部門預(yù)算管理辦法

為了使本單位的預(yù)算編制在走向科學(xué)化、規(guī)范化、法制化。

一、預(yù)算編制原則

（1）必須以黨和國家的方針政策以及各項法律法規(guī)為依據(jù)。

（2）必須以本地區(qū)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展計劃為基礎(chǔ)。

（3）必須以收支平衡、略有結(jié)余為準則。

（4）必須遵循完整性原則。單位的預(yù)算必須包括單位的全部財務(wù)收支，不得遺漏。

（5）必須遵循真實性原則。單位的預(yù)算收支項目的數(shù)字必須依據(jù)充分確定的資料，按批準部門認可的計算依據(jù)和計算方法計算得來，不允許估算。

（6）統(tǒng)一性原則。預(yù)算編制必須按照統(tǒng)一的預(yù)算科目和規(guī)定的收支標準、程序進行計算編制。

（7）年度性原則。要求各事業(yè)單位的預(yù)算必須按財政年度進行編制。

（8）講政治的原則。事業(yè)單位的預(yù)算要體現(xiàn)強烈的政治責(zé)任和社會責(zé)任。

二、部門預(yù)算編制方法和程序

單位預(yù)算的編制采用零基預(yù)算法。

1、摸清家底，對本部門、本單位的所有可供使用的資源進行清理和計算，產(chǎn)生本年度的收入和可供使用的資源預(yù)算。

2、對部門和單位的本年度人員機構(gòu)和所有提出的各項工作任務(wù)進行排隊，然后，根據(jù)輕重緩急，確定本年度本部門本單位必須做的幾項工作，同時計算每項工作的實際成本，確定每項工作完成后所達到的'最終效果，

3、核定每項工作所需經(jīng)費，并在預(yù)算編制時和預(yù)算執(zhí)行過程中要考核每項工作經(jīng)費的使用效果和效率，采取一定的方法對預(yù)算執(zhí)行過程中的資金使用情況實行追蹤問效制度。

單位預(yù)算需經(jīng)過兩上兩下的編制程序：一上由部門（或單位）按照財政部門的布置，根據(jù)本地區(qū)財力狀況、宏觀經(jīng)濟發(fā)展目標和本部門的工作需要，按照人員經(jīng)費支出定額標準和公用經(jīng)費定額標準，采取規(guī)定的預(yù)算編制方法，編制預(yù)算建議數(shù)，上報財政部門；一下由財政部門對部門的預(yù)算建議數(shù)審核后下達預(yù)算控制數(shù)；二上部門根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制本部門預(yù)算報送財政部門；二下財政部門根據(jù)人代會批準的預(yù)算下達部門預(yù)算。

三、部門預(yù)算編制的具體步驟

第一步：建立預(yù)算編審班子。建立以法人代表為主、由財會部門參加的預(yù)算編審班子。預(yù)算編審班子要明確分工、嚴格規(guī)定各自的工作職責(zé)，以保證預(yù)算編制任務(wù)的完成。

預(yù)算編審班子根據(jù)上年度的預(yù)算執(zhí)行情況和本年度經(jīng)濟發(fā)展情況，綜合考慮各方面的因素，制定本部門本單位本年度的總體目標。

第二步：做好編制前的準備工作。

1、對各預(yù)算單位的各項財產(chǎn)物資進行全面清查登記，對債權(quán)債務(wù)進行認真核實，理清資金來源渠道和支出結(jié)構(gòu)情況，在全面弄清“家底”的基礎(chǔ)上做到賬賬相符、賬實相符。

2、摸清各預(yù)算單位人員編制、實有人數(shù)和人員經(jīng)費支出結(jié)構(gòu)，對人員情況登記造冊，并做好編制和人員情況的核對。

3、真實報告清產(chǎn)核資工作結(jié)果，對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)盤盈盤虧、資產(chǎn)損失等問題，按國家有關(guān)規(guī)定和清產(chǎn)核資政策，經(jīng)申報和核實后進行賬務(wù)處理。

4、針對暴露出的矛盾和問題，建立健全各項管理制度，堵塞各種管理漏洞，促進提高國有和集體資金的使用效益。

5、認真分析上年度收入和支出結(jié)構(gòu)，把握本年度收入和支出中的有利與不利因素、增收節(jié)支的潛力。

做好上面五項準備工作的同時，還要特別注意：

1、人員：各部門各單位要嚴格按照人事部門核定的人員登記造冊，本部門本單位無權(quán)增加或者減少人員。

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