工貿(mào)油品調(diào)運(yùn)公司全面預(yù)算管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為規(guī)范xx石油（集團(tuán)）工貿(mào)有限公司油品調(diào)運(yùn)分公司（以下簡(jiǎn)稱“油品調(diào)運(yùn)分公司”或“公司”）全面預(yù)算管理工作，實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展目標(biāo)，根據(jù)工貿(mào)公司全面預(yù)算管理制度，結(jié)合公司各項(xiàng)費(fèi)用特性及管控要求，特制定本辦法，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

　　第二條本辦法所稱全面預(yù)算管理是指根據(jù)公司及戰(zhàn)略規(guī)劃、年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，在科學(xué)預(yù)測(cè)和決策的基礎(chǔ)上，以貨幣單位和其他計(jì)量單位為形式，綜合反映公司未來(lái)一定期間全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)信息，實(shí)現(xiàn)從預(yù)測(cè)、決策、執(zhí)行、分析、控制到考核的全面管理。

　　第三條全面預(yù)算管理應(yīng)遵循的主要原則：

　�。ㄒ唬┤珕T、全額、全過(guò)程原則；

　　（二）目標(biāo)管理原則；

　�。ㄈ�）合理性原則；

　　（四）嚴(yán)肅性原則；

　�。ㄎ澹┓诸惞芾碓瓌t；

　　（六）權(quán)責(zé)對(duì)等原則；

　　（七）成本效益原則；

　�。ò耍┲卮笫马�(xiàng)、例外事項(xiàng)報(bào)告原則。

　　第二章組織體系及管理方式

　　第一節(jié)預(yù)算機(jī)構(gòu)及職責(zé)

　　第四條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是對(duì)公司預(yù)算事項(xiàng)行使決策權(quán)的非常設(shè)專門工作機(jī)構(gòu)，是實(shí)施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)預(yù)算管理辦公室（以下簡(jiǎn)稱“預(yù)算辦”），負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算管理日常工作、落實(shí)預(yù)算委審批或交辦的預(yù)算工作。預(yù)算辦設(shè)在公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部，預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部部門負(fù)責(zé)人擔(dān)任。

　　第五條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組由公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員組成。設(shè)主任、副主任各一名。主任由公司經(jīng)理?yè)?dān)任，全面負(fù)責(zé)預(yù)算工作，副主任由財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任。

　　第六條如有成員不再擔(dān)任公司的相關(guān)職務(wù)，自動(dòng)失去成員資格，并由領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)本辦法規(guī)定補(bǔ)足成員人數(shù)。

　　第七條預(yù)算辦主任由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)人擔(dān)任；成員由公司各預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人及預(yù)算管理人員組成。

　　第八條預(yù)算歸口管理部門是財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。

　　第九條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組主要職責(zé)權(quán)限：

　�。ㄒ唬�審定公司預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）審定公司年度預(yù)算目標(biāo)和年度預(yù)算編制方案；

　�。ㄈ�）聽(tīng)取并審議年度預(yù)算執(zhí)行報(bào)告；

　�。ㄋ模�審定預(yù)算分解方案、預(yù)算調(diào)整方案和預(yù)算考核方案；

　　（五）督導(dǎo)預(yù)算執(zhí)行，審閱預(yù)算執(zhí)行分析結(jié)果，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算執(zhí)行差異的跟蹤落實(shí)情況；

　�。�六）協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問(wèn)題。

　　第十條預(yù)算辦主要職責(zé)權(quán)限：

　�。ㄒ唬�擬訂公司全面預(yù)算管理制度，并負(fù)責(zé)檢查落實(shí)預(yù)算管理制度的執(zhí)行；

　　（二）組織和指導(dǎo)預(yù)算責(zé)任主體開(kāi)展年度、月度全面預(yù)算編制工作；

　�。ㄈ�）預(yù)審全面預(yù)算編制初稿，綜合平？，并編制公司年度全面預(yù)算草案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定；

　　（四）根據(jù)工貿(mào)公司批復(fù)的年度、月度預(yù)算方案，審核年度、月度預(yù)算分解方案，并提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審定；

　�。ㄎ澹└�蹤、監(jiān)控預(yù)算執(zhí)行情況；定期向預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組提交預(yù)算執(zhí)行分析報(bào)告；

　　（六）協(xié)調(diào)解決公司預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題，重大事項(xiàng)上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組；

　�。ㄆ撸﹨⑴c公司預(yù)算責(zé)任主體預(yù)算執(zhí)行情況的考核；

　�。ò耍┒ㄆ诮M織公司全面預(yù)算培訓(xùn)事宜；

　�。ň牛╊A(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組授權(quán)的其他工作。

　　第十一條預(yù)算考核機(jī)構(gòu)以現(xiàn)有績(jī)效管理體系為基礎(chǔ)，由主管績(jī)效考核的綜合辦公室負(fù)責(zé)。預(yù)算考核機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)：

　�。ㄒ唬�擬訂預(yù)算考核方案，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批；

　�。ǘ�）定期組織考核各預(yù)算執(zhí)行部門的預(yù)算目標(biāo)及預(yù)算管理工作質(zhì)量；

　�。ㄈ�）編制預(yù)算考核報(bào)告，提交預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　第十二條公司本部各職能部門為預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)應(yīng)在上級(jí)和本單位預(yù)算管理機(jī)構(gòu)統(tǒng)一指導(dǎo)下工作。預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)主要職能：

　�。ㄒ唬﹫�(zhí)行并遵守全面預(yù)算管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定；

　�。ǘ�）提供編制預(yù)算的各項(xiàng)基礎(chǔ)資料；

　�。ㄈ�）根據(jù)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)組織編制本部門預(yù)算方案，并按規(guī)定時(shí)間提交預(yù)算辦匯總審核；

　�。ㄋ模�將本部門預(yù)算指標(biāo)層層分解，落實(shí)到各環(huán)節(jié)和各崗位；

　�。ㄎ澹﹪�(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，定期監(jiān)督檢查預(yù)算執(zhí)行情況；

　�。�六）嚴(yán)格按照預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的執(zhí)行程序提出預(yù)算內(nèi)/超預(yù)算/預(yù)算外事項(xiàng)的預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)并履行審批程序；

　�。ㄆ撸└鶕�(jù)內(nèi)外部環(huán)境變化及公司預(yù)算管理制度，及時(shí)提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；

　　（八）認(rèn)真配合預(yù)算辦進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行差異的分析與追蹤，查明差異原因，主動(dòng)解決問(wèn)題或提出解決問(wèn)題的建議；

　�。ň牛┙邮苌霞�(jí)單位對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)、監(jiān)控、考核。

　　第二節(jié)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組決策程序及議事規(guī)則

　　第十三條預(yù)算辦應(yīng)負(fù)責(zé)做好預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組各項(xiàng)決策的前期準(zhǔn)備工作，組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行調(diào)查論證，提供有關(guān)方面的資料：

　�。ㄒ唬┕�司相關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)告及與本行業(yè)相應(yīng)指標(biāo)的比較分析；

　�。ǘ�）經(jīng)匯總的公司初步預(yù)算報(bào)告；

　　（三）公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門及相關(guān)部門提出的建議事項(xiàng)；

　�。ㄋ模�對(duì)預(yù)算實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況進(jìn)行比較和分析的說(shuō)明；

　　（五）公司重大投資事項(xiàng)的預(yù)算報(bào)告及進(jìn)度跟蹤報(bào)告；

　　第十四條除特殊情況外，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部至少提前三個(gè)工作日，將相關(guān)資料發(fā)送給預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組，并負(fù)責(zé)通知會(huì)議主題、時(shí)間、地點(diǎn)。

　　第十五條召開(kāi)預(yù)算管理會(huì)議，各成員對(duì)預(yù)算公室提供的相關(guān)報(bào)告和資料進(jìn)行評(píng)議，形成相關(guān)書(shū)面審議材料或會(huì)議紀(jì)要。內(nèi)容包括但不限于：

　　（一）預(yù)算管理體系建設(shè)方案、預(yù)算管理制度及相關(guān)規(guī)定；

　�。ǘ�）年度預(yù)算目標(biāo)、年度預(yù)算編制方案；

　　（三）年度、月度預(yù)算分解方案；

　�。ㄋ模┕�司預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況的差異分析；

　�。ㄎ澹┰诟�蹤重大投資項(xiàng)目過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的重大異常情況；

　�。�六）根據(jù)環(huán)境變化和實(shí)際情況，提出公司預(yù)算修正建議；

　　（七）其他相關(guān)事宜。

　　第十六條如有必要，預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)會(huì)可以聘請(qǐng)專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)，進(jìn)行研究論證，為決策提供專業(yè)意見(jiàn)，協(xié)助完成工作。

　　第十七條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組不定期召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議由主任負(fù)責(zé)召集和主持，主任不能出席時(shí)可委托副主任或其他成員主持。

　　第十八條主任或1/2以上的成員可以提議召開(kāi)會(huì)議。會(huì)議須有2/3以上成員出席（包括委托）方可舉行。成員應(yīng)親自出席會(huì)議，成員因故不能出席會(huì)議的，可書(shū)面委托其他成員代為出席，委托書(shū)中應(yīng)當(dāng)載明授權(quán)發(fā)表的建議或意見(jiàn)。

　　第十九條每一名成員有一票的表決權(quán)；會(huì)議做出的決議，必須經(jīng)全體成員的過(guò)半數(shù)通過(guò)。

　　第二十條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議原則上以實(shí)體會(huì)議方式召開(kāi)；必要時(shí)，也可以通訊方式召開(kāi)。

　　第二十一條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議的召開(kāi)程序、表決方式、協(xié)商結(jié)果或?qū)徍艘庖?jiàn)必須遵循有關(guān)法律、法規(guī)、章程及本辦法的規(guī)定。

　　第二十二條預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議記錄由預(yù)算小組指定人員負(fù)責(zé)。預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組會(huì)議應(yīng)當(dāng)有書(shū)面審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要，出席會(huì)議的成員應(yīng)當(dāng)在審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要上簽字；審議意見(jiàn)或會(huì)議紀(jì)要由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)保存。

　　第二十三條如果預(yù)算議案第一次沒(méi)有通過(guò)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議，主任可根據(jù)成員意見(jiàn)和業(yè)務(wù)需要，決定是否復(fù)議。只允許復(fù)議一次，若復(fù)議不通過(guò)，以主任意見(jiàn)為準(zhǔn)。

　　第二十四條出席會(huì)議的成員和列席人員均對(duì)會(huì)議所議事項(xiàng)有保密義務(wù)，不得擅自泄露有關(guān)信息。

　　第三章預(yù)算內(nèi)容

　　第二十五條公司全面預(yù)算內(nèi)容包括：期間費(fèi)用、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、作業(yè)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、報(bào)表預(yù)算及KPI預(yù)算。

　�。ㄒ唬┢陂g費(fèi)用包括：可變費(fèi)用、修理費(fèi)用、車輛費(fèi)用（公務(wù)車輛）以及其他各項(xiàng)費(fèi)用等。

　�。ǘ�）其他經(jīng)營(yíng)預(yù)算包括：營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本、其他業(yè)務(wù)收入、勞務(wù)成本。

　　（三）專項(xiàng)預(yù)算包括：職工薪酬、安全專項(xiàng)費(fèi)用、固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊、無(wú)形資產(chǎn)、應(yīng)交稅費(fèi)。

　�。ㄋ模﹫�(bào)表及KPI預(yù)算包括：預(yù)計(jì)利潤(rùn)表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)聯(lián)方往來(lái)余額表等企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表預(yù)算和主要財(cái)務(wù)指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)等KPI預(yù)算。

　　第四章預(yù)算編制

　　第二十六條財(cái)務(wù)預(yù)算編制的原則

　�。ㄒ唬﹫�(jiān)持效益優(yōu)先，總量平？。

　　（二）堅(jiān)持積極穩(wěn)健的財(cái)務(wù)

　　政策，規(guī)避公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

　　（三）堅(jiān)持目標(biāo)控制，確定控制重點(diǎn)，明確預(yù)算控制要求。

　�。ㄋ模﹫�(jiān)持權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理。

　　第二十七條公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組是公司財(cái)務(wù)預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)。公司經(jīng)理是財(cái)務(wù)預(yù)算的第一責(zé)任人。公司全年財(cái)務(wù)預(yù)算、季度預(yù)算、月度預(yù)算由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)匯總上報(bào)，相關(guān)部門參加編制各類預(yù)算、審查預(yù)算報(bào)告、組織預(yù)算調(diào)整、評(píng)價(jià)預(yù)算效果等職能，為全面預(yù)算奠定組織基礎(chǔ)。

　　第二十八條預(yù)算編制應(yīng)以上級(jí)公司確定的預(yù)算目標(biāo)為基礎(chǔ)，以公司年度業(yè)務(wù)計(jì)劃為依據(jù)，將年度業(yè)務(wù)計(jì)劃中包含的業(yè)務(wù)活動(dòng)預(yù)計(jì)轉(zhuǎn)化為預(yù)算數(shù)據(jù)形成預(yù)算編制方案。

　　第二十九條預(yù)算編制方案由上級(jí)公司統(tǒng)一下發(fā)的各類專業(yè)預(yù)算模板組成，具體包括預(yù)算假設(shè)、報(bào)表及KPI、經(jīng)營(yíng)預(yù)算、專項(xiàng)預(yù)算、投資預(yù)算等內(nèi)容。

　　第三十條預(yù)算編制分為年度預(yù)算和月度預(yù)算，其中年度預(yù)算編制明細(xì)到季度，各季度之和形成年度預(yù)算值。年度預(yù)算下達(dá)后，按照月度進(jìn)行月度預(yù)測(cè)，生成月度預(yù)算。

　　第三十一條編制的程序和方法

　　依照集團(tuán)公司上下結(jié)合，分級(jí)編制，逐級(jí)匯總”的程序。結(jié)合公司實(shí)際，對(duì)由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部對(duì)編報(bào)內(nèi)容與有關(guān)部門進(jìn)行研究討論確定指標(biāo)。報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后正式下達(dá)，各部門嚴(yán)格執(zhí)行。

　　第三十二條日常財(cái)務(wù)預(yù)算及補(bǔ)充預(yù)算的編制

　�。ㄒ唬┤粘ＹY金預(yù)算的編制分為經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算，資本性支出預(yù)算和非經(jīng)營(yíng)性資金預(yù)算。

　�。ǘ�）預(yù)算要對(duì)歸口管理的費(fèi)用項(xiàng)目編制過(guò)程認(rèn)真、數(shù)字真實(shí)負(fù)責(zé)。嚴(yán)禁將審核批準(zhǔn)后的各項(xiàng)目之間相串換使用、擠占、挪用，對(duì)超額支出部分財(cái)務(wù)資產(chǎn)部門有權(quán)拒絕支付。

　�。ㄈ�）在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中如遇突發(fā)事件，應(yīng)于支付款前向同級(jí)及上級(jí)預(yù)算部門緊急請(qǐng)示，批準(zhǔn)后即行支付。事后應(yīng)補(bǔ)辦緊急用款補(bǔ)充預(yù)算。

　　第三十三條預(yù)算編制的時(shí)間按照上級(jí)公司的時(shí)間規(guī)定執(zhí)行，嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)上報(bào)公司的預(yù)算方案和預(yù)算審批流程，日常資金預(yù)算上報(bào)截止日為每月25日前上報(bào)次月預(yù)算。

　　第三十四條本辦法涉及費(fèi)用包括差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)及辦公費(fèi)，實(shí)行集中管理和部門定額結(jié)合的管控模式。

　　第三十五條各部門及駐站每月20日將各項(xiàng)費(fèi)用下月預(yù)計(jì)情況及相關(guān)說(shuō)明上報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)科，報(bào)送時(shí)應(yīng)注明定額及非定額費(fèi)用金額。為加強(qiáng)全面預(yù)算執(zhí)行力度，次月公司會(huì)對(duì)各部門及駐站預(yù)算執(zhí)行情況給予通報(bào)。

　　第三十六條上述定額費(fèi)用指各部門及駐站在本部門職能范圍內(nèi)所產(chǎn)生的費(fèi)用。在執(zhí)行定額費(fèi)用時(shí)，各部門及駐站可直接使用全面預(yù)算管理系統(tǒng)線上報(bào)銷流程，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后進(jìn)行報(bào)銷，無(wú)需申請(qǐng)。如產(chǎn)生非定額費(fèi)用，需使用線下申請(qǐng)流程，填寫申請(qǐng)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報(bào)銷。

　　第三十七條預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)本部門歸口預(yù)算內(nèi)容的編制和上報(bào)公司歸口預(yù)算內(nèi)容的審核，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)公司預(yù)算最終審核、匯總和合并上報(bào)工作。

　　第五章預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控

　　第三十八條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)，建立預(yù)算事前審核機(jī)制和部門預(yù)算管理臺(tái)賬，形成全員、全面、全過(guò)程的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

　　第三十九條預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控的原則：

　　（一）公司預(yù)算辦負(fù)責(zé)對(duì)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；

　　（二）各預(yù)算歸口管理部門承擔(dān)本部門歸口管理預(yù)算的監(jiān)控責(zé)任；

　　（三）預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控以月度預(yù)算為基準(zhǔn)進(jìn)行。

　　第四十條公司月度預(yù)算執(zhí)行與控制流程：

　�。ㄒ唬┙�(jīng)辦人在執(zhí)行預(yù)算之前首先填寫預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)表或預(yù)算執(zhí)行申請(qǐng)單。

　�。ǘ�）經(jīng)辦人將申請(qǐng)表單提交給所在部門負(fù)責(zé)人審核，審核通過(guò)后，提交部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批。

　　（三）預(yù)算歸口管理部門負(fù)責(zé)人對(duì)申請(qǐng)表單進(jìn)行審核；審核通過(guò)后，根據(jù)審批權(quán)限由歸口部門分管領(lǐng)導(dǎo)或經(jīng)理對(duì)申請(qǐng)表審批。

　　（四）審批程序執(zhí)行完畢之后，經(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)將申請(qǐng)表單提交財(cái)務(wù)確認(rèn)，財(cái)務(wù)確認(rèn)無(wú)誤后將申請(qǐng)表單返還經(jīng)辦人。

　　（五）業(yè)務(wù)執(zhí)行完畢時(shí)，經(jīng)辦人需填寫相應(yīng)的報(bào)賬單，并嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)定的報(bào)賬流程。

　　第四十一條預(yù)算外事項(xiàng)和超預(yù)算事項(xiàng)申報(bào)程序。

　�。ㄒ唬┯蓤�(zhí)行人填寫預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)表；

　　（二）相關(guān)部門負(fù)責(zé)人和權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)對(duì)預(yù)算外或超預(yù)算申請(qǐng)進(jìn)行審核或?qū)徟�，通過(guò)后提交預(yù)算辦；

　�。ㄈ�）預(yù)算辦就事項(xiàng)申請(qǐng)理由的充分性、金額的合理性進(jìn)行初審，審核完畢后提出意見(jiàn)，并提交預(yù)算委審批；

　�。ㄋ模╊A(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批通過(guò)后，預(yù)算辦將預(yù)算外或超預(yù)算事項(xiàng)申請(qǐng)?zhí)峤簧霞?jí)公司審批；

　　第六章預(yù)算分析

　　第四十二條各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)定期（月、季、年）進(jìn)行預(yù)算分析，通過(guò)編制預(yù)算分析報(bào)告、召開(kāi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)等方式，發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行差異，尋找差異發(fā)生原因，并采取適當(dāng)措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第四十三條預(yù)算分析工作按照“誰(shuí)編制誰(shuí)分析，歸口審核歸口分析，總審核總分析”的原則開(kāi)展。預(yù)算辦負(fù)責(zé)公司預(yù)算總體執(zhí)行情況分析。

　　第四十四條預(yù)算分析內(nèi)容包括KPI及報(bào)表分析、經(jīng)營(yíng)預(yù)算分析、專項(xiàng)預(yù)算分析、投資預(yù)算分析等。預(yù)算分析報(bào)告要求數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、原因到位，責(zé)任和措施明確。

　　第四十五條預(yù)算分析報(bào)告分為月報(bào)、季報(bào)、年度報(bào)告及專項(xiàng)報(bào)告，并定期上報(bào)預(yù)算辦。

　　第七章預(yù)算調(diào)整

　　第四十六條預(yù)算調(diào)整分為臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整和年度預(yù)算目標(biāo)調(diào)整，其中臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整又分為預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)和預(yù)算外事項(xiàng)。

　　（一）臨時(shí)性目標(biāo)調(diào)整

　　1、調(diào)整原則：

　　（1）不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和年度預(yù)算目標(biāo)；

　�。�2）調(diào)整方案應(yīng)當(dāng)在經(jīng)濟(jì)上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化；

　�。�3）調(diào)整重點(diǎn)應(yīng)當(dāng)放在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關(guān)鍵性差異方面。

　　2、預(yù)算內(nèi)事項(xiàng)是指已立項(xiàng)的項(xiàng)目，資金使用情況發(fā)生增減變動(dòng)，導(dǎo)致預(yù)算目標(biāo)發(fā)生的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。對(duì)于不影響年度整體預(yù)算目標(biāo)的調(diào)整事項(xiàng)，由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，詳細(xì)說(shuō)明調(diào)整原因及調(diào)整后對(duì)公司運(yùn)營(yíng)可能產(chǎn)生的影響等資料，由公司預(yù)算辦視項(xiàng)目性質(zhì)、額度，按程序報(bào)批。

　　3、預(yù)算外事項(xiàng)是指經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算中未涉及的，但因內(nèi)部或外部因素導(dǎo)致的、必須執(zhí)行的事項(xiàng)。由預(yù)算執(zhí)行部門向公司預(yù)算辦提交預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，由公司預(yù)算辦匯總后提交公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審批并上報(bào)上級(jí)公司。

　�。ǘ�）年度預(yù)算執(zhí)行應(yīng)具有剛性，在批準(zhǔn)下達(dá)后一般不允許調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)以下情況，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的事項(xiàng)的，可在年中予以調(diào)整：

　　1、體制改革；

　　2、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍變更；

　　3、組織結(jié)構(gòu)變更；

　　4、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)發(fā)生重大變化、戰(zhàn)略目標(biāo)調(diào)整；

　　5、國(guó)家宏觀政策大幅度調(diào)整；

　　6、國(guó)家政治經(jīng)濟(jì)生活中不可抗拒事件發(fā)生；

　　7、重大自然災(zāi)害和公共緊急事件的影響；

　　8、對(duì)預(yù)算編制基礎(chǔ)具有重大影響的其他事項(xiàng)。

　　第四十七條每年7月初，公司啟動(dòng)預(yù)算調(diào)整流程。預(yù)算調(diào)整按下列程序進(jìn)行。

　�。ㄒ唬┯深A(yù)算執(zhí)行部門按歸口管理原則分級(jí)書(shū)面上報(bào)預(yù)算調(diào)整方案，闡述預(yù)算執(zhí)行時(shí)間、狀況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度等，提出預(yù)算的調(diào)整范圍和幅度。

　�。ǘ�）預(yù)算辦匯總平衡各部門的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)，形成年度預(yù)算調(diào)整方案，并上報(bào)公司預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組審議。審議通過(guò)后于7月底前上報(bào)上級(jí)公司審批。

　�。ㄈ�）預(yù)算調(diào)整方案未批復(fù)前，仍按原預(yù)算指標(biāo)執(zhí)行和考核。

　　第八章預(yù)算考核

　　第四十八條預(yù)算考核內(nèi)容包括：預(yù)算目標(biāo)考核和預(yù)算管理工作考核。預(yù)算目標(biāo)考核以調(diào)整后的年度預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)。

　　第四十九條預(yù)算管理工作考核內(nèi)容包括：預(yù)算編制的準(zhǔn)確性、及時(shí)性、規(guī)范性；預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控環(huán)節(jié)申請(qǐng)審批程序的規(guī)范性；預(yù)算分析的及時(shí)性、全面性和透徹度；預(yù)算工作組織的周密性等。

　　第五十條各預(yù)算執(zhí)行部門應(yīng)承擔(dān)本部門的預(yù)算管理工作考核責(zé)任，預(yù)算歸口管理部門要承擔(dān)所歸口的預(yù)算管理工作考核連帶責(zé)任。

　　第五十一條預(yù)算考核原則

　�。ㄒ唬┛煽匦栽瓌t

　　（二）權(quán)責(zé)對(duì)等原則

　�。ㄈ�）分級(jí)考核原則

　　（四）公平公正原則

　�。ㄎ澹┱�體利益最大化原則

　�。�六）例外原則

　　第五十二條預(yù)算考核是績(jī)效考核的組成部分，預(yù)算考核評(píng)價(jià)結(jié)果是績(jī)效考核的重要依據(jù)。

　　第五十三條預(yù)算考核工作于每年年末12月上旬進(jìn)行�？荚u(píng)依據(jù)主要有年初預(yù)算目標(biāo)、超預(yù)算或預(yù)算外事項(xiàng)執(zhí)行申請(qǐng)、預(yù)算分析報(bào)告和預(yù)算調(diào)整文件等。

　　第五十四條預(yù)算考核工作由綜合辦公室牽頭，預(yù)算考核報(bào)告需上報(bào)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)小組。

　　第九章附則

　　第五十五條本辦法由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第五十六條本辦法未盡事宜，按照國(guó)家法規(guī)及工貿(mào)公司相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　第五十七條本辦法自文件下發(fā)之日起執(zhí)行。

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