內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度

　　在現(xiàn)在的社會生活中，制度使用的頻率越來越高，制度是國家機(jī)關(guān)、社會團(tuán)體、企事業(yè)單位，為了維護(hù)正常的工作、勞動、學(xué)習(xí)、生活的秩序，保證國家各項政策的順利執(zhí)行和各項工作的正常開展，依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。擬起制度來就毫無頭緒？下面是小編為大家收集的內(nèi)部控制收支業(yè)務(wù)管理制度，歡迎大家分享。

　　第一章 總則

　　第一條 為加強(qiáng)本單位收支業(yè)務(wù)管理，規(guī)避債務(wù)風(fēng)險，規(guī)范收支業(yè)務(wù)行為，特制定本制度。

　　第二條 本制度適用于單位的收入、支出及債務(wù)業(yè)務(wù)。

　　第三條 制定依據(jù)

　　1、《中華人民共和國會計法》

　　2、《中華人民共和國預(yù)算法》

　　3、《行政單位財務(wù)規(guī)則》

　　4、《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》

　　5、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

　　6、《國務(wù)院關(guān)于修改〈中華人民共和國發(fā)票管理辦法〉的決定》

　　7、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細(xì)則》

　　8、《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》

　　第二章 收入業(yè)務(wù)

　　第四條 納入本制度的收入包括:

　　(一)根據(jù)財務(wù)規(guī)則和會計準(zhǔn)則認(rèn)定的收入。(包括財政補(bǔ)助收入、上級補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營收入和其他收入。)

　　(二）不作為單位收入但應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的資金。具體包括（事業(yè)單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或財政專戶的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金等具有代收性質(zhì)的資金。）

　　第五條本單位收入管理實行統(tǒng)一核算、歸口管理。

　　(一）財會部門作為歸口管理部門，對本單位的收入進(jìn)行統(tǒng)一管理和監(jiān)控。

　　1、制定收入內(nèi)部管理制度；

　　2、全面掌握本單位各業(yè)務(wù)部門的收費項目，做好收費許可證的年檢，確保各項收費項目符合國家有關(guān)規(guī)定；

　　3、要求各業(yè)務(wù)部門在涉及收入合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬；

　　4、按照國家統(tǒng)一的財務(wù)會計制度的規(guī)定對收入業(yè)務(wù)進(jìn)行會計核算，及時、完整地記錄，反映單位的收入業(yè)務(wù)；

　　5、加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的分析和對賬工作，根據(jù)收入預(yù)算、所掌握的合同情況對收入收取情況的合理性進(jìn)行分析，定期與業(yè)務(wù)部門進(jìn)行對帳，判斷有無異常情況。

　　6、加強(qiáng)對收入業(yè)務(wù)的檢查，包括定期檢查收入款項是否及時、足額繳存到規(guī)定銀行帳戶，收入金額是否與合同約定相符，對應(yīng)收未收項目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實催收責(zé)任。

　�。ǘ�）業(yè)務(wù)部門在涉及收入的相關(guān)文件或合同協(xié)議簽字后及時將合同等有關(guān)材料提交財務(wù)部門作為帳務(wù)處理的依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入帳。

　　第六條 崗位設(shè)置及職責(zé)本單位根據(jù)財務(wù)業(yè)務(wù)實際，設(shè)置如下崗位：

　�。ㄒ唬�會計崗位

　　（二）出納崗位

　　第七條 加強(qiáng)非稅收入管理。

　　（一）依法征收政府非稅收入。嚴(yán)格按照國家、省財政部門下發(fā)的《行政事業(yè)性收費目錄》中的收費項目和省、市物價部門審批的收費標(biāo)準(zhǔn)收取，不得超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)、超期限征收。

　�。ǘ�）編制征收計劃。業(yè)務(wù)部門依據(jù)上年征收情況編制本年度征收計劃。由部門主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，交財會部門匯總、編制收入預(yù)算，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人(或預(yù)算管理委員會)審批后報送財政部門。

　�。ㄈ�）建立收入臺賬制度。各業(yè)務(wù)部門要按照征收情況建立收入臺賬，與財會部門加強(qiáng)銜接溝通，確保收入實現(xiàn)進(jìn)度。

　�。ㄋ模┙�立收入征收責(zé)任制。（對應(yīng)收未收的收入，明確責(zé)任，根據(jù)有關(guān)文件、合同等及時足額收取。涉及收入減免事項，要嚴(yán)格按照國家有關(guān)收費政策執(zhí)行，由繳款義務(wù)人提出書面申請，由主管部門依法審查后決定，嚴(yán)禁私自減免和越權(quán)減免。）

　　（五）政府非稅收入要嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，取得收入須使用財政部門統(tǒng)一印發(fā)的票據(jù)，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或坐支。

　　第八條 加強(qiáng)票據(jù)和印章的管理。

　�。ㄒ唬┢睋�(jù)實行專人、專賬、專柜管理，建立票據(jù)管理臺帳，向有關(guān)部門報送票據(jù)的使用情況。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員對發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷應(yīng)當(dāng)履行手續(xù)，并做好票據(jù)的保管和序時登記工作。保管人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。

　�。ǘ�）不得轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣、擅自銷毀、涂改票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍，不得開具虛假票據(jù)，不得將財政票據(jù)與稅務(wù)發(fā)票或者其他票據(jù)互相串用、替代。

　�。ㄈ�）票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照序號使用，不得拆本使用。應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定填寫，做到字跡清楚、內(nèi)容完整真實、印章齊全，各聯(lián)次內(nèi)容和金額一致。填寫錯誤的，應(yīng)當(dāng)另行填寫。因填寫錯誤等原因而作廢的票據(jù)，應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記或者注明“作廢”字樣，并完整保存各聯(lián)次，不得擅自銷毀。

　　（四）票據(jù)使用完畢，票據(jù)保管人員要按順序清理票據(jù)存根、裝訂成冊、妥善保管。票據(jù)存根保存期限為5年。保存期滿需要銷毀的，由票據(jù)保管人員報財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后，到有關(guān)部門辦理相應(yīng)票據(jù)銷毀手續(xù)。

　　第三章 支出業(yè)務(wù)

　　第九條 支出的主要內(nèi)容:（本單位支出是指單位開展業(yè)務(wù)及其他活動發(fā)生的資金耗費和損失，包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、上繳上級支出、其他支出。）

　　第十條 支出業(yè)務(wù)主要包括支出事前申請、借款或報銷、資金支付、會計核算等環(huán)節(jié)。

　　第十一條 支出管理遵循量入為出、保障重點、兼顧一般、厲行節(jié)約、制止奢侈浪費、降低成本，注重資金使用效益的原則。

　　第十二條 崗位設(shè)置與職責(zé)本單位根據(jù)支出業(yè)務(wù)實際設(shè)置如下崗位：

　　1.支出內(nèi)部審批崗位

　　2.支出審核崗位

　　3.資金支付崗位

　　4.核算和歸檔崗位

　　第十三條 支出業(yè)務(wù)事項的開支范圍、開支標(biāo)準(zhǔn)及業(yè)務(wù)事項所涉及的表單和票據(jù)日常經(jīng)營費用支出：

　　1、包括辦公用品、交通費、差旅費、業(yè)務(wù)招待費、水電費、其他；

　　2、采購支出：主要指為教學(xué)辦公進(jìn)行的采購；

　　3、職工薪酬支出：包括員工薪資、獎金、津貼、補(bǔ)貼費等；

　　4、其他支出。

　　專項支出：

　　1、校園建設(shè)維修款項

　　2、購置專用設(shè)備

　　第十四條加強(qiáng)支出事前申請管理。

　　各部門在開展業(yè)務(wù)活動時，在發(fā)生相關(guān)支出之前，業(yè)務(wù)工作人員應(yīng)履行支出事前申請程序，即根據(jù)工作計劃、工作任務(wù)和單位領(lǐng)導(dǎo)的指示并結(jié)合預(yù)算指標(biāo)，向財會部門提出事前申請。

　　第十五條 加強(qiáng)支出審批管理。（明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。不得越權(quán)審批。）

　　第十六條 加強(qiáng)支出審核管理。

　　（一）全面審核各類單據(jù)。單據(jù)包括發(fā)票、單位內(nèi)部流轉(zhuǎn)的各類文件和表單。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項相符。

　�。ǘ�）支出單據(jù)重點審核：單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。

　　第十七條 加強(qiáng)支付管理。

　　（一）借款管理。

　　1、借款人須填寫《借款審批單》，注明借款事由、借款金額、所對應(yīng)的預(yù)算項目以及預(yù)計報賬日期等內(nèi)容，并附上與借款事項相關(guān)的事前審批單據(jù)。

　　2、經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批后，提交給財會部門的分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行復(fù)核。

　　3、復(fù)核通過后，出納人員辦理借款或支票領(lǐng)用手續(xù)。

　�。ǘ�）報銷管理。

　　1、經(jīng)辦人員辦理費用報銷時，應(yīng)填寫費用報銷申請，確保要素齊全、內(nèi)容真實完整；

　　2、由經(jīng)辦人、證明人簽字后，提交部門負(fù)責(zé)人審核；

　　3、經(jīng)財會部門復(fù)核無誤后按照支出審批權(quán)限進(jìn)行審批，出納人員按照審批結(jié)果辦理支付手續(xù)。

　　(三）資金支付管理。

　　1、業(yè)務(wù)部門借款申請或報銷申請按規(guī)定的審批權(quán)限和程序?qū)徟�完成后，出納人員應(yīng)依據(jù)支付審核階段已明確的借款申請或報銷申請的資金來源和賬戶類型，辦理具體的資金支付業(yè)務(wù)；

　　2、支付完畢后由會計進(jìn)行核算，出納人員按照簽發(fā)的支付憑證應(yīng)進(jìn)行登記。

　　第十八條 加強(qiáng)支出核算和歸檔管理。

　　財會部門根據(jù)支出憑證及時準(zhǔn)確登記賬簿；業(yè)務(wù)部門應(yīng)向財會部門提交與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料作為賬務(wù)處理的依據(jù)。財會部門應(yīng)將與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的會計憑證、文件及其他資料按照《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定及時歸檔、妥善保管，嚴(yán)防毀損、散失、泄密或不當(dāng)使用。

　　第十九條 加強(qiáng)支出業(yè)務(wù)分析管理。

　　財務(wù)部門定期分析支出情況，包括分析業(yè)務(wù)部門的支出情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，以及單位基本支出、項目支出、“三公”經(jīng)費的明細(xì)情況等，通過編制支出業(yè)務(wù)分析報告，為單位領(lǐng)導(dǎo)的管理決策提供信息支持。對支出業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的異常情況，財務(wù)人員應(yīng)向單位負(fù)責(zé)人報告，及時采取措施，規(guī)范各項業(yè)務(wù)行為，確保支出業(yè)務(wù)的合法合規(guī)、單位各項工作計劃和工作任務(wù)得以順利開展。

　　第四章 債務(wù)業(yè)務(wù)

　　事業(yè)單位按照《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》可以舉借債務(wù)，但應(yīng)健全財務(wù)風(fēng)險控制機(jī)制規(guī)范，加強(qiáng)舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。

　　第二十條 財會部門作為歸口管理部門，負(fù)責(zé)單位債務(wù)管理。（本單位應(yīng)合理設(shè)置債務(wù)業(yè)務(wù)崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保舉債申請與審批、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與會計核算、債務(wù)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與債務(wù)對賬檢查等不相容崗位相互分離。不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。）

　　第五章 附則

　　第二十一條 本制度是單位內(nèi)部收入、支出及債務(wù)管理的基本制度。單位相關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守本制度的各項規(guī)定，切實加強(qiáng)單位收入、支出和債務(wù)管理工作，提高資金收支的效率與效果。

　　第二十二條 本制度自20xx年12月1日起實施，原制定的收支及債務(wù)管理制度同時廢止。

　　第二十三條 本制度由財會部門負(fù)責(zé)解釋。

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