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信會(huì)師報(bào)字(20xx)第 號(hào)
海南電網(wǎng)物質(zhì)公司：
我們接受海南電網(wǎng)物質(zhì)公司委托，于20xx年8月1日至20xx年8月31日協(xié)助海南電網(wǎng)物質(zhì)公司有關(guān)人員對(duì)截止20xx年7月31日的 “原材料”和“工程物資”進(jìn)行清查，以便于海南電網(wǎng)物質(zhì)公司按照南方電網(wǎng)的要求上新系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行初始數(shù)據(jù)錄入及進(jìn)行賬務(wù)處理。建立健全內(nèi)部控制制度、保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，按照海南電網(wǎng)公司[20xx]675號(hào)《關(guān)于開(kāi)展庫(kù)存物資清理工作的通知》文件的要求進(jìn)行物資清查，保證會(huì)計(jì)資料和清查資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是海南電網(wǎng)物質(zhì)公司管理當(dāng)局的責(zé)任。我們的責(zé)任是按照《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，在海南電網(wǎng)物質(zhì)公司進(jìn)行物資清查的基礎(chǔ)上，對(duì)海南電網(wǎng)物質(zhì)公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，出具物資清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。 在審計(jì)過(guò)程中，我們按照獨(dú)立、客觀、公正的原則，實(shí)施了包括檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)的證據(jù)、對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)進(jìn)行客觀評(píng)判等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基�，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：
一、物資清查工作范圍
本次物資清查以20xx年7月31日為清查基準(zhǔn)日，按照海南電網(wǎng)公司《關(guān)于開(kāi)展庫(kù)存物資清理工作的通知》的要求，結(jié)合海南電網(wǎng)物質(zhì)公司物資管理和賬務(wù)處理的實(shí)際情況，本次物資清理核對(duì)工作主要是清理海南電網(wǎng)物質(zhì)公司的物資，具體包括原材料和工程物資，物資部門的物資明細(xì)賬和物資清單(驗(yàn)收入庫(kù)單和出庫(kù)單)，清理期間為期20xx年1月1日至20xx年7月31日。清理前截止20xx年7月31日財(cái)務(wù)賬與物資賬差異情況如下表：
二、物資清查的相關(guān)依據(jù)
1、海南電網(wǎng)公司《關(guān)于開(kāi)展庫(kù)存物資清理工作的通知》。
2、中國(guó)南方電網(wǎng)公司、海南電網(wǎng)公司和海南電網(wǎng)物質(zhì)公司的相關(guān)規(guī)章制度。
3、海南電網(wǎng)物質(zhì)公司財(cái)務(wù)部提供的20xx年1月1日至2011年7月31日 “原材料”和“工程物資”明細(xì)賬。
4、海南電網(wǎng)物質(zhì)公司財(cái)務(wù)部提供的自20xx年1月1日至2011年7月31日的會(huì)計(jì)記賬憑證、原始憑證等。
5、海南電網(wǎng)物質(zhì)公司物資部提供的20xx年1月1日至2011年7月31日的物資手工賬及電腦賬。
6、海南電網(wǎng)物質(zhì)公司物資部提供的20xx年1月1日至2011年7月31的所有物資驗(yàn)收入庫(kù)和出庫(kù)的物資清單。
7、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》及其他相關(guān)資料。
三、物資清查方法及實(shí)施過(guò)程
(一)物資清查人員組織和時(shí)間安排 海南電網(wǎng)物質(zhì)公司成立以物資所長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、財(cái)務(wù)副主任為首物資清查工作小組。具體包括物資所所長(zhǎng)：云劍;物資副所長(zhǎng)：孫陽(yáng)山;財(cái)務(wù)副主任：許紅麗;會(huì)計(jì)：何燕;物資倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人：葉志鋒;倉(cāng)庫(kù)保管員馮菊容、馮躍堅(jiān)、潘聲波。另外配備了楊媚、李傳柏、林瑋、李葉偉、孟東、蔡蕊、王小娜、王小妮、黎忠9名工作人員協(xié)助數(shù)據(jù)錄入和實(shí)物盤點(diǎn)工作。具體分為兩組，其中由物資所長(zhǎng)、副所長(zhǎng)、倉(cāng)庫(kù)保管員及三名助理人員組成實(shí)物盤點(diǎn)小組，由財(cái)務(wù)副主任、會(huì)計(jì)及6名助理人員組賬務(wù)核對(duì)小組。事務(wù)所由三名人員參員協(xié)助和指導(dǎo)、監(jiān)督盤點(diǎn)和賬務(wù)核對(duì)工作。
實(shí)物盤點(diǎn)時(shí)間為20xx年8月4日至20xx年8月20日，財(cái)務(wù)核對(duì)時(shí)間為20xx年8月1日至20xx年8月25日，20xx年8月31日出具清查報(bào)告初稿，20xx年9月30日前出具正式報(bào)告。
(二)實(shí)物盤點(diǎn)實(shí)施過(guò)程和方法
1、20xx年8月1-3日制定盤點(diǎn)計(jì)劃，將盤點(diǎn)人員分成三個(gè)小組，打印盤點(diǎn)表樣并進(jìn)行連續(xù)編號(hào)，制定并張貼物資卡片，對(duì)外單位存放的存貨單獨(dú)掛牌，準(zhǔn)備計(jì)量工具(主要是磅秤)和吊運(yùn)機(jī)械，整理倉(cāng)庫(kù)。
2、20xx年8月4日9：00組織全部參與盤點(diǎn)人員召開(kāi)盤點(diǎn)工作會(huì)議，布臵盤點(diǎn)工作，
發(fā)放區(qū)位布臵圖，告知各組盤點(diǎn)范圍和步驟及提醒盤點(diǎn)過(guò)程中需注意的事項(xiàng)。
4、發(fā)放盤點(diǎn)表單，進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)工作。
5、對(duì)盤點(diǎn)截止日前出、入單據(jù)進(jìn)行處理，對(duì)寄存在外的存貨發(fā)出詢證函。
6、盤點(diǎn)結(jié)束后進(jìn)行匯總、分類并倒軋至2011年7月31日，與財(cái)務(wù)賬面進(jìn)行核對(duì)，寫出盤點(diǎn)小結(jié)。事務(wù)所人員全過(guò)程監(jiān)盤，并做好抽盤記錄，抽盤金額不少于庫(kù)存金額的50%。
(三)賬賬清查核對(duì)實(shí)施過(guò)程和方法
由于本次物資清理核對(duì)工作時(shí)間長(zhǎng)、工作量大，在進(jìn)行物資清理核對(duì)時(shí)，主要是以海南電網(wǎng)物質(zhì)公司財(cái)務(wù)“原材料”、“工程物資”明細(xì)賬、物資部的物資明細(xì)賬和物資料單為依據(jù)逐筆進(jìn)行核對(duì)，找出財(cái)務(wù)賬和物資部的物資賬形成物資賬面差異的原因，最后結(jié)出物資截止20xx年7月31日物資賬面結(jié)存余額;具體操作方法如下：
1、根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的20xx年1月1日至2011年7月31日的“原材料”和“工程物資”明細(xì)賬，分年度統(tǒng)計(jì)財(cái)務(wù)部“原材料”和“工程物資”的賬面入庫(kù)(借方)和出庫(kù)(貸方)的發(fā)生數(shù)，計(jì)算出每年度財(cái)務(wù)賬面物資發(fā)生金額和余額;并與財(cái)務(wù)賬面實(shí)際結(jié)存的余額進(jìn)行核對(duì)。
2、海南電網(wǎng)物質(zhì)公司物資部20xx年1月1日開(kāi)始使用“海頤”物資系統(tǒng)，同時(shí)使用“遠(yuǎn)光”物資系統(tǒng)對(duì)小部分一進(jìn)一出的物資進(jìn)行開(kāi)單，這小部分物資不影響庫(kù)存物資余額。對(duì)20xx年1月1日至20xx年7月31日的“海頤”軟件的物資臺(tái)賬，分年度統(tǒng)計(jì)物資部物資的賬面入庫(kù)和出庫(kù)的發(fā)生數(shù)，計(jì)算出每年度物資賬面物資發(fā)生金額和余額;并與物資賬面實(shí)際結(jié)存的余額進(jìn)行核對(duì)。對(duì)20xx年1月1日至20xx年7月31日使用“遠(yuǎn)光”軟件物資系統(tǒng)打印的單據(jù)進(jìn)行重新錄入后核對(duì)。對(duì)于20xx年1月1日至20xx年12月31日根據(jù)物資部門保存的單據(jù)重新錄入，形成出、入庫(kù)明細(xì)清理表。
3、根據(jù)海南電網(wǎng)物質(zhì)公司財(cái)務(wù)部20xx年1月1日至20xx年7月31日“原材料”和“工程物資”科目明細(xì)賬和物資部的物資明細(xì)賬，編制《財(cái)務(wù)部和物資部物資分年度差異表》，找出財(cái)務(wù)部與物資部賬面物資的差異。
4、根據(jù)財(cái)務(wù)部提供的“原材料”和“工程物資”明細(xì)賬，分年度、分入庫(kù)(借方)和出庫(kù)(貸方)依據(jù)會(huì)計(jì)記賬憑證后所附的物資驗(yàn)收入庫(kù)單和出庫(kù)單，按單號(hào)、開(kāi)單時(shí)間和金額逐筆進(jìn)行登記;登記完后與財(cái)務(wù)賬面發(fā)生數(shù)進(jìn)行核對(duì)。
5、根據(jù)物資部提供的“海頤”軟件物資臺(tái)賬，對(duì)各年度的物資余額結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)行分析并調(diào)整;同時(shí)，根據(jù)《物資收發(fā)存匯總表》或《物資入、出庫(kù)匯總表》中的入庫(kù)和出庫(kù)數(shù)
導(dǎo)出每年度物資的入庫(kù)和出庫(kù)明細(xì)賬，并對(duì)相同的單號(hào)進(jìn)行匯總。
6、根據(jù)物資部提供的20xx年1月1日至20xx年7月31日的所有物資入庫(kù)單和出庫(kù)單，分年度、分單號(hào)和單號(hào)上記錄的時(shí)間進(jìn)行登記，編制物資清理明細(xì)表。
7、對(duì)于20xx年1月1日至20xx年7月31日的物資，首先根據(jù)物資清理明細(xì)表和物資部的物資明細(xì)賬，分入庫(kù)和出庫(kù)逐筆分別進(jìn)行核對(duì)，找出形成的差異，并編制相關(guān)的明細(xì)表進(jìn)行調(diào)整;然后，根據(jù)調(diào)整后的物資明細(xì)清單與財(cái)務(wù)部的物資明細(xì)賬分入庫(kù)和出庫(kù)(不分年度，對(duì)于20xx年1月1日至20xx年7月31日的物資視同一個(gè)期間)進(jìn)行核對(duì)，找出物資入庫(kù)、出庫(kù)的差異，并進(jìn)行調(diào)整，編制《未達(dá)物資調(diào)整明細(xì)表》。
8、對(duì)于20xx年1月1日至20xx年12月31日的物資，由于物資部的物資賬不齊全，主要根據(jù)財(cái)務(wù)“原材料”和“工程物資”科目明細(xì)賬及記賬憑證后附單據(jù)進(jìn)行核對(duì)，同時(shí)以出入庫(kù)明細(xì)表為輔助核對(duì)方式，重點(diǎn)查對(duì)是否存在重復(fù)記賬、原始料單匯總是否錯(cuò)誤、調(diào)整賬務(wù)依據(jù)是否充分、是否存在所附料單不全和缺少料單的情況，最后編制《未達(dá)物資調(diào)整明細(xì)表》。
9、根據(jù)兩個(gè)期間(20xx年1月1日至20xx年12月31日和20xx年1月1日至20xx年7月31日)的《未達(dá)物資調(diào)整明細(xì)表》，進(jìn)行跨期間的核對(duì)，找出跨期間的物資差異，并進(jìn)行調(diào)整，編制最終的《未達(dá)物資調(diào)整明細(xì)表》，計(jì)算出20xx年7月31日的物資賬面結(jié)存金額。
(四)賬實(shí)核對(duì)
根據(jù)20xx年7月31日調(diào)整后的明細(xì)表與盤點(diǎn)物資明細(xì)表進(jìn)行核對(duì)，計(jì)算盤盈或盤虧金額，并分析盤盈、盤虧原因。
四、物資清理的結(jié)果
1、物資清理的結(jié)果
經(jīng)過(guò)對(duì)**供電局財(cái)務(wù)部和物資部的物資賬面數(shù)進(jìn)行清理核對(duì)和計(jì)算，截止20xx年7月31日，物資賬面金額為 元;財(cái)務(wù)賬面金額為 元，賬賬相差元;實(shí)際庫(kù)存物資盤點(diǎn)金額為，盤盈(盤虧) 元。具體明細(xì)詳見(jiàn)《未達(dá)物資調(diào)整明細(xì)表》(xx年1月1日至2011年7月31日)。
2、《未達(dá)物資調(diào)整明細(xì)表》中附表說(shuō)明
本次物資清理，在核對(duì)財(cái)務(wù)部和物資部的物資賬面數(shù)時(shí)，針對(duì)物資入庫(kù)和出庫(kù)，出現(xiàn)不同的情況，編制不同的表格進(jìn)行調(diào)整，作為《未達(dá)物資調(diào)整明細(xì)表》的附表，具體
情況為：
(1)附表1：反映的是2007年1月1日至2011年7月31日物資部已有物資入庫(kù)驗(yàn)收單或物資部的賬面上已做物資入庫(kù)，但財(cái)務(wù)上未發(fā)映物資的入庫(kù);金額為1,582,480.55元。
(2)附表2：反映的是1999年1月1日至2006年12月31日物資部已有物資入庫(kù)驗(yàn)收單，但財(cái)務(wù)上未發(fā)映物資的入庫(kù);金額為3,927,767.58元。
(3)附表3：反映的是2007年1月1日至2011年3月31財(cái)務(wù)賬面已做物資入庫(kù)或根據(jù)物資驗(yàn)收入庫(kù)單已做入庫(kù)，但物資賬面上未發(fā)映物資的入庫(kù);金額為13,670,770.39元。
(4)附表4-1：反映的是2007年1月1日至2011年7月31日有物資入庫(kù)或物資驗(yàn)收入庫(kù)單，但物資賬面上未發(fā)映物資的入庫(kù);金額為1,091,861.39元。
(5)附表4-2：反映的是1999年1月1日至2006年12月31日財(cái)務(wù)賬面已做物資入庫(kù)，但物資賬面上未發(fā)映物資的入庫(kù);金額為9,478,523.02元。
(6)附表5：反映的是有物資出庫(kù)清單，但財(cái)務(wù)賬面上未發(fā)映物資的出庫(kù);金額為3,564,210.83元。
(7)附表6：反映的是2007年1月1日至2011年7月31日有物資出庫(kù)清單，但物資賬面上未發(fā)映物資的出庫(kù);金額為627,880.43元。
(8)附表7：反映的是2007年1月1日至2011年7月31日物資部已有物資出庫(kù)單或物資部的賬面上已做物資出庫(kù)，但財(cái)務(wù)上未發(fā)映物資的出庫(kù);金額為12,497,709.97元。
(9)附表8：反映的是2007年1月1日至2011年7月31日財(cái)務(wù)賬面已做物資出庫(kù)或根據(jù)物資出庫(kù)單已做入庫(kù)，但物資賬面上未發(fā)映物資的出庫(kù);金額為34,001,758.28元。
(10)附表9：反映的是物資部的賬面物資重復(fù)入庫(kù)，金額為23,972.92元。
(11)附表10：反映的是財(cái)務(wù)賬面物資重復(fù)出庫(kù)，金額為213,649.57元。
(12)附表11：反映的是物資部的賬面物資重復(fù)出庫(kù)，金額為14,042.71元。
(13)附表12：反映的是有物資入庫(kù)清單，財(cái)務(wù)部直接記入“生產(chǎn)成本”科目，物資部未做物資出庫(kù)，金額為137,821.40元。
(14)附表13：反映的是1999年1月1日至2006年12月31日財(cái)務(wù)賬面上已做物資出庫(kù)，物資部未做物資出庫(kù)，金額為14,608,266.43元。
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