- 相關推薦
部門資金管理制度（精選10篇）
在快速變化和不斷變革的今天，各種制度頻頻出現(xiàn)，制度是維護公平、公正的有效手段，是我們做事的底線要求。那么你真正懂得怎么制定制度嗎？以下是小編整理的部門資金管理制度，歡迎閱讀與收藏。
部門資金管理制度 1
為加強對公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證資金的管理安全，提高資金的使用效率，規(guī)范財務報銷和資金支付的流程，對報銷憑證和資金收付事項的審核建立標準。根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《勁嘉集團管理手冊》等法律和規(guī)定，結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。
第一章現(xiàn)金管理
第一條 現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定，嚴格控制現(xiàn)金結(jié)算，超出結(jié)算起點的付款應通過銀行結(jié)算。各部門不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。
第二條 核定庫存現(xiàn)金限額，庫存現(xiàn)金限額根據(jù)三天的日常用量為準，凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。現(xiàn)金的存入及取出應切實做好安全保衛(wèi)措施。
第三條 建立貨幣資金業(yè)務的崗位責任制，明確崗位的職責權限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納不得兼任審計、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
第四條 現(xiàn)金收入均應開具收款收據(jù)；出納人員辦理收款手續(xù)后，應加蓋“現(xiàn)金收訖”章。
第五條 從銀行提取現(xiàn)金，應當說明用途和金額，由財務負責人批準后方可提取。
第六條 現(xiàn)金支出均要有原始憑證，由經(jīng)辦人簽字和符合審批權限的負責人審核批準，并填制報銷單據(jù)等付款憑證后，出納才能付款并在付款憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章后入賬。出納不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務，不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證，否則由出納承擔全部經(jīng)濟損失。
第七條 出納應當建立健全現(xiàn)金明細賬，在財務信息核算系統(tǒng)外單獨建立Excel電子備查賬，逐筆登記現(xiàn)金收入、支出和庫存余額，賬目應當做到日結(jié)日清。
第八條 出納每月末應當盤點庫存現(xiàn)金，填制現(xiàn)金盤點表，由會計人員監(jiān)盤，保證賬款相符，發(fā)現(xiàn)差錯應及時查明原因，并報告財務負責人。
第九條 財務負責人應定期和不定期對出納庫存現(xiàn)金抽查核對，驗證賬實是否相符。原則上長款歸公，短款查明原因，追究責任人，并由責任人負責賠償。
第十條 不得用白條抵沖現(xiàn)金，不準因私借支現(xiàn)金，不準保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存。
第十一條 備用金管理
(一) 各部門因業(yè)務需要經(jīng)財務負責人審核、公司領導批準后，可以從財務部門領取部分款項，作為日常業(yè)務備用金。備用金主要用于各業(yè)務部門經(jīng)常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。
�。ǘ� 備用金數(shù)額確定后，經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員應嚴格執(zhí)行。
（三） 各部門經(jīng)辦人員應及時報銷，原則上每月報銷一次，對于金額較大的費用支出要及時通知財務部，對于報銷不及時，導致備用金超限額者，公司將根據(jù)情況給予處罰。
（四） 備用金不得挪作他用，經(jīng)辦人員離職或調(diào)動時，必須做好交接手續(xù)。
（五） 每年6月30日前和12月31日前，各部門應將備用金全額歸還財務部，次日根據(jù)公司重新核定的備用金限額，按照借款審批程序重新辦理借款手續(xù)。
第十二條 現(xiàn)金借款管理
�。ㄒ唬� 員工出差及其他零星支出，可申請現(xiàn)金借款。
（二） 借款申請的程序為：
1、經(jīng)辦人填寫《借款申請單》，注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。
2、《借款申請單》必須經(jīng)部門經(jīng)理、分管領導、財務負責人、總經(jīng)理和董事長審批后方為有效。
3、出納根據(jù)審批后的《借款申請單》辦理付款。
�。ㄈ� 借支的款項應在業(yè)務完成后5個工作日內(nèi)到財務部報賬并結(jié)清借款；超過時間未報賬的或報賬后未結(jié)清借款的余額按每日3‰計收資金占用利息。
�。ㄋ模� 財務部對原借款未結(jié)清又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續(xù)。
第二章銀行存款管理
第十三條 銀行賬戶管理
（一） 銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結(jié)算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構(gòu)開設的基本賬戶、一般結(jié)算賬戶和專用賬戶。
（二） 銀行賬戶的管理由公司統(tǒng)一規(guī)劃、控制和分類管理。
�。ㄈ� 銀行賬戶的開立、撤銷的審批權人為公司法定代表人。
�。ㄋ模� 銀行賬戶僅供本公司收支結(jié)算使用，不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用，不得為外單位或個人代收代支。
（五） 不得用個人名義開立單位銀行賬戶。
�。� 公司財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理，定期檢查銀行賬戶的使用情況，每天上午十點前向公司負責人報送各賬戶收、支、余額及變動情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題，應及時匯報處理。
�。ㄆ撸� 財務部應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對，對長期不使用的和不再使用的賬戶應及時辦理銷戶手續(xù)。
第十四條 銀行票據(jù)管理
�。ㄒ唬� 出納專門負責銀行票據(jù)的管理，妥善保管，嚴防丟失和被盜。
�。ǘ� 建立健全票據(jù)使用登記制度。財務部必須設置各種票據(jù)使用紙質(zhì)登記簿，登記票據(jù)使用的日期、領用人、用途、金額、限額、批準人、簽發(fā)人等事項。
�。ㄈ� 業(yè)務人員、財務人員應對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)嚴格審查其合法性，以免收進假票或無效票。
�。ㄋ模� 空白票據(jù)由出納統(tǒng)一保管。因故作廢的票據(jù)，出納須加蓋作廢印章，作廢的票據(jù)應作為憑證的附件粘貼于憑證之后，不得隨意銷毀。
�。ㄎ澹� 出納應逐日逐筆登記Excel電子銀行日記賬，并每日結(jié)出余額。每月根據(jù)銀行對賬單仔細核對和整理銀行日記賬，查明未達賬項及其原因，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。銀行存款余額調(diào)節(jié)表、對賬單和資金收支月報表每月應經(jīng)財務負責人審核簽字后裝訂成冊，及時納入檔案管理。
第十五條 印章管理
（一） 財務印章包括法人章、財務專用章、發(fā)票專用章及財務部門章。
（二） 財務部為財務印章的保管、使用部門，嚴禁其他部門（人員）申請和刻制財務印章。
�。ㄈ� 刻制財務印章，必須由財務部向印章歸口管理部門提出刻制申請，按規(guī)定程序和權限批準后，由印章歸口管理部門辦理刻印事宜；刻印完成后，印章歸口管理部門與財務部辦理印章交接手續(xù)。所有財務印章的印模，必須及時向集團公司財金資源部備案。
�。ㄋ模� 財務部應指定專人負責對財務印章的保管，預留銀行印鑒必須分人保管。財務專用章由財務負責人保管，法人章由出納負責保管，發(fā)票專用章和其他財務印章由財務負責人保管。財務負責人出差時，應授權專人保管其負責保管的印章，并作好書面交接登記。
�。ㄎ澹� 財務印章必須保存在安全地方，并且經(jīng)常檢查，非保管人員不得使用，非經(jīng)財務負責人同意，不得攜帶外出；確因業(yè)務需要攜章外出的，涉及預留銀行印鑒的必須分人保管攜帶外出。
�。� 使用財務印章必須基于發(fā)生的真實、合法、手續(xù)完備的財務會計業(yè)務，加蓋財務印章時，應加蓋于規(guī)定位置。禁止非財務事項加蓋財務印章，嚴禁財務印章外借。因特殊原因（事項）使用財務印章的，必須經(jīng)財務負責人批準后方可辦理。
�。ㄆ撸� 財務印章保管人員調(diào)動或者調(diào)崗時，必須辦理印章交接手續(xù)，交接財務印章及相關資料。一般財務人員及財務主管辦理印章交接的，由公司財務負責人監(jiān)交；財務負責人辦理印章交接的由公司負責人監(jiān)交；交接書上應記錄印章交接的、名稱、枚數(shù)和日期，并在相應位置加蓋交接印章的印模。
第十六條 網(wǎng)銀管理
�。ㄒ唬� 根據(jù)業(yè)務需求，開通單位網(wǎng)上銀行業(yè)務。僅限于以下業(yè)務：
1、賬戶查詢：賬戶狀態(tài)及其余額的查詢、歷史交易明細查詢、票據(jù)查詢等；
2、銀行收支結(jié)算：內(nèi)部轉(zhuǎn)賬、貨款支付、工資發(fā)放、費用報銷、自助繳費等。
3、賬戶狀態(tài)管理：賬戶臨時掛失、修改賬戶密碼等。
�。ǘ� 開通網(wǎng)上銀行業(yè)務時，財務部必須提交書面申請及實施方案，就開通網(wǎng)銀支付的事由、網(wǎng)銀業(yè)務范圍、內(nèi)部相關財務人員分工、安全防范措施等要素進行詳細闡述，經(jīng)財務負責人及公司負責人簽字后方可實施。
�。ㄈ� 經(jīng)批準同意辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務的，在簽訂網(wǎng)銀協(xié)議前，財務經(jīng)辦人員與財務負責人應認真研究協(xié)議條款（包括收費標準），尤其是風險提示與責任劃分，確認無誤后方可在相關資料上簽章。銀企雙方簽章結(jié)束后，必須將企業(yè)留存聯(lián)作為重要資料妥善存檔保管。
（四） 為保證網(wǎng)銀運行、維護與管理安全，同時明確銀行和與企業(yè)之間的責任權限，網(wǎng)上銀行的安裝必須由對應銀行專業(yè)人員上門安裝，嚴禁財務人員或外單位人員私自安裝。在網(wǎng)銀使用過程中，因故需重裝網(wǎng)銀系統(tǒng)，出納必須向本公司財務負責人請示，經(jīng)財務負責人同意后方可進行后續(xù)事宜。出納需建立相應網(wǎng)銀安裝日志，以便日后查詢。
�。ㄎ澹� 網(wǎng)銀業(yè)務使用需求
1、必須根據(jù)手續(xù)齊全的有效憑據(jù)辦理付款。
2、網(wǎng)銀密匙按二級管理。本著高效和強化資金安全審核的原則，網(wǎng)上銀行必須按二級權限進行管理，即出納制單、財務負責人審核模式。
3、網(wǎng)銀操作過程中非正常業(yè)務的處理。
�。�1）、采用網(wǎng)上銀行方式進行結(jié)算操作，除建立至少二級復核機制外，還必須強調(diào)謹慎性原則。如在正常操作過程中，由于網(wǎng)絡、系統(tǒng)或其他原因造成收支業(yè)務出現(xiàn)可疑指令，應當立即與網(wǎng)上銀行的經(jīng)辦人員進行咨詢、確認、包括形成問題的原因、解決措施，需要時間等，切不可再次操作，防止出現(xiàn)單筆業(yè)務重復支付的現(xiàn)象。
�。�2）、通過與銀行聯(lián)系，確認業(yè)務未支付，且掛賬處理指令消除后，方可補制業(yè)務，并重新按二級審核方式進行處理。
�。� 網(wǎng)銀業(yè)務的維護與管理。
1、安裝了網(wǎng)上銀行的計算機為專用計算機，非網(wǎng)銀操作人員嚴禁使用，出納負責對網(wǎng)銀計算機進行日常管理與維護，禁止在網(wǎng)銀計算機上安裝任何游戲軟件，禁止利用網(wǎng)銀計算機瀏覽色情網(wǎng)頁或可疑網(wǎng)頁。
2、網(wǎng)銀操作人員離開崗位時必須退出網(wǎng)上銀行系統(tǒng)，并將密匙從讀卡器中取出，妥善保管。
3、出納、財務負責人所管轄的網(wǎng)銀密匙應視作財務印章進行管理，將其密碼與網(wǎng)銀密匙分開保管。無論日常臨時工作交接還是崗位輪換，密碼必須及時修改。每日下班前，必須將網(wǎng)銀密匙放入保險柜內(nèi)存放。
4、不定期地對網(wǎng)上銀行的操作、保管情況進行稽核，確保網(wǎng)上銀行業(yè)務安全。
5、對因操作不當，造成公司資金損失的應按公司相關規(guī)章制度進行處罰。
第三章資金收入管理
第十七條 對各項收入的業(yè)務處理流程
（一） 產(chǎn)品銷售收入
經(jīng)營部營銷人員負責根據(jù)銷售訂單的交貨要求，開具發(fā)貨通知單通知倉庫發(fā)貨，并確保銷售收入按期回款到賬。
財務部負責依據(jù)經(jīng)營部提供的經(jīng)客戶簽字確認的發(fā)貨通知單及時開具銷售發(fā)票。銷售回款到賬及時進行賬務處理，并及時通知銷售內(nèi)勤人員。
�。ǘ� 原輔材料銷售收入
經(jīng)營采購部人員負責原輔材料對外銷售的書面申請報告處理工作，財務部負責審核銷售價格的合理性和辦理銷售開票入賬、跟催貨款回籠等事宜。
�。ㄈ� 固定資產(chǎn)處置收入
生產(chǎn)動力部和綜合部負責出具書面申請報告請示處理資產(chǎn)，經(jīng)本公司和集團管理層審批后，與購買單位簽訂經(jīng)濟合同。按照《固定資產(chǎn)管理制度》的規(guī)定辦理固定資產(chǎn)處置手續(xù)。
�。ㄋ模� 廢品銷售收入
廢品按處置方式分廢紙、廢膜、廢版及其它零星廢品。廢紙由綜合部負責選定廢品收購公司，并與對方簽訂年度承包合同。廢膜、廢版及其它零星廢品由綜合部負責選定廢品收購公司，經(jīng)公司負責人商定銷售價格及相關收購事項，雙方簽訂收購協(xié)議后，將協(xié)議交財務部按期執(zhí)行。
�。ㄎ澹� 銀行借款
1、財務部負責統(tǒng)一對外籌資工作，與外部金融機構(gòu)進行貸款合同的洽談。確因生產(chǎn)經(jīng)營需要對外借款的，由財務部提出申請并擬定籌資方案，提交公司總經(jīng)理辦公會審議通過后，將相關申請報告和資料報集團審批，經(jīng)集團批準后方可實施。公司相關部門應配合財務部的籌資工作，按規(guī)定提供相關資料。
2、在籌集資金時，應遵循合法性原則，遵守國家的有關法律、法規(guī)、規(guī)章；遵循適量性原則，合理預測資金需要量，防止盲目籌資；注重時效性原則，安排好資金供應時間，確保資金籌集與生產(chǎn)經(jīng)營的協(xié)調(diào)一致。綜合分析各種籌資渠道，分析各種籌資成本，確保籌資方式最佳，籌資成本最低，使財務風險與獲利能力控制在最合理的水平。
第十八條 確認各項收入的財務審核標準
�。ㄒ唬� 產(chǎn)品銷售收入
確認產(chǎn)品銷售收入時，會計人員應審核經(jīng)營部所提供的經(jīng)客戶簽字確認的發(fā)貨單，產(chǎn)品銷售收入發(fā)票和發(fā)貨單兩單必須匹配。兩單匹配是指以上兩種單據(jù)中的產(chǎn)品名稱、規(guī)格型號、數(shù)量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無誤、授權簽字有效，方可作為計算確認產(chǎn)品銷售收入的依據(jù)。
�。ǘ� 原輔材料銷售收入
確認原輔材料銷售收入時，會計人員應依據(jù)簽署的協(xié)議中約定的單價及相關約定條款，經(jīng)倉庫主管和分管領導審批的出庫單數(shù)量開具發(fā)票。具體處置流程依據(jù)倉儲管理制度。
�。ㄈ� 固定資產(chǎn)處置收入
確認固定資產(chǎn)處置收入按以下標準執(zhí)行：
1、對原值達人民幣20萬元以上（含20萬元）的固定資產(chǎn)進行處置的，或一次性處理閑置資產(chǎn)損失5萬元以上（含5萬元）的，必須事先向集團提交書面報告，經(jīng)集團批準后，方可實施。
2、對原值在人民幣1萬元以上（含1萬元）5萬元以下的固定資產(chǎn)進行處置的`，必須事先簽訂經(jīng)濟合同，經(jīng)法定代表人批準后，方可實施。
3、對公司其他資產(chǎn)進行處置的，必須出具書面申請報告，經(jīng)部門負責人、分管領導、法定代表人批準后，方可實施。
�。ㄋ模� 廢品銷售收入
確認廢品銷售收入時，會計人員必須審核以下三方面內(nèi)容：
1、廢品銷售是否按規(guī)定簽訂經(jīng)濟合同？
2、是否按合同約定如期足額收到貨款？
3、是否按物資出入管理規(guī)定辦理了廢品出庫審批手續(xù)？
第四章 資金支出管理
第十九條 資金支出基本原則
�。ㄒ唬� 資金支出的規(guī)范性要求
1、各項資金支出必須在經(jīng)審批后的資金計劃范圍內(nèi)，計劃外資金支出未經(jīng)特別申請說明和特別審批，財務人員可以拒絕辦理支付。
2、資金支付前應選擇合適的單據(jù)辦理審批支付手續(xù)。日常費用報銷采用《費用報銷單》。涉及出差事項的住宿費、機票費、車船費、交通費和出差補助采用《差旅費報銷單》。對各業(yè)務單位的貨款、工程款、設備款等，采用《付款申請書》。對單據(jù)使用錯誤者，會計或財務負責人應要求重新填制相關單據(jù)再辦理審批手續(xù)。
3、所有費用單據(jù)上簽字的報銷人必須是該經(jīng)濟業(yè)務活動的實際經(jīng)辦人，任何人不得代為簽字，不得由他人代為辦理報銷手續(xù)。公司重大業(yè)務活動的承辦人或報銷人應為部門負責人，特殊業(yè)務由公司領導指定人員除外。部門負責人的費用報銷審批支付手續(xù)必須由本人親自辦理，不得指派下屬代為辦理。
4、對公大額業(yè)務款項，不得以個人預先墊付再報銷的方式辦理，應填制付款申請書，經(jīng)分管領導和公司領導批準后，以公司的名義預付。特殊緊急情況下，經(jīng)公司領導口頭或電話批準，財務負責人確認收款方賬戶信息無誤后，可安排出納通過網(wǎng)銀預先支付，待經(jīng)辦人返回公司后再補辦付款申請批準程序。
5、特殊緊急情況下，付款申請審批手續(xù)未完成，需出納、財務負責人分別經(jīng)公司領導口頭或電話批準，經(jīng)辦人以書面、電子信息方式提供準確的收款方賬戶信息后，財務負責人方可安排出納預先支付，除領導出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在一周內(nèi)補辦好付款申請批準程序。
6、各項費用報銷業(yè)務的收款人與單據(jù)報銷人必須一致。收款人應為本公司員工。通過銀行轉(zhuǎn)賬方式辦理結(jié)算的，必須在財務部簽署《個人費用報銷結(jié)算賬戶信息登記表》承諾書后，出納方可依據(jù)承諾書中登記的銀行賬戶信息辦理網(wǎng)上支付。
�。ǘ� 資金支出的時間性要求
1、各項費用報銷的支出，出納在接到符合要求的、經(jīng)批準的報銷單據(jù)后應在4小時內(nèi)完成支付。
2、財務部出納在接單完成付款手續(xù)后，必須將款項實際支付情況在1小時內(nèi)以電話、短信或微信等方式告知經(jīng)辦人，除出差等特殊情況外，經(jīng)辦人必須在接到通知后8小時內(nèi)到出納處簽收確認。
3、各項稅費、社會保險費、公積金支出，應在法定申報日到期前一天履行完審批并支付完畢。
4、每月14號前，綜合部應完成所有員工工資的核算、支付審批程序，交財務負責人，出納在每月15號前支付完畢，遇法定節(jié)假日順延。
5、供應商貨款按雙方約定的月結(jié)周期辦理。每月5日前，供需雙方應完成上月的交易對賬。每月5日至10日，供應商應向我司開具發(fā)票并寄送到公司。每月10日前，經(jīng)營部采購人員應辦理完所有付款審批程序，交財務負責人，出納在10日至15日支付完畢，遇法定節(jié)假日順延。
第二十條各項費用報銷審批流程和審核標準
�。ㄒ唬� 各項費用報銷的審批流程
各項費用報銷必須經(jīng)業(yè)務主管部門和財務部逐級審批。統(tǒng)一按以下程序辦理報銷審批支付：經(jīng)辦人→部門負責人→分管領導→費用會計→財務負責人→總經(jīng)理→董事長→出納。
�。ǘ└黜椯M用報銷的共性化審核標準
各項費用報銷的審核標準分為共性化標準和個性化標準。共性化標準即必須符合合法性、合理性和規(guī)范性的要求。具體要求如下：
合法性是指費用的發(fā)生符合公司規(guī)定，所提供的票據(jù)必須是國家稅務局、地方稅務局或財政等部門規(guī)定的正規(guī)發(fā)票或收據(jù)。其費用的發(fā)生必須符合公司制度規(guī)定或其他管理要求。
合理性是指費用的發(fā)生真實，費用發(fā)生的額度合理，符合公司規(guī)定的報銷標準。相關票據(jù)間的時間、地點等邏輯合理。不損害公司利益，力爭拿到高稅率的增值稅專用發(fā)票，做到事先籌劃，有利于公司節(jié)稅降本。
規(guī)范性是指使用的報銷單據(jù)符合規(guī)范，票據(jù)的粘貼形式符合規(guī)范，費用的科目歸屬符合規(guī)范，報銷單據(jù)的填寫符合規(guī)范，數(shù)字計算準確無誤。
各工作崗位對共性化標準的具體審核要求如下：
1、部門負責人主要審核費用的發(fā)生是否真實，是否符合公司管理制度規(guī)定；
2、分管領導主要審核費用的發(fā)生是否有必要，是否符合公司管理制度規(guī)定，金額大小是否合理；
3、費用會計主要審核票據(jù)是否真實、形式是否規(guī)范、計算是否準確；
4、財務負責人主要審核票據(jù)的合法性、合理性和規(guī)范性。
5、出納履行程序?qū)�，主要檢查費用報銷審批程序的完整性。
�。ㄈ└黜椯M用報銷的個性化審核標準
個性化審核標準按科目逐一規(guī)定如下：
1、工資。根據(jù)用工性質(zhì)分正式工工資、勞務工工資。保安服務費和保潔服務費屬外包業(yè)務，以費用列支，不在工資總額中體現(xiàn)。
�。�1）、正式工工資由綜合部依據(jù)《考勤表》、《考核表》及各崗位工資發(fā)放標準編制《各部門工資明細表》、《工資匯總表》、《工資發(fā)放審批表》，必須足額代扣社保、個人所得稅及其他應扣費用；
�。�2）、勞務工工資由綜合部依據(jù)《考勤表》、《產(chǎn)量報表》編制《勞務工工資明細表》，并要求派遣單位出具正式發(fā)票；
�。�3）、保安、保潔服務費由綜合部根據(jù)其《考勤表》分別編制《保安服務費核算明細表》和《保潔服務費核算明細表》，在月度滿勤情況下，要求外包單位按照合同約定的金額提供正式發(fā)票辦理結(jié)算支付，在人員出現(xiàn)缺勤時，應準確計算并扣除相應的服務費。
2、社會保險費。由綜合部參考人社局的相關文件精神，報公司領導審定公司人員的繳費基數(shù)標準，編制《社會保險費繳納申請審批表》，并按規(guī)定的費用報銷審批程序辦理完成。每月15日前，在確認人社局傳輸至地稅網(wǎng)的金額無誤后，再到財務部辦理申報支付。
3、住房公積金。由綜合部編制《住房公積金繳納申請審批表》并辦理完成費用審批手續(xù)，再交給出納辦理支付。
4、業(yè)務招待費。必須嚴格執(zhí)行公司《業(yè)務招待費管理制度》，履行相關手續(xù)。并提供正式發(fā)票，費用開支用途欄一律填寫為業(yè)務招待費。除銷售部門外，公司其他部門的業(yè)務招待工作統(tǒng)一由綜合部安排，且報銷費用必須經(jīng)綜合部部門負責人簽字確認后，方可按程序辦理審批工作。
5、運輸費。必須按照合同約定的價格、客戶簽收的送貨單數(shù)量，要求承運方每月5日前定期與我公司對賬，簽字蓋章確認。每月10前，根據(jù)雙方簽字確認后的《運費對賬單》、合法的運輸發(fā)票辦理費用報銷支付審批程序并支付完畢。未按期辦理對賬的，順延至下月再辦理對賬、付款。
6、通訊費。通訊費報銷標準依據(jù)公司領導審定的通訊費發(fā)放標準，實際發(fā)生通訊費超過標準的按標準執(zhí)行，低于標準的按實際發(fā)生的計算。綜合部根據(jù)審定發(fā)放標準先預付充值，并取得通訊費發(fā)票，再辦理費用報銷審批。綜合部應不定期檢查已充值通訊費的消費情況，及時到移動公司補充值。
7、交通費。每月5日前，綜合部根據(jù)公司領導審定的交通費發(fā)放標準，編制《員工交通費補助申請審批表》，經(jīng)審批后，交員工逐一簽字確認，再并入當月工資中統(tǒng)一計算發(fā)放。
8、差旅費。公務出差的機票費、車船費、住宿費、餐飲費、出差補助等費用報銷，必須嚴格執(zhí)行公司《出差制度及差旅費用管理辦法》，并在返回公司后一周內(nèi)辦理完所有出差費用報銷審批手續(xù)。逾期辦理者，財務部不予辦理支付。
9、福利費。包括職工食堂伙食費和發(fā)放的物資用品等。所購物資用品的報銷必須提供正規(guī)發(fā)票及相關購貨清單，并辦理完成入庫與出庫手續(xù)。除伙食費以外的福利一律并入工資計算個人所得稅。
10、環(huán)境保護費。是指為維護、治理和保護公司的自然環(huán)境不被污染、損害和侵蝕而發(fā)生的費用。包括固體廢物、液體廢物的無害化處理，種植苗木、花草等綠化環(huán)境所發(fā)生的費用。
11、技術研發(fā)費。每年年末，技術中心根據(jù)年度預計營業(yè)收入的3%確定當年技術研發(fā)費發(fā)生的最低額度，下年初確定研發(fā)立項報告，按項目需要分配技術研發(fā)費的開支計劃，逐步編制完成項目計劃書。技術研發(fā)費在實際發(fā)生時由技術中心依實際情況歸集到具體項目中，并根據(jù)技術研發(fā)的需要及時申請作出增補或削減調(diào)整。財務部據(jù)以上內(nèi)容和費用實際發(fā)生情況，在賬目中按項目進行分類核算處理。
12、培訓費。培訓費分為外部培訓費和內(nèi)部培訓費，外部培訓費一種是指公司從外部聘請講師來公司為職工培訓所發(fā)生的費用，包括講師課時費、差旅費等；另一種是指公司派出職工外出參加培訓講座所發(fā)生的費用，包括外出參訓差旅費、餐飲費、培訓費等。兩種培訓費都必須取得真實合法的發(fā)票方可報銷。
內(nèi)部培訓費是指公司內(nèi)部講師為職工培訓所發(fā)生的課時費，該課時費應按小時計費，評價和發(fā)放標準另案確定。在報銷此類費用時，必須提供《參加培訓人員簽到表》、《培訓效果評價反饋表》、《培訓學員心得體會》和講師課件四個要件交綜合部審核，審批符合要求方可報銷講師課時費。
13、會務費。報銷會務費時，必須提供時間、地點、會議名稱、會議目的、主持人及參會人員簽到表，包含會議議程和會議紀要等內(nèi)容的會議材料，以及會議召開地出具的服務業(yè)專用發(fā)票。
14、車輛費用。包括公司各種車輛的保險費、年審費、加油費、過路過橋費、停車費、維修費、保養(yǎng)費、洗車費等各種與車輛有關的費用，報銷標準嚴格按照公司《車輛管理及派遣制度（修改版）》執(zhí)行。
15、工會經(jīng)費。每年3月31日前、6月30日前、9月30日前、12月31日前，分別按季度工資總額的2%計提工會經(jīng)費，并在次月拔付到工會專用賬戶，交由工會主席負責，按規(guī)定列支。
16、各種稅費。公司繳納的企業(yè)所得稅、增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅、城建稅、地方教育費附加等各種稅費，財務部必須在法定申報日前將相關稅費繳納申報表編制完成，辦好支付審批程序并及時繳納。
第二十一條原輔材料采購
（一） 原輔材料采購審批流程
購入主要材料、輔助材料、包裝物及低值易耗品，必須提供合同原件或采購訂單、采購申請單、質(zhì)量檢驗單、驗收入庫單和增值稅專用發(fā)票，由采購部門經(jīng)辦人、預算審核、部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業(yè)負責人共同審批方可報銷。
對原輔材料采購支出的財務審核標準如下：任何一種物料的采購都應做到采購申請單、驗收入庫單和增值稅專用發(fā)票三單匹配。三單匹配是指以上三種單據(jù)中的物料名稱、規(guī)格型號、單價、數(shù)量必須保持一致，時間邏輯合理、金額計算無誤、授權簽字有效，方可作為確認材料采購入庫的依據(jù)。
第二十二條工程建設及固定資產(chǎn)采購
�。ㄒ唬� 工程建設資金支出審批工作流程
固定資產(chǎn)的建造與改造，應嚴格按照集團相關《基建項目管理》文件精神執(zhí)行。工程款的支付進度嚴格按照合同執(zhí)行。付款時，憑證后需附由工程監(jiān)理、工程審計簽字的工程進度表，由經(jīng)辦人和部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業(yè)負責人共同審批，并通過預算審核后，方可報銷。工程竣工后，財務部憑工程決算書（或?qū)徍艘庖姇┖凸こ炭⒐を炇諉�，進行賬務處理。
�。ǘ� 固定資產(chǎn)采購資金支出審批流程
固定資產(chǎn)的購置，嚴格按照集團公司相關文件精神執(zhí)行。報銷時，必須提供增值稅專用發(fā)票、固定資產(chǎn)購置審批表、經(jīng)濟合同原件、固定資產(chǎn)驗收單等相關采購資料，以及由歸口管理部門編制的資產(chǎn)入賬明細清單和資產(chǎn)編碼，由采購部門經(jīng)辦人和部門負責人簽字，財務人員審核、財務部門負責人簽字，報分管領導、企業(yè)負責人共同審批，并通過預算審核后，方可報銷。
對工程建設和固定資產(chǎn)采購項目，承辦部門和財務部均應建立相應的電子臺賬，詳細記錄付款的日期、金額等履歷，及時對賬、銷賬，以免發(fā)生錯誤，給公司帶來不必要的損失。
對工程建設和固定資產(chǎn)采購資金支出的財務審核標準如下：
應嚴格按照雙方簽訂的協(xié)議或合同辦理。對5萬元以上工程建設項目應聘請外部有資質(zhì)單位履行工程審計，根據(jù)審計定案結(jié)論辦理工程款結(jié)算。對20萬元以上的固定資產(chǎn)采購，必須事先向集團提交書面報告，經(jīng)集團批準后，方可實施。工程項目和固定資產(chǎn)在達到預定可使用狀態(tài)時，應經(jīng)使用部門、設備管理部門、財務部等相關部門聯(lián)合出具驗收報告。驗收合格后方可辦理入賬手續(xù)。
部門資金管理制度 2
第一章 總則
第一條 為了加強公司資金的內(nèi)部控制和管理，保證貨幣資金安全，提高貨幣資金使用效率，降低公司財務風險，保障投資者的合法權益，根據(jù)《公司法》、《會計法》、《企業(yè)會計準則》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，并結(jié)合公司實際情況，制定本辦法。
第二條 本辦法所指的貨幣資金管理范圍包括投資性資金、籌資性資金、經(jīng)營性資金。
1、投資性資金指對外投資及投資收益、固定資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)投資等資金的收入與支出;
2、融資性資金指公司為了彌補經(jīng)營過程中的資金缺額，向金融機構(gòu)或其他 法律主體借入或歸還的資金等;
3、經(jīng)營資金指銷售商品、提供勞務、稅負，以及其他和經(jīng)營活動相關的資金收入與支出，主要表現(xiàn)為貨幣資金、有價證券、應收應付款項、存貨等。
第三條 本辦法所指的貨幣資金，其表現(xiàn)形式主要包括：
1、現(xiàn)金，是指公司庫存的現(xiàn)金，不包括公司各部門借用的、尚未報銷的備用金。
2、銀行存款，是指公司存入銀行和其他金融機構(gòu)的各種存款。
3、其他貨幣資金，是指公司的外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款等形式的貨幣資金，以及其他包括人民幣和按國家有關法規(guī)允許公司保管或存放的外幣。
第四條 貨幣資金實行預算管理。公司負責人根據(jù)董事會批準的年度經(jīng)營計劃，要求各職能部門編制本部門的資金預算，經(jīng)財務部門審核、綜合平衡后編制年度現(xiàn)金流量表，報公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。
第二章 授權與批準
第五條 為提高內(nèi)部資金使用效率，降低資金成本，對公司實際控制，并納入合并范圍內(nèi)的母子公司之間，以及所屬子公司之間的資金往來，授權給財務總監(jiān)進行審批。
第六條 審批權限 對外支付資金的申請，由公司總經(jīng)理審批。 本規(guī)定所設權限的金額為同一筆業(yè)務發(fā)生費用總額，嚴禁將同一筆業(yè)務分次報銷。
第七條 財務審核。財務部門按照相關制度要求，對資金支付的合法性、合規(guī)性、合理性進行審核。
第八條 資金支付須嚴格按照支出性質(zhì)逐級上級審核或?qū)徟�，嚴禁越級審核或�(qū)徟?/p>
第十條 在預算內(nèi)的支出，可以根據(jù)授權范圍，由業(yè)務部門負責人審核批準使用;超過預算的支出，應由業(yè)務部門提出追加預算，按預算批準程序批準后執(zhí)行。 對外投資按公司投資管理辦法執(zhí)行，經(jīng)審核批準后納入預算管理。
第三章 股東單位資金往來管理
第十一條 加強對股東單位的資金往來管理。由公司財務負責人負責，建立對公司日常資金收支行為的監(jiān)控機制，防止發(fā)生控股股東及其他關聯(lián)方資金占用，損害上市公司的利益。
第十二條 公司在與控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方發(fā)生經(jīng)營性業(yè)務和資金往來時，應嚴格監(jiān)控資金流向，防止資金被占用。公司不得為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方墊付工資、福利、保險、廣告等期間費用，也不得互相代為承擔成本和其他支出。
第十三條 公司不得以下列方式將資金直接或間接地提供給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用：
1、有償或無償?shù)夭鸾韫镜馁Y金給控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方使用;
2、通過銀行或非銀行金融機構(gòu)向控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方提供委托貸款;
3、委托控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方進行投資活動;
4、為控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方開具沒有真實交易背景的商業(yè)承兌匯票;
5、代控股股東及其實際控制人、關聯(lián)方償還債務;
6、其他方式。
第十四條 如發(fā)現(xiàn)公司為控股股東、實際控制人、關聯(lián)方提供資金或發(fā)現(xiàn)有資金被控股股東、實際控制人、其他關聯(lián)方占用的情形，有可能給公司造成損失的，公司董事會將通過司法程序及時凍結(jié)或限制控股股東所持公司的相應股份，及時通過司法程序?qū)毓晒蓶|有效資產(chǎn)采取司法保全等措施，避免或減少公司的損失。
第四章 資金調(diào)度管理
第十五條 股份公司在財務部設立虛擬的資金調(diào)度中心，按照市場化的原則承辦股份公司調(diào)度資金的具體管理工作，檢查、監(jiān)督、指導成員公司資金調(diào)度管理工作。資金調(diào)度中心是股份公司財務部的內(nèi)設機構(gòu)，在財務總監(jiān)的領導下開展工作。資金調(diào)度中心按照相應的負責股份公司整體內(nèi)部資金頭寸的監(jiān)控和管理，及時反饋各成員公司資金狀況，并根據(jù)資金安排和成員公司的資金余缺狀況，在股份公司總部和成員公司內(nèi)合理調(diào)度資金。
第十六條 股份公司及下屬公司可以將暫不使用的資金，以季度為單位，存放在資金調(diào)度中心，資金調(diào)度中心和成員公司按照市場化原則，每年協(xié)商一次存款、借款的利率。資金調(diào)度中心負責利用銀行平臺歸集內(nèi)部資金并統(tǒng)一安排使用，隨時監(jiān)控內(nèi)部調(diào)度執(zhí)行情況，并依此編制統(tǒng)計表。協(xié)助完成資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。 股份公司財務部行使本部及各成員公司間的資金調(diào)度職能。其它任何成員公司都沒有相互拆借行為或資金調(diào)度的權利。
第十七條 下屬成員公司資金調(diào)度管理職責
1、負責本公司資金頭寸的管理，如實反映本公司的資金頭寸情況。
2、負責按時編制本公司資金支付申請。
3、依據(jù)融資、投資計劃與公司內(nèi)部資金情況測算本公司現(xiàn)金缺口，提出資金需求計劃。
4、負責協(xié)助完成本企業(yè)資金狀況專項分析，提供分析所需的報表和資料。
第十八條 資金調(diào)度管理的主要內(nèi)容。為滿足股份公司資金平衡和其它使用需求，調(diào)度資金的范圍包括以下幾個方面：
1、需調(diào)用的各成員公司融資資金
2、需調(diào)用的各成員公司日常生產(chǎn)經(jīng)營性富裕資金
3、為完成股份公司統(tǒng)一結(jié)算而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金
4、為配合股份公司與金融機構(gòu)的合作，而需調(diào)用的各成員公司生產(chǎn)經(jīng)營性資金
5、為配合股份公司重大項目運作，而需調(diào)用的各成員公司資金
6、經(jīng)股份公司領導批準，而需調(diào)用的各成員公司資金
7、為應對非常規(guī)使用的儲備資金，而需調(diào)用各成員公司的資金
8、 根據(jù)股份公司資金平衡需調(diào)用的其它用途資金。
第五章 內(nèi)部控制
第十九條 貨幣資金內(nèi)部控制的基本要求是：貨幣資金收支與記帳的崗位分離;貨幣資金收支的經(jīng)辦人員與貨幣資金收支的審核人員分離。
第二十條 貨幣資金的管理遵循國家主管部門頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、銀行結(jié)算辦法和外匯管理辦法等各種法規(guī)和規(guī)章，正確使用各種銀行結(jié)算工具，按照規(guī)定核定庫存現(xiàn)金限額，按現(xiàn)金收付范圍使用現(xiàn)金。
第二十一條 按照內(nèi)部控制的原則，出納員負責保管銀行支票等有編號的銀行結(jié)算憑證、庫存現(xiàn)金，具體辦理銀行結(jié)算和現(xiàn)金收付。出納員不兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務帳目的核算、記帳工作。銀行結(jié)算憑證上使用的印章由支票專用章和私章組成，支票專用章可由財務負責人保管，私章由公司總經(jīng)理或其授權的其他人保管。
第二十二條 貨幣資金的收支必須有合法、合規(guī)、合理的原始憑證為依據(jù)。經(jīng)辦人員根據(jù)原始憑證填列必要的內(nèi)部憑證，在預算范圍內(nèi)根據(jù)授權原則由各級負責人對收入、支出的合法性、真實性、合理性審批后，到財務部門辦理收入和支出手續(xù)。
第二十三條 財務負責人或財務主管對各部門收入、支出的原始憑證的合法性、真實性和合理性進行復核。對于非法的支出，會計人員應拒絕辦理;對于合法但明顯不合理的支出應報告公司總經(jīng)理處理。會計人員根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記帳憑證，作為出納員辦理收付的依據(jù)。
第二十四條 控制現(xiàn)金坐支，當日收入現(xiàn)金應及時送存銀行。出納員每日盤點現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳余額核對相符。每月月末，會計人員必須將現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金總帳余額與出納員的.銀行存款日記帳、現(xiàn)金日記帳、其他貨幣資金日記帳核對相符。
第二十五條 財務部經(jīng)理應對庫存現(xiàn)金不定期地進行檢查，以保證現(xiàn)金的安全。應每月檢查銀行存款帳單核對情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時糾正。對未達帳項組織清理，并及時處理。
第二十六條 加強貨幣資金收支業(yè)務的內(nèi)部審計。貨幣資金的管理應納入公司內(nèi)部審計的重要內(nèi)容。定期審計貨幣資金內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況，審計貨幣資金的收入、支出的合法性、真實性和合理性，審計貨幣資金保管的安全性。
第六章 獎懲規(guī)定
第二十七條 股份公司及各成員公司的財務工作人員，須按照本辦法的有關規(guī)定履行其相應的職責。如因人為原因影響工作質(zhì)量或造成股份公司利益受損的，按照公司的相關規(guī)定，應追究具體責任人的相關責任;如在工作中有突出貢獻的，可給予獎勵。
第二十八 條各成員公司的財務負責人在執(zhí)行本辦法有關規(guī)定時的盡職情況適用股份公司對財務負責人的考核條款;股份公司對不適用考核條款的其他財務人員有獎懲的建議權。
第七章 附則
第二十九條 本制度解釋權屬于公司董事會。
第三十條 本制度經(jīng)公司董事會審議批準后實施。公司經(jīng)營和管理層可在本制度下制定具體的實施細則。 在董事會批準該制度之前，股份公司及控股子公司制定的管理辦法，和本制度沖突的，應予調(diào)整。 本制度的相關規(guī)定如與日后頒布或修改的有關法律、法規(guī)、規(guī)章和依法定程序修改后的《公司章程》相抵觸，則應根據(jù)有關法律、法規(guī)、規(guī)章和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行，董事會將及時對本辦法進行修訂。
部門資金管理制度 3
第一條 為貫徹落實國務院國資委《關于進一步推進國有企業(yè)貫 徹落實“三重一大”決策制度的意見》的精神，進一步強化資金管理， 提高資金使用效益，防范資金風險，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和《企業(yè) 內(nèi)部控制基本規(guī)范》，結(jié)合集團公司的實際，制定本辦法。
第二條本辦法所稱資金，是指各單位所擁有或控制的現(xiàn)金、銀 行存款和其他資金（含對外實施債務重組的資產(chǎn)和權益）。
第三條 本辦法所稱大額資金使用是指項目投資、固定資產(chǎn)購 置、對外投資、對外捐贈、大額采購和對外實施債務性重組等活動(不 含對外提供擔保)中一次性投入或支付金額較大資金的經(jīng)濟行為，主 要包括但不限以下內(nèi)容：
1、公司對外投資活動，包括對其他企業(yè)的投資或入股、委托理 財、對外借款等；
2、公司的建設項目投資活動，主要包括技改項目投資等；
3、公司對外的`大宗物資或者大額采購，包括固定資產(chǎn)購置、材 料采購等；
4、公司的對外捐贈、贊助等活動；
5、其他大額資金使用情況。
第四條 大額資金使用范圍 根據(jù)公司目前生產(chǎn)經(jīng)營的實際情況，確定以下資金支出為大額資 金使用的范圍：
1、10 萬元以上的非生產(chǎn)性支出（如捐贈、贊助、獎勵、補貼等）；
2、50 萬元以上的技改、工程項目支出；
3、50 萬元以上的對外債務性重組項目；
4、100 萬元以上投資、大額采購及公司內(nèi)部單位借款支出。
第五條 大額資金使用實行領導集體研究決策。領導集體決策是 2 指由集團公司董事會、總經(jīng)理辦公會等形式作出的決策。
第六條 大額資金使用實行授權審批制。集體決策后，可授權董 事長、總經(jīng)理或財務分管領導簽審。具體審批權限：
1、非生產(chǎn)性支出（如對外捐贈、贊助等） 10 萬元—100 萬元，由集團公司總經(jīng)理辦公會研究決定； 100 萬元以上的，由集團公司董事會或黨政班子聯(lián)席會研究 決定。
2、技改及工程項目支出 50 萬元—200 萬元，由集團公司總經(jīng)理辦公會研究決定； 200 萬元以上的，由集團公司董事會研究決定；
3、對外債務性重組項目 50 萬元—100 萬元，由集團公司總經(jīng)理辦公會研究決定； 100 萬元以上的，由集團公司董事會或黨政班子聯(lián)席會研究 決定。
4、對外大宗或大額采購、投資項目 100 萬元—300 萬元，由集團公司總經(jīng)理辦公會研究決定； 300 萬元以上的，由集團公司董事會或黨政班子聯(lián)席會研究 決定。
5、內(nèi)部單位借款 由于銀行融資的需要，集團公司與下屬子公司或?qū)O公司以及控股 公司與下屬子公司相互之間資金的拆借，可由董事會或總經(jīng)理辦公會 授權財務處、分管財務領導、公司總經(jīng)理審批。
第七條 大額資金使用管理的前置條件
1、投資、技改及工程項目的大額資金使用前必須有可行性論證；
2、技改、工程項目的大額資金使用必須實行預算管理；
3、有關項目的會議決策文件；
4、需要報經(jīng)省國資委備案或核準的項目必須取得有關批復文件。
第八條 大額資金使用的審批程序
1、支付申請：由相關責任業(yè)務部門提出資金使用意向和額度的 書面申請材料，申請中需注明資金的用途、金額、預算、限額、支付 方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟合同協(xié)議、原始單據(jù)或相關材料，送集團 公司效能監(jiān)察部門會簽后，報分管領導審核和簽署審核意見，再提交 至集團公司財務處。 由集團公司財務處結(jié)合近期資金狀況和管理要求，提出資金使用 的具體安排或建議后，再提交至集團公司總經(jīng)理辦公會、董事會或黨 政班子聯(lián)席會討論決定。
2、支付審批：集團公司財務處將大額資金使用事項，提交集團公司總經(jīng)理辦公會、董事會或黨政班子聯(lián)席會研究決策。
3、支付復核：集團公司財務處對批準后的資金支付申請進行復 核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相 關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當 等。復核無誤后，交由財務人員辦理支付手續(xù)。
第九條 上會決策的大額資金使用事項應當提前送給所有參會 決策人員，也可事先征求意見。
第十條 按照規(guī)定召開的總經(jīng)理辦公會、董事會或黨政班子聯(lián)席 會，與會人員要充分討論并分別發(fā)表意見，主要負責人應當最后發(fā)表 結(jié)論性意見。若存在嚴重分歧，一般應當推遲做出決定，重新調(diào)研， 再提交會議表決。
第十一條 集團公司財務處、XX、審計處、監(jiān)察室有權對大額 資金使用進行監(jiān)督和檢查。一經(jīng)發(fā)現(xiàn)資金使用存在違規(guī)情況，有權停 止撥付剩余資金或收回賬戶中未使用的資金，并追究相關責任人責 任。
第十二條 本辦法適用于集團公司，股份公司應參照本辦法，制訂符合《公司法》和證券監(jiān)管相關法規(guī)的大額資金管理辦法。第十三條 本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。
部門資金管理制度 4
第一章 總 則
第一條 為加強和規(guī)范省級環(huán)境保護專項資金的管理，提高資金使用效益，根據(jù)《排污費資金收繳使用管理辦法》(財政部、國家環(huán)�？偩至畹�17號)、《排污權出讓收入管理暫行辦法》(財政部、國家發(fā)改委、環(huán)境保護部財稅〔20xx〕61號)、《山西省省級財政專項資金管理辦法》(晉財預〔20xx〕70號)和《山西省財政廳關于印發(fā)財政專項資金分配職責規(guī)定的通知》(晉財辦〔20xx〕24號)等規(guī)定，結(jié)合我省環(huán)境保護工作實際，制定本辦法。
第二條 本辦法所稱省級環(huán)境保護專項資金(以下簡稱專項資金)，是指省財政安排的納入預算管理的排污費、排污權專項收入和預算內(nèi)資金安排的污染防治資金用于全省范圍內(nèi)環(huán)境保護支出的專項資金。
第三條 環(huán)境保護以當?shù)赝度霝橹�，省級專項資金予以適當支持。各設區(qū)的市、縣(市、區(qū))人民政府負責本行政區(qū)域內(nèi)環(huán)境保護工作，并組織各相關部門做好環(huán)境保護項目的具體實施。
第二章 專項資金使用范圍
第四條 專項資金使用范圍包括：
(一)重點污染源防治項目。指技術、工藝等符合環(huán)保產(chǎn)業(yè)政策及清潔生產(chǎn)要求的重點行業(yè)、重點污染源防治項目。包括納入各級環(huán)境保護規(guī)劃和主要污染物總量減排計劃，實現(xiàn)污染物減量化排放的各類污染防治和技術改造項目。
(二)區(qū)域性污染防治項目。指重點區(qū)域、流域?qū)嵤┪廴痉乐渭碍h(huán)境綜合整治項目。
(三)符合國家政策導向，對環(huán)境保護工作具有重要影響的環(huán)境治理新技術、新工藝、PPP模式、環(huán)境污染第三方治理等推廣應用示范項目。
(四)環(huán)境監(jiān)管能力建設(限于排污權專項收入安排)。
(五)其他污染防治項目。
第三章 專項資金分配方式和申報程序
第五條 省級環(huán)保專項資金采取“因素法”或“項目申報法”方式分配�！耙蛩胤ā狈绞酵ㄟ^資金分配因素測算切塊下達，并明確資金用途�！绊椖可陥蠓ā狈绞椒峙渫ㄟ^“以獎代補”、“專項補助”等方式下達。
第六條 “因素法”分配方式，由省環(huán)保廳按照各設區(qū)的市環(huán)境治理工作任務需求、上年度上繳排污費金額、主要污染物削減量、環(huán)境質(zhì)量狀況、以往年度項目執(zhí)行情況等提出分配因素、權重、分配公式并商省財政廳同意后，由省環(huán)保廳提出專項資金分配計劃。分配因素、權重等可根據(jù)當年環(huán)保工作重點和任務調(diào)整。
第七條 “ 項目申報法”分配方式，實行項目庫管理制度，省環(huán)保廳負責建立省級專項資金項目庫。由縣級環(huán)保部門按照省環(huán)保廳制定的《省級環(huán)境保護專項資金項目申報指南》的要求組織項目申報，逐級上報省環(huán)保廳。省環(huán)保廳按照規(guī)定及程序組織對申報項目進行匯總、初審、專家評審，在擇優(yōu)排序的.基礎上研究確定具體項目并提出專項資金分配計劃。
第八條 省環(huán)保廳將資金分配計劃以主要負責人簽發(fā)的正式文件報省財政廳審核。
第四章 專項資金撥付與使用
第九條 省財政廳會同省環(huán)保廳將專項資金預算下達到省級部門或各設區(qū)的市、省直管縣財政部門。對按因素法分配到各設區(qū)的市、省直管縣的專項資金，由市環(huán)保部門會同財政部門根據(jù)環(huán)境治理任務要求，規(guī)劃或方案確定的目標，按照專項資金補助范圍和原則、年度支持重點和預算指標，將資金分配到具體項目，并于省級預算下達后1個月內(nèi)將資金分配情況(含資金安排原則、安排依據(jù)、安排明細表等)、專家評審結(jié)論等相關資料報省環(huán)保廳。
第十條 各設區(qū)的市、縣(市、區(qū))財政、環(huán)保部門要及時將補助資金撥付給項目單位，并督促項目單位抓緊項目建設，認真落實配套資金，確保項目按進度實施。
第十一條 專項資金實行�？顚Ｓ茫椖繂挝粚椖抠Y金實行獨立核算，嚴格執(zhí)行國家財務制度和會計制度，嚴禁隨意改變專項資金支出用途和截留、擠占、挪用專項資金。
第五章 項目實施與驗收
第十二條 項目實施實行法人責任制。項目單位要依據(jù)國家和省相關規(guī)定，落實項目法人，承擔項目申請、實施、驗收、運行等全過程的管理職責。項目實施中要嚴格按照國家有關規(guī)定履行招標投標制、合同管理制和工程監(jiān)理制(工程類項目)，建立健全項目管理、技術規(guī)程和質(zhì)量保證體系，確保項目質(zhì)量，切實發(fā)揮投資效益。
第十三條 項目單位在項目實施過程中，要嚴格按照各級環(huán)境保護部門批復確定的項目建設規(guī)模和建設內(nèi)容組織實施，原則上不得進行調(diào)整。確需進行調(diào)整的，項目單位應原渠道提出變更申請，經(jīng)批準后方可實施。
第十四條 專項資金項目執(zhí)行竣工驗收制度。項目完工后3個月內(nèi)，項目單位應向環(huán)保部門申請項目竣工驗收。按“項目申報法”撥款補助金額在500萬元以上(含500萬元)的專項資金項目，由省環(huán)保廳組織竣工驗收。500萬元以下的項目和按“因素法”安排各設區(qū)的市、縣(市、區(qū))的專項資金項目，由市縣環(huán)保部門負責組織驗收，并將驗收有關資料報省環(huán)保廳備案。
第六章 專項資金績效評價與監(jiān)督檢查
第十五條 省環(huán)保廳應科學確定專項資金績效目標，省財政廳組織審核后批復績效目標，績效目標審核未通過的項目，不得安排預算資金。預算執(zhí)行中省環(huán)保廳應加強績效監(jiān)控，項目實施效果與原定績效目標發(fā)生偏離的應及時糾正，情況嚴重的暫緩或停止項目執(zhí)行。
第十六條 項目實施單位要對項目績效進行自我評價，向環(huán)保部門報告本單位績效評價工作情況，提交績效評價報告。省環(huán)保廳負責對省級環(huán)境保護專項資金進行績效評價，并按省財政廳要求在年度結(jié)束后一個季度內(nèi)提交上一年度的績效評價報告，整改發(fā)現(xiàn)的問題。省財政廳負責審查省環(huán)保廳報送的績效評價報告，或組織實施再評價，或?qū)χ攸c項目引入每三方進行績效評價。
第十七條 績效評價結(jié)果作為以后年度安排專項資金的重要參考因素。
第十八條 專項資金的使用應接受財政、環(huán)保、審計等部門的監(jiān)督和檢查。省環(huán)保廳、省財政廳根據(jù)實際情況，可采取定期檢查、不定期抽查或委托項目所在地環(huán)保和財政部門(或評審機構(gòu))等方式，對資金的使用和項目實施情況進行督促檢查。
對按“因素法”切塊分配各設區(qū)的市、省直管縣的專項資金，由市、縣環(huán)保部門負責專項資金使用和項目執(zhí)行情況的日常監(jiān)督管理，要定期對項目實施情況進行現(xiàn)場檢查，督促項目單位嚴格按規(guī)定使用專項資金，確保項目建設進度和專項資金使用效益。各設區(qū)的市應于次年1月底前向省環(huán)境保護廳報告上年度項目進展情況。
第十九條 凡違反國家及本辦法有關規(guī)定和要求，截留、挪用、騙取專項資金行為的，依照《財政違法行為處罰處分條例》(國務院令第427號)等國家規(guī)定進行處理。
第七章 信息公開
第二十條 省環(huán)保廳應在門戶網(wǎng)站或通過其他媒體渠道向社會公開省級環(huán)境保護專項資金管理辦法、項目申報指南、績效評價等信息。
第八章 附 則
第二十一條 本辦法自印發(fā)之日起施行，凡此前我省有關規(guī)定和本辦法不符的，按本辦法執(zhí)行。
第二十二條 各設區(qū)的市財政部門、環(huán)保部門可根據(jù)本辦法的有關要求，研究制定符合本地區(qū)實際的具體辦法，并向社會公布。
部門資金管理制度 5
第一條、為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率，特制定本辦法。
第二條、項目資金管理的基本原則：計劃管理、統(tǒng)一使用、以收定支、控制使用、開源節(jié)流、提高效益。
第三條、財會部門辦理水利基本建設資金支付手續(xù)時，必須符合下列程序：
(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進行審查。實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字;
(二)有關業(yè)務部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應送建設單位有關業(yè)務部門和財務部門負責人審核;
(三)單位領導核準簽字。
第四條、凡存在下列情況之一的，財會部門不予辦理水利基本建設資金支付手續(xù)。
(一)違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的;
(二)不符合批準的建設內(nèi)容的.;
(三)不符合合同條款規(guī)定的;
(四)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的;
(五)不合理的負擔和攤派。
第五條、定期做好項目資金分析。
項目資金分析是項目經(jīng)濟活動分析的重要內(nèi)容。項目應定期進行經(jīng)濟活動分析，通過對收支情況分析，及時發(fā)現(xiàn)項目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
部門資金管理制度 6
第一章 總 則
第一條 為進一步規(guī)范財政資金使用管理，提高環(huán)保資金使用效益，根據(jù)《南京市市級財政專項資金管理辦法》的有關規(guī)定，結(jié)合國家《排污費征收使用管理條例》和江蘇省財政廳、環(huán)保廳《江蘇省省級環(huán)境保護引導資金使用管理辦法》，制定本辦法。
第二條 市級環(huán)保資金包括市級污染治理資金、市級環(huán)保專項資金等。市級污染治理資金來源為市級排污費收入，市級環(huán)保專項資金由市級財政預算安排。
第三條 市級環(huán)保資金使用管理要圍繞國家、省和市環(huán)境保護工作部署和要求，確保完成“十二五”生態(tài)創(chuàng)建和節(jié)能減排重點任務，解決好區(qū)域和流域污染防治突出問題。
第四條 市級環(huán)保資金計劃要按照“收支平衡、結(jié)構(gòu)優(yōu)化、適度預留”的原則編制資金預算。
第五條 市級環(huán)保資金使用管理遵循“突出重點、統(tǒng)籌兼顧、公正公開”原則，體現(xiàn)示范性和激勵性，調(diào)動區(qū)縣、企業(yè)、項目單位積極性，實行�？顚Ｓ茫邮苌鐣O(jiān)督。
第六條 市環(huán)保局負責組織項目申報和項目庫管理，并會同市財政局審批項目，對項目實施過程進行監(jiān)督檢查，組織完工項目驗收，開展績效評估。市財政局負責資金預算安排，對資金使用情況和日常財政財務管理進行監(jiān)督檢查。市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實小組作為市政府專職負責環(huán)保工作的領導機構(gòu)，負責市級環(huán)保資金的項目總體組織協(xié)調(diào)和審核。
第二章 資金使用范圍
第七條 市級環(huán)保資金主要用于支持國家及省、市“十二五”環(huán)境保護規(guī)劃及相關專項規(guī)劃確定的重點工程項目、重要環(huán)境保護目標任務，優(yōu)先用于以政府投入為主體的公益性環(huán)境污染防治項目。主要包括：
(一)區(qū)域大氣污染防治項目。包括揚塵控制、機動車排氣污染防治、工業(yè)企業(yè)廢氣污染防治、重點行業(yè)脫硫脫硝、秸稈禁燒污染防治、惡臭氣體防治、揮發(fā)性有機物防治、油氣回收等項目。
(二)區(qū)域性、流域性水污染防治項目。包括污染嚴重的水體環(huán)境綜合治理、工業(yè)企業(yè)廢水污染防治、鄉(xiāng)鎮(zhèn)污水處理設施及配套管網(wǎng)、集中式飲用水源地污染防治、風險防范及生態(tài)修復、重點斷面水質(zhì)達標及污染防控等項目。
(三)重點行業(yè)、重點污染源防治項目。包括重金屬污染防治、危險廢物規(guī)范化處置、持久性有機污染物污染防治、廢棄電子產(chǎn)品污染防治、污水處理廠污泥無害化處置、放射性廢物安全處置等項目。
(四)農(nóng)村環(huán)境綜合整治及重點生態(tài)保護區(qū)建設項目。包括村莊工業(yè)污染源整治、農(nóng)村生活污水、垃圾及農(nóng)業(yè)廢棄物處置、畜禽污染控制、土壤污染防治、生物多樣性保護及區(qū)域生態(tài)功能區(qū)保護等項目。
(五)全市環(huán)境監(jiān)測、環(huán)境監(jiān)察、污染監(jiān)控、環(huán)境信息、環(huán)境應急及環(huán)境保護宣傳教育培訓等環(huán)保能力建設項目。
(六)環(huán)境保護科研、新技術、新工藝研究開發(fā)及推廣應用，包括環(huán)�？蒲姓n題、污泥處置示范等項目。
(七)環(huán)境保護工作的日常管理。主要包括環(huán)保資金項目管理、日常性工作、考核獎勵等經(jīng)費。環(huán)保資金項目管理經(jīng)費主要用于項目庫管理與維護、項目專家評審、項目績效評價等;環(huán)境保護工作考核經(jīng)費要按照鼓勵先進、拉開檔次的原則，采取以獎代補的方式安排資金;環(huán)境保護工作性經(jīng)費要嚴格控制，原則上工作經(jīng)費安排額度不得超過總資金額度的3%。
(八)國家及省、市要求以地方投入為主體的其他重點污染防治項目以及市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領導小組確定的其他環(huán)境保護項目。
第八條 市級排污費專項資金主要用于市本級、江南八區(qū)及原浦口區(qū)、原大廠區(qū)的環(huán)境保護項目。其中分配至各相關區(qū)的專項經(jīng)費主要依據(jù)各區(qū)上年度征收的排污費扣除上繳中央和省部分后可用數(shù)，結(jié)合環(huán)境保護目標完成情況和綜合質(zhì)量指數(shù)等因素安排統(tǒng)籌。
第九條 區(qū)級資金下達后，由各相關區(qū)環(huán)保、財政部門根據(jù)資金管理規(guī)定，制定詳細的項目計劃，報市環(huán)保局、財政局備案。
第十條 市級排污費專項資金不支持城市綠化、環(huán)境衛(wèi)生等城市基礎設施建設和新建企業(yè)的污染治理項目，且不得用于環(huán)境監(jiān)管機構(gòu)及相關部門人員、公用經(jīng)費，以及與污染防治不直接相關的其他項目內(nèi)容。
第三章 資金使用程序
第十一條 市財政局、市環(huán)保局依據(jù)下年度排污費征收計劃和環(huán)保工作重點，結(jié)合年度財力狀況，提出專項資金預算初步安排建議，報市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領導小組批復環(huán)保資金預算安排建議，提交市政府審定，納入市級財政預算草案。
第十二條 市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領導小組每年根據(jù)國家和省、市宏觀政策、環(huán)保規(guī)劃、年度工作重點確定環(huán)保資金的主要投入方向。
第十三條 市環(huán)保局和市財政局根據(jù)領導小組確定的年度主要投入方向，組織發(fā)布項目申報通知，明確申報要求。
第十四條 市級環(huán)保資金的申請按照隸屬關系以項目形式申報。項目申報單位為獨立經(jīng)濟核算的.企事業(yè)法人。項目申報單位為市管企業(yè)的，可直接向市環(huán)保局申報。項目申報單位為區(qū)(縣)的，根據(jù)其隸屬關系，通過區(qū)(縣)環(huán)保局和財政局向市環(huán)保局申報。
第十五條 項目申報條件及提交的材料要求另文規(guī)定。
第十六條 各區(qū)(縣)環(huán)保局會同區(qū)(縣)財政局對申報項目進行預審。
第十七條 市財政局、市環(huán)保局對總投資超過300萬元或申請資助100萬元以上的項目組織專家評審。
第十八條 市環(huán)保局會同市財政局根據(jù)專家評審意見，制定項目計劃，擬定項目補助資金建議方案，每年定期報市環(huán)保重點項目協(xié)調(diào)和政策落實工作領導小組審議，經(jīng)分管市長簽批后，正式下達實行。
第十九條 市級環(huán)保資金對同一項目的補助比例原則上不得超過該項目總投資的50%，且兩年內(nèi)不得重復安排。
第二十條 市級環(huán)保資金項目計劃下達后，各承擔單位向市環(huán)保局、市財政局報送項目進展報告和資金撥付申請，市財政局根據(jù)項目實施進度撥款。
第二十一條 項目完成后，市環(huán)保局、市財政局對竣工項目組織竣工驗收和績效評價。
第四章 監(jiān)督管理
第二十二條 補助資金使用和自建項目的實施，應接受財政、審計和環(huán)保部門的監(jiān)督和檢查。
第二十三條 項目承擔單位弄虛作假、截留、擠占、挪用資金、資金使用合同生效后6個月內(nèi)項目未啟動實施、項目管理不善、進展緩慢、損失浪費嚴重、不能如期竣工、未經(jīng)批準改變技術方案又不能達到原技術方案效果的，一經(jīng)查實，責令限期整改;情節(jié)嚴重的，由市環(huán)保局會同市財政局收回資金，兩年內(nèi)不得再次申報環(huán)保資金;構(gòu)成犯罪的，移交司法機關處理。
第二十四條 各級環(huán)保部門、財政部門及相關單位在受理市級環(huán)保資金申報、審批、資金撥付等各環(huán)節(jié)，不得向項目申報(承擔)單位收取任何費用。
部門資金管理制度 7
第一章、總則
第一條、為規(guī)范項目投資運作和管理，保證投資資金的安全和有效增值，實現(xiàn)投資決策的科學化、規(guī)范化、程序化，特制定本制度。
第二條、公司及各成員企業(yè)在進行各項目投資時，均須遵守本制度。
第三條、公司及各成員企業(yè)的重大投資項目應由行政辦公會議決定可行性方案申報公司董事會審議。董事會批準項目，由投資單位總經(jīng)理或項目負責人組織實施。
第四條、所有投資項目在報批立項之前，有關人員應負有保密責任。
第二章、項目的初選與分析
第五條、各投資項目的選擇應以公司的戰(zhàn)略方針和十年規(guī)劃為依據(jù)，符合國家或國際產(chǎn)業(yè)導和公司投資結(jié)構(gòu)平衡政策。
第六條、投資項目的選擇應經(jīng)過充分調(diào)查并提供準確、詳細資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠和有效。
第七條、投資項目的建議書和可行性研究報告由擬定的投資主體編寫并交公司投資管理部初審，不得越級上報。
第三章、項目的審批與立項
第八條、投資項目的審批權限，由公司總經(jīng)理審批后報公司董事會審批立項。
第九條、所有投資項目，由公司投資管理部在原項目建議書、可行性報告及實施方案的基礎上提出初審意見，報公司分管領導審核，然后按項目審批權限呈總經(jīng)理或行政辦公會議直到董事會會議，進行復審或全面論證。
第十條、由公司總經(jīng)理主持項目論證會，對項目的合法性、前期工作內(nèi)容的完整性、基礎數(shù)據(jù)的準確性、財務預算的可行性及項目規(guī)模、時機等因素進行實地考察，或聘請專家小組對項目進行專業(yè)性的科學論證，以加強對項目的深入認識和了解，確保項目投資的.可靠和可行。經(jīng)充分論證后，凡達到立項要求的重大項目，由行政辦公會議或董事會審批立項。
第四章、項目的組織與實施
第十一條、實行項目經(jīng)理負責制。各投資項目負責人由實施單位的總經(jīng)理委派，委派人對總經(jīng)理負責;公司投資管理部對項目建設進行歸口管理，并對項目建設過程進行跟蹤調(diào)查、分析和監(jiān)督。
第十二條、各投資項目的業(yè)務班子由項目負責人負責組建，報實施單位總經(jīng)理核準;項目經(jīng)理對項目的實施情況負完全責任。
第十三條、投資項目的變更，包括發(fā)展延伸、投資的增減或滾動使用、規(guī)模擴大或縮小、后續(xù)或轉(zhuǎn)產(chǎn)、中止或合同修訂等，均應報審批核準。
第十四條、由項目負責人書面報告投資項目變更理由，按報批程序及權限報送公司有關領導審定，重大的變更應參照立項程序予以確認。
第十五條、項目負責人在實施項目運作期內(nèi)因工作變動，應主動做好善后工作，如屬公司內(nèi)部調(diào)動，則須向繼任人交接清楚方能離崗。屬個人原因離職給公司造成經(jīng)濟損失的，應追究其個人責任。
第十六條、投資項目的中止或結(jié)束。項目負責人及相應機構(gòu)應及時總結(jié)清理項目情況，并以書面形式報至公司，經(jīng)公司統(tǒng)一審定后責成有關部門辦理相關手續(xù)。
第五章、考核與獎懲
第十七條、項目投產(chǎn)運行后，效益良好，對立項部門和個人、建設部門和個人追加獎勵。
第十八條、實行項目責任追究制度。對在項目建議書或可行性研究報告編寫過程中弄虛作假、敷衍塞責給公司造成損失的，將視情節(jié)給予撤職、降級、扣發(fā)工資、獎金等處理。
第六章、附則
第十九條、未盡事宜由公司投資管理部提出具體辦法，交公司行政辦公會議議研究決定。
部門資金管理制度 8
為保證我州農(nóng)村公路建設資金、合理、有效使用，加強農(nóng)村公路建設資金管理和監(jiān)督，根據(jù)《會計法》，《會計基礎工作規(guī)范》、交通部《農(nóng)村公路建設資金使用監(jiān)督管理辦法》、《基本建設財務管理規(guī)定》及有關財經(jīng)法規(guī)財務制度，結(jié)合我局實際制定本制度：
一、主管領導對本單位的農(nóng)村公路建設資金使用監(jiān)督管理負責。業(yè)務主管領導和各有關科室按分工，核查工程計量及資金審批表，落實和監(jiān)督建設資金的使用。發(fā)生問題實行倒查追究制。
二、農(nóng)村公路建設資金實行專戶管理，用于支付與項目有關的建安工程費、工程第三部分費用，按照項目或合同段進行單獨核算、�？顚Ｓ�，同時開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，監(jiān)控建設資金的運作，不得截留、擠占和挪用。
三、農(nóng)村公路建設資金由局計財科統(tǒng)一負責管理，按照《中華人民共和國會計法》、《國有建設單位會計制度》、《基本建設財務管理規(guī)定》、《會計基礎工作規(guī)范》以及相關的財經(jīng)法規(guī)、財會制度進行會計核算和財務管理，嚴格實施財會監(jiān)督，及時反饋真實、準確、完整的會計信息。
四、農(nóng)村公路建設資金的'撥付核算，嚴格按規(guī)定程序執(zhí)行：
1、施工單位應按月填報中間計量支付報表（每月25日前），根據(jù)工程進度計量支付證書填寫“工程款支付審批憑單”；并按審批單格式完成各項審批程序：
�、沤�(jīng)審核確認的工程計量支付證書；
�、票敬紊暾堎Y金數(shù)額；
�、枪さ乇O(jiān)理工程師審查意見；
�、葮I(yè)務科室審查意見（一般農(nóng)村公路需縣市交通局審核意見）；
�、蓸I(yè)務主管領導審核；
�、守攧肇撠熑藢彶橐庖�；
�、司诸I導審批；
�、特攧蘸藫埽�
2、出納根據(jù)審核無誤并簽字后的審批表，要求施工單位出具稅務部門的正式發(fā)票，收據(jù)、予以撥付工程進度款；會計根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照會計制度規(guī)定進行會計核算。
3、嚴格執(zhí)行《新疆農(nóng)村公路工程標準施工招標文件》規(guī)定，承包人在合同文件載明的人員、主要設備進場并提交了預付款的銀行保函（與預付款金額相同）后，可得到一筆預付款，預付款必須專用于合同工程。預付款在進度付款中扣回。施工單位未提交預付款保函（或保證金）的一律不予支付工程動員預付款。
五、計財科按照交通廳《農(nóng)村公路資金申請實施細則》規(guī)定上報工程進度計量支付證書及用款申請書、及時將資金申請到位，并按規(guī)定合理安排及時撥付給施工單位。做好項目建設財務管理的基礎工作，嚴格按照批準的預算內(nèi)容，做好賬目設置和賬務管理，建立臺賬；對項目建設活動中的各項財產(chǎn)物資及時做好原始記錄，定期進行財產(chǎn)物資清查。項目完工后，經(jīng)過工程質(zhì)量認證，及時編制項目竣工決算及竣工財務決算，并經(jīng)審計部門審查，出具審計報告后，方可組織項目的竣工驗收，并撥付工程質(zhì)量保證金。
六、計財科在使用和管理農(nóng)村公路建設資金過程中，認真履行職責，實施會計監(jiān)督，對結(jié)算手續(xù)不完備、支付審批程序不規(guī)范、原始憑證不合法、違反合同條款的事項，有權停止支付，并及時向主管領導報告，請求查明原因，作出處理。對不符合規(guī)定的開支，誰審批誰負責，并承擔和追究經(jīng)濟責任，必要時追究法律責任。
七、加強對施工單位工程款使用情況的監(jiān)督，中標單位必須統(tǒng)一在指定的銀行開設中標項目的專戶，并與建設業(yè)主、銀行簽訂監(jiān)管協(xié)議。確保工程資金專款專用，專戶存儲，按合同約定用于工程需要，監(jiān)督農(nóng)民工工資的發(fā)放，不定期的對施工單位工程款使用情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時進行處理，如有嚴重違規(guī)違紀行為，停撥工程款，責令定期整改。
八、加強工程項目從報建到竣工決算的審核審計工作，對建設資金實施全過程監(jiān)督，確保農(nóng)村公路建設項目保質(zhì)保量按時完工。
部門資金管理制度 9
第一條、為加強項目資金管理，規(guī)范項目資金運作，提高資金使用效率，特制定本辦法。
第二條、項目資金管理的基本原則：計劃管理、統(tǒng)一使用、以收定支、控制使用、開源節(jié)流、提高效益。
第三條、財會部門辦理水利基本建設資金支付手續(xù)時，必須符合下列程序：
(一)經(jīng)辦人審查。經(jīng)辦人對支付憑證的合法性、手續(xù)的完備性和金額的真實性進行審查。實行工程監(jiān)理制的項目須監(jiān)理工程師簽字;
(二)有關業(yè)務部門審核。經(jīng)辦人審查無誤后，應送建設單位有關業(yè)務部門和財務部門負責人審核;
(三)單位領導核準簽字。
第四條、凡存在下列情況之一的，財會部門不予辦理水利基本建設資金支付手續(xù)。
(一)違反國家法律、法規(guī)和財經(jīng)紀律的;
(二)不符合批準的建設內(nèi)容的;
(三)不符合合同條款規(guī)定的;
(四)結(jié)算手續(xù)不完備，支付審批程序不規(guī)范的;
(五)不合理的`負擔和攤派。
第五條、定期做好項目資金分析。
項目資金分析是項目經(jīng)濟活動分析的重要內(nèi)容。項目應定期進行經(jīng)濟活動分析，通過對收支情況分析，及時發(fā)現(xiàn)項目資金管理中存在的問題，以便及時采取措施，管好用好資金，提高資金使用效益。
部門資金管理制度 10
第一章總則
第一條為規(guī)范公司募集資金的管理和使用，使其充分發(fā)揮效用，確保募集資金項目盡快達產(chǎn)達效，最大限度地保障投資者的利益，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“公司法”)、《中華人民共和國證券法》(以下簡稱“證券法”)、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》(以下簡稱“上市規(guī)則”)、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（以下簡稱“規(guī)范指引”）等有關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定和要求，結(jié)合公司的實際情況，制定本制度。
第二條本制度所稱募集資金是指公司通過公開發(fā)行證券（包括首次公開發(fā)行股票、配股、增發(fā)、發(fā)行可轉(zhuǎn)換公司債券、分離交易的可轉(zhuǎn)換公司債券、公司債券、權證等）以及非公開發(fā)行證券向投資者募集并用于特定用途的資金。
第三條本制度是公司對募集資金使用和管理的基本行為準則。如募集資金投資項目通過公司的子公司或公司控制的其他企業(yè)實施的，公司應確保該子公司或控制的其他企業(yè)遵守本制度。
第四條募集資金只能用于公司在發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資項目。公司變更募集資金用途必須經(jīng)過股東大會批準，并履行信息披露義務和其他相關法律義務。
第五條公司董事會負責制定募集資金的詳細使用計劃，組織募集資金投資項目的具體實施，做到募集資金使用的公開、透明和規(guī)范。公司董事會應按規(guī)定披露募集資金投向及使用情況、使用效果，充分保障投資者的知情權。
公司董事會、監(jiān)事會、獨立董事應勤勉盡責，切實履行募集資金使用的監(jiān)督職責，及時披露募集資金的使用情況，確保募集資金使用規(guī)范、公開和透明。
第六條公司應根據(jù)《公司法》、《證券法》、《上市規(guī)則》、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》等法律、法規(guī)和規(guī)范性文件的規(guī)定，在年度審計的同時聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況進行鑒證。
第七條未按規(guī)定使用募集資金或擅自變更募集資金用途而未履行法定批股份有限公司募集資金管理制度準程序，致使公司遭受損失的，相關責任人應根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定承擔包括但不限于民事賠償在內(nèi)的法律責任。
第二章募集資金專戶存儲
第八條募集資金到位后，公司應及時辦理驗資手續(xù)，由具有證券從業(yè)資格的會計師事務所出具驗資報告。募集資金的存放應堅持集中存放、便于監(jiān)督的原則。
第九條為保證募集資金安全使用和有效監(jiān)管，公司應在依法具有資質(zhì)的商業(yè)銀行開立專用銀行賬戶，用于募集資金的存放和收付。募集資金專戶數(shù)量（包括公司的子公司或公司
控制的其他企業(yè)設置的專戶）原則上不得超過募集資金投資項目的個數(shù)，如公司因募集資金投資項目個數(shù)過少等原因擬增加募集資金專戶數(shù)量的，應事先征得深圳證券交易所同意。公司存在兩次以上融資的，應獨立設置募集資金專戶。
第十條公司對募集資金實行專戶存儲制度。除募集資金專用賬戶外，公司不得將募集資金存儲于其他銀行賬戶（包括但不限于基本賬戶、其他專用賬戶、臨時賬戶）；公司亦不得將生產(chǎn)經(jīng)營資金、銀行借款等其他資金存儲于募集資金專用賬戶。公司開設多個募集資金專用銀行賬戶的，必須以同一募集資金運用項目的資金在同一專用賬戶存儲的原則進行安排。
第十一條公司應當在募集資金到位后一個月內(nèi)與保薦機構(gòu)、存放募集資金的商業(yè)銀行（以下簡稱“商業(yè)銀行”）簽訂三方監(jiān)管協(xié)議（以下簡稱“協(xié)議”）。協(xié)議至少應當包括以下內(nèi)容：
�。ㄒ唬┕緫攲⒛技Y金集中存放于專戶中；
�。ǘ┠技Y金專戶賬號、該專戶涉及的募集資金項目、存放金額；
�。ㄈ┕疽淮位蚴䝼�月內(nèi)累計從專戶中支取的金額超過人民幣1000萬元人民幣或募集資金總額扣除發(fā)行費用后的凈額（以下簡稱“募集資金凈額”）的5%的，公司及商業(yè)銀行應當及時通知保薦機構(gòu)；
�。ㄋ模┥虡I(yè)銀行每月向公司出具對賬單，并抄送保薦機構(gòu)；
（五）保薦機構(gòu)可以隨時到商業(yè)銀行查詢專戶資料；
（六）公司、商業(yè)銀行、保薦機構(gòu)的權利、義務和違約責任。
�。ㄆ撸┥虡I(yè)銀行三次未及時向保薦機構(gòu)出具對賬單或通知專戶大額支取情股份有限公司募集資金管理制度況，以及存在未配合保薦機構(gòu)查詢與調(diào)查專戶資料情形的，公司可以終止協(xié)議并注銷該募集資金專戶。
公司應當在全部協(xié)議簽訂后及時報深圳證券交易所備案并公告協(xié)議主要內(nèi)容。上述協(xié)議在有效期屆滿前提前終止的，公司應當自協(xié)議終止之日起1個月內(nèi)與相關當事人簽訂新的協(xié)議，并及時報深圳證券交易所備案后公告。
第三章募集資金使用
第十二條公司應當按照發(fā)行申請文件中承諾的募集資金投資計劃使用募集資金。出現(xiàn)嚴重影響募集資金投資計劃正常進行的情形時，公司應當及時公告。
第十三條公司募集資金投資項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧招酝顿Y，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務的公司。
公司不得將募集資金用于質(zhì)押、委托貸款或其他變相改變募集資金用途的投資。
第十四條募集資金支出必須嚴格遵守公司有關資金管理的制度以及本制度的規(guī)定，履行審批手續(xù)。每一筆募集資金的支出均需公司有關職能部門提出資金使用申請，按照資金使用審批權限，由財務部門審核，并由相關權限履行決策程序進行審批后財務部門執(zhí)行。
公司在進行項目投資時，資金使用必須嚴格按照資金使用計劃進行，資金支出應當遵守公司財務管理制度履行資金使用審批手續(xù)。計劃投資項目申請支用資金，承建項目的分子公司必須按月編報用款計劃，經(jīng)財務總監(jiān)審批后由財務部辦理撥款手續(xù)。對申領撥回的資金，承建項目的分子公司必須嚴格按照專款專用的原則使用。
第十五條公司應采取措施確保募集資金使用的真實性和公允性，防止募集資金被控股股東、實際控制人等關聯(lián)人占用或挪用，并采取有效措施避免關聯(lián)人利用募集資金投資項目獲取不正當利益。募集資金投資項目涉及關聯(lián)交易事項的，在審議該事項時還需履行關聯(lián)方回避表決程序、獨立董事意見程序。
第十六條募集資金投資項目應按公司董事會承諾的計劃進度組織實施，資金使用部門要編制具體工作進度計劃，保證各項工作能按計劃進度完成，并定股份有限公司募集資金管理制度期向財務部門和項目負責部門報送具體工作進度計劃和實際完成進度情況。
對于確因不可預見的客觀因素影響，導致募集資金投資項目不能按承諾的預期計劃進度完成時，必須公開披露實際情況并詳細說明原因。
第十七條公司應當在每個會計年度結(jié)束后全面核查募投項目的進展情況。募集資金運用項目年度實際使用募集資金與最近一次披露的募集資金投資計劃當年預計使用金額差異超過30%的，公司應當調(diào)整募集資金投資計劃，并在募集資金年度存放與使用情況的專項報告中披露最近一次募集資金年度投資計劃、目前實際投資進度、調(diào)整后預計分年度投資計劃以及投資計劃變更的原因等。
第十八條募集資金投資項目出現(xiàn)以下情況之一的，公司應當對該項目的可行性、預計收益等進行檢查，決定是否繼續(xù)實施該項目。
（一）募集資金投資項目涉及的市場環(huán)境發(fā)生重大變化；
�。ǘ┠技Y金投資項目擱置的時間超過一年；
�。ㄈ┏^最近一次募集資金投資計劃的完成期限且募集資金投入金額未達到相關計劃金額的50%；
（四）其他募集資金投資項目出現(xiàn)異常的情況。
公司應當在最近一期定期報告中披露項目的進展情況、出現(xiàn)異常的原因以及調(diào)整后的募集資金投資計劃（如有）。
第十九條公司決定終止原募集資金投資項目的，應當盡快、科學地選擇新的投資項目。
第二十條公司以募集資金置換預先已投入募集資金投資項目的自籌資金的，應當經(jīng)公司董事會審議通過、會計師事務所出具鑒證報告及獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意意見并履行信息披露義務后方可實施。置換時間距募集資金到賬時間不得超過六個月。
公司在發(fā)行申請文件已披露擬以募集資金置換預先投入的自籌資金且預先投入金額確定的，應當在置換實施前對外公告。
第二十一條公司可以用閑置募集資金暫時用于補充流動資金，但應當符合以下條件：
�。ㄒ唬┎坏米兿喔淖兡技Y金用途；
�。ǘ┎坏糜绊懩技Y金投資計劃的正常進行；
�。ㄈ﹩未窝a充流動資金時間不得超過六個月；
�。ㄋ模﹩未窝a充流動資金金額不得超過募集資金凈額的50%；
�。ㄎ澹┮褮w還前次用于暫時補充流動資金的募集資金(如適用)；
�。┻^去十二月內(nèi)未進行證券投資或金額超過1000萬元人民幣的風險投資；
�。ㄆ撸┏兄Z在使用閑置募集資金暫時補充流動資金期間，不進行證券投資或金額超過1000萬元人民幣的風險投資；
（八）保薦機構(gòu)、獨立董事、監(jiān)事會出具明確同意的意見。
第二十二條公司用閑置募集資金補充流動資金，應當經(jīng)公司董事會審議通過，并在二個交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容：
（一）本次募集資金的基本情況，包括募集時間、募集資金金額、募集資金凈額及投資計劃等；
�。ǘ┠技Y金使用情況；
�。ㄈ╅e置募集資金補充流動資金的金額及期限；
�。ㄋ模╅e置募集資金補充流動資金預計節(jié)約財務費用的金額、導致流動資金不足的原因、是否存在變相改變募集資金用途的行為和保證不影響募集資金項目正常進行的措施；
（五）獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)出具的意見；補充流動資金到期日之前，公司應將該部分資金歸還至募集資金專戶，并在資金全部歸還后二個交易日內(nèi)公告。
公司擬以超過募集資金凈額10%以上的閑置募集資金補充流動資金的.，還須經(jīng)股東大會審議批準，并通過網(wǎng)絡投票等方式為中小股東參加股東大會提供便利。
第四章募集資金用途變更
第二十三條公司存在下列情形的，視為募集資金用途變更：
（一）取消原募集資金項目，實施新項目；
（二）變更募集資金投資項目實施主體；
�。ㄈ┳兏技Y金投資項目實施方式；
�。ㄋ模┍舅J定為募集資金用途變更的其他情形。
第二十四條公司變更后的募集資金用途原則上應當投資于主營業(yè)務。公股份有限公司募集資金管理制度司應當在董事會和股東大會審議通過變更募集資金用途議案后，方可變更募集資金用途。
第二十五條公司董事會應當審慎地進行擬變更后的新募集資金投資項目的可行性分析，確信投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，能夠有效防范投資風險，提高募集資金使用效益。
第二十六條公司擬變更募集資金用途的，應當在提交董事會審議后兩個交易日內(nèi)公告如下內(nèi)容：
（一）原項目基本情況及變更的具體原因；
（二）新項目的基本情況、可行性分析和風險提示；
�。ㄈ┬马椖康耐顿Y計劃；
�。ㄋ模┬马椖恳呀�(jīng)取得或尚待有關部門審批的說明（如適用）；
�。ㄎ澹┆毩⒍�、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)對變更募集資金投資用途的意見；
�。┳兏技Y金用途尚需提交股東大會審議的說明；
如新項目涉及關聯(lián)交易、購買資產(chǎn)、對外投資的，還應當比照相關規(guī)則的規(guī)定進行披露。
第二十七條公司擬將募集資金投資項目變更為合資經(jīng)營的方式實施的，應當在充分了解合資方基本情況的基礎上，慎重考慮合資的必要性，并且公司應當控股，確保對募集資金投資項目的有效控制。
第二十八條公司變更募集資金用途用于收購控股股東或?qū)嶋H控制人資產(chǎn)（包括權益）的，應當確保在收購后能夠有效避免同業(yè)競爭及減少關聯(lián)交易。公司應當披露與控股股東或?qū)嶋H控制人進行交易的原因、關聯(lián)交易的定價政策及定價依據(jù)、關聯(lián)交易對公司的影響以及相關問題的解決措施。
第二十九條公司擬對外轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項目的（募集資金投資項目對外轉(zhuǎn)讓或置換作為重大資產(chǎn)重組方案組成部分的情況除外），應當在董事會審議通過后二個交易日內(nèi)公告下列內(nèi)容并提交股東大會審議：
�。ㄒ唬⿲ν廪D(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項目的具體原因；
�。ǘ┮咽褂媚技Y金投資該項目的金額；
（三）該項目完工程度和實現(xiàn)效益；
（四）換入項目的基本情況、可行性分析和風險提示（如適用）；
�。ㄎ澹┺D(zhuǎn)讓或置換的定價依據(jù)及相關收益；股份有限公司募集資金管理制度；
（六）獨立董事、監(jiān)事會、保薦機構(gòu)對轉(zhuǎn)讓或置換募集資金投資項目的意見；
�。ㄆ撸┍舅蟮钠渌麅�(nèi)容。
公司應當充分關注轉(zhuǎn)讓價款收取和使用情況、換入資產(chǎn)的權屬變更情況及換入資產(chǎn)的持續(xù)運行情況。
第三十條公司改變募集資金運用項目實施地點的，應當經(jīng)過公司董事會審議通過，并在二個交易日內(nèi)公告，說明改變情況、原因、對募集資金投資項目實施造成的影響及保薦機構(gòu)的意見。
第三十一條單個募集資金投資項目完成后，公司將該項目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于其他募集資金投資項目的，應當經(jīng)董事會審議通過、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用。
節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于50萬元人民幣或低于該項目募集資金承諾投資額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應當在年度報告中披露。
公司將該項目節(jié)余募集資金（包括利息收入）用于非募集資金投資項目（包括補充流動資金）的，應當按照變更募集資金用途的相應程序及披露義務。
第三十二條全部募集資金投資項目完成后，節(jié)余募集資金（包括利息收入）占募集資金凈額10%以上的，公司使用節(jié)余資金應當符合下列條件：
�。ㄒ唬┆毩⒍�、監(jiān)事會發(fā)表意見；
（二）保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意的意見；
（三）董事會、股東大會審議通過。
節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于募集資金凈額10%的，應當經(jīng)董事會審議通過、保薦機構(gòu)發(fā)表明確同意的意見后方可使用。
節(jié)余募集資金（包括利息收入）低于300萬元人民幣或低于募集資金凈額1%的，可以豁免履行前款程序，其使用情況應當在年度報告中披露。
第五章募集資金管理與監(jiān)督
第三十三條公司會計部門應當對募集資金的使用情況設立臺賬，詳細記錄募集資金的支出情況和募集資金項目的投入情況。
公司內(nèi)部審計部門應當至少每季度對募集資金的存放與使用情況檢查一次，并及時向公司審計委員會報告檢查結(jié)果。
審計委員會認為公司募集資金管理存在違規(guī)情形、重大風險或內(nèi)部審計部股份有限公司募集資金管理制度門沒有按照前款規(guī)定提交檢查結(jié)果報告的，應當及時向董事會報告。董事會應當在收到報告后二個交易日內(nèi)向深圳證券交易所報告并公告。
第三十四條公司當年存在募集資金運用的，董事會應當對年度募集資金的存放與使用情況出具專項報告，并聘請會計師事務所對募集資金存放與使用情況出具鑒證報告。
會計師事務所應當對董事會的專項報告是否已經(jīng)按照本制度及相關格式指引編制以及是否如實反映了年度募集資金實際存放、使用情況進行合理保證，提出鑒證結(jié)論。
鑒證結(jié)論為“保留結(jié)論”、“否定結(jié)論”或“無法提出結(jié)論”的，董事會應當就鑒證報告中會計師事務所提出該結(jié)論的理由進行分析、提出整改措施并在年度報告中披露。保薦機構(gòu)應當在鑒證報告披露后的10個交易日內(nèi)對年度募集資金的存放與使用情況進行現(xiàn)場核查并出具專項核查報告，核查報告應當認真分析會計師事務所提出上述鑒證結(jié)論的原因，并提出明確的核查意見。公司應當在收到核查報告后二個交易日內(nèi)向深圳證券交易所報告并公告。
第三十五條獨立董事應關注募集資金實際使用情況與公司信息披露情況是否存在重大差異。經(jīng)二分之一以上獨立董事同意，獨立董事可以聘請會計師事務所對募集資金使用情況出具鑒證報告，公司應當全力配合，并承擔必要的費用。
第三十六條公司監(jiān)事會有權對募集資金使用情況進行監(jiān)督，對違法使用募集資金的情況有權予以制止。
第六章附則
第三十七條本制度未作規(guī)定的，適用有關法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章及規(guī)范性文件的規(guī)定和《公司章程》的規(guī)定。本制度與法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》相抵觸時，以法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章、規(guī)范性文件及《公司章程》為準。
第三十八條本制度經(jīng)公司股東大會審議通過后生效，其修改亦同。
第三十九條本制度由公司董事會負責解釋。
【部門資金管理制度】相關文章：
資金管理制度04-25
資金管理制度04-25
資金管理制度04-27
資金管理制度06-12
資金管理制度06-12
資金管理制度04-25
資金管理制度通用11-01
資金預算管理制度05-30
（精）資金管理制度08-01