(wù)活動(dòng)做到有章可循，職責(zé)分明，參照有關(guān)規(guī)定，制定本制度。財(cái)務(wù)部相關(guān)工作人員須依照本制度開(kāi)展工作。財(cái)務(wù)部總監(jiān)對(duì)部門人員進(jìn)行考核和管理。
二、部門職能
負(fù)責(zé)建立、健全公司財(cái)務(wù)相關(guān)制度，監(jiān)督各項(xiàng)制度的實(shí)施與執(zhí)行。負(fù)責(zé)編制公司年度、月度、季度財(cái)務(wù)報(bào)表。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理。負(fù)責(zé)現(xiàn)金收支及銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)審計(jì)和會(huì)計(jì)稽核工作。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案管理工作。
三、財(cái)務(wù)部人員職責(zé)
1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，建立完整的賬簿管理體制和財(cái)務(wù)核算體系。
2、健全財(cái)務(wù)管理制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理。
3、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，提供財(cái)務(wù)分析報(bào)告，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
4、及時(shí)準(zhǔn)確地向決策者和相關(guān)管理者提供可靠的會(huì)計(jì)信息。
5、編制記賬憑證和各類報(bào)表，妥善管理會(huì)計(jì)賬冊(cè)檔案。
6、負(fù)責(zé)公司職工的勞動(dòng)工資、職工福利的發(fā)放。
7、負(fù)責(zé)公司各種費(fèi)用的審核和報(bào)銷，進(jìn)行成本控制管理。
8、協(xié)調(diào)與稅務(wù)、銀行部門的關(guān)系，執(zhí)行國(guó)家稅法政策，及時(shí)做好納稅申報(bào)工作。
9、進(jìn)行公司內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)，做好各項(xiàng)審計(jì)工作。
10、編制各種計(jì)劃統(tǒng)計(jì)報(bào)表，完成公司領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)布置的其他工作。
四、業(yè)務(wù)流程
4.1.銀行存款付款控制流程
4.2.記賬憑證賬務(wù)處理流程
4.3.費(fèi)用報(bào)銷管理流程
4.4.付款流程
4.5.應(yīng)收賬款管理流程
4.6.存貨審計(jì)流程
4.7.收入審計(jì)流程
4.8.貨幣資金審計(jì)流程
4.9.成本審計(jì)流程
4.10.利潤(rùn)審計(jì)流程
4.11納稅申報(bào)流程
五、相關(guān)制度規(guī)范
5.1.費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)范
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷
5.2.轉(zhuǎn)賬支票管理規(guī)范
1、銀行轉(zhuǎn)帳支票是付款單位通知銀行支付款項(xiàng)得憑證，是同城結(jié)算中最簡(jiǎn)易的形式，凡屬本地區(qū)內(nèi)超過(guò)1000元的款項(xiàng)結(jié)算，一般情況下都必須采用銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。
2、銀行轉(zhuǎn)帳單位名稱、簽發(fā)日期、支付用途及數(shù)額。做到票面、收據(jù)和原始憑證的金額完全一致。
3、財(cái)務(wù)部簽發(fā)銀行轉(zhuǎn)帳支票時(shí)，必須看清楚資金，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票，不準(zhǔn)將空白支票存放在收款單位代為簽發(fā)。不準(zhǔn)將本單位的支票出租、出借給任何外單位使用。
4、為了掌握銀行存儲(chǔ)情況，財(cái)務(wù)部必須定期與銀行對(duì)帳，每月匡算平衡，加強(qiáng)資金調(diào)度。
5.3.會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)范
1、公司根據(jù)稅法等有關(guān)規(guī)定，由分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理或會(huì)計(jì)專人辦理發(fā)票的.領(lǐng)購(gòu)、開(kāi)具和保管業(yè)務(wù)。
2、發(fā)票上的客戶名稱，要依據(jù)客戶在稅務(wù)部門注冊(cè)登記單位全稱為準(zhǔn)，不得寫錯(cuò)別字，不得寫單位簡(jiǎn)稱;客戶為自然人的，要如實(shí)填寫姓名。
3、已開(kāi)具的發(fā)票，須有經(jīng)辦人按發(fā)票全部聯(lián)次一次性簽字，并加蓋財(cái)務(wù)章，發(fā)票記賬聯(lián)交財(cái)務(wù)部門辦理入賬或歸檔管理。
4、對(duì)于賒銷的，除經(jīng)特殊審批外，欠款未收回前，不能將發(fā)票出具給客戶。
財(cái)務(wù)管理制度4
摘要：目的探討新醫(yī)保制度下對(duì)醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)管理的影響。方法分析目前新醫(yī)保制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題。結(jié)果醫(yī)保財(cái)務(wù)作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組織部分，不僅推動(dòng)了醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化，也為醫(yī)院帶來(lái)巨大收益。醫(yī)保財(cái)務(wù)管理的有效與否直接影響到醫(yī)院的正常運(yùn)行和利益，為醫(yī)院醫(yī)保工作的順利實(shí)施提供重要保障。結(jié)論提高對(duì)醫(yī)保的認(rèn)識(shí)，不斷加強(qiáng)醫(yī)保財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，完善和加強(qiáng)醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算和控制管理，使醫(yī)保財(cái)務(wù)管理更科學(xué)性和合理性，為醫(yī)院加強(qiáng)醫(yī)保管理提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的統(tǒng)計(jì)資料，促進(jìn)醫(yī)院醫(yī)保工作順利開(kāi)展。
關(guān)鍵詞：新醫(yī)保制度醫(yī)保財(cái)務(wù)管理合理實(shí)行預(yù)算和控制沖擊影響
醫(yī)療保險(xiǎn)是我國(guó)一項(xiàng)保障人民群眾基本醫(yī)療需求，維護(hù)公民健康和社會(huì)和平的重要社會(huì)保障制度。隨著我國(guó)政府和社會(huì)對(duì)醫(yī)保的重視，其逐漸緩解了人們“看病難、看病貴”的問(wèn)題。國(guó)家也指出：到20xx年，覆蓋城鄉(xiāng)居民的基本醫(yī)療衛(wèi)生制度將基本建立，屆時(shí)人人享有基本醫(yī)療衛(wèi)生服務(wù)[1]。但隨著新醫(yī)改政策的落實(shí)和實(shí)施，對(duì)醫(yī)保住院及門診患者治療的定額醫(yī)療、單病種項(xiàng)目增加和報(bào)銷比例等都提出了新的核算標(biāo)準(zhǔn)，也對(duì)醫(yī)院的醫(yī)保財(cái)務(wù)工作提出了新的考驗(yàn)。醫(yī)保財(cái)務(wù)作為醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的重要組織部分，如何完善醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算，控制財(cái)務(wù)支出，保障基本醫(yī)療對(duì)醫(yī)院發(fā)展起著重要作用。本文就新醫(yī)改形勢(shì)下對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題和措施進(jìn)行分析，使醫(yī)保財(cái)務(wù)發(fā)揮更廣更大的作用。
1新醫(yī)保對(duì)財(cái)務(wù)管理的影響
新醫(yī)保政策實(shí)施以來(lái)，新農(nóng)合、城鎮(zhèn)居民醫(yī)保、城鎮(zhèn)職工醫(yī)保等成為醫(yī)院就診的主要人群，不僅推動(dòng)了醫(yī)療衛(wèi)生體制改革的深化，也為醫(yī)院帶來(lái)巨大收益。但同時(shí)也為醫(yī)保財(cái)務(wù)帶來(lái)很大的工作量[2]。醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)人員要對(duì)參�；颊哌M(jìn)行住院明細(xì)，檢查用藥收費(fèi)，病種及項(xiàng)目是否為醫(yī)保范疇進(jìn)行審核，從患者的醫(yī)�？ㄌ�(hào)、姓名、診斷、入出院時(shí)間到整個(gè)治療、用藥、檢查過(guò)程進(jìn)行分析、檢查、核算，做成報(bào)表交與社保，完成與社保結(jié)算后，還要對(duì)撥款內(nèi)容和報(bào)表進(jìn)行對(duì)照，并對(duì)當(dāng)月病種再次進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，與醫(yī)院支付的報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行對(duì)照，從而反映出醫(yī)院在醫(yī)保運(yùn)行中的盈利和虧損情況，為醫(yī)院加強(qiáng)醫(yī)保管理和社保調(diào)整決策提供準(zhǔn)確的、科學(xué)的統(tǒng)計(jì)資料[3]。醫(yī)保財(cái)務(wù)管理的有效與否直接影響到醫(yī)院的正常運(yùn)行和利益，為醫(yī)院醫(yī)保工作的順利實(shí)施提供重要保障。
2新醫(yī)保制度下影響財(cái)務(wù)管理的因素
2.1財(cái)務(wù)人員觀念陳舊，對(duì)醫(yī)保政策掌握不足
目前，我國(guó)大部分實(shí)行醫(yī)保的醫(yī)院多為公立醫(yī)院，以體現(xiàn)福利為主，投入不計(jì)成本，產(chǎn)出不計(jì)效益[4]。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理觀念陳舊，再加上醫(yī)生道德觀、價(jià)值觀的改變，只盲目追求經(jīng)濟(jì)效益最大化。而財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)保政策掌握不足，只每天忙于算賬、記賬，而忽略了對(duì)醫(yī)�；疬\(yùn)行過(guò)程的分析、管理、預(yù)算和控制，將自己陳舊的財(cái)務(wù)理論運(yùn)用到醫(yī)保財(cái)務(wù)管理工作中，影響醫(yī)保制度的運(yùn)行和開(kāi)展。
2.2醫(yī)保制度不健全，對(duì)財(cái)務(wù)人員在醫(yī)保預(yù)算審核不全面
醫(yī)保財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)保政策了解少之又少，對(duì)醫(yī)保預(yù)算管理不重視，認(rèn)為醫(yī)保管理有醫(yī)保部門進(jìn)行核算，而忽略了作為醫(yī)保財(cái)務(wù)人員的職能。對(duì)醫(yī)保預(yù)算審核不嚴(yán)格，造成其預(yù)算嚴(yán)重偏離事實(shí)，使每年的醫(yī)保預(yù)算超過(guò)總控預(yù)算，無(wú)法為醫(yī)院提供完整的財(cái)務(wù)指標(biāo)，造成大量資金流失。
2.3財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)控制能力差
醫(yī)院財(cái)務(wù)人員總習(xí)慣于遵照事業(yè)單位標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行預(yù)算，把大量的工作用于記賬、報(bào)賬，只通過(guò)財(cái)務(wù)處理反映出醫(yī)院醫(yī)保的收支情況，而很少通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算和控制對(duì)醫(yī)院的醫(yī)保活動(dòng)進(jìn)行細(xì)致分析，使醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)管理不能發(fā)揮保障基本醫(yī)療的作用，使醫(yī)院一直處于非正常運(yùn)營(yíng)，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)不必要的浪費(fèi)和流失，也阻礙了醫(yī)院管理者決策的科學(xué)性和及時(shí)性[5]，影響醫(yī)療保險(xiǎn)制度良性發(fā)展。
2.4醫(yī)�；鸬挠邢扌耘c醫(yī)院結(jié)算方式不對(duì)等
社保和醫(yī)院結(jié)算方式不對(duì)等。醫(yī)院對(duì)參保人基本實(shí)現(xiàn)了及時(shí)完成結(jié)算的'醫(yī)保政策，兩者之間的結(jié)算過(guò)程是成功的。但在與社保結(jié)算時(shí)在其將不同繳費(fèi)基數(shù)、參保人群分配償付比例、單病種、疑難病及衛(wèi)材撥付款等使結(jié)算方式更加細(xì)化、完善，卻為醫(yī)院財(cái)務(wù)的具體核算和操作帶來(lái)繁瑣。
3提高對(duì)醫(yī)保政策的認(rèn)識(shí)，完善醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算和控制
3.1更新財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)保的認(rèn)識(shí)，強(qiáng)化醫(yī)保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制
提高醫(yī)保財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)保的認(rèn)識(shí)，更新新醫(yī)保政策和內(nèi)容，定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行培訓(xùn)，使醫(yī)保財(cái)務(wù)人員對(duì)醫(yī)保政策進(jìn)行了解和鉆研，提高財(cái)務(wù)人員全面業(yè)務(wù)管理素質(zhì)，在完善醫(yī)院的業(yè)務(wù)流程及控制目標(biāo)同時(shí)，對(duì)醫(yī)院醫(yī)保資金使用進(jìn)行分析、審核，并結(jié)合資金的成本、收益、投入和產(chǎn)出，對(duì)醫(yī)保財(cái)務(wù)做出準(zhǔn)確的核算及預(yù)算[6]，保證醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)的正確實(shí)施。
3.2提高財(cái)務(wù)人員綜合素質(zhì)，加強(qiáng)醫(yī)保財(cái)務(wù)預(yù)算審核
作為醫(yī)保定點(diǎn)醫(yī)院的財(cái)務(wù)部門，要認(rèn)真評(píng)價(jià)醫(yī)保為醫(yī)院帶來(lái)的長(zhǎng)遠(yuǎn)效益。醫(yī)院的醫(yī)保財(cái)務(wù)人員要根據(jù)醫(yī)保政策的變化不斷加強(qiáng)自身學(xué)習(xí)，加強(qiáng)上報(bào)醫(yī)保發(fā)生費(fèi)用的預(yù)算和管理能力，及時(shí)規(guī)范核對(duì)醫(yī)�；乜钋闆r，分析醫(yī)療活動(dòng)中合理治療產(chǎn)生的費(fèi)用，對(duì)醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)信息和管理進(jìn)行相關(guān)分析研究，對(duì)醫(yī)保的預(yù)算、審核、執(zhí)行、控制等方面加強(qiáng)合理應(yīng)用，調(diào)整不合理的支出結(jié)構(gòu)[7]。并對(duì)醫(yī)保墊付基金和社�；乜罨鸨壤闆r進(jìn)行分析，對(duì)醫(yī)院就醫(yī)患者實(shí)行醫(yī)保醫(yī)療，為醫(yī)院正常運(yùn)行提供保證。
3.3明確醫(yī)保財(cái)務(wù)核算內(nèi)容，合理實(shí)行預(yù)算和控制
明確醫(yī)保財(cái)務(wù)核算內(nèi)容，細(xì)化會(huì)計(jì)核算明細(xì)科目，對(duì)醫(yī)院醫(yī)保各個(gè)賬款交往業(yè)務(wù)都通過(guò)賬戶記錄顯示，并在每月未對(duì)在門診、住院產(chǎn)生的醫(yī)保費(fèi)用進(jìn)行核算、報(bào)表統(tǒng)計(jì)，核算時(shí)應(yīng)利用本錢核算對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)估和控制，經(jīng)醫(yī)保財(cái)務(wù)指標(biāo)對(duì)其預(yù)算進(jìn)行量化[8]，將月發(fā)生的申報(bào)額與醫(yī)院和社保部門進(jìn)行核實(shí)核對(duì)，記入明細(xì)賬和總賬中，并將審批下來(lái)的費(fèi)用明細(xì)和扣款明細(xì)進(jìn)行清算、確認(rèn)，合理平衡內(nèi)外部結(jié)余和預(yù)算控制，使醫(yī)院醫(yī)保財(cái)務(wù)工作更具有科學(xué)性、監(jiān)督性，促進(jìn)醫(yī)院醫(yī)保工作的順利開(kāi)展。
財(cái)務(wù)管理制度5
1、借款及報(bào)銷的審批權(quán)限 ：
1、1 酒店員工因公出差借款或報(bào)銷，由各部門經(jīng)理審簽后，報(bào)酒店財(cái)務(wù)部門審核，并送總經(jīng)理批準(zhǔn)，方能借款或報(bào)銷。
1、2 員工出差應(yīng)填寫出差'申請(qǐng)單'，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)。
1、3 員工出差返回后，填寫'差旅費(fèi)'報(bào)銷單，按規(guī)定的時(shí)間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
2、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
2、1 員工出差分 '長(zhǎng)途'和 '短途'兩種，即當(dāng)天能往返的為 '短途'，出差時(shí)間在一天以上的為 '長(zhǎng)途'。
2、2 出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）
職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)
一般人員80
部門經(jīng)理級(jí) 120
公司副總經(jīng)理級(jí) 180
2、3出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：
2、3、1 員工短途出差視同出勤，不再享受出差補(bǔ)貼。由于特殊原因造成誤餐，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，最高享受8元/天的補(bǔ)貼。
2、3、2 長(zhǎng)途出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）
職務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)
一般人員 15
部門經(jīng)理級(jí) 25
公司副總經(jīng)理級(jí) 35
2、4 員工出差交通報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：
2、4、1交通工具：酒店總經(jīng)理可根據(jù)聘任協(xié)議乘坐飛機(jī)、軟臥；部門經(jīng)理級(jí)及以下：乘坐火車硬臥、快客。外聘經(jīng)理上任可乘坐協(xié)議規(guī)定的交通工具。
2、4、2員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，經(jīng)理級(jí)（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；經(jīng)理級(jí)以下人員原則上不得乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時(shí)，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。
2、4、3 員工在本市內(nèi)辦事，無(wú)特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
3、1 住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況需總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。
3、2 膳食補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取，不得報(bào)銷與此相關(guān)的費(fèi)用。
3、3 通訊費(fèi)以郵局憑證報(bào)銷。
3、4 交際費(fèi)用由領(lǐng)導(dǎo)核定并填寫客餐報(bào)銷單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
3、5 短途出差不享受住宿補(bǔ)助。
3、6 出差人員無(wú)住宿費(fèi)用時(shí)，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
3、7 員工出差返回后于5個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷的'，財(cái)務(wù)部門應(yīng)于當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時(shí)再行支付。
3、8 超過(guò)1個(gè)月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)務(wù)部門不予報(bào)銷。
3、9 財(cái)務(wù)部有權(quán)對(duì)不實(shí)的出差費(fèi)用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為酒店將按情節(jié)輕重處罰。
4、員工探親路費(fèi)的規(guī)定：
除有協(xié)議規(guī)定的外，員工探親費(fèi)不予報(bào)銷。
5、本制度由酒店財(cái)務(wù)部制定并負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度6
1、工程部
每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場(chǎng)驗(yàn)工計(jì)價(jià)、盤點(diǎn)材料。向計(jì)劃科開(kāi)具施工隊(duì)完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計(jì)劃用料數(shù)量進(jìn)行對(duì)比，為施工隊(duì)是否超額使用材料、浪費(fèi)材料作出判斷，并開(kāi)具扣款單據(jù)交計(jì)劃科。并做好工程量的臺(tái)賬登記。與計(jì)劃科進(jìn)行工程量核對(duì)。
2、計(jì)劃科
每月底對(duì)施工隊(duì)、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)，完善項(xiàng)目部?jī)?nèi)部簽字手續(xù)后交財(cái)務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財(cái)務(wù)科入賬。作好驗(yàn)工計(jì)價(jià)的臺(tái)賬登記。完善施工隊(duì)撥款的手續(xù)，填制支付單，計(jì)劃科負(fù)責(zé)審核施工隊(duì)工資表。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)、撥款事項(xiàng)核對(duì)。
3、物資科
物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后，把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單和發(fā)票粘貼一起，完善報(bào)銷手續(xù)后交給財(cái)務(wù)科入賬。如果當(dāng)時(shí)對(duì)方?jīng)]有開(kāi)具發(fā)票，物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單交財(cái)務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊(duì)當(dāng)月的進(jìn)、出庫(kù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行盤點(diǎn)，根據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際情況，編制一份材料消耗報(bào)表交財(cái)務(wù)科入賬。完善材料款開(kāi)支的財(cái)務(wù)手續(xù)，填制支付單，并作好臺(tái)賬登記。與財(cái)務(wù)科進(jìn)行材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對(duì)。負(fù)責(zé)填制物資日?qǐng)?bào)表。
4、勞資員
每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財(cái)務(wù)科入賬
5、財(cái)務(wù)科
財(cái)務(wù)科長(zhǎng)，作為公司委派的財(cái)務(wù)主管，完成公司的上交款；巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支、財(cái)務(wù)報(bào)銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù)，完善財(cái)務(wù)手續(xù)，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計(jì)劃科、物資科的臺(tái)賬；負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營(yíng)狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù)；牽頭責(zé)任成本核算；負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。項(xiàng)目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財(cái)務(wù)印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財(cái)務(wù)收支手續(xù)，稅務(wù)手續(xù)。及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)。并及時(shí)與會(huì)計(jì)對(duì)賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系，繳納營(yíng)業(yè)稅、印花稅、個(gè)稅等各種稅款。負(fù)責(zé)填制資金日?qǐng)?bào)表。會(huì)計(jì)，負(fù)責(zé)記錄會(huì)計(jì)賬，編制報(bào)表。并與各業(yè)務(wù)科室核對(duì)臺(tái)賬，為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通。為保障項(xiàng)目管理的順利進(jìn)行，保障財(cái)務(wù)工作順利、及時(shí)地完成，特制訂本措施。各科室的平時(shí)表現(xiàn)，作為年終評(píng)比重要的事實(shí)依據(jù)。
1、項(xiàng)目部所有人員報(bào)銷不及時(shí)的，超過(guò)一個(gè)月不報(bào)銷的，財(cái)務(wù)科不再給予報(bào)銷，費(fèi)用自己負(fù)擔(dān)。
2、辦公室對(duì)電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱（柜）、辦公桌、床鋪等大件沒(méi)有登記，或者登記遺漏的，罰責(zé)任人200元。
3、計(jì)劃科有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。
�。�1）不能及時(shí)把業(yè)主驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科
�。�2）不能及時(shí)施工隊(duì)的驗(yàn)工計(jì)價(jià)表送交財(cái)務(wù)科
�。�3）不登記臺(tái)賬，或者臺(tái)賬工程量與工程部核對(duì)不上，造成給施工隊(duì)多計(jì)價(jià)、少計(jì)價(jià)，經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯(cuò)誤在計(jì)劃科的。
4、物資科有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。
（1）采購(gòu)材料，點(diǎn)驗(yàn)入庫(kù)單報(bào)銷不及時(shí)的
（2）月底不作材料消耗報(bào)表或者不及時(shí)的
�。�3）不登記臺(tái)賬，或者臺(tái)賬登記錯(cuò)誤的
（4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財(cái)務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的
５、勞資員月底不及時(shí)給財(cái)務(wù)科送交工資統(tǒng)計(jì)表，罰款200元/每月。
�。丁㈨�(xiàng)目部出納，有下列事實(shí)之一的.，罰責(zé)任人200元/每月。
�。�1）不及時(shí)登記出納賬本，沒(méi)有做到日清月結(jié)的
�。�2）經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
�。�3）單據(jù)保管不當(dāng)，造成單據(jù)遺失的。
�。�4）空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng)，給單位造成損失的，除了及時(shí)彌補(bǔ)單位損失外，同時(shí)上報(bào)公司財(cái)務(wù)部。
（5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號(hào)。
7、會(huì)計(jì)，有下列事實(shí)之一的，罰責(zé)任人200元/每月。
�。�1）收到出納交來(lái)的單據(jù)，當(dāng)月不登記會(huì)計(jì)賬的
�。�2）不與出納核對(duì)資金賬的
�。�3）不與計(jì)劃科核對(duì)業(yè)主、施工隊(duì)的往來(lái)賬的
�。�4）不與物資科核對(duì)材料入庫(kù)、出庫(kù)、消耗報(bào)表的，不與物資科核對(duì)客戶的債務(wù)
�。�5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒(méi)有登記編號(hào)。
本制度經(jīng)20xx年7月26日建筑公司管理會(huì)議審核通過(guò)，經(jīng)理簽字日起（20xx年７月28日），開(kāi)始執(zhí)行。因建筑公司管理人員配備不全，制度中有些規(guī)定與會(huì)計(jì)理論沖突，但本著因地制宜的原則，出臺(tái)本制度，本制度由建筑公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度7
第一章總則
第一條為規(guī)范和加強(qiáng)中小學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革，促進(jìn)我縣教育事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《國(guó)務(wù)院關(guān)于深化農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的通知》(國(guó)發(fā)〔20xx〕43號(hào))文件精神和《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《中小學(xué)校財(cái)務(wù)制度》，結(jié)合我縣實(shí)際，制定本辦法。
第二條本辦法適用于全縣各級(jí)人民政府舉辦的普通初中、職業(yè)初中、九年一貫制學(xué)校、普通小學(xué)、特殊教育學(xué)校，高級(jí)中學(xué)等也可參照?qǐng)?zhí)行。
第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)、制度;堅(jiān)持量入為出，勤儉辦學(xué);正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
第四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制部門預(yù)算，實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付、政府采購(gòu)和預(yù)算外資金收支兩條線管理;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第二章財(cái)務(wù)管理體制
第五條按照農(nóng)村義務(wù)教育“以縣為主”的管理體制要求，以中小學(xué)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“校財(cái)局管”的管理辦法，并由縣級(jí)財(cái)政、教育行政部門及農(nóng)村中小學(xué)共同組織實(shí)施。
縣級(jí)財(cái)政部門的主要職責(zé)：按有關(guān)政策和要求，組織預(yù)算編制工作，按規(guī)定程序和時(shí)間下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和批復(fù)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算;按批準(zhǔn)的農(nóng)村中小學(xué)年度預(yù)算和用款計(jì)劃，及時(shí)撥付資金。每年新學(xué)期開(kāi)學(xué)前，要按國(guó)庫(kù)直接支付或授權(quán)支付的辦法，保證農(nóng)村中小學(xué)運(yùn)轉(zhuǎn)資金及時(shí)到位;對(duì)農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，對(duì)使用效果進(jìn)行考核;定期向縣級(jí)人民政府報(bào)告農(nóng)村中小學(xué)預(yù)算執(zhí)行情況;定期向上級(jí)財(cái)政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。
縣級(jí)教育部門的主要職責(zé)：在編制好本級(jí)教育行政部門預(yù)算和執(zhí)行部門預(yù)算的前提下，組織、指導(dǎo)農(nóng)村中小學(xué)校編制本單位年度預(yù)算草案，匯總報(bào)送同級(jí)財(cái)政部門;根據(jù)縣級(jí)財(cái)政部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)和預(yù)算批復(fù)，向各農(nóng)村中小學(xué)下達(dá)預(yù)算控制數(shù)和年度預(yù)算;匯總審核農(nóng)村中小學(xué)校用款計(jì)劃，及時(shí)向財(cái)政部門提出申請(qǐng);加強(qiáng)教育經(jīng)費(fèi)的管理和監(jiān)督，對(duì)農(nóng)村中小學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和內(nèi)部審計(jì);定期向上級(jí)教育行政部門報(bào)告農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制實(shí)施情況。
農(nóng)村中小學(xué)校的`主要職責(zé)：認(rèn)真落實(shí)農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)保障機(jī)制改革的各項(xiàng)政策，在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，組織學(xué)校教務(wù)、總務(wù)、財(cái)務(wù)和教師代表研究、確定預(yù)算建設(shè)草案，報(bào)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校匯總，各中心學(xué)校在規(guī)定的時(shí)間報(bào)送縣教育局;根據(jù)學(xué)校的實(shí)際情況，按批準(zhǔn)的年度預(yù)算向縣教育局申報(bào)用款計(jì)劃，按要求定期報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)表。
第六條按照財(cái)政“四項(xiàng)改革”的要求，中小學(xué)校的財(cái)務(wù)嚴(yán)格實(shí)行部門預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、政府采購(gòu)、收支兩條線管理。建立健全中小學(xué)校預(yù)算編制制度，各項(xiàng)收入統(tǒng)一編入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算，并由縣級(jí)財(cái)政部門按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理體制的規(guī)定辦理資金支付。
第七條以鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校為單位分別設(shè)立中小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)，以學(xué)校(教學(xué)點(diǎn))為基本核算單位，分別按政策規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，核算中小學(xué)經(jīng)費(fèi)，各中學(xué)和村小(教學(xué)點(diǎn))實(shí)行報(bào)帳制，但學(xué)校的資金所有權(quán)、使用權(quán)、財(cái)務(wù)自主權(quán)不變。中小學(xué)校的賬戶按照國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理的規(guī)定，在本地金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)零余額賬戶，核算學(xué)校的財(cái)務(wù)收支，賬戶的管理按照國(guó)庫(kù)集中收付管理的相關(guān)規(guī)定。
第八條各鄉(xiāng)鎮(zhèn)中心學(xué)校的財(cái)務(wù)核算點(diǎn)要有專門人員擔(dān)任會(huì)計(jì)、出納工作一般鄉(xiāng)鎮(zhèn)2-3人，大鄉(xiāng)鎮(zhèn)3-4人。各中學(xué)和各小學(xué)只設(shè)立報(bào)帳員，財(cái)務(wù)核算點(diǎn)分別為各中小學(xué)校設(shè)立帳本。中學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為有關(guān)中學(xué)代理記帳，小學(xué)財(cái)務(wù)核算點(diǎn)的會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)為各小學(xué)代理記帳，并辦理學(xué)校的會(huì)計(jì)核算、資金收付、會(huì)計(jì)報(bào)表、檔案管理等財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)。學(xué)�？沙闪⒔搪毠みx舉推薦產(chǎn)生的民主理財(cái)小組，負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校每月收支匯總表進(jìn)行初審，校長(zhǎng)終審。學(xué)校對(duì)會(huì)計(jì)原始資料的真實(shí)性、合法性、完整性負(fù)責(zé)。
第九條從事財(cái)務(wù)工作的人員必須由具備會(huì)計(jì)從業(yè)資格的人員擔(dān)任，學(xué)校財(cái)務(wù)人員要保持相對(duì)穩(wěn)定，不得隨意撤換和調(diào)動(dòng)。
第三章預(yù)算管理
第十條按照財(cái)政“四項(xiàng)”改革的要求，中小學(xué)校必須編制完全的部門預(yù)算，將學(xué)校的各項(xiàng)收入和支出全部納入部門預(yù)算，統(tǒng)一納入縣級(jí)財(cái)政預(yù)算。
第十一條預(yù)算編制原則
預(yù)算編制應(yīng)正確體現(xiàn)和貫徹國(guó)家有關(guān)法律、政策、方針和規(guī)章制度，嚴(yán)格執(zhí)行《預(yù)算法》、《教育法》和《義務(wù)教育法》，堅(jiān)持“量入為出，收支平衡，保證重點(diǎn)，公開(kāi)透明”的原則，不得編赤字預(yù)算。
第十二條預(yù)算編制中小學(xué)校預(yù)算主要包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購(gòu)預(yù)算。收入預(yù)算包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入;支出預(yù)算主要包括基本支出(人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出)和項(xiàng)目支出等。
中小學(xué)校預(yù)算編制時(shí)應(yīng)將預(yù)算內(nèi)、外收入全部納入預(yù)算，統(tǒng)籌考慮。本著量入為出的原則，合理安排各項(xiàng)支出，重點(diǎn)保證教職工工資、公用經(jīng)費(fèi)、校舍維修改造、資助貧困生等支出。
第十三條預(yù)算執(zhí)行各中小學(xué)校在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，應(yīng)視資金的用途，采取網(wǎng)上申請(qǐng)或手工填寫《中小學(xué)校用款計(jì)劃表》，向教育財(cái)務(wù)部門提出用款計(jì)劃，教育局財(cái)務(wù)部門對(duì)各學(xué)校的用款計(jì)劃審核匯總后報(bào)財(cái)政部門，財(cái)政部門根據(jù)教育財(cái)務(wù)部門分校匯總表對(duì)各學(xué)校所需資金進(jìn)行直接支付或授權(quán)支付。
第十四條預(yù)算調(diào)整中小學(xué)的預(yù)算執(zhí)行中原則上不予調(diào)整，但國(guó)家政策發(fā)生變化或自然災(zāi)害等不可預(yù)見(jiàn)因素，直接影響到中小學(xué)正常教育教學(xué)活動(dòng)時(shí)，可由中小學(xué)校提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。預(yù)算調(diào)整的申請(qǐng)應(yīng)包括調(diào)整的事項(xiàng)和原因、調(diào)整的必要性、調(diào)整的金額等。預(yù)算調(diào)整必須符合法定程序。
中小學(xué)校的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算科目執(zhí)行，即按申請(qǐng)(指定)的用途使用資金。不同預(yù)算科目之間的預(yù)算資金需要調(diào)整使用的，必須報(bào)縣財(cái)政部門批準(zhǔn)，不得擅自改變資金用途。
第四章收入管理
第十五條中小學(xué)校依法從各渠道取得的收入必須全部納入部門預(yù)算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時(shí)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，并嚴(yán)格按照收支兩條線管理，納入財(cái)政專戶儲(chǔ)存。
第十六條中小學(xué)校的收入主要有財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、勤工儉學(xué)收入、其它收入等。
中小學(xué)校代收的課本費(fèi)、作業(yè)本費(fèi)等不屬于學(xué)校收入，但必須納入財(cái)政預(yù)算外資金專戶儲(chǔ)存，在學(xué)校財(cái)務(wù)部門通過(guò)往來(lái)賬戶核算，代收費(fèi)收入應(yīng)與學(xué)生結(jié)算，多退少補(bǔ)。
第五章支出管理
第十七條中小學(xué)校的各項(xiàng)支出，必須按國(guó)家和當(dāng)?shù)氐慕y(tǒng)一開(kāi)支范圍和定額標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。嚴(yán)格區(qū)分人員經(jīng)費(fèi)、公用經(jīng)費(fèi)、項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用，保證�？顚Ｓ�。中央和省用于農(nóng)村義務(wù)教育的經(jīng)費(fèi)不得挪作它用，中央和省補(bǔ)助的中小學(xué)校公用經(jīng)費(fèi)不得用于償還各類非債務(wù)。
第十八條中小學(xué)校支出包括：人員支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、公用支出、項(xiàng)目支出、勤工儉學(xué)支出、撥出經(jīng)費(fèi)、上繳上級(jí)支出、結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出等。
人員支出主要包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)和其他人員支出等。
對(duì)個(gè)人家庭的補(bǔ)助支出主要包括離退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、助學(xué)金和其他補(bǔ)助支出等幾項(xiàng)。
公用支出是指維持學(xué)校正常運(yùn)轉(zhuǎn)和滿足基本辦學(xué)需要而形成的支出，包括日常公用支出和專項(xiàng)公用支出。日常公用支出主要有：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、租賃費(fèi)、零星維修費(fèi)、專用材料費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、其它日常支出等;專項(xiàng)公用支出主要有：辦公設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、圖書資料購(gòu)置費(fèi)、其他專項(xiàng)支出等。
財(cái)務(wù)管理制度8
1.日常財(cái)務(wù)管理
1.1日常財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理
1.企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)、勞務(wù)、中介、咨詢等各種經(jīng)濟(jì)收入（含代管代收資金），無(wú)論是直接還是間接的，都一律歸綜合部財(cái)務(wù)人員統(tǒng)一管理，任何部門和個(gè)人不得擅自扣留、轉(zhuǎn)移。
2.綜合部參與制訂財(cái)務(wù)收支預(yù)算計(jì)劃，從會(huì)計(jì)、稅務(wù)、金融政策等方面提供建議，保障企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)健康有序地進(jìn)行。
3.嚴(yán)格做到收支兩條線。一切收入和支出均分別按規(guī)定在綜合部財(cái)務(wù)人員處辦理，杜絕自收自支、以收代支的現(xiàn)象。
1.2日常財(cái)務(wù)決算管理
1.每月根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿記錄的資料，通過(guò)整理分析、總結(jié)，全面系統(tǒng)地反映企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況，由財(cái)務(wù)主管會(huì)計(jì)及時(shí)向總經(jīng)理匯報(bào)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況。
2.定期開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，使會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)資料在企業(yè)管理中發(fā)揮作用。
3.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)編報(bào)各類會(huì)計(jì)報(bào)表，于每月10日前將報(bào)表呈交總經(jīng)理。
4.庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定的限額（視情況每日庫(kù)存現(xiàn)金5000元以下），超過(guò)限額的庫(kù)存現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，不得以“白條”抵庫(kù)，不得挪用現(xiàn)金。
1.3會(huì)計(jì)人員管理
1.公司會(huì)計(jì)人員必須有持有《會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書》或會(huì)計(jì)職稱。且必須是簽訂了《勞動(dòng)合同》的正式員工。
2.會(huì)計(jì)人員必須貫徹執(zhí)行國(guó)家的法律、制度和財(cái)經(jīng)方針、政策，維護(hù)企業(yè)利益，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格核算、監(jiān)督。
3.會(huì)計(jì)人員必須具有良好的職業(yè)道德和職業(yè)操守，樂(lè)于奉獻(xiàn)，有主人翁精神，對(duì)財(cái)務(wù)信息及商業(yè)機(jī)密高度保密，廉潔奉公，實(shí)事求是。
4.會(huì)計(jì)人員必須努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會(huì)計(jì)理論知識(shí)，提高業(yè)務(wù)工作能力，熟練運(yùn)用計(jì)算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
5.加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)工作的指導(dǎo)，組織會(huì)計(jì)人員的學(xué)習(xí)，積極參加培訓(xùn)，提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)，會(huì)計(jì)人員做到相對(duì)穩(wěn)定。會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)，要辦好交接手續(xù)，不得中斷會(huì)計(jì)工作。離任或離職會(huì)計(jì)人員需進(jìn)行考核和審計(jì)。
2.會(huì)計(jì)憑證和賬薄管理
2.1原始憑證管理
1.原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、完整。
2.原始憑證的使用要求:
�。�1）從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位印章。
�。�2）從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。
�。�3）自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。
�。�4）對(duì)外開(kāi)出的原始憑證，必須加蓋企業(yè)的印章;。
�。�5）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。
�。�6）支付款項(xiàng)的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明。
（7）一式幾聯(lián)的原始憑證，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫
紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號(hào)。
3.按規(guī)定應(yīng)該使用網(wǎng)絡(luò)電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。
4.憑證作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。
5.經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)將批準(zhǔn)文件復(fù)印件作為原始憑證附件。
6.原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由開(kāi)出單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋開(kāi)出單位的公章。
7.已審核的原始憑證需有審核人簽字并注明審核日期。
2.2記賬憑證管理
1.記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目作為記賬依據(jù)。
2.會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。
3.填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。
4.填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。
5.除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。
6.一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng)將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算，原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：即憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。
7.已登賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年度《記賬憑證》有錯(cuò)誤的，損益類的應(yīng)當(dāng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。
8.記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處畫線注銷。實(shí)行賬務(wù)電算化后，計(jì)算機(jī)打印的記賬憑證不必在空行處畫線注銷。
9.根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)情況，財(cái)務(wù)人員需設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、微信明細(xì)賬、支付寶明細(xì)賬、總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)臺(tái)賬等賬冊(cè)。
3.貨幣資金管理
3.1現(xiàn)金管理
1.現(xiàn)金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會(huì)計(jì)管賬，出納管錢。
2.為保證公司經(jīng)營(yíng)工作的正常進(jìn)行，必須保持適量的庫(kù)存現(xiàn)金，庫(kù)存現(xiàn)金每日不能超出5000元，超出部分應(yīng)及時(shí)存入銀行賬戶。
3.公司現(xiàn)金必須存放綜合部保險(xiǎn)柜內(nèi)。
4.出納必須確�，F(xiàn)金的安全，防止遺失、偷竊。
5.嚴(yán)禁以收抵支，收支必須分開(kāi)。
6.嚴(yán)禁其他單位和個(gè)人在我公司套取現(xiàn)金。
7.嚴(yán)禁以白條或不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金。
8.嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜，不得將長(zhǎng)款存放一邊，脫離賬務(wù)監(jiān)督。
9.嚴(yán)禁將公款攜帶至自己家中存放保管，嚴(yán)禁挪用公款。
10.出納必須根據(jù)經(jīng)辦人簽字、負(fù)責(zé)人審核、會(huì)計(jì)審核、總經(jīng)理審批的憑據(jù)付款。
11.出納不得擅自將公款借給員工，借款必須有總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，并不得超過(guò)規(guī)定限額。
12.出納人員要認(rèn)真、逐筆、順序登記好現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，做到日清月結(jié)，每天業(yè)務(wù)終了，應(yīng)核對(duì)賬、款是否相符。
13.綜合部應(yīng)定期或不定期對(duì)出納人員的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行清查盤點(diǎn)，如有長(zhǎng)短款，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。
3.2銀行存款管理
1.根據(jù)公司的資金性質(zhì)，分別在銀行開(kāi)立基本存款戶和一般存款戶。
2.銷售及其他業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金要及時(shí)存入銀行，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需要的現(xiàn)金可從銀行存款中支取。
3.嚴(yán)格執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)中超過(guò)限額（500元以上）實(shí)行銀行存款轉(zhuǎn)賬結(jié)算的規(guī)定。
4.任何人不得將公司銀行存款賬戶出租出借給其他單位和個(gè)人使用。
5.建立銀行存款日記賬簿，由出納逐日逐筆核算銀行存款的收支業(yè)務(wù)，及時(shí)結(jié)出銀行存款余額，防止開(kāi)空頭支票。
6.按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，逐日逐筆與銀行核對(duì)賬目，防止錯(cuò)賬亂賬，造成公司財(cái)產(chǎn)損失。
7.預(yù)備銀行的印鑒章由出納和主管會(huì)計(jì)分管，不得一人兼辦。
8.嚴(yán)禁在任何空白紙張上加蓋銀行賬戶印鑒。
9.加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶、網(wǎng)銀U盾、密碼及其他賬戶的保密工作，一律不得外泄。
10.定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理，對(duì)于半年內(nèi)不使用、不需用的銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷。
4.財(cái)務(wù)預(yù)算管理
1.公司財(cái)務(wù)預(yù)算要根據(jù)發(fā)展規(guī)劃和全年運(yùn)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行全面預(yù)算，資金計(jì)劃作為預(yù)算管理的.重要組成部分，是部分財(cái)務(wù)預(yù)算的具體體現(xiàn)。
2.公司各部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要編制每月用款計(jì)劃，于每月23日前將次月用款計(jì)劃報(bào)至綜合部負(fù)責(zé)人。由綜合部匯總編制公司月度資金開(kāi)支計(jì)劃經(jīng)總經(jīng)理確認(rèn)上報(bào)投資公司審批。財(cái)務(wù)以最終審批的資金開(kāi)支計(jì)劃作為各部門當(dāng)月的付款依據(jù)，嚴(yán)格按決算或合同付款。
3.對(duì)計(jì)劃內(nèi)支付的款項(xiàng)必須由各部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，會(huì)計(jì)審核，最后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。對(duì)超出計(jì)劃的款項(xiàng)不予支付，特殊情況需要支付款項(xiàng)需由各部門負(fù)責(zé)人制定資金使用計(jì)劃增補(bǔ)單，經(jīng)總經(jīng)理審核，呈報(bào)投資公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。
4.財(cái)務(wù)人員受理按程序簽批完整的《付款申請(qǐng)書》、《費(fèi)用報(bào)銷單》辦理付款時(shí)如按合同已超付或當(dāng)月沒(méi)有用款計(jì)劃，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付，一旦造成超付或誤付，財(cái)務(wù)人員要負(fù)全額追討或賠付責(zé)任。
5.財(cái)務(wù)付款原則上必須取得發(fā)票，要求一款一票。即按照本次付款額度取得等額發(fā)票，減少往來(lái)賬的重復(fù)處理，及時(shí)真實(shí)地反映成本費(fèi)用。不同行業(yè)可以索取該行業(yè)的專用發(fā)票，但不得收取假票或廢票。凡收取了假票、廢票或不應(yīng)有的白條報(bào)賬，財(cái)務(wù)人員要承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。
5.費(fèi)用支出及報(bào)銷管理
5.1費(fèi)用項(xiàng)目
費(fèi)用項(xiàng)目主要包含：工資、員工福利、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦理手續(xù)上繳的各項(xiàng)規(guī)費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、廣告費(fèi)，固定資產(chǎn)、培訓(xùn)費(fèi)等，綜合部是費(fèi)用控制的責(zé)任部門。
�。�1）工資開(kāi)支：工資開(kāi)支按公司規(guī)定執(zhí)行，每月6日（遇節(jié)假日提前或順延）由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。發(fā)放工資時(shí)應(yīng)將月份的考核或獎(jiǎng)勵(lì)一并增、減后據(jù)實(shí)發(fā)放，現(xiàn)金領(lǐng)款時(shí)要有本人簽字認(rèn)領(lǐng)。本月工資如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。
�。�2）員工福利：?jiǎn)T工福利開(kāi)支按公司規(guī)定執(zhí)行，在節(jié)日前由綜合部制表，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后發(fā)放。領(lǐng)款時(shí)要由員工本人簽字認(rèn)領(lǐng)。福利明細(xì)如有變動(dòng)以總經(jīng)理簽字的工資變動(dòng)表為準(zhǔn)。
（3）業(yè)務(wù)招待費(fèi)：各部門如有業(yè)務(wù)招待需求，提前通過(guò)OA提交《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)》請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可招待。報(bào)銷時(shí)須憑用餐發(fā)票及OA簽批的《業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)》到財(cái)務(wù)審報(bào)，超出限額部分需公司總經(jīng)理同意后方可全報(bào)。
（4）辦公費(fèi)：辦公費(fèi)用包含辦公用品、辦公耗材、低值易耗品等費(fèi)用。辦公費(fèi)由綜合部統(tǒng)一管理和控制，財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷費(fèi)用進(jìn)行必要的審核。
�。�5）差旅費(fèi)：差旅費(fèi)是指在十堰市城區(qū)以外的地區(qū)的出差費(fèi)用。各部門因工作需要外出，需在OA上提交《出差申請(qǐng)》請(qǐng)示總經(jīng)理，經(jīng)批準(zhǔn)后方可出差。期間發(fā)生的差旅費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷，具體報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)按照差旅費(fèi)相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。�6）通訊費(fèi)：包含公司固定電話費(fèi)和個(gè)人通訊費(fèi)，固定電話使用及費(fèi)用支出由綜合部統(tǒng)一管理。
�。�7）交通費(fèi)：?jiǎn)T工因工作需要產(chǎn)生的交通費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人管理審核，每月有交通費(fèi)補(bǔ)助的人員不得在補(bǔ)助外再次報(bào)銷交通費(fèi)。
（8）廣告費(fèi)：市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)組是廣告費(fèi)的管理與控制的主要責(zé)任部門，廣告費(fèi)用和其它費(fèi)用一并列入計(jì)劃管理，費(fèi)用原則上不超過(guò)稅法規(guī)定的扣除限額。市場(chǎng)運(yùn)營(yíng)組根據(jù)年初審批的收支預(yù)算確定的廣告投入總額，逐步按方案明細(xì)實(shí)施，并根據(jù)進(jìn)度按月編報(bào)用款計(jì)劃。
�。�9）固定資產(chǎn)：各部門因辦公需要購(gòu)置的固定資產(chǎn)，先由本部門領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn)，綜合部審核，并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可購(gòu)置相關(guān)固定資產(chǎn)，否則財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。
�。�10）培訓(xùn)費(fèi)：由公司委派外出學(xué)習(xí)的，培訓(xùn)費(fèi)用由公司全額承擔(dān)。
5.2借款管理規(guī)定
1.公司內(nèi)部使用經(jīng)費(fèi)可事先通過(guò)辦理借款手續(xù)取得，非因公使用經(jīng)費(fèi)不予借款。
2.凡借款均由經(jīng)辦人填寫《借款單》，簡(jiǎn)要說(shuō)明借款理由、借款期限及還款時(shí)間，一律報(bào)總經(jīng)理審批后，遞交財(cái)務(wù)辦理。
3.出差借款：出差人員憑OA審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回后3個(gè)工作日內(nèi)憑《差旅費(fèi)報(bào)銷單》辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
4.公司內(nèi)部人員辦理涉外業(yè)務(wù)借款如因緊急事項(xiàng)必須借款時(shí)，遇總經(jīng)理不在，由借款部門負(fù)責(zé)人或借款人電話向總經(jīng)理報(bào)告借款情況并闡明事由，總經(jīng)理同意并告知財(cái)務(wù)后支付，事后補(bǔ)辦簽批手續(xù)。
5.員工借款不得超過(guò)2000元，經(jīng)理借款原則上不得超過(guò)5000元，試用期員工、實(shí)習(xí)生、非正式員工不得借款。
6.借款原則上不允許跨月借支。借款未還者原則上不得再次借款。
7.借款使用遵循“�？顚Ｓ谩霸瓌t。借款人應(yīng)于款項(xiàng)借出后10個(gè)工作日內(nèi)辦理沖賬或還款手續(xù)，如遇外出情況，可順延5個(gè)工作日辦理，逾期未辦理沖賬或還款手續(xù)的從當(dāng)月工資中予以扣回。
5.3費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
1.報(bào)銷費(fèi)用實(shí)行三級(jí)審核和一級(jí)審批，即報(bào)銷單據(jù)由報(bào)銷人填制(報(bào)銷人、費(fèi)用類別、金額、單據(jù)數(shù)量）并初審；部門負(fù)責(zé)人二級(jí)審核，負(fù)責(zé)內(nèi)容的真實(shí)性；綜合部財(cái)務(wù)人員進(jìn)行三級(jí)審核，負(fù)責(zé)原始票據(jù)的真?zhèn)�、完整性及費(fèi)用的合理性，最后報(bào)總經(jīng)理審批。
2.總經(jīng)理的費(fèi)用報(bào)銷計(jì)劃內(nèi)的報(bào)柳投公司總經(jīng)理審批，計(jì)劃外的需按增補(bǔ)用款流程辦理增補(bǔ)手續(xù)后方可報(bào)銷。
3.費(fèi)用報(bào)銷實(shí)行計(jì)劃管理，當(dāng)月資金開(kāi)支計(jì)劃內(nèi)的費(fèi)用報(bào)銷由總經(jīng)理審批，超出計(jì)劃不予報(bào)銷。
4.填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目填寫，注明附件張數(shù)，金額大小寫須完全一致（不得涂改），簡(jiǎn)述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
6.合同管理
1.財(cái)務(wù)人員作為費(fèi)用管控部門，負(fù)責(zé)合同款項(xiàng)的支付及收取，應(yīng)建立合同臺(tái)賬，避免遺失，借閱簽字，限期歸還。
2.在審核收款業(yè)務(wù)類合同時(shí)，要明確合同金額、收款周期、開(kāi)票開(kāi)具要求，把控回款進(jìn)度，依據(jù)合同方要求規(guī)范開(kāi)具發(fā)票。
3.在審核支付業(yè)務(wù)類合同，要明確合同主體、標(biāo)的產(chǎn)品、合同金額，把控付款進(jìn)度。合同所需要提供的發(fā)票原則上一款一票，但發(fā)票額不得低于付款額的90%。
7.納稅管理
1.在稅法規(guī)定的范圍內(nèi)，必須從公司戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)以及理財(cái)三個(gè)層面考慮，綜合立體地進(jìn)行思維，通過(guò)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)、投資、理財(cái)?shù)然顒?dòng)的事先籌劃和安排，在合理合法的前提下減輕納稅負(fù)擔(dān)、降低企業(yè)納稅成本。
2.納稅是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)和社會(huì)責(zé)任，要分清企業(yè)必須繳納的稅費(fèi)、應(yīng)享受的稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合公司實(shí)際情況，遵循稅收籌劃與納稅協(xié)調(diào)一致的原則。
財(cái)務(wù)管理制度9
一、財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度建立的目的
為加強(qiáng)鎮(zhèn)政府的財(cái)政建設(shè)，強(qiáng)化財(cái)政職能，完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理制度，全面提高鎮(zhèn)政府的財(cái)政管理水平制定本管理制度。
二、適用范圍
適用于鎮(zhèn)政府的財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦人員管理、財(cái)政預(yù)算、財(cái)務(wù)結(jié)算等管理活動(dòng)。
三、工作職責(zé)
財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦（財(cái)政所）：
負(fù)責(zé)抓好財(cái)源建設(shè)，編制和執(zhí)行本鎮(zhèn)政府預(yù)決算計(jì)劃，管理預(yù)算外資金；負(fù)責(zé)管理和監(jiān)督鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)和事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)以及社區(qū)財(cái)務(wù)制度規(guī)范和業(yè)務(wù)培訓(xùn)；負(fù)責(zé)本級(jí)財(cái)政支出的監(jiān)督管理；負(fù)責(zé)鎮(zhèn)政府管理干部的離任審計(jì)工作；協(xié)助做好機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)管理工作。
各辦公室：
按本制度規(guī)定的辦法，做好配合工作并及時(shí)上報(bào)度資金支出計(jì)劃；
鎮(zhèn)人民代表大會(huì)、人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)：
鎮(zhèn)人民代表大會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)決算的審議、通過(guò)，人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)負(fù)責(zé)財(cái)政預(yù)算調(diào)整方案的審議、通過(guò)；負(fù)責(zé)組織監(jiān)督檢查財(cái)政、財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。
鎮(zhèn)政府書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)：
負(fù)責(zé)管轄權(quán)限內(nèi)的日常財(cái)務(wù)支出的審批。
四、管理程序
（一）財(cái)政所人員管理
財(cái)政所工作人員必須由具備相應(yīng)工作能力的人員擔(dān)任，并具備相關(guān)工作的資格，持證上崗。
財(cái)政所長(zhǎng)不得兼任財(cái)政總會(huì)計(jì)，財(cái)政總會(huì)計(jì)不得兼任會(huì)計(jì)；財(cái)政所長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總會(huì)計(jì)的人員調(diào)整必須報(bào)慈溪某財(cái)政局同意。
�。ǘ┴�(cái)政預(yù)算
預(yù)算范圍
本鎮(zhèn)政府范圍內(nèi)的一般預(yù)算收支、基金預(yù)算收支和預(yù)算外資金收支等三部分財(cái)政性資金。
辦公室及下屬村財(cái)政預(yù)算的申報(bào)
每初，各辦公室根據(jù)實(shí)際情況上報(bào)度的資金使用計(jì)劃（預(yù)算）。資金使用計(jì)劃（預(yù)算）會(huì)同分管領(lǐng)導(dǎo)討論同意后送財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦，財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦根據(jù)計(jì)劃意見(jiàn)，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)，了解收支情況，并結(jié)合收入預(yù)算計(jì)劃，擬訂和建議預(yù)算指標(biāo)，報(bào)政府會(huì)議、黨群擴(kuò)大會(huì)議討論同意批準(zhǔn)。列入鎮(zhèn)政府度財(cái)政支出預(yù)算草案。
鎮(zhèn)政府的財(cái)政收入、鎮(zhèn)政府的財(cái)政可用資金預(yù)測(cè)。
財(cái)政所在每的月底前根據(jù)鎮(zhèn)政府往的.情況和某財(cái)政局《關(guān)于鎮(zhèn)政府的財(cái)政管理體制的規(guī)定》，作出下一度財(cái)政收入、可用資金的預(yù)測(cè)工作，各級(jí)預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與國(guó)民生產(chǎn)總值的增長(zhǎng)率相適應(yīng)，按照規(guī)定必須列入預(yù)算的收入，不得隱瞞、少列，也不得將上的非正常收入作為編制預(yù)算收入的依據(jù)；形成“度財(cái)政收入、可用資金預(yù)測(cè)說(shuō)明”，報(bào)鎮(zhèn)政府鎮(zhèn)長(zhǎng)和書記。
財(cái)政支出預(yù)算方案的形成
預(yù)算編制的時(shí)間。
財(cái)政統(tǒng)計(jì)辦按某財(cái)政局規(guī)定的時(shí)間編制預(yù)算草案。
預(yù)算編制的原則。
編制預(yù)算應(yīng)當(dāng)參考上一預(yù)算執(zhí)行情況和本度收支預(yù)測(cè)進(jìn)行編制，預(yù)算按照量入為出、收支平衡的原則編制，不列赤字。
財(cái)務(wù)管理制度10
（一）關(guān)于設(shè)置帳戶和財(cái)務(wù)人員的規(guī)定
1、原有職工食堂或新建的職工食堂都要單獨(dú)設(shè)置帳戶，獨(dú)立核算，要加強(qiáng)職工食堂的財(cái)務(wù)管理，對(duì)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算中存在的問(wèn)題，要及時(shí)請(qǐng)示公司財(cái)務(wù)部。
2、各職工食堂都要設(shè)置兼職或?qū)Ｂ毜臅?huì)計(jì)、出納，根據(jù)人事部核定編制設(shè)置。
3、會(huì)計(jì)、出納要有明確分工，不允許會(huì)計(jì)兼出納，管帳為一人，管現(xiàn)金飯菜票為另一人。
�。ǘ╆P(guān)于費(fèi)用開(kāi)支范圍等有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定
1、職工食堂工作人員工資列入工資計(jì)劃，由人事部核定，定員定編定工資標(biāo)準(zhǔn)。
2、水電費(fèi)作出預(yù)算，在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用——水電費(fèi)”中開(kāi)支。
3、各職工食堂的燃料費(fèi)根據(jù)實(shí)際需要，由行政部定出消耗定額，列入職工福利費(fèi)開(kāi)支。
4、各職工食堂首次購(gòu)置的各種設(shè)施，爐具、廚具、餐具等列入基建費(fèi)用，以后需要增添的用品用具列入福利費(fèi)，不能列入營(yíng)業(yè)支出。
5、職工食堂需要購(gòu)置的'其他物料用品如洗潔精、毛巾、用具、堿粉、洗衣粉、肥皂等都要由行政部制定出合理的定額，按定額購(gòu)買節(jié)約使用。
�。ㄈ╆P(guān)于補(bǔ)貼問(wèn)題
公司各食堂提供的伙食補(bǔ)貼，補(bǔ)貼人數(shù)由人事、行政部門核定后，按每人每月補(bǔ)貼10元，在福利費(fèi)中撥款。
財(cái)務(wù)管理制度4
1、財(cái)務(wù)工作人員必須嚴(yán)格遵守、執(zhí)行有關(guān)財(cái)政法規(guī)，堅(jiān)持原則，秉公辦理，每年要合理編制學(xué)校預(yù)算，達(dá)到收支預(yù)算平衡。
2、嚴(yán)格經(jīng)費(fèi)收入管理，依法組織收入。各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。收入全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理。
3、嚴(yán)格履行審批、報(bào)銷手續(xù)，學(xué)校財(cái)務(wù)工作在學(xué)校校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下開(kāi)展工作。學(xué)校的一切經(jīng)費(fèi)是在校長(zhǎng)的一支筆審批簽字下進(jìn)行支出。因此，凡沒(méi)有校長(zhǎng)審批簽字同意報(bào)銷的一律不予報(bào)銷。
4、學(xué)校購(gòu)物報(bào)銷時(shí)，購(gòu)物人必須先將物資交保管人驗(yàn)收簽字填寫入庫(kù)清單，由校長(zhǎng)簽字同意后方可報(bào)銷，否則不予報(bào)銷。
5、財(cái)會(huì)人員要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，熟練掌握有關(guān)政策法規(guī)。要定期向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)財(cái)務(wù)開(kāi)支情況和資金結(jié)存情況。
6、會(huì)計(jì)每月必須將現(xiàn)金與帳目核對(duì)清楚。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)查找，必須保證現(xiàn)金與帳目相符。
7、會(huì)計(jì)不得私自將現(xiàn)金借與他人，購(gòu)買物資須要借款時(shí)，必須先填好借條，經(jīng)校長(zhǎng)簽字審批后方可借出，外出丟款由個(gè)人承擔(dān)。
8、會(huì)計(jì)要妥善保管好單據(jù)、帳簿、報(bào)表等有關(guān)資料。
財(cái)務(wù)管理制度11
幼兒園的財(cái)產(chǎn)、物品是保證教學(xué)計(jì)劃完成所必需的物質(zhì)條件，防止物品積壓、浪費(fèi)和損失。
一、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，合理安排全園經(jīng)費(fèi)，做到開(kāi)支有計(jì)劃，使用有標(biāo)準(zhǔn)。
二、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，制定并執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度。
三、固定財(cái)產(chǎn)由專人保管，分配到各班時(shí)，管理人員要定期檢査，做到賬物相符。
四、建立固定資產(chǎn)總賬目及財(cái)產(chǎn)分類賬，總賬由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)，分類賬由保管員負(fù)責(zé)。
五、嚴(yán)格檢查出入物品，物品發(fā)放要履行登記手續(xù)。
六、需要購(gòu)進(jìn)的物品，要事先有計(jì)劃，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，凡費(fèi)用在100元以上要有園長(zhǎng)批準(zhǔn)購(gòu)買，做到精打細(xì)算、節(jié)約開(kāi)支。
七、樹(shù)立為教學(xué)教育服務(wù)觀念，做到有計(jì)劃購(gòu)物，辦好驗(yàn)收入庫(kù)存手續(xù)。
八、財(cái)產(chǎn)增加由保管員填寫食物驗(yàn)收單，入賬手續(xù)完畢方能使用。
九、財(cái)產(chǎn)減少，即殘損處理，由保管員填寫財(cái)產(chǎn)報(bào)廢審批表，領(lǐng)導(dǎo)同意方能銷賬。
十、幼兒園固定資產(chǎn)，教職工只有保管權(quán)和使用權(quán)，沒(méi)有處置權(quán)和外借權(quán)。
十一、幼兒園的一切財(cái)產(chǎn)物品外借，必須憑借用人的`借條或單位的介紹信，寫明物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、歸還日期，經(jīng)園領(lǐng)導(dǎo)同意后向保管人借。
財(cái)務(wù)管理制度12
為加強(qiáng)管理，嚴(yán)格財(cái)務(wù)開(kāi)支手續(xù)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，控制成本，提高經(jīng)濟(jì)效益，促使管理制度化、程序化、規(guī)范化，特制訂本制度。
一、財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃
項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后，由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報(bào)告，出納報(bào)告財(cái)務(wù)科長(zhǎng)。項(xiàng)目部經(jīng)理組織書記、總工、財(cái)務(wù)、技術(shù)、計(jì)劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財(cái)務(wù)開(kāi)支大計(jì)劃，并報(bào)建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)按以下順序進(jìn)行開(kāi)支。
1、計(jì)劃工程進(jìn)度用材料款。
2、計(jì)劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。
3、施工隊(duì)的工資。
4、項(xiàng)目部管理人員的工資。
二、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)開(kāi)支程序
項(xiàng)目部的財(cái)務(wù)開(kāi)支在大計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行，由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。
1、材料款
按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃，物資科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。
2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)
按照項(xiàng)目部制訂的大計(jì)劃，由物資設(shè)備科填好支付單，并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù)，辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù)，領(lǐng)著客戶到財(cái)務(wù)科開(kāi)具支票。
3、施工隊(duì)工資
每月底，項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)和材料盤點(diǎn)，計(jì)劃科根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計(jì)價(jià)。工程量清單必須附在驗(yàn)工計(jì)價(jià)表后面。并為施工隊(duì)作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場(chǎng)工程師、財(cái)務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
4、備用金
備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員xx元，小車司機(jī)3000元，借支一次，報(bào)銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報(bào)銷。
5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財(cái)務(wù)審核，建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù)，統(tǒng)一發(fā)放。
三、財(cái)務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財(cái)務(wù)印鑒必須要分開(kāi)保管。財(cái)務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。網(wǎng)銀u盾必須分開(kāi)保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項(xiàng)目部計(jì)劃科主管保管，授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管�？瞻字钡腵管理，業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的，先請(qǐng)示項(xiàng)目部經(jīng)理，由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對(duì)空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊(duì)后24小時(shí)內(nèi)必須要到財(cái)務(wù)科補(bǔ)辦財(cái)務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領(lǐng)用人必須立即報(bào)財(cái)務(wù)科采取補(bǔ)救措施，并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財(cái)務(wù)科寫出書面報(bào)告，由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。
1、報(bào)銷的簽字批復(fù)
所有項(xiàng)目部的報(bào)銷單據(jù)由由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項(xiàng)目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù)，財(cái)務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報(bào)銷。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)后期補(bǔ)充完善財(cái)務(wù)手續(xù)。
2、報(bào)銷時(shí)間規(guī)定
所有發(fā)生的間接費(fèi)用開(kāi)支報(bào)銷時(shí)間為一個(gè)月，超過(guò)一個(gè)月后財(cái)務(wù)不再受理。
3、貼發(fā)票
貼發(fā)票一律用a4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。
4、差旅費(fèi)
職工差旅費(fèi)一律憑出差報(bào)告報(bào)銷。出租車票原則上不予報(bào)銷，由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的，出租車票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報(bào)銷。職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。
5、招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個(gè)人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。
6、辦公費(fèi)
辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排，辦公室統(tǒng)一購(gòu)買，由工程部點(diǎn)數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領(lǐng)用人簽字，由辦公室作好臺(tái)賬登記。
7、小車費(fèi)用
小車司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。小車司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車修理費(fèi)用，憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實(shí)報(bào)銷。
8、通訊費(fèi)
手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。
9、取暖費(fèi)
按照公司的標(biāo)準(zhǔn)，年終統(tǒng)一造表發(fā)放。
財(cái)務(wù)管理制度13
1、 為了規(guī)范xx賓館的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,特制定本制度。
2、 xx賓館財(cái)務(wù)管理實(shí)行民主、公開(kāi)的管理,每月公布一次財(cái)務(wù)情況,每月一次結(jié)算。
3、 xx賓館的財(cái)務(wù)管理實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制,總經(jīng)理對(duì)全體股東負(fù)責(zé)。
4、 xx賓館日常財(cái)務(wù)管理的人員為總經(jīng)理和經(jīng)理,經(jīng)理每日結(jié)算好賓館的`收入和開(kāi)支,并且及時(shí)報(bào)送總經(jīng)理。
5、 賓館的收入按照四類進(jìn)行統(tǒng)計(jì)即:現(xiàn)金房費(fèi)、簽單房費(fèi)、百貨收入、賠損收入。
6、 經(jīng)理必須對(duì)每日收入逐筆核對(duì),不能有錯(cuò)落的情況發(fā)生。如有工作人員有意無(wú)意的錯(cuò)落收入,導(dǎo)致收入沒(méi)有入賬,視為隱瞞收入、侵占賓館資產(chǎn)處理,除依法收回收入外,具體當(dāng)事人予以辭退。
7、 簽單房費(fèi)必須有客戶的簽字�？蛻艉瀱伪仨氂锌偨�(jīng)理的同意,或者是單位老客戶。簽單由經(jīng)理保存,及時(shí)到各單位收取。收取后交總經(jīng)理。
8、 賓館的進(jìn)貨由經(jīng)理依據(jù)經(jīng)營(yíng)情況,及時(shí)制定進(jìn)貨計(jì)劃,報(bào)告總經(jīng)理,由總經(jīng)理安排進(jìn)貨。
9、 賓館銷售的各類貨物,必須是由賓館統(tǒng)一安排銷售的。嚴(yán)格杜絕銷售各類私貨。
10、賓館的開(kāi)支發(fā)票必須有經(jīng)理的簽字。
11、賓館的開(kāi)支必須當(dāng)月結(jié)算清楚,報(bào)股東大會(huì)審核批準(zhǔn)。
12、每月7號(hào)為股東大會(huì)日,由全體股東審核當(dāng)月收入和開(kāi)支。如有特殊情況,可以提前或者順延。如果順延不能超過(guò)三天。
財(cái)務(wù)管理制度14
為了規(guī)范我校財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
1、財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國(guó)家、群眾和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
2、財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對(duì)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行控制管理和結(jié)算;合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)約開(kāi)支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失;建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度;如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況，對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報(bào)表等工作，并理解上級(jí)相關(guān)部門的財(cái)務(wù)檢查。
二、財(cái)務(wù)管理體制
1、學(xué)校財(cái)務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財(cái)務(wù)工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。
2、學(xué)校財(cái)務(wù)處為學(xué)校的單一財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財(cái)務(wù)主管1名，財(cái)務(wù)人員若干名。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實(shí)際狀況，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對(duì)財(cái)務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行狀況進(jìn)行必要的考核。
三、預(yù)算及收入管理
1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收入計(jì)劃。學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財(cái)務(wù)結(jié)算和本年度的財(cái)務(wù)預(yù)算。
2、編制預(yù)算務(wù)必堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅(jiān)持用心穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，勤儉節(jié)約的原則。
3、學(xué)校收費(fèi)實(shí)行一費(fèi)制。愛(ài)德分校的收費(fèi)按有關(guān)文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)和損失。
2、學(xué)校支出包括：
�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其它費(fèi)用。
�、茖ｍ�(xiàng)資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項(xiàng)目和用途的專項(xiàng)資金，務(wù)必按項(xiàng)目使用，不得挪作他用。項(xiàng)目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗(yàn)收。
3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)。國(guó)家沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的由財(cái)務(wù)處結(jié)合學(xué)校狀況制定有關(guān)規(guī)定和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)，并報(bào)校長(zhǎng)室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。
2、流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開(kāi)展教育教學(xué)、科研及其它活動(dòng)過(guò)程中耗用而存儲(chǔ)的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上并在使用過(guò)程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財(cái)務(wù)監(jiān)督和檢查
1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的支出，財(cái)務(wù)處有權(quán)拒絕，同時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。
2、財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財(cái)務(wù)處對(duì)不同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行不同的監(jiān)督形式。
3、學(xué)校財(cái)務(wù)處主管有權(quán)且務(wù)必組織專業(yè)人員對(duì)學(xué)校的'會(huì)計(jì)工作進(jìn)行審計(jì)(包括行政、工會(huì)、食堂、基建等)，并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
4、學(xué)校財(cái)務(wù)處應(yīng)理解上級(jí)有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督和審計(jì)。
七、財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析
1、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映學(xué)校必須時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財(cái)務(wù)處應(yīng)以月報(bào)的形式向校長(zhǎng)室和財(cái)政部門帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。而各條線務(wù)必定期以月報(bào)的形式向財(cái)務(wù)處帶給財(cái)務(wù)報(bào)告。
2、財(cái)務(wù)處要定期編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。財(cái)務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財(cái)務(wù)管理狀況、存在的主要問(wèn)題和改善措施等。
八、財(cái)務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財(cái)務(wù)運(yùn)行模式。
九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長(zhǎng)室，該制度將在實(shí)踐中不斷完善。
財(cái)務(wù)管理制度15
為加強(qiáng)鄉(xiāng)政府財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，控制不合理開(kāi)支，規(guī)范財(cái)務(wù)管理制度，保證鄉(xiāng)財(cái)政良性正常運(yùn)行，根據(jù)上級(jí)財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本鄉(xiāng)實(shí)際，制定如下財(cái)務(wù)管理制度。
一、票據(jù)管理制度
1、鄉(xiāng)機(jī)關(guān)各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財(cái)政局領(lǐng)用的統(tǒng)一票據(jù)，財(cái)政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領(lǐng)用、結(jié)報(bào)手冊(cè)，在使用票據(jù)時(shí)，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財(cái)務(wù)專用章
2、鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國(guó)土資源管理所各設(shè)一名開(kāi)票員，負(fù)責(zé)開(kāi)具本單位執(zhí)收款項(xiàng)的票據(jù)。
3、嚴(yán)禁向社會(huì)上購(gòu)買、外借（或出借）票據(jù)。
二、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金由出納一人收支結(jié)報(bào)，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關(guān)繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺(jué)執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準(zhǔn)多頭管理現(xiàn)金。
2、鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國(guó)土資源管理所要執(zhí)收款項(xiàng)時(shí)，先開(kāi)具有主管和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字的繳款通知書，由鄉(xiāng)財(cái)務(wù)室出納收款，并即時(shí)解繳銀行對(duì)應(yīng)帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時(shí)收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴(yán)格實(shí)行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開(kāi)票員開(kāi)具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計(jì)劃生育辦公室、國(guó)土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結(jié)算收入。
3、出納支付現(xiàn)金時(shí)，必須依據(jù)有財(cái)務(wù)分管和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行不定期的抽查制度。
4、當(dāng)日實(shí)有現(xiàn)金余額一般不得超過(guò)xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對(duì)應(yīng)帳戶，嚴(yán)禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)上月的財(cái)務(wù)收支情況。
三、財(cái)務(wù)人員分工、職責(zé)
財(cái)務(wù)人員內(nèi)務(wù)分工、職責(zé)明確，做到相互監(jiān)督制約。
1、報(bào)賬員：負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)帳戶的帳目處理，做好鄉(xiāng)長(zhǎng)資金管理上的參謀工作，做到按月結(jié)帳，帳帳相符、帳表相符、帳實(shí)相符，建立和完善會(huì)計(jì)檔案的保管和會(huì)計(jì)工作的交接，實(shí)行會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制，嚴(yán)格會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)帳簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的處理程序。并于每月10日前上報(bào)鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)上月的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表，匯報(bào)資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報(bào)賬員對(duì)其合理性、合法性及�？钍欠竦轿贿M(jìn)行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購(gòu)物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領(lǐng)導(dǎo)簽核），再報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)主管和分管領(lǐng)導(dǎo)審批。銀行預(yù)留印鑒章由報(bào)賬員專職保管使用。
2、出納：負(fù)責(zé)一切現(xiàn)金的收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時(shí)專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時(shí)存放保險(xiǎn)箱中，銀行業(yè)務(wù)由出納辦理，并及時(shí)做好對(duì)帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結(jié)報(bào)一次。
四、審核審批制度
1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴(yán)格執(zhí)行常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)一支筆審批制度。
2、各項(xiàng)費(fèi)用支出，必須事前征得分管領(lǐng)導(dǎo)、審核領(lǐng)導(dǎo)同意，方可執(zhí)行。
3、各項(xiàng)支出憑證必須內(nèi)容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領(lǐng)導(dǎo)同意，鄉(xiāng)長(zhǎng)審核），經(jīng)常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷，嚴(yán)禁白條及未經(jīng)審核、審批的'發(fā)票入賬。
4、鄉(xiāng)政府單項(xiàng)支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)商議決定；
xx元以上由書記辦公會(huì)議研究方案，提交黨政聯(lián)席會(huì)議決定。經(jīng)集體研究的支付款項(xiàng)，必須形成會(huì)議記錄、紀(jì)要，報(bào)賬員按照會(huì)議記錄、紀(jì)要內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)長(zhǎng)審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)審批后方可支付。
5、補(bǔ)貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場(chǎng)、綜合治理等）、階段性的工作（即落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)、人口普查等）視工作量等具體狀況進(jìn)行補(bǔ)貼支出。
6、嚴(yán)禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個(gè)人提出，xx元以下的請(qǐng)示書記同意，由鄉(xiāng)長(zhǎng)審核、常務(wù)副鄉(xiāng)長(zhǎng)審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項(xiàng)一周內(nèi)結(jié)清，否則，超過(guò)時(shí)限按相應(yīng)財(cái)經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。
7、每向財(cái)政申拔一筆資金，先由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)向鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)同意后，在鄉(xiāng)報(bào)賬員開(kāi)具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見(jiàn)，交出納到財(cái)政所辦理資金拔付手續(xù)。同時(shí)出納應(yīng)將已簽字的拔款單復(fù)印件交鄉(xiāng)主要領(lǐng)導(dǎo)留存?zhèn)洳椤?/p>
8、專項(xiàng)資金（民政、救災(zāi)、扶貧、其他專項(xiàng)資金等）必須�？顚Ｓ�，并納入鄉(xiāng)財(cái)政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領(lǐng)導(dǎo)提出方案報(bào)鄉(xiāng)政府審批，由主要領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后列支。
9、全鄉(xiāng)范圍內(nèi)的政府性投資項(xiàng)目，按相關(guān)要求進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，由注冊(cè)登記的建筑單位承建，開(kāi)工前必須有合同和預(yù)算，竣工后必須有決算、驗(yàn)收記錄和結(jié)算清單，撥款按合同和進(jìn)度，由項(xiàng)目分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審批，做到專款專用。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)、各口主管（分管）領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)口領(lǐng)導(dǎo)商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經(jīng)主要領(lǐng)導(dǎo)審核簽字后方可支（借）取。
五、報(bào)賬對(duì)賬制度
1、鄉(xiāng)報(bào)賬員每月八日之前，必須將上月所有費(fèi)用支出單據(jù)整理匯總，做好報(bào)賬單。報(bào)賬單及單據(jù)交由財(cái)務(wù)主管再次進(jìn)行復(fù)審，簽署意見(jiàn)報(bào)財(cái)政所結(jié)算員入賬。
2、鄉(xiāng)報(bào)賬員每月五日前同財(cái)政所結(jié)算員共同與銀行對(duì)好賬，對(duì)賬單原件留財(cái)政所備查，復(fù)印件由財(cái)政所所長(zhǎng)簽字蓋章交鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。
3、財(cái)政所結(jié)算員每月五日前必須將上月資金余額明細(xì)表及資產(chǎn)負(fù)債表打印后由所長(zhǎng)簽字加蓋公章報(bào)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)。
六、其他
1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項(xiàng)資金（含項(xiàng)目資金）、轉(zhuǎn)移支付及其它預(yù)算內(nèi)外收入劃拔必須經(jīng)鄉(xiāng)財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)同意，由財(cái)辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。
2、財(cái)務(wù)人員必須愛(ài)崗敬業(yè)，嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《財(cái)務(wù)通則》，認(rèn)真審核每一張?jiān)紗螕?jù)，堅(jiān)持一支筆簽字原則，財(cái)會(huì)人員必須按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度如實(shí)反映情況，保管好會(huì)計(jì)資料，并認(rèn)真細(xì)致做好財(cái)務(wù)臺(tái)帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。
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