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財務(wù)管理制度

時間:2023-07-09 07:31:59 管理制度 我要投稿

財務(wù)管理制度【精品】

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財務(wù)管理制度【精品】

財務(wù)管理制度1

  第一章總則

  第一條為防止農(nóng)村集體資產(chǎn)流失,確保村組集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)安全,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,特制定本制度。

  第二條農(nóng)村集體資產(chǎn)歸全體農(nóng)村集體資產(chǎn)所有者共同所有。

  第二章組織機構(gòu)和財務(wù)人員

  第三條全面實行農(nóng)村會計代理制,各委財務(wù)、委組集體資金由街道農(nóng)村工作辦公室(經(jīng)營管理站)集中統(tǒng)一管理。

  第四條農(nóng)村工作辦公室是在街道黨工委、辦事處直接領(lǐng)導(dǎo)下的農(nóng)村集體財務(wù)監(jiān)督管理機構(gòu),依照有關(guān)法律、行政法規(guī)等規(guī)定,對各委的集體資產(chǎn)與財務(wù)管理工作進行指導(dǎo)和監(jiān)督。

  第五條農(nóng)村工作辦公室的主要工作職責(zé)是:

  1、強化對農(nóng)經(jīng)人員和委財務(wù)人員的培訓(xùn)、管理和考核,組織好委組集體財務(wù)管理制度的貫徹落實;

  2、管理好集體經(jīng)濟組織資金,在街道農(nóng)村工作辦公室委托代管的委組資金屬于集體資金,任何單位和個人都不得挪作他用,也不得為他人或單位提供任何形式的擔(dān);虻盅海_保集體資金安全;

  3、按照內(nèi)部監(jiān)督管理的要求,對農(nóng)村集體開展財務(wù)一般審計、離任審計和專項審計工作;

  4、在街道黨工委、辦事處的直接領(lǐng)導(dǎo)下,不斷加大對集體資金和財產(chǎn)物資的使用、分配、核算的監(jiān)管力度,并接受上級主管部門的審計監(jiān)督。

  第三章票據(jù)管理

  第六條各委的`各項收入包括財政性撥款收入,必須由各委報賬員到農(nóng)村工作辦公室開具加蓋各委財務(wù)專用印章的《農(nóng)經(jīng)專用收據(jù)》。

  第七條集體經(jīng)濟組織使用正式票據(jù)開具的發(fā)票作為報賬憑證,報銷各項費用時,必須經(jīng)農(nóng)村工作辦公室審計,并加蓋審計員名章。有下列情形之一的支出,可以由當(dāng)事人自行填制票據(jù)并有2名以上證明人簽字的方可報賬:

  1、處理集體公益事業(yè)用工的勞務(wù)報酬;

  2、村組干部報酬補助;

  3、運送集體物資的運費;

財務(wù)管理制度2

  第一章 總則

  第一條 為規(guī)范學(xué)校財務(wù)行為,加強財務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進學(xué)校事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)法規(guī)制度,結(jié)合學(xué)校特點,制定本制度。

  第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度;堅持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系,國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。

  第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,有效控制預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,真實反映學(xué)校財務(wù)狀況;依法多渠道籌集資金,努力節(jié)約支出;建立健全學(xué)校財務(wù)制度,加強經(jīng)濟核算,實施績效評價,提高資金使用效益;加強資產(chǎn)管理,真實完整地反映資產(chǎn)使用狀況,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強對學(xué)校經(jīng)濟活動的財務(wù)控制和監(jiān)督,防范財務(wù)風(fēng)險。

  第二章 財務(wù)管理體制

  第四條 學(xué)校財務(wù)實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財務(wù)管理體制。

  第五條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負責(zé)制,分管財務(wù)的副校級領(lǐng)導(dǎo)協(xié)助校長管理學(xué)校財務(wù)工作、承擔(dān)相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任。

  校長對財務(wù)工作的領(lǐng)導(dǎo)職責(zé):領(lǐng)導(dǎo)本校的會計機構(gòu)、會計人員和其他人員執(zhí)行《會計法》,保證會計資料合法、真實、準(zhǔn)確和完整,保障會計人員的職權(quán)不受侵犯。

  第六條 學(xué)校單獨設(shè)立計劃財務(wù)處。計劃財務(wù)處是學(xué)校唯一的一級財務(wù)機構(gòu),在校長和分管財務(wù)副校級領(lǐng)導(dǎo)的領(lǐng)導(dǎo)下,履行學(xué)校財務(wù)管理職責(zé)。

  計劃財務(wù)處的工作職責(zé):合理編制學(xué)校預(yù)算,如實反映財務(wù)狀況;依法組織收入,努力節(jié)約支出;建立健全內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強經(jīng)濟核算,提高資金使用效益;加強國有資產(chǎn)管理,防止國有資產(chǎn)流失;對學(xué)校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督。

  計劃財務(wù)處與其他職能部門的關(guān)系:計劃財務(wù)處是學(xué)校管理職能部門之一,財務(wù)工作是一項綜合性的管理工作,與各個職能部門有著密切的聯(lián)系。各個職能部門所發(fā)生的與價值有關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需要通過會計核算來反映和監(jiān)督,會計核算上的部份原始資料要通過各個職能部門提供,而且計劃財務(wù)處和各個職能部門均肩負著互相及時反饋信息的職責(zé),因此計劃財務(wù)處與學(xué)校其他職能部門之間相互影響、相互制約、相互促進。

  會計核算的組織形式:學(xué)校的會計工作集中在計劃財務(wù)處。學(xué)校內(nèi)部各部門對所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),只負責(zé)取得或填制原始憑證,并對原始憑證根據(jù)需要作必要的匯總,定期將原始憑證和原始憑證匯總表送交學(xué)校財會部門,由財務(wù)部門進行審核,并據(jù)以編制記帳憑證,然后根據(jù)原始憑證和記帳憑證登記總帳和明細帳,再定期編制會計報表。

  第七條 學(xué)校計劃財務(wù)處應(yīng)當(dāng)配備會計機構(gòu)負責(zé)人和專職財會人員并在專職會計人員中指定會計主管人員。

  會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員的任免,應(yīng)當(dāng)符合《中華人民共和國會計法》和有關(guān)法律的規(guī)定。財會人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、專業(yè)技術(shù)職務(wù)評聘、任免或者撤換,應(yīng)當(dāng)由學(xué)校計劃財務(wù)處會同有關(guān)部門辦理。

  第八條 學(xué)校直屬二級獨立核算單位必須執(zhí)行《中華人民共和國會計法》和所屬行業(yè)的會計制度、規(guī)則準(zhǔn)則,參照國家、省市、行業(yè)和學(xué)校相關(guān)規(guī)定和相應(yīng)辦法建立健全本單位的財務(wù)管理實施細則和有關(guān)規(guī)章制度。

  學(xué)校其他非獨立法人單位或部門不得設(shè)置二級財務(wù)機構(gòu)。財務(wù)確需開展單獨核算的,由計劃財務(wù)處委派會計人員。委派人員的編制、考核歸計劃財務(wù)處統(tǒng)一管理,委派人員的工資、績效和福利由學(xué)校承擔(dān),委派人員的相關(guān)經(jīng)費在受派單位的成本費用、收益分配中考核并體現(xiàn)。

  第三章 預(yù)算管理

  第九條 學(xué)校預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計劃編制的年度財務(wù)收支計劃,是學(xué)校年度內(nèi)所要完成的事業(yè)計劃和工作任務(wù)的貨幣表現(xiàn),是學(xué)校日常組織收入和控制支出的依據(jù)。

  學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

  第十條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、綜合平衡、分級編制、責(zé)權(quán)結(jié)合”的預(yù)算管理體制,執(zhí)行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

  第十一條 學(xué)校預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)遵循“量入為出、收支平衡”的原則,不得編制赤字預(yù)算。收入預(yù)算編制堅持積極穩(wěn)妥,支出預(yù)算編制堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約。

  第十二條 學(xué)校計劃財務(wù)處提出預(yù)算建議方案,經(jīng)學(xué)校審議通過后報財政部門,根據(jù)財政部門下達的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算方案再報財政部門,經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

  第十三條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算。預(yù)算執(zhí)行中,國家對財政補助收入和財政專戶核撥資金的預(yù)算一般不予調(diào)整;上級下達的事業(yè)計劃有較大調(diào)整,或者根據(jù)國家有關(guān)政策增加或者減少支出,對預(yù)算執(zhí)行影響較大時,高等學(xué)校應(yīng)當(dāng)報主管部門審核后報財政部門調(diào)整預(yù)算。財政補助收入和財政專戶核撥資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案。收入預(yù)算調(diào)整后,應(yīng)相應(yīng)調(diào)整支出預(yù)算。

  第十四條 決算是指學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報告。

  第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時地編制年度決算,報財政部門審批。

  第十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)規(guī)范決算管理工作、加強決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實、準(zhǔn)確。

  第四章 收入管理

  第十七條 學(xué)校收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金,包括:

  (一)財政補助收入,即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括:

  1.財政教育撥款,即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政教育撥款。

  2.財政科研撥款,即學(xué)校從同級財政部門取得的各類財政科研撥款。

  3.財政其他撥款,即學(xué)校從同級財政部門取得的本條上述撥款范圍以外的財政撥款。

  (二)事業(yè)收入,即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動取得的收入。包括:

  1.教育事業(yè)收入,指學(xué)校開展教學(xué)及其輔助活動所取得的收入,包括:通過學(xué)歷和非學(xué)歷教育向?qū)W生個人或者單位收取的學(xué)費、住宿費、委托培養(yǎng)費、考試考務(wù)費、培訓(xùn)費和其他教育事業(yè)收入。

  按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金,不計入教育事業(yè)收入;從財政專戶核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國庫或財政專戶的資金,計入教育事業(yè)收入。

  2.科研事業(yè)收入,指學(xué)校開展科研及其輔助活動所取得的收入,包括:通過承接科研項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)化科技成果、進行科技咨詢等取得的收入?蒲惺聵I(yè)收入不包括按照部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級財政部門取得的財政撥款。

  (三)上級補助收入,即學(xué)校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

  (四)附屬單位上繳收入,即學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。

  (五)經(jīng)營收入,即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外,開展非獨立核算經(jīng)營活動取得的收入。

  (六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項收入,包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

  第十八條 學(xué)校必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入;各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn),并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù);各項收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一管理,統(tǒng)一核算。

  第十九條 學(xué)校對按照規(guī)定上繳國庫或財政專戶的資金,應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

  第五章 支出管理

  第二十條 學(xué)校支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失,包括:

  (一)事業(yè)支出,即學(xué)校開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動發(fā)生的基本支出和項目支出。基本支出是指學(xué)校為了保障其正常運轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項目支出是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出之外所發(fā)生的支出。

  (二)經(jīng)營支出,即學(xué)校在專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。

  學(xué)校在開展非獨立核算經(jīng)營活動中,應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用數(shù);不能歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)。各項?jīng)營支出應(yīng)當(dāng)與其經(jīng)營收入相配比。

  (三)對附屬單位補助支出,即學(xué)校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發(fā)生的支出。

  (四)上繳上級支出,即學(xué)校按照財政部門和主管部門的規(guī)定上繳上級單位的支出。

  (五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項支出,包括利息支出、捐贈支出等。

  第二十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。

  第二十二條 學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn);國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合實際情況規(guī)定、報主管部門和財政部門備案。

  第二十三條 學(xué)校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金,應(yīng)當(dāng)?顚S、單獨核算,并按照規(guī)定向財政部門或者主管部門報送專項資金使用情況;項目完成后,應(yīng)當(dāng)報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告,接受財政部門或者主管部門的檢查、驗收。

  第二十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等有關(guān)規(guī)定。

  第二十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強支出的績效管理,提高資金使用的有效性。

  第二十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強各類票據(jù)管理,確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確,不得使用虛假票據(jù)。

  第六章 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理

  第二十七條 結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余是指學(xué)校年度收入與支出相抵后的余額。

  結(jié)轉(zhuǎn)資金是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成,或者因故未執(zhí)行,下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。

  結(jié)余資金是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成,或者因故終止,當(dāng)年剩余的資金。學(xué)校收支結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。

  第二十八條 學(xué)校財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理,應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。

  第二十九條 學(xué)校非財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)按照規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用。非財政撥款結(jié)余可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金,剩余部分作為事業(yè)基金用于彌補學(xué)校以后年度收支差額;國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第三十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強事業(yè)基金的管理,遵循收支平的原則,統(tǒng)籌安排、合理使用,支出不得超出基金規(guī)模。

  第七章 專用基金管理

  第三十一條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取或者設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金管理應(yīng)當(dāng)遵循先提后用、收支平衡、?顚S玫脑瓌t,支出不得超出基金規(guī)模。

  第三十二條 專用基金包括:

  (一)職工福利基金,即按照非財政撥款結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入,用于學(xué)校職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。

  (二)學(xué)生獎助基金,即按照國家有關(guān)規(guī)定,按照事業(yè)收入的一定比例提取,在事業(yè)支出的相關(guān)科目中列支,用于學(xué)生學(xué)費減免、勤工助學(xué)、校內(nèi)無息借款、校內(nèi)獎助學(xué)金和特殊困難補助等的資金。

  (三)其他基金,即按照其他有關(guān)規(guī)定提取或者設(shè)置的其他專用資金。

  第三十三條 各項基金的提取比例和管理辦法,國家有統(tǒng)一規(guī)定的,按照統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行;沒有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校主管部門會同同級財政部門確定。

  第八章 資產(chǎn)管理

  第三十四條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源,包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。

  第三十五條 學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)和對外投資等。

  第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金、各種存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及預(yù)付款項、存貨等。

  前款所稱存貨是指學(xué)校在開展教學(xué)、科研及其他活動中為耗用而儲存的資產(chǎn),包括各類材料、燃料、低值易耗品等。學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度。對應(yīng)收及預(yù)付款項應(yīng)當(dāng)及時清理結(jié)算,不得長期掛賬;對無法收回的應(yīng)收及預(yù)付款項,要查明原因,分清責(zé)任,按照規(guī)定程序批準(zhǔn)后核銷。對存貨應(yīng)當(dāng)進行定期或者不定期清查盤點,保證賬實相符。對存貨盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。

  第三十七條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年,單位價值在1000元以上(其中:專用設(shè)備單位價值在1500元以上),并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是耐用時間在一年以上的大批同類物資,作為固定資產(chǎn)管理。

  學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類:房屋及構(gòu)筑物;專用設(shè)備;通用設(shè)備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

  第三十八條 學(xué)校對固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊。計提固定資產(chǎn)折舊不考慮殘值。已提足折舊的固定資產(chǎn),可以繼續(xù)使用的,應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用,規(guī)范管理。

  文物和陳列品、圖書、檔案、動植物等,不計提折舊。

  固定資產(chǎn)折舊不計入學(xué)校支出。

  第三十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對固定資產(chǎn)定期或者不定期地進行清查盤點。年度終了前,應(yīng)當(dāng)進行一次全面清查盤點,保證賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定處理。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合本校實際情況,制定學(xué)校固定資產(chǎn)管理辦法。

  第四十條 在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出,但尚未達到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。

  在建工程達到交付使用狀態(tài)時,應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定辦理工程竣工驗收、資產(chǎn)交付使用和財務(wù)決算。

  第四十一條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn),包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。

  學(xué)校通過外購、自行開發(fā)以及其他方式取得的無形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)合理計價,及時入賬。學(xué)校轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定進行資產(chǎn)評估,取得的收入按照國家有關(guān)規(guī)定處理。學(xué)校取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出,計入事業(yè)支出。

  第四十二條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對無形資產(chǎn)在其使用期限內(nèi)采用年限平均法進行攤銷。對于使用期限不確定的無形資產(chǎn),攤銷辦法執(zhí)行國家有關(guān)規(guī)定。

  無形資產(chǎn)攤銷不計入學(xué)校支出。

  第四十三條 對外投資是指學(xué)校依法利用貨幣資金、實物、無形資產(chǎn)等方式向其他單位進行的投資。

  學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制對外投資。在保證學(xué)校正常運轉(zhuǎn)和事業(yè)發(fā)展的前提下,按照國家有關(guān)規(guī)定可以對外投資的,應(yīng)當(dāng)履行有關(guān)審批程序。

  學(xué)校不得使用財政撥款及其結(jié)余進行對外投資,不得從事股票、期貨、基金、企業(yè)債券等投資。國家另有規(guī)定的除外。

  學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)等非貨幣性資產(chǎn)對外投資的,應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進行資產(chǎn)評估,合理確定資產(chǎn)價值。

  第四十四條 學(xué)校資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正和競爭、擇優(yōu)的原則,嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。

  學(xué)校出租、出借資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定經(jīng)主管部門審核同意后報同級財政部門審批。

  第四十五條 學(xué)校對外投資收益以及利用國有資產(chǎn)出租、出借取得的收入,應(yīng)當(dāng)納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理。

  學(xué)校資產(chǎn)處置收入應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實行收支兩條線管理。

  第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定,建立健全資產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)管理,按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障事業(yè)發(fā)展需要的原則合理配置資產(chǎn),建立資產(chǎn)共享、共用制度,提高資產(chǎn)使用效率。

  第九章 負債管理

  第四十七條 負債是指學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量,需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

  第四十八條 學(xué)校的負債包括借入款項、應(yīng)付及預(yù)收款項、應(yīng)繳款項、代管款項等。

  借入款項是指學(xué)校向銀行等金融機構(gòu)借入的各類款項。

  應(yīng)付及預(yù)收款項包括學(xué)校應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款和其他應(yīng)付款等款項。

  應(yīng)繳款項包括學(xué)校收取的應(yīng)當(dāng)上繳國庫或者財政專戶的資金、應(yīng)繳稅費,以及其他按照國家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的.款項。

  代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項。

  第四十九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對不同性質(zhì)的負債分類管理,及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算,保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

  第五十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全財務(wù)風(fēng)險控制機制,規(guī)范和加強借入款項管理,嚴(yán)格執(zhí)行審批程序,不得違反規(guī)定舉借債務(wù)和提供擔(dān)保。具體審批辦法由學(xué)校主管部門會同同級財政部門制定。

  第十章 成本費用管理

  第五十一條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要,實行內(nèi)部成本費用管理。

  第五十二條 成本核算是指按照相關(guān)核算對象和核算方法,對學(xué)校業(yè)務(wù)活動中發(fā)生的各種費用進行歸集、分配和計算。

  第五十三條 費用是學(xué)校為完成教學(xué)、科研、管理等活動而發(fā)生的當(dāng)期資產(chǎn)耗費和損失。

  第五十四條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)在支出管理基礎(chǔ)上,將效益與本會計年度相關(guān)的支出計入當(dāng)期費用;將效益與兩個或者兩個以上會計年度相關(guān)的支出,按照有關(guān)規(guī)定,以固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷等形式分期計入費用。

  第五十五條 費用按照其用途歸集,主要包括:教育費用、科研費用、管理費用、離退休費用和其他費用。

  教育費用是指學(xué)校在教學(xué)、教輔、學(xué)生事務(wù)和其他教育活動中發(fā)生的各項費用。

  科研費用是指學(xué)校為完成所承擔(dān)的科研任務(wù)而發(fā)生的各項費用。

  管理費用是指學(xué)校為完成行政管理任務(wù)而發(fā)生的各項費用。主要包括:校級行政管理部門發(fā)生的各項費用,學(xué)校統(tǒng)一負擔(dān)的工會經(jīng)費、訴訟費、中介費、印花稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅等。

  離退休費用是指學(xué)校負擔(dān)的離退休人員社會保障和福利待遇方面的各項費用。

  其他費用是指學(xué)校無法歸屬到本條上述費用中的其他各項費用。主要包括:對附屬單位的補助、上繳上級支出、財務(wù)費用、捐贈支出等。

  第五十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照一定原則和標(biāo)準(zhǔn)合理分?jǐn)偂?/p>

  第五十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際需要,逐步細化成本核算,開展學(xué)校、院系和專業(yè)的教育總成本和生均成本等核算工作。科研活動成本的核算應(yīng)當(dāng)細化到科研項目。

  學(xué)校實行內(nèi)部成本費用管理后,應(yīng)當(dāng)建立成本費用與相關(guān)支出的核對機制,以及成本費用分析報告制度。

  第十一章 財務(wù)清算

  第五十八條 經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn),學(xué)校發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤銷、合并、分立時,應(yīng)當(dāng)進行財務(wù)清算。

  第五十九條 學(xué)校財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)在主管部門和財政部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對學(xué)校的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法,做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理各項遺留問題。

  第六十條 學(xué)校清算結(jié)束后,經(jīng)主管部門審核并報財政部門批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:

  (一)學(xué)校因隸屬關(guān)系改變,成建制劃轉(zhuǎn)的,全部資產(chǎn)無償移交,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。

  (二)學(xué)校撤銷的,全部資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

  (三)學(xué)校合并的,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位,合并后多余的國有資產(chǎn)由主管部門和財政部門核準(zhǔn)處理。

  (四)學(xué)校分立的,資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的學(xué)校,并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。

  第十二章 財務(wù)報告和財務(wù)分析

  第六十一條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)成果的總結(jié)性書面文件。學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期向各有關(guān)主管部門和財政部門以及其他有關(guān)的報表使用者提供財務(wù)報告。

  第六十二條 學(xué)校報送的年度財務(wù)報告包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表,有關(guān)附表以及財務(wù)情況說明書等。

  第六十三條 財務(wù)情況說明書,主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負債變動、對外投資、資產(chǎn)出租出借、資產(chǎn)處置、固定資產(chǎn)投資、績效評價的情況,對本期或者下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項,以及需要說明的其他事項。

  第六十四條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分。學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照主管部門的規(guī)定,根據(jù)學(xué)校財務(wù)管理的需要,科學(xué)設(shè)置財務(wù)分析指標(biāo),開展財務(wù)分析工作。

  財務(wù)分析指標(biāo)主要包括反映學(xué)校預(yù)算管理、財務(wù)風(fēng)險管理、支出結(jié)構(gòu)、財務(wù)發(fā)展能力等方面的指標(biāo)(財務(wù)分析指標(biāo)見附表)。

  第十三章 財務(wù)監(jiān)督

  第六十五條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督的主要內(nèi)容包括:

  (一)預(yù)算編制、財務(wù)報告的科學(xué)性、真實性、完整性;預(yù)算執(zhí)行的有效性、均衡性;

  (二)各項收入和支出的合法性、合規(guī)性;

  (三)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理情況;

  (四)資產(chǎn)管理的規(guī)范性、有效性;

  (五)負債的合規(guī)性和風(fēng)險程度;

  (六)對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進行檢查糾正。

  第六十六條 學(xué)校財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合,日常監(jiān)督與專項檢查相結(jié)合。

  第六十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度,依法公開財務(wù)信息。

  第六十八條 學(xué)校依法接受主管部門和財政、審計部門的監(jiān)督。

  第十四章 附則

  第六十九條 學(xué)校基本建設(shè)財務(wù)管理,應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本制度。國家另有規(guī)定的,從其規(guī)定。

  第七十條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)本制度,結(jié)合學(xué)校實際情況,制定相應(yīng)財務(wù)管理辦法和實施細則,報主管部門和同級財政部門備案。

  第七十一條 本制度自公布起施行。

財務(wù)管理制度3

  根據(jù)高縣教育局關(guān)于貫徹《教育經(jīng)費管理實施細則》的通知精神,結(jié)合我校實際,特制訂如下制度:

  一、學(xué)校財會人員必須按章辦事,廉潔奉公,實事求是,不假公濟私,搞好學(xué)校財務(wù)工作;

  二、一切原始憑證在合法的前提下經(jīng)校長簽字報銷;

  三、出納在付款前必須先審查原始憑證的合法性:

  1、必須有接受憑證單位名稱;

  2、憑證日期必須是近期;

  3、有實物的數(shù)量、單價、金額且必須吻合;

  4、必須加蓋簽發(fā)憑證單位的公章和經(jīng)辦簽字;

  5、購買實物必須有經(jīng)辦人或?qū)嵨矧炇杖撕炞郑?/p>

  四、凡是購置物品,大金額的,購置前由單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定,且有文字記錄,購買時有兩人及以上的經(jīng)辦人,購買后同時作財產(chǎn)登記;未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),出納員不得私自購買;

  五、凡是會議伙食和來客接待由領(lǐng)導(dǎo)指定專人聯(lián)系,報銷時必須附件說明事由、人數(shù),必須取得經(jīng)營單位的合法憑證,自辦伙食必須有附件支出明細、經(jīng)辦人和證明人的.簽字;

  六、凡屬1000元以上的修建或維修工程,開工前經(jīng)校行政集體研究決定,并要有預(yù)算或合同,竣工后要有決算,并由具體經(jīng)辦人員和驗收人員同時簽字有效;

  七、出納取現(xiàn)金后,應(yīng)開給對方合法的收款憑證,項目必須填寫完整;

  八、出納員應(yīng)建立日記帳,按教辦會計要求設(shè)立項目,按月向?qū)W校交收支報表,期末按項目給教師公布帳;

  九、出納員一律不得私自把公款借給外單位或個人;一經(jīng)發(fā)現(xiàn),公款應(yīng)立即歸還,并按銀行同期貸款利息付息給單位,并追究其責(zé)任;

  十、出納員應(yīng)按時把教師工資或補助發(fā)到教師手中,做到熱情服務(wù),公正服務(wù);

  十一、學(xué)校預(yù)算內(nèi)外經(jīng)費帳由教辦會計管理,出納每月要按時上報報表和單據(jù),做好月結(jié)工作。

財務(wù)管理制度4

  為嚴(yán)格財務(wù)審批制度,節(jié)約費用開支,提高工作效益,根據(jù)有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。

  一、公用經(jīng)費

  公用經(jīng)費(業(yè)務(wù)費、會議費等)按照財務(wù)預(yù)算,實行總量控制。公用經(jīng)費列支時,由辦公室主任提出申請,經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可列支。

  二、旅差費

  經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),因公外出人員要本著節(jié)約的原則,節(jié)省一切開支。旅差費支出嚴(yán)格按照財政部門規(guī)定的現(xiàn)行標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。單位職工因工出差所產(chǎn)生的'一切旅差費,回單位后必須在一個星期內(nèi)與財務(wù)人員辦理報銷手續(xù)。

  三、業(yè)務(wù)招待費

  業(yè)務(wù)招待費支出按照必需節(jié)儉的原則,根據(jù)年初財務(wù)預(yù)算實行總量控制;單位來人來客必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意后方可招待。其招待標(biāo)準(zhǔn)為:地廳級:450元以內(nèi)/桌;縣處級:350元以內(nèi)/桌;鄉(xiāng)科級:250元以內(nèi)/桌;其他人員150元以內(nèi)/桌(以上標(biāo)準(zhǔn)不含煙酒)。在酒店、餐館簽單必須經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)同意,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)或超標(biāo)準(zhǔn)招待的簽單,一律不予報銷,由簽單人員自行負責(zé)。

  四、辦公費

  單位購買辦公用品,經(jīng)單位主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室統(tǒng)一購買。

  本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。

財務(wù)管理制度5

  1、財務(wù)管理采取綜合概算制、科室包干制和節(jié)約激勵制相結(jié)合的機制。財務(wù)室對全年經(jīng)費安排要作好綜合預(yù)算,預(yù)算方案報部務(wù)會研究決定。

  2、以州財政對本部的預(yù)算總額對項目經(jīng)費、包干經(jīng)費和公共經(jīng)費進行綜合預(yù)算,經(jīng)費開支優(yōu)先保工作運轉(zhuǎn),年度節(jié)余和超支都結(jié)轉(zhuǎn)下年。和財政共管的專項經(jīng)費由相關(guān)科室報審后實施。

  3、各科室包干經(jīng)費以職能與職數(shù)為依據(jù)計算,主要用于辦公、出差、會議、調(diào)研、接待、培訓(xùn)、用車等開支。經(jīng)費使用要優(yōu)先保證調(diào)研、會議支范圍。財政預(yù)算外爭取或聯(lián)系贊助支持的項目經(jīng)費,必須經(jīng)會計核算中心進部里賬戶,為厲行節(jié)約,部里預(yù)留20%,其余經(jīng)費由科室憑工作實際開支發(fā)票報帳。涉及科室收費的',須由部財務(wù)人員開具收款收據(jù)。爭取財政預(yù)算外資金必須先經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后才能蓋章。凡年初財政已預(yù)安排預(yù)算經(jīng)費的工作項目,根據(jù)實際工作需要,報部務(wù)會研究審定列入項目開支范圍。

  4、嚴(yán)守財務(wù)紀(jì)律。財務(wù)審批實行分管財務(wù)副部長一支筆審批,大額支出須報部長同意或部務(wù)會研究決定,其中,凡價值10000元以上的固定資產(chǎn)的購置、處置必須經(jīng)部務(wù)會研究;各科室辦公用品的購置,須先報辦公室備案,經(jīng)分管財務(wù)副部長同意后,由辦公室統(tǒng)一購買;經(jīng)費列支需按預(yù)算科目和撥款項目進行,嚴(yán)禁挪作他用;每月向部長和分管財務(wù)的副部長報送一次財務(wù)收支情況;采取適當(dāng)方式對各科室及相關(guān)人員包干經(jīng)費使用情況進行點對點通報;因公出差必須先報告,再辦理出差借款手續(xù),并嚴(yán)格按州財行文件規(guī)定及時報銷差旅費。

  5、經(jīng)費開支憑發(fā)票報銷?剖野山(jīng)費支出,科室負責(zé)人簽字后,報送分管財務(wù)副部長簽字報銷。專項經(jīng)費需科室負責(zé)人報分管副部長簽批后,再經(jīng)分管財務(wù)副部長簽字報銷。發(fā)票上必須有經(jīng)辦人簽“經(jīng)手”,分管副部長簽“屬實”,分管財務(wù)副部長簽“同意”后才能報銷,否則,財務(wù)室拒絕報銷。

  6、本部各項收款,經(jīng)手人必須在收到款項的次日,足額向財務(wù)室交帳,任何人不得坐支、拖欠、代付和提前支取。

  7、經(jīng)費開支堅持做到日清月結(jié),凡差旅、活動、辦公、借款等經(jīng)費開支,必須在公務(wù)結(jié)束后的一個月內(nèi)完成報賬,逾期不再簽字報賬,特殊情況除外。

  8、每三年組織機關(guān)婦女同志在“三八”節(jié)期間外出考察一次,每二年組織機關(guān)全體人員體檢一次。

財務(wù)管理制度6

  1、依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定,加強會計基礎(chǔ)工作,嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)制度,會計、出納必須持證上崗,保證會計工作依法有序地進行。財務(wù)負責(zé)人、財務(wù)會計、出納都必須自覺執(zhí)行《會計法》和各項財務(wù)規(guī)定。

  2、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務(wù)檔案資料,并及時立卷歸檔。

  3、認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,仔細審核每張收據(jù),力爭每筆業(yè)務(wù)均符合財務(wù)收支標(biāo)準(zhǔn)。

  4、支票及財務(wù)專用章由專人分別保管,即安全又牽制。

  5、按規(guī)定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預(yù)算工作,做到手續(xù)完備,數(shù)字有根據(jù),報表及時準(zhǔn)確,情況真實可靠。

  6、參與并嚴(yán)格執(zhí)行學(xué)校財務(wù)預(yù)算計劃,合理使用資金,節(jié)約使用資金,檢查資金使用效果,檢查報銷票據(jù)是否符合財務(wù)要求。

  7、對各項收入,及時定額入賬,合理安排和管理各項資金,分清資金渠道,費用開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。

  8、物品的采購須統(tǒng)一編制采購計劃并報主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后再行采購,財務(wù)會計對審批的采購計劃和采購實物清單及購物發(fā)票進行審核。屬于控購審批的物品須事先辦理報批手續(xù)。

  9、急用物品的采購須由使用人申報,經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)辦理。經(jīng)批準(zhǔn)購買的物品由總務(wù)處管理人員和財務(wù)人員共同派人采購并予核定其價格。

  10、轉(zhuǎn)賬支票和現(xiàn)金支票均由財務(wù)會計購買并保管。出納存放未使用的轉(zhuǎn)賬支票不得超過五張,存放未使用的'現(xiàn)金支票不得超過一張。財務(wù)會計負責(zé)隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現(xiàn)金憑用款申請單報經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方可在財務(wù)部門辦理規(guī)定的借用支票和借款手續(xù)。個人一律不得借用公款。

  11、因公需借支的現(xiàn)金數(shù)額較大時,借款人應(yīng)提前一天向財務(wù)部門打招呼,財務(wù)部門到銀行支取現(xiàn)金須經(jīng)財務(wù)主管簽字批準(zhǔn)。

  12、查閱、借閱會計檔案資料,必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由會計檔案管理人員幫助查閱,不得隨意帶出室外。

  13、上級財務(wù)檢查調(diào)用會計檔案,財務(wù)賬目及相關(guān)資料須經(jīng)財務(wù)主管批準(zhǔn),由財務(wù)人員經(jīng)手辦理,并做好登記。未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自動用財務(wù)資料。

  14、財務(wù)主管、財務(wù)會計和出納應(yīng)相互監(jiān)督,共同把關(guān),嚴(yán)格執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律和各項財務(wù)規(guī)定。

  15、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監(jiān)督、檢查、主動報告財務(wù)工作情況。

財務(wù)管理制度7

  一、管理原則

  機關(guān)財務(wù)管理實行“兩統(tǒng)兩分”的原則,即統(tǒng)一管理、分類記賬、分級把關(guān)、統(tǒng)一審批。凡財政撥付的經(jīng)費、專項資金以及各項預(yù)算內(nèi)外資金一律納入機關(guān)賬戶,由機關(guān)財務(wù)統(tǒng)一管理。并按照不同的資金來源,進行分類記賬,區(qū)別資金性質(zhì)用途分別支出,按制度規(guī)定的職責(zé)權(quán)限進行分級把關(guān),最后由局領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一簽批。

  二、審批程序

  機關(guān)的正常經(jīng)費開支,按下列程序?qū)徟航?jīng)辦人簽字,辦公室財務(wù)人員票據(jù)審核,主任把關(guān),分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審核,主要領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬專項開支的須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字把關(guān)后,再按上述程序逐級審批;屬于購置大額固定資產(chǎn)開支或非正常開支,須經(jīng)局長辦公會研究批準(zhǔn)。

  三、借款規(guī)定

  因公外出借款,1000元以內(nèi)由辦公室主任批準(zhǔn);1000元以上由主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。

  四、經(jīng)費開支

  (一)差旅費開支

  嚴(yán)格因公外出告知報告程序。局長外出要告知辦公室;其他領(lǐng)導(dǎo)班子成員外出要報告局長;科長(主任)外出要報告主管局長;副科長、科員外出要報告科長(主任),未經(jīng)批準(zhǔn)任何人不得擅自外出,否則機關(guān)財務(wù)一律不予報銷費用。特殊情況,事后要主動匯報。國內(nèi)出差需乘飛機者,須經(jīng)局長批準(zhǔn)。

  (二)辦公用品購置與管理

  機關(guān)購置辦公用品,由辦公室統(tǒng)一辦理。由辦公室行政管理人員根據(jù)實際需要列出計劃,填寫《辦公用品(或其他物品)購置審批單》,經(jīng)辦公室主任把關(guān),主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)審批后,方可購買。大項物品購置,金額在5000元以上的,須經(jīng)局長辦公會研究決定。凡各科室未經(jīng)批準(zhǔn)自行購買辦公用品,財務(wù)一律不予報銷。所購辦公用品或其他物品交保管人員查收后,雙方在購置發(fā)票和入庫清單上簽字,按審批程序報賬。嚴(yán)格辦公用品發(fā)放領(lǐng)用制度。建立實物庫存賬,實行辦公用品領(lǐng)用簽字手續(xù),每半年清倉查庫一次,并公布辦公用品購置、發(fā)放情況。

  (三)文印費開支

  各科室起的文稿原則上由起草科室自己打印,特急情況經(jīng)辦公室主任同意可由打字員幫助或外出打印。復(fù)印資料須在辦公室統(tǒng)一登記后方可到復(fù)印室復(fù)印。

  (四)招待費開支

  機關(guān)一切公務(wù)接待事宜,按照上級有關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格經(jīng)分管機關(guān)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由辦公室按照對口陪餐、統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的原則,統(tǒng)一安排。凡未經(jīng)批準(zhǔn)自行接待的`,辦公室一律不負責(zé)結(jié)算。

  (五)電話費開支

  本著“節(jié)約開支,不影響工作”的原則,根據(jù)工作業(yè)務(wù)量的大小,核實各科室的話費定額。節(jié)余留用,超支自負。機關(guān)所有辦公電話話費結(jié)算,

  由辦公室統(tǒng)一辦理。對副處級以上領(lǐng)導(dǎo)干部住宅電話按照上級有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),實行定額補貼。

  (六)機關(guān)車輛費用支出

  1、車輛在市內(nèi)實行定點憑辦公室開據(jù)的加油卡,實行“三聯(lián)單”,分別由辦公室主任(或分管主任)、司機和加油站三方簽字,每月累計耗油,由辦公室審核,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)簽批結(jié)賬。單車耗油量每月公布一次。

  2、車輛保險由辦公室提出意見,分管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一辦理。

  3、車輛維修:車輛一律實行定點維修。報1000元以下的小修須報主管局長審批。車輛大修必須由修理廠做出預(yù)算,報局長研究批準(zhǔn)。汽車維修費發(fā)票連同用料清單,由修車方和司機簽字,經(jīng)辦公室主管主任審核后,再按程序?qū)徟?/p>

  (七)其他開支

  1、由辦公室提出意見,經(jīng)主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由辦公室統(tǒng)一辦理。

  2、本局干部職工因病住院或直系親屬去世,按規(guī)定由辦公室統(tǒng)一辦理慰問品,并組織有關(guān)人員表示慰問。

  (八)物業(yè)管理

  1、基建維修。投資3000元以下的,由辦公室提出意見,報主管財務(wù)的局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施。凡投資3000元以上的基建維修、裝修項目,先由辦公室提出方案,經(jīng)局長辦公會批準(zhǔn)后方可施工。1萬元以上的基建、維修等大項開支,一律實行公開招標(biāo),按公開招標(biāo)程序確定中標(biāo)者,簽定合同,按合同辦理。

  2、國有資產(chǎn)的出租、轉(zhuǎn)移、變賣處理,由辦公室提出方案,經(jīng)局長辦公會研究,報有關(guān)部門批準(zhǔn)后按相關(guān)規(guī)定辦理,其收入按相關(guān)財務(wù)制度處理。

  3、資產(chǎn)管理。建立固定資產(chǎn)帳,對辦公、桌椅、文件柜、空調(diào)、彩電、音響固定資產(chǎn),逐人逐室全面清查登記、造冊建帳,帳物相符。對給各房間配備的辦公用品,填寫登記表,一式兩份,一份由辦公室存檔,一份由使用人簽字,誰使用誰負責(zé),行政管理人員定期進行檢查,丟失由使用人賠償。

  五、財務(wù)預(yù)算和財務(wù)公開

  每年年初、年末,辦公室財務(wù)人員要編制出全年的財務(wù)預(yù)、決算表,并定期寫出財務(wù)分析報送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。為使局領(lǐng)導(dǎo)及時了解機關(guān)財務(wù)收支狀況,增加財務(wù)工作透明度,實行機關(guān)財務(wù)月報制度,由辦公室財務(wù)每月初將上月經(jīng)費支出情況報送局長和分管局長。每半年向領(lǐng)導(dǎo)班子通報一次機關(guān)財務(wù)收支情況。并按照政務(wù)公開的要求定期按指定的方式和范圍公開。

財務(wù)管理制度8

  第一章 總則

  第一條 為了加強學(xué)生社團的財務(wù)管理,維護會員權(quán)益,確保學(xué)生社團的正常運行和健康發(fā)展,根據(jù)《四川大學(xué)學(xué)生社團管理條例》及相關(guān)法規(guī)制定本條例。社團作為非營利性組織應(yīng)遵守國家相應(yīng)的會計制度。

  第二條 本條例由四川大學(xué)外國語學(xué)院團委指導(dǎo)的學(xué)生社團聯(lián)合會制定,其工作職能為對社團聯(lián)內(nèi)部財務(wù)情況進行管理以及對各學(xué)術(shù)型學(xué)生社團財務(wù)狀況進行監(jiān)督和審查,促進社團健康發(fā)展。

  第三條 本條例適用于四川大學(xué)外國語學(xué)院分團委指導(dǎo)的學(xué)術(shù)型學(xué)生社團,即根據(jù)社團創(chuàng)辦程序在外國語學(xué)院登記注冊的具有固定章程的學(xué)術(shù)型學(xué)生團體,其他社團參照執(zhí)行。外國語學(xué)院掛靠學(xué)生社團的財務(wù)監(jiān)管可以本條例為指導(dǎo),制定實施辦法。

  第四條 社團財務(wù)管理的主要內(nèi)容是:

  (一)正確、合理地籌集、管理、使用資金,努力降低費用,節(jié)約開支;

  (二)認真執(zhí)行會計制度,按照社團統(tǒng)一的制度,及時、準(zhǔn)確、完整地進行會計核算,編制財務(wù)預(yù)決算,提高資金使用效益;

  (三)建立和完善社團內(nèi)部財務(wù)管理制度,加強財務(wù)監(jiān)督;對嚴(yán)重違紀(jì)、損害公眾利益的收支行為應(yīng)及時向院團委,學(xué)生社團聯(lián)合會報告、檢舉;

  第五條 學(xué)院團委要求學(xué)院社團聯(lián)對各個學(xué)術(shù)型社團社長進行履職前的廉潔修身、學(xué)習(xí)財務(wù)管理制度,以督促社團嚴(yán)格執(zhí)行條例。

  第二章 組織建設(shè)

  第六條 各學(xué)生社團建立財務(wù)管理機構(gòu)和管理制度,會計人員負責(zé)掌管賬本,按時記賬,管理發(fā)票;保管現(xiàn)金,詳實地登記好每一筆現(xiàn)金去向用途,做好現(xiàn)金日記賬。應(yīng)注意資金安全,對所管理的資金負責(zé)。會計行使管理本協(xié)會財務(wù)的職責(zé)并接受協(xié)會其他成員的監(jiān)督。

  第七條 學(xué)生社團負責(zé)人(會長、副會長)不得兼任會計。如果該項經(jīng)費涉及報賬,每一筆經(jīng)費開支由會長、會計、至少一名活動費用經(jīng)手人(會長和活動經(jīng)手人不得與會計重合)共同在發(fā)票上簽字方可予以報銷;發(fā)票上需注明經(jīng)費使用的具體情況(含購買物品明細)。

  第八條 學(xué)生社團每學(xué)期末召開會員大會,會計向全體會員公布經(jīng)費收支情況。

  第九條 由外國語學(xué)院社團聯(lián)統(tǒng)籌各學(xué)生社團會計組成學(xué)生社團財務(wù)管理委員會,監(jiān)督各學(xué)生社團財務(wù)狀況的工作職能。

  第三章 經(jīng)費來源

  第十二條 社團的活動經(jīng)費,原則上分為兩個來源。

  一、在上一學(xué)年的優(yōu)秀社團評比中獲得獎金的社團,原則上以獎金為社團資金來源,不允許其他活動資金來源。經(jīng)費使用不需要報銷,但需要做好現(xiàn)金日記賬,記錄好資金去向用途。

  二、成立未滿一年的學(xué)術(shù)型社團或者在上一學(xué)年的社團評比中未獲得獎金的社團,根據(jù)活動開展情況學(xué)院可以提供少量活動經(jīng)費,需要在做好資金去向用途賬本的同時,嚴(yán)格按照規(guī)定走報賬程序。

  第四章 財務(wù)管理

  第十三條 學(xué)生社團財產(chǎn)歸學(xué)生社團集體所有,任何人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn),亦不得在社團成員中分配;社團的經(jīng)費必須用于章程規(guī)定范圍內(nèi)的`活動,社團負責(zé)人或其他成員須嚴(yán)格遵循學(xué)校相關(guān)財務(wù)制度及社團內(nèi)部經(jīng)費管理規(guī)范的要求,應(yīng)自覺接受學(xué)生社團聯(lián)合會的監(jiān)督。

  第十四條 社團自成立之始即應(yīng)建立財務(wù)收支賬目,賬目由專人負責(zé);每學(xué)期末,社團的財務(wù)收支情況需以書面形式在qq群等平臺向社團成員公開,并接受社團成員及學(xué)生社團聯(lián)合會等相關(guān)部門的監(jiān)督和審查。

  第十五條 社團在申請活動時,需要寫明詳細的經(jīng)費預(yù)算,并請社團負責(zé)人進行審批,經(jīng)費審批后在會計處登記,然后持有效憑證在出納處領(lǐng)取經(jīng)費。

  第十六條 社團成員可對自己認為不合理的財務(wù)收支情況向社團財務(wù)管理委員會提出質(zhì)疑,社團財務(wù)管理委員會責(zé)成社團財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組予以答復(fù)。

  第十七條 各學(xué)生社團須注意經(jīng)費的合理使用,應(yīng)具備一定的自律意識和節(jié)約觀念,確保年度收支的平衡。若出現(xiàn)財務(wù)赤字,則四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會有權(quán)暫停審批其一切活動。在經(jīng)過整改并經(jīng)社團聯(lián)確認取得成效后,方可繼續(xù)審批活動。

  第十八條 四川大學(xué)學(xué)生社團聯(lián)合會財務(wù)部定期召集社團財務(wù)管理委員會開會,各社團的會計在會上對其協(xié)會財務(wù)狀況做詳細報告,并討論財務(wù)管理方案。財務(wù)制度擬于每年12月份核定一次;如需變更,應(yīng)在社團財務(wù)管理委員會上公開征求意見,表決通過。

  第十九條 每年社團換屆選舉后,原社團的財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組應(yīng)將年度財務(wù)報告和財務(wù)清單移交給新一屆的社團財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組,并由新一屆財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組中的會計以本人名字開設(shè)獨立銀行賬戶,專款專戶專用,確保上一年度的剩余經(jīng)費全部轉(zhuǎn)入下一年做社團活動使用。

  第二十條 社團發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時,應(yīng)對集體財產(chǎn)進行清算。社團財務(wù)清算,應(yīng)當(dāng)在學(xué)生社團聯(lián)合會財務(wù)部門、監(jiān)察部門的監(jiān)督指導(dǎo)下,對社團的資產(chǎn)進行全面清理,編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,任何個人不得侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)。劃轉(zhuǎn)撤并的社團清算結(jié)束后,經(jīng)由校團委、掛靠學(xué)院批準(zhǔn),其資產(chǎn)分別按照下列辦法處理:

  (一)因掛靠關(guān)系改變,全部資產(chǎn)無償移交;

  (二)轉(zhuǎn)為非社團單位或撤銷的社團,全部資產(chǎn)扣除債務(wù)后,由掛靠學(xué)院牽頭,在社團在冊成員中進行平均分配;若社團在冊成員放棄,則做好社團資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作,并妥善處理好各項遺留問題。

  (三)合并的社團,全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建社團。

  第二十一條 資金去向:

  (一)社團活動開支:社團開展與其宗旨相關(guān)的各項活動;

  (二)社團內(nèi)部建設(shè)開支:包括社團購置辦公用品或開展內(nèi)部培訓(xùn)等支出;

  (三)出版內(nèi)部刊物開支:包括編輯、出版等業(yè)務(wù)性支出;

  (四)其他合理開支。(包括辦公用品、文體用品等物,食品不計入內(nèi))

  第二十二條 有下列情形之一者,由學(xué)生社團聯(lián)合會給予預(yù)警,責(zé)令限期整改;情節(jié)嚴(yán)重者,可依《學(xué)生社團管理章程》等學(xué)生社團相關(guān)管理規(guī)定,撤銷社團主要負責(zé)人的職務(wù),直至對該學(xué)生社團予以撤銷登記。

  (一)不編制財務(wù)預(yù)算和決算的;

  (二)隱匿會員數(shù)量,私自截留會費收入的;

  (三)隱匿其他各項收入的;

  (四)對各項收入不出具統(tǒng)一收據(jù)的;

  (五)虛列支出,冒領(lǐng)、多領(lǐng)社團活動經(jīng)費的;

  (六)不按規(guī)定設(shè)置財務(wù)管理部門或財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組的;

  (七)侵占、私分或挪用社團的財產(chǎn)的;

  (八)由于保管不善使社團資產(chǎn)嚴(yán)重流失的;

  (九)其他嚴(yán)重違反社團財經(jīng)紀(jì)律的行為。

  第五章 附則

  第二十三條 本條例解釋權(quán)歸四川大學(xué)外國語學(xué)院學(xué)生社團聯(lián)合會。

  第二十四條 本條例自20xx年5月起生效。

財務(wù)管理制度9

  財務(wù)管理滲透和貫穿于企業(yè)一切經(jīng)濟活動之中,企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營、進、銷、調(diào)、存每一環(huán)節(jié)都離不開財務(wù)的反應(yīng)和調(diào)控。企業(yè)為了更好的發(fā)展,財務(wù)管理和公司營運管理應(yīng)該同步,業(yè)務(wù)和財務(wù)管理要充分融合。基于這樣的觀點,財務(wù)管理不再是簡單的事后核算和財務(wù)數(shù)據(jù)處理問題,而應(yīng)該是在業(yè)務(wù)活動環(huán)節(jié)和過程中,充分滲透財務(wù)管理,包括財務(wù)管理的意識、手段和方式。

  財務(wù)管理是企業(yè)管理的基礎(chǔ),是企業(yè)內(nèi)部管理的中樞。加強財務(wù)管理能夠促進企業(yè)節(jié)約、控制費用、降低消耗,合理運用資金,提高資金的使用效果,防止資金的浪費,更加有效地提高經(jīng)濟效益。財務(wù)管理體系的建立和優(yōu)化,我們可以從以下幾個方面建立流程和制度:

  企業(yè)建立和完善財務(wù)管理體系,首先要賦予和定位好財務(wù)部門的管理職能,即財務(wù)部門在公司運營管理中的角色如何定位,同時也包括崗位的設(shè)置與崗位職責(zé)的界定。公司賦予財務(wù)部門的職能,決定著財務(wù)體系的搭建模式;財務(wù)體系的運作模式,又決定著財務(wù)部門各個崗位的職責(zé)。對于中小企業(yè)財務(wù)部門的職能如何設(shè)計呢?下面看看財務(wù)部門常見的管理職能有哪些,以及財務(wù)崗位職責(zé)有哪些。

  財務(wù)規(guī)劃職能,在企業(yè)管理中至關(guān)重要。財務(wù)規(guī)劃要與企業(yè)發(fā)展充分融合,企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃很大程度上體現(xiàn)在財務(wù)目標(biāo)上,那么這些財務(wù)目標(biāo)的實現(xiàn),就需要財務(wù)管理的規(guī)劃職能。財務(wù)規(guī)劃是財務(wù)管理體系的前提和基礎(chǔ),財務(wù)管理的整體規(guī)劃,決定財務(wù)管理體系的模式。財務(wù)規(guī)劃包括:

  財務(wù)部門根據(jù)公司的發(fā)展目標(biāo),結(jié)合企業(yè)的業(yè)務(wù)運作模式,對財務(wù)運作模式、流程與制度進行規(guī)劃,并不斷對財務(wù)管理體系進行優(yōu)化和改進。財務(wù)管理體系的規(guī)劃輸出形式包括:財務(wù)管理政策、財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)管理流程與制度,以及財務(wù)管理的組織機構(gòu)職能。

  根據(jù)公司發(fā)展目標(biāo),設(shè)定公司中遠期財務(wù)目標(biāo),以及階段性財務(wù)目標(biāo),并制定和實施財務(wù)目標(biāo)的實施方案,對財務(wù)目標(biāo)實現(xiàn)過程和達成結(jié)果進行監(jiān)控。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃,不僅僅是財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定,要承接企業(yè)的發(fā)展目標(biāo),在業(yè)務(wù)運作中找到重要切入點。財務(wù)目標(biāo)的規(guī)劃還包括實現(xiàn)和達成目標(biāo)的路徑和方法,以及為此而規(guī)劃相應(yīng)組織及資源的配置。財務(wù)規(guī)劃一定要與企業(yè)的業(yè)務(wù)運作充分融合,對業(yè)務(wù)運作的過程和結(jié)果,具有強有力的預(yù)警和監(jiān)控作用。

  根據(jù)企業(yè)財務(wù)組織的.角色定位,以及業(yè)務(wù)運作特點,組建財務(wù)管理組織機構(gòu),設(shè)置并不斷優(yōu)化財務(wù)管理崗位人員。財務(wù)管理的組織機構(gòu)要不斷優(yōu)化,以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要。根據(jù)財務(wù)管理需求,不斷培訓(xùn)提升財務(wù)人員及各部門財務(wù)關(guān)聯(lián)人員的業(yè)務(wù)能力及質(zhì)素。財務(wù)管理組織規(guī)模要與企業(yè)的發(fā)展階段相適應(yīng),不是越龐大越健全。

  現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理組織,應(yīng)該是充分參與企業(yè)的決策和規(guī)劃,重點在于財務(wù)管理體系的科學(xué)設(shè)計和全面規(guī)劃上,而不應(yīng)將財務(wù)管理的組織規(guī)模擴大化,以行使財務(wù)管理的所有職能。換而言之,財務(wù)管理的組織規(guī)劃,不是簡單的人員疊加,而是通過合理規(guī)劃,將財務(wù)管理融入企業(yè)的業(yè)務(wù)運作之中,利用現(xiàn)代的信息技術(shù),達到財務(wù)管理精準(zhǔn)快捷,財務(wù)管理組織精簡高效。

  根據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略,對公司投資料融資進行規(guī)劃、制訂方案,并嚴(yán)格按照規(guī)劃實施執(zhí)行。

  根據(jù)成熟市場及新客戶情況,與市場部門一齊對次年度的銷售規(guī)模、銷售量進行預(yù)測,預(yù)算次年度的銷售額。預(yù)算銷售額是財務(wù)預(yù)算中其它預(yù)算類目的基礎(chǔ)和前提。

  成本預(yù)算,主要是業(yè)務(wù)運作過程中,所有發(fā)生成本的科目,包括物料、設(shè)備、設(shè)施、人員、場地、物流、信貸、稅務(wù)等。

  收支預(yù)算是將所有產(chǎn)品或服務(wù)銷售額預(yù)算匯總,以及所有成本預(yù)算匯總,來預(yù)算收支平衡收益表。根據(jù)銷售額與成本預(yù)算結(jié)果,可以對各個科目的收支額度預(yù)算,為資產(chǎn)、負債、投資、融資預(yù)算奠定基礎(chǔ)。

  有了銷售額預(yù)算、成本預(yù)算和收支預(yù)算結(jié)果,即可以預(yù)算出利潤額(率)。原則上,企業(yè)的利潤率需要保持一定的空間(值),即利潤率通常是企業(yè)既定值。率利潤額(率)的預(yù)算,可以按照訂單為主體,也可以按照企業(yè)的組織為單位,分別進行預(yù)算。

  財務(wù)核算職能就是按照財務(wù)制度和要求,對實際業(yè)務(wù)結(jié)果與財務(wù)預(yù)算進行全面充分的核查,不僅僅是對數(shù)據(jù)的核對,也是對問題的核查。對偏離財務(wù)目標(biāo)、財務(wù)預(yù)算結(jié)果的,要找出原因,要求業(yè)務(wù)部門制定改進方案,杜絕類似問題再次發(fā)生。

  在現(xiàn)實中很多中下企業(yè),財務(wù)核算成為了財務(wù)部門的主要職能甚至全部職能,如果財務(wù)部門僅僅是被動的事后核對或核算,而沒有行使規(guī)劃、預(yù)算的職能,那么企業(yè)財務(wù)管理職能是局限的、不完全的。財務(wù)核算的項目通常有:

  財務(wù)報表、檔案、票據(jù)的管理,應(yīng)結(jié)合官方稅務(wù)部門的具體要求,制訂相應(yīng)的檔案管理制度,具體見本章后面的內(nèi)容。檔案管理通常包括:

  ①根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃,進行財務(wù)管理的總體規(guī)劃,包括財務(wù)策略、風(fēng)險管控、融資管控、稅務(wù)管理等;

 、谝(guī)劃財務(wù)運作模式,制訂各項財務(wù)管理目標(biāo),制訂和優(yōu)化各項財務(wù)管理制度;

 、跀M訂公司適用的會計核算、成本核算、財務(wù)管理規(guī)范,并付諸實施和持續(xù)優(yōu)化和改善;

 、圬攧(wù)預(yù)算、稅務(wù)預(yù)算、資金預(yù)算的擬訂,預(yù)算執(zhí)行報表的日常審核及監(jiān)控;

  ⑥指導(dǎo)屬下工作,內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作;

 、卟块T團隊建設(shè)與人才培訓(xùn),不斷提升財務(wù)管理水平和服務(wù)質(zhì)量。

 、俳M織公司之會計核算、成本核算、財務(wù)分析、合并報表、稅務(wù)統(tǒng)籌等工作;

  ⑤部門團隊建設(shè)與人才培訓(xùn),內(nèi)外事務(wù)協(xié)調(diào)及其他上級交待的工作。

 、儇撠(zé)辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)、銀行結(jié)算業(yè)務(wù)及日記賬登記,合理調(diào)配及監(jiān)控資金的使用;

 、儇撠(zé)全盤賬務(wù),出具會計報表,申報各項稅務(wù)報表及統(tǒng)計報表;

  ②負責(zé)日常報銷的費用、預(yù)提待攤項目、低值易耗品、固定資產(chǎn)及折舊、其他應(yīng)收(應(yīng)付)、成本等科目的管理,編制記賬憑證;

 、儇撠(zé)部分會計核算工作及審核公司賬務(wù),編制合并報表及財務(wù)分析;

  企業(yè)預(yù)算是一個綜合性的財務(wù)計劃,包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財務(wù)預(yù)算。經(jīng)營預(yù)算是對企業(yè)收入、費用和利潤作出的預(yù)計;資本預(yù)算是對企業(yè)的資本性投資方案所進行的計劃和評價;財務(wù)預(yù)算是企業(yè)預(yù)算管理的一個分支,也是預(yù)算管理的核心部分,財務(wù)預(yù)算則是在經(jīng)營預(yù)算和資本預(yù)算的基礎(chǔ)上所作出的現(xiàn)金流量的安排,以及一定時期內(nèi)的損益表和一定時期末的資產(chǎn)負債表的預(yù)計。

  預(yù)算管理是在科學(xué)經(jīng)營預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時期內(nèi)企業(yè)資金的籌集、使用、分配等財務(wù)活動所進行的計劃與規(guī)劃,使生產(chǎn)經(jīng)營活動按照預(yù)定的計劃與規(guī)劃進行流轉(zhuǎn)和,以實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)目標(biāo)管理的有效機制。

  企業(yè)為了求得生存、盈利和發(fā)展,必須打破傳統(tǒng)職能管理的界限,將企業(yè)視為一個整體,在戰(zhàn)略目標(biāo)及戰(zhàn)略計劃的指導(dǎo)下,注重企業(yè)內(nèi)部綜合協(xié)調(diào)管理,強化企業(yè)管理的計劃、組織、控制和協(xié)調(diào)職能。只有這樣,才能讓所有職能部門和所屬單位的子目標(biāo)與企業(yè)整體目標(biāo)趨同,從而使得投資者的戰(zhàn)略決策與經(jīng)營者的管理行為相一致。這種管理格局無疑需要企業(yè)管理有一條主線,將企業(yè)各職能部門的管理工作和所屬單位的生產(chǎn)經(jīng)營活動貫穿起來,從而提高企業(yè)整體的管理效率和經(jīng)濟效益。經(jīng)驗證明,這條主線就是預(yù)算管理。

  企業(yè)的財務(wù)活動已成為連接市場和企業(yè)的橋梁和紐帶,不再是簡單的資金收付活動,而是包括資金籌措、投資決策與日常管理等多項內(nèi)容在內(nèi)的十分復(fù)雜的活動,F(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理,不僅要對不同的投資方案進行比較和選擇,還要為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動籌措資金,以及對資金的日常運用進行管理。企業(yè)能否有效地預(yù)算所需資金的金額,能否有效地籌集資金,并將其配置在適當(dāng)?shù)牡胤降,這些企業(yè)財務(wù)活動的有效與否,關(guān)系到一個企業(yè)的生存與發(fā)展。

  通過預(yù)算管理,可以合理配置企業(yè)內(nèi)部資源,以保證最大限度地滿足市場需求,長期在市場上獲得最大收益。在市場銷售一定、銷售價格一定的情況下,降低成本費用是提高經(jīng)濟效益的關(guān)鍵。

  預(yù)算管理要實行程序化管理,通過自上而下、自下而上的“討價還價”過程,將預(yù)算指標(biāo)層層分解,落實到各責(zé)任單位,將經(jīng)濟效益目標(biāo)落到實處,為提高企業(yè)經(jīng)濟效益提供了可靠的保證。

  企業(yè)預(yù)算管理的重心從經(jīng)營結(jié)果(目標(biāo)利潤)延伸到經(jīng)營過程(業(yè)務(wù)預(yù)算和資金預(yù)算),進而擴展到經(jīng)營質(zhì)量(資產(chǎn)負債預(yù)算和現(xiàn)金流量預(yù)算),為提高經(jīng)濟效益提供了廣闊的空間和時間。

  公司根據(jù)企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)濟形勢的初步預(yù)測,在決策的基礎(chǔ)上提出下一年度企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo),包括銷售目標(biāo)、成本費用目標(biāo)、利潤目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo),并確定財務(wù)預(yù)算編制的政策,由財務(wù)預(yù)算委員會下達各預(yù)算執(zhí)行單位。

  財務(wù)預(yù)算在分權(quán)制管理模式下,應(yīng)當(dāng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總、全員參與”的原則進行編制。在集權(quán)制的管理模式下,應(yīng)根據(jù)“自上而下、逐級配額”的原則進行編制預(yù)算項目。

  財務(wù)預(yù)算編制的周期可根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)屬性以及管理需要,按照季度、半年、年度分類執(zhí)行或混合執(zhí)行。預(yù)算編制周期的確定,應(yīng)有利于預(yù)算達成結(jié)果的考核,以及有利于刺激財務(wù)管理的活動和過程。

  各預(yù)算執(zhí)行單位,結(jié)合自身特點以及預(yù)測的執(zhí)行條件,按照企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會下達的財務(wù)預(yù)算目標(biāo)和政策,填寫各自的預(yù)算表格,經(jīng)預(yù)算單位確認、匯總,上報至公司財務(wù)預(yù)算委員會。

  財務(wù)預(yù)算委員會對各預(yù)算執(zhí)行單位上報的財務(wù)預(yù)算方案進行審查、匯總時,應(yīng)當(dāng)進行充分協(xié)調(diào),對于不符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或者財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的事項,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位進一步修訂、調(diào)整。在討論、調(diào)整的基礎(chǔ)上,形成修正后的財務(wù)預(yù)算草案,提交公司最終核準(zhǔn)。

  經(jīng)修正后的財務(wù)預(yù)算草案,經(jīng)公司批準(zhǔn)后,形成財務(wù)預(yù)算決議。

  財務(wù)預(yù)算決議一旦形成,由財務(wù)預(yù)算委員會逐級下達各預(yù)算執(zhí)行單位執(zhí)行。財務(wù)預(yù)算決議應(yīng)確保其權(quán)威性,不得隨意私自修訂,對企業(yè)各個職能部門、各級管理人員、所有職員工都具有“約束力”。

  財務(wù)預(yù)算決議一經(jīng)下達,各部門應(yīng)認真組織實施,將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到各個環(huán)節(jié)及崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

  財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行,體現(xiàn)在每個工作崗位、每個工作環(huán)節(jié),以及每個流程與制度的管控成本意識和管控力度上,即財務(wù)預(yù)算最終體現(xiàn)在企業(yè)的工作效率和工作質(zhì)量上。

  建立健全財務(wù)預(yù)算執(zhí)行過程管控機制,及時向各預(yù)算執(zhí)行部門及財務(wù)預(yù)算委員會,提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度,及其導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算目標(biāo)偏差的影響因素,保證財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的順利完成。

  正式下達執(zhí)行的財務(wù)預(yù)算決議,要保證其權(quán)威性,一般應(yīng)不予調(diào)整。各預(yù)算執(zhí)行部門在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差等確需調(diào)整財務(wù)預(yù)算決議的,由提出調(diào)整預(yù)算的部門向財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。

  財務(wù)預(yù)算委員會對預(yù)算執(zhí)行部門的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,并編制財務(wù)預(yù)算調(diào)整后的現(xiàn)金預(yù)算及預(yù)算損益表,提交公司審議批準(zhǔn)后下達執(zhí)行。

財務(wù)管理制度10

  (一)機關(guān)經(jīng)費由辦公室統(tǒng)一管理。 經(jīng)費開支要堅持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的,辦公室主任批準(zhǔn),由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的,需由常委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支,均實行先審批后承辦,未經(jīng)批準(zhǔn)不予報銷。

  (二)辦公用品的使用。 一切辦公用品,均由辦公室統(tǒng)一購買和管理,各委室需要時到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊,各委室妥善保管,嚴(yán)防丟失。

  (三)會議經(jīng)費開支。 辦公室編報預(yù)算,報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核,經(jīng)批準(zhǔn)后組織實施。

  (四)招待費開支。 接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作,一般不安排食宿。上級或外地來人,嚴(yán)格按市委、市府制定的接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪,一般只招待一餐,其他食宿等費用自理。招待費的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導(dǎo)匯報。

  (五)所有經(jīng)費的.開支實行每周簽字制度。 承辦人要及時向辦公室負責(zé)同志說明開支來由,由辦公室主任簽字后報銷。原則上無正當(dāng)理由超過一周的發(fā)票不予報銷。

  (六)堅持日清月結(jié)。 辦公室財會人員要認真負責(zé),所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字,有關(guān)負責(zé)同志審核簽字,辦公室主任簽字方能報銷。每月報告一次財務(wù)收支情況,以便合理安排支出,提高服務(wù)質(zhì)量。

財務(wù)管理制度11

  為嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律,規(guī)范財務(wù)管理,切實做好單位后勤保障工作,開源節(jié)流,以確保我單位工作正常運轉(zhuǎn),根據(jù)《會計法》及有關(guān)財務(wù)管理規(guī)定,結(jié)合本單位實際,制定本財務(wù)管理制度。

  一、辦公室在每年的財政經(jīng)費下達后,將經(jīng)費措施及支出項目、支出數(shù)額計劃向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,提交領(lǐng)導(dǎo)辦公會討論審議通過。

  二、半年時由

  財務(wù)負責(zé)同志(來源:)及報賬員將半年的.收支情況、計劃執(zhí)行情況、存在問題及建議向領(lǐng)導(dǎo)辦公會報告,以便討論修訂支出計劃,調(diào)整支出項目,增加開支的透明度。

  三、所有支出必須按局領(lǐng)導(dǎo)要求,由辦公室統(tǒng)一安排掌握,其他人員未經(jīng)辦公室領(lǐng)導(dǎo)交待安排不得擅自開支。需購置辦公用品或其他公務(wù)開支的,由辦公室負責(zé)人統(tǒng)籌安排,以便整體掌握經(jīng)費支出情況。

  四、所有報銷票據(jù)需經(jīng)辦公室負責(zé)同志簽注審核意見,提交單位領(lǐng)導(dǎo)審批后方可報銷。票據(jù)上臺照、內(nèi)容(事項)、品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、價款、經(jīng)辦人、審核人、審批人等相應(yīng)內(nèi)容應(yīng)齊全,否則,不予報銷。

  五、因應(yīng)急或出差需要借取費用時,由借款人填寫票據(jù),經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)簽注意見和辦公室負責(zé)人審核簽字后,按照審簽數(shù)額借款。事后,須在十個工作日內(nèi)履行報銷手續(xù),抽調(diào)借據(jù)。否則,借款期限超出一個月后按同期銀行貸款利率記收利息,并予以批評處罰。

  六、堅持民主理財,增強收支透明度。辦公室應(yīng)厲行節(jié)約、儉樸辦事。年初制定出當(dāng)年的大致開支項目和支出計劃,嚴(yán)格按照計劃控制執(zhí)行。

  七、未盡事宜嚴(yán)格按照《會計法》和相關(guān)財務(wù)管理制度執(zhí)行。

財務(wù)管理制度12

  一、總則

  1、為加強財務(wù)管理一經(jīng)濟核算,規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為,保證公司經(jīng)濟健康、穩(wěn)步發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)的法律、法規(guī),結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

  2、財務(wù)管理以公司價值增值為目標(biāo),以財務(wù)資源合理配置為內(nèi)容,價值分析為工具,以決策---控制---評價為主線,保障公司價值最大化與股東財富最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。

  3、公司財務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營投資決策,有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。

  4、公司財務(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部賬務(wù)管理制度,做好賬務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。

  5、公司經(jīng)濟核算必須以法規(guī)、準(zhǔn)則為準(zhǔn)繩,以信息采集、加工、反饋、披露為重點,不斷改善財務(wù)信息質(zhì)量,以更好地為經(jīng)營管理決策、風(fēng)險控制及業(yè)績評估提供有效信息。

  6、公司及各控股企業(yè)(含全資、絕對控股、相對控股企業(yè))都必須執(zhí)行本制度。各級企業(yè)的負責(zé)和財會人員為執(zhí)行本制度的責(zé)任人。

  二、財務(wù)機構(gòu)與會計人員

  1、公司及控股公司實行獨立核算,獨立核算企業(yè)設(shè)置財務(wù)機構(gòu),配置會計人員并指定主管會計。

  2、公司總部設(shè)財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部。各控股公司設(shè)置財務(wù)機構(gòu),必須報股份公司財務(wù)部,經(jīng)理室審批。

  3、公司財務(wù)部門配備必要的財會人員,財務(wù)總主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財務(wù)會計工作。財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識,良好的品德和較高的業(yè)務(wù)素質(zhì)。對財會人員被告統(tǒng)一任用,持證上崗,重點委派。

  4、財會人員任命的程序

 。1)財務(wù)總監(jiān)由總經(jīng)理提名、董事會任命。

  (2)公司財務(wù)部部長由總經(jīng)理任命。

 。3)各級控股公司財務(wù)部長(賬務(wù)負責(zé)人)及財會人員由各控股公司提名,報公司財務(wù)部備案。

 。4)未經(jīng)委派或任命的財會人員,不得在財會部門從事財會工作。人事關(guān)系不在本公司的,不能從事出納工作。

 。5)公司財務(wù)部是公司財會業(yè)務(wù)的主管部門,各級財會人員接受本單位的行政領(lǐng)導(dǎo),同時接受公司財務(wù)部的業(yè)務(wù)指導(dǎo),具有雙重性。對財會人員的處罰、解聘、辭退必須報公司財務(wù)部經(jīng)總經(jīng)理室審查批準(zhǔn)。

  5、聘用財會人員應(yīng)實行回避制度。單位領(lǐng)導(dǎo)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會計機構(gòu)負責(zé)人、會計主管人員。會計機構(gòu)負責(zé)人,會計主管人員的直系親屬不得在本單位會計機構(gòu)中擔(dān)任出納工作。

  6、各控股公司財務(wù)部長(財務(wù)負責(zé)人)在上級財務(wù)部門和所在公司領(lǐng)導(dǎo)下工作。其具體職如下:

 。1)主持財務(wù)部日常工作,保證財務(wù)部門崗位責(zé)任制的切實執(zhí)行,組織財會人員完成各項工作。

 。2)貫徹執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和公司的規(guī)章制度,維護公司的利益。

 。3)維護企業(yè)資產(chǎn)的完整、安全、增值,搞好企業(yè)的資金籌集、管理調(diào)試和合理使用。對已付出的資金去向,正在執(zhí)行的經(jīng)濟合同,應(yīng)收未收的賬款,投資分紅款,單位及個人貸款等,應(yīng)定期檢查、監(jiān)督、追蹤、督促限期收回。

 。4)負責(zé)審核企業(yè)財務(wù)收支的合法性、合理性和有效性,保證會計核算資料合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

  (5)組織編制本企業(yè)的財務(wù)計劃,并督促其實施。

 。6)搞好經(jīng)濟活動分析和財務(wù)分析,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供真實、可靠的會計信息。

 。7)參與企業(yè)重大經(jīng)濟事項的討論,以及參與重大經(jīng)濟合同的洽談及簽訂。

 。8)嚴(yán)格控制成本費用開支,制止鋪張浪費。

  7、各級財務(wù)機構(gòu)、財會人員對本單位實行會計監(jiān)督。為切實保障財會人員依法履行職責(zé),充分發(fā)揮會計監(jiān)督職能,賦予各級財務(wù)部長(財務(wù)負責(zé)人)如下職權(quán):

 。1)有權(quán)對所在企業(yè)各項資金使用和費用開支審核、檢查和監(jiān)督;

 。2)有權(quán)檢查所在企業(yè)財務(wù)收支、資金使用和財產(chǎn)管理執(zhí)行情況。

  8、出納員不得兼管會計檔案保管和債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

  9、財會人員都要認真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職、互相配合,如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、日清月結(jié)、近期報賬。

  10、賬務(wù)人員在辦理會計事務(wù)中,必須堅持原則,照章辦事。對于違反財經(jīng)紀(jì)律和財務(wù)制度的事項,必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行,并及時向總經(jīng)理報告。

  11、財會人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動。財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由財務(wù)科監(jiān)交。

  12、出現(xiàn)下列情況之一的,應(yīng)對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1~3倍:

  (1)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額存現(xiàn)金的;

 。2)用不符合賬務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (3)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

 。4)利用賬戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

 。5)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

 。6)保留賬外款項或者將公司款項以賬務(wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

 。7)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予以處罰的。

  13、出現(xiàn)下列情況之一的,賬務(wù)人員應(yīng)予解聘”

 。1)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

 。2)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的;

  (3)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬薄的;

 。4)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

 。5)弄虛作假、營私舞弊、非法謀私、泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

 。6)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致公司利益遭受損失的;

 。7)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)予以辭退的。

  三、會計核算原則及科目報表

  1、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)財務(wù)通則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬薄、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。

  2、公司采用國家規(guī)定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關(guān)的規(guī)定辦理會計事務(wù)。

  3、記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記賬本位幣。人同幣同其他貨幣折算,按國家規(guī)定的會計制度規(guī)定辦理。海外企業(yè)應(yīng)選定一種貨幣為記賬本位幣。

  4、合資企業(yè)所發(fā)生的債權(quán)、債務(wù)、收益和費用等應(yīng)按實際收付的貨幣記賬,同時應(yīng)選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務(wù)報表。

  5、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

  6、公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

  7、公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設(shè)賬。

  對同一時期的各項收入及與其相關(guān)聯(lián)的成本、費用都必須在同一時期內(nèi)反映,如應(yīng)付工資、應(yīng)提折舊等均按規(guī)定時間進行,不應(yīng)提前或延后。

  8、公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

  9、凡與公司合作經(jīng)營的企業(yè),應(yīng)按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式,在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。具本如下:

 。1)以現(xiàn)金投資的,應(yīng)以收到或存入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據(jù);

 。2)以廠房、設(shè)備、原材料等實物投資的,應(yīng)按合同規(guī)定并經(jīng)檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據(jù)。

 。3)以專有技術(shù)、專利權(quán)等無形資產(chǎn)作投資的,應(yīng)以合同規(guī)定的金額和日期作為記賬依據(jù)。

 。4)各方交付的出資額,應(yīng)由政府批準(zhǔn)的注冊會計師事務(wù)所驗證,出具驗資報告后,據(jù)以發(fā)給出資證明。

  10、公司向其它單位投出的資金,應(yīng)按投出時交付的金額記賬,所發(fā)生的收益和損失,應(yīng)在投資損益科目中入賬,在利潤表中單獨反映。

  11、公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產(chǎn),必須經(jīng)董事會批準(zhǔn)后方可行。

  12、長期借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)使用單位用款時間計算利息。

  13、公司以單價2000元以上,使用年限一年以上的資產(chǎn)為固定資產(chǎn),公為五大類:

 。1)房屋及其他建筑物;

 。2)機器設(shè)備;

 。3)電子設(shè)備及辦公設(shè)備;

 。4)運輸工具;

 。5)其它設(shè)備。

  14、各類固定資產(chǎn)折舊年限為:

 。1)房屋及建筑物35年;

 。2)機器設(shè)備(含室內(nèi)裝修)10年;

 。3)電子設(shè)備、運輸工具5年;

 。4)其他設(shè)備5年。

  固定資產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。固定資產(chǎn)提完折舊后仍可繼續(xù)使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。

  15、購入的固定資產(chǎn),以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產(chǎn),還應(yīng)包括關(guān)稅及工商稅等。作為投資的固定資產(chǎn),應(yīng)以投資協(xié)議約定的價格為原價。

  16、固定資產(chǎn)必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產(chǎn)的計價,必須嚴(yán)格審查,按規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)后,于年度決算時處理完畢。

  (1)盤盈的固定資產(chǎn),以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價減累計折舊后的差額轉(zhuǎn)入公積金。

 。2)盤虧的固定資產(chǎn),應(yīng)沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業(yè)外支出處理。

 。3)報廢的固定資產(chǎn)的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產(chǎn)凈值的差額,其收益入公積金,其損失作營業(yè)外支出處理。

 。4)公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)移等都要辦理會計手續(xù),并設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬時行核算。

  17、凡單項債權(quán)(不論境內(nèi)外)賬齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準(zhǔn)備金。

  18、公司主要的會計報表有如下幾種:

 。1)資產(chǎn)負債表(年、季、月);

 。2)損益表(年、季、月);

 。3)股息紅利分配方案(年度);

 。4)財務(wù)狀況變動表(年度);

 。5)專用基金明細表(半年);

  (6)固定資產(chǎn)增減變化表(月);

 。7)銀行貸款增減變化表(月);

 。8)現(xiàn)金出納月終盤存表(月);

 。9)提取壞賬準(zhǔn)備金明細表(月);

  (10)應(yīng)收、應(yīng)付和預(yù)付款項明細表(月)。

  四、資金、現(xiàn)金、費用管理

  1、財務(wù)部要加強對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理,防止損失、杜絕浪費,良好運用,提高效益。

  2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)余收支結(jié)算使用,嚴(yán)禁借賬戶供外單位或個人使用,嚴(yán)禁為外單位或個人代收代支。

  3、銀行賬戶的賬號必須保密,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。

  4、銀行賬戶印鑒的使用實行分管并用制,即財務(wù)章由出納保管,法人代表和會計私章由會計保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時出差由其委托他人代管。

  5、銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以抵支記賬。按月與銀行對賬單核對,未達收支,應(yīng)作也逐筆調(diào)節(jié)平衡。

  6、根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同付款,不得改變支付方式和用途;非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),不準(zhǔn)改變收款單位(人)。

  7、庫存現(xiàn)金不得超過限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支作到日清月結(jié),確保庫存現(xiàn)金的賬面余款與實際庫存額相符,銀行存款余款與銀行對賬單相符,確,F(xiàn)金我、銀行日記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。

  8、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

  9、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

  公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:

 。1)職員工資、津貼、獎金;

  (2)個人勞務(wù)報酬;

 。3)出差人員必須攜帶的差旅費;

 。4)結(jié)算起點以下的零星支出;

  (5)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。

  前款結(jié)算起點定為100元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付;確定全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。

  10、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限,并報總經(jīng)理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

  11、正常的辦公費用開支,必須有正式發(fā)票、印章齊全,經(jīng)手人、部門負責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷付款。

  12、未經(jīng)董事會批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個人擔(dān)保貸款。

  13、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金事項,都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶責(zé)任。

  14、財會人員辦理信匯、電匯、票匯(含自帶票匯)、轉(zhuǎn)賬支付等付出款項,一律憑付款審批單辦理。付款審批單應(yīng)附入付款憑證記賬備查。

  付款審批單由項目經(jīng)辦人負責(zé)辦理報批。付款審批權(quán)限如下:屬預(yù)付貨款、定金的,10萬以下的(含10萬元)由下屬公司、企業(yè)正、副經(jīng)理和賬務(wù)部部長共同審批;10萬元以上至30萬元(含30萬元)由總會計師審批;30萬元以上至50萬元(含50萬元)由總會計師和主管副部經(jīng)理或總經(jīng)理助理共同審批;50萬元至100萬元(含100萬元)由總經(jīng)理審批;100萬元以上的董事長審批。

  報上級審批的項目上,上報單位應(yīng)先提出初審意見;由總經(jīng)理、董事長審批的,先報總會計師審查。

  對違反上述規(guī)定的付款,財務(wù)人員有權(quán)且必須拒絕支付,并及時向上級請求處理。

  五、工資及資金

  1、公司實行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度。

  2、公司員工年度工資及資金總額,由總經(jīng)理按章程的規(guī)定擬訂。

  3、員工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法,應(yīng)由總會計師提出方案后,報總經(jīng)理審定。

  4、下屬公司、企業(yè)實行工資總額與經(jīng)濟效益掛鉤的工資制度,具體辦法由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。

  5、下屬公司、企業(yè)的資金按下達的利潤基數(shù)及實際完成的利潤額分別提取,采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法,提取比例由總會計師擬訂,報總經(jīng)理審定。

  6、實行全員抵押承包經(jīng)營與經(jīng)理任期目標(biāo)責(zé)任制的下屬公司、企業(yè),其工資及獎金的提取和分配,按《承包合同書》的規(guī)定執(zhí)行。

  六、稅收及利潤分配

  本利潤分配制度用于規(guī)范公司的`利潤分配順序和分配內(nèi)容。

  第一條 范圍:本公司的利潤分配管理按本制度執(zhí)行。

  第二條 目的:本規(guī)定的目的在于加強對利潤分配順序的規(guī)范,提高管理效率,實現(xiàn)對公司業(yè)務(wù)管理的規(guī)范化、制度化。

  第三條 內(nèi)容:

  1、公司及下屬公司、企業(yè)依法向國家繳納的稅金,不準(zhǔn)偷稅漏稅。

  2、稅后利潤的分配按章程的規(guī)定執(zhí)行。

  3、企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額按國家規(guī)定做相應(yīng)調(diào)整后,應(yīng)先依法繳納所得稅,利潤總額減去繳納所得稅后的余額即為可供分配的利潤。除國家另有規(guī)定者外,可供分配利潤按下列順序分配。

 。1)被沒收的財務(wù)損失、支付各項稅收的滯納金和罰款。

  (2)彌補企業(yè)以前年度虧損。即彌補超過用所得稅的利潤抵補期限,按規(guī)定用稅后利潤彌補的虧損。

  (3)提取法定盈余公積金。即按稅后利潤扣除前兩項后的10%提取法定盈余公積金。盈余公積金已達注冊資金的50%時可不再提取。盈余公積金可用于彌補虧損或按國家規(guī)定轉(zhuǎn)增資本金。

 。4)提取公益金。公益金主要用于企業(yè)職工的集體福利設(shè)施。

  (5)向投資者分配利潤。企業(yè)以前年度未分配的利潤,可以并入本年度向投資都分配。分配順序為:

 、僦Ц秲(yōu)先股股利。

 、诎垂菊鲁袒蚬蓶|會議決議提取任意盈余公積金。

 、壑Ц镀胀ü晒衫。

  第四條 注意事項:

  1、企業(yè)以前年度虧損未彌補完之前,不得提取法定盈余公積金;

  2、盈余分積金轉(zhuǎn)增資本金時,轉(zhuǎn)增后留存企業(yè)的法定盈余公積金應(yīng)不少于企業(yè)注冊資金的25%;

  3、在提取法定盈余公積金、公益金之前,不得向投資者分配利潤;

  4、企業(yè)當(dāng)年無利潤時,不得向投資者分配利潤。

  七、利潤不交和庫存物資財務(wù)管理

  1、下屬公司、企業(yè)應(yīng)上交公司的利潤(含基數(shù)利潤和分成利潤),必須在當(dāng)年12月底前上交70%,余下30%在下年3月底前交清。對不按時全額上交的單位,公司按銀行同期貸款利息最高利息率加30%計收利息。

  2、本公司所得稅采用應(yīng)付稅款法核算。公司繳納所得稅后的利潤,按下列順序分配:

 。1)彌補上一年度的虧損;

 。2)提取法定公積金10%;

 。3)提取任意公積金;

 。4)支付股東股利。

  3、公司法定公積金累計額為公司注冊資本的50%以上的,可以不再提取。提取法定公積金后,是否提取任意公積金由股東大會決定。

  公司不得在彌補公司虧損和提限法定公積金和法定公盜金之前向股東分配利潤。

  股東大會決議將公積金轉(zhuǎn)為股本時,按股東原有股份比例派送新股。但法定公積金轉(zhuǎn)為股本時,所留存該項公積金不得少于注冊資本的25%。公司股東大會對利潤分配方案作出決議后,應(yīng)在股東大會召開后兩個月內(nèi)完成股利(或股份)的派發(fā)事項。

  4、倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范,每月向財務(wù)部門報送一次庫存報表,報表同時抄送上級財務(wù)部門。

  5、倉庫每月由會計會同倉庫管理員進行一次實物盤點,并編制出庫存物資盈虧表,報表同時抄送上級財務(wù)部門。

  6、對庫存物資的笑盤盈、盤虧,倉庫不得自行作財務(wù)處理。盤虧在1000以下者(含1000元),由所在單位賬務(wù)部審核,報經(jīng)理審批后處理;1000以上至5000元的(含5000元)須呈報會計師審批后處理;5000元以上的由總理經(jīng)審批后處理。

  八、會計憑證和檔案保管

  1、各下屬公司、企業(yè)必須加強對發(fā)票的管理,安排專人負責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開xx,違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金,情節(jié)嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。

  2、凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,均應(yīng)歸檔。會計憑證必須內(nèi)容真實、手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、不得涂改和挖補,如事后發(fā)現(xiàn)差錯,也必須由經(jīng)辦人負責(zé)畫雙紅線并蓋章進行更正。

  3、會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)明明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù),由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管),由總經(jīng)理指定專人歸檔保存,歸檔前應(yīng)加以裝訂。

  4、會計檔案必須按月裝訂成冊,妥善保管、不得丟失,至少保存15年。采用電子計算機記賬的,機器儲存和輸出的會計記錄視同會計賬簿、應(yīng)專人負責(zé)妥善保管至少15年。

  5、不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案,須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。會計檔案保存期滿需銷毀時,應(yīng)抄具清單,報總經(jīng)理、董事會、主管部門和稅務(wù)機關(guān)同意后,才能銷毀。

  九、附則

  1、本制度自××年×月×日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。

  2、企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,并組織實施。

  3、制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。

  4、本制度由公司財務(wù)部負責(zé)解釋和修改。

財務(wù)管理制度13

  全體財務(wù)人員應(yīng)認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度,敬業(yè)愛崗,不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實,樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

  一、財務(wù)部職責(zé)范圍

  1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)管理的法律法規(guī),確保財務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃,督促有關(guān)部門加強資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進行成本、費用預(yù)測、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  6、建立健全各種財務(wù)帳目,編制財務(wù)報表,并利用財務(wù)資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

  7、負責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

  9、及時核算和上繳各種稅金。

  10、參與項目部與施工隊結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  11、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  12、加強本部門管理,進行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

  二、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度

  借款審批及標(biāo)準(zhǔn):

  1、出差借款: 出差人員應(yīng)先到財務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額,經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批;借款單交會計留存,待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者,不得再借款。

  2、日常費用借款:各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款,到財務(wù)部領(lǐng)取借款單,填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由,所借金額,審批程序同第1條。

  3、購置固定資產(chǎn)借款:施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上,使用年限在一年以上者,辦公設(shè)施單價2000元以上者,屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后,方可由相應(yīng)部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

  4、備用金借款:對于特定部門或崗位實行備用金借款,具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報帳時歸還結(jié)清。

  5、其他臨時借款:如業(yè)務(wù)費、招待費、周轉(zhuǎn)金等,審批程序同第1條。

  6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財務(wù)部報帳,報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊,對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的,財務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

  7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

  8、嚴(yán)格禁止個人借款,特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。

  三、日常費用報銷:

  1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。

  2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始發(fā)票,對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具收款證明。

  3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù),報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單,并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷;

  5、補充說明

  如報銷審批人出差在外,則應(yīng)由審批人簽署指定代理人,交財務(wù)部備案,指定代理人可在此期間行使相

  應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財務(wù)人員與審批人進行電話聯(lián)系,先行借款或報銷,待審批人回公司后再進行補簽。

  財務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)

  1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效使用資金。

  2、進行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。

  3、建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進行經(jīng)濟活動分析。

  4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  財務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

  1、負責(zé)協(xié)助財務(wù)總監(jiān)組織本公司的財務(wù)管理和經(jīng)濟核算工作。

  2、制定和管理稅收政策及程序。

  3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系,以及核算和財務(wù)管理的規(guī)章制度。

  4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟活動分析,組織編制公司財務(wù)計劃、成本計劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。

  5、參與項目部與施工隊、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。

  6、認真貫徹國家的財經(jīng)方針政策,執(zhí)行會計制度和財務(wù)管理方法,監(jiān)督執(zhí)行會議決議。

  7、負責(zé)全公司財務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作,合理協(xié)調(diào)各崗位工作,并考核財會人員工作業(yè)績,不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。

  8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的`其他工作。

  9、負責(zé)會計監(jiān)交工作。

  財務(wù)部成本會計崗位職責(zé)

  1、清楚工程整體概況,包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時間及項目部人員構(gòu)成等。

  2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費用項目及稅金繳納方式、保函期限等,并結(jié)合合同督促項目部回款。

  3、按照各工程預(yù)算進行工程成本的控制。

  4、每月末及時督促各項目部報帳,核對上月計劃執(zhí)行情況。

  5、及時、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù),并制單入帳。

  6、準(zhǔn)確把握各項材料采購、分包勞務(wù)合同,按合同執(zhí)行付款。

  7、工程付款依據(jù)合同、財務(wù)帳、工程預(yù)算進行審核。

  8、工程完工后,準(zhǔn)確核算出工程成本,編報工程成本表。

  9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。

  財務(wù)部綜合會計崗位職責(zé)

  1、負責(zé)登記各項經(jīng)管的明細帳、分類帳、總帳;

  2、全面了解、掌握國家有關(guān)財務(wù)工作制度、政策、公司的會計核算和財務(wù)管理的各項規(guī)定,并正確執(zhí)行;

  3、負責(zé)總帳、明細帳、分類帳的核對工作,銀行存款的調(diào)節(jié)工作,匯總會計憑證,登記總帳;

  4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點;

  5、每月編制會計報表,確保報表數(shù)字真實,計算正確,鉤稽關(guān)系清楚;

  6、負責(zé)裝訂、管理會計檔案;

  7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

  財務(wù)部出納員崗位職責(zé)

  1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;

  2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金,每周一填寫貨幣資金周報表;

  3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺要賠償損失;

  4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管;

  5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票,認真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負責(zé);

  6、完成財務(wù)總監(jiān)或財務(wù)經(jīng)理交付的其它工作。

  財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

  財務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分,它對財務(wù)部門日常具體工作進行指導(dǎo)和解釋。

  一、 票據(jù)

  1、 票據(jù)的種類:

  (1) 外部取得的原始發(fā)票;

  (2) 公司自制的差旅費報銷單;

  (3) 公司自制的支出證明單。

  2、 票據(jù)的報銷要求:

  (1) 外部取得的原始發(fā)票:要求填寫齊全、字跡清晰,包括客戶名稱(填寫陜西藝林實業(yè)有限責(zé)任公

  司)、服務(wù)項目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。

  (2) 公司自制的差旅費報銷單:此報銷單專為出差報銷使用,后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿

  發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

  (3) 公司自制的支出證明單:此支出證明單有兩種用途,一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況,

  填寫此單據(jù),經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后,可以報銷;另一種為對于一次報銷,票據(jù)非常多的情況,使用支出證

  明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

  二、 憑證

  1、 憑證的編號:憑證統(tǒng)一使用記帳憑證,按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號,編號要求使用號碼打印機。

  2、 憑證的編制人員:憑證執(zhí)行誰負責(zé)誰編制,編制后應(yīng)及時簽章,各項目工地由專職會計進行具體分工。

  3、 憑證的填寫要求:要求用楷書書寫,字跡要清晰,摘要欄要求詳細、逐行填寫,不得省略,各級科目統(tǒng)一使用,整個票面不允許有任何涂改。

  4、 憑證的審核:對于會計人員編制的憑證,實行交叉審核;最終由財務(wù)負責(zé)人進行最后審核。

  憑證的審核必須及時,以防因記帳不及時造成核算控制的滯后,原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢,第三天登帳完畢。

  5、 憑證的保管:憑證統(tǒng)一由一名財務(wù)人員進行裝訂、保管,此人對憑證的總體情況負責(zé)。

  三、 帳簿

  1、 由于會計核算均使用電算化,大部分帳簿由電腦自動生成,定期打印,仍保留如下手工帳簿:總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應(yīng)付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

  2、 以上各帳簿由相應(yīng)負責(zé)人進行記錄。

  3、 以上各帳簿的記錄應(yīng)使用楷書,書寫清楚,按月合計,按季度進行累計。如果有填寫錯誤應(yīng)使用劃線更正法或紅字沖消法,并由經(jīng)辦人蓋章。

  四、 報表

  1、 報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

  2、 對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表,主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

  3、 對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表,內(nèi)部報表有:按部門分類的管理費用表,按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表,按工程、供應(yīng)商進行分類的進貨付款表,按工程分類的項目管理費用表,按供應(yīng)商、工程進行分類的應(yīng)付帳款表,按工程、分包隊伍進行分類的預(yù)付帳款表,以上報表為按月填報;工程成本分析表,在工程完工時,結(jié)合預(yù)算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

  4、 以上報表由指定會計負責(zé)進行編制。并建立相應(yīng)的編制審核程序。

  五、 主要科目解釋

  1、 預(yù)付帳款:此科目用來核算所有分包隊伍的付款情況,因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

  2、 應(yīng)付帳款:此科目用來核算所有供應(yīng)商的進貨和付款情況,因此凡是供應(yīng)商的進貨和付款均使用此科目。

  3、 工程施工:工程施工科目用來核算所有工程的直接成本,按照二級科目工程項目名稱,三級科目工程成本明細項進行核算。

  4、 管理費用:管理費用用來核算公司各部門,常發(fā)生的各項費用,按照二級科目部門,三級科目具體明細項目進行核算。

  5、 經(jīng)營費用:經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務(wù)部門的所有費用,按照二級科目人員,三級科目具體明細項目進行核算。

  六、 應(yīng)付帳款的確認原則:

  應(yīng)付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款,因此應(yīng)付帳款的確認應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則

  1、 用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應(yīng)商的發(fā)貨清單確認應(yīng)付帳款和工程施工,以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

  2、 使用經(jīng)過采供部、財務(wù)部要求的會簽單確認應(yīng)付帳款和工程成本。

  3、 對于應(yīng)付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況:如果是現(xiàn)場入庫錯誤應(yīng)由現(xiàn)場出具調(diào)整說明,并結(jié)合材料部門的定料單,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳;如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況,應(yīng)由材料

  人員出具調(diào)整說明,并需附原書寫錯誤的入庫單復(fù)印件,財務(wù)部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務(wù)部門最高主管領(lǐng)導(dǎo)簽字。

  處罰辦法

  出現(xiàn)下列情況之一的,對財務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍:

  (一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的;

  (二)用不符合財務(wù)會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的;

  (三)未經(jīng)批準(zhǔn),擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項的;

  (四)利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的;

  (五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的;

  (六)保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧?wù)人員個人儲蓄方式存入銀行的;

  (七)違反本規(guī)定條款認定應(yīng)予處罰的。

  出現(xiàn)下列情況之一的,財務(wù)人員應(yīng)予解聘。

  (一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;

  (二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;

  (三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;

  (四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;

  (五)弄虛作假、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及挪用公司款項的;

  (六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

  (七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的

  附 則

  本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責(zé)解釋。

  本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

財務(wù)管理制度14

  為了規(guī)范和加強會議工作,保證合作社財務(wù)工作正常有序的進行,為了加強經(jīng)濟管理,提高合作社的經(jīng)濟效益特制定本管理制度。

  一、嚴(yán)格按照:“中華人民共和國會計法”的規(guī)定,處理合作社各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)。

  二、嚴(yán)格按照國家規(guī)定的有關(guān)會計制度設(shè)置會計科目,登記會計賬簿、編制報送會計報表,合作社的全部財務(wù)工作、會計核算過程都在國家有關(guān)財會工作的政策法律嚴(yán)密指導(dǎo)下進行。

  三、會計核算

  1、每項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理,必須取得原始憑證,會計人員對原始憑證進行審核無誤后,根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證編制記賬憑證。

  2、按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定設(shè)置會計科目和會計賬薄,并根據(jù)經(jīng)過審核的原始憑證和記賬憑證,按照國家統(tǒng)一的會計制度關(guān)于記賬規(guī)則的規(guī)定記賬。

  3、根據(jù)賬簿記錄編制會計報表,并報送財政部門和有關(guān)部門。

  4、合作社在財務(wù)核算中,要做到數(shù)字真實、準(zhǔn)確、完整、做到賬證相符、賬表相符。

  5、在財務(wù)報銷過程中,實行“一支筆”審批制度,沒有“法人代表”的簽字,一律不予辦理。

  6、對于會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料,要按照國家有關(guān)規(guī)定建立檔案,妥善保管。

  四、會計監(jiān)督

  1、會計人員對本合作社不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回。要求更正、補充。

  2、會計人員對于違法的收支,不予辦理,并進行制止和糾正。

  五、財務(wù)會計人員崗位主管責(zé)任制

  1、會計主管崗位

  (1)對各項財務(wù)會計人員工作要定期研究、布置、檢查、總結(jié)。要積極遵守財經(jīng)紀(jì)律和各項規(guī)章制度。要把專業(yè)核算與群眾核算緊密結(jié)合起來,不斷地改進財務(wù)會計工作。

  (2)組織編制財務(wù)成本計劃,銀行借款計劃,籌措資金計劃、并組織實現(xiàn)。

  (3)定期開展財務(wù)成本計劃完成情況的分析,找出管理中的漏洞,提出改善經(jīng)營管理的.建議或措施,進一步挖掘增收節(jié)支的潛力,不斷提高合作社的經(jīng)濟效益。

  (4)參加合作社的生產(chǎn)經(jīng)營管理會議,參與經(jīng)營決策。充分運用會計資料,分析經(jīng)濟效果、提供可靠信息、預(yù)測經(jīng)濟前景,為領(lǐng)導(dǎo)決策當(dāng)好參謀助手。

  (5)審查并參與擬定經(jīng)濟合同、合作社及其他經(jīng)濟文件。

  (6)負責(zé)向本合作社領(lǐng)導(dǎo)和全體股東報告財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,審查對外提供的會計資料。

  (7)稽核,編制會計憑證,登記會計賬簿,編報會計報表。

  2、出納崗位

  (1)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

  嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)稽核人員審核簽章的收款證,進行復(fù)核,辦理款項收付,收付款后,要在收付款憑證上簽章。

  (2)不得以白條抵充庫存現(xiàn)金,更不得任意挪用現(xiàn)金。

  (3)根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收款憑證,逐筆順序登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬,并結(jié)出余額,F(xiàn)金的賬面余額要同實際庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款的賬面余款要及時與銀行對賬單核對、月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”使賬面余額與對賬單上余額調(diào)節(jié)相符。對于未達賬款,要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額、不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位和個人辦理結(jié)算。

  (4)對于現(xiàn)金和各種有價證券、要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負賠償責(zé)任。

  (5)保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

財務(wù)管理制度15

  第一章總則

  第一條

  為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。

  第二條

  公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

  第三條

  財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

 。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。

  (二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

 。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。

 。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。

 。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù)說明書,做好分析、考核工作。

  第四條

  財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

  第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

  第五條

  加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。

  第六條

  公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

  第七條

  健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。

  第八條

  做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負責(zé)人復(fù)核。

  第九條

  會計人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

  第十條

  建立會計檔案,包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

  第十一條

  會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

  第三章資本金和負債管理

  第十二條

  資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入賬。

  第十三條

  經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。

  第十四條

  公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。

  第十五條

  公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。

  第十六條

  加強應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

  第十七條

  公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

  第四章流動資產(chǎn)管理

  第十八條

  現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。

  第十九條

  嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

  第二十條

  銀行存款的'管理:加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶印鑒實行分管并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。

  第五章長期資產(chǎn)管理

  第二十一條

  出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負責(zé)人。

  第二十二條

  應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。

  第二十三條

  其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記賬,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負責(zé)人→財務(wù)負責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。

  第二十四條

  短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

  第二十五條

  長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認真做好可行性分析和認證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。

  第二十六條

  固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:

 、偈褂闷谙拊谝荒暌陨系姆课荨⒔ㄖ、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;

 、诓粚儆诮(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在XX元以上,并且使用期限超過2年的。

  第二十七條

  固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務(wù)部負責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。

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