財務(wù)核算管理制度
在充滿活力，日益開放的今天，越來越多人會去使用制度，制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結(jié)構(gòu)。這些規(guī)則蘊(yùn)含著社會的價值，其運(yùn)行表彰著一個社會的秩序。想必許多人都在為如何制定制度而煩惱吧，下面是小編為大家整理的財務(wù)核算管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
財務(wù)核算管理制度1
第一章總則
第一條為規(guī)范會計(jì)核算，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會計(jì)數(shù)據(jù)，根據(jù)《會計(jì)法》、《測繪事業(yè)單位會計(jì)制度》、《會計(jì)工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實(shí)際，制定本辦法。
第二章會計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
第二條嚴(yán)格按照《測繪事業(yè)單位會計(jì)制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會計(jì)核算內(nèi)容和中心財務(wù)管理要求，對會計(jì)核算科目進(jìn)行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運(yùn)用會計(jì)科目，開設(shè)相應(yīng)的會計(jì)賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計(jì)量采取權(quán)責(zé)發(fā)生制；會計(jì)年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會計(jì)報表按《測繪事業(yè)單位會計(jì)制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。
第五條會計(jì)憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費(fèi)報銷單、入庫單、出庫單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費(fèi)領(lǐng)款單、內(nèi)部費(fèi)用轉(zhuǎn)賬單、費(fèi)用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第三章會計(jì)核算方法
第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計(jì)劃財務(wù)處和有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的"原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的依據(jù)。
第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進(jìn)行登記。
第八條成本核算：對應(yīng)計(jì)入成本對象的全部費(fèi)用進(jìn)行歸集、計(jì)算，并確定各對象的總成本。
項(xiàng)目收支分部門和項(xiàng)目進(jìn)行輔助核算；管理費(fèi)用和間接費(fèi)用按部門進(jìn)行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進(jìn)行輔助核算。
第九條財產(chǎn)清查：通過實(shí)物盤點(diǎn)、往來款項(xiàng)的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實(shí)有數(shù)額。
第十條會計(jì)報表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的'表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經(jīng)濟(jì)活動的過程和結(jié)果。
第四章會計(jì)核算組織程序
第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細(xì)賬”和“總分類賬”。
第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細(xì)分類賬”編制會計(jì)報表和財務(wù)分析報告。
第二十條記賬錯誤處理
�。ㄒ唬┯涃~前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
（二）審核后發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進(jìn)行修改。
（三）已經(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進(jìn)行修改。
（四）報出會計(jì)報表后發(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯誤，根據(jù)實(shí)際情況和制度的規(guī)定進(jìn)行更正。
第五章結(jié)賬及對賬
第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算
�。ㄒ唬┙Y(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
�。ǘ┰诮Y(jié)賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實(shí)相符。
（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細(xì)賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
（二）賬實(shí)核對：
1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。
3、定期不定期對資產(chǎn)明細(xì)賬與資產(chǎn)實(shí)物進(jìn)行核對，每年對“往來賬款明細(xì)賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個人進(jìn)行核對。
第六章其他
第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計(jì)劃財務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。
財務(wù)核算管理制度2
第一條為了加強(qiáng)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的管理，促進(jìn)公司的研究和開發(fā)工作，確保研發(fā)經(jīng)費(fèi)的合理使用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，結(jié)合本公司的實(shí)際特制定本辦法。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)是用于進(jìn)行技術(shù)研究、新產(chǎn)品新技術(shù)的開發(fā)、推廣應(yīng)用的專項(xiàng)費(fèi)用。
第三條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)必須按計(jì)劃統(tǒng)籌安排，節(jié)約使用，講求經(jīng)濟(jì)效益。
第四條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的來源：
1、由本公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃和銷售收入的情況對研究開發(fā)項(xiàng)目進(jìn)行資金的提前安排，研發(fā)經(jīng)費(fèi)占當(dāng)年銷售收入的比例達(dá)到5%以上，；
2、國家、地方對研發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款；
3、其它方面籌措來用于研究開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。
第五條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用范圍：
1、為進(jìn)行技術(shù)研究、開發(fā)、新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣所發(fā)生的調(diào)研費(fèi)、資料費(fèi)、差旅費(fèi)、技術(shù)協(xié)作費(fèi)、材料費(fèi)、測試儀器的購置費(fèi)等費(fèi)用。
2、為進(jìn)行研究開發(fā)項(xiàng)目評定，進(jìn)行技術(shù)咨詢和學(xué)術(shù)交流等活動所發(fā)生的評審費(fèi)、咨詢費(fèi)、會議費(fèi)等費(fèi)用。
3、為開展科技情報及知識產(chǎn)權(quán)工作所發(fā)生的技術(shù)資料費(fèi)、出版印刷費(fèi)、專利年費(fèi)等費(fèi)用。
第六條技術(shù)中心財務(wù)處是研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)研究開發(fā)項(xiàng)目的審定和費(fèi)用指標(biāo)方案的制定以及項(xiàng)目結(jié)果的"評定工作。
第七條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)由公司按研究開發(fā)項(xiàng)目計(jì)劃下達(dá)到具體項(xiàng)目，實(shí)行�？顚Ｓ�，嚴(yán)格管理，不得挪做它用。
第八條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的撥付按照公司資金撥付的規(guī)定執(zhí)行，各項(xiàng)目承擔(dān)單位只有在研究開發(fā)項(xiàng)目委托開發(fā)合同簽訂后才能啟用，并由項(xiàng)目承擔(dān)單位按規(guī)定的使用范圍嚴(yán)格控制、合理使用。
第九條研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項(xiàng)目外委技術(shù)合作研究合同，該合同須由公司科技處審查后才能生效撥款。
第十條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在使用中有關(guān)單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)，科技部門負(fù)責(zé)人要按內(nèi)容控制度授權(quán)的規(guī)定執(zhí)行，并按照不同的項(xiàng)目進(jìn)行核銷。對于公司安排的研究開發(fā)項(xiàng)目，承擔(dān)單位是公司所屬二級單位者，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)日常代報在本單位財務(wù)進(jìn)行，年底或項(xiàng)目完成后轉(zhuǎn)本公司財務(wù)處。
第十一條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在各二級單位報銷時，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷；研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)在本公司財務(wù)報銷時，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、單位分管技術(shù)工作的領(lǐng)導(dǎo)、科技處負(fù)責(zé)人審核，并在核銷票據(jù)上簽字后方可到財務(wù)核銷
第十二條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對已發(fā)生的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)要及時填入科技項(xiàng)目月報表報到本公司科技處。有限公司財務(wù)處、科技處按內(nèi)控制度規(guī)定每二月核對一次經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)，核對記錄由財務(wù)部門、科技部門負(fù)責(zé)人共同簽字認(rèn)可。
第十三條各單位研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)一律不進(jìn)入本單位成本，年底或項(xiàng)目完成時一次上轉(zhuǎn)有限公司財務(wù)處核銷。
第十四條對由項(xiàng)目外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)完成的有關(guān)研究內(nèi)容所取得的成果，在外委技術(shù)研究合同中必須明確：有限公司為成果第一享用人；形成的固定資產(chǎn)，產(chǎn)權(quán)歸管道儲運(yùn)公司、有限公司；形成的知識產(chǎn)權(quán)納入公司、有限公司知識產(chǎn)權(quán)管理辦法進(jìn)行管理。
第十五條各項(xiàng)目承擔(dān)單位對于因研究開發(fā)工作需要，購置20xx元以上設(shè)備、儀器者，須列入單位固定資產(chǎn)，并經(jīng)單位資產(chǎn)管理部門簽收后方可到財務(wù)核銷，項(xiàng)目完成后辦理有關(guān)轉(zhuǎn)資手續(xù)。
第十六條對于各二級單位自行安排的研究開發(fā)項(xiàng)目，其經(jīng)費(fèi)使用和管理請遵照此辦法執(zhí)行。
第十七條對于研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的.使用情況，有限公司將組織適時審查，如發(fā)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)使用不當(dāng)?shù)�，要追究�?xiàng)目負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并視具體情況，收回項(xiàng)目計(jì)劃安排的投資款項(xiàng)；如發(fā)現(xiàn)違法亂紀(jì)行為，追究當(dāng)事人的法紀(jì)責(zé)任。
第十八條各單位必須按每個項(xiàng)目計(jì)算實(shí)際成本，研究開發(fā)項(xiàng)目的成本科目規(guī)定如下：
1、差旅費(fèi)：用于項(xiàng)目調(diào)研發(fā)生的差旅費(fèi)；
2、情報資料費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的專項(xiàng)資料費(fèi)和科技情報費(fèi)；
3、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所支付的檢驗(yàn)、化驗(yàn)、分析、測量等費(fèi)用
4、外委技術(shù)協(xié)作費(fèi)：在研究開發(fā)項(xiàng)目中，某項(xiàng)工作需要委托其他單位協(xié)作或咨詢所支付的費(fèi)用；
5、運(yùn)輸費(fèi)：研究項(xiàng)目本身直接發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)；
6、管理費(fèi)：為進(jìn)行研究開發(fā)項(xiàng)目評定、技術(shù)交流等所發(fā)生的評審費(fèi)、會議費(fèi)等；
7、研究用設(shè)備儀器費(fèi)：為進(jìn)行項(xiàng)目研究所必須的小型設(shè)備、器具、儀器儀表等購置費(fèi)。
第十九條本辦法由開藥（集團(tuán)）有限公司技術(shù)中心負(fù)責(zé)解釋；
第二十條本辦法自公布之日起開始執(zhí)行。
財務(wù)核算管理制度3
一、酒店按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計(jì)制度》和《旅游企業(yè)會計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合酒店實(shí)際，制定酒店的會計(jì)政策和辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。
二、酒店的會計(jì)憑證、帳簿、報表等會計(jì)記錄，均須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的.經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記，做到手續(xù)齊備、摘要簡明、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確，及時全面地反映酒店的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。
三、會計(jì)政策：
1、存貨采用加權(quán)平均法；
2、低值易耗品采用五五攤銷法；
3、應(yīng)收帳款采用直接轉(zhuǎn)銷法；
4、投資采用成本法；
5、遞延資產(chǎn)和無形資產(chǎn)在受益年限內(nèi)平均攤銷；
6、固定資產(chǎn)折舊采用直線法。
四、酒店帳務(wù)處理程序：
1、經(jīng)批準(zhǔn)和手續(xù)完備的收支憑證由財務(wù)部出納員辦理收支手續(xù)，按日登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳后向財務(wù)部主管會計(jì)辦理移交手續(xù)并填寫《單證交接表》(見附件一)；
2、主管會計(jì)根據(jù)出納員移交的收支憑證，編制記帳憑證及記帳憑證匯總表，經(jīng)財務(wù)部會計(jì)經(jīng)理審核簽字后，按照記帳憑證及記帳憑證匯總表登記明細(xì)帳及總帳；[b]
3、主管會計(jì)根據(jù)明細(xì)帳和總帳，編制會計(jì)報表送會計(jì)經(jīng)理審核簽認(rèn)后呈交財務(wù)總監(jiān)；
4、酒店財務(wù)總監(jiān)對會計(jì)報表審核簽認(rèn)后，呈報總經(jīng)辦審批；
5、財務(wù)部會計(jì)人員須按時記帳、結(jié)帳和對帳，按時編制月、季、年度會計(jì)報表及其它相關(guān)明細(xì)表，并于次月八號(月、季報表)前或次月十五號(年報)前報送。同時，會計(jì)經(jīng)理每月及年中、年末須對酒店經(jīng)營活動情況編制財務(wù)分析報告。
財務(wù)核算管理制度4
1、公司財務(wù)部代理分公司(管理處)核算的,必須將公司與分公司(管理處)獨(dú)立建帳,準(zhǔn)確劃分核算對象,正確反映各核算主體的經(jīng)營成果和其他會計(jì)信息。
2、會計(jì)核算的一般要求:財務(wù)部應(yīng)遵照中華人民共和國國《會計(jì)法》和統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊進(jìn)行核算,及時提供合法、有效、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息,保證會計(jì)指標(biāo)和前后各期的可比性。
3、會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。
4、對政府主管部門報送的報表必須采用財政部統(tǒng)一規(guī)定的格式。
5、會計(jì)憑證、帳簿、報表和資料應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定建立檔案。
6、會計(jì)憑證的一般要求
a.原始憑證必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位、接受單位名稱、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額等。外來原始憑證應(yīng)有填制單位公章。原始憑證大小寫金額必須相符,原始憑證不得涂改挖補(bǔ)。
b.記帳憑證統(tǒng)一使用通用記帳憑證。記帳憑證必須具備填制憑證日期、編號、摘要、科目、金額、附件張數(shù)、填制人員、記帳人員、稽核人員和主管人員簽章。
c.記帳憑證要連續(xù)編號,一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時,可采取分?jǐn)?shù)編號。記帳憑證除結(jié)帳和改錯外都應(yīng)附有原始憑證。記帳憑證發(fā)生錯誤應(yīng)重新填制,已入帳的可用紅筆填寫與原內(nèi)容相同的憑證沖回,如只是金額錯誤,也可將其差額另編一記帳憑證。
d.記帳憑證連同其原始憑證,按編號順序裝訂成冊,加具封面,注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼,由裝訂人蓋章。
e.原始憑證不得外借,其他單位因特殊需要經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理同意后,可提供復(fù)印件,并由提供人員和收取人員登記簽名。
f.外部原始憑證如有遺失,應(yīng)取得原開具單位蓋有公章的證明,注明憑證的金額、號碼、內(nèi)容等。如無法取得的,由經(jīng)辦人寫出詳細(xì)情況,單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)主管人員簽字,代為原始憑證。
7、登記會計(jì)帳簿
a.按統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和業(yè)務(wù)需求設(shè)置會計(jì)帳簿,包括總帳、日記帳、明細(xì)帳、輔助帳等。
b.現(xiàn)金帳、銀行存款帳必須采用訂本式帳簿,用計(jì)算機(jī)打印的帳簿必須連續(xù)編號,并裝訂成冊,由主管會計(jì)和具體經(jīng)辦人簽章�？値ず兔骷�(xì)帳、現(xiàn)金日記帳、銀行日記帳應(yīng)定期打印。
c.會計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無誤的記帳憑證登記會計(jì)帳簿,做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時、字跡工整。各種帳簿應(yīng)按頁連續(xù)登記,不得跳行隔頁,否則應(yīng)注明"此頁(此行)空白"字樣。凡需結(jié)出余額的帳戶,其余額應(yīng)注明借貸方,沒有余額的應(yīng)作出標(biāo)記。上下帳頁結(jié)轉(zhuǎn)時要注明"過次頁"或"承前頁",對需要結(jié)出本月發(fā)生額的帳戶,結(jié)計(jì)"過次頁"的本頁合計(jì)數(shù),應(yīng)為本月初本頁止的發(fā)生額的合計(jì)數(shù)。
d.帳簿記錄發(fā)生錯誤時,不準(zhǔn)涂改、挖補(bǔ)、刮擦或用藥水消除字跡,不準(zhǔn)重新抄寫,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行更正。應(yīng)將錯誤文字或數(shù)字畫線注銷,在其上方填寫正確文字或數(shù)字,并加蓋名章。對錯誤數(shù)字必須全部畫線更正,不得局部修改。由于記帳憑證錯誤造成帳簿錯誤的`,可按更正的記帳憑證登記帳簿。
e.各單位應(yīng)定期核對帳簿,保證帳證之間、帳表之間、帳帳之間、帳實(shí)之間相符。定期結(jié)帳,月度需結(jié)出當(dāng)月發(fā)生額的應(yīng)在摘要欄中注明"本月合計(jì)"字樣,并在下面通欄劃單紅線;年結(jié)的注明"本年累計(jì)"通欄劃雙紅線。年度結(jié)轉(zhuǎn)要在摘要欄分別注明"結(jié)轉(zhuǎn)下年"和"上年結(jié)轉(zhuǎn)"。
8、編制財務(wù)報告
a.各單位應(yīng)按月、季、年編制財務(wù)報告,財務(wù)報告包括報表及財務(wù)情況說明書。
b.對外報送的財務(wù)報表應(yīng)按國家統(tǒng)一規(guī)定的會計(jì)制度和格式編制。
b.會計(jì)報表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對無誤的會計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。
c.會計(jì)報表之間、各欄目之間凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)相互一致,本期報表與上期報表之間有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)相互銜接。不同會計(jì)年度,各項(xiàng)目內(nèi)容及核算方法發(fā)生變化的應(yīng)在報表中加以說明。
d.會計(jì)報表應(yīng)按有關(guān)規(guī)定的期限對外報送。報表應(yīng)加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面還應(yīng)注明單位、地址、報表所屬年、季、月、報送日期、單位負(fù)責(zé)人、會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管、編表人簽章等。
e.年度會計(jì)報告需要審計(jì)的,編制前應(yīng)先委托會計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),將會計(jì)師事務(wù)所出具的審計(jì)報告連同會計(jì)報告按規(guī)定期限報送有關(guān)部門。
財務(wù)核算管理制度5
總則
為了適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)的客觀要求,規(guī)范酒店的財務(wù)管理,維護(hù)國家和酒店的合法權(quán)益,提高酒店的財務(wù)管理水平,根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)制度》、《企業(yè)財務(wù)通則》和《旅游飲食服務(wù)企業(yè)財務(wù)制度》的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本酒店的實(shí)際情況,制定本制度。
一、總經(jīng)理對本酒店的財務(wù)工作和財務(wù)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。
二、財務(wù)核算記帳本位幣為人民幣。會計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。會計(jì)記帳采用借貸記賬法。
三、酒店的財務(wù)行為,應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),并接受國家相關(guān)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督和檢查。
四、酒店財務(wù)部應(yīng)當(dāng)履行財務(wù)管理的職責(zé),參與經(jīng)濟(jì)預(yù)測和決策,做好財務(wù)計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。
財務(wù)基礎(chǔ)工作管理
1、財務(wù)機(jī)構(gòu)內(nèi)部設(shè)立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
2、從事財務(wù)工作的人員,必須取得會計(jì)從業(yè)資格證書。
3、財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
4、財務(wù)人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般財務(wù)人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)交,財務(wù)部負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù),由酒店負(fù)責(zé)人監(jiān)交,必要時可以提請社會中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì),并會同監(jiān)交。
5、酒店財務(wù)人員必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會計(jì)核算,填制會計(jì)憑證,登記會計(jì)帳簿,編制財務(wù)會計(jì)報告,不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會計(jì)核算。
6、財務(wù)人員必須按照國家統(tǒng)一的規(guī)定取得和審核原始憑證,原始憑證記載的各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改。記賬憑證必須根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制。
7、會計(jì)帳簿登記必須以經(jīng)過審核的會計(jì)憑證為依據(jù),并符合國家的有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的'規(guī)定。會計(jì)帳簿包括總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿。
8、會計(jì)資料(包括原始憑證、記賬憑證、總帳、明細(xì)賬、日記帳和其他輔助性帳簿以及各種報表、財務(wù)報告等)必須指定專人按照國家的相關(guān)規(guī)定統(tǒng)一歸檔管理。會計(jì)資料不得外借,如果特殊情況需外借時,必須請示財務(wù)部經(jīng)理同意,并做好登記手續(xù)。
貨幣資金管理
1、酒店任何部門(除財務(wù)部外)不得發(fā)生任何形式的貨幣資金業(yè)務(wù),一切的貨幣資金業(yè)務(wù)必須有財務(wù)部統(tǒng)一管理。
2、酒店的庫存現(xiàn)金限額為人民幣貳萬元,所有超過此限額的現(xiàn)金必須送存銀行。
3、酒店每日的營業(yè)款必須當(dāng)日送存銀行,禁止任何形式的坐支現(xiàn)金現(xiàn)象的發(fā)生。出納每日必須填制《每日現(xiàn)金繳存表》。
4、不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金,不準(zhǔn)“白條”抵庫。發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金長短款時,應(yīng)及時列帳,不得以長補(bǔ)短,應(yīng)及時查明原因,報財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理。
5、經(jīng)酒店總經(jīng)理批準(zhǔn),酒店相關(guān)部門或個人可以申請備用金,但備用金必須�？顚Ｓ�,禁止挪用,每年年末必須對備用金的使用情況進(jìn)行清理,考核備用金的使用情況。
6、酒店在銀行開立的賬戶,不準(zhǔn)出租、出借或轉(zhuǎn)讓給其他單位和個人。
7、出納人員不得簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。
8、結(jié)算起點(diǎn)($1000)以下的可以以現(xiàn)金結(jié)算,超過結(jié)算起點(diǎn)的,如果要用現(xiàn)金結(jié)算必須報財務(wù)部經(jīng)理審批,金額超過一萬元的,必須報總經(jīng)理批準(zhǔn)。
往來結(jié)算管理
1、酒店經(jīng)營部門之間的有關(guān)費(fèi)用和收入的劃轉(zhuǎn)、管理費(fèi)用結(jié)算、財務(wù)物品有償調(diào)撥、合同價款結(jié)算等業(yè)務(wù),業(yè)務(wù)發(fā)生部門應(yīng)填制“內(nèi)部往來結(jié)算通知單”,送交對方部門及時記賬;對方部門核對后,及時傳遞到財務(wù)部門。
2、酒店應(yīng)該嚴(yán)格按照信用等級審定制度,確定各客戶的信用等級及掛帳制度,以便按此隨時進(jìn)行控制;未按照信用審定制度執(zhí)行的部門和個人,發(fā)生賬款不能回收的,由其部門負(fù)責(zé)人或經(jīng)辦人承擔(dān)。
3、對往來結(jié)算業(yè)務(wù),應(yīng)及時登記每筆往來款項(xiàng),進(jìn)行分戶設(shè)帳,準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況,月底對往來款項(xiàng)余額列出分戶清單。
4、財務(wù)部應(yīng)對往來帳業(yè)務(wù)指定專人經(jīng)管。每季度末經(jīng)管人員應(yīng)匯集編制應(yīng)收賬款帳齡情況表,提出應(yīng)收賬款的帳齡分析報告,對逾期未結(jié)清的往來款項(xiàng),要及時分析情況,追查責(zé)任,健全制度,采取措施組織追收工作。屬于會計(jì)人員延誤期限或不負(fù)責(zé)任引起呆帳、壞帳損失的,要追究當(dāng)事會計(jì)人員的責(zé)任。
5、對于帳齡超過一年的大額應(yīng)收帳款,要向債務(wù)人索取“確認(rèn)證明書”及“還款計(jì)劃書”。
6、屬于個人簽字擔(dān)保的消費(fèi)款項(xiàng),擔(dān)保人應(yīng)在十五天內(nèi)負(fù)責(zé)將款項(xiàng)交回財務(wù)部。超過十五天的,擔(dān)保人應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)簽字聯(lián)保,否則財務(wù)部將在擔(dān)保人的工資中逐月扣回并于次日取消當(dāng)事人的擔(dān)保簽單權(quán),直至全部扣回為止。
存貨的管理
1、酒店的存貨包括總倉及各二級庫內(nèi)的物料用品、燃料、低值易耗品;布草房內(nèi)的工服、棉織品;工程部倉庫的零配件、材料及工具用具等。
2、存貨按實(shí)際成本計(jì)價。
3、領(lǐng)用和發(fā)出的存貨按實(shí)際成本計(jì)價。低值易耗品在領(lǐng)用后次月分期攤銷,兩年內(nèi)攤銷完。
4、酒店各類存貨按類別設(shè)立明細(xì)賬,按照管理部門分倉庫設(shè)專人保管。強(qiáng)化收、發(fā)、存管理,每月盤點(diǎn)一次,年終應(yīng)進(jìn)行全面盤點(diǎn)。盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題及時解決,以保證帳實(shí)相符,杜絕盲目進(jìn)貨。
5、盤盈的存貨沖減管理費(fèi)用;盤虧和毀損的存貨,在扣除責(zé)任人及保險公司的賠款和殘值后,其余計(jì)入管理費(fèi)用;屬非常損失的,在扣除保險公司的賠款和殘值后,余額計(jì)入營業(yè)外支出。
財務(wù)核算管理制度6
為了加強(qiáng)科學(xué)技術(shù)研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)（以下簡稱研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)）的管理，加速公司的科學(xué)研究和新技術(shù)的推廣應(yīng)用，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的提高，根據(jù)國家的財務(wù)管理法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。
第一條研究開發(fā)費(fèi)用是指企業(yè)在產(chǎn)品、技術(shù)、材料、工藝、標(biāo)準(zhǔn)的研究、開發(fā)過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，包括：
（一）企業(yè)在職研發(fā)人員的工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、社會保險費(fèi)、住房公積金等人工費(fèi)用以及外聘研發(fā)人員的勞務(wù)費(fèi)用。
�。ǘ┲苯油度胙邪l(fā)活動消耗的原材料、燃料和動力費(fèi)用。
�。ㄈ┯糜谘邪l(fā)活動的儀器、設(shè)備、房屋等固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)或租賃費(fèi)以及相關(guān)固定資產(chǎn)的運(yùn)行維護(hù)、維修等費(fèi)用。
�。ㄋ模┯糜谘邪l(fā)活動的軟件、專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn)的攤銷費(fèi)用。
（五）用于中間試驗(yàn)和產(chǎn)品試制的模具、工藝裝備開發(fā)及制造費(fèi)，設(shè)備調(diào)整及檢驗(yàn)費(fèi)，樣品、樣機(jī)及一般測試手段購置費(fèi)，試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)等。
�。┭邪l(fā)成果的論證、評審、驗(yàn)收、評估以及知識產(chǎn)權(quán)的申請費(fèi)、注冊費(fèi)、代理費(fèi)等費(fèi)用。
�。ㄆ撸┩ㄟ^外包、合作研發(fā)等方式，委托其他單位、個人或者與之合作進(jìn)行研發(fā)而支付的費(fèi)用。
（八）與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用，包括技術(shù)圖書資料費(fèi)、資料翻譯費(fèi)、會議費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、外事費(fèi)、研發(fā)人員培訓(xùn)費(fèi)、培養(yǎng)費(fèi)、專家咨詢費(fèi)、高新科技研發(fā)保險費(fèi)用等。
第二條研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的來源：
�。ㄒ唬﹪�、政府部門重點(diǎn)研究開發(fā)項(xiàng)目的專項(xiàng)撥款；
（二）由公司成本列支的研究開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用；
�。ㄈ┢渌矫婊I措來用于研究開發(fā)項(xiàng)目的費(fèi)用。
第三條研發(fā)過程的管理
�。ㄒ唬┝㈨�(xiàng)
�。�1）小型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金50萬元以下（含50萬元）的研發(fā)項(xiàng)目，立項(xiàng)必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)科研部門經(jīng)理簽字同意，報公司分管付總經(jīng)理批準(zhǔn)立項(xiàng)。
�。�2）中型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金50萬元以上、300萬元以下（含300萬元）的研發(fā)項(xiàng)目，必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報告、項(xiàng)目可行性分析報告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)立項(xiàng)。
�。�3）大型研發(fā)項(xiàng)目：是指投入資金300萬元以上（不含300萬元）的`研發(fā)項(xiàng)目，必須具備項(xiàng)目計(jì)劃報告、項(xiàng)目可行性分析報告、項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算，由項(xiàng)目發(fā)起人邀請公司科研、財務(wù)、市場三方代表討論通過后，經(jīng)分管付總經(jīng)理簽字同意，報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，報公司董事會討論通過后立項(xiàng)。
�。ǘ╉�(xiàng)目計(jì)劃報告必須說明項(xiàng)目名稱，目標(biāo)，發(fā)起人，負(fù)責(zé)人，研發(fā)、測試承擔(dān)者，研發(fā)、測試的項(xiàng)目實(shí)施工期計(jì)劃，項(xiàng)目預(yù)算等內(nèi)容；項(xiàng)目可行性分析報告必須說明項(xiàng)目名稱，市場調(diào)研情況，銷售預(yù)測，技術(shù)現(xiàn)狀和實(shí)現(xiàn)途徑等內(nèi)容。
（三）研究過程管理
�。�1）、項(xiàng)目只有立項(xiàng)后才允許發(fā)生費(fèi)用。費(fèi)用報銷、研發(fā)領(lǐng)料時使用此項(xiàng)目名稱作為財務(wù)核算的依據(jù)。
�。�2）、明確研發(fā)費(fèi)用的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格審批程序，并按照研發(fā)項(xiàng)目或者承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集核算研發(fā)費(fèi)用。企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)發(fā)生的各項(xiàng)開支納入研發(fā)費(fèi)用管理，但同時承擔(dān)生產(chǎn)任務(wù)的，要合理劃分研發(fā)與生產(chǎn)費(fèi)用。
�。�3）、對技術(shù)要求高、投資數(shù)額大、單個部門難以獨(dú)立承擔(dān)的研發(fā)項(xiàng)目，由公司集中研發(fā)力量、并統(tǒng)籌管理公司研發(fā)活動。
（4）、研究開發(fā)有關(guān)內(nèi)容需要與外單位合作或委托其進(jìn)行的，必須簽訂科研項(xiàng)目外委技術(shù)合作研究合同，合同需約定雙方權(quán)利義務(wù)、研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)內(nèi)容。
第四條研發(fā)費(fèi)用的管理
�。�1）、每年由公司科研部門編制年度研發(fā)費(fèi)用使用預(yù)算，報總經(jīng)理審批。公司根據(jù)研發(fā)計(jì)劃及費(fèi)用預(yù)算，提前安排資金，確保研發(fā)資金的需要，研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額列入管理費(fèi)用。
�。�2）、研發(fā)費(fèi)用預(yù)算應(yīng)當(dāng)詳細(xì)說明費(fèi)用支出的用途和數(shù)額，按照已經(jīng)立項(xiàng)或擬立項(xiàng)的項(xiàng)目列支。與技術(shù)開發(fā)活動無關(guān)的任何其他費(fèi)用不得計(jì)入研發(fā)費(fèi)用列支。
�。�3）、研究開發(fā)經(jīng)費(fèi)的使用由分管科研負(fù)責(zé)人全權(quán)負(fù)責(zé)，研發(fā)費(fèi)用報銷列支時，報銷單據(jù)必須列明項(xiàng)目名稱，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研部負(fù)責(zé)人簽字后，報總經(jīng)理審批后予以報銷。
（4）、財務(wù)部單獨(dú)建立研發(fā)費(fèi)用賬務(wù)核算體系，建立與研發(fā)費(fèi)用內(nèi)容對應(yīng)的會計(jì)科目核算實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，按照研發(fā)項(xiàng)目及承擔(dān)研發(fā)任務(wù)的部門，設(shè)立臺賬歸集研發(fā)費(fèi)用，以保證各項(xiàng)研發(fā)費(fèi)用歸集的及時性和準(zhǔn)確性
�。�5）、企業(yè)應(yīng)當(dāng)在年度財務(wù)會計(jì)報告中，按規(guī)定披露研發(fā)費(fèi)用相關(guān)財務(wù)信息，包括研發(fā)費(fèi)用支出規(guī)模及其占銷售收入的比例，集中收付研發(fā)費(fèi)用情況等。
第五條所稱企業(yè)研發(fā)人員，指從事研究開發(fā)活動的企業(yè)在職和外聘的專業(yè)技術(shù)人員以及為其提供直接服務(wù)的管理人員。
第六條本制度由公司財務(wù)部制定。
第七條本制度發(fā)布之日起執(zhí)行。
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