財務(wù)管理辦法范例【15篇】

財務(wù)管理辦法1

　　第十三條 財務(wù)總監(jiān)行使以下職權(quán)：

　�。ㄒ唬﹨⒓咏ㄔO(shè)項目有關(guān)會議，對基建項目投資實行全過程監(jiān)督；

　�。ǘ�）對建設(shè)單位負責人和財會人員在項目建設(shè)過程中遵守基本建設(shè)管理制度、財經(jīng)紀律和政策法規(guī)進行監(jiān)督；

　�。ㄈ�）幫助建設(shè)單位建立和完善建設(shè)項目的內(nèi)部財務(wù)管理制度，對建設(shè)項目財務(wù)會計資料的真實性、合法性進行審核和監(jiān)督；

　�。ㄋ模┍O(jiān)督建設(shè)項目的設(shè)計變更；

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督建設(shè)項目的標底制定和項目招標投標；

　�。�六）監(jiān)督建設(shè)項目有關(guān)合同的撥款、結(jié)算等財務(wù)條款的簽訂和執(zhí)行；

　�。ㄆ撸┍O(jiān)督建設(shè)項目的概算、預(yù)算執(zhí)行，對工程結(jié)算或竣工決算進行初步審核；

　�。ò耍┍O(jiān)督建設(shè)項目的資金使用；

　�。ň牛┍O(jiān)督建設(shè)項目大宗建筑材料及重大設(shè)備的采購與定價；

　�。ㄊ�）區(qū)政府和區(qū)財政部門授予的其他職權(quán)。

　　第十四條 對建設(shè)項目的預(yù)、決（結(jié)）算和建設(shè)資金的支付請求等財務(wù)重要事項實行聯(lián)簽制度。

　　（一）建設(shè)項目預(yù)算、工程價款結(jié)算和竣工財務(wù)決算的初審意見，由財務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負責人及建設(shè)項目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ǘ�）建筑安裝工程投資（含工程結(jié)算尾款，質(zhì)量保證金的返還）的支付請求，由財務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負責人及建設(shè)項目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ㄈ�）設(shè)備投資的支付請求，由財務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負責人及建設(shè)項目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ㄋ模┙ㄔO(shè)項目概、預(yù)算內(nèi)容發(fā)生的待攤投資和其他投資的支付請求，由財務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負責人及建設(shè)項目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽；

　�。ㄎ澹┏�出建設(shè)項目概、預(yù)算的建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資和其他投資的申請報告，由財務(wù)總監(jiān)與建設(shè)單位負責人及建設(shè)項目監(jiān)理公司代表聯(lián)簽。

　　第十五條 實行重大事項報告制度。項目建設(shè)過程中出現(xiàn)以下情況的'，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)及時向區(qū)財政部門報告：

　�。ㄒ唬┻`反基本建設(shè)程序；

　　（二）挪用、轉(zhuǎn)移、截留建設(shè)資金和拖欠應(yīng)繳稅費；

　�。ㄈ�）擅自提高建設(shè)標準和擴大建設(shè)規(guī)模，造成投資出現(xiàn)缺口或資金損失的；

　　（四）重大設(shè)計變更引起投資較大變動；

　�。ㄎ澹┏�出建設(shè)項目的概、預(yù)算；

　�。�六）有重大的質(zhì)量問題；

　�。ㄆ撸┹^大金額索賠；

　�。ò耍┕て谘诱`對投資的影響情況；

　�。ň牛﹨^(qū)財政部門要求報告的其他事項。

　　第十六條 財務(wù)總監(jiān)每季度應(yīng)向區(qū)財政部門報告建設(shè)項目的資金到位、使用情況及工程進度情況。

　　第十七條 建設(shè)項目竣工后，財務(wù)總監(jiān)應(yīng)督促建設(shè)單位在3個月內(nèi)編出竣工財務(wù)決算，加具審核意見后報區(qū)財政部門審批。

　　第十八條 項目建設(shè)單位應(yīng)為財務(wù)總監(jiān)履行職責提供必要的工作條件，主動配合財務(wù)總監(jiān)做好工作。

　　第十九條 財務(wù)總監(jiān)在任職期間，除協(xié)助建設(shè)單位嚴格遵守國家有關(guān)法律法規(guī)，建立健全各項財務(wù)制度，完善各項會計核算基礎(chǔ)工作外，同時必須遵守以下規(guī)定：

　�。ㄒ唬﹪栏褡袷貒�家有關(guān)法律法規(guī)；

　�。ǘ�）嚴守項目建設(shè)單位、承建單位的商業(yè)秘密；

　　（三）不得超越職權(quán)范圍；

　�。ㄋ模┎坏美�用職權(quán)謀取

財務(wù)管理辦法2

　　為規(guī)范公司及控股子公司財務(wù)管理工作中的審批行為，明確公司財務(wù)支出的內(nèi)部流程、決策程序及審批權(quán)限，完善健全公司內(nèi)控制度，確保全公司的各項預(yù)算目標的實現(xiàn)，保障公司健康持續(xù)發(fā)展，制訂本制度。

　　第一章 總則

　　第一條 全公司財務(wù)工作實行預(yù)算管理模式，公司及控股子公司在本制度規(guī)定范圍內(nèi)行使審批權(quán)。

　　第二條 審批范圍：本公司直接經(jīng)營活動、對外投資活動、融資活動發(fā)生的款項收支，納入董事會審定通過的年度預(yù)算計劃。

　　第三條 公司實行總經(jīng)理一只筆審批制度，財務(wù)總監(jiān)及公司財務(wù)人員應(yīng)嚴格審核公司各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的發(fā)生，若應(yīng)審核不嚴給公司造成的缺失，有關(guān)人員應(yīng)承擔相應(yīng)責任。

　　第二章 審批原則

　　第四條 經(jīng)辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。

　　第五條 審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。

　　第六條 子公司總經(jīng)理應(yīng)對本公司全部審批事項承擔決策責任，超過規(guī)定限額提交股份公司領(lǐng)導(dǎo)核準的事項，股份公司層面承擔領(lǐng)導(dǎo)責任。

　　第七條 任何審批事項應(yīng)包括但不限于經(jīng)辦人簽名、部門負責人

　　簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務(wù)部門可根據(jù)具體情況提出審核要求。

　　第八條 子公司總經(jīng)理可對公司預(yù)算范圍內(nèi)的審批事項授權(quán)行使，但必須報股份公司財務(wù)審核。

　　第三章 財務(wù)審批程序

　　第九條 預(yù)借款及公司關(guān)聯(lián)往來款項審批規(guī)定

　　1、預(yù)借款包括出差臨時借款、采購臨時借款、辦事處支付備用金以及其他臨時性借款，金額在5,000元以內(nèi)由各分管副總審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準。超過此限額的預(yù)借款，應(yīng)提交公司總經(jīng)理批準。

　　2、公司與各子公司之間發(fā)生的交易事項，由子公司總經(jīng)理審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準。

　　第十條 預(yù)付款審批規(guī)定

　　1、公司各項預(yù)付款項的支付均按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生所簽定的合同約定執(zhí)行。預(yù)付款金額在10萬元以內(nèi)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，由業(yè)務(wù)部門經(jīng)理初審后，經(jīng)分管副總審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準后支付。超過此限額的預(yù)付款支付，需經(jīng)公司總經(jīng)理審批。

　　2、超合同約定支付的預(yù)付款項，應(yīng)由業(yè)務(wù)部門初審后，經(jīng)分管副總及公司財務(wù)總監(jiān)審批，公司總經(jīng)理核準后支付。

　　第十一條 涉及員工薪資、福利費事項的財務(wù)審批規(guī)定

　　1、每年年初，由公司人事部及財務(wù)部參與，會同公司實行計件工資及業(yè)務(wù)提成的所屬部門共同制定計件工資及業(yè)務(wù)提成標準方案，并報總經(jīng)理辦公會討論通過后，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。

　　2、公司的薪資發(fā)放，由各所屬部門制定月工資發(fā)放金額，同時將工資發(fā)放計算標準一并提交公司人事部門審核，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。

　　3、公司固定福利費事項的調(diào)整由公司人事部提出具體方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論通過后，公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。每月發(fā)放時，在實施方案范圍內(nèi)，由公司人事部門審核，公司財務(wù)總監(jiān)審批后發(fā)放。

　　4、公司臨時性員工福利發(fā)放，由公司總經(jīng)理辦公室提出方案，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理核批后實施。

　　第十二條 涉及保證金退返的財務(wù)審批規(guī)定

　　合同保證金的退還由公司業(yè)務(wù)歸口的部門在保證金退還到期日出具相關(guān)意見，經(jīng)公司分管的副總審批，公司財務(wù)總監(jiān)核準后支付。

　　第十三條 購買或出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、關(guān)聯(lián)交易的財務(wù)審批規(guī)定

　　1、股份公司及子公司涉及購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)、對外投資、對外擔保、與公司股東發(fā)生關(guān)聯(lián)交易均由股份公司統(tǒng)一管理。

　　2、公司投資運用資金(含對外投資、收購或出售資產(chǎn)、資產(chǎn)抵押、銀行借款、對外擔保等)按照公司《章程》規(guī)定執(zhí)行。財務(wù)部門依據(jù)經(jīng)公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經(jīng)公司總經(jīng)理審批后實施。

　　5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關(guān)聯(lián)公司發(fā)生關(guān)聯(lián)交易事項，均應(yīng)按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總經(jīng)理審批實施。

　　7、公司及控股子公司年度內(nèi)資本性的購買資產(chǎn)、出售資產(chǎn)業(yè)務(wù)，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以上的需經(jīng)公司股東大會審議通過，實施金額占公司最近一期經(jīng)審計的總資產(chǎn)30%以下的需經(jīng)公司董事會審議通過。具體事項在相關(guān)決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細的實施方案，公司分管副總審批后，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)核準，公司總經(jīng)理審批后實施。

　　第十四條 公司工程建設(shè)、裝修改造、設(shè)備大修理等建設(shè)性支出的財務(wù)審批規(guī)定

　　1、公司單項建設(shè)性支出在1000萬元以上的項目立項應(yīng)提交公司董事會按相應(yīng)權(quán)限審批。項目經(jīng)董事會審議通過后，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核，由公司總經(jīng)理審批后實施。

　　2、公司單項建設(shè)性支出1000 萬元(含1000 萬元)以下的項目立項由公司總經(jīng)理辦公會審議，相關(guān)的資金支出經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核后，由公司總經(jīng)理審批后支付。

　　第十五條 控股子公司各項費用的審批規(guī)定

　　1、公司對所屬控股子公司實行全面預(yù)算控制和月度計劃審批相結(jié)合的管理制度，年初由公司財務(wù)部核定控股子公司全年各項費用預(yù)算，并提交公司總經(jīng)理辦公會審議。

　　2、各控股子公司在全年預(yù)算額度內(nèi)進行指標分解，控股子公司按月度分解指標，向公司財務(wù)部上報月度資金使用計劃，月度資金使用計劃經(jīng)公司總經(jīng)理審批后，在月度內(nèi)由控股子公司總經(jīng)理逐項安排，報公司財務(wù)總監(jiān)審核后支付。

　　3、控股子公司在年度內(nèi)發(fā)生的.超預(yù)算費用，經(jīng)公司財務(wù)總監(jiān)審核，公司總經(jīng)理審批后支付。

　　第十六條 公司費用報銷審批規(guī)定

　　1、公司對部門費用支出實行預(yù)算與審批相結(jié)合的管理原則，各部門按相關(guān)費用明細：差旅費、辦公費、資料費、培訓(xùn)費、招待費、宣傳費等項目由公司財務(wù)部門核定全年預(yù)算總額，并上報公司總經(jīng)理辦公會審議后，由公司總經(jīng)理簽發(fā)后實施。

　　2、各部門嚴格控制全年費用開支，在預(yù)算額度內(nèi)發(fā)生的費用支出，由部門經(jīng)理初審后，報分管的公司副總審批，由公司財務(wù)部審核后報銷。

　　3、單項費用支出在2 萬元以內(nèi)的臨時費用預(yù)算申請，可由公司副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)及相關(guān)部門負責人討論決定。單項費用支出在2萬元以上的臨時性費用預(yù)算應(yīng)由總經(jīng)理辦公會議討論決定，由公司總經(jīng)理審批后實施。

　　4、公司組織的大型活動，應(yīng)制定詳細的費用預(yù)算實施方案，該方案經(jīng)公司分管副總審核后，報公司總經(jīng)理審批。財務(wù)部依據(jù)批準的預(yù)算方案審核報銷。

　　第十七條 財務(wù)部門的審核職責：公司財務(wù)部在辦理財務(wù)審核工作時，應(yīng)依照有關(guān)法律法規(guī)以及公司規(guī)章制度的要求，對審核事項做決定。

　　第十八條 財務(wù)總監(jiān)的審核監(jiān)督職責：財務(wù)總監(jiān)為公司財務(wù)管理工作的負責人，履行本制度規(guī)定的審批職責。

　　第二十三條 本制度經(jīng)公司董事會審議批準后執(zhí)行，由公司財務(wù)部負責解釋。

財務(wù)管理辦法3

　　為充分尊重捐贈者意愿，保證本基金會公益項目順利進行，加強公益項目財務(wù)管理，確保公益項目資金安全，充分發(fā)揮公益項目資金使用效益，制定本辦法。

　　一、預(yù)算管理

　　受助單位和項目執(zhí)行單位應(yīng)根據(jù)項目總預(yù)算和項目執(zhí)行進度編制年度用款計劃，經(jīng)秘書長審核后報理事會審批。理事會批準及資助協(xié)議簽署后，無重大原因，不得修改預(yù)算。如有特殊原因，在不突破預(yù)算總額情況下，調(diào)整各項目內(nèi)的預(yù)算，需由項目執(zhí)行人員提出申請，秘書長審核后報理事會批準，并經(jīng)捐贈人認可后報財務(wù)部備案。

　　二、合同簽訂

　　本基金會接受捐贈時，應(yīng)按照捐贈人的意愿，就捐贈資產(chǎn)的種類、質(zhì)量、數(shù)量和用途以及雙方的權(quán)利和義務(wù)等內(nèi)容與捐贈人簽訂捐贈協(xié)議，在實際收到捐贈后開具捐贈票據(jù)。本基金會使用捐贈資產(chǎn)時，也應(yīng)與受助單位和項目執(zhí)行單位簽訂資助協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

　　三、捐贈資金的撥付

　　捐贈人按照捐贈合同約定將捐贈資金撥付到本會賬戶。本基金會將根據(jù)與受助單位和各執(zhí)行單位簽訂的資助協(xié)議將項目資助資金撥付到受助單位和項目執(zhí)行單位。

　　四、專項管理

　　受助單位和項目執(zhí)行單位要對項目資助資金實施專項管理，堅持�？顚Ｓ玫脑瓌t，單獨建賬，獨立核算，不得開支與項目無關(guān)的任何費用。受助單位和項目執(zhí)行單位要建立健全項目經(jīng)費收支管理辦法，真實、準確、完整地核算和反映項目發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，并嚴格執(zhí)行預(yù)算。按照資助協(xié)議約定，定期向本會提交和該項目有關(guān)的.資助資金使用說明。

　　受助單位在項目執(zhí)行期間，應(yīng)按照相關(guān)要求，對受助項目的會計核算資料及相關(guān)財務(wù)資料進行整理并妥善保管。項目結(jié)束后，應(yīng)按會計檔案管理要求移交項目單位檔案管理部門。

　　五、采購與費用支出管理

　　受助單位應(yīng)加強項目的招標采購管理，應(yīng)按照《中華人民共和國招標投標法》和國家相關(guān)的法律、法規(guī)、規(guī)章嚴格執(zhí)行，確保采購過程公開、公正、公平，降低采購成本。

　　項目發(fā)生的采購費用支出，應(yīng)嚴格按照受助單位和項目執(zhí)行單位支出的審批程序和審批權(quán)限執(zhí)行。各項支出必須由經(jīng)手人簽字后，報項目負責人審批，再根據(jù)受助單位和項目單位支出的審批程序和審批權(quán)限執(zhí)行。

　　六、資產(chǎn)管理

　　受助單位使用項目資金采購的設(shè)備、物資應(yīng)及時辦理驗收、入庫、出庫手續(xù)，登記入賬，并妥善保管。項目執(zhí)行完畢，及時進行資產(chǎn)清查盤點，按有關(guān)規(guī)定辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。

　　七、項目監(jiān)督檢查

　　本基金會的項目監(jiān)管小組負責各公益項目的監(jiān)管工作，在項目執(zhí)行過程中根據(jù)項目進度隨時對項目經(jīng)費使用情況進行監(jiān)督檢查，根據(jù)需要可委托中介機構(gòu)對資助項目的經(jīng)費收支情況進行專項審計，并出具審計報告。

財務(wù)管理辦法4

　　一、收費站會計工作的人員配備

　　各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事收費站會計工作。

　　會計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。

　　二、收費站會計工作的崗位設(shè)置及其職責權(quán)限

　　1、各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計工作崗位，合理劃分職責權(quán)限，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　2、收費站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　　3、收費站會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財審科人員監(jiān)交。

　　4、與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴格管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　　5、必須加強銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

　　三、收費站票證管理工作

　�、迤弊C管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，其基本職責是：

　　1、高管中心是票證管理的總的.核算單位，負責票證領(lǐng)發(fā)，并對各收費站票證的使用，進行監(jiān)督、檢查。

　　2、各收費站均是票證管理的基本核算單位，具體負責本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號。

　�、娓鲉挝槐仨氈付▽Ｈ素撠熎弊C管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗收入庫，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)量，加強核對工作。

　�、缙弊C必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整,不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。

　�、鑼ψ鲝U收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得私自銷毀。

　�、槠惫軉T工作調(diào)動或因故離職時，必須辦清交接手續(xù)后方準離職。

　　四、賬戶管理

　　收費站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續(xù)。

　　五、收入解繳

　　每月5日、15日、25日應(yīng)將規(guī)費收入專戶中的存款全額解繳。

　　六、收費站會計核算工作

　　收費站會計核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法(試行)》，應(yīng)使用財務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進行核算。

　　七、收費站財務(wù)的監(jiān)督管理

　　高管中心財審科負責對收費站的財務(wù)進行監(jiān)督管理。采用定期審計和專項審計相結(jié)合。各收費站應(yīng)如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

財務(wù)管理辦法5

　　事業(yè)單位內(nèi)部控制包括預(yù)算業(yè)務(wù)、收支業(yè)務(wù)、政府采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)、合同業(yè)務(wù)等經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程。內(nèi)部控制是事業(yè)單位管理的重要組成部分，是事業(yè)單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整的重要保證，對于事業(yè)單位提高公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，防范舞弊和預(yù)防腐敗，建設(shè)服務(wù)型政府具有重要意義。在當前全面深化改革的背景下，為實現(xiàn)強化權(quán)力運行制約和監(jiān)督，做到“把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里”，“用制度管權(quán)、管人、管錢”，加強事業(yè)單位內(nèi)部控制愈加顯得重要和迫切。

　　一、事業(yè)單位加強內(nèi)部控制的必要性

　　事業(yè)單位是履行政府公共服務(wù)職能、為社會提供公共服務(wù)產(chǎn)品的重要機構(gòu)，事業(yè)單位內(nèi)部管理質(zhì)量、工作效率的高低，影響著國家經(jīng)濟社會的全面發(fā)展。目前事業(yè)單位管理還存在著許多薄弱環(huán)節(jié)，還存在與新的形勢不相適應(yīng)的方面，特別是存在財政的事業(yè)支出使用效率低下、損失浪費等問題，反映出事業(yè)單位管理上的漏洞。這一現(xiàn)狀促使事業(yè)單位必須改進和加強內(nèi)部管理，當務(wù)之急就是要從加強制度建設(shè)、改進工作流程、提高人員素質(zhì)等方面入手，切實加強內(nèi)部控制，提高管理水平。

　　目前事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題，主要有五個方面：

　�。ㄒ唬﹥�(nèi)控意識較淡薄，內(nèi)控制度不完善

　　一些單位的領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制制度重要性的認識不足，內(nèi)控意識不強，存在重發(fā)展、輕控制的現(xiàn)象；有的單位領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)部控制知識缺乏基本的了解，認為內(nèi)控就是財務(wù)部門的事，以財務(wù)制度來充當內(nèi)控制度，造成內(nèi)控制度建設(shè)缺乏全面性的考慮；也有一些單位雖然制定了一系列內(nèi)控制度，但未能嚴格執(zhí)行，導(dǎo)致有章不循、違章不究，內(nèi)部控制制度未能發(fā)揮應(yīng)有的作用。

　�。ǘ�）議事機制不健全，風險防范不到位

　　有的事業(yè)單位缺乏集體決策的意識，單位大額資金支出、大宗設(shè)備采購、基本建設(shè)等重大經(jīng)濟事項未經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定；有的單位雖然實行了集體研究的程序，但很多都只是走形式，最終還是個別領(lǐng)導(dǎo)說了算；對于一些專業(yè)性比較強的業(yè)務(wù)事項，不組織專家進行技術(shù)咨詢及專業(yè)的論證。沒有經(jīng)過集體研究、專業(yè)論證而作出的決定，極易產(chǎn)生舞弊，危及資金安全，存在諸多潛在的風險。

　�。ㄈ�）崗位設(shè)置不科學(xué)，職責分工不明確

　　由于事業(yè)單位編制有限、人員緊張等原因，一些單位在關(guān)鍵崗位人員配備等方面存在缺陷。有的單位在崗位分工中對不相容崗位未進行分離，如會計部門的出納與會計由同一人兼任，銀行預(yù)留印鑒和支票由同一人保管，單位采購由一人經(jīng)辦，采購、驗收、保管都由一個人辦理，等等。這種沒有相互牽制的崗位分工，存在很高的舞弊風險。

　�。ㄋ模┴攧�(wù)體系不健全，作用發(fā)揮不充分

　　一些單位的兼職財務(wù)人員無會計從業(yè)資格證，甚至部分單位是臨時人員，不能勝任財務(wù)工作崗位，財務(wù)部門作為內(nèi)部控制的重要部門不能發(fā)揮應(yīng)有的作用；有些單位沒有相應(yīng)的財務(wù)管理辦法、現(xiàn)金管理辦法、收入支出管理辦法等財務(wù)管理辦法，內(nèi)控措施不能落到實處；許多單位財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門相脫節(jié)。財務(wù)部門通常只能起到“核算”、“付款”作用，對業(yè)務(wù)來龍去脈，對單位重要事項的決策、實施過程和結(jié)果均不了解，造成財務(wù)部門實際的“把關(guān)”作用大打折扣。例如采購固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，財務(wù)部門只能對發(fā)票合不合法做出判斷，而對資產(chǎn)是否已購買，是否已入庫而無從知曉，這樣容易出現(xiàn)資產(chǎn)管理方面的漏洞。

　　（五）外部監(jiān)督不到位，內(nèi)部審計走過場

　　目前作為事業(yè)單位主要的外部監(jiān)督力量財政、審計部門，大多偏重于對單位財政資金的運用是否合法、合規(guī)進行監(jiān)督，較少對事業(yè)單位是否建立有效的內(nèi)部控制制度以及有效執(zhí)行加以實質(zhì)性檢查，致使很多單位把主要精力放在應(yīng)付具體項目檢查審查上，而不是從制度層面加以規(guī)范。而作為內(nèi)部監(jiān)督的內(nèi)部審計，因為是“自己審查自己”，內(nèi)審人員缺乏獨立性及權(quán)威性，一些部門和人員并不支持配合內(nèi)審人員的工作，內(nèi)審很難發(fā)現(xiàn)實質(zhì)性問題，甚至發(fā)現(xiàn)問題礙于情面也不予指出，致使內(nèi)部審計走走過場，不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

　　二、加強事業(yè)單位內(nèi)部控制的措施

　�。ㄒ唬┨岣邇�(nèi)部控制的意識

　　內(nèi)部控制作為事業(yè)單位防范和管控經(jīng)濟活動風險的一種手段，它貫穿著經(jīng)濟活動的全過程，涵蓋了事業(yè)單位的各種業(yè)務(wù)和事項。要提高事業(yè)單位的內(nèi)部控制意識首先需要從單位的管理層著手，讓他們了解內(nèi)部控制的內(nèi)涵、目標、原則，真正懂得內(nèi)部控制的重要性，從而對單位的內(nèi)部控制采取積極支持的態(tài)度，直接參與內(nèi)部控制度建設(shè)，為單位的內(nèi)部控制提供必要的人力、物力的支持，保障單位的內(nèi)部控制措施能夠順利實施。其次是要加強單位廉政文化建設(shè)，針對事業(yè)單位行業(yè)特點和崗位廉政風險點，以廉政行為規(guī)范和崗位職責為基礎(chǔ)，以化解廉政風險和防范腐敗為目的，加強崗位廉政教育，倡導(dǎo)職工誠實守信、遵紀守法，為內(nèi)控制度的實施營造良好的氛圍。

　�。ǘ�）建立健全內(nèi)部控制制度

　　事業(yè)單位要應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)流程，明確各業(yè)務(wù)事項存在風險的環(huán)節(jié)，例如物資采購的預(yù)算、計劃、招標、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)；財務(wù)報銷的審批、審核、支付等環(huán)節(jié)；建設(shè)項目的立項、設(shè)計、概預(yù)算、招標、支付工程價款、工程變更、竣工驗收等環(huán)節(jié)；合同的訂立、履行、糾紛環(huán)節(jié)，等等。針對這些業(yè)務(wù)事項及關(guān)鍵環(huán)節(jié)，事業(yè)單位要建立有效的管理制度，采取相應(yīng)的`控制措施，要求有關(guān)人員認真執(zhí)行；同時單位要建立內(nèi)部控制實施的評價制度，對單位內(nèi)部控制的有效性進行評價，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的缺陷并整改。

　�。ㄈ�）完善決策議事機制

　　首先需要實行集體決策的事項應(yīng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，任何個人不得單獨進行決策或者擅自改變集體決策意見，為了逃避集體決策而應(yīng)將集體決策的項目進行分拆的業(yè)務(wù)事項，財務(wù)人員有權(quán)拒絕支付。其次，對于專業(yè)性比較強的業(yè)務(wù)事項，應(yīng)先聽取專家的意見，必要時可以組織技術(shù)資詢，然后再根據(jù)實際情況作出決定。同時，事業(yè)單位應(yīng)根據(jù)本單位的實際情況，制訂出大額資金、大宗設(shè)備采購、基本建設(shè)項目的標準，實際發(fā)生時按標準來執(zhí)行。

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　　合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。一是單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督的相互分離、相互制約。例如：單位的支出報銷憑證上經(jīng)辦人、審核人、財務(wù)審批人不能由同一人簽字；重要的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要由幾個人或幾個部門分別處理，不得由一人辦理經(jīng)濟業(yè)務(wù)的全過程；有權(quán)決定資產(chǎn)采購的人員不能同時兼任采購員職務(wù)；項目實施人員不能兼任項目竣工驗收人員等等。二是業(yè)務(wù)經(jīng)辦、財產(chǎn)保管、會計記錄的相互分離、相互制約。例如：財務(wù)審核人員不能成為業(yè)務(wù)事項的具體經(jīng)辦人；財務(wù)人員不能成為資產(chǎn)的管理人員；保管某些財產(chǎn)物資和對其進行記錄的職務(wù)要分離，如會計部門的出納員與記賬員不能兼任；資產(chǎn)采購人員不能兼任資產(chǎn)的驗收人員等等。只有設(shè)置了這些內(nèi)部牽制制度，才能形成有效的約束，從源頭上杜絕舞弊案件的發(fā)生，保護事業(yè)單位的財產(chǎn)安全。

　�。ㄎ澹┙�立健全財務(wù)體系

　　一是建立健全財務(wù)部門。單位應(yīng)根據(jù)《會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，會計人員必須持證上崗，財務(wù)人員不能由無證的人員兼任，更不能由單位的臨時工擔任。二是單位應(yīng)當制定完善各項財務(wù)管理制度，如制定財務(wù)管理辦法、三公經(jīng)費支出管理辦法、差旅費報銷管理辦法、會議費報銷管理辦法、現(xiàn)金管理辦法、專項資金管理辦法等等，依法依規(guī)開展會計工作，使各項支出合法合規(guī)。三是財務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門相互溝通。財務(wù)人員要熟悉單位的各項業(yè)務(wù)事項。例如采購業(yè)務(wù)，財務(wù)部門不能只憑發(fā)票就予以報銷，應(yīng)有財政部門審批的采購計劃表，采購合同、協(xié)議單位的供貨單以及入庫單或領(lǐng)用人的簽單才能報銷。

　　（六）加強內(nèi)外部監(jiān)督

　　事業(yè)單位要積極創(chuàng)造有利于內(nèi)部審計的良好環(huán)境，最大限度地保證內(nèi)部審計的獨立性和權(quán)威性。要抓好內(nèi)部審計的隊伍建設(shè)，加強內(nèi)審人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和繼續(xù)教育，不斷提高單位內(nèi)部審計人員的專業(yè)技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)。內(nèi)部審計人員要參與內(nèi)控制度執(zhí)行情況的監(jiān)督中去，及時地發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制的漏洞和缺陷，督促單位及時的整改和完善，確保單位內(nèi)控制度的有效實施。內(nèi)部控制的外部監(jiān)督主要由財政部門和審計部門承擔，同時應(yīng)當充分發(fā)揮紀檢、監(jiān)察等部門的作用，構(gòu)建各部門聯(lián)動的機制和嚴密的監(jiān)督網(wǎng)絡(luò)，對單位內(nèi)控制度的建立和實施情況進行有效監(jiān)督。

財務(wù)管理辦法6

　　目錄

　　第一章總則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第二章財務(wù)管理與會計核算體系┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄1

　　第三章財務(wù)計劃管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄4

　　第四章資金管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄5

　　第五章固定資產(chǎn)管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第六章低值易耗品及印刷品管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄7

　　第七章費用開支管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄8

　　第八章財務(wù)開支的控制及審批權(quán)限┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄10

　　第九章物資采購管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄13

　　第十章合同管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄14

　　第十一章關(guān)于處理會計核算若干問題的規(guī)定┄┄┄┄┄┄14

　　第十二章財務(wù)部單據(jù)流程規(guī)范┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄25

　　第十三章財務(wù)工作交接及其檔案管理┄┄┄┄┄┄┄┄┄29

　　第十四章附則┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄31

　　相關(guān)補充規(guī)定：

　　關(guān)于明確收款過程當中的幾個特殊問題的通知┄┄┄┄┄┄32

　　采購部物資采購發(fā)票管理的暫行辦法┄┄┄┄┄┄┄┄┄┄34

　　關(guān)于明確物流單據(jù)流程及相關(guān)工作的通知┄┄┄┄┄┄┄┄35

　　第一章總則

　　第一條為提高公司財務(wù)管理與會計核算水平，逐步實現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，達到對經(jīng)濟活動及收支全過程實行有效監(jiān)控，同時提高財務(wù)運作效率的目的。

　　依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)會計制度》、《企業(yè)會計準則》以及其他相關(guān)法規(guī)，結(jié)合公司的特點和管理要求制定本制度。

　　第二條本制度制定的原則和宗旨是：改制先行、規(guī)范管理、穩(wěn)健高效、量入為出。

　　充分調(diào)動全員積極性、創(chuàng)造性，力求最合理、最有效地利用一切資源，用最少的物化勞動及活勞動，獲取最大的經(jīng)濟效益及社會效益。

　　使全體企業(yè)不斷發(fā)展壯大。

　　第三條本制度是公司在經(jīng)濟活動中的財務(wù)管理與會計核算的總綱，適用于全體企業(yè)。

　　第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自年月日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時廢止。

　　本制度由董事長簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財務(wù)部負責具體解釋。

　　第二章財務(wù)管理與會計核算體制

　　第五條公司財務(wù)體制實行：越級任免、雙線考核;垂直管理、分級運作;賬款分管、相互監(jiān)控的財務(wù)管理與會計核算機制。

　　第六條財務(wù)部門各崗位職責：

　　一、財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)崗位職責：

　　(一)崗位名稱：財務(wù)經(jīng)理(經(jīng)理)

　　(二)直接上級：公司總經(jīng)理、董事會

　　直接下級：財務(wù)主管(財務(wù)部長)

　　(三)本職工作：負責公司財和物的管理工作

　　(四)直接責任：

　　(1)在總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下全面負責公司的財務(wù)管理工作;

　　(2)編制各項目預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸融資計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金;

　　(3)監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行決算預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益;(4)建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析;

　　(5)參加總經(jīng)理日常經(jīng)營管理工作會議，參與經(jīng)營決策，審查或參與擬定經(jīng)濟合同或其它經(jīng)濟文件;(6)協(xié)調(diào)財務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系;

　　(7)及時與財務(wù)部人員溝通，不斷提高財務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財務(wù)管理水平，督促檢查財務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財務(wù)核算，嚴格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。

　　(8)財務(wù)部定期召開例會,對本公司經(jīng)濟活動進行檢查和分析,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié),及時采取措施,妥善處理解決;

　　(9)審核公司財務(wù)報告及稅務(wù)報告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費用等資金的收支，確認后進行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來與結(jié)算。

　　(10)定期收集公司：會計月結(jié)報表、財務(wù)分析報告、進行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報情況。

　　(11)合理分配會計部門的人員的工作。

　　(12)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作;

　　二、財務(wù)管理中心財務(wù)主管(部長)崗位職責

　　(一)崗位名稱：財務(wù)主管(部長)

　　(二)直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　　(三)直接下級：財務(wù)中心職員

　　(四)主要職責

　　(1)具體執(zhí)行有關(guān)財務(wù)制度，帶領(lǐng)財務(wù)部人員完成公司的日常工作;

　　(2)按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本、費用和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考

　　核資金使用的效果，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益，及時向公司提出合理化建議，當好公司參謀;

　　(3)詳細審核財務(wù)會計每張憑證、有關(guān)的內(nèi)容、數(shù)字、金額、期限、應(yīng)收應(yīng)付、手續(xù)等是否準確無誤,簽名確認無誤才安排會計過帳;

　　(4)負責各項目的帳總體策劃設(shè)帳、安排處理報表,另在規(guī)定的時間內(nèi)上交國家有關(guān)部門要求上報的資料：(包括報稅、納稅資料、統(tǒng)計資料等);

　　(5)查閱了解公司財務(wù)的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料，糾正財務(wù)中的差錯弊端，

　　規(guī)范公司的經(jīng)濟行為;

　　(6)協(xié)助財務(wù)經(jīng)理辦理：融資、評估、信貸、辦證等業(yè)務(wù);

　　(7)完成總經(jīng)理與財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

　　三、成本會計崗位職責

　　(一)、崗位名稱：成本會計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：成本核算

　　(四)、直接職責：

　　(1)成本核算資料的收集(材料、人工、工時、費用)

　　(2)各部門相關(guān)報表的收集與審核

　　(3)固定資產(chǎn)管理與相關(guān)憑證的`填制

　　(4)費用項目控制與相關(guān)憑證的填制

　　(5)每月成本核算、相關(guān)憑證的填制及成本資料的裝訂

　　(6)編制會計報表

　　(7)跟蹤成本核算相關(guān)環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)處理

　　(8)完成其他日常相關(guān)會計工作

　　四、材料會計崗位職責

　　(一)、崗位名稱：材料會計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：應(yīng)付帳款的管理、材料核算

　　(四)、直接責任：

　　1、材料進倉復(fù)核及發(fā)票的簽收。

　　2、材料收入記賬。

　　3、月結(jié)供應(yīng)商對賬及結(jié)算。

　　4、月底與倉庫、采購的對結(jié)賬，確保準確、無誤、數(shù)據(jù)一致

　　5、確保庫存信息的準確、及時;

　　6、采購部下來的供應(yīng)商付款計劃及時整理報送上級審批

　　7、財務(wù)主管交待的其他工作。

　　五、應(yīng)收會計崗位職責

　　(一)、崗位名稱：應(yīng)收會計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：應(yīng)收帳款的追收、業(yè)戶往來帳核對、發(fā)貨單裝訂、錄入，空白單保管

　　(四)、直接責任：

　　1、領(lǐng)取出倉單交營業(yè)中心領(lǐng)用;

　　2、收取送貨單，登記入帳;

　　3、每天早上9點收昨天的貨物放行條，核對;

　　4、憑發(fā)貨單入銷售帳，(97，用友，手工帳三套)

　　5、對帳，編制報表：每月5號前，編制對帳單，電腦帳齡分析報表，銷售月報表;

　　6、單據(jù)保管，整理單據(jù)，裝訂成冊，歸檔保管;

　　7、審核收款單據(jù)，監(jiān)督收款情況。

　　8、協(xié)助追收貨款;

　　9、財務(wù)主管交辦的其他相關(guān)事務(wù)

　　六、出納崗位職責

　　(一)、崗位名稱：出納

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：日常收付、銀行結(jié)算、資金調(diào)撥、銀行信貸手續(xù)

　　(四)、直接職責：

　　(1)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度;

　　(2)處理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，貨款要及時存繳銀行，不準挪用現(xiàn)金和“白單抵庫”“不準簽發(fā)”“空頭支票”;

　　(3)一切結(jié)算業(yè)務(wù)(包括銀行存款、現(xiàn)金)都必需按照財務(wù)規(guī)定以及開支范圍、內(nèi)容、標準辦理，不得弄虛作假，打埋伏，做到日清月結(jié)、帳目清楚，并逐日、逐筆地登記現(xiàn)金銀行存款計算機日記帳;(4)管理好蓋有公司財務(wù)章的所有憑據(jù)及有價證券;

　　(5)協(xié)助有關(guān)部門積極追收貨款及欠款，加快資金回籠和周轉(zhuǎn)使用;

　　(6)堅持結(jié)算原則，必需做好下列三條：1錢貨兩訖;2維護購銷雙方正當權(quán)益;3銀行不予墊款;(7)協(xié)助主管會計辦理借貸款手續(xù)并記錄清楚;

　　(8)建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付過程;

　　(9)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理簽字后，方可生效。

　　七、財務(wù)文員崗位職責

　　(一)、崗位名稱：文秘員

　　(二)、直接上級：財務(wù)經(jīng)理

　　(三)、本職工作：報銷單證初審、內(nèi)部文件收發(fā)、會計檔案管理

　　(四)、直接職責：

　　1、財務(wù)文書、賬表的打印呈報，財務(wù)制度、規(guī)定和通知的收發(fā)傳達，財務(wù)例會等會議

　　紀要處理工作;

　　2、財務(wù)管理制度、會計核算制度，會計憑證、賬薄、報表存檔、保管、

　　借閱工作;

　　3、協(xié)助主管會計開展其他事務(wù)工作;

　　4、代表財務(wù)部對公司內(nèi)、外聯(lián)絡(luò)工作;

　　5、完成財務(wù)經(jīng)理、主管會計交辦的其他工作。

　　提出問題及改進工作的措施建議

　　八、辦稅會計崗位職責

　　(一)、崗位名稱：稅務(wù)會計

　　(二)、直接上級：財務(wù)主管(部長)

　　(三)、本職工作：開具發(fā)票、報稅、辦理所有涉稅事項

　　(四)、直接職責：

　　1、負責購買、填開、核銷發(fā)票，匯總開票資料進行抄稅。

　　2、錄入當月開票對應(yīng)出倉單的產(chǎn)品明細，交成本會計核算。

　　3、負責抵扣聯(lián)認證數(shù)據(jù)錄入，月底進行進項發(fā)票后臺認證。

　　4、填制相關(guān)科目的會計憑證。

　　5、計算各類稅金，填列稅務(wù)報表進行納稅申報。

　　6、及時向主管傳達稅務(wù)信息及資料。

　　7、將要負責“免、抵、退“稅管理系統(tǒng)，辦理出口退稅備案、申報退稅事項。

　　第七條財務(wù)組織隸屬關(guān)系：

　　1、財務(wù)經(jīng)理：行政上接受總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo);財務(wù)結(jié)果及業(yè)務(wù)上為董事會(局)負責。

　　在經(jīng)營管理、企業(yè)管理上為總經(jīng)理和董事長當好參謀，對整個經(jīng)營過程及其結(jié)果、財務(wù)收支、預(yù)(決)算進行總的控制和監(jiān)督。

　　2、財務(wù)主管：財務(wù)管理與會計核算均對財務(wù)經(jīng)理負責，財務(wù)結(jié)果首先接受財務(wù)經(jīng)理的檢查、指導(dǎo)與管理。

　　日常業(yè)務(wù)負責總賬、報表、分析;并檢查屬下工作，處理日常財務(wù)事務(wù)。

　　3、財務(wù)一般會計：隸屬于財務(wù)主管會計管理，嚴格按財會制度及崗位責任明細分工，處理各自崗位工作。

　　第八條各級財務(wù)人員的任免權(quán)

　　下列職位人員由董事長、總經(jīng)理和財務(wù)經(jīng)理分別決定任免，統(tǒng)一由企業(yè)人力資源部下發(fā)任免通知：①、財務(wù)經(jīng)理由董事會決定任免，董事長簽發(fā)任免通知;總經(jīng)理對其任免有建議權(quán);

　�、�、主管會計、倉庫主管由總經(jīng)辦決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;財務(wù)經(jīng)理對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

　�、�、一般會計員、出納員由財務(wù)經(jīng)理決定任免，總經(jīng)理簽發(fā)任免通知;主管會計對其任免有提名、考核、錄用建議權(quán);

　　第九條對各級財務(wù)人員的考核評估權(quán)

　　1、企業(yè)財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、經(jīng)理助理的任職和工作情況由總經(jīng)理組織考評;日常工作的獎懲由總經(jīng)理決定并施行，但董事長對其錯誤的獎懲可隨時進行修正，重大的獎懲需要董事長決定，董事會對任何一級給予企業(yè)財務(wù)負責人的錯誤獎懲都可隨時進行修正。

　　2、公司其他財務(wù)人員的任職和工作情況由財務(wù)經(jīng)理組織考評;日常性的工作獎懲可由財務(wù)經(jīng)理決定并施行，重大的獎懲由總經(jīng)理決定，董事長對各級財務(wù)人員的錯誤獎懲隨時可進行修正。

　　3、財務(wù)經(jīng)理除履行財務(wù)部門的基本職能外，還需對各控股企業(yè)的財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查，并定期組織財務(wù)人員分期分批進行品德品質(zhì)、專業(yè)技能、業(yè)務(wù)流程培訓(xùn)。

　　4、上述對各級財務(wù)人員的考評，由企業(yè)總經(jīng)辦和人力資源部與財務(wù)部，共同對其進行考核，評估與培訓(xùn)。

　　第三章財務(wù)計劃管理

　　計劃管理是企業(yè)管理活動的重要組成部分，也是確保公司既能靈活高效地運作，又能有效監(jiān)督和控制的重要手段，經(jīng)營計劃及財務(wù)收支計劃是計劃管理的核心部分，因此，公司必須加強財務(wù)計劃管理。

　　公司需編制的財務(wù)計劃主要有年度財務(wù)預(yù)算和月度財務(wù)計劃。

　　第十條年度財務(wù)預(yù)算的編制

　　1、公司應(yīng)根據(jù)其年度經(jīng)營計劃和工作計劃以及上一年度財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況和當時內(nèi)部外部的經(jīng)濟環(huán)境編制新年度的財務(wù)預(yù)算。

　　2、年度財務(wù)預(yù)算的內(nèi)容：編制程序和時間。

　　公司在編制年度財務(wù)預(yù)算時必須以穩(wěn)健謹慎的態(tài)度，做到量力而行，量入為出，收支平衡，略有節(jié)余，力求降低經(jīng)營風險、財務(wù)風險。

　　對一些規(guī)模較大的投資項目可作計劃外單列，但必須落實融資計劃后方可進行。

　　第十一條月度計劃的編制

　　根據(jù)上月的經(jīng)營情況和上月計劃的執(zhí)行情況進行綜合分析，并以年度經(jīng)營計劃和財務(wù)預(yù)算為基礎(chǔ)，編制當月計劃。

　　1、月度計劃包括以下幾項：

　　①、資金收支計劃;

　�、�、物料(物品)采購計劃;

　�、�、物料(物品)領(lǐng)用計劃。

　　2、月度計劃編制的程序

　　①、企業(yè)的資金計劃由本企業(yè)財務(wù)編制出方案，經(jīng)總經(jīng)理審核同意后于當月3日前送財務(wù)部，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理和資金經(jīng)理合審后送董事長批準執(zhí)行，并抄報董事長備案。

　　②、企業(yè)的物料、物品采購計劃由采購負責人根據(jù)本月的生產(chǎn)計劃和庫存情況編制當月的采購計劃。

財務(wù)管理辦法7

　　第一章總則

　　第一條：為了進一步規(guī)范和加強村級財務(wù)管理，維護集體和農(nóng)民的利益，確保村級組織正常運轉(zhuǎn)，根據(jù)財會法律法規(guī)和上級有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，制定本辦法。

　　第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會。

　　第三條：村民委員會是村級財務(wù)管理的主體，應(yīng)建立健全各項財務(wù)管理制度，保護集體資產(chǎn)的安全和完整；村民委員會負責人是村級財務(wù)的責任主體，對本村的財務(wù)工作和財務(wù)資料的合法性、真實性、完整性負責。

　　第四條：村級財務(wù)管理要貫徹執(zhí)行黨和國家方針政策及有關(guān)法律法規(guī)，堅持自力更生、勤儉辦事的原則，實行財務(wù)公開、民主管理的制度。

　　第二章村級財務(wù)管理

　　第五條：村級財務(wù)收支實行“村賬鄉(xiāng)代理”，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心代理記賬。統(tǒng)一在鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心開設(shè)核算基本戶。村級經(jīng)費的所有權(quán)和使用權(quán)不變、審批權(quán)不變、會計核算主體不變、債權(quán)債務(wù)關(guān)系不變。

　　第六條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心按村設(shè)置賬套，進行分類核算。各村設(shè)置報賬員一名，并保持相對穩(wěn)定。報賬員由村支兩委除負責人外的其他成員兼任，負責備用金的管理、收支票據(jù)的歸集和報賬。

　　第七條：所有村級集體資金都必須納入核算范圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統(tǒng)一經(jīng)營收入，土地、企業(yè)等發(fā)包及租金收入，土地補償費，扶貧、救濟等專項收入，機關(guān)、團體、經(jīng)濟組織及個人對村民委員會的撥款、補貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。

　　第八條：村級支出主要包括：在職村干部誤工補貼，離任村老干生活困難補助，村級辦公經(jīng)費支出。村干和村老干職數(shù)及補貼補助標準由縣組織部門核定；村級辦公經(jīng)費主要用于辦公用品購置、郵電通訊、差旅費、黨報黨刊征訂等方面的公務(wù)支出。

　　第九條：取得村級收入時必須開具省財政廳統(tǒng)一監(jiān)制的收據(jù)，轉(zhuǎn)賬收入直接進入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心基本賬戶；現(xiàn)金收入于當日或次日上午必須繳入鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心基本賬戶，嚴禁坐支。收據(jù)由報賬員從鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心登記領(lǐng)取，定期核銷。

　　第十條：村級經(jīng)費支出的報賬審批程序為：原始憑證

　　經(jīng)手人簽字→500元以內(nèi)由村財務(wù)主管干部審簽(500元以上的由村民主理財小組集體審簽)→報賬員到鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心報賬→中心主管會計審核原始憑證的`合法性合規(guī)性→中心主任復(fù)核、審簽→中心錄入會計進行賬務(wù)處理→中心記賬會計記賬。

　　第十一條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心根據(jù)村級大小和經(jīng)濟狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時零星支出使用。備用金限額最高不得超過1000元。除發(fā)放村組干部補助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現(xiàn)金支票支付。

　　第十二條：村級要加強村級債權(quán)債務(wù)的管理，按照“制止新債、摸清底數(shù)、明確責任、分類處理、逐步化解”的總體原則，對現(xiàn)有債權(quán)債務(wù)進行全面清理和界定，分門別類登記造冊，并報鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心以電子存檔備案。

　　第十三條：各村必須成立民主理財小組，實行民主理財。民主理財小組由村民大會或村民代表會議推選5至7名村民代表組成，組長由民主理財小組選舉產(chǎn)生。村干部及其直系親屬不得參加民主理財小組。民主理財小組負責參與制定本村的財務(wù)收支計劃；負責監(jiān)督財務(wù)計劃和各項財務(wù)制度的執(zhí)行；負責檢查、審核財務(wù)賬目及相關(guān)的經(jīng)濟活動事項，否決村級不合理開支。

　　第十四條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心應(yīng)定期按規(guī)定為村級編制會計報表。村級會計報表包括：反映科目余額和收支明細情況的月報或季報；反映資產(chǎn)負債和收益及收益分配情況的年報。

　　第三章村級財務(wù)管理的監(jiān)督

　　第十五條：鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心對村級報賬員的業(yè)務(wù)要進行經(jīng)常性指導(dǎo)，嚴格按財務(wù)制度設(shè)置賬簿并進行會計核算；對村級支出要認真審核、嚴格把關(guān)，保證村級按計劃、按政策、按規(guī)定用途使用資金。

　　第十六條：縣鄉(xiāng)財政部門要做好資金調(diào)度，按規(guī)定及時撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經(jīng)費，確保村級經(jīng)費足額落實。 第十七條：縣監(jiān)察、審計、農(nóng)經(jīng)和財政監(jiān)督部門應(yīng)對村級經(jīng)費使用管理情況定期檢查，發(fā)現(xiàn)問題，及時查處。

　　第十八條：村民主理財小組每個季度對村級支出審核一次，并將村級收支情況在村務(wù)公開欄予以公布，接受群眾監(jiān)督。

財務(wù)管理辦法8

　　為了打造一個廉潔、高效、透明、服務(wù)的局室，更好地規(guī)范財務(wù)行為，嚴肅財經(jīng)紀律，特擬定如下規(guī)定請遵照執(zhí)行。

　　一、凡是在局財務(wù)賬上報銷的票據(jù)必須有經(jīng)手人簽字，所有要報銷的票據(jù)一律由局長審核后交審批簽字。

　　二、貳仟元以上的支出需向班子會報告，未經(jīng)班子會通過，局長無權(quán)核準報銷。

　　三、嚴禁不經(jīng)批準擅自開支。擅自開支的，審核和審批人有權(quán)拒絕審批。

　　四、無特殊原因未經(jīng)局長同意局財務(wù)一律不允許借支個人任何資金，對于同意借支的（包括工作人員出差及臨時性公務(wù)借款），由借款人寫出書面申請報告，經(jīng)局長審核，審批人員簽字后，到報帳員處辦理借款手續(xù)，領(lǐng)取現(xiàn)金。借款人必須在當月內(nèi)歸還（需要報銷票據(jù)及時報銷），如不及時歸還或報銷的.將從個人工資中扣除。

　　五、鼓勵向上爭取項目資金，對于到賬資金經(jīng)班子會討論后按比例對個人予以獎勵。

　　六、縣外匯周轉(zhuǎn)金單獨立帳，一律經(jīng)縣分管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后開支，審批人做為平衡財務(wù)賬目的第一責任人，應(yīng)合理安排好各項經(jīng)費的開支，保證全局工作的正常運轉(zhuǎn)。

　　七、每周財務(wù)報賬之后，整理出各項收支向班子成員報告，對于各自產(chǎn)生的費用需在會議上向大家作出公布。

　　八、財務(wù)狀況做到每月一清理，整頓不合格支出。

　　全局同志需對自己的行為加強自律，保持廉潔的心態(tài)，提高工作效率，透明自己的行為，全心全意為人民服務(wù)。

財務(wù)管理辦法9

　　一、收費站會計工作的人員配備

　　各單位應(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要配備持有會計從業(yè)資格證的會計人員。未取得會計從業(yè)資格證的人員，不得從事收費站會計工作。

　　會計人員應(yīng)當具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一的會計制度，遵守職業(yè)道德。

　　二、收費站會計工作的崗位設(shè)置及其職文秘站版權(quán)所有責權(quán)限

　�、备鲉挝粦�(yīng)當根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要合理設(shè)置會計工作崗位，合理劃分職責權(quán)限，堅持不相容職務(wù)相互分離，確保不同崗位之間權(quán)責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

　　⒉收費站會計工作崗位一般可分為：出納、稽核、票證等。會計工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得兼管稽核、票證和收入、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

　�、呈召M站會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。辦理交接手續(xù)應(yīng)有財審科人員監(jiān)交。

　　⒋與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)必須嚴格管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。

　�、当仨毤訌娿y行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由出納保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的`全部印章。

　　三、收費站票證管理工作

　�、迤弊C管理遵循統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理的原則，其基本職責是：

　�、备吖苤行氖瞧弊C管理的總的核算單位，負責票證領(lǐng)發(fā)，并對各收費站票證的使用，進行監(jiān)督、檢查。

　�、哺魇召M站均是票證管理的基本核算單位，具體負責本單位票證領(lǐng)發(fā)、保管、使用和審核銷號。

　　㈡各單位必須指定專人負責票證管理，建立健全票證收、發(fā)、領(lǐng)、用、核的制度和手續(xù)。加強票證管理，領(lǐng)入票證必須辦理驗收入庫，發(fā)放領(lǐng)用雙方要當面點清。票管員要掌握票證用量和庫存數(shù)量，加強核對工作。

　�、缙弊C必須妥善保管，順號存放。管理有條不紊，保證票證完整不受損失，并定期盤點，做到帳實相符。

　　㈣對作廢收據(jù)應(yīng)妥善保管，不得私自銷毀。

　�、槠惫軉T工作調(diào)動或因故離職時，必須辦清交接手續(xù)后方準離職。

　　四、賬戶管理

　　收費站收入專戶的開設(shè)、變更和銷戶工作必須嚴格審批手續(xù)。

　　五、收入解繳文秘站版權(quán)所有

　　每月日、日、日應(yīng)將規(guī)費收入專戶中的存款全額解繳。

　　六、收費站會計核算工作

　　收費站會計核算應(yīng)執(zhí)行《江蘇省公路事業(yè)單位會計核算辦法試行》，應(yīng)使用財務(wù)統(tǒng)一的電算化軟件進行核算。

　　七、收費站財務(wù)的監(jiān)督管理

　　高管中心財審科負責對收費站的財務(wù)進行監(jiān)督管理。采用定期審計和專項審計相結(jié)合。各收費站應(yīng)如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關(guān)情況，不得拒絕、隱匿、謊報。

財務(wù)管理辦法10

　　一、財務(wù)管理

　　（一）根據(jù)“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的工會財務(wù)管理體制，我市工會的財務(wù)實行二級管理，市工會為一級管理機構(gòu)，縣（市）工會為二級管理機構(gòu)。市工會負責管轄所屬各縣（市）局工會。

　�。ǘ�）根據(jù)市局制訂的市縣財務(wù)集中管理和會計核算一體化辦法，各縣（市）局工會經(jīng)費統(tǒng)一集中市局財務(wù)部門按職工工資總額2%計提，并于季末月前全額撥交市工會。

　�。ㄈ�）市工會收到財務(wù)部門劃撥的經(jīng)費后，應(yīng)向財務(wù)部門出具《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，作為企業(yè)列支成本依據(jù)。

　　（四）市工會按財務(wù)部門劃撥經(jīng)費總額的35%于季后次月20日前上繳省工會，并按規(guī)定比例向下屬基層工會下?lián)芙?jīng)費，下屬基層工會按規(guī)定比例上繳地方總工會。

　　（五）基層工會按照會員本人每月工資收入的0.5%計算收取的會員會費，全部留本級工會使用。

　�。�六）堅持經(jīng)費獨立管理原則，獨立建立銀行帳戶，庫存現(xiàn)金應(yīng)按照銀行核定的現(xiàn)金限額留存。

　　（七）從事工會會計、出納工作的人員必須持有上崗證資格證，嚴格執(zhí)行錢帳分管原則，會計、出納不得由一人兼任。每月月末出納須與會計、銀行核對現(xiàn)金和銀行存款結(jié)余，如發(fā)現(xiàn)余額不符，應(yīng)立即查明原因。

　�。ò耍└黜棔菏�、暫付款應(yīng)及時催收結(jié)算。

　�。ň牛﹪栏駡�(zhí)行國家財經(jīng)政策，認真貫徹工會財務(wù)制度，遵守財務(wù)紀律，不得開設(shè)兩個以上銀行帳戶，不準設(shè)小金庫。

　　（十）認真執(zhí)行工會經(jīng)費預(yù)、決算制度，及時編報工會預(yù)、決算報表。

　�。ㄊ�一）各級工會使用工會經(jīng)費購置的固定資產(chǎn)，須配備兼職人員負責工會固定資產(chǎn)的管理。對固定資產(chǎn)要分類建卡登記，每年查對實物一次，保證工會資產(chǎn)的安全與完整。

　　（十二）工會經(jīng)費開支執(zhí)行主管財務(wù)的工會主席審批，涉及重大項目的開支要堅持工會領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，要堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”的原則，提高工會經(jīng)費的使用效益。

　�。ㄊ�三）工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支；不得支付社會攤派或變相攤派的.費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。

　�。ㄊ�四）工會經(jīng)費的使用情況應(yīng)向本級工會會員代表大會報告，接受會員的監(jiān)督和工會經(jīng)費審查委員會審查。

　�。ㄊ�五）工會財務(wù)人員調(diào)動工作或離退職時，均應(yīng)按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求辦理移交手續(xù)，移交人列明移交清單，移交事項清楚，由移交人和接辦人雙方確認，由主管領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。移交人經(jīng)工會領(lǐng)導(dǎo)審批后，始得離退職。

　　（十六）工會領(lǐng)導(dǎo)人必須以身作則，模范地遵守財經(jīng)紀律，加強對財務(wù)人員的檢查監(jiān)督。工會領(lǐng)導(dǎo)人對工會經(jīng)費的使用和各項財產(chǎn)的完整負完全責任。工會領(lǐng)導(dǎo)人離任時應(yīng)按規(guī)定進行任職期間經(jīng)濟責任審計。

　�。ㄊ�七）加強各級工會財務(wù)電算化、規(guī)范化管理，不斷提高工會財務(wù)信息化管理水平。

　　（十八）工會財務(wù)人員須嚴格按規(guī)定正確使用《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，不得利用收據(jù)為企業(yè)虛增計提工會經(jīng)費成本。

　�。ㄊ�九）《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》統(tǒng)一由市工會向省工會領(lǐng)取；憑用完的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》存根向省工會申領(lǐng)新的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》。

　�。ǘ�十）必須妥善保管《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》，如發(fā)生遺失，應(yīng)立即向上級工會報告。

　�。ǘ�十一）妥善保管工會財務(wù)檔案，保存期限參照企業(yè)財務(wù)管理辦法。

　　二、工會經(jīng)費開支范圍

　�。ㄒ唬�會員活動費。用于組織會員開展集體活動及會員特殊困難補助的費用。如會員活動日、郊游活動、聯(lián)歡會、參觀、電影、舞會、游園以及其他集體活動的費用等。

　�。ǘ�）職工活動費。用于開展職工教育、文娛、體育、宣傳活動以及其他活動等方面的開支。

　　職工教育方面。用于工會舉辦的職工教育、業(yè)余文化、技術(shù)、技能教育所需的教材、教學(xué)、消耗用品；職工教育所需資料、老師酬金；優(yōu)秀教師、學(xué)員（包括自學(xué)）獎勵；工會為職工舉辦政治、科技、業(yè)務(wù)、再就業(yè)等各項知識培訓(xùn)等。

　　文體活動方面。用于工會舉辦職工業(yè)余文藝活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術(shù)、書法、攝影、展覽；文體活動所需設(shè)備、器材、用品購置費與維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規(guī)定開支的伙食補助費、誤餐費、夜餐費等。

　　宣傳活動方面。用于工會組織政治、時事、政策、科技講座、報告會的酬金；工會組織技術(shù)交流、職工讀書活動以及舉辦展覽、黑板報等所消耗的用品；重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費；工會舉辦圖書館、閱覽室、讀報組所需圖書、報刊以及工會宣傳需要的消耗用品費等。

　　其他活動費方面。除上述支出以外，用于工會開展的其他活動的費用。如：職工集體福利事業(yè)補助等。

　　（三）工會業(yè)務(wù)費。用于履行工會職能、加強自身建設(shè)和開展業(yè)務(wù)工作等方面的費用。如：工會干部和積極分子學(xué)習(xí)政治、業(yè)務(wù)所需費用；培訓(xùn)工會干部和積極分子所需教材、參考資料和講課酬金；評選、表彰優(yōu)秀工會干部和工會積極分子的獎勵；工會會員（代表）大會的費用；建家活動費用；工會維護職工合法權(quán)益開展的法律咨詢服務(wù)、勞動爭議協(xié)調(diào)等各項工作活動的費用；慰問困難職工的費用；基層工會辦公、差旅、維修等方面的費用。

　�。ㄋ模┕�會行政費�？h級以上工會用于行政管理開支的費用。包括：辦公、通信、差旅、接待、辦公設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置與維修等費用。

　�。ㄎ澹┦聵I(yè)支出。用于工會管理的為職工服務(wù)的文化、體育、教育、生活服務(wù)等附屬事業(yè)的相關(guān)費用以及對所屬事業(yè)單位必要的補助支出。

　　（六）其他支出。用于以上支出以外的，由工會組織的活動費用。

　�。ㄆ撸┥辖饨�(jīng)費支出。按規(guī)定比例上解上級工會的經(jīng)費。

　　基層工會應(yīng)根據(jù)實際需要和經(jīng)費可能以及本規(guī)定的開支原則、范圍，編列預(yù)算，掌握使用�；鶎庸�會如果經(jīng)費確有不足，影響工會工作正常開展時，可按《工會法》和《中國工會章程》的規(guī)定，商請行政給予補助。

　　三、國家規(guī)定由行政承擔的費用開支

　　根據(jù)《工會法》、全總、財政部及國家的有關(guān)規(guī)定，下列費用應(yīng)由行政列支：

　�。ㄒ唬┗鶎庸�會辦公用房、文藝、體育、教育和服務(wù)等活動場地設(shè)施、設(shè)備及其維修、水、電、取暖等費用。

　�。ǘ�）基層工會專職人員的工資、獎金、醫(yī)療、補貼、勞動保護費用及社會養(yǎng)老保險等其他福利待遇。

　�。ㄈ�）基層工會兼職干部短期學(xué)習(xí)期間工資及差旅費。

　�。ㄋ模┕�會組織的勞動競賽、技術(shù)交流、技術(shù)革新活動所需的獎勵費用。

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)光榮榜制作的設(shè)備材料費。

　�。�六）企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報刊費。

　　（七）由行政方面或委托工會布置的慶�！拔逡弧惫�(jié)、國慶節(jié)及其他重大節(jié)日所需的宣傳活動費。

　�。ò耍┬姓�方面委托工會舉辦的勞模、積極分子及先進生產(chǎn)（工作）者等方面的會議費和獎勵費。

　�。ň牛┗鶎庸�會為搞好勞動保護工作所需的費用以及勞動保護宣傳教育費。

　�。ㄊ�）企業(yè)、事業(yè)單位召開職工代表大會所需的各項費用。

　　（十一）由工會管理的企業(yè)職工困難補助費。

　�。ㄊ�二）基層單位行政辦學(xué)的職工教育費。

　�。ㄊ�三）工會組織勞模、先進生產(chǎn)（工作）者休養(yǎng)活動的往返差旅費、宿費、伙食補助。

　�。ㄊ�四）工會組織職工療（休）養(yǎng)活動的費用。

　　四、會計報表的審編上報

　�。ㄒ唬└骷壒�會要按規(guī)定定期編制會計報表，定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級工會報告本級工會財務(wù)會計狀況。各基層工會按規(guī)定時限上報市工會，由市工會負責匯總上報省工會。

　�。ǘ�）工會會計報表包括經(jīng)費收支預(yù)算表、資產(chǎn)負債表、經(jīng)費收支決算表、往來款項明細表、報表分析說明書、經(jīng)費收支匯總表。

　�。ㄈ�）報表分析說明書應(yīng)分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情況以及工會在籌集、分配、使用、管理經(jīng)費過程中的成績和問題，分析影響預(yù)算執(zhí)行的原因，經(jīng)費收支變動趨勢，提出改進措施、意見和建議。

　�。ㄋ模└骺h（市）工會每年1月25日前將相關(guān)報表上報市工會，市工會連同本級工會的報表一并匯總后，于2月20日前上報省工會。

　�。ㄎ澹�會計報表要做到數(shù)字正確、內(nèi)容完整、報送及時。會計報表必須經(jīng)工會主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審閱簽章并加蓋公章后上報。

　　五、財務(wù)檢查

　　基層工會的財務(wù)檢查以自查為主，市工會負責對所屬縣（市）局工會財務(wù)進行檢查，每年檢查的單位不少于50%，按照《市基層工會財務(wù)會計工作考核評分辦法》的內(nèi)容和要求進行檢查及評分，并寫出財務(wù)檢查報告上報省工會。

　　基層工會每年不少于一次向本級經(jīng)費審查委員會匯報經(jīng)費收支情況，自覺接受審查，對審查中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時糾正。

　　此《辦法》從發(fā)文之日起實施。

財務(wù)管理辦法11

　　第一章總則

　　第一條為了加強財務(wù)管理工作，建立健全財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)工作秩序，提高財務(wù)管理工作水平，根據(jù)《會計法》及國家財務(wù)管理有關(guān)法規(guī)，結(jié)合管理處工作實際制定本辦法。

　　第二章財務(wù)工作要求

　　第二條會計工作的基本任務(wù)：

　　（一）認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規(guī)章制度。在經(jīng)濟活動中，抵制一切違反國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律的行為，確保各類資金不受損失。

　�。ǘ�）按照國家有關(guān)財務(wù)會計制度的規(guī)定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。

　�。ㄈ�）經(jīng)常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務(wù)計劃和預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)及存在問題，及時采取措施，保證各項財務(wù)計劃的順利執(zhí)行。

　　（四）合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環(huán)節(jié)厲行節(jié)約，減少損失浪費。

　�。ㄎ澹┍O(jiān)督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規(guī)行為及時制止，保證資金的安全完整。

　�。�六）財會人員及各級領(lǐng)導(dǎo)要嚴格執(zhí)行《會計法》，嚴格遵守財經(jīng)紀律和各項財務(wù)制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發(fā)揮單位資金效益，為單位經(jīng)濟發(fā)展理好財、用好財。

　　第三條會計工作的基本要求：

　�。ㄒ唬┌凑諊�家財務(wù)制度的規(guī)定，認真編制財務(wù)計劃（預(yù)算），并嚴格執(zhí)行，遵守各項收入制度、費用開支范圍和開支標準，合理使用資金。

　�。ǘ�）按照國家會計制度的規(guī)定記賬、算賬、報賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、日清月結(jié)、按期報賬。

　�。ㄈ�）按照銀行制度的規(guī)定，加強現(xiàn)金管理，合理使用資金，做好結(jié)算工作。

　�。ㄋ模┌凑諘�計核算原則，定期檢查、分析財務(wù)計劃（預(yù)算）的執(zhí)行情況及資金使用效果，挖掘增收節(jié)支潛力，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的問題，及時向領(lǐng)導(dǎo)提出建議。

　�。ㄎ澹┌凑諊�家會計制度規(guī)定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。

　�。�六）積極宣傳，并嚴格遵守、維護國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律，制止一切違規(guī)違紀行為。

　�。ㄆ撸�為了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權(quán)要求本單位有關(guān)科室、人員遵守國家財務(wù)制度和財經(jīng)紀律；有權(quán)參與編制本單位計劃、預(yù)算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參與有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理；有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位的財務(wù)收支、資金使用情況；有權(quán)要求有關(guān)科室提供資料，如實反映情況；對于違反財經(jīng)法規(guī)、制度、計劃和預(yù)算的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行；對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規(guī)違紀的經(jīng)濟活動，有權(quán)拒絕辦理，并向本單位領(lǐng)導(dǎo)或上級主管部門報告。各級領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。

　　第四條會計核算的要求：

　�。ㄒ唬�會計核算應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，依據(jù)取得可靠的憑據(jù)進行核算，形成符合標準的會計信息，體現(xiàn)會計核算的真實性和客觀性。

　�。ǘ�）會計核算應(yīng)按照規(guī)定的會計處理方法對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行核算，體現(xiàn)會計核算的合法性。

　�。ㄈ�）會計對單位不同時期所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。

　　第五條憑證管理的要求：

　�。ㄒ唬┰�始憑證必須具備的要素：

　　1.憑證的名稱；

　　2.填制憑證的日期；

　　3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名；

　　4.經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；

　　5.接受憑證單位的名稱；

　　6.經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

　　此外，原始憑證一般還要載明憑證的附件和憑證的.編號。

　�。ǘ�）原始憑證填制要求：真實可靠，內(nèi)容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　�。ㄈ�）記賬憑證必須具備的要素：

　　1.填制憑證的日期；

　　2.憑證的名稱和編號；

　　3.經(jīng)濟業(yè)務(wù)的摘要；

　　4.應(yīng)記會計科目方向及金額；

　　5.記賬符號；

　　6.所附原始憑證的張數(shù)；

　　7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。

　�。ㄋ模┯涃~憑證填制要求：

　　審核無誤，內(nèi)容完整，分類正確，連續(xù)編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　�。ㄎ澹�會計憑證的書寫：

　　填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數(shù)字應(yīng)當一個一個地寫，不得連筆寫，金額數(shù)字前面應(yīng)當書寫貨幣幣種符合。

　�。�六）會計憑證的保管：

　　1.會計憑證的傳遞應(yīng)以安全、及時、準確和完整為主要依據(jù)，不得積壓。

　　2.會計憑證登記完畢后應(yīng)當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。

　　3.會計憑證應(yīng)當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序折疊整齊，按期裝訂成冊并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。

　　(七)記賬憑證采用通用式記賬憑證進行核算。

　　第六條賬簿管理的要求:

　�。ㄒ唬�會計賬簿的設(shè)置以國家統(tǒng)一會計制度為依據(jù)，從單位的業(yè)務(wù)需要出發(fā)進行會計賬簿設(shè)置。具體設(shè)置要求參考《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》。

　�。ǘ�）會計賬簿登記應(yīng)做到：準確完整，注明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續(xù)登記，結(jié)出余額，過次承前。

　�。ㄈ�）總賬登記可以直接根據(jù)各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。

　�。ㄋ模┤沼涃~的登記根據(jù)辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，并做到日清月結(jié)。

　�。ㄎ澹┨钪茣�計憑證或登記賬簿發(fā)生的錯誤，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)應(yīng)立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。

　�。�六）定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。

　�。ㄆ撸┙Y(jié)賬就是在把一定時期內(nèi)發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)登記入賬的基礎(chǔ)上，計算并記錄本期發(fā)生額和期末余額。結(jié)賬的程序及方法是：

　　1.結(jié)賬前必須將本期內(nèi)發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)全部登記入賬。

　　2.結(jié)賬時應(yīng)當結(jié)出每個賬戶期末余額。

　　3.年度終了，要把各賬戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一會計年度，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

　　第七條其他：

　�。ㄒ唬�會計年度自公歷一月一日起十二月三十一日止。

　�。ǘ�）會計核算以人民幣為記賬本位幣。

　�。ㄈ�）根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門要求，使用國家統(tǒng)一會計制度中所規(guī)定的會計科目。

　�。ㄋ模�會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內(nèi)容和要求必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設(shè)置賬外賬，不得報送虛假會計報表。

　�。ㄎ澹�會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。

　　（六）會計報表根據(jù)單位性質(zhì)和上級主管部門的具體要求，采用統(tǒng)一的報表格式。

　　第八條會計人員的職業(yè)道德：

　　（一）愛崗敬業(yè)。會計人員應(yīng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷提高會計知識和業(yè)務(wù)技術(shù)。

　�。ǘ�）熟悉法規(guī)。會計人員應(yīng)當熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度，做到處理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時依法把關(guān)守口，并結(jié)合會計工作進行廣泛宣傳。

　�。ㄈ�）依法辦事。會計人員應(yīng)當按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章制度規(guī)定的程序和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢于抵制歪風邪氣。

　�。ㄋ模┛陀^公正。會計人員在辦理會計事務(wù)中，應(yīng)當實事求是。

　　（五）搞好服務(wù)。會計人員應(yīng)當熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營特點和業(yè)務(wù)管理情況，努力為單位生產(chǎn)和經(jīng)營服好務(wù)。

　�。�六）保守秘密。會計人員應(yīng)當保守本單位的會計秘密，除法律規(guī)定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。

　　第三章財務(wù)管理

　　第九條計劃管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幐黜椮攧�(wù)支出應(yīng)遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據(jù)上級安排和本單位實際情況由計劃財務(wù)科編制年度財務(wù)收支計劃，經(jīng)處務(wù)會議研究通過后執(zhí)行。

　�。ǘ�）各項費用支出實行計劃管理，各單位（科室）必須嚴格執(zhí)行管理處審定的年度財務(wù)收支計劃和經(jīng)費包干計劃，嚴禁超計劃支出。

　�。ㄈ�）各項業(yè)務(wù)支出計劃由科室提出，經(jīng)管理處處務(wù)會議研究通過。

　�。ㄋ模└黜椫С鰣猿旨�體決策。計劃財務(wù)科按支出計劃嚴格控制各項開支。無計劃、超計劃及其他特殊開支須經(jīng)處長審批。站（隊、所）、公司開支經(jīng)負責人審核后報賬。

　�。ㄎ澹┗鶎訂挝粦�(yīng)制定年度經(jīng)費支出計劃，經(jīng)會議討論通過后執(zhí)行，計劃財務(wù)科按各單位開支計劃按月核撥經(jīng)費，不得超支超報。

　�。�六）各單位購買超過500元的設(shè)備及低值易耗品必須報送購置計劃，經(jīng)處務(wù)會議通過后執(zhí)行。

　　第十條現(xiàn)金管理

　�。ㄒ唬└鲉挝坏默F(xiàn)金收付要嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》的有關(guān)規(guī)定，接受開戶銀行的監(jiān)督。

　�。ǘ�）各單位的庫存現(xiàn)金除保留銀行核定的限額數(shù)外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現(xiàn)金，不準坐支�，F(xiàn)金支付，除了各類表彰獎勵、現(xiàn)金支票結(jié)算起點以下的零星開支、因采購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便，必須使用現(xiàn)金外，其他一切采購、勞務(wù)供應(yīng)等不得直接用現(xiàn)金支付。

　�。ㄈ�）出納員收入現(xiàn)金，必須出具收款收據(jù)。支出現(xiàn)金，必須憑審核無誤的合法原始單據(jù)；收付現(xiàn)金后，在原始單據(jù)上加蓋“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”戳記，并在當日入賬，不準以借據(jù)抵現(xiàn)金不入賬。

　　（四）各單位須建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金收付，賬目要日清月結(jié)，做到賬款相符，不準用不符合財務(wù)制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金，不準謊報用途套取現(xiàn)金。

　�。ㄎ澹┦崭冬F(xiàn)金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。

　　（六）各單位庫存現(xiàn)金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務(wù)相關(guān)規(guī)定處理。

　　（七）各單位提取或交存大額現(xiàn)金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現(xiàn)金的安全完整。

　�。ò耍┎粶世�用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現(xiàn)金，不準將單位公款私存、私設(shè)小金庫，不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規(guī)、違法活動。

　　第十一條往來款項管理

　�。ㄒ唬┩鶃碣~款的核算及管理：包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

　�。ǘ�）往來賬應(yīng)以每一往來單位或個人設(shè)置二級科目進行明細核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、余額準確、賬表相符。

　　（三）建立往來款項責任制，實行催收制，經(jīng)辦人為第一責任人，每月終了列出分戶清單并進行核對，督促相關(guān)科室（單位）及責任人催收或及時報賬清算，防止產(chǎn)生壞賬。

　　（四）對于確實無法收回的應(yīng)收款項，應(yīng)查明原因，追究責任。

　�。ㄎ澹┙�(jīng)批準后的壞賬，計劃財務(wù)科要建立備查登記簿，并以戶設(shè)置檔案，將經(jīng)濟合同或協(xié)議書、民事訴訟和有關(guān)法律公證文件、催款處理往來書信、發(fā)生業(yè)務(wù)的單據(jù)和會計結(jié)算憑據(jù)、往來明細賬頁復(fù)印件以及壞賬申報批準書等各項資料歸檔保管。

　�。�六）暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結(jié)算，不能長期掛賬。

　�。ㄆ撸┞毠�個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務(wù)活動時，不予借款，使用公務(wù)卡進行結(jié)算，任何人不準挪用和私自借用公款。

　�。ò耍┩鶃砜铐椖杲K前應(yīng)清理完畢，編入本年決算；年終不能及時清理的，應(yīng)分析未能清理的情況和原因，并編制情況說明書。

　　第十二條票據(jù)管理

　�。ㄒ唬┕芾硖幤睋�(jù)包括：銀行票據(jù)、行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)、水費發(fā)票、收據(jù)。

　�。ǘ�）票據(jù)使用范圍

　　1.銀行票據(jù)主要為支票和電匯憑證，主要用于銀行結(jié)算資金。

　　2.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)主要用于單位暫收、代收和單位內(nèi)部資金往來結(jié)算。

　　3.寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票用于向灌區(qū)用水戶收取水費。

　　4.普通收款收據(jù)主要用于單位內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、非經(jīng)營性收費使用。

　　5.從事經(jīng)營活動收取款項必須按規(guī)定使用稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的統(tǒng)一發(fā)票，購買商品、接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，應(yīng)當向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。

　�。ㄈ�）票據(jù)使用管理

　　1.計劃財務(wù)科設(shè)專人負責票據(jù)的領(lǐng)購、核發(fā)、使用、登記、保管、核銷等事項，設(shè)置專門的票據(jù)管理臺賬，按票據(jù)種類和使用單位如實記載領(lǐng)購、發(fā)出、使用、結(jié)存及核銷等具體工作。

　　2.票據(jù)使用單位必須設(shè)專人負責管理票據(jù)，應(yīng)加強保管，防止丟失。

　　3.各類票據(jù)在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發(fā)現(xiàn)上述情況，應(yīng)及時向領(lǐng)購部門報告。在使用中如有填錯的票據(jù)，必須全份完整保存?zhèn)洳�。票�?jù)丟失應(yīng)及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，并向相關(guān)部門報告?zhèn)浒浮?/p>

　　4.必須按票據(jù)規(guī)定的使用范圍、內(nèi)容和要求認真、仔細、完整填開票據(jù)。各類票據(jù)不得互相串用。票據(jù)填開人員與印章保管人員應(yīng)分設(shè)。

　　5.各類票據(jù)必須按規(guī)定核銷，如不按規(guī)定核銷，由使用單位票據(jù)管理人員承擔責任。

　　6.對私自買賣、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據(jù)，不按規(guī)定開具票據(jù)，根據(jù)情節(jié)輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關(guān)部門按有關(guān)規(guī)定處理。

　　7.使用后的票據(jù)存根應(yīng)按會計檔案管理規(guī)定妥善保管。

　　8.各類票據(jù)使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務(wù)部門頒布的票據(jù)管理辦法和規(guī)定，接受銀行、財政、稅務(wù)、審計、監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查。

　　9.銀行票據(jù)管理應(yīng)嚴格遵守銀行關(guān)于票據(jù)管理的相關(guān)制度。銀行預(yù)留印鑒要分管；嚴禁簽發(fā)空白支票、空頭支票和遠期支票；不得換本或跳號簽發(fā)；不準將支票借給任何單位或個人辦理結(jié)算；對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，并與存根一起保存、歸檔；稽核人員要定期檢查支票購入使用及結(jié)存情況。

　　10.行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)應(yīng)嚴格遵守《寧夏回族自治區(qū)行政事業(yè)單位資金往來結(jié)算票據(jù)使用管理實施辦法》（寧財（綜）發(fā)〔20xx〕418號），不得超范圍使用資金往來結(jié)算票據(jù)。

　　11.水費發(fā)票嚴格遵守《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》和國家稅務(wù)總局《網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理辦法》。開票收費時應(yīng)加蓋管理處發(fā)票專用章。

　　12.普通收款收據(jù)不得對外使用，不得作為報銷憑證。

　　第十三條水費收繳管理

　�。ㄒ唬﹪栏癜凑兆灾螀^(qū)物價局和水利廳批準的項目、范圍和標準向用戶收取水費，不得擅自擴大收費范圍或提高收費標準。

　�。ǘ�）收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發(fā)票專用章的“寧夏回族自治區(qū)地方稅務(wù)局通用機打發(fā)票”，嚴禁未收款開票或收款后不開票的做法。水費發(fā)票只能用于收取水費，不得用于收取其他款項。

　�。ㄈ�）管理處開設(shè)水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準以現(xiàn)金形式收取水費。

　　（四）用水戶憑銀行繳款憑據(jù)到供水單位開具供水發(fā)票。

　�。ㄎ澹┧�費票據(jù)報賬時須由主管業(yè)務(wù)負責人簽字。

　　（六）用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續(xù)和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入。

　　（七）收取的水費按規(guī)定上繳財政專戶，不準截留或挪作他用。

　　（八）收取水費的單位應(yīng)定期公布收費情況，接受群眾監(jiān)督。

　　第四章附則

　　第十四條本辦法未盡事項按國家相關(guān)財務(wù)法規(guī)制度執(zhí)行。

　　第十五條本辦法由計劃財務(wù)科負責解釋。

　　第十六條本辦法自印發(fā)之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務(wù)物資管理制度》同時廢止。

財務(wù)管理辦法12

　　第一章總則

　　第一條為加強對國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會（以下簡稱國資委）履行出資人職責企業(yè)（以下簡稱企業(yè)）的財務(wù)監(jiān)督，規(guī)范企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國家有關(guān)財務(wù)會計制度規(guī)定，制定本辦法。

　　第二條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行與監(jiān)督工作，適用本辦法。

　　第三條本辦法所稱財務(wù)預(yù)算是指企業(yè)在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上，圍繞戰(zhàn)略規(guī)劃，對預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)各類經(jīng)濟資源和經(jīng)營行為合理預(yù)計、測算并進行財務(wù)控制和監(jiān)督的活動。

　　財務(wù)預(yù)算報告是指反映企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)資本運營、經(jīng)營效益、現(xiàn)金流量及重要財務(wù)事項等預(yù)測情況的文件。

　　第四條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算管理制度，組織開展內(nèi)部財務(wù)預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和考核工作，完善財務(wù)預(yù)算工作體系，推進實施全面預(yù)算管理。

　　第五條企業(yè)應(yīng)當在規(guī)定的時間內(nèi)按照國家財務(wù)會計制度規(guī)定和國資委財務(wù)監(jiān)督工作有關(guān)要求，以統(tǒng)一的編制口徑、報表格式和編報規(guī)范，向國資委報送年度財務(wù)預(yù)算報告。

　　第六條國資委依據(jù)本辦法對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告及執(zhí)行工作進行監(jiān)督管理，督促和引導(dǎo)企業(yè)切實建立以預(yù)算目標為中心的各級責任體系。

　　第二章工作組織

　　第七條企業(yè)應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定，組織做好財務(wù)預(yù)算工作，配備相應(yīng)工作人員，明確職責權(quán)限，加強內(nèi)部協(xié)調(diào)，完善編制程序和方法，強化執(zhí)行監(jiān)督，并積極推行全面預(yù)算管理。

　　第八條企業(yè)應(yīng)當按照加強財務(wù)監(jiān)督和完善內(nèi)部控制機制的要求，成立預(yù)算委員會或設(shè)立財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組行使預(yù)算委員會職責。在設(shè)立董事會的企業(yè)中，預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）成員應(yīng)當有熟悉企業(yè)財務(wù)會計業(yè)務(wù)并具備相應(yīng)組織能力的董事參加。

　　第九條企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）應(yīng)當履行以下主要職責：

　　（一）擬訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制與管理的原則和目標；

　�。ǘ�）審議企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案和財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

　�。ㄈ�）協(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的重大問題；

　�。ㄋ模└鶕�(jù)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果提出考核和獎懲意見。

　　第十條企業(yè)財務(wù)管理部門為財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)，在企業(yè)預(yù)算委員會（財務(wù)預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)小組）領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和國資委有關(guān)工作要求，負責組織企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和日常監(jiān)控工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當履行以下主要職責：

　�。ㄒ唬┙M織企業(yè)財務(wù)預(yù)算的編制、審核、匯總及報送工作；

　�。ǘ�）組織下達財務(wù)預(yù)算，監(jiān)督企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；

　�。ㄈ�）制訂企業(yè)財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案；

　�。ㄋ模﹨f(xié)調(diào)解決企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的有關(guān)問題；

　�。ㄎ澹┓治龊涂己似髽I(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬子企業(yè)財務(wù)預(yù)算完成情況。

　　第十一條企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)為財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當在企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)的統(tǒng)一指導(dǎo)下，組織開展本部門或者本企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作，嚴格執(zhí)行經(jīng)核準的財務(wù)預(yù)算方案。企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當履行以下主要職責：

　�。ㄒ唬┴撠煴締挝回攧�(wù)預(yù)算編制和上報工作；

　�。ǘ�）負責將本單位財務(wù)預(yù)算指標層層分解，落實到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

　�。ㄈ�）按照授權(quán)審批程序嚴格執(zhí)行各項預(yù)算，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，解決財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

　�。ㄋ模┘皶r總結(jié)分析本單位財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行情況，并組織實施考核和獎懲工作；

　　（五）配合企業(yè)預(yù)算管理機構(gòu)做好企業(yè)預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控等工作。

　　第三章財務(wù)預(yù)算編制

　　第十二條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當堅持以戰(zhàn)略規(guī)劃為導(dǎo)向，正確分析判斷市場形勢和政策走向，科學(xué)預(yù)測年度經(jīng)營目標，合理配置內(nèi)部資源，實行總量平衡和控制。

　　第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當將內(nèi)部各業(yè)務(wù)機構(gòu)和所屬子企業(yè)、事業(yè)單位和基建項目等所屬單位的全部經(jīng)營活動納入財務(wù)預(yù)算編制范圍，全面預(yù)測財務(wù)收支和經(jīng)營成果等情況。

　　第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當以資產(chǎn)、負債、收入、成本、費用、利潤、資金為核心指標，合理設(shè)計基礎(chǔ)指標體系，注重預(yù)算指標相互銜接。

　　第十五條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)不同的預(yù)算項目，合理選擇固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法編制財務(wù)預(yù)算，并積極開展與行業(yè)先進水平、國際先進水平的對標。

　　第十六條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當按照國家相關(guān)規(guī)定，加強對外投資、收購兼并、固定資產(chǎn)投資以及股票、委托理財、期貨（權(quán)）及衍生品等投資業(yè)務(wù)的風險評估和預(yù)算控制；加強非主業(yè)投資和無效投資的清理，嚴格控制非主業(yè)投資預(yù)算。

　　資產(chǎn)負債率過高、償債能力下降以及投資回報差的企業(yè)，應(yīng)當嚴格控制投資規(guī)模；不具備從事高風險業(yè)務(wù)的條件、發(fā)生重大投資損失的企業(yè)，不得安排高風險業(yè)務(wù)的投資預(yù)算。

　　第十七條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當正確預(yù)測預(yù)算年度現(xiàn)金收支、結(jié)余與缺口，合理規(guī)劃現(xiàn)金收支與配置，加強應(yīng)收應(yīng)付款項的預(yù)算控制，增強現(xiàn)金保障和償債能力，提高資金使用效率。

　　第十八條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當規(guī)范制定成本費用開支標準，嚴格控制成本費用開支范圍和規(guī)模，加強投入產(chǎn)出水平的預(yù)算控制。

　　對于成本費用增長高于收入增長、成本費用利潤率下降、經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當突出降本增效，適當壓低成本費用的預(yù)算規(guī)模，其中，經(jīng)營效益下滑的企業(yè)，不得擴大工資總額的預(yù)算規(guī)模。

　　第十九條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當注重防范財務(wù)風險，嚴格控制擔保、抵押和金融負債等規(guī)模。

　　資產(chǎn)負債率高于行業(yè)平均水平、存在較大償債壓力的企業(yè)，應(yīng)當適當壓縮金融債務(wù)預(yù)算規(guī)模；擔保余額相當于凈資產(chǎn)比重超過50%或者發(fā)生擔保履約責任形成重大損失的企業(yè)（投資、擔保類企業(yè)另行規(guī)定），原則上不再安排新增擔保預(yù)算；企業(yè)不得安排與業(yè)務(wù)無關(guān)的集團外擔保預(yù)算。

　　第二十條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算應(yīng)當將逾期擔保、逾期債務(wù)、不良投資、不良債權(quán)等問題的清理和處置作為重要內(nèi)容，積極消化潛虧掛賬，合理預(yù)計資產(chǎn)減值準備，不得出現(xiàn)新的潛虧。

　　第二十一條企業(yè)應(yīng)當按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序，依據(jù)財務(wù)管理關(guān)系，層層組織做好各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制工作。

　　第二十二條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算編制制度。企業(yè)內(nèi)部計劃、生產(chǎn)、市場營銷、投資、物資、技術(shù)、人力資源、企業(yè)管理等職能部門應(yīng)當配合做好財務(wù)預(yù)算編制工作。企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)當遵循以下基本工作程序：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)應(yīng)當于每年9月底以前提出下一年度本企業(yè)預(yù)算總體目標；

　　（二）企業(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位根據(jù)企業(yè)預(yù)算總體目標，并結(jié)合本單位實際，于每年10月底以前上報本單位下一年度預(yù)算目標；

　�。ㄈ�）企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會及財務(wù)預(yù)算管理機構(gòu)對各級預(yù)算執(zhí)行單位的預(yù)算目標進行審核匯總并提出調(diào)整意見，經(jīng)董事會會議或總經(jīng)理辦公會議審議后下達各級預(yù)算執(zhí)行單位；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當按照下達的財務(wù)預(yù)算目標，于每年年底以前上報本單位財務(wù)預(yù)算；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)在對所屬各級預(yù)算執(zhí)行單位預(yù)算方案審核、調(diào)整的基礎(chǔ)上，編制企業(yè)總體財務(wù)預(yù)算。

　　第四章財務(wù)預(yù)算報告

　　第二十三條企業(yè)應(yīng)當在組織開展內(nèi)部各級子企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制管理的基礎(chǔ)上，按照國資委統(tǒng)一印發(fā)的報表格式、編制要求，編制上報年度財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報告由以下部分構(gòu)成：

　�。ㄒ唬┠甓蓉攧�(wù)預(yù)算報表；

　�。ǘ�）年度財務(wù)預(yù)算編制說明；

　�。ㄈ�）其他相關(guān)材料。

　　第二十四條企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算報表重點反映以下內(nèi)容：

　�。ㄒ唬┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計資產(chǎn)、負債及所有者權(quán)益規(guī)模、質(zhì)量及結(jié)構(gòu)；

　�。ǘ�）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計實現(xiàn)經(jīng)營成果及利潤分配情況；

　�。ㄈ�）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)為組織經(jīng)營、投資、籌資活動預(yù)計發(fā)生的現(xiàn)金流入和流出情況；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計達到的生產(chǎn)、銷售或者營業(yè)規(guī)模及其帶來的各項收入、發(fā)生的各項成本和費用；

　�。ㄎ澹┢髽I(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計發(fā)生的產(chǎn)權(quán)并購、長短期投資以及固定資產(chǎn)投資的規(guī)模及資金來源；

　�。�六）企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)預(yù)計對外籌資總體規(guī)模與分布結(jié)構(gòu)。

　　第二十五條企業(yè)應(yīng)當采用合并口徑編制財務(wù)預(yù)算報表，合并范圍應(yīng)當包括：

　�。ㄒ唬┚硟�(nèi)外子企業(yè)；

　�。ǘ�）所屬各類事業(yè)單位；

　�。ㄈ�）各類基建項目或者基建財務(wù)；

　�。ㄋ模┌凑找�(guī)定執(zhí)行金融會計制度的子企業(yè)；

　�。ㄎ澹┧鶎侏毩⒑怂愕钠渌�經(jīng)濟組織。

　　第二十六條企業(yè)應(yīng)當對年度財務(wù)預(yù)算報表編制及財務(wù)預(yù)算管理有關(guān)情況進行分析說明。企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算編制說明應(yīng)當反映以下內(nèi)容：

　　（一）預(yù)算編制工作組織情況；

　�。ǘ�）預(yù)算年度內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營主要預(yù)算指標分析說明；

　　（三）預(yù)算編制基礎(chǔ)、基本假設(shè)及采用的重要會計政策和估計；

　�。ㄋ模╊A(yù)算執(zhí)行保障措施以及可能影響預(yù)算指標事項說明；

　�。ㄎ澹┢渌�需說明的.情況。

　　第二十七條企業(yè)應(yīng)當按規(guī)定組織開展所屬子企業(yè)開展財務(wù)預(yù)算報告收集、審核、匯總工作，并按時上報財務(wù)預(yù)算報告。企業(yè)除報送合并財務(wù)預(yù)算報告外，還應(yīng)當附送企業(yè)總部及二級子企業(yè)的分戶財務(wù)預(yù)算報告電子文檔。三級及三級以下企業(yè)的財務(wù)預(yù)算數(shù)據(jù)應(yīng)當并入二級子企業(yè)報送。

　　級次劃分特殊的企業(yè)集團財務(wù)預(yù)算報告報送級次由國資委另行規(guī)定。

　　第二十八條企業(yè)應(yīng)當按照下列程序，以正式文函向國資委報送財務(wù)預(yù)算報告：

　　（一）設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當經(jīng)董事會審議后與審議決議一并報送國資委；

　�。ǘ�）尚未設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當經(jīng)總經(jīng)理辦公會審議后與審議決議一并報送國資委；

　　（三）國有控股公司的財務(wù)預(yù)算報告，應(yīng)當經(jīng)董事會審議并提交股東會批準后抄送國資委。

　　第二十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告應(yīng)當加蓋企業(yè)公章，并由企業(yè)的主要負責人、總會計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門負責人簽名并蓋章。

　　第三十條國資委對企業(yè)財務(wù)預(yù)算實行分類管理制度，對于尚未設(shè)董事會的國有獨資企業(yè)和國有獨資公司的財務(wù)預(yù)算實行核準制；對于設(shè)董事會的國有獨資公司和國有獨資企業(yè)、國有控股公司的財務(wù)預(yù)算實行備案制。

　　第三十一條國資委依據(jù)財務(wù)預(yù)算編制管理要求，建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估制度，評估內(nèi)容不少于以下方面：

　　（一）是否符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定；

　�。ǘ�）是否符合國家宏觀政策和產(chǎn)業(yè)政策規(guī)劃；

　�。ㄈ�）是否符合企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、主業(yè)發(fā)展方向；

　�。ㄋ模┦欠窨陀^反映預(yù)算年度內(nèi)經(jīng)濟形勢和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展態(tài)勢；

　�。ㄎ澹┦欠穹�合財務(wù)預(yù)算編制管理要求；

　　（六）主要財務(wù)預(yù)算指標的年度間變動情況是否合理；

　�。ㄆ撸╊A(yù)算執(zhí)行保障和監(jiān)督措施是否有效。

　　第三十二條國資委根據(jù)質(zhì)量評估結(jié)果，在規(guī)定時間內(nèi)對企業(yè)財務(wù)預(yù)算提出審核意見并反饋企業(yè)。對于存在質(zhì)量問題的，要求企業(yè)及時整改，其中對于嚴重脫離實際、各相關(guān)預(yù)算指標不銜接的，要求企業(yè)重新編制上報財務(wù)預(yù)算報告。

　　第五章財務(wù)預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)督

　　第三十三條企業(yè)應(yīng)當及時將各業(yè)務(wù)機構(gòu)及所屬各級企業(yè)重點財務(wù)預(yù)算指標進行層層分解。各預(yù)算執(zhí)行單位應(yīng)當將分解下達的年度財務(wù)預(yù)算指標細化為季度、月度預(yù)算，層層落實財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責任。

　　第三十四條企業(yè)應(yīng)當嚴格執(zhí)行經(jīng)核定的年度財務(wù)預(yù)算，切實加強投資、融資、擔保、資金調(diào)度、物資采購、產(chǎn)品銷售等重大事項以及成本費用預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，明確超預(yù)算資金追加審批程序和權(quán)限。

　　第三十五條企業(yè)應(yīng)當對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況進行跟蹤監(jiān)測，及時分析預(yù)算執(zhí)行差異原因，及時采取相應(yīng)的解決措施。

　　第三十六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基本假設(shè)發(fā)生重大變化的，可予以調(diào)整：

　�。ㄒ唬┳匀粸�(zāi)害等不可抗力因素；

　�。ǘ�）市場環(huán)境發(fā)生重大變化；

　　（三）國家經(jīng)濟政策發(fā)生重大調(diào)整；

　�。ㄋ模┢髽I(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為。

　　第三十七條企業(yè)應(yīng)當將財務(wù)預(yù)算調(diào)整情況及時報國資委備案。具體備案內(nèi)容包括：

　　（一）主要財務(wù)指標的調(diào)整情況；

　　（二）調(diào)整的原因；

　�。ㄈ�）預(yù)計執(zhí)行情況及保障措施。

　　第三十八條企業(yè)應(yīng)當建立財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果考核制度，將財務(wù)預(yù)算目標執(zhí)行情況納入考核及獎懲范圍。

　　第三十九條企業(yè)應(yīng)當在預(yù)算年度終了及時撰寫預(yù)算工作總結(jié)報告，認真總結(jié)年度財務(wù)預(yù)算工作經(jīng)驗和存在的不足，分析財務(wù)預(yù)算與實際執(zhí)行結(jié)果的差異程度和影響因素，研究制定改進措施。

　　第四十條國資委根據(jù)月度財務(wù)報告建立企業(yè)財務(wù)預(yù)算分類監(jiān)測和反饋制度，對主要財務(wù)預(yù)算指標執(zhí)行情況進行分類跟蹤監(jiān)測，對經(jīng)營風險進行預(yù)測評估，并將監(jiān)測和評估結(jié)果及時反饋企業(yè)，督促企業(yè)加強預(yù)算執(zhí)行情況監(jiān)督和控制。

　　第四十一條國資委在預(yù)算年度終了，依據(jù)企業(yè)年度財務(wù)決算結(jié)果組織財務(wù)預(yù)算

　　執(zhí)行情況核查，對主要財務(wù)預(yù)算指標完成值與預(yù)算目標偏離的程度和影響因素進行分析，并將核查和分析結(jié)果作為企業(yè)財務(wù)預(yù)算報告質(zhì)量評估的重要內(nèi)容。第六章罰則

　　第四十二條企業(yè)負責人、總會計師（或分管財務(wù)負責人）應(yīng)當對企業(yè)財務(wù)預(yù)算編制、報告、執(zhí)行和監(jiān)督工作負責；企業(yè)總會計師（或分管財務(wù)負責人）、財務(wù)管理部門負責人對財務(wù)預(yù)算編制的合規(guī)性、合理性及完整性負責。

　　第四十三條國資委將企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理情況作為總會計師履職評估的內(nèi)容。

　　第四十四條企業(yè)不按時上報財務(wù)預(yù)算報告或者上報財務(wù)預(yù)算報告不符合統(tǒng)一編制要求、存在嚴重質(zhì)量問題，以及財務(wù)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督不力的，國資委將責令整改。

　　第四十五條企業(yè)在財務(wù)預(yù)算管理工作中弄虛作假的，或者上報的財務(wù)預(yù)算報告與內(nèi)部財務(wù)預(yù)算不符的，國資委將給予通報批評。

　　第四十六條企業(yè)編制年度財務(wù)預(yù)算主要指標與實際完成值差異較大的，國資委將要求企業(yè)作出專項說明，無正當理由的，國資委將給予警示。

　　第四十七條國資委工作人員在企業(yè)財務(wù)預(yù)算監(jiān)督管理工作中玩忽職守，導(dǎo)致重大工作過失或者泄露企業(yè)商業(yè)秘密的，視情節(jié)輕重予以行政處分。

　　第七章附則

　　第四十八條企業(yè)應(yīng)當根據(jù)本辦法規(guī)定制定本企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理工作制度。

　　第四十九條各省、自治區(qū)、直轄市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理機構(gòu)可以參照本辦法，制定本地區(qū)相關(guān)工作規(guī)范。

　　第五十條本辦法自20xx年6月25日起施行。

財務(wù)管理辦法13

　　醫(yī)療保險基金是政府立法強制征收的專項基金，是廣大參保職工的“保命錢”，是醫(yī)療保險制度正常運行的物質(zhì)基礎(chǔ)。建立健全醫(yī)療保險基金的財務(wù)內(nèi)部控制制度，是規(guī)范醫(yī)療保險基金的收、支、管等運轉(zhuǎn)全過程的必要工具。是加強醫(yī)療保險基金管理、保障醫(yī)療保險基金安全完整、完善醫(yī)療保險制度的有力保證。對提高醫(yī)�；�金管理水平和風險防范能力，維護改革、穩(wěn)定和發(fā)展大局具有重要的意義。

　　一、醫(yī)�；�金財務(wù)內(nèi)部控制制度的概念

　　醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度是指：醫(yī)保基金財務(wù)核算內(nèi)部各職能部門及其工作人員，在其內(nèi)部分工相互制約、相互聯(lián)系的基礎(chǔ)上，采取一系列具有控制職能的方法、程序和措施，并加以規(guī)范化、系統(tǒng)化而形成的一整套控制機制。它是醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)有效管理制度的重要組成部分。為適應(yīng)醫(yī)療保險業(yè)務(wù)工作的需要，醫(yī)療保險經(jīng)辦機構(gòu)必須采取各種措施來加強財務(wù)內(nèi)部各職能部門之間的相互控制，保證其業(yè)務(wù)活動的規(guī)范進行，進而促使各職能部門和人員盡職盡責，提高工作效率和工作質(zhì)量。內(nèi)部控制制度不只涉及財務(wù)部門，也不只是會計核算工作的需要，而是涉及到各個職能部門和各個方面的系統(tǒng)工程。只有各職能部門都按照財務(wù)內(nèi)控制度的要求開展工作，才能最終在財務(wù)上實現(xiàn)內(nèi)控制度所期望達到的管理目標和成效。

　　二、完善醫(yī)�；�金財務(wù)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)實意義

　　1、完善醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度是確保社會醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展的基石。醫(yī)療保險始終是黨中央、國務(wù)院高度重視的一個問題，也是社會各界關(guān)注的焦點，關(guān)系到廣大參保人員的切身利益和生活。在全社會高度關(guān)注的焦點下，完善醫(yī)�；�金財務(wù)內(nèi)部控制制度，建立高效安全的基金監(jiān)控體系是確保社會醫(yī)療保險事業(yè)發(fā)展的必要產(chǎn)物。只有建立一個向全社會、廣大參保職工公開、公平、公正的醫(yī)�；�金財務(wù)內(nèi)部控制制度，全體參保人員才能看清楚醫(yī)療保險基金運行情況，才能理解醫(yī)療保險運行中的困難和問題，更能看清基金管理工作的艱辛。為醫(yī)�；�金管理工作創(chuàng)建一個和諧、信任的良好社會氛圍。

　　2、開展醫(yī)�；�金財務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)是提高經(jīng)辦管理規(guī)范化、制度化水平的重要途徑。根據(jù)《社會保險經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)部控制暫行辦法》規(guī)定，經(jīng)辦機構(gòu)內(nèi)控管理包括組織機構(gòu)控制、業(yè)務(wù)運行控制、基金財務(wù)控制、信息系統(tǒng)控制四大方面。加強基金財務(wù)內(nèi)控建設(shè)，有利于提高經(jīng)辦機構(gòu)落實各項社會保險法律法規(guī)的執(zhí)行力，確保國家各項方針政策得到及時、準確的貫徹落實；有利于更好地維護基金的安全完整，維護參保單位和個人的合法權(quán)益，實現(xiàn)社會保險制度的平穩(wěn)和可持續(xù)發(fā)展；有利于不斷改進和提升經(jīng)辦機構(gòu)的管理服務(wù)水平和工作效率，更好地滿足廣大群眾對社會保障管理和服務(wù)的需求。

　　3、完善醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制制度是防范基金運行風險的有效途徑。當前醫(yī)療保險基金運行中各種類型的運行風險，例如騙保、套取醫(yī)�；�金等等，已經(jīng)嚴重影響到醫(yī)療保險基金正常平穩(wěn)運行，建立和完善好基金財務(wù)內(nèi)控制度，在源頭上防控各種運行風險事件的發(fā)生，是當前防范基金運行風險最有效的方式。因此切實加強醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)部控制工作，是確保醫(yī)保基金安全的'本質(zhì)要求。要把完善醫(yī)保基金財務(wù)內(nèi)控制度作為一項管長遠、管根本、保安全的基礎(chǔ)性工作來抓，確保醫(yī)�；�金安全運行。

　　三、醫(yī)�；�金財務(wù)內(nèi)部控制制度的內(nèi)容

　　1、依法依規(guī)進行醫(yī)�；�金財務(wù)管理工作。醫(yī)�；�金財務(wù)管理要嚴格按照國家法律、法規(guī)、政策和社會保險基金財務(wù)管理辦法進行。建立單獨核算的基金會計制度，明確基金會計操作規(guī)程，對基金運行的全過程實行詳實的財務(wù)記錄。

　　2、嚴密會計控制，依法建賬。按照不同險種分別建賬，分賬核算。各險種之間基金不得互相擠占、串戶。會計科目設(shè)置應(yīng)準確、規(guī)范。賬務(wù)處理符合基金財務(wù)會計制度要求。記賬依據(jù)的原始憑證、記賬憑證應(yīng)合法有效。賬薄摘要要內(nèi)容準確，能清晰的反映日常業(yè)務(wù)內(nèi)容。

　　3、明確基金財務(wù)崗位責任�；�金財務(wù)應(yīng)嚴格遵守財務(wù)崗位設(shè)置的要求，基金出納負責日常基金開支和銀行日記賬，會計負責會計憑證的制作和銀行賬目的核對，會計主管負責所有基金財務(wù)工作的復(fù)核。明確各崗位的職責后，基金財務(wù)工作要嚴把分級授權(quán)審批關(guān)。財務(wù)收支審批未經(jīng)授權(quán)不得越崗代辦。出納不得兼任會計稽核，會計不得管理銀行日記賬。

　　4、建立合理的財務(wù)監(jiān)督制度�；�金財務(wù)應(yīng)定期核對基金專戶使用情況，核對基金專戶銀行賬戶余額情況。對于基金日常開支，要建立嚴格的財務(wù)審核制度，特別是大額支出和網(wǎng)銀支出。建立銀行票據(jù)和銀行印鑒分離管理，在開戶銀行預(yù)留出納員、法定代表人、財務(wù)專用三枚印鑒。出納員印鑒由出納員保管，其他兩枚印鑒由主管會計保管。在支付款項時，須按開戶銀行要求同時加蓋三枚印鑒。出納會計根據(jù)經(jīng)批準的支付申請開具票據(jù)后，轉(zhuǎn)主辦會計處蓋章。按規(guī)定程序使用保險柜，保險柜鑰匙和密碼不經(jīng)許可不得告知他人或委托他人代為保管，做好防盜防范措施。銀行印鑒要采用分設(shè)保管，確保每筆基金開支都要經(jīng)過嚴格的審批、復(fù)核流程。

財務(wù)管理辦法14

　　一、總則

　　第一條為了加強公司的資金使用管理，提高經(jīng)濟效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定本辦法。

　　二、財務(wù)支出審批程序

　　第二條生產(chǎn)性支出。在既要滿足生產(chǎn)的正常需要，又要在庫存合理的前提下，根據(jù)簽訂的購貨合同和月初經(jīng)審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產(chǎn)用物資。一般情況下采取貨到驗收付款，根據(jù)發(fā)票和入庫單由部門經(jīng)理簽字、財務(wù)部主管復(fù)核后方可報銷(在預(yù)算范圍之內(nèi))。

　　第三條非生產(chǎn)性開支。辦公用品、非生產(chǎn)性低值易耗品等物品的購置，原則上由辦公室統(tǒng)一購置和管理，各部門不得自行購置。否則費用自理，不予報銷。辦公室根據(jù)部門批準的申請計劃組織購置，辦公室主任、總會計師簽字后方可報銷。

　　第四條對外投資統(tǒng)一由公司本部開展，下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對外投資。對于50萬元以下短期投資款項的支付由總會計師、總經(jīng)理聯(lián)簽;50萬元～20xx萬元的短期投資由總經(jīng)理會議決定，報總會計師、總經(jīng)理審核，董事長核準;20xx萬元以上的短期投資必須由董事會決議后實施。對于長期投資投資金額在500萬元以下的項目經(jīng)總經(jīng)理辦公會通過后即可投資;投資金額在500萬元～20xx萬元，投資方案必須經(jīng)董事會決議通過后方可實施;投資金額在20xx萬元以上的.，必須召開股東大會討論通過后方可實施。

　　第五條在建工程項目開支。公司下屬各部門(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴建項目時須遵照以下程序進行審批和實施。

　　擬新建或改造項目的職能部門要對擬投資項目提出立項建議書，立項建議書經(jīng)公司主管經(jīng)理批準后(下屬各店為店總經(jīng)理批準)，即可組織有關(guān)人員進行可行性研究。而后由項目小組(由各分店或子公司的總經(jīng)理、財務(wù)部主管、公司資產(chǎn)管理部、基建工程部及財務(wù)部組成)進行集體討論。討論通過并會簽后，根據(jù)擬投資項目概算總額與公司所規(guī)定的核準權(quán)限呈報不同的職能部門。審議通過后，再行實施，具體核準權(quán)限如下：

　　3萬元以下的在建工程項目必須由各分店總經(jīng)理、財務(wù)部主管、本部基建工程部及資產(chǎn)管理部組成的項目小組會簽后即可實施;3萬元～50萬元的在建工程項目還必須在上述小組會簽后報公司總經(jīng)理、總會計師聯(lián)簽;50萬元以上的項目，經(jīng)上述會簽及聯(lián)簽后，還必須由董事長簽字同意后才能實施。

　　財務(wù)部門根據(jù)合同規(guī)定，按工期進度支付工程款。付款時，由客戶寫出申請，項目小組和設(shè)備管理部門簽署意見，財務(wù)部審核，其款項的支付，3萬元以下由各分店(或分公司)的總經(jīng)理簽字，3萬元～50萬元應(yīng)由公司總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽;超過50萬元時，還應(yīng)報董事長核準。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價款的30%)的結(jié)算須在審計部門審計及監(jiān)理部門出具監(jiān)理報告后，才能付清全部價款。

　　第六條固定資產(chǎn)購置。機器設(shè)備、交通工具及通用設(shè)備等固定資產(chǎn)的購置，實行預(yù)算管理制度。

　　(一)下屬各分店(或分公司)固定資產(chǎn)購置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5000元以下，則由各分店(或分公司)擬使用部門提出購買申請，報各分店(或分公司)的設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后報各店(或分公司)總經(jīng)理審核批準方可購買;對于單位金額在5000元以上、5萬元以下的固定資產(chǎn)購置項目，在履行上述程序后，報經(jīng)公司總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后方可購置;對于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長審批和加簽。

　　(二)公司本部固定資產(chǎn)購置的審批程序和權(quán)限：在預(yù)算范圍之內(nèi)，如果購置的固定資產(chǎn)單位金額在5萬元以下，則由擬使用部門提出購買申請，報設(shè)備主管部門，設(shè)備主管部門根據(jù)公司的實際情況和今后的發(fā)展需要決定是否購置，而后總經(jīng)理審核審批，最終必須由總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后方可購置報銷;對于單位金額在5萬元以上的固定資產(chǎn)購置，在前述審批基礎(chǔ)上，必須由董事長審批和加簽。

　　第七條通訊費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費等日常費用報銷程序。

　　公司本部報銷的審批權(quán)限：對于一次報銷金額在1000元以下的，由財務(wù)部負責人審核批準;1000元以上至1萬元，由總會計師審核批準;1萬元以上至3萬元，必須由總會計師和總經(jīng)理聯(lián)簽;超過3萬元，則必須由董事長加簽。

　　第八條工資的支付：按照勞動合同的有關(guān)規(guī)定，應(yīng)按時發(fā)放職工的工資。

　　下屬各分店(或分公司)的工資由所屬的人事部門依據(jù)規(guī)章制度進行統(tǒng)一核算，經(jīng)分店(或分公司)總經(jīng)理、財務(wù)部負責人簽字后方可支付;公司本部的工資開支，工資表經(jīng)人力資源部審核無誤后，經(jīng)總經(jīng)理和總會計師聯(lián)簽后，由財務(wù)部負責核發(fā)。

　　三、其他事項的審批權(quán)限

　　第九條暫借款的審批。由于業(yè)務(wù)需要，因公出差或購買貨物需預(yù)支現(xiàn)金的，預(yù)算內(nèi)金額在1000元以下的由財務(wù)部部長簽字批準，1000～5000元由財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字批準，5000～10000元由總經(jīng)理批準，10000元以上由董事長批準。所支付的現(xiàn)金，前款沒有結(jié)算清的，一律不再借款。

　　下屬各分店(或分公司)的借款，預(yù)算范圍內(nèi)5000元以下一律由各分店(分公司)總經(jīng)理簽字批準，5000元以上的，必須按照上款要求由公司總經(jīng)理或董事長審批。

　　第十條對外擔保的審批權(quán)限。公司對外提供擔保時，擔保合同由財務(wù)部起草，經(jīng)法律部(或法律顧問)復(fù)核，按公司有關(guān)程序會簽后，報公司法定代表人簽字生效。對外擔保(抵押)500萬元以下的事項，必須經(jīng)過董事會決議通過方可提供擔保;超過500萬元以上的擔保(抵押)事項，必須經(jīng)過股東大會決議通過方可實施。

　　下屬各分店(或分公司)不允許對外開展擔保業(yè)務(wù)。

　　第十一條銀行借款的審批權(quán)限。借款金額在20xx萬元以下的，由財務(wù)部負責人報公司總經(jīng)理同意并由董事長批準;20xx萬元～6000萬元的，經(jīng)公司董事會決議通過后方可借款;超過6000萬元，必須經(jīng)過股東大會決議通過后方可借款。

　　下屬各分店(或分公司)不允許以自己的名義向銀行借款。

　　四、附則

　　第十二條本制度由公司董事會負責解釋。

　　第十三條本制度自發(fā)布之日起施行。

財務(wù)管理辦法15

　　第一章總則

　　第一條為了保證合作醫(yī)療制度穩(wěn)健運行，規(guī)范農(nóng)村合作醫(yī)療基金（以下簡稱合作醫(yī)療基金）的財務(wù)管理，根據(jù)《中共中央、國務(wù)院關(guān)于進一步加強農(nóng)村衛(wèi)生工作的決定》（中發(fā)[20xx]13號）和云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財務(wù)管理暫行辦法，針對農(nóng)村合作醫(yī)療制度的特點，制定本辦法。

　　第二條基金財務(wù)管理的任務(wù)是：認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和政策，按規(guī)定籌集和使用基金；建立健全財務(wù)管理制度，努力做好基金的計劃、控制、核算、分析和考核工作，并如實反映基金收支狀況；嚴格遵守財經(jīng)紀律，加強監(jiān)督和檢查，基金安全。

　　第三條合作醫(yī)療基金納入合作醫(yī)療基金財政專戶管理，�？顚Ｓ�，不得擠占和挪用，也不得用于平衡財政預(yù)算。

　　第二章基金預(yù)算

　　第四條合作醫(yī)療基金預(yù)算是合管辦根據(jù)新農(nóng)合制度的實施計劃和任務(wù)編制，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟�的的年度基金財�?wù)收支計劃。

　　第五條合作醫(yī)療基金預(yù)算的編制審批和執(zhí)行。

　　1、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了時，根據(jù)本年度合作醫(yī)療基金預(yù)算執(zhí)行情況和下年度合作醫(yī)療基金收支測算，按照收支平衡、略有節(jié)余的原則編制合作醫(yī)療基金預(yù)算草案。

　　2、年度預(yù)算草案的編制，按照規(guī)定的報表格式、時間及編制要求進行。

　　3、合管辦編制的年度基金預(yù)算草案，由縣衛(wèi)生局審核并報縣財政局審核，經(jīng)縣政府批準后執(zhí)行，并報上級財政、衛(wèi)生部門備案。下年度基金預(yù)算應(yīng)在當年10月底前批準執(zhí)行。

　　4、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)按照合作醫(yī)療管理委員會批準的預(yù)算籌集和使用合作醫(yī)療基金。在執(zhí)行和使用過程中遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算時，應(yīng)由縣合管辦編制調(diào)整方案，報合作醫(yī)療基金管理委員會批準，同時報縣衛(wèi)生局、財政局備案。調(diào)整后的預(yù)算仍要保持收支平衡。

　　5、合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按期并逐級匯總向上級衛(wèi)生局、財政局報告基金籌集及使用執(zhí)行情況。

　　第三章基金籌集

　　第六條合作醫(yī)療基金籌集實行農(nóng)民個人繳費、集體補助和政府補助相結(jié)合的原則。合作醫(yī)療基金籌集的水平根據(jù)新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度的規(guī)定結(jié)合當?shù)厝罕�、集體和政府的經(jīng)濟承受能力合理確定。

　　第七條合作醫(yī)療基金收入包括：個人繳費收入、財政補助收入、集體資助收入、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費收入、民政救濟收入、轉(zhuǎn)移收入、利息收入、其它收入。

　　1、個人繳納保費收入是指農(nóng)民自愿向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦繳納的保費。個人繳納保費以家庭為單位按每人不低于10元的標準繳納，具體繳費數(shù)額要因地制宜地根據(jù)當?shù)厝罕姷某惺苣芰Γ��?jīng)村民討論，由合作醫(yī)療管理委員會確定。

　　2、政府補助收入是指縣及縣以上各級財政按規(guī)定撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)的對合作醫(yī)療的補助收入。

　　3、鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府資助收入是指在財力許可的條件下，鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）政府專門撥付用于擴大合作醫(yī)療基金的資金。

　　4、村集體經(jīng)濟資助收入是指在財力許可的條件下，村集體專門撥付用于擴大合作醫(yī)療基金的資金。

　　5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)保費收入是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)向合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)繳納的本企業(yè)中農(nóng)民的保費，或者是經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)根據(jù)其使用的`農(nóng)民人數(shù)、財力等因素交付給合作醫(yī)療管理部門的專門用于合作醫(yī)療的資金。

　　6、民政救濟收入是指民政部門撥付到合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)的對合作醫(yī)療的專項救助資金，該資金主要用于農(nóng)村貧困家庭參保和部分農(nóng)民患大病后補助其自負醫(yī)療費用的部分。

　　7、轉(zhuǎn)移收入是指參保農(nóng)民跨地區(qū)（主要是指跨縣）流動而劃入的合作醫(yī)療基金收入。

　　8、利息收入是指合作醫(yī)療基金存入銀行所取得的利息收入。

　　9、其它收入是指社會募捐、捐贈（含捐贈物資兌現(xiàn)收入）、資助及其它經(jīng)財政部門核準的合作醫(yī)療基金收入。

　　第八條合作醫(yī)療基金收繳，使用縣財政局統(tǒng)一印制的憑證。

　　第九條合作醫(yī)療基金各項收入應(yīng)直接存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財政專戶。

　　第四章基金分配

　　第十條合作醫(yī)療基金收入通過待收入按用途和確定的比例分為醫(yī)療基金收入、風險基金收入。

　　醫(yī)療基金收入是按規(guī)定比例提取用于支付補償?shù)氖杖搿?/p>

　　風險基金收入是按規(guī)定比例提取用于彌補醫(yī)療基金超支的收入�；�金的計提、上解、請領(lǐng)、撥回使用等按財政部、衛(wèi)生部《關(guān)于建立新型農(nóng)村合作醫(yī)療風險基金的意見》辦理。

　　第五章基金支付

　　第十一條合作醫(yī)療基金支出應(yīng)按鶴慶縣合作醫(yī)療章程、辦法和制度規(guī)定的基金管理級次、支出項目有計劃地劃分使用，經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會確定，任何個人不得隨意改變�；�金除用于補償參合農(nóng)民醫(yī)療和健康體檢費用外，不得支付其他任何費用。

　　第十二條合作醫(yī)療基金支出由縣管理委員會辦公室管理。

　　第十三條合作醫(yī)療基金支出按用途可分為醫(yī)療基金支出、風險基金支出。

　　1、醫(yī)療基金支出指按規(guī)定的限額和補償比例用醫(yī)療基金支付的醫(yī)藥費用支出、參保人員健康體檢支出、轉(zhuǎn)移支出、上解上級支出、其它支出。

　　2、風險基金支出是指由于合作醫(yī)療基金超支造成合作醫(yī)療基金臨時周轉(zhuǎn)困難而按照規(guī)定程序動用風險基金所發(fā)生的支出。

　　第十四條合管辦在財政局和衛(wèi)生局共同認定的國有銀行設(shè)立合作醫(yī)療基金支出戶。（以下簡稱支出戶）

　　支出戶的主要用途是：接收收入戶或財政專戶撥入的基金；暫存合作醫(yī)療基金支付費用及該賬戶的利息收入；支付基金支出款項。支出戶除接收財政撥付的資金及該賬戶的利息收入外，不得發(fā)生其它收入業(yè)務(wù)。

　　第十五條合管辦根據(jù)基金年度預(yù)算和月份收支計劃，按月填制用款申請書，在每月5日前報送縣財政局。財政局應(yīng)在收到用款計劃的3個工作日內(nèi)進行審核，審核無誤后在3個工作日內(nèi)將基金從縣財政專戶撥付到合管辦支出戶。

　　第十六條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)積極探索試行既保障農(nóng)民基

　　本衛(wèi)生服務(wù)，又有利于控制醫(yī)藥費用的支出方式、基本藥物目錄和診療規(guī)范。

　　第六章基金結(jié)余

　　第十七條基金結(jié)余是指基金收支相抵后的期末余額。合作醫(yī)療基金結(jié)余包括醫(yī)療基金結(jié)余和風險基金結(jié)余�；�金的結(jié)余均轉(zhuǎn)下年使用，不得挪做它用。

　　第十八條合作醫(yī)療基金當年入不敷出時，按下列順序予以解決；

　　1、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會批準，動用歷年滾存結(jié)余。

　　2、經(jīng)合作醫(yī)療管理委員會批準，向州新農(nóng)合協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組申請批回縣本級風險基金。

　　3、采取以上措施仍無法解決的，及時上報縣政府和上級主管部門。

　　第七章資產(chǎn)

　　第十九條資產(chǎn)包括基金運行過程中形成的現(xiàn)金、銀行存款（收入戶存款、財政專戶存款、支出戶存款）、暫付款項等。

　　第十八條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按有關(guān)規(guī)定建立健全銀行存款和現(xiàn)金的內(nèi)部控制管理制度。應(yīng)按有關(guān)部門的管理要求在指定銀行開設(shè)銀行存款賬戶�，F(xiàn)金的收付和管理，要嚴格遵守國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》中的有關(guān)規(guī)定。

　　第十九條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)及時辦理合作醫(yī)療基金存款，按月和開戶行對賬，保證賬賬、賬款相符。

　　第八章負債

　　第二十條負債是指基金運行過程中形成的暫存款和臨時存款等，應(yīng)定期清理，及時結(jié)清。

　　第九章基金決算

　　第二十一條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)按月向合作醫(yī)療管理委員會、縣財政局報送合作醫(yī)療基金財務(wù)報告，半年向縣衛(wèi)生局報送合作醫(yī)療基金財務(wù)報告。

　　財務(wù)報告包括合作醫(yī)療基金收支表、資產(chǎn)負債表和有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。

　　財務(wù)情況說明書主要說明合作醫(yī)療基金的財務(wù)收支情況，對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項及需要說明的其他事項。

　　第二十三條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)于年度終了后，按云南省財政廳和衛(wèi)生廳頒發(fā)的《云南省新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金會計核算暫行辦法》統(tǒng)一規(guī)定的報告時間和編制要求等編制合作醫(yī)療基金年度財務(wù)報告，編制年度財務(wù)報告應(yīng)做到數(shù)字真實，計算準確，內(nèi)容完整，報送及時。

　　第二十四條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)編制的年度財務(wù)報告，經(jīng)縣衛(wèi)生主管部門審核匯總后報縣財政局審核批復(fù)。經(jīng)過審核批準的合作醫(yī)療基金年度財務(wù)報告為基金決算，列入同級政府決算。

　　第十章監(jiān)督與檢查

　　第二十五條合作醫(yī)療基金經(jīng)辦機構(gòu)要建立健全內(nèi)部管理制度，加強基金管理，實行賬目公開，民主理財，定期向社會公告基金收支和結(jié)余情況，接受社會監(jiān)督。同時接受財政、審計及合作醫(yī)療監(jiān)督組織的監(jiān)督檢查。

　　第二十六條財政、審計及合作醫(yī)療監(jiān)督組織應(yīng)定期不定期的對合作醫(yī)療基金籌集、使用情況等進行監(jiān)督檢查，并將檢查結(jié)果公布于眾。對違紀或違法行為要進行深入調(diào)查，向政府及其主管部門領(lǐng)導(dǎo)匯報，并提出處理意見。

　　第二十七條下列行為屬于違紀或違法行為：

　　1、截留、擠占、挪用、貪污合作醫(yī)療基金；

　　2、違背合作醫(yī)療章程、辦法和制度，擅自改變補償項目或補償比例；

　　3、未將合作醫(yī)療基金及利息等收入存入鶴慶縣新型農(nóng)村合作醫(yī)療基金財政專戶；

　　4、其他違反國家法律、法規(guī)規(guī)定的行為。

　　第二十八條屬于第二十七條所列行為，應(yīng)限期糾正，并做相應(yīng)的追回、退還等處理。對違紀或違法行為的主管人員和直接責任者的處罰，按合作醫(yī)療有關(guān)規(guī)章和國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，觸犯刑律的依法追究刑事責任。

　　第十一章附則

　　第三十一條本制度自20xx年1月1日起執(zhí)行。

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