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行政單位的財務(wù)管理制度（精選9篇）
在學(xué)習(xí)、工作、生活中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準(zhǔn)則。你所接觸過的制度都是什么樣子的呢？以下是小編為大家收集的行政單位的財務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
行政單位的財務(wù)管理制度 篇1
一、總則
為了加強財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)收支審批程序和站內(nèi)財務(wù)行為，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，形成有效的監(jiān)督約束機制，完善財務(wù)管理制度，勤儉節(jié)約，杜絕浪費，提高資金的使用效益，使財務(wù)工作有據(jù)可查，有章可循，更好地為造價管理工作服務(wù)，根據(jù)有關(guān)財經(jīng)法律、法規(guī)精神和上級要求，結(jié)合我站實際情況，經(jīng)站黨支部研究決定，特制定本制度。
二、財務(wù)管理
財務(wù)管理實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、統(tǒng)一管理”的體制。
財務(wù)工作站長全面負(fù)責(zé)，分管領(lǐng)導(dǎo)具體負(fù)責(zé)，由財務(wù)科統(tǒng)一管理。財務(wù)科負(fù)責(zé)編制全年預(yù)算內(nèi)、外計劃，年終決算，撰寫財務(wù)分析報告;按照國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定統(tǒng)一設(shè)立帳戶、統(tǒng)一核算，實行“一支筆”財務(wù)審批制度。
財務(wù)科要當(dāng)好參謀，做到年初有全年預(yù)算，當(dāng)月有當(dāng)月預(yù)算，年清月結(jié)，財物相符，帳證相符，手續(xù)齊全，年終有分析，全年有總結(jié)。
經(jīng)費開支要本著勤儉辦事的`原則，嚴(yán)格按年初預(yù)算執(zhí)行，特殊原因，適當(dāng)可作相應(yīng)調(diào)整，費用開支標(biāo)準(zhǔn)一律按現(xiàn)行財務(wù)制度執(zhí)行。
三、財務(wù)監(jiān)督
財務(wù)工作實行“兩公開一監(jiān)督”管理辦法。即公開財務(wù)管理制度，公開財務(wù)執(zhí)行結(jié)果，接受群眾監(jiān)督。
加強財務(wù)事前監(jiān)督，實行財務(wù)稽核制度，一切開支(含借款)必須履行先審核后批報手續(xù)。
1、實行民主理財。成立站民主理財小組，負(fù)責(zé)對財務(wù)情況進行監(jiān)督，對重大收支項目提出意見和建議，對財務(wù)公開的有關(guān)內(nèi)容進行審核、分析、評價，聽取群眾意見，提出改進措施。
2、重大收支項目由支部會議研究決定。
凡重大收支項目，財務(wù)科應(yīng)提交詳細(xì)分析報告，由支部會議充分醞釀討論，研究決定。
3、財務(wù)科每月應(yīng)向站長辦公會議提交站里預(yù)算內(nèi)外資金收支情況，便于站領(lǐng)導(dǎo)及時掌握全站財務(wù)狀況，做出相應(yīng)決策。站財務(wù)情況每年應(yīng)公開接受市審計、監(jiān)察、財政、物價、稅務(wù)等部門的檢查監(jiān)督。
四、財務(wù)運行
1.人經(jīng)費：國家和地方統(tǒng)一規(guī)定的人員工資、津貼按人事局核批的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，津補貼按有關(guān)文件執(zhí)行，養(yǎng)老保險
為上年工資總額的28%(個人8%)、醫(yī)療保險為9%(個人2%)、失業(yè)保險為3%(個人1%)、住房公積金不超過12%，人員經(jīng)費由分管財務(wù)副站長審批。
2.公用經(jīng)費：
以下費用在500元以內(nèi)，由分管財務(wù)副站長審批，500元以上須報請站長同意方可簽字。
�、呸k公費、會議費、印刷費、電腦維護費：由辦公室做好會議預(yù)算，報請站長批準(zhǔn)后，由分管財務(wù)副站長審批;
⑵差旅費、車輛各項費用、交通費、招待費、福利費、培訓(xùn)費、勞務(wù)費、郵電費、委托業(yè)務(wù)費及其他支出：由經(jīng)辦人做好預(yù)算，報請站長批準(zhǔn)后，由分管財務(wù)副站長審批;
⑶水電費、物業(yè)管理費、工會經(jīng)費：由分管財務(wù)副站長審批;
�、裙潭ㄙY產(chǎn)購置：一般資產(chǎn)由科室提出申請，站分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報站長同意后方可購置，重要資產(chǎn)由支部審定;
�、伤袌笈M用必須有合法有效的憑證單據(jù)，并列明事由，由經(jīng)辦人、批準(zhǔn)人簽字后，財務(wù)科方可辦理報銷款結(jié)付。
五、財產(chǎn)管理
1、財務(wù)科應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)總帳。負(fù)責(zé)各類資產(chǎn)的登記、驗收工作。辦公室負(fù)責(zé)資產(chǎn)的保管、領(lǐng)發(fā)等工作。做到件件有著落，樣樣都在冊。
2、財產(chǎn)物資的調(diào)撥、報廢、捐贈等均應(yīng)按照相關(guān)權(quán)限進行審批，由財務(wù)科統(tǒng)一辦理。
六、檔案管理
1、財務(wù)科必須嚴(yán)格按照《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī)，規(guī)范會計工作和財務(wù)行為，確保報銷的原始憑證數(shù)字真實可靠，票據(jù)完整清晰，大小寫金額相符。
2、建立健全會計檔案與檔案管理制度。財務(wù)科要按有關(guān)規(guī)定建立會計檔案，檔案的借閱、交接、存放、銷毀等，應(yīng)嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
行政單位的財務(wù)管理制度 篇2
第一章總則
第一條為了規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強行政單位的財務(wù)管理，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本制度。
第二條中華人民共和國境內(nèi)各級行政單位、事業(yè)單位和實行預(yù)算管理的其他機關(guān)、政黨組織(以上統(tǒng)稱行政單位)的財務(wù)活動，適用本規(guī)則。
第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般;注重資金使用效益。
第四條行政單位財務(wù)管理的基本任務(wù)是：
(一)合理編制行政單位預(yù)算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資金，保障行政單位正常運轉(zhuǎn)的資金需要;
(二)定期編制財務(wù)報告，如實反映行政單位預(yù)算;
(三)建立、健全內(nèi)部財務(wù)管理制度，對行政單位財務(wù)活動進行控制和監(jiān)督;
(四)加強行政單位國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;
(五)對行政單位所屬并歸口行政財務(wù)管理的單位的財務(wù)活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督;
(六)加強對非獨立核算機關(guān)后勤服務(wù)部門的財務(wù)管理，實行內(nèi)部核算辦法。
第五條行政單位的財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。行政單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置財務(wù)機構(gòu)，配備專職財務(wù)會計人員，進行獨立核算。人員編制少、財務(wù)工作量小的單位，可以實行單據(jù)報賬制度。
第二章單位預(yù)算管理
第六條行政單位預(yù)算是行政單位根據(jù)其職責(zé)和工作任務(wù)編制的年度財務(wù)收支計劃。行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
第七條按照經(jīng)費領(lǐng)撥關(guān)系和預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為下列級次：
(一)向同級財政部門報領(lǐng)經(jīng)費，并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的行政單位，為主管預(yù)算單位;
(二)向上一級預(yù)算單位報領(lǐng)經(jīng)費，并對下一級預(yù)算單位核撥經(jīng)費的行政單位，為二級預(yù)算單位;
(三)向同級財政部門或者上一級預(yù)算單位報領(lǐng)經(jīng)費，沒有下級撥款單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。
第八條各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級次報領(lǐng)、核撥經(jīng)費，并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向同級財政部門或者上一級預(yù)算單位報告。
第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補，結(jié)余留用的預(yù)算管理辦法。
第十條行政單位的各項收入和支出應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算統(tǒng)一管理，統(tǒng)籌安排使用。行政單位的預(yù)算外資金收入和其他收入應(yīng)當(dāng)首先用于彌補經(jīng)常性支出不足和必要的專項支出。
第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報和審批：
(一)行政單位根據(jù)年度工作計劃和收支增減因素，提出收支概算，逐級匯總報送同級財政部門;
(二)財政部門參照行政單位提出的收支概算，審核分配單位預(yù)算指標(biāo);
(三)行政單位根據(jù)分配的單位預(yù)算指標(biāo)正式編制年度預(yù)算，并逐級匯總報送同級財政部門;
(四)財政部門正式批復(fù)行政單位預(yù)算。
第十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，整理安排各項資金，不得超預(yù)算安排支出。
行政單位年度預(yù)算執(zhí)行中，財政部門核定的財政預(yù)算撥款收入和從財政專戶核撥的預(yù)算外資金收入，原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序逐級報送主管預(yù)算單位或者財政部門審批。非撥款收入部門發(fā)生變化，需要相應(yīng)調(diào)整支出的，由行政單位自行調(diào)整并報送主管預(yù)算單位或者財政部門備案，主管預(yù)算單位或者財政部門批復(fù)決算時審核確認(rèn)。
第三章收入管理
第十三條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預(yù)算撥款收入、預(yù)算外資金收入以及其他合法收入。
財政預(yù)算撥款收入，是指財政部門核撥給行政單位的財政預(yù)算資金。
預(yù)算外資金收入，是指財政部門專戶按照規(guī)定核撥給行政單位的預(yù)算外資金和經(jīng)財政部門核準(zhǔn)由行政單位按照計劃使用，不上繳財政專戶的少量預(yù)算外資金。
其他收入，是指行政單位依法取得本條第二款、第三款范圍以外的收入。
行政單位的各項收入必須統(tǒng)一管理。
第十四條行政單位各項收入的取得，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，及時入賬，并按照財務(wù)管理的要求，分項如實填報。
第十五條行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)納入財政預(yù)算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金，不屬于行政單位的收入，必須及時足額上繳。
第四章支出管理
第十六條支出是指行政單位為開展業(yè)務(wù)活動所發(fā)生的資金耗費。
第十七條行政單位支出，包括經(jīng)常性支出、專項支出和自籌基本建設(shè)支出。經(jīng)常性支出，是指行政單位為維持正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出。專項支出，是指行政單位為完成專項或者特定工作任務(wù)發(fā)生的支出。
自籌基本建設(shè)支出，是指行政單位經(jīng)依法批準(zhǔn)用財政預(yù)算撥款以外的資金安排的基本建設(shè)支出。
本條第二款、第三款支出，分別按其用途列入相應(yīng)的預(yù)算科目。
第十八條行政單位應(yīng)當(dāng)建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由單位財務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。防止多頭審批和無計劃開支。重大支出項目，應(yīng)當(dāng)集體討論決定。各項資金的安排使用情況，應(yīng)當(dāng)按照財政部門的要求分別反映。
第十九條行政單位的支出，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，保證人員經(jīng)費和單位正常運轉(zhuǎn)必需的開支，并對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。
行政單位用于職工待遇方面的支出，不得超出國家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
第二十條行政單位的專項支出，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目和用途使用，并按照規(guī)定向主管預(yù)算單位或者財政部門報送專項支出情況表和文字報告，接受有關(guān)部門的檢查、監(jiān)督。
第二十一條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制自籌基本建設(shè)支出。確需安排支出的，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序履行報批手續(xù)。核批后的自籌基本建設(shè)資金，納入基本建設(shè)財務(wù)管理。
第五章結(jié)余管理
第二十二條結(jié)余是指行政單位收入和支出相抵后的余額。
第二十三條行政單位結(jié)余不提取基金，全額結(jié)轉(zhuǎn)下年使用;其中，已完成項目的專項經(jīng)費結(jié)余，報經(jīng)主管預(yù)算單位或者財政部門批準(zhǔn)后，方可使用。
第六章資產(chǎn)管理
第二十四條資產(chǎn)是指行政單位占有或使用的、能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十五條流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。
第二十六條固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
一般設(shè)備單位價值在500以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。
第二十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立、健全資產(chǎn)管理制度，由財務(wù)部門統(tǒng)一建賬、核算，由資產(chǎn)管理部門統(tǒng)一登記、管理。行政單位應(yīng)當(dāng)明確財務(wù)部門、資產(chǎn)管理部門以及使用部門的責(zé)任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進行全面清查盤點。
第二十八條行政單位應(yīng)當(dāng)由財務(wù)部門統(tǒng)一開設(shè)和管理銀行存款賬戶。
行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報主管預(yù)算單位或者同級財政部門審批。
第二十九條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。
第三十條行政單位所需的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)工作的需要和單位財力的可能，根據(jù)合理、節(jié)約、有效的原則，按照國家有關(guān)規(guī)定進行配置。
第三十一條行政單位的固定資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入賬;減少時，應(yīng)當(dāng)按照國有資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進行賬務(wù)處理。
第三十二條行政單位固定資產(chǎn)處置、出租收入，應(yīng)當(dāng)首先用于單位固定資產(chǎn)的更新改造。
第七章應(yīng)繳款項和暫存款項的管理
第三十三條應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得并應(yīng)當(dāng)上繳國庫的預(yù)算資金和應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金等款項，包括按照國家規(guī)定應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算管理的罰的沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預(yù)算管理但應(yīng)當(dāng)繳入財政專戶的預(yù)算外資金。
第三十四條行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應(yīng)當(dāng)使用合法票據(jù)。行政單位取得各種應(yīng)繳款項，應(yīng)當(dāng)及時、足額上繳國庫或者同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。
第三十五條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的'預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項。
第三十六條行政單位應(yīng)當(dāng)加強對暫存款的項的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。
第八章行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理
第三十七條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)在財政部門、國有資產(chǎn)管理部門和主管預(yù)算單位的監(jiān)督指導(dǎo)下進行。
劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)，編制有關(guān)財務(wù)報表，提供資產(chǎn)目錄以及往來款項清單，提出資產(chǎn)作價依據(jù)和往來款項的處理意見，辦理國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)手續(xù)，并妥善處理各項遺留問題。
第三十八條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報財政部門和國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后，分別按照下列規(guī)定處理：
(一)轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
(二)轉(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照國有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定進行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國家資本金。
(三)撤銷的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權(quán)的主管預(yù)算單位處理。
(四)合并的行政單位，其全部資產(chǎn)移交新組建單位;合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門或者財政部門授權(quán)的主管預(yù)算單位處理。
第九章財務(wù)報告和財務(wù)分析
第三十九條財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。
第四十條行政單位的財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
第四十一條財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、支出明細(xì)表、基本數(shù)字表以及預(yù)算外資金收支明細(xì)表、專項支出情況表等有關(guān)附表。
財務(wù)情況說明書應(yīng)當(dāng)反映本期收入、支出、結(jié)余、專項經(jīng)費使用及資產(chǎn)變動的情況，說明影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進意見等。
第四十二條財務(wù)分析內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、開支水平、人員增減、固定資產(chǎn)利用等。財務(wù)分析的指標(biāo)主要是：支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經(jīng)費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點，增加財務(wù)分析指標(biāo)。
第四十三條行政單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)會計核算資料和有關(guān)文件、真實、準(zhǔn)確、完整地編制財務(wù)報告，認(rèn)真進行財務(wù)分析，并按照規(guī)定報送財務(wù)部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門。
第十章財務(wù)監(jiān)督
第四十四條財務(wù)監(jiān)督是行政單位根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，對本單位及下級預(yù)算單位的財務(wù)活動進行審核、檢查的行為。
第四十五條行政單位財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括：
(一)對預(yù)算的編制、執(zhí)行和財務(wù)報告的真實性、準(zhǔn)確性、完整性進行審核、檢查;
(二)對各項收入和支出的范圍和標(biāo)準(zhǔn)進行審核、檢查;
(三)對有關(guān)資產(chǎn)管理要求和措施的落實情況進行檢查督促;
(四)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。
第四十六條行政單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部審計制度和崗位責(zé)任制，健全內(nèi)容監(jiān)督機制。
第十一章附則
第四十七條行政單位的基本建設(shè)投資、外事經(jīng)費、社會保障經(jīng)費的財務(wù)管理，按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。
第四十八條列為行政編制并按受財政撥款的社會團體和未列為行政編制但完全行使行。
行政單位的財務(wù)管理制度 篇3
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范──基本規(guī)范》和《內(nèi)部會計控制規(guī)范──貨幣資金》等法律法規(guī)，制定本制度。
第二條、本規(guī)范所稱貨幣資金是指單位所擁有的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現(xiàn)能力強的特點，應(yīng)重點加強貨幣資金業(yè)務(wù)執(zhí)行的過程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業(yè)財務(wù)風(fēng)險。根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和本制度，各企業(yè)要制定適合本單位業(yè)務(wù)特點和管理要求的貨幣資金內(nèi)部管理制度，并組織實施。
第四條、企業(yè)負(fù)責(zé)人對本單位貨幣資金內(nèi)部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負(fù)責(zé)。
第二章、崗位分工及授權(quán)批準(zhǔn)
第五條、各企業(yè)要建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限。配備具有良好職業(yè)道德，忠于職守，廉潔奉公，遵紀(jì)守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。不斷提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德水平。并根據(jù)具體情況進行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。即：授權(quán)審批與執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行與審核貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離；執(zhí)行和記錄貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第七條、對貨幣資金業(yè)務(wù)要建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確審批人對貨幣資金業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。
第八條、審批人應(yīng)當(dāng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人員有權(quán)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業(yè)務(wù)的正確無誤，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)。
�。ㄒ唬┲Ц渡暾垺Ｓ嘘P(guān)部門或個人用款時，應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤回泿刨Y金支付申請，注明款項的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同或相關(guān)證明。
�。ǘ┲Ц秾徟徟烁鶕�(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。對不符合規(guī)定的.貨幣資金支付申請，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。
�。ㄈ┲Ц稄�(fù)核。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)�。�?fù)核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。
�。ㄋ模┺k理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
第十條、對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實行集體決策并上報審批。建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員辦理貨幣資金業(yè)務(wù)或直接接觸貨幣資金。
第三章、現(xiàn)金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現(xiàn)金庫存限額的管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應(yīng)及時存入銀行。
第十三條、必須根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，結(jié)合本單位的實際情況，確定本單位現(xiàn)金的開支范圍。不屬于現(xiàn)金開支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
第十四條、現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時存入銀行，不得坐支。現(xiàn)金出納員對庫存現(xiàn)金的安全負(fù)有直接責(zé)任。
第十五條、借出款項必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴(yán)禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。
第十七條、嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》等國家有關(guān)規(guī)定，加強銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶，辦理存款、取款和結(jié)算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時處理。加強對銀行結(jié)算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。
第十八條、嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算紀(jì)律，不準(zhǔn)簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不準(zhǔn)簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)，套取銀行和他人資金；不準(zhǔn)違反規(guī)定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。
第十九條、財務(wù)部門要設(shè)立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業(yè)務(wù)。并指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對賬單調(diào)節(jié)相符。如調(diào)節(jié)不符，應(yīng)查明原因，及時處理。
第二十條、定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點，確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時查明原因，作出處理。
第四章、票據(jù)及有關(guān)印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，并專設(shè)登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。
第二十二條、加強對銀行預(yù)留印鑒的管理。財務(wù)專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章。
第二十三條、按照規(guī)定需要有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。銀行出納人員不得擅自支付手續(xù)不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結(jié)算單據(jù)要妥善保管和正確有序的傳遞，并按銀行結(jié)算的規(guī)定辦理各項存貸業(yè)務(wù)。
第五章、監(jiān)督檢查
第二十四條、各企業(yè)要建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進行檢查。
第二十五條、貨幣資金監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要包括：
�。ㄒ唬┴泿刨Y金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。重點檢查是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象。
（二）貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為。
（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。
�。ㄋ模┢睋�(jù)的保管情況。重點檢查票據(jù)的購買、領(lǐng)用、保管手續(xù)是否健全，票據(jù)保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的貨幣資金內(nèi)部控制中的薄弱環(huán)節(jié)，應(yīng)當(dāng)及時采取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規(guī)范由財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第二十七條、本規(guī)范自發(fā)布之日起施行。
行政單位的財務(wù)管理制度 篇4
一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。
五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。
八、按照會計管理檔案的`辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
行政單位的財務(wù)管理制度 篇5
為了加強學(xué)校的財務(wù)管理，建立財務(wù)工作的正常秩序，充分發(fā)揮它在培養(yǎng)社會主義建設(shè)人才中的作用，特制訂本制度。
一、學(xué)校財務(wù)工作的根本任務(wù)是：按照黨的`教育方針和勤儉辦學(xué)方針，管好、用好教育經(jīng)費（包括預(yù)算內(nèi)、外資金）努力提高資金使用效果，為提高教育質(zhì)量發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
二、堅持集中統(tǒng)一管理，實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、分塊包干、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則。凡學(xué)校的一切預(yù)算內(nèi)、外資金和財務(wù)往來，都必須由學(xué)校統(tǒng)一收支，集中辦理，由會計人員記入賬冊。不得搞帳外資金，不得私設(shè)“小金庫”。重大財經(jīng)問題由校長辦公會議決定。
三、加強財務(wù)的計劃管理，通過調(diào)查研究，校內(nèi)各部門年初編制預(yù)算，由校長辦公室根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，切塊包干，作為正式預(yù)算，預(yù)算方案報會計室后有計劃地控制使用，一般情況下不得隨意變更計劃、盲目開支，年終結(jié)算，公布收支情況。
四、健全財務(wù)指揮和監(jiān)督系統(tǒng)：
校長辦公室會議是決定學(xué)校財務(wù)計劃、經(jīng)費分配指標(biāo)和方案的最高權(quán)力機構(gòu)，教代會是審議、監(jiān)督機構(gòu)。為了實行民主理財，加強財務(wù)檢查和監(jiān)督，組織由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、教工代表、財務(wù)人員參加財務(wù)審查，并向教工報告財務(wù)情況，接受群眾監(jiān)督。
五、建立健全各項財務(wù)制度。為使財務(wù)工作有章可循，有據(jù)可依，應(yīng)根據(jù)國家財政政策制度和財務(wù)人員的職權(quán)規(guī)定，建立和健全會計出納制度、審批制度、經(jīng)費支付報銷驗收制度、現(xiàn)金管理制度等。
六、具體審批方法：
1、工會會費用于工會有關(guān)活動，由工會主席審批。由學(xué)校撥給工會用于教師福利等經(jīng)費，學(xué)校拿出標(biāo)準(zhǔn)，工會具體經(jīng)辦，分管財務(wù)校長審批，年終由工會會審小組審查。
2、各組包干的辦公費用，按學(xué)校規(guī)定的申請、批準(zhǔn)等手續(xù)審批。
3、醫(yī)療費用，詳見公費醫(yī)療管理規(guī)定。
4、有關(guān)的預(yù)算中切塊的費用，由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)現(xiàn)場審核簽字后，由校長審批。
5、特殊支出項目，辦公會議研究審核。
行政單位的財務(wù)管理制度 篇6
第一章 總 則
第一條 本制度遵循“明確、嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致、公開”的原則，在處理我班財務(wù)問題時，做到合理運用、合理花費，杜絕資產(chǎn)流失、賬目不明，確保工作順利開展。
第二章 財務(wù)管理體制
第二條 土木三班所屬班費由班社區(qū)委員負(fù)責(zé)管理，所有財務(wù)活動接受全班成員的監(jiān)督。
第三條 社區(qū)委員須備有財務(wù)管理登記本（加電子版），以記載有關(guān)事項。社區(qū)委員每次支出需在班群發(fā)布公告告知。
第三章 收入管理
第四條 土木三班的財務(wù)來源于大家的'攤兌和可回收資源的變賣。
第四章 支出管理
第五條 土木三班所需物品只能由本班人員負(fù)責(zé)采購。采購人員策在采購前應(yīng)通過微信或qq向申請報帳，班長將申請信息截屏發(fā)至社區(qū)委員。經(jīng)班長批準(zhǔn)后，先自行墊付購買，報帳時登記。
第六條 物品的每次采購應(yīng)至少有兩人同行，如需采購專業(yè)用品（如特殊的宣傳用品等）須一位專業(yè)成員同行。
第七條 采購結(jié)束后，社區(qū)委員應(yīng)在兩天之內(nèi)制作出財務(wù)報表，將經(jīng)費用處標(biāo)示清楚，注明物品名稱、數(shù)量、單價、總額、共計金額，并將相應(yīng)正規(guī)發(fā)票（背面必須有采購者的簽字）夾在其中，以此記錄。
第八條 如有特殊情況個別部門需臨時采購物品，開銷在20元之內(nèi)的可先告知班長，自行購買并開據(jù)正規(guī)發(fā)票以此保留。如超出20元，必須征得班長的同意后方可采購。采購過后，補全原有手續(xù)（注：本條款只適用于特殊情況）。
行政單位的財務(wù)管理制度 篇7
企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財務(wù)部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務(wù)制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務(wù)人員的規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財務(wù)管理制度：
一、會計人員要不斷學(xué)習(xí)《會計法》、《稅收征管法》，并嚴(yán)格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責(zé)任到人，會計、出納分設(shè)清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。
三、按商品流通企業(yè)會計制度設(shè)置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細(xì)賬、多欄式明細(xì)賬、應(yīng)交增值稅明細(xì)賬、三欄式明細(xì)賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。
四、要嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預(yù)支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后方可借出。當(dāng)天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。
五、制定財務(wù)室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的'防護功能。
六、制定嚴(yán)格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會指定專人負(fù)責(zé)，而且會保持人員的相對穩(wěn)定，領(lǐng)購發(fā)票不會讓其他人代領(lǐng)。確因工作需要變動發(fā)票管理人員，會及時向主管稅務(wù)機關(guān)申請報告。
4、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，不會擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時，會及時向公安機關(guān)報案。
6、妥善保管《發(fā)票領(lǐng)購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會全份按順號填寫，不涂改、挖補、缺漏項、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對于各種票據(jù)報銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領(lǐng)導(dǎo)簽字批準(zhǔn)后方可報銷。
九、每月會按時在稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報、交納稅款。
行政單位的財務(wù)管理制度 篇8
第一條 為了本公司正常有序的開展工作，醋精公司各項工作良性健康發(fā)展，保證各項任務(wù)的圓滿完成，根據(jù)本公司基本規(guī)程，特制定本制度；
第二條 依照國家會計制度和稅務(wù)制度的規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，特加強本公司的考勤制度。
第二條財務(wù)管理制度
第三條 嚴(yán)格遵從國家有關(guān)法律、法規(guī)制度；
第四條 會計、出納人員分別有不同股東推選人員，經(jīng)公司松獅會一致同意任命；
第五條 支票留存印章為財務(wù)專用章、法人代表私章，會計主管指定的.其他人員私章，留存的印章應(yīng)分開保存于不同人員管理處；
第六條 報銷實行一支筆終寶寶制度，由經(jīng)辦人員簽注事由，分管領(lǐng)導(dǎo)及知曉的其他一個股東審核，后由董事張簽字報銷；
第七條 報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)（附件）頁數(shù)等，經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面，審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處，董事長簽署在票據(jù)右上角；
第八條 實行項目核算制，審核人和董事人簽字時應(yīng)注明該批票據(jù)列入項目名稱；
第九條 支出金額的控制：200元一下股東根據(jù)實際情況可以決定是否支出，200—500元的支出由處理該事中的股東與共管項目股東或分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后才能支出，且報銷時兩者皆應(yīng)簽署審核意見，500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出，超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格正規(guī)票據(jù)辦理（特殊情況除外，需經(jīng)董事長同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后，分管領(lǐng)導(dǎo)審核，董事長審核定后可以直接報銷，其他金額報銷按以上程序辦理，嚴(yán)禁座資；
第十條 公司員工支出時，原則上應(yīng)索取正規(guī)票據(jù)；
第十一條 借資問題，1000元以下的借資分管領(lǐng)導(dǎo)審核，5000元以上借資須與其他股東事先溝通后，有董事長批準(zhǔn)借資；
第十二條 公司出納借用周轉(zhuǎn)金為3萬元，以借據(jù)形式在財務(wù)上借資，用完后經(jīng)審核，才能第二次借支；出納每10天應(yīng)向會計交接一次單據(jù)，具體時間由出納、會計商量，交接時雙方應(yīng)辦理交接手續(xù)；
第十三條 5000元以上金額支出，出納處原則上以支票形式開支，支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理；
第十四條 任何單據(jù)除股東外會計無權(quán)對外傳閱、借出，股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場，特殊情況下帶離現(xiàn)場需由當(dāng)事者出據(jù)借條，董事長審批；
第十五條 每月1—5日為財務(wù)小結(jié)時間，由會計以書面形式把當(dāng)月的收支情況同志后，報告給各位股東成員，各個股東審核單據(jù)，補簽單據(jù)，超過此時間各股東視為開支合理，并同意其同意其處理原則：
第十六條 嚴(yán)禁少多報、虛假現(xiàn)象，一經(jīng)查實處以10倍罰款，情況嚴(yán)重者移交司法處理。
第十七條 財務(wù)部長職責(zé)：
一、財務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負(fù)有監(jiān)督財產(chǎn)完整、合理使用的責(zé)任；
二、負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)核算工作，正確、及時、全面地記錄各項固定資產(chǎn)的增減變動情況，建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片，積極支持和配合相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)盤點、核對工作；
三、積極地向有管部門提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學(xué)方法、合理化建議。
行政單位的財務(wù)管理制度 篇9
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理，不斷提高經(jīng)濟效益，現(xiàn)參照國務(wù)院（國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細(xì)則，結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況，制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù)，是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中，各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定，實行成本、費用管理責(zé)任制，使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合，正確核算各單位成本、費用。
第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制，各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)�？倳嫀煟ㄘ攧�(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理）或財務(wù)經(jīng)理（主管）協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理，準(zhǔn)確核算成本、費用，并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作�？偣矩攧�(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定，結(jié)合各自行業(yè)實際，參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度，制定各自成本、費用管理實施細(xì)則，報財務(wù)本部備案，并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定，加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按（工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際，認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本，必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用，應(yīng)按照其歸屬期限，區(qū)分費用性質(zhì)，據(jù)實進行分類核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的，要按規(guī)定的成本計算期，及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的，與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費用，應(yīng)按照費用項目的受益期限，確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用；受益期超過一年的`費用，列入遞延資產(chǎn)，按實際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前，需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案，預(yù)提期短的，年終決算不留余額，預(yù)提期長，跨年度使用、需保留余額的，應(yīng)在年終決算中說明，報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價在200元（含200元）人民幣以下的，可列出品名，在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元（不含200元）人民幣以上且使用期限超過一年的，必須采用五五攤銷法進行核算，在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0％。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算，除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準(zhǔn)確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本；
二、制造成本與期間費用；
三、各類期間費用之間的界限；
四、本期成本與下期成本；
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本；
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實可行，一經(jīng)確定，非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)，不得變動。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施，對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理，以保證完成。
第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定，制訂本單位的各項定額指標(biāo)，并認(rèn)真執(zhí)行�？偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行成本、費用考核。
第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。制定本單位成本費用管理制度；組織成本費用核算；編制并具體落實成本費用計劃；監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況；對本單位成本費用進行及時的預(yù)測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
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