企業(yè)財務管理制度匯編15篇
在現(xiàn)實社會中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度具有使我們知道，應該做什么，不應該做什么，懲惡揚善、維護公平的作用。什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編為大家整理的企業(yè)財務管理制度，歡迎閱讀，希望大家能夠喜歡。
企業(yè)財務管理制度1
第一章總則
第一條為加強社會團體財務管理，促進社會團體健康發(fā)展，根據(jù)《社會團體登記管理條例》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》等有關規(guī)定，結合本市實際情況，制定本辦法：
第二條本辦法適用于本市經民政部門核準登記的社會團體。
第三條社會團體財務管理的主要任務是：
�。ㄒ唬┮婪�、合理地籌集、管理、使用資金，努力降低費用，節(jié)約開支，增強經濟自立能力；
�。ǘ┱J真執(zhí)行會計核算制度，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計帳簿，及時、準確、完整地記帳、結帳、報帳，編制財務預決算；
�。ㄈ┙⒑屯晟粕鐣䦂F體內部財務管理制度，加強會計監(jiān)督，對違法行為應予以制止和糾正，對嚴重違法、損害國家和社會公眾利益的收支應及時向業(yè)務主管單位、登記管理機關和有關部門報告、檢舉。
（四）維護財產物資的完整和安全，不斷挖掘潛力，充分發(fā)揮財產物資的經濟效益。
第四條社會團體實行財務自收自支、單獨設立帳戶、獨立核算。社會團體應根據(jù)經濟業(yè)務的需要設置會計機構或專、兼職財會人員，會計不得兼任出納，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。財務人員必須持會計資格證上崗，每年要有一定的時間用于學習和繼續(xù)教育培訓。
第五條社會團體會計機構和會計人員必須遵守國家有關法律、法規(guī)，認真執(zhí)行有關財務、會計制度，遵守財經紀律，并自覺接受民政、財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督檢查。
第六條社會團體財務管理實行“統(tǒng)一領導，歸口管理”的原則，社會團體的法定代表人應對社會團體的全部經濟業(yè)務收支活動承擔責任。
第二章收入管理
第七條社會團體的業(yè)務收入包括：
�。ㄒ唬┥鐣䦂F體會費收入：包括個人會員會費和單位會員會費；
�。ǘ﹪鴥韧庥嘘P團體、單位、個人的捐贈和資助，包括現(xiàn)金、實物及其他有價證券等；
�。ㄈ┥鐣䦂F體有償服務收入：包括科技、信息的咨詢與服務、科技開發(fā)、技術轉讓、培訓、辦學以及舉辦展覽、展銷會、比賽和編輯出版刊物收入等；
�。ㄋ模┥鐣䦂F體創(chuàng)辦經濟實體的經營性收入和入股紅利收入；
�。ㄎ澹┱块T或其他部門對社會團體的經費資助及委托某項事務所撥付的活動經費收入；
（六）利息、社團下屬機構上交的管理費收入、其他合法收入等；
（七）主管單位撥入的非財政補助資金。社會團體取得的收入應該按照有關規(guī)定實行分類管理，�？顚Ｓ�。
第八條社會團體業(yè)務收入的原則及要求：
�。ㄒ唬┥鐣䦂F體的各項業(yè)務收入，必須嚴格遵守和執(zhí)行國家現(xiàn)行收費政策和管理制度，按規(guī)定的范圍或批準的收費標準，合理收費；社會團體按照國家規(guī)定取得的合法收入，必須用于章程規(guī)定的業(yè)務活動；屬事業(yè)性收費收入的，按照預算外資金管理納入各級財政專戶儲存。
�。ǘ└黜検杖氡仨毴咳霂ぃ坏米КF(xiàn)金和帳外設帳；
�。ㄈ┥鐣䦂F體接受社會各界的捐贈和資助，必須建立在完全自愿的基礎上，嚴禁任何形式的攤派，也不能設置有損國家和集體利益的交換條件。對于國外組織和個人的捐贈（包括實物），社會團體應向登記管理機關提交有關捐贈文件的副本和清單。
�。ㄋ模┥鐣䦂F體經過有關部門批準設立的研究院（所）、學校、雜志社、中心等實體，社會團體可通過書面協(xié)議向上述實體收取一定數(shù)額的管理費；
�。ㄎ澹┥鐣䦂F體每年可向其獨資創(chuàng)辦的經濟實體提取一定數(shù)額的資金，其比例最低不少于年稅后利潤的20%；
�。┥鐣䦂F體舉辦國際展覽、國際會議和其他交流活動所得的外匯收入為合法外匯收入，可以開立外匯存款帳戶。
第九條社會團體會費收取。社會團體收取會費可根據(jù)章程規(guī)定的業(yè)務范圍、工作成本等因素，合理制定會費標準。社會團體會費標準的制定和修改須作為議案經會員大會（或會員代表大會）討論，有2/3以上會員或會員代表出席，其決議須經到會會員（或會員代表）半數(shù)以上表決通過方能生效，采取無記名投票方式進行。社會團體制定的會費標準決議，應在會后30日內分別報送業(yè)務主管單位、民政、財政部門備案。
第三章支出管理
第十條財務支出范圍：
（一）業(yè)務活動費開支：社會團體開展與其宗旨、任務相關的各項業(yè)務活動所需經費，如召開年會、代表大會、理事會、學術報告會、研討會、表彰獎勵會等各種工作會議費以及咨詢活動費、培訓活動費、科技活動費、編輯出版費、接待費、資料費、業(yè)務費等；
�。ǘ┤藛T經費及管理費開支：包括工作人員的工資、福利費、聘用費、辦公費、差旅費、租賃費、職工教育費、社會保障費、行業(yè)保險費；
�。ㄈ┥鐣䦂F體創(chuàng)辦經濟實體和其他事業(yè)性實體的成本費開支；
�。ㄋ模┥鐣䦂F體有償服務成本費開支，以及應交納的稅費；
�。ㄎ澹┢渌侠黹_支。
第十一條財務支出原則及要求：
�。ㄒ唬﹪栏駡�(zhí)行國家的財務會計制度，遵守財經紀律，建立健全支出管理制度，按照預算和經費開支范圍辦理各項支出；社會團體嚴禁為業(yè)務主管部門及相關職能部門提供“小金庫”便利，社會團體不得列支與社會團體活動無關的經費。
�。ǘ┥鐣䦂F體按章程規(guī)定收取的會費收入不屬于政府非稅收入，可不納入財政“收支兩條線”；
�。ㄈ┙涃M收入只能用于章程規(guī)定的宗旨和業(yè)務范圍內的活動，任何單位、部門或個人不得擅自截留、侵占或挪作它用；
�。ㄋ模└黜椫С鲆泻戏☉{證，并呈報社會團體負責人批準后才能報銷；
�。ㄎ澹┥鐣䦂F體應本著收支平衡、略有結余的原則編制預算，其中業(yè)務活動費（包括有償服務成本支出）不得低于總支出的三分之二，人員經費及管理費開支應限于三分之一以內；
（六）社會團體根據(jù)經費結余情況，可提取事業(yè)基金、職工福利基金，其中事業(yè)基金不低于50%，職工福利基金不高于30%；
（七）社會團體投資創(chuàng)辦經濟實體和民辦非企業(yè)單位以及入股其他經濟實體的支出從事業(yè)基金中列支；
（八）社會團體召開各種會議的開支范圍和標準，參照財政部現(xiàn)行會議費用標準的有關規(guī)定執(zhí)行；
（九）社會團體的專職工作人員的工資標準和福利待遇以及離退休后的工資、福利待遇，參照國家現(xiàn)行統(tǒng)一的事業(yè)單位職工工資系列標準和有關規(guī)定，并根據(jù)社會團體的經濟狀況辦理，社會團體必須為專職工作人員辦理社會保險，包括醫(yī)療、住房、養(yǎng)老基金等；在社會團體中兼職的政府部門行政人員不得在社會團體中領取工資和享受勞保福利；
�。ㄊ┥鐣䦂F體的外匯開支主要用于出國考察學習費、接待費、進口儀器、設備、材料、資產以及其它用于涉外活動的外匯開支。
（十一）社會團體財務室出納員必須建立現(xiàn)金收、支日記帳，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。平時除保留少量庫存現(xiàn)金用于日常零星支付外，其大宗支出和其他經濟往來都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接支付現(xiàn)金。
第四章貨幣資金、財產物資管理
第十二條社會團體的貨幣資金往來，必須按照國家規(guī)定的現(xiàn)金管理辦法在銀行開立帳號，辦理財務收支的結算業(yè)務。
第十三條社會團體的現(xiàn)金收付應當嚴格手續(xù)，加強管理，執(zhí)行錢帳分管的原則，指定專職或兼職出納員辦理，并實行會計、出納崗位分設。建立現(xiàn)金日記帳，逐日登記現(xiàn)金收支，做到日清月結，帳帳相符，帳實相符。
第十四條社會團體的現(xiàn)金，除按銀行規(guī)定庫存少量現(xiàn)金備用外，都必須存入銀行帳戶。社會團體的現(xiàn)金收付，除發(fā)給職工的工資、獎金、津貼、勞酬費、差旅費以及支票起點以下的零星現(xiàn)金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉帳結算，不得直接以現(xiàn)金收付。
第十五條社會團體的財產物資是資金實物形態(tài)，是社會團體開展各項活動所必需的物質條件，因而應加強對財產物資的管理工作，配備專職或兼職管理人員。
第十六條社會團體的財產物資包括固定資產、材料和低值易耗品：
（一）固定資產包括房屋、建筑物、專用設備、一般設備、文物、陳列品、大宗圖書音像和其它固定資產。單位價值2000元以上，使用期在一年以上物品，可視為固定資產登記造冊；
（二）材料是指使用后即消耗掉或逐漸消耗掉不能保持原有形態(tài)的.物質材料。對材料的使用實行定額管理；
（三）低值易耗品指單位價值較低，容易損耗，不夠固定資產標準，不屬于材料范圍的各種工具等。對低值易耗品的使用實行以舊換新的辦法。
第十七條社會團體的固定資產、材料和低值易耗品要按類別或品種設立明細帳，要建立驗收、領發(fā)、保管和檢查制度。
第五章票據(jù)管理
第十八條社會團體收取會員會費，必須使用湖南省財政廳印制的《湖南省社會團體會費收據(jù)》；社會團體與單位或個人發(fā)生的往來事項，應使用湖南省財政廳印制的《湖南省行政事業(yè)單位往來收據(jù)》，社會團體依照宗旨開展的各項服務性活動的收入，必須使用湖南省地稅部門統(tǒng)一印制的普通發(fā)票。嚴禁使用其他票據(jù)或收款收據(jù)，會費和其他收入票據(jù)禁止混用，所收會費和其他收入必須按照票款同步的原則及時上繳社會團休財務室，不得截留、坐支、挪用和帳外設帳。
第十九條社會團體接受捐贈必須與捐贈人訂立捐贈合同，并報同級財政部門備案和使用省級財政部門統(tǒng)一印制的《湖南省捐贈專用收據(jù)》。其中以政府名義接受的非定向捐贈貨幣收入，屬于政府非稅收入，應使用“湖南省非稅收入一般繳款書”，全額上繳同級財政，實現(xiàn)“收支兩條線”管理。
第二十條社會團體原則上不得收取行政事業(yè)性收費，確因特殊原因須代行政府職能，收取由國務院或財政部批準設立的政府性基金、由國務院或省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費，屬于政府非稅收入。收取時須開具省級以上財政部門印制的財政票據(jù)，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
第二十一條社會團體利用國有資產、國有資源所取得的有償使用收入，依法納稅后應作為政府非稅收入，使用財政部門統(tǒng)一印制的非稅收入票據(jù)，全額上繳同級財政，實行“收支兩條線”管理。
第二十二條社會團體除以上（十九）、（二十）、（二十一）條規(guī)定的內容應作為非稅收入管理的情形外，依法開展服務活動收取的費用和其他合法收入，不納入“收支兩條線”管理，應當使用稅務部門印制的普通發(fā)票，并依法納稅和接受監(jiān)督；社會團體所取得的收入，除會費收入外的其他收入還應按照《湖南省非稅收入管理條例》進行界定，屬政府非稅收入的，必須全額繳入非稅收入?yún)R繳結算專戶，實行“收支兩條線”管理，其開展活動的所需財政票據(jù)（含會費票據(jù)和其他財政票據(jù)），由社會團體憑《湖南省非稅收入票據(jù)購領證》從同級財政部門非稅收入管理機構領購；社會團體不按規(guī)定范圍領用財政和普通發(fā)票的，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》和《湖南省非稅收入票據(jù)管理辦法》的有關規(guī)定處理處罰。
第二十三條社會團體使用的財政票據(jù)（含非稅收入票據(jù)和其他財政票據(jù)）及普通發(fā)票，由同級財政部門和稅務部門按票據(jù)管理規(guī)定負責發(fā)放和管理。社會團體使用的財政票據(jù)存根，應妥善保管，不得擅自銷毀，至少保管5年。
社會團體必須于每年的3月1日至5月31日接受民政部門組織的社會團體年度檢查，年檢時應向民政部門報送經費收支和票據(jù)使用情況及經中介機構審計的年度財務報表。申請使用《湖南省社會團體會費收據(jù)》的社會團體單位，須到民政部門辦理會費備案審批手續(xù)，財政部門根據(jù)會費備案情況發(fā)放票據(jù)，嚴格實行繳舊領新。社會團體持稅務登記證件、銀行或其他金融機構開立的基本賬戶和其他存款賬戶到稅務部門領購普通發(fā)票。民政、財政、稅務、監(jiān)察等部門應定期對社會團體財務情況進行監(jiān)督檢查，并向社會團體單位通報檢查結果。
第六章監(jiān)督管理
第二十四條社會團體應嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》、《湖南省社會團體財務管理辦法》和本辦法，同時應該建立健全相應的內部會計管理制度。對于不執(zhí)行或違反財務管理制度的行為，應按有關規(guī)定承擔法律責任。
第二十五條社會團體的會計人員，應認真履行監(jiān)督職責，對所有經濟活動實施財務監(jiān)督，堅持依法按章辦事，按照《民間非營利組織會計制度》編制財務會計報表，建立總帳、明細帳，做到會計資料真實、完整，憑證、帳薄、報表齊全，數(shù)據(jù)準確，并于每年6月30日前將會計報表，分別送業(yè)務主管部門和登記管理機關。社會團體各項重大活動計劃的研究制定，如涉及較大的經費收支，都應有會計人員參加，對不符合財務規(guī)定的支出，會計人員有權拒付。社會團體的會計人員調動和離職，必須報業(yè)務主管部門和登記管理機關，經審查后共同與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十六條社會團體可根據(jù)宗旨、任務和捐贈人的意愿設立專項基金，實行�？顚Ｓ�。
第二十七條社會團體的財務工作接受其會員代表大會或職工大會的監(jiān)督，接受業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督管理，接受財政、監(jiān)察、審計部門的監(jiān)督檢查，對檢查中發(fā)現(xiàn)的違法違紀問題，必須依法依紀嚴肅處理。社會團體的財務審計，由會計師事務所負責受理。社會團體應定期向會員代表大會或理事會報告財務工作。社會團體的年度預算須經理事會審定后實行。社會團體在換屆或者更換法定代表人之前，要接受登記管理機關、業(yè)務主管部門的財務審計。
第二十八條社會團體應定期向為該團體提供捐贈、資助資金的國內外組織、單位和個人匯報資金使用情況，并接受其監(jiān)督和檢查。
第二十九條社會團體創(chuàng)辦經濟實體和其它實體，應實行獨立核算、自負盈虧的原則。社會團體應監(jiān)督上述實體嚴格遵守國家法律和有關規(guī)定，合法經營、照章納稅。
第三十條社會團體變更銀行帳號和刻制財務專用章等事宜，按財政、民政、公安部門有關規(guī)定辦理。社會團體的銀行帳號不得出租、外借和轉讓給其他單位和個人使用。
第三十一條社會團體自行終止和被登記管理機關撤銷登記的，應當在業(yè)務主管單位和登記管理機關的監(jiān)督下清算資產和債權、債務。
第七章附則
第二十二條本辦法由常德市民政局、常德市財政局、常德市監(jiān)察局、常德市地稅局負責解釋。
第三十三條本辦法自發(fā)布之日起施行。
企業(yè)財務管理制度2
一、財務資金部部門職責及員工崗位職責
�。ㄒ唬┴攧召Y金部部門職責
1、負責管理公司各地區(qū)機關、各項目部財務會計工作。
2、負責建立公司內部資金、會計、財務與成本核算管理制度并督促運行。
3、負責管理公司資金調配，控制項目現(xiàn)金流量。制定公司各項目部收付款計劃，督促項目部按計劃進行資金安排。
4、負責公司稅務工作，承辦各種稅費的申報、繳納工作。負責外經證、稅務資料的管理。
5、負責公司各類會計報表、財務決算、年度報表的匯總、編制工作，負責公司會計電算化工作。
6、負責編制公司各機關管理費用支出預算計劃，負責公司各機關日常經費支出報銷和核算工作。
7、負責公司籌資管理，辦理公司對外銀行信貸的申請、展期、歸還，負責各類保函、資信證明的開立、展期和撤銷。
8、負責公司清欠報表等資料的整理上報，配合做好公司清欠防欠工作。
9、負責公司審計稽查工作。
10、負責公司財務會計資料的整理歸檔管理工作。
11、完成公司領導交辦的其他工作。
�。ǘ┴攧召Y金部經理崗位責任
1、協(xié)助總會計師全面管理財務工作，制定每年財務工作規(guī)劃，按月安排工作計劃，落實責任人，考核執(zhí)行情況；
2、擬定公司內部財務管理規(guī)定，組織財會人員業(yè)務培訓學習；
3、半年組織一次公司財務工作大檢查，提出整改意見；
4、協(xié)助總會計師加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；
5 、每季度檢查、落實稅務發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，及時解決存在的問題；
6、擬定公司會計核算規(guī)定，組織、檢查、指導公司各單位會計核算工作，及時解決會計核算中出現(xiàn)的問題；
7、編制總部及審核匯總分支機構年度機關費用支出計劃，審核總部地區(qū)職工借款與報銷憑證；
8、審核公司向上級及銀行、稅務、工商等報送的各種報表，保證報表質量；
9、組織安排公司內部工程項目審計和專項審計，負責配合上級或外部審計機構搞好外部審計事項；
10、檢查、指導財務稽查工作，落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的問題；
11、完成本崗位其他工作及總會和公司領導交辦的其他工作。
�。ㄈ┴攧召Y金部副經理崗位職責
1、在總會計師、財務資金部經理指導下管理公司資金、財務、審計、會計核算和成本管理工作；
2、按月安排工作計劃，落實責任人，考核執(zhí)行情況；
3、組織財會人員業(yè)務培訓學習及財務工作大檢查；
4、協(xié)助財務資金部經理管理公司資金工作，加強銀企關系，做好融資工作；
5、負責公司清欠工作，組織長期拖欠工程款清欠回收；
6、審核各項目進度款、急用款、項目經費申請及總部地區(qū)職工借款和報銷憑證；
7、組織每兩月自、聯(lián)營項目資金例會，全面制定和落實各項目資金收支計劃，確保公司資金的正常周轉；
8、負責督促、審核新開工項目資金策劃并指導項目資金策劃；
9、加強資金管理與安全教育，做好資金安全防范工作，每季度檢查、指導資金安全操作規(guī)程執(zhí)行情況；
10、負責制定年度審計工作計劃和效能監(jiān)察工作計劃和目標；
11、負責審計、稽查、審核審計稽查報告工作及跟蹤檢查、落實、解決稽查中發(fā)現(xiàn)的有關問題，定期形成稽查報告報公司總會計師；
12、檢查、指導各地區(qū)、項目稅務管理工作，檢查、落實稅務發(fā)票管理和稅政執(zhí)行情況，處理好稅務會計核算，加強與稅務機關的聯(lián)系，防范稅務風險；
13、制定年度本級機關費用支出計劃，按季組織召開實際支出和節(jié)超分析會，及時匯報計劃執(zhí)行情況和控制措施；
14、組織檢查聯(lián)營項目對外支付款的執(zhí)行情況、現(xiàn)金流量和債權債務的'真實準確性；
15、分析、總結項目成本管理經驗和問題，提出改進建議，按月匯總項目成本表報部門經理和總會計師；
16、審核各期財務會計報表，確保報表質量；
17、制定年度審計稽查工作規(guī)劃，按月安排具體工作計劃，落實責任人；
18、按季度檢查、指導、考核工作計劃執(zhí)行情況，向總會計師和總經理報送書面報告；
19、完成公司其他領導交辦的工作。
�。ㄋ模┲鬓k會計（總部）崗位職責
1、經常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額；
2、編制機關賬套會計報表、及時上報企業(yè)快報并及時編報財務報表；
3、上報統(tǒng)計報表（綜合統(tǒng)計報表里有關的財務報表）及有關固定資產統(tǒng)計表；
4、按年編報機關管理費支出計劃、審核并匯總所有賬套報表；
5、審核并匯總因上市需要所作的各種測試底稿、審定分析、總分包信息采集、及上市需要的其它報表；
6、在部門經理和主管副經理領導下組織檢查公司聯(lián)營項目會計核算和債權債務管理工作，及時發(fā)現(xiàn)問題并提出整改意見；
7、管理聯(lián)營項目工程款回收，防止聯(lián)營方擅自收款，審核聯(lián)營項目資金額度審批表的本期和累計應付款、已付款的真實性和準確性；
8、按月監(jiān)督、檢查聯(lián)營方依審批表付款，防止聯(lián)營方轉移資金，規(guī)避債務風險；
9、按月編制各個聯(lián)營項目現(xiàn)金流量表和債務表，核實聯(lián)營項目會計員上報的月現(xiàn)金流量表、債權債務表的真實性，并匯總上報；
10、負責聯(lián)營項目的竣工財務結算與管理，負責聯(lián)營項目收款對帳與管理，確保公司債權回收；
11、負責公司聯(lián)營項目內外合同和結算書等資料的管理和裝訂，并匯編項目業(yè)主付款方式小冊和聯(lián)營項目以公司名義簽訂對外合同匯總表；
12、及時編制機關非現(xiàn)金、銀行業(yè)務記賬憑證；
13、負責組織核對公司內部往來和局往來以及現(xiàn)金流量往來；
14、按規(guī)定辦理公司固定資產業(yè)務、建立固定資產臺賬、編報有關固定資產報表；
15、及時備份機關賬套，及時打印、裝訂機關賬套的會計憑證及賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；
16、負責機關賬套往來相關函證工作；
17、完成公司領導交辦的其它工作。
�。ㄎ澹┴攧罩鞴埽ǚ止荆⿳徫宦氊�
1、在部門經理和主管副經理領導下管理地區(qū)機關會計核算工作，審核出納員填制憑證；及時編制機關非現(xiàn)金、銀行業(yè)務記賬憑證；
2、按公司制度審核本地區(qū)職工報銷憑證，經常核對清理應收款、應付款等各賬戶余額，按月核對內部往來賬；
3、管理分公司財務專用章等銀行印鑒章，嚴格按規(guī)定用途使用；
4、協(xié)助項目部收回本地區(qū)所有工程進度款和工程尾款，確保貨幣資金安全入賬；
5、審核、辦理自聯(lián)營工程對外付款業(yè)務，協(xié)助辦理聯(lián)營工程甲方對帳簽認單，按合同、制度辦理對外財務結算；
6、辦理和管理本地區(qū)稅務外經證，辦理所在地區(qū)聯(lián)營項目稅款申報、繳納業(yè)務；
7、按規(guī)定編報公司、稅務等內外需要的各期財務報表，并按時上報總部審核；
8、按年編報機關管理費支出計劃，按季編報機關管理費實際支出節(jié)超分析表，及時匯報計劃執(zhí)行情況；
9、按規(guī)定拷貝、打印與裝訂機關年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；
10、管理機關會計檔案及本地區(qū)各類合同、結算書、納稅申報、對賬單等各種資料，保管項目移交的會計檔案；
11、負責檢查、指導和管理本地區(qū)各項目會計員的工作，協(xié)助部門經理和主管副經理全面管理本地區(qū)會計核算工作；
12、負責組織本地區(qū)月內部往來和現(xiàn)金流量往來，編制匯總表；
13、完成公司領導交辦的其它工作。
�。⿻嫻芾韻徫宦氊�
1、協(xié)助資金主管經理管理公司資金工作；
2、負責日常項目進度款、項目急用款、項目經費審批表的整理并登記臺帳；
3、負責應收帳款臺帳資料收集和登記臺帳；
4、負責督促各地區(qū)各項目內部往來的轉入帳工作，按時收取內部往來表并核對匯總；
5、負責督促項目上報月現(xiàn)金流量表和債務表和各地區(qū)資金月報，并匯總上報公司領導；
6、負責編制拖欠工程款清欠月報上報工作；
7、負責總部網銀行業(yè)務的審核工作，并督促各地出納員嚴格執(zhí)行資金安全操作規(guī)定，確保資金安全；
8、協(xié)助組織兩月一次的資金會，負責資金會資料的收集、核對和編制；
9、辦理公司稅務外經證，并管理總部納稅資料；
10、負責管理公司項目內外合同、結算書等資料，并按要求和時間編制項目業(yè)主付款方式匯編上報；
11、在部門主管經理領導下管理公司各類銀行信貸業(yè)務，辦理銀行信用等級證書、各地區(qū)銀行信貸卡及年審和注冊資金驗資業(yè)務；
12、辦理融資貸款和銀行信用額度具體業(yè)務，按銀行規(guī)定填制和提供授信資料與擔保資料及辦理投標保函、履約保函、承兌匯票業(yè)務；
13、登記貸款、保函、保函保證金、承兌匯票臺賬，按月與財務賬核對相符；
14、按規(guī)定編制各類保函、承兌匯票使用情況報表，報送公司領導及五局。
15、按規(guī)定報送銀行、工商、統(tǒng)計等對外需要的會計資料和報表；
16、管理公司總部財務專用章等銀行印鑒章，登記使用臺賬，嚴格按規(guī)定用途審批使用；
17、審核總部機關網上銀行付款和支票付款；
18、完成公司領導交辦的其它工作。
�。ㄆ撸┏黾{崗位職責
1、填制所在地區(qū)貨幣資金收支憑證；
2、及時劃轉、傳遞內部單位往來款，按月核對內部往來的貨幣資金業(yè)務；
3、協(xié)助聯(lián)營項目會計核算員收取有關帳務的原始憑證；
4、裝訂會計憑證、銀行對賬單、收據(jù)發(fā)票等會計檔案資料；
5、復核支付機關職工報銷，按制度和審批程序辦理職工借款，督促職工及時沖賬或及時扣回職工借款，杜絕備用金借款壞帳；
6、按公司領導付款審批單，準確無誤辦理各項對外付款業(yè)務，確保網銀支付安全操作；
7、遵守公司資金集中管理規(guī)定，按收支兩條線原則執(zhí)行；
8、按規(guī)定時間準確向總經理和總會報送資金旬報和月報；
9、辦理付款業(yè)務熱情主動，違背制度不能辦理時做解釋說明；
10、安全保管各種債券、股票證等有價證券、法人等印鑒章、空白收據(jù)發(fā)票及有價值物品，管好開戶預留印鑒卡；
11、按規(guī)定限額安全管現(xiàn)金，定期盤點庫存，按月核對銀行對賬單，編制余額調節(jié)表，確保帳實相符；
12、嚴格按照公司資金安全操作規(guī)程辦理收付款，做好貨幣資金安全保護，資金被劃、被凍結控制在制度范圍內；
13、完成公司領導交辦的其它工作。
（八）成本會計崗位職責
1、按會計制度建立項目會計核算賬套，及時收集項目經濟業(yè)務資料，編制會計記賬憑證；
2、按公司制度復核、辦理本項目職工報銷和對外支付款業(yè)務，按工程合同條款，及時催收、辦理工程進度款、結算款；
3、經常核對、清理應收款、應付款等各賬戶余額，按月核對內部往來賬，保證往來賬相符；
4、審核本項目材料收發(fā)憑證、勞務費及分包工程款結算單，辦理材料、勞務費及分包工程款財務結算，按規(guī)定核算和控制工程成本支出；
5、按月編報本項目工程成本分析表，保證數(shù)據(jù)完整、準確、及時；
6、按月組織本項目成本分析會，編寫成本分析報告，及時分析和反映工程成本中存在的問題，提出降低工程成本建議；
7、按規(guī)定編報本項目月度、季度、年度會計報表；
8、按月編報本項目現(xiàn)金流量表，保證完整、準確、及時；
9、按月打印與裝訂項目會計憑證，按規(guī)定拷貝、打印與裝訂年度電算會計賬簿，裝訂季度、年度會計報表等會計檔案資料，保證會計資料安全、完整；
10、管理項目各類合同、結算書、對賬單等各種經濟資料，將已竣工結算項目的會計賬套和會計檔案，及時辦理移交工作；
11、完成公司領導交辦的其他工作。
二、工作流程
自營工程付款審批流程
說明：
1、請款人按要求時間、格式內容填制請款單
2、以送達或傳真形式傳送請款單
3、要求在時限內完成審核工作
4、程序審核過程中遇審核人外出可跳躍審核，但須補審簽
5、付款前必須經總經理審批簽字，或電話請示同意（但須補簽批）聯(lián)營項目付款審批流程
企業(yè)財務管理制度3
第一章
總則
第一條
為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本制度。
第二條
公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經營管理服務，通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進意見，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理分配和使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)積極主動與有關機構及財政、稅務、銀行部門溝通，及時掌握相關法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務工作，及時提供財務報表和有關資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司設財務部，部門下設會計和出納崗位。
第四條
公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規(guī)定。
第二章
財務部門各個工作崗位職責
第五條
財務經理負責組織本公司的下列財務工作：
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；
(二)進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析，及時向總經理提出合理化建議。
(四)組織領導財務部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務，制定考核獎懲指標；
(五)負責建立和完善公司已有的財務核算體系，生產管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當好公司參謀。
(七)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條
會計的主要工作職責是：
(一)負責公司各項費用報賬工作。
(二)按照公司財務制度的規(guī)定組織公司的財務核算工作、賬簿登記工作和會計報表編制工作。
(三)組織公司倉庫的盤點工作，撰寫盤點報告。
(四)負責處理公司的各項稅務工作。
(五)根據(jù)公司的要求，匯總編制統(tǒng)計報表。
(六)按規(guī)定裝訂和保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
(七)負責銀行賬戶的對賬工作，及時處理銀行未達賬項。
(八)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責是：
(一)認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，每天盤點現(xiàn)金，做好現(xiàn)金的日清日結工作。
(二)嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，按時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
(六)配合會計做好各種帳務處理。
(七)完成總經理或財務經理交付的其他工作。
第三章
財務工作管理
第八條
會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第九條
會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十條
財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十一條
財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十二條
財務工作人員應根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經理。
會計報表每月由會計編制，財務經理負責審核，每月1日前完成報表編制工作，由財務經理審核后報公司總經理。
第十三條
財務工作人員對本公司的各項經濟實行會計監(jiān)督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十四條
財務工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十五條
財務工作應當建立內部稽核制度，并做好內部檢查工作。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務帳目的登記工作。
第十六條
財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財務人員辦理交接手續(xù)，由財務經理監(jiān)交。
第四章
支票管理
第十七條
支票由出納員或財務經理指定專人保管。支票使用時須有“請購審批單”，經財務經理、總經理批準簽字，然后將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字備查。
第十八條
支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、財務經理、總經理審批。填寫金額要無誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號，按規(guī)定登記銀行帳號，原支票領用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第十九條
支票借款應在簽發(fā)支票之日起五個工作日內清算，超期的財務人員月底清帳時憑“支票借款單”轉應收個人款，發(fā)工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領用人完善報帳手續(xù)后再作補發(fā)工資處理。
第二十條
對于報銷時短缺的金額，由支票領用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
第二十一條
公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須財務經理會同總經理聯(lián)簽字�？偨浝硗獬鰬跈啾皇跈嗳舜灒夂罂上雀犊詈笱a簽。
第五章
現(xiàn)金管理
第二十二條
公司可以在下列范圍內使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎金；
(二)個人勞務報酬；
(三)出差人員必須攜帶的差旅費；
(四)結算起點以下的零星支出；
(五)總經理批準的其他開支。
前款結算起點定為1000元，結算規(guī)定的調整，由總經理確定。
第二十三條
除本規(guī)定第二十二條外，財務人員支付個人款項，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或轉賬的方式支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經財務經理審核，總經理批準后支付現(xiàn)金。
第二十四條
公司固定資產、原料輔料、車輛保管維修、代辦運輸費用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品原則上采取轉帳方式支付，不得使用現(xiàn)金。
第二十五條
日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為10000元。超額部分應存入銀行。第二十六條
財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫《現(xiàn)金提取單》，并寫明用途和金額，由財務經理和總經理批準后提取。
第二十七條
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經會計審核；交財務經理、總經理批準簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第二十八條
符合本規(guī)定第二十二條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，財務經理、總經理批準后由出納支付現(xiàn)金。
第二十九條
發(fā)票及報銷單經總經理批準后，由會計審核，經手人簽字，金額數(shù)量無誤，填制記帳憑證。
第三十條
工資由財務人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，財務經理、總經理簽字，財務人員按時提款，當月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進行帳務處理。
第三十一條
差旅費由會計審核并報財務經理復核后，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續(xù)。
第三十二條
無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、財務經理、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十三條
出納人員應當建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第六章
會計檔案管理
第三十四條
凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應按要求整理歸檔。
第三十五條
會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財務經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第三十六條
會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由財務經理指定專人保管，并分類填制目錄。
第三十七條
會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復制、摘錄會計檔案，須經財務經理批準。
第七章
處罰辦法
第三十八條
出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并進行相應的經濟處罰。
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；
(三)未經批準，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的；
(四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；
(五)未經批準保留帳外款項或將公司款項以財務人員個人名義存入銀行的；違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。
第三十九條
出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；
(二)不服從公司工作安排的；
(三)泄露公司業(yè)務信息和財務信息的；
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的；
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，貪污挪用公司款項的；
(六)個人能力原因，在工作范圍內發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
第八章
附則
(一)會計核算基礎工作規(guī)范
(二)借款及各項費用開支標準審批程序
第四十四條
本規(guī)定由公司財務部負責解釋。
第四十五條
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
附則一、會計核算基礎工作規(guī)定
第一條
充分體現(xiàn)會計信息的可靠性，特制定本規(guī)定。
第二條
會計科目的運用及帳戶的設置、按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須報批準。
第三條憑證統(tǒng)一采用記帳憑證，在實行會計電算化操作后，可采用軟件打印記帳憑證。
第四條
會計核算組織程序：采用記帳憑證匯總表核算程序，記帳憑證匯總表核算組織程序如下：
(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記帳憑證；
(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記帳憑證匯總表；
(三)根據(jù)記帳憑證匯總登記總分類帳；
(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳；
(五)根據(jù)記帳憑證及所附的原始憑證登記各明細分類帳；
(六)月終，根據(jù)總分類帳和各明細分類帳編制會計報表。
記帳憑證匯總表核算組織程序的特點是：先定期(5天或10天)將所有記帳憑證匯總編制成科目匯總表，然后再根據(jù)科目憑證匯總表登記總分類帳。
記帳憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記帳憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關欄內，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。
第五條
記帳規(guī)則：
(一)記帳須根據(jù)審核過的會計憑證。除按照會計核算要求進行轉帳時，用記帳員寫的轉帳說明作記帳依據(jù)外，其它記帳憑證都必須以合法的.原始憑證為依據(jù)。沒有合法的憑證，不能登記帳簿，且每張記帳憑證必須由制單、復核、記帳，會計主管分別簽名，不得省略。
(二)登記帳簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。
(三)記帳憑證和帳簿上的會計科目以及子、細目用全稱，不得隨意簡化或使用代號。
(四)會計分錄的科目對應關系，原則上一種經濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多種經濟事項合并編制一套分錄。
(五)明細帳應隨時登記，總帳定期登記，一般不超過10天。
(六)每一筆帳須記明日期、憑證號碼和摘要，經濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚。每筆帳記完后，在記帳憑證上劃“∨”號。
(七)記帳的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁。應將空行或空頁劃斜紅線注銷。
(八)記帳發(fā)生錯誤，用以下方法更正：
1.記帳前發(fā)現(xiàn)記帳憑證有錯誤，應先更正或重制記帳憑證。記帳憑證或帳簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中劃紅線，表示注銷，并由經辦人員加蓋小圖章后，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。
2.記帳后發(fā)現(xiàn)記帳憑證中會計科目、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記帳憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
3.報出會計報表后發(fā)現(xiàn)記帳差錯時，如不需要變更原來報表的，可以填制正確的記帳憑證，一并登記入帳。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記帳憑證，增加或沖減相差的金額。更正后應在摘要中注明原記帳憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。
(九)紅字沖帳除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：
1.經濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出；
2.經濟業(yè)務計算錯誤而發(fā)生多付或多收；
3.帳戶的借方或貸方發(fā)生額需要保持一個方向；
4.其它必須沖銷原記數(shù)字的事項。
(十)各帳戶在一張帳頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的帳戶，應將加計的借貸發(fā)生總額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄“承前頁”
(十一)月、季、年度末，記完帳后應辦理結帳，為了便于結轉成本和編制會計報表，需要發(fā)生額的帳戶，應分別結出月份季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均劃單紅線，在年結數(shù)字下端劃雙紅線�？偨Y的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。發(fā)生筆數(shù)不多的帳戶，也可不結總。不需要加計發(fā)生額的帳戶，應隨時結出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。
(十二)編制會計報表前，必須把總帳和明細帳記載齊全，試算平衡，每個科目的明細帳各帳戶的數(shù)額相加總和同該科目的總帳數(shù)額核對相符。不準先出報表，后補記帳簿。
(十三)年度更換新帳時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新帳各該帳戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣。必要時，詳細注明余額組成內容，在舊帳的最后一行數(shù)字下面注明“結轉下年”字樣。結轉以后的空白行格包括不結轉余額的帳戶，劃一條余線注銷或蓋戳注銷。
第六條
結帳、對帳：
(一)結帳是結算各種帳簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經濟業(yè)務全部登記入帳的基礎上進行的，具體內容如下：
1.在結帳時，首先應將本期內所發(fā)生的經濟業(yè)務記入有關帳簿。
2.本期內所有的轉帳業(yè)務，應編成記帳憑證記入有關帳簿，以調整帳簿記錄。如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷提取。
3.在全部業(yè)務登記入帳的基礎上，應結算所有的帳簿，具體方法參見“記帳規(guī)則”的第11點。
(二)對帳是為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：
1.帳證核對：是指各種帳簿(總帳、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記帳等)的記錄與會計憑證(記帳憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記帳過程中進行。月終如果發(fā)現(xiàn)帳帳不符，就應回過頭來對帳簿記錄與會計憑證進行核對，以保證帳證相符。
2.帳帳核對每月一次，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳帳面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級帳與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記帳相核對，會計部門各種財產物資明細類帳期末余額與財產物資管理部門和使用部門的保管帳相核對等。
3.帳實核對分兩類：第一類現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實際庫存數(shù)額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對，要求每月核對一次；第二類各種財產物資明細分類帳帳面余額與財產物資實有數(shù)額相核對，各種往來帳款明細帳帳面余額與有關債權債務單位的帳目核對等，要求每季核對一次。
附則二、借款和各項費用開支標準及審批程序
第一條
為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序。
第二條
借款及報銷審批程序
(一)出差人員借款，必須先到財務部領取“借款憑證”，寫明出差時間、地點，借款金額原則按“往返車費+（住宿費+生活補助）預計出差天數(shù)”計算借款金額，填寫好該憑證后，先經部門經理同意，再由財務經理批準，最后經總經理審批后，方予借支，前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者，不得再借款。
(二)凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借。
(三)其他臨時借款，如購置款、業(yè)務費、周轉金等，審批程序同第二條第一款。
(四)試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任。
(五)借款出差人員回公司后，三天內應按規(guī)定到財務部報賬，報賬后結欠部分金額或三天內不辦理報銷手續(xù)的人員欠款，財務部門有權通知行政部在當月工資中扣回。
(六)報銷審批時應具備的憑證：“請購審批單”或“費用審批單”，原始發(fā)票、物品明細表。在所附憑單上，要由經辦人簽字，主管部門經理簽字和財務經理簽字。
第三條
出差開支標準及報銷審批オ
(一)公司職工出差乘坐車、船、飛機和住宿、伙食、市內交通費，按下表規(guī)定執(zhí)行(詳見附表一)。各部門負責人應嚴格控制外出人員，并考慮完成任務的期限，確定出差日期。對因公外出人員均對號入座按標準辦理應報銷費用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標準的40%計發(fā)給個人；如不足標準住宿的，按節(jié)約額的50%計發(fā)給個人；如超標準住宿的，超支部分一律由個人自己負擔。(二)公司人員出差的交通費一律按附表標準套用。具體對下列情況均以有關規(guī)定執(zhí)行如下：
1.乘坐火車，從晚上8時至次日晨7時之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的，可購火車硬臥鋪票和輪船三等艙。
2.乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費，發(fā)給個人，但為了計算方便，規(guī)定按本人實際乘坐的火車硬席票價的50%發(fā)給。
3.公司人員出差，事先經單位領導批準就近回家省親辦事的，應憑車船票價按實支報，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補助費、住宿費。
4.出差期間乘坐直達特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價的45%計發(fā)補助費，因使用空調設備而另外加收的費用不計入票價之內。
5.公司人員調動工作，核發(fā)差旅費以其調入地區(qū)執(zhí)行標準計發(fā)。調入人員的交通、住宿、伙食補助除照公司規(guī)定執(zhí)行外，其它開支參照有關規(guī)定執(zhí)行。
6.出差人員在出差地因病住院期間，按標準發(fā)給伙食補助費，不發(fā)交通費和住宿費。住院超過一個月的停發(fā)伙食補助費。
7.公司人員參加在外地召開的各類會議，除有會議主辦單位出具的食宿費自理的證明，可回公司按出差標準領取伙食費補助；住宿費憑住宿處發(fā)票按公司規(guī)定標準執(zhí)行外，其余情況一概不領發(fā)有關費用。
8.員工赴外地學習培訓超過30天以上的部分，培訓期間食宿費自理的，按相關職位標準的50%計發(fā)。
(三)出差補助
按出差起止時間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補助，補助標準按附表發(fā)放。
(四)出差市內短途交通費
按附表中相應人均標準，憑票據(jù)據(jù)實報銷。
(五)其他雜費
如存包裹費、電話費，雜項費用控制在人均每天10元內，憑單據(jù)報銷。
(六)車船票
按出差規(guī)定的往返地點、里程，憑票據(jù)核準報銷。
(七)因特殊情況出差需乘坐飛機，由公司總經理批準，連續(xù)三個月虧損部門人員出差，一律不準乘坐飛機。
(八)根據(jù)出差人員事先理好的報銷單據(jù)，先由會計對單據(jù)全面審核，同時按出差天數(shù)填上住勤補貼，然后由部門經理簽認報財務經理、公司總經理審批后，方能報銷。
(九)出差人員不得以電話費、傳真費名義沖減超標準住宿費，電話費和傳真費必須在住宿發(fā)票和賬務清單中單列。
(十)出差期間發(fā)生的個人餐費、洗衣費、飲料費、健身桑拿費、美容美發(fā)費等一律由出差人員自負，不能報銷。
(十一)出差期間的宴請費用不在差旅費中報銷，單獨列在業(yè)務招待費中審批報銷。
(十二)同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個人（職務較高者）住宿標準計算。
(十三)出差人員在外住宿超過兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標準規(guī)定的未住宿補助。
(十四)出差在外期間，一般不對外宴請和對外贈送禮品，如確有需要必須事先請示公司領導。
(十五)員工探親交通費按國家規(guī)定辦法執(zhí)行。
第四條
業(yè)務招待費標準及審批
(一)因業(yè)務需要開支招待費的，由部門經理填寫招待費審批單，報總經理批準。
(二)業(yè)務招待費報銷單據(jù)必須有稅務部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明，先由經手人簽名，注明用途，部門經理加簽證實，再報財務經理審核，然后由總經理審批，方能付款報銷。
(三)超審批金額外的業(yè)務招待費，一般不予開支，如有特殊情況，須經總經理審核加簽。
(四)公司大型招待活動及單筆金額超過2000元的招待費用，須經董事長批準并簽字報銷。
第五條
第六條
其他費用開支標準及審批
(一)屬生產經營性的各項費用，2000元以內的憑稅務部門的正式發(fā)票，先由經辦人和部門經理簽名后，報分管領導、財務經理審核后，然后送總經理批準報銷。
(二)屬非生產經營性的各項費用，5000元以內的按第六條第一款執(zhí)行，超過5000元的報董事長批準。
第十條
本規(guī)定解釋權在公司財務部。
企業(yè)財務管理制度4
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度；
2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度；
二、財務工作崗位職責
�。ㄒ唬⿻嬄氊�
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時；
2、建立、健全公司內部各項財務規(guī)章制度，并監(jiān)督執(zhí)行；
3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作；
4、負責完成公司的日常財務工作；
5、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經濟效益；
6、積極為公司籌措和調度資金，協(xié)助公司領導作好全公司的資金運籌及資金管理工作；
7、做好公司納稅申報和稅收策劃工作；
8、完成領導交辦的其他工作。
（二）出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收支，做到賬實相符；
2、嚴格控制庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵押現(xiàn)金；
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符；
4、嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經總經理簽字后方可生效；
5、積極配合銀行做好對賬、報賬工作；
6、完成領導交辦的其他工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過2000元時必須存入銀行。
4、財務人員從銀行提取現(xiàn)金，應當填寫“領用單”，寫明用途金額，由總經理簽字批準。
5、無論何種匯款，財務人員都需審核“匯款通知單”，分別由經手人，部門主管，總經理簽字方可匯出。
6、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經總經理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內向出納還款或報銷（詳見差旅費報銷規(guī)定）。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額；每工作日結束后。
3、所開出支票必須封填收款單位名稱。
4、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
5、簽發(fā)支票必須在銀行賬戶余額內按規(guī)定向收款人簽發(fā)，不準出租支票或將支票轉讓其他單位和個人使用，不準將支票交收款單位代簽。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑒分別由財務主管和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
七、資產管理制度
本制度所指的資產是指單位價值在500元以上的且使用期限超過3年的物品。包括：房屋建筑物、交通設備、辦公套具、電子設備、機器設備、辦公設備等。各部門按月編制預算，填寫申購單，逐級審批。公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其它工作用品金額大于1000元（含），必須采用轉賬方式付款，不得使用現(xiàn)金，確實有特殊情況，需總經理同意方可。
八、費用管理制度
日常費用管理
一、業(yè)務招待費：
1、業(yè)務招待費是公司因經營業(yè)務需要而發(fā)生的餐費、禮品費等，應本著必要、合理、節(jié)約的原則從嚴掌握。因業(yè)務需要接待時，必須事前經部門負責人、分管副總批準后方可接待。
2、業(yè)務招待中娛樂性招待必須經總經理批準后方可。
3、業(yè)務招待報銷時應憑有效票據(jù)填寫費用報銷單并附事先經總經理審批的《招待費用申請表》，列明原由、招待對象、人數(shù)、地點及陪餐人員、費用標準，事后方可憑有效票據(jù)填寫《費用報銷單》予以審批報銷。《招待費用申請表》由財務部專人妥善保管。
4、公司實行招待費總額控制原則，所有招待費用在發(fā)生前都需告知上級主管，必須經過部門主管、總經理、主管會計簽字方可報銷。
二、差旅費：
1、差旅費包括出差期間發(fā)生的往返車船費、訂票費、市內交通費、住宿費、住宿補助、伙食補助、通訊費補貼等，費用分項計算，計算后標準總額內憑出差地有關發(fā)票據(jù)實報銷，超支部分自理。
2、差旅費報銷標準：
�。�1）出差申請程序：公司員工出差應事前填寫“出差申請審批單”，明確出差任務、路線時間及隨行人員等相關事宜，再上報部門負責人、分管副總審批。
�。�2）出差人員如需借款，憑領導簽字批準的《出差審批單》，填寫《借款單》，經總經理簽字批準可在財務部預支和出差預估費用相當?shù)慕杩睢?/p>
�。�3）公司各部門因公外出人員，在出差期間所支出的費用，要本著勤儉節(jié)約，杜絕浪費的原則，嚴格按以下規(guī)定。
�。�4）差旅費報銷標準：
1、員工出差乘坐交通工具的等級標準（金額單位：元。下同）：
人員
飛機
火車
輪船
長途汽車
出租車
總經理、副總經理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實報
實報
部門主管
預申請
硬臥硬座
二等艙
可乘
實報（緊急情況實報）
主管以下
硬臥硬座
三等艙
可乘
預申請
2、住宿標準：
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經理、副總經理
實報實銷（含副總經理，下同）
副總以下
480
300
240
180
150
3、伙食補助費：
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經理、副總經理
實報實銷
副總以下
100
90
80
80
60
4、市內交通費：
人員
特區(qū)
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經理、副總經理
實報實銷
副總以下
100
100
60
60
50
備注：以上人員總經理為公司負責人、經理為部門負責人、其余人員是除以上人員之外所有人員。
九、費用報銷、借款申請、付款申請流程
經辦人整理票據(jù)——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>出納付款
經辦人整理票據(jù)——>部門負責人審核——>財務審核——>分管總經理——>總部財務總監(jiān)——>總部批準——>出納付款
根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結合當前市場經濟的發(fā)展方向。財務管理制度建設應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎上有效發(fā)揮企業(yè)財務管理制度的.作用。
1.整體性原則
對于中小企業(yè)的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設上，應當從財務管理的內外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調。比如，財務管理在實行分權管理中，需要協(xié)調各個責任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。
2.彈性原則
彈性原則強調收治平衡，最好是略有結余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統(tǒng)的確定性。
3.比例原則
財務管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經常碰到的負債比率、流動比率等內容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關系的合理，從而確保企業(yè)資金結構的穩(wěn)定、合理。
4.優(yōu)化原則
一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務管理制度建設中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關系，包括利潤分配比例、資本結構比例等。
1.優(yōu)化財務管理環(huán)境
對于中小企業(yè)財務管理制度建設，必須構建良好的財務管理環(huán)境，從而為確保財務管理的質量。為此，首先是掌握企業(yè)外部財務管理環(huán)境。企業(yè)財務人員應當清醒認識到影響財務管理的因素，比如政治、經濟、法律制度、市場狀況等，對搜集的相關資料全面分析研究。其次，中小企業(yè)應當增強企業(yè)管理層對財務管理的認識程度，提升財務管理的重視程度。另外，企業(yè)應當保證財務管理的獨立性，確保審計工作和財務監(jiān)督工作得到切實執(zhí)行，從而為企業(yè)管理層提供真實、完整的財務信息，促使企業(yè)決策科學性、合理性。
2.提高財務人員的素質
財務人員是企業(yè)財務管理工作的主體，也是財務管理制度的執(zhí)行者。只要充分提高財務人員的業(yè)務素質，增強財務人員責任意識，企業(yè)財務管理工作的質量才能不斷提高。對此，企業(yè)需要增強財務人員的培訓教育力度，尤其是重視在崗培訓，促使財務人員了解企業(yè)自身的特點，并掌握企業(yè)財務工作的重點和難點，進而根據(jù)各自的崗位需求，開展做很對性的培訓工作。同時，中小企業(yè)還需要加大高素質人才的引進力度，嚴把財務人員的用人關。另外，通過科學的激勵約束體制的建設，增強財務人員工作的積極性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務人員職業(yè)道德意識，通過高素質的財務人員來完善財務管理制度上的不足，進而提升財務管理工作的質量。
3.完善財務管理體制，明確財務管理職責與權限
結合某國有中小企業(yè)的實際情況，該公司財務管理基本任務包括加強企業(yè)財務管理，建立健全財務監(jiān)督機制，規(guī)范企業(yè)財務行為，提高財務運行效率，明確母子公司財務管理職責，有效利用資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提升企業(yè)管理水平為目的，努力提高經濟效益。其次，在財務管理體制建設上，公司財務管理體制實行統(tǒng)一管理，分級負責制。各級單位須按照國家有關財經法規(guī)，獨立從事經營活動，獨立納稅，規(guī)范會計核算，加強財務管理，獨立承擔民事及經濟責任，自主經營，自負盈虧，保證出資人、投資者、債權人權益不受侵犯，確保國有資產的保值增值。另外，財務部分的職責包括以下幾個方面：一是會計核算的職責。遵循會計核算原則，真實、準確、完整、及時地對企業(yè)日常經營收支狀況進行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預算，編報月、年度財務報告，反映企業(yè)財務狀況和經營成果。二是財務監(jiān)督的職責。規(guī)范企業(yè)的日常財務收支行為，對本企業(yè)的日常財務收支活動進行監(jiān)督，杜絕和糾正企業(yè)經營中違規(guī)和違紀財務事項。如發(fā)現(xiàn)企業(yè)經營中違規(guī)違紀甚至違法行為的，應立即向單位負責人報告。三是參與經營管理的職責。參與企業(yè)的經營管理和重大經營決策。按照有關規(guī)定并結合本企業(yè)的實際情況，制定和完善內部控制制度和財務管理制度，有效降低和控制成本費用增長。四是財務信息管理的職責。利用會計信息，分析、預測、控制、評價和考核公司財務狀況和經營成果，揭示管理中存在的問題，及時提出增收節(jié)支的措施和建議。
三、結語
綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務管理制度建設應當遵循的原則，在此基礎上探討了加強我國中小企業(yè)財務管理制度建設的措施�？偠灾�，中小企業(yè)必須結合市場經濟的發(fā)展方向，不斷健全財務管理制度，促進企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)財務管理制度5
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
部門經理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞�，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
三、審批程序
1、報銷：
經手人、證明人（持原始憑證）、分管經理（部門負責人）、財務部
四、審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由使用人提出申請，填寫采購單據(jù)，報公司總經理審批核準，交由采購部門進行采購。
2、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表復印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費；外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須注明人數(shù)與明細并履行上述審批手續(xù)。凡批準住會，予以報銷往返車票與會務費；不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，注明參展必要性、參展人數(shù)、費用預算等。經批準后方可執(zhí)行。
4、差旅費：各部門根據(jù)工作需要，制定出差計劃，應注明出差地點、事由、時間、人數(shù)、由部門經理審核出差的`必要性和借款的合理性、經理簽字后交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批后方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批準后方可執(zhí)行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核準每月考勤，財務部編制發(fā)放表，經理簽字確認，并報公司總經理批準后財務發(fā)放。
6、業(yè)務費用：業(yè)務費用包括業(yè)務交通費（含油費、保養(yǎng)費、過路費、搬運費）、快遞費、禮品費及業(yè)務招待費。經總經理批準的業(yè)務費用由部門經理審批；
企業(yè)財務管理制度6
1、嚴格遵守國家的財務法規(guī)，財政紀律，方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務制度，嚴守財務機密，不得隨意泄密，泄密者給予1000元罰款，嚴重者開除。
3、對每月發(fā)生的經濟業(yè)務要及時結帳、記帳，做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會計必須每月一次同建設方、總包方和協(xié)作單位結清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不要影響要款，如耽誤要款，每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會計要月月對清職工往來帳，防止串戶，如出現(xiàn)漏帳，其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。
6、公司只設一本總帳，項目部不再設立分帳，所有票據(jù)均有總經理一支筆審批報支，其余任何人簽字僅作證明，證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經理審批簽字，500元以上借款征得總經理同意。
7、財務會計要重點抓好要款，隨時掌握正確的經濟收入情況，材料費支出、應收工程款數(shù)據(jù)，及時的按合同規(guī)定回收工程款，確保公司正常運轉。
8、財務人員要記好帳、管好錢、用好錢，資金金額控制在一定范圍內，不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內，管理人員控制在500元內，一年中不得超過三次，特殊情況由總經理批準。如借款超支造成集體損失，由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%，其余部分要由總經理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款，造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關。因資金緊缺，對材料已驗收入庫但貨款未付的`，應根據(jù)收料單、合同或協(xié)議，分單位、分類別每月30日報財務科。如果材料進出帳不符，每次罰款200元；材料積存不報而繼續(xù)采購的，發(fā)現(xiàn)一次罰200元，并追究責任。
11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分，包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務上對于交來的各種內部罰款，有關分攤費、擔保金、賠償費和其它應扣款，都得一筆不漏地扣除歸戶，如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會計，每月必須及時做好低成本考核，數(shù)據(jù)要正確，數(shù)據(jù)不正確罰100元，不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入，一律交公司財務入帳。各項目部不準以任何借口用轉帳支票套取現(xiàn)金，一經發(fā)現(xiàn)罰責任人1000元并追究相應法律責任。
15、財務上要對有關人員的備用金及時提供，保證各項工作的正常進行，但是領用者應該及時結帳，如果發(fā)現(xiàn)三個月不結帳，罰領款數(shù)額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產一樣編號列入臺帳。還有臨設用材中，50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領藥品，一律記帳到戶，醫(yī)藥費包使用，每天按0。5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療，除住院外，醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。
18、材料付款由項目經理、技術、質量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經理、施工員、質量、安全、預算、公司經理簽字，違反制度未簽字付款的，罰責任人1000元并追究相應法律責任。
企業(yè)財務管理制度7
一、會計崗位職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全管理中心各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經濟效益。
6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。
10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作人員素質。
11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務負責人安排的其他任務。
12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務臺賬，保證數(shù)字清楚、內容準確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結；
3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
企業(yè)財務管理制度8
摘要：企業(yè)財務管理是企業(yè)管理的重要內容，其不僅是能反映出企業(yè)成本、盈利的具體情況，還能為企業(yè)的各項投資活動、生產經營活動提供重要的數(shù)據(jù)信息，其重要程度可謂是企業(yè)的命脈所在。但這些財務管理手段、方法等所有的活動，都離不開財務制度的規(guī)范、監(jiān)督作用，本文我們將從企業(yè)內部財務制度的重要性、必須性入手，對企業(yè)如何進行內部財務制度設計進行探討研究，以期有效提高企業(yè)財務管理水平，提高企業(yè)核心競爭力。
關鍵詞：企業(yè)；財務制度；設計研究；財務管理；標注化
隨著經濟的發(fā)展，市場競爭越發(fā)激烈，在這種情況下，企業(yè)都在進行內部建設，以提高企業(yè)自身的核心競爭力，然而完善的財務制度是企業(yè)開展一切市場活動、管理活動的基本前提。財務制度是財務管理的基礎和標準，是確保企業(yè)財務管理能有效實施和執(zhí)行的基礎，本文，我們將就如何進行企業(yè)內部財務管理制度的設計研究進行探討。
一、關于企業(yè)內部財務制度
�。ㄒ唬┖x
謂財務制度，是指企業(yè)為了更好地實施經營管理活動，依據(jù)國家現(xiàn)行有關法律、法規(guī)及財會制度訂立的對財務工作行為、工作方法起規(guī)范、指導作用的規(guī)章制度，企業(yè)財務制度在企業(yè)管理中起著重要的“優(yōu)化管理”、“管制約束”和“激勵引導”作用。
�。ǘ┨卣�
企業(yè)內部財務制度主要有5方面的特征：（1）明確了企業(yè)內部財務主體的范圍，對財務管理等級、企業(yè)內部各部門與財務部之間的關系、以及企業(yè)合作經營、采購等各單位之間的財務關系進行了明確；（2）根據(jù)企業(yè)具體情況制定財務工作內容，確定崗位，并且明確了財務內部管不同管理者的崗位職責；（3）明確了企業(yè)內部財務戰(zhàn)略及政策、要求，確定了具體管理內容、方法、流程；（4）確定了財務管理與內部其他責任部門、相關單位、分公司子公司等單位之間的關系；（5）對企業(yè)未來的財務規(guī)劃和環(huán)境變化帶來的經營方式的分析判定。
�。ㄈ┲饕獌热�
企業(yè)內部財務制度并非是某一個制度，而是一個財務系統(tǒng)，其包含內容非常多：有財務管理制度、資產管理制度、資本管理制度、成本管理制度、收入管理制度、財務人員行為管理制度，還有：財務計算制度、財務計劃制度、財務控制制度、財務考評制度、財務監(jiān)查制度等等，總的來說財務制度的制定，應從三個階段入手考慮：（1）管理職能；（2）管理對象；（3）管理階段。
二、進行企業(yè)內部財務管理制度設計的必要性和最終目標
（一）進行企業(yè)內部財務管理制度設計的必要性
企業(yè)通過財務管理制度的設計，使企業(yè)財務工作的內容、要求變得規(guī)范化、文件化，這樣一來，能促使企業(yè)內部財務工作、管理工作更加科學、標準，從管理角度來看，企業(yè)也只有設計了內部財務管理制度，才能真正實現(xiàn)規(guī)范化、科學化，才能更好地提升企業(yè)的核心競爭力。
�。ǘ┢髽I(yè)內部財務制度設計的目標
企業(yè)內部財務制度設計的目標主要在于能規(guī)范企業(yè)內部各種財務活動，做到規(guī)范化管理，使整個企業(yè)的財務工作能支持企業(yè)生產經營活動的進行，總的來說，進行企業(yè)內部財務制度設計主要目的有幾方面：（1）更好的保障企業(yè)資產的安全性和完整性；（2）實現(xiàn)企業(yè)標準化管理，有效提高企業(yè)的綜合實力，提升企業(yè)市場競爭力；（3）規(guī)范財務部門的工作流程和工作行為，有效提高工作效率。
三、企業(yè)內部財務制度設計的原則
（一）權、責、利三者結合的原則
企業(yè)財務關系會涉及企業(yè)生產經一個的方方面面，因此要做好財務管理，首先是要找到權、則、利三者的均衡結合。首先，要對權力進行劃分，其次有權利就要有需要承擔的責任，要將企業(yè)中各部門的責任進行劃分；再次，做好責任與利益的結合，要在財務責任中將物質利益充分地體現(xiàn)出來，使投資者、經營者、企業(yè)生產服務者都能在對自身物質利益的追求的激勵下，充分調動積極性，有效提高生產。
�。ǘ┓�(wěn)定性與連續(xù)性相結合原則
制度是死的，但企業(yè)是活的，任何制度不可能一直不變，而是需要不斷的發(fā)展和完善的，但對于管理來說，任何發(fā)文都不能變化頻率太高，否則會出現(xiàn)“朝令夕改”的不良影響。因此，內部財務管理制度的設計也是一樣，我們要隨著企業(yè)經營情況對財務制度進行調整，但根本還是要做到求穩(wěn)和連續(xù)，對于正確的要始終堅持下去，對于已經跟不上企業(yè)發(fā)展腳步的，則要及時調整。
�。ㄈ﹫猿峙c企業(yè)實際和管理需求結合的原則
制度的制定是與企業(yè)實際生產需求相關的，是來源于企業(yè)本身的管理需求的，企業(yè)之間的生產方式、管理方式、規(guī)模情況、產品情況都是不同的，其財務活動也會存在差異，因此，我們在制定財務制度時不能一概而論，而是要在依據(jù)相關法律法規(guī)的基礎上，結合企業(yè)自身的管理需求和生產經營的特點進行充分考慮，真正找到能符合自身企業(yè)財務管理需求的管理制度。
�。ㄋ模┬б孀畲蠡瓌t
企業(yè)要生存管理，要在激烈的競爭中生存下來，就必須要考慮到利益最大化的問題，對企業(yè)內部財務管理制度設計也是一樣的，要確保其能實施，并且能取得最好的效果。因此，我們在進行制度設計時，首先要簡單清晰，有可操作性，要先尋求到設計、運行成本、經濟效益之間的關系，要在不影響企業(yè)正常生產經營，且符合管理要求的基礎上科學的制定財務制度，以最低的設計成本來實現(xiàn)最大的經濟效益，以實現(xiàn)利益最大化。
�。ㄎ澹┮c財務規(guī)定、規(guī)律相結合
一方面，任何制度都必須是站在遵紀守法的基礎上來的，財務制度也是一樣，其內容原則必須與國家的`財經法規(guī)政策、法律一致的，財務制度也一樣，首先是必須不能與國家法律相悖，必須要在遵紀守法的基礎上建立起來。另一方面，任何事物存在都是有自己的客觀規(guī)律的，因此，財務制度設計時我們也必須尊重財務管理的系統(tǒng)性和規(guī)律性。
四、企業(yè)內部財務制度設計
�。ㄒ唬┰O計流程
進行財務制度設計，一般需要幾個階段：（1）準備階段，這一階段主要要對財務工作內容、人員情況、需求等相關業(yè)務活動信息進行資料收集，并對制度設計人員及其工作內容、時間安排進行明確；（2）草案擬定，這一階段則是將第一階段收集的信息進行梳理，參考各種國家法律法規(guī)進行草案擬定；（3）修訂發(fā)文，這一階段主要在于征集各部門意見，在探討后修改定稿；（4）試運行階段，永遠沒有完美的制度，制度必然會有瑕疵和漏洞的，因此，在發(fā)文后是需要試運行半年到一年，在試運行期間進行具體問題的分析；（5）定稿發(fā)文，在試運行結束后，若無運行成本、經濟效益的問題，則發(fā)文進行貫徹歸檔。
�。ǘ┰O計方法
不同的制度設計方法也是不同的，總之應考慮到企業(yè)實際的人、財、物、信息等各個方面，采取不同的方法來進行制度設計。一般而言，企業(yè)內部財務管理制度設計常用的方法有三種：（1）比較分析法（又稱文獻法），即把其他公司、地區(qū)、階段的不同的財務制度收集進行比較，這樣能吸取別人的成功經驗，從中取長補短的尋找對自己有利的地方，這種方法的實用性非常強。（2）系統(tǒng)分析法，即以財務管理為中心，以提高企業(yè)效益為目標，將其他的圍繞著這一中心和目標的所有財務、資產相關的工作活動歸納到一起進行綜合考慮分析，在保證企業(yè)利益的同時，平衡國家、財務部員工、企業(yè)內各部門幾者之間的利益關系，以實現(xiàn)“共贏”為目標來進行制度設計，以保證制度的協(xié)調性、穩(wěn)定性和正確性。（3）實地調查法，則是制度設計人員通過訪談、提問、找專家、問卷調查等方法進行實地調查、取樣，實地調查法用得比較多的是在第一階段（準備階段）和第四階段（試運行階段），需要注意的是，實地調查的方法很多，不同方法適用不同的人員，但在這過程中的批評性意見和建設性意見是要引起重視度關鍵。
五、結語
綜上所述，企業(yè)內部財務管理制度對企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用，其不僅規(guī)范著財務人員的行為，還激勵著內部員工的工作激情，并且還為企業(yè)的投資、發(fā)展活動提供可參考的指導性建議。這就需要我們在進行相關的企業(yè)內部財務管理制度設計時從國家法律法規(guī)、企業(yè)自身情況、員工的心理狀態(tài)等三方面進行考慮，最后運用科學的方法制定出符合企業(yè)自身需求的制度，以幫助企業(yè)提高核心競爭力，使得企業(yè)在競爭日益激烈的市場中獲得可持續(xù)發(fā)展。
參考文獻
［1］陳阿梅.企業(yè)內部財務管理制度的設計研究［J］.科技與企業(yè),20xx（9）.
�。�2］王增齊.企業(yè)內部財務管理制度的設計研究［J］.商場現(xiàn)代化,20xx（20）.
�。�3］韋仁開.企業(yè)內部財務管理制度設計［J］.合作經濟與科技,20xx（15）.
企業(yè)財務管理制度9
第一章 總則
第一條 為促進企業(yè)建立、健全內部約束機制，進一步規(guī)范企業(yè)財務管理行為，推動企業(yè)加強預算管理， 根據(jù)財政部頒發(fā)的《關于企業(yè)實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求， 結合集團企業(yè)實際情況， 制定本制度。
第二條 本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章 財務預算基本內容
第三條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。
第四條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第五條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標， 以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第六條 企業(yè)財務預算一般按年度編制，業(yè)務預算、資本預算、籌資預算分季度、月份落實。
第三章 預算組織分工
第七條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算的管理工作負總責，各企業(yè)應設立財務預算委員會或指定企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第八條 財務預算委員會主要擬訂財務預算的目標、政策，制定財務預算管理的具體措施和辦法，審議、平衡財務預算方案，組織下達財務預算，協(xié)調解決財務預算編制和執(zhí)行中的問題，組織審計、考核財務預算的執(zhí)行情況，督促企業(yè)完成財務預算目標。
第九條 財務預算編制在企業(yè)財務預算管理委員會領導下進行，企業(yè)財務管理部門具體負責組織編制、審查、匯總、上報、下達；負責預算執(zhí)行和日常流程控制；負責預算執(zhí)行情況的分析和報告；負責預算執(zhí)行情況考核等。
第十條 企業(yè)內部生產、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控 制等工作，并配合財務預算委員會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)財務預算委員會的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
第十一條 企業(yè)是財務預算執(zhí)行單位，在公司董事會或公司經營層的指導下，負責本單位現(xiàn)金流量、經營成果和各項成本費用預算的編制、控制、分析工作，接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要 負責人對本單位財務預算的執(zhí)行結果承擔責任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務預算管理各企業(yè)財務預算方案必須上報公司總部審核批準。
第四章 財務預算的編制
第十二條 預算編制是實現(xiàn)全面預算管理的關鍵環(huán)節(jié)，編制質量的高低直接影響預算執(zhí)行結果。財務預算編制要在企業(yè)全面預算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條 企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。
第十四條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第十五條 業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產 預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條 資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十七條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借人的長短期借款、經批準發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經批準發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票，應當根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預算。股票發(fā)行費用，也應當在籌資預算中分項作出安排。
第十八條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十九條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第二十條 編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議 批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
財務預算編制結束后，于當年11月底前將財務預算方案上報集團公司，經審查、匯總、平衡后批復各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條 預算的編制日程：年度預算的編制，自預算年度上一年的10月1 日開始至11月25日全部編制完成， 并在次年1月底前分解落實財務預算指標。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預算管理要求編排預算，并制訂詳細的編制日程和要求， 確保財務預算的順利編制。
第五章 財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系�？刂品椒ㄔ瓌t上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量 管理等方法。
第二十三條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織、協(xié)調各項 經營活動的'基本依據(jù)，將年度預算細分為月份和季度預算，以分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第二十四條 企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第二十五條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產和成本費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的， 要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條 在日常控制中，企業(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率 標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計 預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十八條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度， 要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目， 財務預算管理委員會應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因， 提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
(二) 對差異額進行的分析；
(三) 產生不利差異的原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況， 及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息， 促進企業(yè)完成財務預算目標。
第六章 財務預算的調整
第三十條 下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立， 或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以調整財務預算。
第三十一條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。
第三十二條 確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務預算委員會提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務預算的調整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交財務預算委員會審報公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第七章 財務預算的專評與激勵
第三十三條 預算年度終了，財務預算委員會應當向董事會或者 經理辦公會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)財務預算完成情況和財務預算審計情況對預算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條 財務預算的考評具有兩層含義：一是對整個企業(yè)財務預算管理系統(tǒng)進行考核評價，即對經營業(yè)績進行評價；二是對預算執(zhí)行者的考核與評價。財務預算考評是發(fā)揮預算約束與激勵作用的必要措施，通過預算目標的細化分解與激勵措施的付諸實施，達到 “人人肩上有指標，項項指標連收入” 。
第三十五條 預算考評是對預算執(zhí)行效果的一個認可過程。要結合企本業(yè)濟經責任制考評求要，制定考評細則。考評應遵循以下原則：
(一) 目標原則：以預算目標為基準，按預算完成情況評價預算執(zhí)行者的業(yè)績；
(二) 激勵原則：預算目標是對預算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考評必須與激勵制度相配合；
(三) 時效原則：預算考評是動態(tài)考評，每期預算執(zhí)行完畢應及時進行；
(四) 例外原則：對一些影響預算執(zhí)行的重大因素，如產業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災害等，考評時應作為特殊情況處理；
(五) 分級考評原則：企業(yè)預算考評要根據(jù)組織結構層次或預算目標的分解層次進行。
第三十六條 為調動預算執(zhí)行者的積極性，企業(yè)可以制定激勵政策，設立經營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條 財務預算委員會應當定期組織財務預算審計，糾正議批準，重大的調整應提交企業(yè)董事會或經理辦公會審議批準，并財務預算執(zhí)行中存在的問題，充分發(fā)揮內部審計的監(jiān)督作用，維護財務預算管理的嚴肅性。
財務預算審計可以全面審計或者抽樣審計，在特殊情況下，也可組織不定期的專項審計。
審計工作結束后，審計管理部門應當形成審計報告，直接提交財務預算委員會乃至董事會或者經理辦公會，作為財務預算調整、改進內部經營管理和財務考評的一項重要參考。
第八章 附則
第三十八條 本制度自 ××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的，以本制度為準。
第三十九條 企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應的實施細則，并組織實施。
第四十條 本制度未盡事宜，按公司有關制度執(zhí)行。
第四十一條 本制度由公司財務部負責解釋和修改。
企業(yè)財務管理制度10
第一條：為加強xx集團各企業(yè)的財務管理，按預算控制費用開支，本著勤儉節(jié)約，提高效益和有利工作的原則，并根據(jù)國家的法律、法規(guī)及公司的具體情況，特制定本制度。
第二條：本制度所指的費用開支包括維持公司日常營運的所需的開支（如：租賃費用，辦公費用，車輛使用費，業(yè)務招待費用、市內交通費用、差旅費用以及薪資獎金等相關費用），但不包括成本項下的開支（如：廣告費用，材料采購和工程費用等開支，成本開支管理制度另行規(guī)定）。
第三條：xx集團的費用開支從小帳戶列支并實行一支筆的審批制度，各公司的費用開支在該公司總經理授權范圍內的，由該公司總經理審批，集團公司總裁授權職能部門和項目公司負責人的，由被授權人審批；在授權范圍外的，由集團公司總裁審批。
第四條：xx集團費用開支實施預算管理，各公司必須做出年度費用開支的預算，報集團公司審批后執(zhí)行；各地區(qū)公司總經理有權在整體預算不突破的情況下，靈活安排各個月和季度的費用開支計劃；各公司應于每個月的成本分析會上確定下個月的'費用開支預算，并報備集團公司財務部。
第五條：對于預算計劃內除薪資獎金外的費用開支的審批權限與程序：
1、費用當事人填寫費用報銷單或付款申請書（見附表一、二）；
2、在填制費用報銷憑證時，要按費用類別分別列支；
3、部門經理審查并簽字后送交財務部審核；
4、主管會計對費用報銷單或付款申請書進行統(tǒng)一編號并審核簽署意見后送交財務經理審核確認，之后呈報總經理，或被授權人批準；超過授權審批金額的，須經集團總裁與財務總監(jiān)聯(lián)簽批準；
5、費用的事項與金額在授權范圍內的，由各公司被授權人審批，授權范圍外的除各公司總經理審批外還要報集團公司總裁審批；
6、已審批過的費用報銷單或付款申請書，轉到各公司財務主管簽閱后，交由出納辦理付款手續(xù)；如公司沒有另設財務主管，則直接返回到出納處辦理付款手續(xù)；
7、出納付款前核對各原始票據(jù)，并復核付款金額，正確無誤后將相關款項支付給經辦人，同時將已付款的原始票據(jù)加蓋付訖章，并將已編號的費用報銷單或付款申請書存檔保管；
第六條：薪資獎金的審批權限與程序：
1、薪資獎金在年度預算額度內的，每月未人力資源部專人負責核算，然后送交財務部審核，財務部審核無異議后，送各公司總經理審批后，發(fā)放當月薪資獎金；
2、人力資源部門應將總經理鑒署的所有員工的薪資結構表、薪資調整表，加班表等與工資計算相關的資料原件報備財務部存檔；
3、超過年度預算額度的薪資獎金報集團總部追加預算后方可發(fā)放；
4、在公司總經理授權范圍外的薪資調整應報集團總部審批。
第七條：超出年度預算的費用開支應報集團公司追加預算額度后方可按上述程序審批，否則財務部有權拒絕支付該款項。
第八條：費用支出的有關規(guī)定：
一、辦公費用
辦公費用由辦公室統(tǒng)一采購、集中向財務部報銷。各部門把經審批的辦公購物申請表（見附表三）報辦公室，辦公室每月匯總的辦公費用計劃抄報財務部一份，由財務部監(jiān)督執(zhí)行。
二、業(yè)務招待費
各部門員工（包括部門經理）因業(yè)務需要招待賓客，應事先填制《禮品/業(yè)務招待申請表》（見附表四），詳細填寫招待對象、預計金額及時間，一事一單，不得與其他費用項目混合報銷。按金額范圍報總經理或其他被授權人批準，并嚴格掌握不得超支，特殊情況外出聯(lián)系業(yè)務臨時發(fā)生業(yè)務招待費的，應電話口頭申請，于次日補辦手續(xù)（遇周末和節(jié)假日順延）。
三、市內交通
1、公司員工外出聯(lián)系業(yè)務、工作一般以公交車、中巴為主，特殊情況下，經部門經理同意，公司總經理批準，方可報銷出租車費用。
2、在報銷出租車費時，應填寫差旅費報銷單（見附表五），所有的車票反面均需注明起止地點和原因，以便審核。
3、因工作需要，公司已經為其配備專用車輛的部門經理或員工，原則上不允許報銷市內交通費，特殊情況須由公司總經理批準方可。
四、外埠差旅
1、員工因公出差必須事先提出申請，經部門經理審核簽字，總經理或其他被授權人批準。
2、出差人員可憑批準的申請單向財務部辦理暫借款手續(xù)，填寫《暫借款申請單》，預借金額由財務部根據(jù)路程遠近，時間長短核定，呈送總經理或其他被授權人簽字同意后，方予借款。
3、出差期間的市內交通費、伙食補助費歸為外勤補貼均按出差的自然（日歷）天數(shù)計算，實行分項計算、總額包報公司總經理簽字，然后報送集團財務部，經集團總裁審批后，方可辦理銀行賬戶的開設與注銷。
企業(yè)財務管理制度11
一、預算管理
1、各小區(qū)物業(yè)部所有收支以預算管理為基礎，沒有預算不得開支。
2、每月末各小區(qū)物業(yè)部根據(jù)年度經濟指標及下月預計情況，編制、上報下月收支預算。
3、收支預算由小區(qū)會計負責編制，經小區(qū)物業(yè)經理初審后，報物業(yè)公司、集團財務部審核，總裁批準后執(zhí)行。
4、各月度支出計劃的編制應以各小區(qū)年度經濟指標為依據(jù)，可在各月之間調節(jié)，但各月總和不得超過年度指標。
5、每月初各小區(qū)物業(yè)會計對上月預算執(zhí)行情況進行總結，編制上月收支預算與執(zhí)行情況比較表，報物業(yè)公司匯總后報公司相關領導。
6、預算內支出按公司規(guī)定流程由小區(qū)物業(yè)部審核支付，超預算支出報物業(yè)公司、總裁審批后各小區(qū)支付。
二、收支規(guī)定
1、收據(jù)、發(fā)票及公章使用規(guī)定：
1）收據(jù)、定額停車費發(fā)票，由物業(yè)公司統(tǒng)一印制（或購買）、統(tǒng)一管理，設專人負責，建立專門備查簿登記收據(jù)購、存、領、銷數(shù)量及號碼。
2）物業(yè)各小區(qū)設專人負責收據(jù)及定額停車費發(fā)票的領用、保管和繳銷。
領用收據(jù)時檢查無缺聯(lián)、缺號后加蓋物業(yè)公司財務專用章，并在登記簿上登記領用時間、數(shù)量、起止號碼及領用人，同時交回前期已使用收據(jù)的存根聯(lián)，以備查對。
3）收據(jù)的保管必須專人負責。
如有遺失，追究保管人員責任。
領用收據(jù)的小區(qū)，如果人員變動，需在變動前到物業(yè)公司財務部交回收據(jù)并結清核銷。
4）各小區(qū)使用發(fā)票，為便于管理，應到物業(yè)公司財務部統(tǒng)一開具。
一般情況下應以收據(jù)（第二聯(lián)）換發(fā)票，所換發(fā)票的內容應與收據(jù)項目、金額完全一致，用以換取發(fā)票的收據(jù)作為發(fā)票記賬聯(lián)的附件，留物業(yè)公司統(tǒng)一保管。
對于需要先開發(fā)票后付款的業(yè)主，出納（或物業(yè)管理員）根據(jù)收費通知單開具發(fā)票，并在物業(yè)財務部做好登記，款項入賬后核銷。
5）收據(jù)填寫要求：
①據(jù)實填寫。
即必須按實收金額、項目、日期如實填寫，不得弄虛作假，做到準確無誤。
②字跡清楚，不得涂改。
如有錯誤，全部聯(lián)次蓋“作廢”章或寫明“作廢”字樣，再另行開具。
�、廴柯�(lián)次一次填開，上下聯(lián)的內容金額一致。
6）各小區(qū)的收費通知專用章只能用于催款通知，不能用做其它用途；除此公章外，小區(qū)不得再有其它公章。
2、收款規(guī)定
1）各小區(qū)收款必須使用從物業(yè)公司領用、加蓋物業(yè)公司財務專用章的統(tǒng)一票據(jù)。
其他任何票據(jù)或未加蓋財務專用章的票據(jù)不得使用。
2）已收現(xiàn)金款項必須在當天交由出納核對、辦理相關手續(xù)妥善保管，并及時入賬。
3）以轉帳方式收款應及時與物業(yè)公司財務、集團財務辦理進帳、轉帳相關手續(xù)，并及時做帳務處理。
4）物業(yè)公司財務部可隨時檢查使用票據(jù)的人員是否及時將所收款項按規(guī)定上交，并定期對整本已使用完的收據(jù)核查是否交納入賬，并進行核銷。
3、支出規(guī)定
1）工資費用。
各小區(qū)財務人員根據(jù)本小區(qū)當月考勤表，計算本月員工的應付工資，填制工資卡，交小區(qū)經理簽字后，報物業(yè)總公司人事部門審核，人事部門在對員工的出勤及人員變動核對無誤后，報物業(yè)公司總經理審批，總經理同意后方可發(fā)放。
2）員工福利費。
對于員工福利品的發(fā)放，如：防暑降溫品、節(jié)日禮品等，各小區(qū)根據(jù)自己實際情況，本著節(jié)約原則，自行擬定方案及所需資金等情況呈報物業(yè)公司總經理，同意后方可實施。
3）維修費用。
小區(qū)工程維修費用，審批程序是：物業(yè)公司總經理→預算部→總工辦→總裁。
4）差旅費、辦公費、電話費、清潔衛(wèi)生費、保安費、業(yè)務招待費、綠化費、社會保險費等以各小區(qū)所報支出預算為依據(jù)，預算內的此類費用由經辦人填制費用報銷單，小區(qū)經理批準即可報銷。
會計人員應在原始票據(jù)審核方面嚴格把關，用于報銷的原始票據(jù)應符合國家有關法律法規(guī)的規(guī)定，除特殊情況外必須是發(fā)票，單據(jù)項目必須填寫齊全，特別是本公司全稱、地點、費用項目等必須準確無誤，票據(jù)應整潔，無涂抹修改。
對于不符合上述規(guī)定的票據(jù)，財務人員應拒收。
對于超出預算的上述費用項目，應呈報物業(yè)公司，說明情況，闡明超支原因，經物業(yè)公司總經理同意后，報總裁批準，總裁同意后方可實施。
5）水電費。
水電費屬于小區(qū)的代收代繳項目，應遵循�？顚Ｓ迷瓌t，即本月收取的水電費必須首先用于保證該期水電費的支付。
小區(qū)不得以此類收款支付日常的費用開支，以免影響水電費的'正常支付。
6）對于各小區(qū)需要轉賬結算的各項支出，經小區(qū)經理核準簽字，送物業(yè)公司財務審核后，在支票簽發(fā)登記本上進行登記，加蓋財務專用章及法人章進行支付。
4、資金報表：
1）每天由各小區(qū)出納報資金表給物業(yè)公司財務，由物業(yè)公司財務匯總后報公司領導。
2）報表需注明當天款項的增加、減少情況說明。
三、會計核算
1、統(tǒng)一設置以下會計科目：
1）主營業(yè)務收入：主要核算物業(yè)小區(qū)向業(yè)主（或物業(yè)使用人）收取的物業(yè)管理費；
2）其他業(yè)務收入：主要核算小區(qū)收取的停車費、裝修管理費、寬網費、攤位費、特約維修費等；
3）主營業(yè)務成本：主要核算物業(yè)水電維修、保潔及綠化等部門發(fā)生的費用；下設明細科目：工資、福利費、維修費、電話費、保潔費、勞動保護費、保安費、社保費及其他。
4）管理費用：主要核算行政管理部門發(fā)生的費用。
下設明細科目：工資、福利費、差旅費、辦公費、電話費、業(yè)務招待費、社會保險費及其他；
5）其他應收（應付）款：主要核算代收代繳款項及裝修期間的保證金等。
2、會計報表
1）各小區(qū)財務結賬日期為月末最后一天。
2）小區(qū)會計人員應于次月的3日以前將各小區(qū)的會計報表經小區(qū)經理簽字后報物業(yè)總公司財務部，有個人所得稅的小區(qū)應將其扣繳的個人所得稅的明細單附后，以便總公司統(tǒng)一申報。
3）小區(qū)會計每月25日前根據(jù)年度指標上報下月費用預算，次月10日前編報上月預算執(zhí)行情況報表。
四、檔案保管
1、已使用的收據(jù)記帳聯(lián)由各小區(qū)財務保管，存根聯(lián)繳銷后交由物業(yè)公司財務進行保管。
2、小區(qū)財務檔案應按財政部《會計檔案管理辦法》規(guī)范要求進行整理、裝訂、歸檔。
3、當年會計檔案由小區(qū)會計負責保管，次年建立新帳后應將上年全部財務檔案移交物業(yè)公司財務人員負責保管。
五、檢查控制
1、各小區(qū)會計每月須對小區(qū)出納的財務工作進行檢查，包括收據(jù)的填開、領用、繳銷；原始單據(jù)的歸檔、保管；賬簿登記、賬證相符情況；現(xiàn)場盤點庫存現(xiàn)金，賬實相符情況。
并對檢查內容以書面形式經雙方簽字確認后上報物業(yè)公司財務。
2、各小區(qū)出納應對物業(yè)管理員的收費工作進行檢查監(jiān)督，對于有不符合“收據(jù)發(fā)票使用規(guī)定”及“收款規(guī)定”的行為，應及時上報。
3、各小區(qū)會計每月須與集團公司核對往來款，并簽署對帳單，確保雙方帳務清楚。
4、物業(yè)公司財務應對各小區(qū)領用、繳銷票據(jù)及時核檢，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報有關領導。
5、物業(yè)公司財務和集團公司財務應對各小區(qū)財務收支情況進行不定期聯(lián)合檢查或抽查。
6、根據(jù)公司領導安排，聘請外部的會計師事務所對物業(yè)公司各小區(qū)財務收支執(zhí)行情況進行年度專項審計。
六、相關責任
1、物業(yè)小區(qū)各出納對現(xiàn)金的收支負有直接責任，小區(qū)會計負有監(jiān)管責任，小區(qū)物業(yè)經理負有管理責任。
2、禁止私設帳外帳、收款不入帳等，禁止不使用統(tǒng)一規(guī)定票據(jù)收款、私刻公章等，否則一經發(fā)現(xiàn)直接上報總裁嚴肅處理。
3、會計檔案滅失追究保管會計責任。
4、由于不按本管理辦法操作給公司造成經濟損失的，由相關責任人全額賠償。
本財務管理制度由公司由公司財務部和物業(yè)公司負責解釋。
企業(yè)財務管理制度12
一． 庫存現(xiàn)金管理
公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內，不得超限額存放現(xiàn)金。嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結，保證現(xiàn)金的安全�，F(xiàn)金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。
�。粶视谩鞍讞l”入帳。
�。粶仕饺伺灿�、占用和借用公款現(xiàn)金。
�。焦疽酝饨鹑跈C構提取或送存現(xiàn)金（限額萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
．現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
．現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內存放的現(xiàn)金和有價證券；私人財物不得存放入內。
�。F(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
�。黾{員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定.
二．銀行存款管理
�。颈仨氉袷刂袊嗣胥y行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
�。颈仨氄J真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
�。y行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現(xiàn)金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。
從銀行取回的'各種結算憑證，要及時入帳。
公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節(jié)明細表。
銀行出納員對銀行調節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現(xiàn)的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致， 應盡快解決。
空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三．往來帳款的管理
應收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。
. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷，每月中旬進行清理。各部門備用金于每月份中旬清理，進行還舊借新。
. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。
四. 內部牽制：
. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
. 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
. 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。
五．本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
一條 為加強公司的財務工作，發(fā)揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規(guī)定。
二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
企業(yè)財務管理制度13
1、目的：
為了使公司財務管理規(guī)范化，嚴肅財務制度。
2、適用范圍：
適用于財務管理。
3、責任人：
總經理、財務部經理。
4、正文：
4.1總則
4.1.1根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和國家的有關財經紀律，結合公司實際情況，制定本制度。
4.1.2本制度包括董事會、總經理財務管理職責、財務部門工作職責、會計核算原則、資金管理、結算賬款管理、固定資產及其他資產管理、成本費用管理、營業(yè)收入及營業(yè)外收支管理、利潤及利潤分配管理、財務報告的編制與公布、財務電算化管理、財務檔案管理及附則。
4.2董事會財務管理職責
4.2.1公司董事會審批公司的重大財務決策，控制投資規(guī)模和方向，審核公司重大資產處理。
4.2.2公司董事會負責制訂公司的利潤分配方案和彌補虧損方案。
4.2.3審議批準公司的財務預算、決算報告及可行性研發(fā)項目。
4.2.4公司董事會負責公司章程規(guī)定的其他財務事項。
4.3總經理財務管理職責
4.3.1遵守《會計法》及有關財務、稅收、金融等法律法規(guī)，貫徹執(zhí)行公司的財務制度，根據(jù)公司經營目標組織好生產經營，力爭股東資產保值增值。
4.3.2總經理負責領導公司的財務管理工作，并對公司保存和提供的會計資料的真實性、完整性擔負責任。
4.3.3指導公司內部審計機構的財務檢查，督促財務部門配合財政、稅務、審計機關的監(jiān)督檢查。
4.3.4總經理對公司財務預算全面負責，審核財務預算方案，經董事會批準后執(zhí)行預算，年度終了向董事會報告財務預算執(zhí)行情況，并依據(jù)決算情況對預算執(zhí)行單位進行考核。
4.4財務部門工作職責
4.4.1嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)及公司的財務制度，加強會計基礎工作，保證會計工作依法有序進行。
4.4.2編制公司財務預算、決算，并實施財務控制。
4.4.2.1財務預算按年度編制，包括業(yè)務預算（采購、銷售、生產、期間費用等）、資本預算（固定資產投資、權益性資本投資、債券投資等）和籌資預算。
4.4.2.2預算年度終了，財務部負責作出財務決算，上報總經理。
4.4.2.3財務部負責財務預算的編制、審查、報告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作，分析財務預算與實際執(zhí)行的差異及原因，提出改進管理的措施和建議，實施財務控制。各職能部門及各業(yè)務部主要負責人對本部門執(zhí)行結果承擔責任。
4.4.3負責公司日常會計核算和財務管理工作
4.4.4公司財務人員必須根據(jù)《會計法》的規(guī)定，嚴格審查每筆經濟業(yè)務的合法性，對不符合規(guī)定的成本費用開支，要堅持原則，拒絕支付；
4.4.5財務人員必須按照規(guī)定的會計科目和核算辦法進行會計核算，對取得的原始憑證，要認真審核，及時準確地編制記賬憑證，記載有關賬簿；
4.4.6財務人員要加強對稅收法律法規(guī)的'學習，依法及時、足額繳納各項稅款；
4.4.7財務經理應參與公司的經營決策，加強同銀行等金融機構的聯(lián)系，準確掌握公司資金分布及資金需求動態(tài)，搞好資金平衡調度，統(tǒng)籌處理財務工作中出現(xiàn)的問題。
4.4.8按月及時、準確、真實地編制財務報表并按規(guī)定向外報送財務報表；
4.4.9做好每月的生產經營狀況財務分析工作，嚴格控制各項成本費用，為公司決策提供財務依據(jù)。
4.5會計核算的一般原則
4.5.1公司會計核算以人民幣為記賬本位幣，記賬采用借貸記賬法，以權責發(fā)生制為記賬基礎，以歷史成本為計價原則。
4.5.2壞賬核算采用備抵法，按應收款項的3‰計提，如需計提特別壞賬，應由董事會審批決定。
4.5.3存貨按實際成本入賬，發(fā)出時按加權平均法計價；低值易耗品采用五五攤銷法核算。
4.5.4公司的對外投資控股權在20%以下（不含20%）的，采用成本法核算；控股權在20%以上（含20%）的，采用權益法核算。股權在50%以上或根據(jù)重要性原則對具有實際控股權的要合并報表。
4.6資金的管理
4.6.1現(xiàn)金的管理
4.6.1.1公司出納與會計的職責必須分開，不能由一人兼任；
4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財務部門核算和管理，各項支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù)；現(xiàn)金收入后及時送存銀行，嚴禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫；
4.6.1.3公司庫存現(xiàn)金一般不得超過5000元，現(xiàn)金出納員要確保庫存現(xiàn)金每日賬實相符；
4.6.1.4每次提取備用金1萬元以內（含1萬元）須由財務經理批準；超過1萬元須報總經理批準。
4.6.2銀行存款的管理
4.6.2.1遵循國家關于銀行結算的有關規(guī)章制度；
4.6.2.2新增銀行賬戶必須事前由財務部經理提出申請，由主管副總審核，報總經理批準后開設；
4.6.2.3公司設立的銀行賬戶只限于基本帳戶和一般帳戶，專用帳戶用于本公司經營范圍內的資金結算及資金調撥；
4.6.2.4正常業(yè)務支出的支票領用,都必須有經核準的發(fā)票或其他必要的憑證，支票上必須有金額且與應付憑證金額一致，所有已經簽發(fā)的支票，應于當日及時記入銀行存款日記賬中，并定期與應付款或其他總分類賬借方進行核對，每次支票領用金額1萬元以內（含1萬元）須由財務經理審核主管副總批準；超過1萬元須報總經理批準。
4.6.2.5開戶銀行間資金調撥需由經辦人填制支票領用審批單，詳細說明資金調撥的理由，經財務經理審核主管副總批準；1萬元以上的資金使用和調撥必須報總經理批準；
4.6.2.6財務部對所有銀行支出憑據(jù)應認真審核有關內容，嚴格執(zhí)行經辦人、審批人“雙簽字”制度，做到單證齊全、手續(xù)完備；
4.6.2.7公司的銀行支票，包括現(xiàn)金支票和轉賬支票，一律由財務部統(tǒng)一向銀行購買、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放，發(fā)放時必須做好完整的領用、注銷記錄；對領用期限超過十天以上的，應及時查明原因，督促經辦人員及時注銷。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨保管；
4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書轉讓，如有特殊需要，背書必須由專人進行登記，由財務經理提出申請，報公司總經理批準；
4.6.2.9財務部必須加強銀行未達賬項的管理；銀行調節(jié)表應于月度終了后十日內編出，并積極予以清理，發(fā)現(xiàn)問題應及時上報。
4.6.3銀行貸款及融資的管理
4.6.3.1銀行貸款卡必須由財務經理保管，如需辦理貸款、還款手續(xù)，經辦人應要求銀行逐筆登記、注銷，財務經理及時檢查并與銀行進行核對；
4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權限實行逐筆審批制度，所有貸款由財務經理提出申請，報總經理簽字批準，并逐月報董事會備案；
4.6.3.3所有對外融資一律由董事會批準；
4.6.3.4無特殊情況，公司一般不得對外擔保，如確需，公司必須要充分了解對方單位的資信，經濟效益及償債能力等情況，由公司總經理提出申請，經公司董事會批準同意后，方可辦理。
4.7結算賬款的管理
4.7.1認真審核結算單據(jù)，檢查結算手續(xù)是否完備、真實，單據(jù)是否齊全。對于未認真核實而造成的多付或重付款項，應立即查明原因，追究有關人員的責任。
4.7.2財務部應對有關業(yè)務單位的往來結算賬款定期進行核對和清理工作，所有往來戶由財務部與業(yè)務人員每月至少核對一次，并編制“往來賬戶調整表”；財務部每年不定期與終端客戶直接核對至少一次。
4.7.3發(fā)生采購時，由經辦人員提出采購申請，由主管副總簽字審核批準：采購金額超過1萬元（含1萬元）報總經理批準。
4.7.4公司確認發(fā)生壞賬時，必須由經辦人員提出書面申請，認真查找原因，分清責任，經財務經理審核后，由總經理批準；發(fā)生1萬元以上的壞賬損失時，總經理審核同意后，報董事會批準。
4.8固定資產及其它資產管理
4.8.1500元以上的資產稱為固定資產，固定資產的取得按原始價值計價。
4.8.2固定資產折舊原則上采用直線法計提，固定資產的預計凈殘值率為其原值的3%。
4.8.3固定資產的購置均須經主管副總審核后報總經理批準。
4.8.4固定資產的處理包括購置、出售、報廢、毀壞損失等（均為1萬元以上）須經主管副總審核后，報公司董事會批準。
4.8.5固定資產應設置明細賬核算，定期與行政部門和使用部門的卡賬和實物進行核對，做到賬、卡、物相符。
4.8.6無形資產以歷史成本或評估價值入賬，并按收益期等額攤銷計入成本；不能確定收益期的按5年攤銷。
4.9成本、費用的管理
4.9.1財務部應按照國家有關的規(guī)定合理計提有關費用。
4.9.2發(fā)生的所有費用必須先由財務經理簽署意見（單筆5000元以上的費用需報備主管副總），財務部門應嚴格按照公司有關行政文件規(guī)定的費用報銷標準進行審核，報總經理或總經理授權的負責人批準后報銷。
4.9.3差旅費報銷：按公司制定的《市場人員費用報銷辦法》執(zhí)行。
4.9.4財務部必須按收入與成本、費用相匹配的原則及時進行帳務處理，如實反映本期損益。
4.9.5研發(fā)費用預算經董事會批準后，嚴格按預算執(zhí)行。
4.10營業(yè)收入和營業(yè)外收支的管理
4.10.1公司的營業(yè)收入包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入。
4.10.2公司應當合理確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，將已實現(xiàn)的收入按時入賬，并及時結轉相應的成本。發(fā)生銷售退回、銷售折讓與折扣，應及時對有關銷售科目予以調整。
4.10.3營業(yè)外收入是指公司主要經營業(yè)務以外的其他各項收入。包括固定資產盤盈及變賣收益、罰款收入、無法支付的應付款項、物資及現(xiàn)金的溢余等。營業(yè)外支出包括固定資產盤虧及變賣損失，固定資產和流動資產因遭自然災害等造成的非正常損失（扣除保險公司賠償款），違約金、公益救濟性捐贈等。
4.11利潤及利潤分配的管理
4.11.1公司的利潤總額包括營業(yè)利潤、營業(yè)外收支凈額等項目構成。
4.11.2公司發(fā)生的年度虧損，用下一年度稅前利潤彌補；下一年度彌補不足的，在五年內延續(xù)彌補；五年內不足彌補的，用稅后利潤彌補。
4.11.3公司納稅所得稅以利潤總額為基數(shù)。
4.11.4公司繳納所得稅后的利潤，按下列順序分配：
4.11.4.1彌補前五年的虧損；
4.11.4.2提取法定公積金百分之十；
4.11.4.3提取法定公益金百分之五；
4.11.4.4提取任意公積金，比例由董事會決定；
4.11.4.5支付股東股利。
4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補虧損或經董事會批準后轉增資本金。但轉增資本金時，以轉增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊資本25％為限。
4.11.6公司以前年度未分配的利潤，可以并入本年度分配。分配方案應經董事會批準。
4.12財務報告的編制
4.12.1公司在每一會計年度前六個月結束后六十日以內編制公司的中期財務報告；在每一會計年度結束后九十日以內編制公司年度財務報告。
4.12.2公司年度財務報告包括資產負債表、利潤表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、會計報表附注。
4.12.3年度財務報告經會計師事務所審計，并同時提供下一會計年度的預測報告。
4.12.4財務報告的公布
4.12.4.1年度財務會計報告應在編制完成后15日內送交各股東。
4.12.4.2公司于每月結束后15日內向董事會提交月結束財務報表；每季度結束后30日內向董事會提交季度財務報告、季度經營總結分析報告。該類財務文件包括庫存清單、應收帳款、固定資產、應付帳款、其它應付款、銷售收入、銷售成本、經營費用、管理費用、財務費用營業(yè)外支出明細表等事項。
4.13財務電算化管理
4.13.1財務部電腦操作人員應按相應的權限操作會計軟件，并定期與軟件供應商聯(lián)系，做好軟件的系統(tǒng)維護工作。對于數(shù)據(jù)資料，在核對相符后，每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。
4.13.2財務部門應嚴格管理增值稅專用發(fā)票及防偽稅控設備，實行發(fā)票和IC卡分人管理。開票工作必須由持證人員負責，其它人員嚴禁使用。
4.13.3年度終了，由財務經理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。
4.14財務檔案管理
4.14.1公司必須保證財務檔案的存放空間及安全可靠，財務部要嚴格按照財政部、國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。財務部應指定專人保管財務檔案，建立健全嚴格的檔案管理制度。非本部門人員查閱檔案，必須要征得總經理同意，檔案保管人必須要做好登記工作。
4.14.2本制度由財務部負責解釋和修訂，并在執(zhí)行過程中不斷完善。
4.15財務數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機密，未經授權，各級人員不得對外公布，亦不得在公司內外傳播。
企業(yè)財務管理制度14
一、財務管理制度
為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進企業(yè)經營業(yè)務的發(fā)展，提高企業(yè)經濟效益，根據(jù)國家有關財務管理制度，結合企業(yè)實際情況，特制定本制度。
財務管理的基本任務：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高企業(yè)經濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計信息的及時性和準確性。
�。ㄋ模┴攧毡O(jiān)督。實行財務監(jiān)督，維護紀律。企業(yè)的經營，管理，服務，必須依據(jù)財經法規(guī)以及財務計劃，對工廠預算開支標準和各項經濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家，集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規(guī)定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金，公益金，并向投資者分配利益。
財務管理制度是企業(yè)內部管理的重要①無實別結果保證有關財務管理工作規(guī)范化，標準化，特制定以下具體規(guī)定。
�。ㄒ唬┴泿刨Y金管理制度。嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，除抵補現(xiàn)金庫存外，非經銀行同意，不得將業(yè)務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線；做好庫存現(xiàn)金的保管工作，有關證券和現(xiàn)金必須放在箱內，確保定安全。對指定的使用備用金人員必須進行定期檢查，核對，做好備用金的管理，庫存現(xiàn)金不得超過銀行規(guī)定的限額。
�。ǘ┵M用現(xiàn)金報銷制度。為了加強現(xiàn)金報銷管理，嚴格執(zhí)行財政紀律，對各項差旅費、招待費現(xiàn)金報銷擬定嚴格的制度。
�。ㄈ┩鶃碣~目清理制度。做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環(huán)節(jié)。財務人員要及時結賬收款，催收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時，上報領導。
（四）會計報表制度。會計報表是經營收支執(zhí)行情況的重要組成部分，是領導了解企業(yè)經濟狀況重要信息資料，也是編制下年收支計劃的.重要依據(jù)。所以，要保證報表的數(shù)據(jù)準確，內容完整，報送及時，手續(xù)完備。對年度結算報表，應附有分析收支計劃執(zhí)行情況的說明。
二、會計管理制度
為了規(guī)范會計行為，保證會計資料真實、實整，加強經濟管理和財務管理，提高經濟效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，特制定本制度。
�。ㄒ唬┴攧詹块T機構的設置根據(jù)企業(yè)的具體情況，財務部門設置下列人員：財務負責人、會計、出納。
�。ǘ⿻嬋藛T必須根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。
�。ㄈ┙∪珒炔繒嫳O(jiān)督制度。記賬人員與經濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約；財產清查的范圍、期限和組織程序應當明確；對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序應當明確。
（四）建立稽核制度。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
�。ㄎ澹⿵氖聲嫻ぷ鞯娜藛T、必須取得會計從業(yè)資格證書。
�。⿻嬋藛T應當遵守職業(yè)道德，提高業(yè)務素質，加強會計人員的和培訓工作。
企業(yè)財務管理制度15
第一條財務人員在會計工作中應當遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質、嚴謹?shù)墓ぷ髯黠L，嚴守工作紀律，努力提高工作效率和工作質量。
第二條財務人員應當熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務，使自己的專業(yè)知識和技能適應所從事工作的要求。
第三條財務人員應當熟悉財經法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度，并結合實際工作進行廣泛宣傳。
第四條財務人員應當按照會計制度、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和要求進行工作，保證所提供的`會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
第五條財務人員辦理會計事務應當實事求是、客觀公正。
第六條財務人員應當熟悉本單位的生產經營和業(yè)務管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內部管理、提高經濟效益服務。
第七條財務人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領導人同意外，不得私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第八條公司和子公司應當定期檢查財務人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計財務人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。
第九條財務人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。
第十條移交人對移交會計資料的合法性、真實性承擔法律責任。如因未辦妥會計資料、憑證檔案的移交和未了事項的說明而造成手續(xù)不清、帳務混亂，甚至經濟損失，監(jiān)交人和接交人均應承擔責任。
第十一條接替人員應當認真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項。
第十二條財務人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
�。ㄒ唬┱響撘平坏母黜椯Y料，對未了事項寫出書面材料。
�。ǘ┚幹埔平磺鍍裕忻鲬斠平坏臅嫅{證、會計帳簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計資料和物品等內容；在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關資料、實物的內容。
第十三條財務人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般財務人員交接，由會計機構負責人監(jiān)交；公司會計機構負責人交接，由財務分管領導負責監(jiān)交；子公司的會計機構負責人交接，由子公司負責人、公司財務部派人共同監(jiān)交。
第十四條移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。
（一）現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計帳簿有關記錄進行點交。庫存現(xiàn)金、有價證券必須與會計帳簿記錄保持一致。不一致時，移交人員必須限期查清。
�。ǘ⿻嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊中注明由移交人員負責。
�。ㄈ┿y行存款帳戶余額要與銀行對帳單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調節(jié)表調節(jié)相符；各種財產物資和債權債務的明細帳戶余額要與總帳有關帳戶余額核對相符。
（四）移交人員經管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員對會計電算化有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
【企業(yè)財務管理制度】相關文章：
企業(yè)財務的管理制度03-07
企業(yè)財務管理制度09-09
企業(yè)財務風險管理制度06-22
企業(yè)財務管理制度07-06
企業(yè)財務的管理制度范文09-27
小企業(yè)財務的管理制度05-15
企業(yè)財務預算管理制度04-23
企業(yè)財務管理制度模板08-02
企業(yè)財務管理制度薦08-05
小企業(yè)財務管理制度08-09