【推薦】公司財務(wù)管理制度
在日新月異的現(xiàn)代社會中,各種制度頻頻出現(xiàn),制度具有使我們知道,應(yīng)該做什么,不應(yīng)該做什么,懲惡揚(yáng)善、維護(hù)公平的作用。什么樣的制度才是有效的呢?下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度,歡迎閱讀與收藏。
公司財務(wù)管理制度1
一、總則
第一條:為加強(qiáng)和規(guī)范公司的財務(wù)管理,參照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》,結(jié)合公司具體情況,特制定本細(xì)則。
第二條:本細(xì)則適用于公司各級財務(wù)部門。
第三條:公司各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)核算體系和各項(xiàng)財務(wù)管理制度。
第四條:公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),并接受財政、稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第五條:公司的財務(wù)管理工作應(yīng)如實(shí)反映企業(yè)的財務(wù)狀況,積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策,做好公司財務(wù)活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條:公司應(yīng)加強(qiáng)資產(chǎn)經(jīng)營管理,努力降低成本、費(fèi)用,確保財產(chǎn)的完整和安全,提高資產(chǎn)使用效益,確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條:公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項(xiàng)財產(chǎn)物資的毀損等,均應(yīng)及時進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項(xiàng)財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計量準(zhǔn)確,并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條:資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同,資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。
第二條:公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定,可以根據(jù)實(shí)際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實(shí)物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第三條:公司在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價),接受捐贈的財產(chǎn)等,資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額,以及資本匯率折算差額等,計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序,轉(zhuǎn)增資本金。
第四條:公司籌集的資本金,在公司經(jīng)營期間內(nèi),投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第五條:公司對投入資本金的管理,要有專人負(fù)責(zé),制定投資者名冊,據(jù)實(shí)登記認(rèn)繳、實(shí)繳股本的數(shù)額,以及其他需要記錄的事項(xiàng)。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù):
1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時,以公司實(shí)際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間,以具有資產(chǎn)評估資格的機(jī)構(gòu)評估認(rèn)定的價值(現(xiàn)款除外)或協(xié)議價作為實(shí)收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時,以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的日期作為入帳時間,按評估認(rèn)定的價值作為實(shí)收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)形成的出資不得超過公司注冊資金的20%;特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn),但最高不得超過30%。
3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時,各方對公司的投資,要以董事會議文件確定的日期及金額,作為實(shí)收資本入帳的依據(jù)。
第六條:公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債;償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債。
公司經(jīng)有關(guān)機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序,約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。
第七條:公司借入短期借款的利息支出,在財務(wù)費(fèi)用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額,在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用前支付的,計入該項(xiàng)資產(chǎn)原價;在該項(xiàng)資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的,在財務(wù)費(fèi)用中列支。
第八條:公司不得將以自身名義舉措的.借款作為實(shí)收資本;公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人;公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費(fèi)用。
第九條:公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保,其累計擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。
第十條:公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進(jìn)行信用擔(dān)保,但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要,并出具委托書,同時需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。
三、流動資產(chǎn)管理
第一條:流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。
第二條:公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。
第三條:公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度:
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則,會計職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù),必須由會計部門(人員)和出納部門(人員)分管執(zhí)行。會計部門(人員)負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性,并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證,交出納部門辦理收付款;出納部門(人員)必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項(xiàng),出納部門(人員)應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符,保證月末調(diào)整后,銀行對帳單(銀行內(nèi)部存款余額)與銀行日記帳余額相符。
4、財務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點(diǎn)。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實(shí)行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限(事項(xiàng))或超額審批(金額)的行為,會計人員有權(quán)拒絕接受。
第四條:公司的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按面值計價,貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額計入財務(wù)費(fèi)用。
第五條:根據(jù)穩(wěn)健性原則,公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了,按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費(fèi)用。
公司發(fā)生的壞帳損失,經(jīng)批準(zhǔn)后,沖減壞帳準(zhǔn)備金;收回已經(jīng)核銷的壞帳時,增加壞帳準(zhǔn)備金。
第六條:公司的壞帳損失,是指下列應(yīng)收而不能收回的款項(xiàng):
1、因債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分;
2、因債務(wù)人死亡,由于無遺產(chǎn)可供清償,或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對于確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)查明原因,經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)可后,列作壞帳損失。
第七條:公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條:公司存貨按實(shí)際成本計價:
1、購入的,按買價加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)、途中合理損耗、手續(xù)費(fèi)、入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用、專職物料采購部門的費(fèi)用等計價。
2、自制的,按制造過程中發(fā)生的實(shí)際支出計價。
3、委托外單位加工的,按照實(shí)際領(lǐng)用的原材料或半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險費(fèi)和加工費(fèi)用等計價。
4、投資者投入的,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
5、盤盈的,按照同類存貨的實(shí)際成本計價。
6、接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)等計價;無發(fā)票帳單的,按同類存貨的市價計價。
第九條:公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按實(shí)際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條:公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,在購入(領(lǐng)用)時一次攤銷。
第十一條:公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點(diǎn)。年度終了時,必須由財務(wù)部會同機(jī)關(guān)部門對公司的存貨進(jìn)行全面盤點(diǎn)清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨,應(yīng)及時查明原因,分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨,經(jīng)批準(zhǔn)后,扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后,計入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分,扣除保險公司賠款和殘料價值后,計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨,沖減管理費(fèi)用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條:固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資,單位價值在2千元以上,并且使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。
第二條:固定資產(chǎn)的計價,應(yīng)按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計價,應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定:
1、購入的,按照買價加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計價。
2、自行建造的,按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計價。
3、投資者投入的,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
4、融資租入的,按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價款加運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。
5、接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備的市價計價。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
7、盤盈的,按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,入固定資產(chǎn)價值。
公司財務(wù)管理制度2
為加強(qiáng)管理,嚴(yán)格財務(wù)開支手續(xù),規(guī)避風(fēng)險,控制成本,提高經(jīng)濟(jì)效益,促使管理制度化、程序化、規(guī)范化,特制訂本制度。
第一章財務(wù)開支管理
一、財務(wù)開支大計劃
項(xiàng)目部收到業(yè)主撥款后,由項(xiàng)目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告,出納報告財務(wù)科長。項(xiàng)目部經(jīng)理組織書記、總工、財務(wù)、技術(shù)、計劃、物資、辦公室等負(fù)責(zé)人制訂財務(wù)開支大計劃,并報建筑公司經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。財務(wù)按以下順序進(jìn)行開支。
1、計劃工程進(jìn)度用材料款。
2、計劃工程進(jìn)度用機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)。
3、施工隊的工資。
4、項(xiàng)目部管理人員的工資。
二、項(xiàng)目部財務(wù)開支程序
項(xiàng)目部的財務(wù)開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行,由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字批復(fù)后執(zhí)行。財務(wù)科長后期補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)。
1、材料款
按照項(xiàng)目部制訂的大計劃,物資科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。
2、機(jī)械設(shè)備租賃費(fèi)
按照項(xiàng)目部制訂的大計劃,由物資設(shè)備科填好支付單,并向?qū)Ψ剿饕l(fā)票、收據(jù),辦理好項(xiàng)目部的簽字手續(xù),領(lǐng)著客戶到財務(wù)科開具支票。
3、施工隊工資
每月底,項(xiàng)目部組織相關(guān)業(yè)務(wù)科室到現(xiàn)場進(jìn)行驗(yàn)工計價和材料盤點(diǎn),計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進(jìn)行計價。工程量清單必須附在驗(yàn)工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、財務(wù)到工地監(jiān)督發(fā)放工資。
4、備用金
備用金實(shí)行定額制度。業(yè)務(wù)員2000元,小車司機(jī)3000元,借支一次,報銷一次,清理備用金一次,做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項(xiàng)目部的人數(shù)每人每天10元,每10天借支一次,月底報銷。
5、項(xiàng)目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表,財務(wù)審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復(fù),統(tǒng)一發(fā)放。
三、財務(wù)印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務(wù)印鑒必須要分開保管。財務(wù)公章和空白票據(jù)由出納保管,,私人印鑒由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管,審核功能u盾由項(xiàng)目部計劃科主管保管,授權(quán)功能u盾由項(xiàng)目部經(jīng)理保管。
空白支票的管理,業(yè)務(wù)員出門辦理業(yè)務(wù)需使用空白支票的,先請示項(xiàng)目部經(jīng)理,由項(xiàng)目部經(jīng)理授權(quán)出納辦理。出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務(wù)員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務(wù)科補(bǔ)辦財務(wù)手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票,領(lǐng)用人必須立即報財務(wù)科采取補(bǔ)救措施,并向項(xiàng)目部經(jīng)理和財務(wù)科寫出書面報告,由此造成的一切損失由支票領(lǐng)用人承擔(dān)。
第二章報銷管理
1、報銷的簽字批復(fù)
所有項(xiàng)目部的報銷單據(jù)由由項(xiàng)目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理)、項(xiàng)目部總工簽字,以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復(fù),財務(wù)科按照建筑公司經(jīng)理的批復(fù)給予報銷。財務(wù)科長后期補(bǔ)充完善財務(wù)手續(xù)。
2、報銷時間規(guī)定
所有發(fā)生的間接費(fèi)用開支報銷時間為一個月,超過一個月后財務(wù)不再受理。
3、貼發(fā)票
貼發(fā)票一律用A4白紙,從右往左,從下往上粘貼發(fā)票。
4、差旅費(fèi)
職工差旅費(fèi)一律憑出差報告報銷。出租車票原則上不予報銷,由辦公室或者項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)安排乘坐出租車的,出租車票由辦公室或項(xiàng)目部領(lǐng)導(dǎo)在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費(fèi)執(zhí)行公司制度。
5、招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待僅限于招待與本項(xiàng)目部有關(guān)的單位及個人。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報銷僅限于項(xiàng)目部各科室主管以上人員。
6、辦公費(fèi)
辦公用品由項(xiàng)目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購買,由工程部點(diǎn)數(shù)量,發(fā)放到職工手中后,領(lǐng)用人簽字,由辦公室作好臺賬登記。
7、小車費(fèi)用
小車司機(jī)發(fā)生的所有費(fèi)用均由辦公室核實(shí)。小車司機(jī)的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標(biāo)。小車修理費(fèi)用,憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票,據(jù)實(shí)報銷。
8、通訊費(fèi)
手機(jī)話費(fèi)按照項(xiàng)目部制訂的標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放。
9、取暖費(fèi)
按照公司的標(biāo)準(zhǔn),年終統(tǒng)一造表發(fā)放。
第三章各科室的相關(guān)職責(zé)
1、工程部
每月底組織相關(guān)科室和業(yè)務(wù)員到工地現(xiàn)場驗(yàn)工計價、盤點(diǎn)材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單,并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進(jìn)行對比,為施工隊是否超額使用材料、浪費(fèi)材料作出判斷,并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進(jìn)行工程量核對。
2、計劃科
每月底對施工隊、租賃的機(jī)械設(shè)備費(fèi)用進(jìn)行驗(yàn)工計價,完善項(xiàng)目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財務(wù)科記賬。每一次業(yè)主批復(fù)的結(jié)算單交財務(wù)科入賬。作好驗(yàn)工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù),填制支付單,計劃科負(fù)責(zé)審核施工隊工資表。與財務(wù)科進(jìn)行驗(yàn)工計價、撥款事項(xiàng)核對。
3、物資科
物資科在每一筆業(yè)務(wù)發(fā)生后,把點(diǎn)驗(yàn)入庫單和發(fā)票粘貼一起,完善報銷手續(xù)后交給財務(wù)科入賬。如果當(dāng)時對方?jīng)]有開具發(fā)票,物資科把點(diǎn)驗(yàn)入庫單交財務(wù)科記賬。月底根據(jù)施工隊當(dāng)月的進(jìn)、出庫數(shù)據(jù),進(jìn)行盤點(diǎn),根據(jù)盤點(diǎn)的實(shí)際情況,編制一份材料消耗報表交財務(wù)科入賬。完善材料款開支的財務(wù)手續(xù),填制支付單,并作好臺賬登記。與財務(wù)科進(jìn)行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務(wù)進(jìn)行核對。負(fù)責(zé)填制物資日報表。
4、勞資員
每月底,依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務(wù)科入賬
5、財務(wù)科
財務(wù)科長,作為公司委派的財務(wù)主管,完成公司的上交款;巡回檢查、監(jiān)督各項(xiàng)目部的財務(wù)開支、財務(wù)報銷等相關(guān)的各種業(yè)務(wù),完善財務(wù)手續(xù),提高會計基礎(chǔ)工作,負(fù)責(zé)檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬;負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)活動分析;向建筑公司經(jīng)理和項(xiàng)目部經(jīng)理提供項(xiàng)目部經(jīng)營狀況和債權(quán)、債務(wù)數(shù)據(jù);牽頭責(zé)任成本核算;負(fù)責(zé)與公司歸口業(yè)務(wù)部門聯(lián)系、溝通。
項(xiàng)目部出納,作好資金的管理,空白票據(jù)的管理,財務(wù)印鑒的'管理,網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務(wù)收支手續(xù),稅務(wù)手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬,做到日清月結(jié)。并及時與會計對賬。并負(fù)責(zé)與稅務(wù)局聯(lián)系,繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負(fù)責(zé)填制資金日報表。
會計,負(fù)責(zé)記錄會計賬,編制報表。并與各業(yè)務(wù)科室核對臺賬,為領(lǐng)導(dǎo)提供各種財務(wù)數(shù)據(jù)。負(fù)責(zé)與項(xiàng)目部的各科室聯(lián)系、溝通。
第四章獎懲措施
為保障項(xiàng)目管理的順利進(jìn)行,保障財務(wù)工作順利、及時地完成,特制訂本措施。各科室的平時表現(xiàn),作為年終評比重要的事實(shí)依據(jù)。
1、項(xiàng)目部所有人員報銷不及時的,超過一個月不報銷的,財務(wù)科不再給予報銷,費(fèi)用自己負(fù)擔(dān)。
2、辦公室對電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、空調(diào)、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒有登記,或者登記遺漏的,罰責(zé)任人200元。
3、計劃科有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。
。1)不能及時把業(yè)主驗(yàn)工計價表送交財務(wù)科
。2)不能及時施工隊的驗(yàn)工計價表送交財務(wù)科
。3)不登記臺賬,或者臺賬工程量與工程部核對不上,造成給施工隊多計價、少計價,經(jīng)項(xiàng)目部經(jīng)理、總工核實(shí)錯誤在計劃科的。
4、物資科有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。
。1)采購材料,點(diǎn)驗(yàn)入庫單報銷不及時的
(2)月底不作材料消耗報表或者不及時的
。3)不登記臺賬,或者臺賬登記錯誤的
。4)遺漏發(fā)票,經(jīng)財務(wù)科提醒又不向客戶索要發(fā)票的
。、勞資員月底不及時給財務(wù)科送交工資統(tǒng)計表,罰款200元/每月。
6、項(xiàng)目部出納,有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。
。1)不及時登記出納賬本,沒有做到日清月結(jié)的
。2)經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存,銀行賬戶,與賬面不符,經(jīng)核實(shí)挪用單位資金的,除了交回挪用資金外,同時上報公司財務(wù)部。
。3)單據(jù)保管不當(dāng),造成單據(jù)遺失的。
(4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當(dāng),給單位造成損失的,除了及時彌補(bǔ)單位損失外,同時上報公司財務(wù)部。
。5)合同保管不規(guī)范,收集合同不全,合同沒有登記編號。
7、會計,有下列事實(shí)之一的,罰責(zé)任人200元/每月。
。1)收到出納交來的單據(jù),當(dāng)月不登記會計賬的
。2)不與出納核對資金賬的
。3)不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的
(4)不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的,不與物資科核對客戶的債務(wù)
。5)合同保管不規(guī)范,收集合同不全,合同沒有登記編號。
第五章執(zhí)行解釋附表格
本制度經(jīng)20xx年7月26日建筑公司管理會議審核通過,經(jīng)理簽字日起(20xx年7月28日),開始執(zhí)行。
因建筑公司管理人員配備不全,制度中有些規(guī)定與會計理論沖突,但本著因地制宜的原則,出臺本制度,本制度由建筑公司財務(wù)科負(fù)責(zé)解釋。
附以下表格:
1、基地借款報告
2、職工借款報告
3、施工隊驗(yàn)工計價單
4、施工隊撥款支付單
5、材料款支付單
6、點(diǎn)驗(yàn)入庫單
7、材料消耗報表封面
8、物資周報表
9、資金日報表
10、工資統(tǒng)計表
11、財務(wù)科分工表
公司財務(wù)管理制度3
第一條 為了本公司正常有序的開展工作,醋精公司各項(xiàng)工作良性健康發(fā)展,保證各項(xiàng)任務(wù)的圓滿完成,根據(jù)本公司基本規(guī)程,特制定本制度;
第二條 依照國家會計制度和稅務(wù)制度的規(guī)定,結(jié)合本公司的實(shí)際情況,特加強(qiáng)本公司的`考勤制度。
第二條財務(wù)管理制度
第三條 嚴(yán)格遵從國家有關(guān)法律、法規(guī)制度;
第四條 會計、出納人員分別有不同股東推選人員,經(jīng)公司松獅會一致同意任命;
第五條 支票留存印章為財務(wù)專用章、法人代表私章,會計主管指定的其他人員私章,留存的印章應(yīng)分開保存于不同人員管理處;
第六條 報銷實(shí)行一支筆終寶寶制度,由經(jīng)辦人員簽注事由,分管領(lǐng)導(dǎo)及知曉的其他一個股東審核,后由董事張簽字報銷;
第七條 報銷單上須注明事由、日期、金額、票據(jù)(附件)頁數(shù)等,經(jīng)辦人簽字位置在票據(jù)背面,審核人簽署在票據(jù)右下角或中部空隙處,董事長簽署在票據(jù)右上角;
第八條 實(shí)行項(xiàng)目核算制,審核人和董事人簽字時應(yīng)注明該批票據(jù)列入項(xiàng)目名稱;
第九條 支出金額的控制:200元一下股東根據(jù)實(shí)際情況可以決定是否支出,200—500元的支出由處理該事中的股東與共管項(xiàng)目股東或分管領(lǐng)導(dǎo)溝通后才能支出,且報銷時兩者皆應(yīng)簽署審核意見,500元以上的支出須與董事長溝通后方能支出,超過3000元以上的支出須通過各個股東或有董事會會議決定。以上票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格正規(guī)票據(jù)辦理(特殊情況除外,需經(jīng)董事長同意后支出200元一下的報經(jīng)辦人簽署后,分管領(lǐng)導(dǎo)審核,董事長審核定后可以直接報銷,其他金額報銷按以上程序辦理,嚴(yán)禁座資;
第十條 公司員工支出時,原則上應(yīng)索取正規(guī)票據(jù);
第十一條 借資問題,1000元以下的借資分管領(lǐng)導(dǎo)審核,5000元以上借資須與其他股東事先溝通后,有董事長批準(zhǔn)借資;
第十二條 公司出納借用周轉(zhuǎn)金為3萬元,以借據(jù)形式在財務(wù)上借資,用完后經(jīng)審核,才能第二次借支;出納每10天應(yīng)向會計交接一次單據(jù),具體時間由出納、會計商量,交接時雙方應(yīng)辦理交接手續(xù);
第十三條 5000元以上金額支出,出納處原則上以支票形式開支,支票審鑒制度與借支手續(xù)用等辦理;
第十四條 任何單據(jù)除股東外會計無權(quán)對外傳閱、借出,股東翻閱但不能帶離現(xiàn)場,特殊情況下帶離現(xiàn)場需由當(dāng)事者出據(jù)借條,董事長審批;
第十五條 每月1—5日為財務(wù)小結(jié)時間,由會計以書面形式把當(dāng)月的收支情況同志后,報告給各位股東成員,各個股東審核單據(jù),補(bǔ)簽單據(jù),超過此時間各股東視為開支合理,并同意其同意其處理原則:
第十六條 嚴(yán)禁少多報、虛假現(xiàn)象,一經(jīng)查實(shí)處以10倍罰款,情況嚴(yán)重者移交司法處理。
第十七條 財務(wù)部長職責(zé):
一、財務(wù)資產(chǎn)部在固定資產(chǎn)的管理上負(fù)有監(jiān)督財產(chǎn)完整、合理使用的責(zé)任;
二、負(fù)責(zé)單位固定資產(chǎn)核算工作,正確、及時、全面地記錄各項(xiàng)固定資產(chǎn)的增減變動情況,建立固定資產(chǎn)總賬、明細(xì)賬和固定資產(chǎn)卡片,積極支持和配合相關(guān)部門做好固定資產(chǎn)盤點(diǎn)、核對工作;
三、積極地向有管部門提供固定資產(chǎn)管理方面的最新信息、科學(xué)方法、合理化建議。
公司財務(wù)管理制度4
第一章總則
第一條為加強(qiáng)山東省小額貸款公司財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)行為,防范財務(wù)風(fēng)險,完善小額貸款公司法人治理結(jié)構(gòu),保護(hù)小額貸款公司及其他利益相關(guān)者的合法權(quán)益,根據(jù)《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》(財政部令第42號)、《財政部關(guān)于小額貸款公司執(zhí)行〈金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則〉的通知》(財金〔〕185號)及國家有關(guān)法律法規(guī),制定本制度。
第二條在山東省內(nèi)依法設(shè)立的小額貸款公司適用本制度。本制度所稱小額貸款公司,是指在山東省轄區(qū)內(nèi)由企業(yè)法人、自然人或其他社會組織依法出資設(shè)立的,不吸收或變相吸收公眾存款,以服務(wù)“三農(nóng)”和小企業(yè)為宗旨,從事小額放貸的新型地方金融組織。小額貸款公司擁有獨(dú)立的法人財產(chǎn),享有法人財產(chǎn)權(quán),以全部財產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。
第三條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國家法律法規(guī)和金融政策,在法律法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開展業(yè)務(wù),自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,自我約束,自擔(dān)風(fēng)險,其合法的經(jīng)營活動受法律保護(hù),不受任何單位和個人的干涉。
第四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度的規(guī)定及自身發(fā)展的需要,建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,設(shè)置財務(wù)管理職能部門,配備專業(yè)財務(wù)管理人員,運(yùn)用預(yù)測、計劃、預(yù)算、控制、監(jiān)督、考核、評價和分析等方法,籌集資金,營運(yùn)資產(chǎn),控制成本,分配收益,配置資源,反映財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,有效防范和化解財務(wù)風(fēng)險,努力實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營和價值最大化。
第五條各市、縣(含縣級市、市轄區(qū),下同)財政部門(以下簡稱財政部門)依法指導(dǎo)、管理和監(jiān)督本級小額貸款公司的財務(wù)管理工作。
第六條小額貸款公司的設(shè)立必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定,經(jīng)省政府有關(guān)部門批準(zhǔn),并依法在工商行政管理部門辦理注冊登記。
第七條小額貸款公司在完成工商注冊登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、驗(yàn)資證明、章程等文件的復(fù)印件備案。
小額貸款公司發(fā)生分立、合并、設(shè)立分支機(jī)構(gòu),以及主要工商登記事項(xiàng)發(fā)生變更時,在依法完成工商變更登記后30日內(nèi),應(yīng)當(dāng)向同級財政部門提交有關(guān)變更文件復(fù)印件備案。
財政部門在收到小額貸款公司上報的備案資料后,應(yīng)妥善保管并建立相應(yīng)檔案,作為財政部門加強(qiáng)對小額貸款公司財務(wù)管理和對其實(shí)施考核、績效評價、獎勵補(bǔ)貼、風(fēng)險救助等各項(xiàng)政策的依據(jù)。
第八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依法繳納各類稅費(fèi)。小額貸款公司財務(wù)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的,納稅時應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行調(diào)整。
第二章職責(zé)、職權(quán)
第九條小額貸款公司重點(diǎn)面向農(nóng)村中小企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作組織、個體工商戶和個人創(chuàng)業(yè)者提供貸款服務(wù)。小額貸款的資金運(yùn)用必須符合以下規(guī)定:
。ㄒ唬┌凑丈綎|省小額貸款公司試點(diǎn)的有關(guān)規(guī)定,堅持“小額、分散”的原則發(fā)放貸款。貸款發(fā)放和回收主要通過轉(zhuǎn)賬或銀行卡等結(jié)算渠道,減少現(xiàn)金交易。
。ǘ┰诜蠂矣嘘P(guān)法律法規(guī)的前提下,貸款利率由借貸雙方自主約定。
第十條財政部門履行下列財務(wù)管理職責(zé):
(一)監(jiān)督小額貸款公司執(zhí)行本制度以及其他財務(wù)管理規(guī)定,指導(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度;
。ǘ┲笇(dǎo)、督促小額貸款公司建立健全財務(wù)風(fēng)險控制體系,監(jiān)測小額貸款公司財務(wù)風(fēng)險及其營運(yùn)狀況,監(jiān)督小額貸款公司財務(wù)行為;
。ㄈ┘訌(qiáng)小額貸款公司財務(wù)信息管理,實(shí)施績效評價,監(jiān)督小額貸款公司接受社會審計和資產(chǎn)評估;
。ㄋ模┲贫ú(shí)施促進(jìn)小額貸款公司改革和發(fā)展的財政、財務(wù)政策,組織小額貸款公司財務(wù)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn);
。ㄎ澹┯嘘P(guān)法律法規(guī)規(guī)定的其他財務(wù)管理職責(zé)。
第十一條小額貸款公司的投資者(以下簡稱投資者)應(yīng)通過股東會、董事會或其他形式的.治理機(jī)構(gòu)行使下列財務(wù)管理職權(quán):
(一)執(zhí)行并督促經(jīng)營者執(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定;
。ǘQ定內(nèi)部財務(wù)管理制度,明確經(jīng)營者的財務(wù)管理權(quán)限;
。ㄈQ定財務(wù)管理職能部門的設(shè)置;
。ㄋ模Q定財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算,決定籌資、處置重大資產(chǎn)、經(jīng)營者報酬、利潤分配等重大財務(wù)事項(xiàng);
。ㄎ澹⿲(jīng)營者實(shí)施財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)考核,決定聘任或者解聘財務(wù)負(fù)責(zé)人;
。Q定聘用或者解聘承辦社會審計和資產(chǎn)評估等業(yè)務(wù)的社會中介機(jī)構(gòu);
(七)按照章程的規(guī)定,行使其他財務(wù)管理職權(quán)。
投資者可以通過制度規(guī)范、章程約定等方式,將投資者財務(wù)管理職權(quán)全部或者部分授予經(jīng)營者。
第十二條小額貸款公司的經(jīng)營者(以下簡稱經(jīng)營者)按照規(guī)定行使下列財務(wù)管理職權(quán):
。ㄒ唬﹫(zhí)行國家有關(guān)小額貸款公司財務(wù)管理的規(guī)定;
(二)擬訂內(nèi)部財務(wù)管理制度、財務(wù)控制制度及貸款管理制度,經(jīng)投資者議定后報同級財政部門備案,并具體組織實(shí)施;
(三)組織財務(wù)預(yù)測,編制財務(wù)計劃和財務(wù)預(yù)算草案,實(shí)施財務(wù)控制、分析和考核;組織實(shí)施利潤分配等財務(wù)管理方案;組織財務(wù)事項(xiàng)審批;
。ㄋ模┙M織繳納各類稅費(fèi);
。ㄎ澹﹫(zhí)行國家有關(guān)職工勞動報酬和勞動保護(hù)的規(guī)定,依法繳納社會保險費(fèi)、住房公積金等,保障職工合法權(quán)益;
(六)歸集財務(wù)信息,依法組織編制和報送財務(wù)會計報告;
。ㄆ撸┨嵴埰溉位蛘呓馄肛攧(wù)負(fù)責(zé)人;
。ò耍┡浜嫌嘘P(guān)機(jī)構(gòu)依法實(shí)施的審計、評估和監(jiān)督檢查;
。ň牛┌凑照鲁痰囊(guī)定,以及股東會或者董事會的要求,行使其他財務(wù)管理職權(quán)。
第三章資金籌集
第十三條小額貸款公司籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)資本金管理的規(guī)定,根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營規(guī)劃擬定籌資方案,履行規(guī)定的程序。
第十四條小額貸款公司籌集的資本金,在持續(xù)經(jīng)營期間,投資者除依法進(jìn)行轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。
小額貸款公司在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出法定資本金的差額,計入資本公積;經(jīng)投資者決議后,資本公積可以用于轉(zhuǎn)增資本金。
第十五條小額貸款公司以借款等方式籌集資金,應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定,明確籌資目的,考慮資金需求和債務(wù)風(fēng)險,簽訂書面合同;小額貸款公司融入資金應(yīng)符合山東省小額貸款公司試點(diǎn)有關(guān)規(guī)定,并應(yīng)適時合理調(diào)整負(fù)債結(jié)構(gòu),降低籌資成本。
第四章資產(chǎn)運(yùn)營
第十六條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一管理資金賬戶,明確資金調(diào)度的條件、權(quán)限和程序。調(diào)度資金應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度,依據(jù)有效合同和合法憑證辦理手續(xù),不得私存私放資金。
第十七條小額貸款公司管理庫存現(xiàn)金及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)滿足流動性要求,并控制現(xiàn)金資產(chǎn)總量。
第十八條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度對合同進(jìn)行財務(wù)審核,跟蹤履約情況,明確債權(quán),及時清收應(yīng)收款項(xiàng)。
第十九條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部財務(wù)管理制度規(guī)定,定期清查核實(shí)各類固定資產(chǎn),落實(shí)使用和管理責(zé)任。
第二十條小額貸款公司發(fā)生的資產(chǎn)損失,應(yīng)當(dāng)及時核實(shí),查清責(zé)任,追償損失,并按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。
小額貸款公司以出售、出租、抵押、置換、報廢等方式處置資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,履行相應(yīng)程序。
小額貸款公司對外捐贈應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定,明確捐贈的范圍和條件,落實(shí)執(zhí)行責(zé)任,嚴(yán)格辦理捐贈資產(chǎn)的交接手續(xù)。
第五章成本、費(fèi)用
第二十一條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)結(jié)合自身特點(diǎn),按照內(nèi)部財務(wù)管理制度,強(qiáng)化成本費(fèi)用預(yù)算約束,實(shí)行成本費(fèi)用全員管理和全過程控制。
小額貸款公司的成本費(fèi)用支出應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定納入賬內(nèi)核算,不得違反規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。
第二十二條小額貸款公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的支出,包括各項(xiàng)利息支出(含貼息)扣除允許資本化的部分、手續(xù)費(fèi)支出、傭金支出、應(yīng)計入損益的各種準(zhǔn)備金和其他有關(guān)支出,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定計入當(dāng)期損益。
第二十三條小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分本期成本與下期成本的界限、成本支出與營業(yè)外支出的界限、收益性支出與資本性支出的界限。
小額貸款公司的成本核算,應(yīng)當(dāng)以季(月)、年為計算期。同一計算期內(nèi),核算成本和營業(yè)收入的起止日期、計算范圍和口徑應(yīng)當(dāng)一致。
第二十四條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)注重費(fèi)用支出與經(jīng)濟(jì)效益的配比,實(shí)行費(fèi)用預(yù)算控制,確定必要的費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)和報銷審批程序。
小額貸款公司應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化費(fèi)用支出約束,對業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)、會議費(fèi)、通訊費(fèi)、維修費(fèi)、董事會經(jīng)費(fèi)等實(shí)行重點(diǎn)監(jiān)控。
小額貸款公司的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律按規(guī)定據(jù)實(shí)列支,不得預(yù)提。
第二十五條小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,以及與職工簽訂的勞動合同,核定和計發(fā)職工薪酬,并按規(guī)定列支。
第二十六條小額貸款公司根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和政策的規(guī)定,為職工繳納的基本醫(yī)療保險、基本養(yǎng)老保險、失業(yè)保險和工傷保險等社會保險費(fèi)用,應(yīng)當(dāng)據(jù)實(shí)列入成本(費(fèi)用)。
第二十七條小額貸款公司為職工繳納住房公積金的處理,按照國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行;工會經(jīng)費(fèi)按照職工工資總額的2%計提;職工教育經(jīng)費(fèi)按照不超過職工工資總額的2.5%的比例提取,用于職工教育和職業(yè)培訓(xùn)。
第二十八條小額貸款公司依法繳納的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及使用或者占用國有資源等費(fèi)用應(yīng)據(jù)實(shí)列入成本。
第二十九條小額貸款公司根據(jù)經(jīng)營情況支付必要的傭金、手續(xù)費(fèi)等支出,應(yīng)當(dāng)簽訂合同,明確支出標(biāo)準(zhǔn)和執(zhí)行責(zé)任。除對個人代理人外,不得以現(xiàn)金支付。
第六章收益、分配
第三十條小額貸款公司經(jīng)營業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的各項(xiàng)收入和其他營業(yè)收入、營業(yè)外收入,應(yīng)當(dāng)在依法設(shè)置的會計賬簿上按照國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)一登記、核算,不得存放其他單位,或者以任何理由坐支。
第三十一條小額貸款公司發(fā)生年度虧損的,可以用下一年度的稅前利潤彌補(bǔ);下一年度的稅前利潤不足以彌補(bǔ)的,可以逐年延續(xù)彌補(bǔ);延續(xù)彌補(bǔ)期超過法定稅前彌補(bǔ)期限的,可以用繳納所得稅后的利潤彌補(bǔ)。
第三十二條小額貸款公司本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(減彌補(bǔ)虧損,下同),應(yīng)當(dāng)按照提取法定盈余公積金、提取一般(風(fēng)險)準(zhǔn)備金、向投資者分配利潤的順序進(jìn)行分配。法律法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定。
法定盈余公積金按照本年實(shí)現(xiàn)凈利潤的10%提取,法定盈余公積金累計達(dá)到注冊資本的50%時,可不再提取。
小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照《金融企業(yè)呆賬提取管理辦法》(財金〔〕49號)及《財政部關(guān)于呆賬準(zhǔn)備提取有關(guān)問題的通知》(財金〔〕90號)有關(guān)規(guī)定,于每年年終根據(jù)承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)余額的一定比例提取一般準(zhǔn)備金(一般準(zhǔn)備金年末余額不低于年末貸款余額1%),用于彌補(bǔ)尚未識別的潛在損失。
以前年度未分配利潤,并入本年實(shí)現(xiàn)凈利潤向投資者分配。
公司財務(wù)管理制度5
第一章總則
第一條為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機(jī)制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團(tuán)化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作,進(jìn)一步加強(qiáng)和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條各企業(yè)實(shí)行獨(dú)立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點(diǎn)和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨(dú)立的會計機(jī)構(gòu),配備必要的財會人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。
第三條總公司設(shè)立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項(xiàng)目實(shí)行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項(xiàng)目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實(shí)行直接控制。
第五條各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實(shí)際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運(yùn)用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實(shí)行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的規(guī)章制度。企業(yè)各項(xiàng)財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。
第七條各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟(jì)合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。
第八條11系統(tǒng)實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度計劃,分解下達(dá)給各企業(yè)。總公司主要下達(dá)完成年度利潤計劃、上繳管理費(fèi)基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實(shí)各項(xiàng)計劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算,以確保各項(xiàng)任務(wù)的完成。
第九條各專業(yè)公司(不包括有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨(dú)立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金?偣矩攧(wù)本部除提供投入資本中的'流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。
第十一條信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項(xiàng)目公司的開辦費(fèi)等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。
各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實(shí)現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。
第十四條各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項(xiàng)目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項(xiàng)目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟(jì)效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。
第十八條各所屬企業(yè)編制的各項(xiàng)計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項(xiàng)成本費(fèi)用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實(shí)事求是地確定,不互相攀比。
第十九條各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點(diǎn),按照國家會計制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項(xiàng)目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項(xiàng)目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤管理
第二十條各所屬企業(yè)都應(yīng)切實(shí)樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強(qiáng)法制觀念。
第二十一條各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。
第二十二條各所屬企業(yè)實(shí)現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補(bǔ)上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提取;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費(fèi)按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會計報告
第二十四條各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實(shí)、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨(dú)編報報表的企業(yè),其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨(dú)編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。
第二十五條根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項(xiàng)應(yīng)予單獨(dú)披露或附加文字說明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條總公司財務(wù)本部根據(jù)實(shí)際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補(bǔ)報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度6
為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作的管理,提高會計信息的真實(shí)性,正確計算公司的財務(wù)成果,進(jìn)一步落實(shí)財政部頒發(fā)的《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,減少或避免不必要的損失,維護(hù)公司正常經(jīng)濟(jì)活動,特制定本制度。
1.財務(wù)人員職業(yè)道德
1.1財務(wù)人員在工作中必須遵守職業(yè)道德,具有良好的職業(yè)技能,嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
1.2必須熱愛本職工作,忠于職守,嚴(yán)肅認(rèn)真履行崗位職責(zé),做到愛崗敬業(yè)。
1.3必須實(shí)事求是,講求信用,保守公司秘密,做到誠實(shí)守信。
1.4會計人員必須真實(shí)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng),公證地提供會計信息。
1.5會計人員必須熟悉并掌握國家的法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度、稅法及企業(yè)規(guī)章,做到堅持原則。
1.6會計人員必須努力鉆研業(yè)務(wù),及時更新知識,增強(qiáng)職業(yè)判斷能力,適應(yīng)工作要求,做到自覺提高職業(yè)技能。
1.7會計人員必須熟悉企業(yè)的業(yè)務(wù)流程,運(yùn)用并掌握財務(wù)會計信息和會計方法。
1.8會計人員必須具有鮮明的服務(wù)意識、文明的服務(wù)態(tài)度,做到強(qiáng)化服務(wù)。
2.財務(wù)部崗位職責(zé)
2.1負(fù)責(zé)會計的管理工作,對各項(xiàng)財務(wù)會計工作進(jìn)行定期或不定期的總結(jié)。
2.2負(fù)責(zé)確定會計核算控制點(diǎn),建立健全內(nèi)部會計控制制度并督促貫徹執(zhí)行。
2.3負(fù)責(zé)組織編制會計報表、成本表,及時檢查下署工作完成情況。
2.4負(fù)責(zé)督促檢查會計人員正確執(zhí)行國家法律法規(guī)、會計制度和企業(yè)內(nèi)部控制制度以及履行崗位職責(zé)。
2.5負(fù)責(zé)原始憑證的審核,準(zhǔn)確完整記賬、算賬、報賬及財務(wù)檔案整理工作。
2.6負(fù)責(zé)往來賬目核算與材料供應(yīng)商的對賬工作。
2.7負(fù)責(zé)公司的營業(yè)執(zhí)照、代碼證和稅務(wù)登記證的年檢工作。
2.8負(fù)責(zé)財務(wù)人員離職的交接工作。
2.9每月30日向公司領(lǐng)導(dǎo)報送各項(xiàng)財務(wù)報表。
2.10 負(fù)責(zé)對保管員、材料員進(jìn)行定期培訓(xùn)。
2.11 負(fù)責(zé)同相關(guān)部門溝通與協(xié)調(diào)、落實(shí)工作。
2.12 負(fù)責(zé)落實(shí)向建設(shè)單位索取工程款工作。
2.13 負(fù)責(zé)質(zhì)量保證金反款工作,前題在綜合部提供相關(guān)材料后辦理(備案證、竣工報告)。
3.會計人員崗位職責(zé)
3.1熟悉國家財經(jīng)法律、法規(guī)和企業(yè)規(guī)章制度,掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識,適應(yīng)公司的工作要求。
3.2按會計制度建賬,設(shè)置會計科目,進(jìn)行會計核算和接受監(jiān)督。
3.3認(rèn)真做好記賬、算賬、報表工作,做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚,按期報表;(根據(jù)稅務(wù)部門要求,月末30日報成本表,下月l0日前報稅務(wù)表)遲報一天負(fù)激勵10-50元。
3.4拒絕接受不真實(shí),不合法的原始憑證(如:假票據(jù)等)并向公司負(fù)責(zé)人匯報。
3.5認(rèn)真執(zhí)行公司制定的報銷審批制度,按程序?qū)徟?/p>
3.6做好財產(chǎn)清查工作,對于財產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈和虧損,及時向主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)匯報,以保證賬物相符。
3.7成本會計必須到所負(fù)責(zé)的工地與保管員進(jìn)行出、入庫票據(jù)的傳遞交接工作,并將傳遞的票據(jù)及時的對賬、記賬,與保管員進(jìn)行月末盤點(diǎn)工作。
3.8成本會計必須真實(shí)、客觀地反映各工程成本耗用情況,數(shù)字要真實(shí)、準(zhǔn)確,每月進(jìn)行一次盤點(diǎn)。
3.9成本會計定期將各工程水、電量簽字函復(fù)印件及時從保管員處取回報送財務(wù)部。
3.10 成本會計必須按規(guī)定時間內(nèi)報表(每月20日盤點(diǎn),30日報成本表);遲報一天負(fù)激勵10-50元。
3.11 工程竣工后成本會計必須在一個月內(nèi)上報竣工成本表。
3.12 遵守法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定賦予的其它職責(zé)。
4.出納員崗位職責(zé)
4.1認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家法律、法規(guī)及企業(yè)管理制度。
4.2保管庫存現(xiàn)金、空白支票和空白票據(jù),并對其安全和完整負(fù)責(zé)。
4.3負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金的結(jié)算業(yè)務(wù)辦理時,應(yīng)按照核定的庫存限額和現(xiàn)金支付范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,如有違反,負(fù)激勵100元。
4.4復(fù)核或授權(quán)審核收付款原始憑證,及時向相關(guān)會計崗位傳遞會計憑證(傳遞時間不能超過三天);遲報一天負(fù)激勵l0一50元。
4.5根據(jù)收付款會計憑證序時逐筆登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬,每曰進(jìn)行日結(jié)和賬實(shí)核對,做到日清月結(jié)。發(fā)現(xiàn)問題及時核對,查明原因,違者負(fù)激勵50元。
4.6監(jiān)督和維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律,依照規(guī)定阻止違法和違規(guī)的行為,合理利用資金,保證資金和財產(chǎn)的安全。
5.現(xiàn)金管理制度
5.1嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》在規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金。
5.2各部門的現(xiàn)金收入必須全額統(tǒng)一交財務(wù)部保管。
5.3庫存現(xiàn)金限額為i000元,超出部分必須當(dāng)日交存銀行。
5.4嚴(yán)格遵守收、支兩條線的原則,出納員不得坐收、坐支現(xiàn)金。
5.5出納員到銀行提存現(xiàn)金數(shù)額較大時,必須安全部派人乘公司專車前往,以保證安全。
5.6公款不準(zhǔn)用于生產(chǎn)經(jīng)營活動以外的個人借款。
5.7嚴(yán)格控制攜帶大批公款外出,出差人員應(yīng)按照出差天數(shù)、地點(diǎn)等,適當(dāng)借支差旅費(fèi),經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),一般一人一次借款不得超過2000元,并提前一天通知出納員。
5.8出差人員返回后,必須在三el內(nèi)到財務(wù)部辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。遲報一天罰款:30元,每周一、周四上午九點(diǎn)為公司內(nèi)部報銷時間。
5.9外出采購支出在200元以上的,原則上使用支票結(jié)算。
5.10 嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)報銷制度和支出標(biāo)準(zhǔn),各種原始票據(jù)要合法有效,凡不符合報銷制度的,出納員有權(quán)拒絕報銷。
5.11 現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)及時登記現(xiàn)金日記賬,做到日清月結(jié),賬款
相符。
5.12 一切現(xiàn)金收、付必須有憑有據(jù),對現(xiàn)金收、付憑證要嚴(yán)格審核審核時手續(xù)完整,數(shù)字正確。
5.13 出納員和會計人員必須分清職責(zé)范圍,不得一人兼管。
5.14 接受公司內(nèi)部的監(jiān)督檢查,確保公司完善會計制度。
6.銀行存款和支票的管理
6.1財務(wù)部要加強(qiáng)支票的管理,空白支票與財務(wù)專用章要異地存放。
作廢支票一定要加蓋作廢章。
6.2領(lǐng)用支票要按規(guī)定的程序填寫《支票借款單》,由借款人簽字,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)領(lǐng)取支票,并在'領(lǐng)用支票登記薄'登記方可支付。
6.3支票使用人要妥善保管好支票,不得毀損或遺失,如有遺失,立即掛失,由于遺失支票給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的,按損失的額度、追究當(dāng)事人的責(zé)任。
6.4出納員簽發(fā)支票,必須填準(zhǔn)日期、用途,需注明使用限額的,限額要書寫規(guī)范。
6.5采購人員用支票采購時,原則上不能超過請領(lǐng)時的限額。超過限額需向主管領(lǐng)導(dǎo)請示,如超限額較多,需補(bǔ)辦手續(xù),不經(jīng)請示,追究責(zé)任,并罰款100元。
6.6出納員要及時登記銀行存款日記賬,做到日清月結(jié),隨時準(zhǔn)確掌握銀行存款余額,不得開據(jù)空頭支票,如果發(fā)生銀行存款空頭,由出納員個人承擔(dān),并按銀行罰款額度處罰。
6.7登記銀行存款日記賬要及時與銀行對賬單進(jìn)行核對,發(fā)現(xiàn)問題及時查找,更正未達(dá)事項(xiàng),填未達(dá)清單,凡已支付的`支票存根,要督促經(jīng)辦人在規(guī)定時限內(nèi)報賬;(時限七天)超期一天罰款50-100元。
7.財務(wù)印章的管理
7.1嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章,財務(wù)印章一般應(yīng)由以下人員保管:
(1)企業(yè)法人名章由指定出納員保管。
(2)財務(wù)專用章由指定的會計人員保管。
(3)發(fā)票專用章、現(xiàn)金收(付)銀行收(付)章由財務(wù)部部長保管。
7.2財務(wù)專用章、法人名章、發(fā)票專用章應(yīng)按規(guī)定用途和范圍內(nèi)用印,不準(zhǔn)交由非負(fù)責(zé)人用印,不準(zhǔn)在空白紙張上用印,違反上述規(guī)定罰款200元。
7.3印章一般不得攜帶出公司使用,確因工作需要攜帶出公司使用的,必須經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)審批并登記,違者罰款200元并追究法律責(zé)任。
7.4啟用、封存或銷毀財務(wù)印章,應(yīng)當(dāng)填制財務(wù)印章啟用、封存或銷毀表,經(jīng)公司法定代表人審批后,方可辦理啟用、封存或銷毀,并做出記錄。
7.5財務(wù)印章應(yīng)當(dāng)隨會計人員的交接辦理交接手續(xù),并寫出書面材料。
8.報銷審批制度
為了進(jìn)一步完善會計工作的操作標(biāo)準(zhǔn),強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理規(guī)范,現(xiàn)制定如下報銷審批制度:
8.1材料員在購入材料發(fā)貨票及入庫單上簽上經(jīng)手人姓名,交財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意后到財務(wù)部審核報銷。
8.2企業(yè)內(nèi)部報銷時,(包括:辦公用品、汽油、修車、差旅費(fèi)等各項(xiàng)支出)由經(jīng)辦人到財務(wù)部領(lǐng)取專用借據(jù)和報銷票據(jù),經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),到財務(wù)部門領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。在規(guī)定時間內(nèi)及時報銷,報銷時按規(guī)定粘貼,經(jīng)手人在專用票據(jù)規(guī)定位置及原始發(fā)貨票的后面簽字。經(jīng)財務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,到財務(wù)部審核報銷。如:借款超過規(guī)定時限,(三天、特殊情況一周內(nèi))掛個人借款處理。
以上報銷審批程序缺少一項(xiàng),拒絕報銷,發(fā)現(xiàn)虛報,弄虛作假的將追究其責(zé)任,罰款處理。
9.會計工作交接制度
會計人員在發(fā)生以下變動情況時,應(yīng)當(dāng)辦理會計工作的交接手續(xù):
9.1在本企業(yè)內(nèi)部調(diào)離會計工作崗位或離職。
9.2因病或其他原因離開工作崗位的,需辦理以下交接手續(xù)。
(1)移交人員必須將所保管的會計檔案、資料及其物品等在規(guī)定時間內(nèi)全部移交給接替人員。
(2)移交人員必須將所保管財務(wù)印章全部移交給接替人員。
(3)沒有填制完的記賬憑證應(yīng)當(dāng)填制完畢,沒有登記的賬簿應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?并在各賬戶最后一筆余額上加蓋移交人員名章。
(4)對未完事項(xiàng)寫出書面材料,整理簽字后公司留存一份。
9.3移交人員未履行完畢會計工作交接手續(xù)前,不得離開原會計工作崗位。
9.4移交時如有短缺、不完整,必須查明原因,并在移交清冊中注明,由移交人員負(fù)責(zé)完善。
公司財務(wù)管理制度7
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責(zé)
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的`制訂,報總公司董事長批準(zhǔn),并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第四條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。
第五條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第六條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。
第七條參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的情況,財務(wù)人員有責(zé)任提出異議,并上報公司總經(jīng)理。
第八條執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。
第九條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第十條流動資產(chǎn)的管理
第十一條固定資產(chǎn)管理
1.下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。
2.對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3.低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報銷的管理
第十二條本規(guī)定適用于公司。
第十四條報表種類
1.旬報
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析
3.內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)
第十五條上報時間
1.旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況,2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。
3.各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。
第十六條報表要求
1.報表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
2.上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。
3.在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況,并詳細(xì)附于文字說明。
4.報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十七條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1.結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況,并由董事長決定處理措施
2.對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理?xiàng)l例,對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
公司財務(wù)管理制度8
第一節(jié)財務(wù)計劃管理
第一條根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)對酒店經(jīng)營目標(biāo)的要求,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下對市場及酒店經(jīng)營情況調(diào)查分析的基礎(chǔ)上,提出酒店全年經(jīng)營計劃大綱;各部門根據(jù)經(jīng)營計劃大綱編制各自的經(jīng)營計劃,經(jīng)酒店管理班子集體討論通過報酒店集團(tuán),集團(tuán)總部審批后,由酒店財務(wù)部匯總編制酒店財務(wù)計劃。
第二條酒店財務(wù)計劃主要包括經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,現(xiàn)金收支計劃,外匯收支計劃,還本付息計劃,人員編制和工時利用計劃等。
1.經(jīng)營計劃的制訂,要以集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的管理目標(biāo)為依據(jù),以市場客源、價格等方面的變化和在上年費(fèi)用支出的水平為基礎(chǔ),結(jié)合物價上升指數(shù)并考慮酒店經(jīng)營支出的水平,在酒店總經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下,通過市場營銷部、房務(wù)部、餐飲部、人力資源部和財務(wù)部集體討論確定。
2.資本支出計劃的制訂,要根據(jù)酒店實(shí)際情況和工程部專業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設(shè)備購置計劃,由財務(wù)部匯總編制。財務(wù)部根據(jù)集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)的指示,按照計劃的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團(tuán)與集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
3.現(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經(jīng)營計劃,資本性支出計劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務(wù)部編制,報酒店總經(jīng)理送酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
4.下年度的經(jīng)營計劃編制時間在每年10-11月完成。
第三條財務(wù)計劃報集團(tuán)總部和酒店集團(tuán)批準(zhǔn)后,由酒店管理班子委托財務(wù)部將計劃指標(biāo)下達(dá)到各個部門。酒店管理班子將按周、按月考核計劃完成的情況,并根據(jù)市場經(jīng)營預(yù)測的情況,不斷地調(diào)整周、月、年的計劃。在財務(wù)計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分成年度計劃、三個月預(yù)測計劃和本月調(diào)整計劃。
第四條為保證支付的合理性、經(jīng)濟(jì)性,在資本支出計劃超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)時要報酒店集團(tuán)和集團(tuán)總部批準(zhǔn);酒店財務(wù)部要按財務(wù)計劃審批每一筆支出,對沒有列入計劃的臨時急需開支,則需根據(jù)情況報酒店集團(tuán)或集團(tuán)總部批準(zhǔn)。
第二節(jié)會計核算原則
第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關(guān)法律、法規(guī)、條例的有關(guān)規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。
第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止確定。
第七條會計核算采用'權(quán)責(zé)發(fā)生制'。
第八條會計記帳采用借貸記帳法。
第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記錄都必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行登記,要求手續(xù)完備,內(nèi)容完整、準(zhǔn)確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中英文書寫。
第十條記賬本位幣為人民幣。
第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎(chǔ),年終以人民銀行年末外匯牌價進(jìn)行調(diào)整。
第十二條固定資產(chǎn)折舊采用直線法,按固定資產(chǎn)原值的3%計提殘值;開辦費(fèi)按財務(wù)制度在開業(yè)當(dāng)月一次性攤完,其他遞延費(fèi)用采用平均攤銷法。
第三節(jié)資金管理規(guī)定
第十三條流動資金管理
1.流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金,又要加快資金周轉(zhuǎn)。
2.流動資金管理的依據(jù)是按酒店管理班子報酒店集團(tuán)批準(zhǔn)的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強(qiáng)流動資金管理,嚴(yán)格審查各項(xiàng)庫存占用的資金,應(yīng)收結(jié)算款占用的資金。要責(zé)成信貸部定期核對,及時催收應(yīng)收款項(xiàng),合理安排應(yīng)付款的支付,及時歸還貸款及上繳各種款項(xiàng)。
3.各酒店的流動資金由酒店集團(tuán)根據(jù)集團(tuán)總部的要求進(jìn)行統(tǒng)一調(diào)動。
第十四條固定資金管理
1.酒店固定資金主要是銀行存款。
2.按酒店規(guī)定,營業(yè)收入的3.5%作為提取預(yù)算大維修費(fèi)用,主要用做各項(xiàng)固定資產(chǎn)的維修、改造;在當(dāng)年未支用的部份,年終還要沖減費(fèi)用,調(diào)整損益。
3.凡已經(jīng)列入并被集團(tuán)總部批準(zhǔn)的資本性支出計劃的項(xiàng)目,必須向酒店集團(tuán)申報,批準(zhǔn)后實(shí)施,所需資金由集團(tuán)總部統(tǒng)一撥款。
第十五條現(xiàn)金管理
1.酒店現(xiàn)金管理采用備用金制度。
1.1根據(jù)經(jīng)營情況,向各收款處和總出納等有關(guān)部門配備一定數(shù)量的備用金。
1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量,按三天的用量進(jìn)行核定。核定出的備用金由各使用部門填制備用金申請表,按規(guī)定批準(zhǔn)后,從銀行提款。
1.3.財務(wù)部財務(wù)經(jīng)理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況,核對備用金的金額,并填制備用金核查情況表,說明檢查結(jié)果,對于核查出的長短款,要說明原因提出處理意見,報財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。
1.4.酒店支付500元以下(含500元)的款項(xiàng)都要通過使用總出納備用金來支付,因此,總出納備用金要根據(jù)支出情況隨時補(bǔ)充。酒店支付500元以上的款項(xiàng)都要通過支票或銀行轉(zhuǎn)帳支付,具體見第十五條.3.點(diǎn)。總出納申請補(bǔ)充備用金,要填制備用金補(bǔ)充申請表,并將有關(guān)零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后,送應(yīng)付款主管逐一審核后,填寫支票申請,報酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人審批后,從銀行提款補(bǔ)足備用金。
2.對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)帳支票、信用卡等,由總出納進(jìn)行清點(diǎn),并編制總出納收入表,每日送存銀行,任何人不得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。
3.對于酒店使用轉(zhuǎn)賬支票付款的管理
3.1.由使用部門填寫支票申請,由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關(guān)明細(xì)單證審批,由應(yīng)付會計填寫支票后,再送酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字,送酒店總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
3.2.支票領(lǐng)取者,需在應(yīng)付款的支票登記簿和支票根上簽字后,方可領(lǐng)用。
3.3.凡領(lǐng)用后的支票要在7天內(nèi)將發(fā)票送回應(yīng)付會計,并注銷登記。超過一個月未回的支票,由酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人督促回收。
4.每月定期編制月度現(xiàn)金流量表
4.1.財務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務(wù)收支計劃。
4.2.酒店應(yīng)按現(xiàn)金流量表,按時計提酒店資金(利潤)。
4.3.酒店對工程款的支付要按計劃和有關(guān)報批手續(xù)進(jìn)行。
4.4.現(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進(jìn)行。
第四節(jié)付款審批管理
合同付款審批
第十六條合同請款規(guī)定:
(1)由合同跟蹤人負(fù)責(zé)請款,填寫付款審批表,并附上蓋有《請款專用章》的合同復(fù)印件和其它附件。
(2)所有以酒店名義簽訂的合同,無論合同跟蹤人為酒店或酒店集團(tuán)職能部門須先經(jīng)簽訂合同的酒店財務(wù)部審核,登記。
第十七條合同付款審批職責(zé):
1.由合同跟蹤人、各級審核審批人各負(fù)其責(zé)。
2.不同付款內(nèi)容附有不同付款依據(jù),由不同審批人或職能部門審核和審批,明確各自的審核內(nèi)容及范圍,各條線把關(guān)。
3.財務(wù)部對付款審核實(shí)行二級負(fù)責(zé),屬于酒店審核權(quán)限的付款審核由酒店會計進(jìn)行一級審核,酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行二級審核;屬于酒店集團(tuán)審核權(quán)限的付款由酒店財務(wù)部進(jìn)行一級審核,酒店集團(tuán)財務(wù)管理部進(jìn)行二級審核。
第十八條合同付款審批權(quán)限:
1.20萬元以下款項(xiàng)最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理;
2.20萬元以上月資金計劃內(nèi)和月資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
非合同付款審批
第十九條行政費(fèi)用付款審批
1.審批職責(zé),同合同付款審批職責(zé);
2.審批權(quán)限:
2.1酒店行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店財務(wù)部經(jīng)理、酒店總經(jīng)理;
2.2酒店集團(tuán)總部各部門行政費(fèi)用開支最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)管理部負(fù)責(zé)人、酒店集團(tuán)總經(jīng)理;
2.3酒店集團(tuán)總經(jīng)理費(fèi)用的開支由集團(tuán)財務(wù)副總裁或其指定負(fù)責(zé)人審批,并由指定人員審核。
第二十條行政費(fèi)用外付款審批:
1.審批職責(zé):同合同付款審批職責(zé);
2.審批權(quán)限:
2.12萬元元以下最后審批人為酒店第一負(fù)責(zé)人;
2.22萬元至10萬元(含10萬元)最后審批人為酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人,酒店集團(tuán)老總;
2.310萬元以上月資金計劃內(nèi)和資金計劃外的最后審批人為集團(tuán)財務(wù)副總裁(超過500萬元由總裁/董事局加簽)。
第二十一條付款集中會審辦法:酒店集團(tuán)職能部門和酒店集團(tuán)老總對付款的審批采取每周兩次集中會審制。
第五節(jié)外匯管理規(guī)定
第二十二條嚴(yán)格執(zhí)行國家外匯管理的各項(xiàng)制度和規(guī)定。
1994年1月1日國家外匯管理局宣布取消官方外匯牌價,酒店以中國人民銀行每天發(fā)布市場外幣對人民幣的兌換價格作為基礎(chǔ),以中國銀行外匯牌價作為兌換外幣的.價格,外國客人支付給酒店的現(xiàn)鈔一律通過'外幣兌換處'兌換成人民幣予以結(jié)算。
第二十三條客人使用外幣信用卡付款時,應(yīng)將信用卡直接從銀行購買外匯并存入外匯現(xiàn)匯戶,也可以根據(jù)需要直接存入人民幣帳戶。從異地或境外匯入的外匯可直接進(jìn)入外幣現(xiàn)匯戶,其它托收的外匯支票、匯票等可在托收后存入外匯現(xiàn)匯戶。
第二十四條嚴(yán)格按國家規(guī)定控制外匯現(xiàn)匯戶的支出,外幣不足時可向外匯管理局申請,批準(zhǔn)后向銀行購買。對外采購時必須嚴(yán)格控制,每筆匯款必須經(jīng)過酒店管理班子批準(zhǔn)報酒店集團(tuán)審批后方可匯出。若外匯管理班子另有規(guī)定時,則按規(guī)定辦理。
第二十五條建立嚴(yán)格的往來款項(xiàng)記錄,對于以外幣應(yīng)收國外的款項(xiàng),應(yīng)及時記帳;同時建立外幣鋪助登記帳,以便更好地核對、結(jié)算。對外幣業(yè)務(wù)產(chǎn)生的匯兌損益,按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,及時列入當(dāng)期損益。
第二十六條酒店外幣兌換從銀行購買水單后,立即登記并妥善保管,使用過的水單,要及時注銷號碼,每天外幣兌換處管理人員必須對水單進(jìn)行審核。使用過的水單定期打捆,送財務(wù)部檔案庫保存。
第二十七條酒店按政府各部門對外匯管理要求,及時、準(zhǔn)確地填寫各種外匯報表。對外匯的收入、支出、結(jié)存的各項(xiàng)數(shù)字按報表要求的口徑逐一填報。對酒店內(nèi)部各級外匯報表中的收、支情況,要分析具體情況,剔除外匯在內(nèi)部結(jié)算的因素,避免外匯收支的重復(fù)計劃。
第二十八條外匯的稽核
主要對《外匯管理暫行條例》和《外匯管理施行細(xì)則》執(zhí)行情況的稽核;對各有關(guān)外匯業(yè)務(wù)記錄完整性、合法性,以及外匯帳戶核算的準(zhǔn)確性進(jìn)行稽核。杜絕套匯、逃匯現(xiàn)象。日;斯ぷ饔韶攧(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)督導(dǎo)執(zhí)行。
第六節(jié)臺賬的管理
第二十九條為加強(qiáng)酒店的資產(chǎn)管理,防止資產(chǎn)的流失,各相關(guān)部門的相應(yīng)崗位均設(shè)臺賬。
第三十條各相應(yīng)崗位根據(jù)合同費(fèi)用、物資的具體情況設(shè)置臺賬。臺賬分合同臺賬、費(fèi)用臺賬和物資臺賬。合同臺賬按合同類別、合同會簽、合同請付款時間、合同金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目;費(fèi)用臺賬按費(fèi)用明細(xì)設(shè)立項(xiàng)目;物資臺賬按物資的品種、規(guī)格、單價、數(shù)量、金額等設(shè)立明細(xì)項(xiàng)目。
第三十一條各相應(yīng)崗位針對不同的臺賬要求逐日逐筆詳細(xì)登記每一份合同、每一筆費(fèi)用支出、每一項(xiàng)物資進(jìn)出,隨時核對帳實(shí)是否相符,做到'日清月結(jié)'。
第三十二條各相應(yīng)崗位在登記臺賬的過程中如發(fā)現(xiàn)帳實(shí)不符的情況,應(yīng)及時查明原因,并將差異情況及時上報部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)部,并按相關(guān)制度辦理。
第三十三條每月月末對臺賬做出匯總表,便于進(jìn)行總量控制,對合同、費(fèi)用、物資的使用進(jìn)行核算和監(jiān)督。
第七節(jié)成本費(fèi)用的管理
第三十四條成本費(fèi)用是指酒店在經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)物料、原材料消耗,人工報酬或其它耗費(fèi)。
第三十五條根據(jù)管理班子與國家財會制度的有關(guān)規(guī)定,酒店制訂了成本及費(fèi)用項(xiàng)目,并按客房、餐飲、商場、電話、洗衣、商務(wù)、健身、美容等營業(yè)部門和其它非經(jīng)營部門分別進(jìn)行成本費(fèi)用的核算及考核管理。
第三十六條酒店成本主要指餐飲成本和商品成本。餐飲成本主要指食品飲品的原材料、輔料的進(jìn)價加運(yùn)輸、關(guān)稅等費(fèi)用的成本;商品成本主要指商品進(jìn)價加有關(guān)費(fèi)用。
第三十七條費(fèi)用的核算與控制
1.營業(yè)費(fèi)用,主要是客房、餐飲、商場等經(jīng)營部門發(fā)生的直接費(fèi)用,是各部門可直接控制的費(fèi)用;
2.行政費(fèi)用,主要是行政管理費(fèi)、市場費(fèi)、能源及維修費(fèi)用,是不能直接計入各個部門的費(fèi)用;
3.非經(jīng)營費(fèi)用,主要是折舊費(fèi)、大修費(fèi)、集團(tuán)總部費(fèi)、土地使用費(fèi)、房產(chǎn)稅、保險費(fèi)、匯兌損益、利息等費(fèi)用,是管理者無法直接控制的費(fèi)用。
4.對于第二類行政管理費(fèi)用,由各職能部門進(jìn)行控制,按照預(yù)算計劃進(jìn)行考核。
第三十八條成本費(fèi)用核算原則
1.依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,以權(quán)責(zé)發(fā)生的時間作為會計確認(rèn)的基礎(chǔ),同時,收入與其相關(guān)的成本費(fèi)用要相互配比,以正確核算各期損益。
2.成本費(fèi)用發(fā)生時,要按實(shí)際成本計價。
3.合理劃分收益性支出和資本性支出。由于支出而產(chǎn)生的效益僅與會計年度相關(guān)的,應(yīng)作為收益性支出;而支出產(chǎn)生的效益與幾個會計年度相關(guān)的,則應(yīng)作為資本性支出。
4.酒店為購建固定資產(chǎn),購入無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)支出、對外投資支出、罰沒損贈及其它與生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)無關(guān)的其它支出,不能列入成本費(fèi)用。
第八節(jié)會計憑證及賬簿的管理
第三十九條會計憑證管理
1.會計憑證是記錄酒店經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明,是登記賬簿的依據(jù)。
2.酒店會計憑證分為原始憑證和記賬憑證。財務(wù)記賬是通過集團(tuán)采用的財務(wù)軟件系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)的,因此酒店的付款憑證主要以支票號作憑證登記號,借貸方均通過科目代號來表示;收款憑證則以酒店內(nèi)部編號入賬。審核會計要審核憑證的真實(shí)性、及時性,又要檢查憑證表示經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合理合法性;要審核記賬憑證的內(nèi)容是否與原始憑證相符合,又要檢查所出賬的會計科目代號,以及金額有無差錯。
3.酒店會計憑證在完成經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)手續(xù)和記賬之后成為重要的會計檔案和歷史資料。會計憑證由財務(wù)部各個有關(guān)小部門按照一定的順序號或按公司名稱分類存檔,并在封面上登記記帳憑證的日期、號碼等。年終登記編制清單,封存在箱子內(nèi)歸入會計檔案室,各有關(guān)小部門均需建立登記本。歸入檔案室的有關(guān)會計資料登記在本,以備查詢。
第四十條賬簿的管理
1.酒店財務(wù)記帳是依據(jù)會計憑證通過電腦系統(tǒng)處理實(shí)現(xiàn)的,賬簿實(shí)際是打印出的電腦報表。電腦記帳要求會計科目必須用9位數(shù)字代碼來代替,所以,酒店會計科目中只有一級會計科目,而同一科目下的明細(xì)帳是通過代碼完成的。
2.總賬做平行登記是將應(yīng)收款、日審、應(yīng)付款本月每一科目的發(fā)生額及余額直接轉(zhuǎn)到總賬相應(yīng)科目中進(jìn)行匯總。
3.電腦記賬將所有會計資料存在光盤上保存。光盤按一定編號專人保管,存放在保險柜中。
4.會計賬簿要保管好,辦法與記賬憑證管理類同。
5.定期打印所有帳表,按類別裝訂成冊,至少一式二份,由財務(wù)各小部門的專人負(fù)責(zé)保管。尤其是對應(yīng)定期保存的帳表,應(yīng)列出清單,由專人保管。
6.對歷史賬簿的查閱,應(yīng)經(jīng)過財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后辦理有關(guān)借閱手續(xù)。
第九節(jié)會計報表
第四十一條會計報表是按周、月、年度等會計報告期,正確及時地反映經(jīng)濟(jì)成果的報表,它是酒店在某一時期或年度終了的經(jīng)濟(jì)活動總結(jié)。
第四十二條編制會計報表一定要確保填列數(shù)字真實(shí)正確,內(nèi)容項(xiàng)目完整,邏輯關(guān)系清楚,說明合理,上報及時。
第四十三條在編制會計報表前必須將各類明細(xì)帳核對無誤,總賬余額與各明細(xì)賬全部一致,方可編制有關(guān)的會計報表。
第四十四條會計報表要按規(guī)定做好說明,內(nèi)容報表要定期做好分析,為改善經(jīng)營管理提供數(shù)據(jù)。
第四十五條所有通過電腦完成的報表必須至少打印二份,按類進(jìn)行裝訂,并有專人負(fù)責(zé)保管。對于需要長期保存的報表,要登記造冊,按年度分類裝訂,妥善保管。
第四十六條查閱報表時要辦理借閱手續(xù)。
第十節(jié)會計監(jiān)督
第四十七條會計人員必須執(zhí)行國家的財經(jīng)方針政策和酒店制訂的制度,維護(hù)國家和酒店的利益,對不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理,賬薄記錄與實(shí)物款項(xiàng)不符時,按規(guī)定的程序報告并處理。
第四十八條會計核算員對違反財務(wù)制度的收支項(xiàng)目,可按《會計法》的有關(guān)規(guī)定和要求執(zhí)行。
第四十九條建立內(nèi)部稽核制度,對會計資料及所反映出的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行稽核。
第五十條總出納不準(zhǔn)兼管稽核,會計檔案保管,收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
第五十一條會計人員主要職責(zé)是進(jìn)行會計核算和實(shí)行會計監(jiān)督;參與擬訂財務(wù)計劃,分析預(yù)算執(zhí)行情況,考核資金使用情況,考核資金使用效果;揭露經(jīng)營管理中的問題。
第五十二條會計人員調(diào)動崗位或離職,必須與接管人辦理交接手續(xù),由財務(wù)分部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部分部門負(fù)責(zé)人交接時,由酒店財務(wù)部負(fù)責(zé)人監(jiān)督交接;財務(wù)部主要負(fù)責(zé)人交接時,由酒店總經(jīng)理和酒店集團(tuán)財務(wù)監(jiān)督交接。酒店集團(tuán)財務(wù)負(fù)責(zé)人交接時,由集團(tuán)總部派人監(jiān)督交接。
第五十三條財務(wù)管理實(shí)行酒店財務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)下的全員責(zé)任制,每位會計人員各司其職,專業(yè)分工,逐級負(fù)責(zé),直線垂直式管理。若在酒店經(jīng)營方針和財務(wù)管理上,酒店總經(jīng)理與財務(wù)負(fù)責(zé)人意見不一致時,財務(wù)負(fù)責(zé)人可直接向公司財務(wù)總監(jiān)報告解決,以保證財務(wù)政策和制度的正確執(zhí)行。
公司財務(wù)管理制度9
第一章總則
第一條根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條本細(xì)則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的`企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的基本準(zhǔn)則。
第三條公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實(shí)施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實(shí)施。
第四條公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。
第二章財務(wù)部門職責(zé)
第五條嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第六條根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。
第七條及時,完整,準(zhǔn)確,真實(shí)編制月報和年報報表。
第八條及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。
公司財務(wù)管理制度10
第一條
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第二條
本細(xì)則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的基本準(zhǔn)則。
第三條
公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實(shí)施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。
簡介
公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
目
錄
第一章
總則
第二章
財務(wù)部門職責(zé)
第三章
財務(wù)人員管理
第四章
商品管理
第五章
現(xiàn)金管理
第六章
固定資產(chǎn)管理
第七章
工程、設(shè)備管理
第八章
車輛、大型設(shè)備維修管理
第九章
費(fèi)用管理
第十章
工資結(jié)構(gòu)與資金管理
第十一章
借支、報銷管理
第十二章
社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險
第十三章
舉債、擔(dān)保
第十四章
審計
第十五章
附則
有限公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則
第一章
總則
第一條
根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則第一次股東大會通過決議的財務(wù)管理制度的精神,特制定本財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》,管理制度《建筑裝飾公司財務(wù)管理制度》。
第二條
本細(xì)則遵照有利于國家,有利于社會,有利于企業(yè),有利于職員的企業(yè)宗旨,是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理的最高準(zhǔn)則,亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進(jìn)行審計的'基本準(zhǔn)則。
第三條
公司設(shè)立財務(wù)部門,審計部門,本辦法的實(shí)施經(jīng)董事會授權(quán),由公司財務(wù)部門實(shí)施,對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟(jì)行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權(quán),由公司審計部門或聘請中介審計機(jī)構(gòu)實(shí)施。
第四條
公司下屬各分支機(jī)構(gòu),各門店有關(guān)財務(wù)管理細(xì)則,不得與本細(xì)則相違背,如有違背均以本細(xì)則為準(zhǔn)。
第二章
財務(wù)部門職責(zé)
第五條
嚴(yán)格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務(wù)規(guī)章制度,認(rèn)真、負(fù)責(zé)貫徹實(shí)施本公司財務(wù)管理實(shí)施細(xì)則。
第六條
根據(jù)會計核算原則,組織好公司的財務(wù)核算,包括購進(jìn)、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費(fèi)用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算,按要求建帳、記帳、算帳、結(jié)帳、對帳。
第七條
及時,完整,準(zhǔn)確,真實(shí)編制月報和年報報表。
第八條
及時編制公司各門店,下屬分公司的經(jīng)濟(jì)效益考核表,為計提工資和資金提供財務(wù)依據(jù)。
公司財務(wù)管理制度11
第一章 資金審批制度
1.總則
、 所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見;
、 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進(jìn)行登記;
、 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、 往來款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、 非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、 用以支付各種款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2.施工工程用款審批制度施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度
、 公司管理人員的費(fèi)用報銷,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支;
、 涉及應(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
3.公司差旅費(fèi)開支制度
、 公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;
、 公司職員出差根據(jù)需要,由部門經(jīng)理決定選用交通工具;
、 公司職員出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行: ① 房租標(biāo)準(zhǔn): A、部門經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日; B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。② 伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。
、、實(shí)際報銷金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,報經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。
4.車輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度
、 公司車輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;
⑵ 車輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購,以支票支付。需用時應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷使用;
、 公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。
5.辦公費(fèi)用、會議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度
、 公司辦公用具由辦公室統(tǒng)一采購、管理;
、 辦公室設(shè)立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況;
、 辦公室財產(chǎn)臺賬為財務(wù)部附設(shè)賬冊;
、 辦公室應(yīng)對各部門領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊、登記、定期通報;
、 公司各部門因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;
、 有關(guān)工資、獎金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
6.行政費(fèi)用報銷制度
、 公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費(fèi),向個人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開支;
、 公司職員報銷行政費(fèi)用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;
、 應(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;
、 凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單。借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;
⑸ 支票領(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付;
、 銀行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;
、 其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
第二章 工程成本管理制度
1.公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價的預(yù)測及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。
3.工程部還負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價工作,建立市場價格詢價登記薄,記錄材料價格變動的歷史資料。
4.財務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。
、 參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計劃;
、 負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5.工程中間結(jié)算程序。
、 施工單位于每月25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財務(wù)部會簽;
、 財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的.供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見,報送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6.工程決算程序。
、 施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復(fù)核,財務(wù)部會簽;
、 財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
⑶ 大工程辦理決算時,應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算;
、 房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時,商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
第三章 財產(chǎn)管理制度
1.公司財產(chǎn)的范圍
⑴ 公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
、 凡公司購入或自制的機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項(xiàng)價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);
、 凡單項(xiàng)價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
2.公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
、 公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
、 公司各施工工地使用機(jī)器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
、 辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3.財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
、 辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購;
、 財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗(yàn)收單登記臺賬;
、 各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);
、 固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
、 財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4.財產(chǎn)的清查、盤點(diǎn)
、 公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;
、 各部門的年終財產(chǎn)盤點(diǎn)必須有財務(wù)人員參加;
⑶ 財產(chǎn)盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
、 凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
、 凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實(shí)上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
小公司財務(wù)管理制度
一、庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤點(diǎn)制度,做到日清日結(jié),保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應(yīng)及時查明原因,報告單位領(lǐng)導(dǎo),并要追究責(zé)任者的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴(yán)格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行<中國人民銀行法>、<中華人民共和國票據(jù)法>等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項(xiàng)要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、其他應(yīng)收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進(jìn)行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進(jìn)行還舊借新。
3、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、內(nèi)部牽制:
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財務(wù)部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
公司財務(wù)管理制度12
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強(qiáng)財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實(shí)收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因,對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的'審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
4、其他相關(guān)工作。
(二)財務(wù)主管職責(zé)
1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定,推行會計電算化管理方式等。
5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財務(wù)管理。
6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理,做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行;協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。
8、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
9、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
10、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(三)會計職責(zé)
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務(wù)的核算,財務(wù)制度的監(jiān)督,會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(四)出納職責(zé)
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時核對,保證帳實(shí)相符。
公司財務(wù)管理制度13
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
。ǘ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
。ㄈ﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。
。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
。┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
(七)按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向董事長提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
。ò耍┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
出納的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
。ㄈ⿷(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后,方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務(wù)處理。
。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ。
支票管理:
(一)由公司出納或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
。ǘ┲备犊詈髴{支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
現(xiàn)金管理:
(一)公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
。ǘ┴攧(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。
。ㄈ┴攧(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付
(四)日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
。ㄎ澹⿲τ趫箐N時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。
報銷制度及流程:
(一)出差借款
1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、
2、審批流程:財務(wù)主管審核簽字→會計復(fù)核→經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4、還借款:出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實(shí)際辦理報銷還款手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
。ǘ┤粘YM(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等。
1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
3、報銷流程:報銷人先填寫費(fèi)用報銷單(附原始票據(jù))→會計復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部,按日常費(fèi)用報銷流程付款或沖抵借支。
會計的檔案管理:
1、本公司的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會計資料。
2、會計檔案的保存。
財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。
會計檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審查,執(zhí)行董事批準(zhǔn),并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。
3、會計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)執(zhí)行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時,必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn),并限期歸還。
4、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類:
。1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年
。2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單:5年
會計帳簿類:
。1)日記帳:15年
其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳:25年
。2)明細(xì)帳、總帳、輔助帳:15年
(3)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年
會計報表類:
。1)主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析):3年
(2)月、季度會計報表(包括文字分析):5年
。3)年度會計報表(包括文字分析):永久
其他類:
。1)會計檔案保管清冊及銷毀清冊:永久
。2)財務(wù)成本計劃:3年
。3)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議:永久
會計交接工作管理:
(一)財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人,三方簽字清單。
。ǘ┴攧(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。
財務(wù)人員應(yīng)予解聘
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
。ㄈ﹤卧、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的`;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
(八)、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財,或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。
。ň牛⒁云渌侄吻终脊矩攧(wù)(如:偽造報銷清單和收據(jù))
。ㄊ⒉荒軇偃呜攧(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率
。ㄊ唬、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容,工作拖來或玩忽職守,違反保險柜安全規(guī)定,
公司財務(wù)管理制度14
第一章 總則
第一條 為加強(qiáng)公司財務(wù)工作管理,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)中華人民共和國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》特制定本制度。
第二條 本制度適用于克萊斯公司,公司各部門和員工在辦理財會事務(wù),必須遵守本制度。
第二章 財會機(jī)構(gòu)設(shè)置
及財會人員崗位職責(zé)
第三條 公司財務(wù)部門的職能
。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖耄皶r完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
。⿲τ嘘P(guān)機(jī)構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解、檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實(shí)反映情況。
。ㄆ撸┩瓿晒窘唤o的其他工作。
第四條 公司財務(wù)部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責(zé)可由會計兼任。在沒有專職審計人員之前,審計員可由總經(jīng)理兼任。
第五條 總會計師負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
。ㄒ唬┚幹坪蛨(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益;
。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟(jì)核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析:
。ㄋ模┏修k公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責(zé)是:
(一)按照國家會計制度的規(guī)定,記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
。ǘ┌凑战(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
。ㄈ┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
。ㄋ模┩瓿晒绢I(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第七條 出納的'主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
。ǘ┍O(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動及其經(jīng)濟(jì)效益。
。ㄈ┰敿(xì)核對公司的各項(xiàng)與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
(四)審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
(五)糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
。┽槍矩攧(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成公司領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作。
第三章 財務(wù)工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務(wù)工作人員辦理會計事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條 財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條 財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。會計報表每月由會計編制并上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會計監(jiān)督。財務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。
第十五條 財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
第十六條 財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十八條 財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項(xiàng)實(shí)行審計
,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十九條 財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條 財務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章 支票管理
第二十一條 支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時須有支票領(lǐng)用單 ,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十二條 支票付款后憑支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在 支票領(lǐng)用單 及登記簿上注銷。
第二十三條 公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng),不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?偨(jīng)理外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章 現(xiàn)金管理
第二十四條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務(wù)報酬;
。ㄈ┏霾钊藛T必須攜帶的差旅費(fèi);
。ㄋ模┙Y(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出;
。ㄎ澹┛偨(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。結(jié)算起點(diǎn)定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。
第二十五條 除本制度第二十四條外,財務(wù)人員支付個人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十六條 公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式,不得使用現(xiàn)金。
第二十七條 日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十八條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第二十九條 財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十條 公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會計審核;交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
第三十一條 符合本規(guī)定第二十四條的,憑發(fā)票、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,經(jīng)手人簽字,會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十二條 發(fā)票及報銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后,由會計審核,經(jīng)手人簽字,金額數(shù)量無誤,填制記帳憑證。
第三十三條 工資由財務(wù)人員依據(jù)總經(jīng)理辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表,交總經(jīng)理簽字,財務(wù)人員按時提款,當(dāng)月發(fā)放工資,填制記帳憑證,進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十四條 差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單),由部門經(jīng)理簽字,會計審核時間、天數(shù)無誤并報送總經(jīng)理簽字,填制憑證,交出納員付款,辦理會計核算手續(xù)。
第三十五條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
第六章 會計檔案管理
第三十六條凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。
第三十七條 會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第三十八條 會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔,由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
第三十九條 會計檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章 處罰辦法第
第四十條 出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1- 3倍:
。ㄒ唬┏鲆(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;
。ǘ┯貌环县攧(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;
。ㄈ┪唇(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的;
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;
。┍A魩ね饪铐(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;
。ㄆ撸┻`反本制度條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十一條 出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。
。ㄒ唬┻`反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
。ㄈ﹤卧、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
。ㄎ澹┡撟骷、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的;
。┰诠ぷ鞣秶鷥(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章 附則
第四十二條 本制度由總經(jīng)理辦公室負(fù)責(zé)解釋。
第四十三條 本制度自發(fā)布之日起生效。
公司財務(wù)管理制度15
第一章財務(wù)管理目的
第一條維護(hù)企業(yè)所有者的利益,按企業(yè)所有者的要求對企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行管理,達(dá)到企業(yè)資產(chǎn)保值增值的目的。
第二章財務(wù)管理工作職責(zé)
第二條制訂并監(jiān)督執(zhí)行公司財務(wù)管理制度,審核下屬公司制度的制訂,報總公司董事長批準(zhǔn),并監(jiān)督其執(zhí)行情況。
第三條每年初搜集公司的生產(chǎn)經(jīng)營計劃,分季度對照計劃執(zhí)行情況,分析完成或未完成計劃的原因,報總經(jīng)理。
第四條對公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理。
第五條規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為。
第六條參與企業(yè)經(jīng)營管理,各條塊的財務(wù)人員應(yīng)參與本企業(yè)重大經(jīng)濟(jì)活動及經(jīng)濟(jì)合同的簽定,對合同未經(jīng)各部門會簽即要求付款的.情況,財務(wù)人員有責(zé)任提出異議,并上報公司總經(jīng)理。
第七條執(zhí)行公司會議制度,定期參加工作會議,匯報工作,解決問題。
第八條明晰企業(yè)總體資產(chǎn)狀況。
第三章資產(chǎn)管理
第九條流動資產(chǎn)的管理
第十條固定資產(chǎn)管理
1、下屬公司如需添置、外借、出售、捐贈、報廢固定資產(chǎn)須經(jīng)董事長審批通過,方可執(zhí)行。
2、對于固定資產(chǎn)其他方面的管理,參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
3、低值易耗品的管理參照總公司物資管理規(guī)定執(zhí)行。
第四章內(nèi)部報銷的管理
第十一條本規(guī)定適用于公司。
第十二條報表種類
1、旬報。
2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析。
3、內(nèi)部報表(根據(jù)公司的不同行業(yè)性質(zhì)制定的內(nèi)部報表)。
第十三條上報時間
1、旬報:每月12日、22日分別報告前十日財務(wù)收支情況,2日報告上月財務(wù)收支情況。遇節(jié)假日順延。
2、資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、報表分析:每月10日前上報。
3、各類內(nèi)部報表:每月10日前上報。
第十四條報表要求
1、報表內(nèi)容應(yīng)真實(shí)、完整。
2、上報時間應(yīng)準(zhǔn)時。
3、在旬報中應(yīng)及時反映特殊的、不常有的財務(wù)收支情況,并詳細(xì)附于文字說明。
4、報表格式由總公司財務(wù)部統(tǒng)一規(guī)定。
第十五條對各條塊執(zhí)行制度情況的管理
1、結(jié)合總公司下發(fā)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)上報下屬各塊經(jīng)營者對指標(biāo)的完成情況,并由董事長決定處理措施。
2、對下屬各條塊違反財務(wù)制度的情況,一經(jīng)發(fā)現(xiàn),應(yīng)由當(dāng)事人少交書面檢查,上報董事長,并按分級管理?xiàng)l例,對相應(yīng)負(fù)責(zé)人追究責(zé)任。
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