工程財(cái)務(wù)管理制度精選(10篇)
在日常生活和工作中,我們可以接觸到制度的地方越來越多,制度是國家機(jī)關(guān)、社會(huì)團(tuán)體、企事業(yè)單位,為了維護(hù)正常的工作、勞動(dòng)、學(xué)習(xí)、生活的秩序,保證國家各項(xiàng)政策的順利執(zhí)行和各項(xiàng)工作的正常開展,依照法律、法令、政策而制訂的具有法規(guī)性或指導(dǎo)性與約束力的應(yīng)用文。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多,你確定會(huì)寫嗎?下面是小編為大家收集的工程財(cái)務(wù)管理制度,歡迎閱讀與收藏。
工程財(cái)務(wù)管理制度1
一、會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)
。ㄒ唬┤鐚(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)人員必須遵照《會(huì)計(jì)法》,執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定,切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作,對項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制,為項(xiàng)目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1、認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記帳簿,及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
2、準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
3、按期核對帳目,核實(shí)庫存,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符,保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
4、及時(shí)向本單位和上級管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告,提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。
。ǘ┘訌(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
1、對以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督
(1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計(jì)劃;
。2)各項(xiàng)收入的取得是否合理;
。3)費(fèi)用開支::是否符合開支標(biāo)準(zhǔn);
。4)提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定;
。5)財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成;
2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。
。ㄈ┘訌(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi),取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
二、會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算,遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,如有違反,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為,會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。
。ǘ⿻(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算,制定定額,簽訂經(jīng)濟(jì)合同,參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會(huì)議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
。ㄈ⿻(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況,有關(guān)部門要如實(shí)反映,積極配合。
財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
1、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作,貫徹國家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度,落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理辦法,制訂項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,及具體的會(huì)計(jì)處理方式,并負(fù)責(zé)實(shí)施;
2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實(shí)可行的材料管理辦法,參加材料采購合同的評審工作,負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理,參加材料清查盤點(diǎn)以及庫存材料的分析;
3、參與擬訂適合本項(xiàng)目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費(fèi)用和工程形象進(jìn)度基本保持一致,確保成本、費(fèi)用及利潤的真實(shí)性,符合配比原則;
4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;
5、會(huì)同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計(jì)提工資附加費(fèi)及其他費(fèi)用,并按時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部;
6、建立工程價(jià)款臺帳及其他往來帳,經(jīng)常與業(yè)主對帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的'關(guān)系,按月編制資金計(jì)劃,及時(shí)收取工程款;
7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn),保證帳帳、帳實(shí)相符;
8、審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支,監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,復(fù)核有關(guān)憑證、帳薄,編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表;
9、為項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)決策提供資料,積極參與項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),處理好與項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;
10、配合公司會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育,組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司各項(xiàng)規(guī)定,推廣會(huì)計(jì)電算化工作;
11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1、在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作;
2、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;
3、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);
4、及時(shí)與內(nèi)部銀行對帳,編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表';
5、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫存'現(xiàn)金盤點(diǎn)表',保證帳款相符;
6、協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料;
7、負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放;
8、進(jìn)行工資臺帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記;
9、負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷;
10、作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1、現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
、俾毠(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等;
、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開支;
③其他必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng);
2、庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;
3、嚴(yán)禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并及時(shí)報(bào)銷;
4、出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;
5、當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí),應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告,以便統(tǒng)籌安排;
6、出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并有記錄;
7、不得私設(shè)'小金庫';
8、不得坐支現(xiàn)金;
支票管理規(guī)定
1、項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項(xiàng)收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算;
2、與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰,并通報(bào)批評;
3、支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放,財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管;
4、項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入,應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù);
5、在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全;
6、未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中,不能私自夾帶,否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任;
7、嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票;業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:
1、支票
、儆山(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單',此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全;
②經(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請單',先請部門主管人簽字,再請項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
、垌(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;
、芙(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;
、萁(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù),期限最長為五天,報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫'單據(jù)報(bào)銷粘存單',審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后,交出納員報(bào)銷;
、迗(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全,包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng);
、咚职l(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時(shí),必須附有相應(yīng)的明細(xì)單,金額相符,并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。
2、現(xiàn)金
、俳(jīng)辦人將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)室,由財(cái)務(wù)人員填寫'單據(jù)報(bào)銷粘存單';
②將審核完畢的單據(jù)報(bào)銷粘存單'交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
③項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,交財(cái)務(wù)主管簽字,然后給出納員報(bào)銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。
④報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報(bào)銷時(shí)一樣,內(nèi)容填寫真實(shí)齊全。
工程財(cái)務(wù)管理制度2
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范公司的財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,根據(jù)國家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。
一、公司財(cái)務(wù)部門的職能及組成
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度;
2、建立健全財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度,編制財(cái)務(wù)計(jì)劃,加強(qiáng)經(jīng)營核算管理,反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行;
3、積極為公司經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得可觀的經(jīng)濟(jì)效益;
4、厲行節(jié)約,合理使用資金;
5、合理分配公司收入,及時(shí)完成需要上繳的稅收及管理費(fèi)用;
6、完成公司交給的其他工作任務(wù)。
7、公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納人員組成、
8、公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)業(yè)務(wù),必須遵守本規(guī)定。
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)經(jīng)理主要工作職責(zé):
1、組織制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度辦法,并督促貫徹執(zhí)行。制定要符合國家規(guī)定,適應(yīng)本單位具體情況的會(huì)計(jì)制度,便于員工參加管理和核算,以利于提高經(jīng)濟(jì)效益。
2、組織編制本單位的財(cái)務(wù)成本預(yù)算。根據(jù)市場材料價(jià)格情況,市場銷售量、商品房價(jià)格、開發(fā)量大小、費(fèi)用開支情況、材料消耗、技術(shù)措施計(jì)劃等編制單位成本計(jì)劃和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃,擬定資金籌措和使用方案,開辟財(cái)源,有效地使用資金。
3、負(fù)責(zé)組織檢查財(cái)務(wù)成本計(jì)劃完成情況。按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期組織檢查落實(shí)季、年成本和利潤的計(jì)劃執(zhí)行情況,考核資金使用效果,找出管理漏洞,挖掘增收節(jié)支潛力,提出經(jīng)營管理的建議和措施、寫出分析報(bào)告。
4、組織編制本單位的會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)報(bào)告,并負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料檔案保管。嚴(yán)格按會(huì)計(jì)制度規(guī)定管理好本單位會(huì)計(jì)帳,按上級規(guī)定的時(shí)間報(bào)出會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)表數(shù)字要求準(zhǔn)確、完整,并認(rèn)真審查,保持真實(shí)可靠。及時(shí)歸*計(jì)資料做好檔案管理工作。
5、負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)系統(tǒng)的全面使用管理和日常維護(hù)工作。根據(jù)會(huì)計(jì)電算化工作的要求以及財(cái)務(wù)準(zhǔn)則的規(guī)定擬定會(huì)計(jì)電算化管理制度和核算方式。
6、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)等有關(guān)資料的管理。不得攜帶本部磁盤外出或轉(zhuǎn)借他人使用,認(rèn)真做到防盜防破壞和保密工作。搞好計(jì)算機(jī)的日常維護(hù),對外來磁盤的使用必須確保不對計(jì)算機(jī)造成破壞。
7、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)人員政治思想工作,組織財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)學(xué)習(xí)。
。ǘ⿻(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是:
1、按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記帳、復(fù)核、報(bào)帳,做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報(bào)帳;對每筆財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)在收付之前要根據(jù)計(jì)劃及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,審核是否符合制度及規(guī)定。辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)要按規(guī)定認(rèn)真審核原始單據(jù)是否合法,內(nèi)容是否真實(shí),印簽是否齊全,數(shù)字是否正確,附件是否齊全等。
2、負(fù)責(zé)辦理其他應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)的往來結(jié)算工作及明細(xì)核算;對于各種往來項(xiàng)目要隨時(shí)清理結(jié)算,應(yīng)收的各款項(xiàng)要抓緊催收,應(yīng)付的款項(xiàng)及時(shí)清償,避免發(fā)生呆帳損失。
3、負(fù)責(zé)會(huì)同有關(guān)部門制定資產(chǎn)管理與核算辦法、并對固定資產(chǎn)進(jìn)行的明細(xì)核算。
、俎k理購置、調(diào)撥內(nèi)部轉(zhuǎn)移、盤盈盤虧、報(bào)廢等會(huì)計(jì)手續(xù)。協(xié)助有關(guān)部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行分類編號,建立固定資產(chǎn)管理制度和核算辦法。對調(diào)入調(diào)出的的固定資產(chǎn),應(yīng)及時(shí)協(xié)助辦理驗(yàn)收和交付使用手續(xù)。
、诎凑請(bào)稅務(wù)局備案的折舊率每月折舊、并編制憑證,不得任意改變折舊率,不得多提、少提或漏提折舊費(fèi)。
、酃潭ㄙY產(chǎn)增加,減少應(yīng)按規(guī)定填制原始憑證或記帳憑證。并逐筆登記到帳薄并定期與有關(guān)部門核對,做到帳實(shí)相符。
4、負(fù)責(zé)及協(xié)同有關(guān)部門參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作。
①年終會(huì)同管理部門對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面清點(diǎn),對多余閑置使用不當(dāng)?shù)墓潭ㄙY產(chǎn)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映,并提出改進(jìn)意見,提高固定資產(chǎn)的'利用率。
②對盤盈盤虧、報(bào)廢的固定資產(chǎn)要深入現(xiàn)場查對實(shí)物,查明原因,經(jīng)審批后辦理相關(guān)處置手續(xù)。對因報(bào)廢和盤盈盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)作出真實(shí)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理。
5、每月終了應(yīng)及時(shí)各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理,準(zhǔn)確地編制和匯總會(huì)計(jì)憑證。月終及時(shí)整理會(huì)計(jì)憑證和各種資料、集中保管。年終決算后應(yīng)將全年的會(huì)計(jì)資料收集齊全、整理清楚分類排列交檔案管理。
6、憑證取得要合規(guī)范,憑證內(nèi)容要齊全,填制憑證要規(guī)范,正確登記所有帳簿。
7、根據(jù)財(cái)務(wù)核算要求逐筆登記各種明細(xì)帳,正確歸集和提供各種資料,每月將各類記帳憑證輸入計(jì)算機(jī),及時(shí)編制出當(dāng)月的會(huì)計(jì)報(bào)表及各種財(cái)務(wù)所需的資料,并確保會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全、可靠真實(shí),做好數(shù)據(jù)備份工作。
8、每月及時(shí)核算各項(xiàng)應(yīng)繳稅費(fèi),及時(shí)辦理納稅申報(bào)。對可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)作出風(fēng)險(xiǎn)提示并提出合理建議。
。ㄈ┏黾{的主要工作職責(zé)是:
1、認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行結(jié)算制度,負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù)。要以審核后的收付款憑證為據(jù)辦理收付業(yè)務(wù)。
2、收付款前,出納人員要對憑證認(rèn)真進(jìn)行復(fù)核,發(fā)現(xiàn)問題要及時(shí)提出更正或拒絕辦理,F(xiàn)金必須做到日清月結(jié),庫存與帳面額必須相符。
3、收付后要在收付款憑證上簽字,并在收付款和原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
4、辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù),要正確填制支票和其他結(jié)算憑證,不得簽發(fā)空頭支票。如因特殊情況,必須報(bào)請財(cái)務(wù)經(jīng)理并經(jīng)總經(jīng)理批示認(rèn)可方能辦理。
5、對開錯(cuò)的支票,必須加蓋“作廢”戳記。如出現(xiàn)支票遺失應(yīng)及時(shí)向銀行辦理掛失手續(xù)。
6、妥善保管各種支票及有價(jià)證券,對保險(xiǎn)柜密碼必須保密,錢鑰匙必須管好,不得隨意轉(zhuǎn)交他人,臨時(shí)離開工作崗位時(shí),必須鎖好錢柜,不得隨意委托他人代辦。需要他人代辦及付款業(yè)務(wù)時(shí),必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)并辦交接手續(xù)。
7、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,收后的現(xiàn)金當(dāng)天存入銀行,不得坐支和留用,不得以白條借據(jù)等抵充庫存現(xiàn)金,更不得挪用庫存現(xiàn)金,8、不得將銀行帳戶借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算、套取現(xiàn)金。
9、保管好有關(guān)印章。簽發(fā)支票的各種印章不得由出納員一人保管。每日下班前,必須將印章放入保險(xiǎn)柜。
10、保管好尚未使用的空白支票和收據(jù),如票據(jù)丟失應(yīng)立即向有關(guān)部門和單位辦理掛失手續(xù)。
11、積極配合銀行做對帳、報(bào)帳工作,以及配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
12、根據(jù)已經(jīng)收訖、付訖的收付款憑證,逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。每日終了,必須結(jié)出余額。
13、發(fā)生長短款時(shí),要立即報(bào)告主管人員,不得隱瞞不報(bào)或者私自以長款補(bǔ)短款,F(xiàn)金日記帳面余額必須與庫存現(xiàn)金相符。每月末3日后,必須結(jié)出最后一扎傳票,并與銀行對好帳,編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,做到帳帳、帳表相符。
14、完成總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)交付的其他工作,負(fù)責(zé)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的報(bào)銷,負(fù)責(zé)公司工資、獎(jiǎng)金的領(lǐng)取、發(fā)放及工資、獎(jiǎng)金等發(fā)放名單的存檔裝訂工作。
三、財(cái)務(wù)工作管理
1、會(huì)計(jì)年度自每年1月1日起至12月31日止。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿,會(huì)計(jì)帳表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整,并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
2、財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)保證帳薄記錄與實(shí)物,款項(xiàng)相符;應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理,并報(bào)送有關(guān)部門。會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制并上報(bào)一次,會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理和會(huì)計(jì)簽名或蓋章。
3、財(cái)務(wù)工作人員對本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。財(cái)務(wù)工作人員對不真實(shí)、不合法的原始憑證,不予受理;記載不準(zhǔn)確,不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物不符時(shí)應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管領(lǐng)導(dǎo)書面報(bào)告,并請求查明原因,作出處理。
4、出納人員不得兼管稽核,會(huì)計(jì)檔案保管和會(huì)計(jì)賬務(wù)帳目的登記工作。財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職,必須與接管人員辦理交接手續(xù)。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由總經(jīng)理辦公室主任、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。
四、支票、現(xiàn)金管理
1、支票由出納員專人保管,支票的使用必須憑審核后的收付款憑證為依據(jù),經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方能加蓋印鑒章。支票必須按批準(zhǔn)金額封頭,填寫日期、用途、登記號碼。
2、支票付款后支票存根、發(fā)票由經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)核對、總經(jīng)理審批。填寫金額無誤,完成后交出納人員。出納人員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿注銷。
3、公司在發(fā)放員工工資、津貼、獎(jiǎng)金;個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;出差人員必須攜帶的旅差費(fèi);總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他特殊支出時(shí)可以支付現(xiàn)金。
4、除以上規(guī)定外,財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng),超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當(dāng)以支票支付,確需支付現(xiàn)金的,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可支付現(xiàn)金。
5、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(坐支)。
6、財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能提取。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金,需填寫《借款單》,經(jīng)會(huì)計(jì)審核,財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核并交總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后,方可借用。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款,在當(dāng)月工資中扣還。
7、符合本規(guī)定范圍內(nèi)使用現(xiàn)金的,憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證,由經(jīng)手人簽字,會(huì)計(jì)審核,總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
8、財(cái)務(wù)人員依據(jù)辦公室提交的考勤表,根據(jù)公司的考勤規(guī)定編制工資表,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核,總經(jīng)理簽字后方可提款,發(fā)放當(dāng)月工資。
9、出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),帳款相符。
五、工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測及審核,工程招投標(biāo)文件的編制,工程決算的審定。
3、工程部負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購,確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場詢價(jià)工作,建立市場價(jià)格詢價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。
4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作
。1)參與有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃。
。2)負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序
。1)施工單位于月度結(jié)算前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙,施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。
(2)財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料,施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見,報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。
6、工程決算程序
。1)施工單位應(yīng)將工程決算書以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽。
。2)財(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證,合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
。3)工程辦理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組,按照上述規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。
。4)房屋工程全部竣工驗(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。
。5)支付工程結(jié)算款應(yīng)附雙方認(rèn)可的工程結(jié)算書。
六、差旅費(fèi)開支管理規(guī)定
出差人員必須嚴(yán)守厲行節(jié)約的原則,盡可能地降底差旅的支出,差旅費(fèi)的報(bào)銷實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷,便必須獲得真實(shí)合法有效的票據(jù)。
1、出差人員必需按規(guī)定行程出差辦事,不按規(guī)定的行程擅自決定繞道改變行程的,發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用全部由當(dāng)事人承擔(dān)。特殊情況需改變行程的,須提前請示總經(jīng)理批準(zhǔn)并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,否則公司財(cái)務(wù)不予辦理相關(guān)報(bào)賬手續(xù)。
2、住宿費(fèi)憑出差地住宿發(fā)票,在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi)按實(shí)際住宿天數(shù)計(jì)算報(bào)銷。
3、出差人員到達(dá)出差目的地至出差住地往返應(yīng)乘座公交車,如情況特殊可乘出租車,憑據(jù)按實(shí)報(bào)銷。自帶交通工具或接待單位提供交通工具的不允許報(bào)銷交通費(fèi)
4、不允許趁出差之便回家探親辦私事,如確有須要需事先請示總經(jīng)理并獲得批準(zhǔn),并報(bào)財(cái)務(wù)部備案,其有關(guān)費(fèi)用均由個(gè)人自理不許報(bào)銷。
5、凡總經(jīng)理指定執(zhí)行特殊任務(wù)前往外地出差的,其出差費(fèi)用報(bào)銷按特殊情況實(shí)報(bào)實(shí)銷處理。
6、凡出差食宿等一切費(fèi)用已由對方負(fù)擔(dān)的,均不再允許報(bào)銷各種費(fèi)用。
7、實(shí)際出差天數(shù)超過原計(jì)劃天數(shù)的費(fèi)用,需及時(shí)匯報(bào)總經(jīng)理并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),否則,財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。
8、外單位人員為我公司臨時(shí)辦事,其費(fèi)用開支,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)可實(shí)報(bào)實(shí)銷。
9、出差過程中因業(yè)務(wù)工作需要使用招待費(fèi)應(yīng)先獲得總經(jīng)理的批準(zhǔn)同意,方可回來后憑據(jù)報(bào)銷。
七、會(huì)計(jì)檔案管理
凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的與財(cái)務(wù)相關(guān)的資料,均應(yīng)歸檔管理。
1、會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月,按編號順序每月裝訂成冊,標(biāo)清月份,季度,起止年,號數(shù),單據(jù)張數(shù),由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)歸檔保存。
2、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào),按時(shí)歸檔。由總經(jīng)理指定專人保管,并分類填制目錄。
3、會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出,凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、各種會(huì)計(jì)檔案保管期限詳見下表。
工程財(cái)務(wù)管理制度3
一.核算要求
1、材料部門在每月5日前將每月項(xiàng)目材料、辦公實(shí)際消耗費(fèi)用表提供財(cái)務(wù)。
2、項(xiàng)目部在每月25前將本月考勤表交勞資財(cái)務(wù)。
二.財(cái)務(wù)成本責(zé)任
1.依據(jù)財(cái)務(wù)收支口徑的一致性原則,實(shí)際成本的核算范圍,成本子項(xiàng)的設(shè)置,計(jì)算口徑要與概算定額計(jì)取的.收入口徑一致(包括其他直接費(fèi)的個(gè)別項(xiàng)目調(diào)整執(zhí)行財(cái)務(wù)核算規(guī)定).在施工程的預(yù)算收入口徑作到會(huì)統(tǒng)一致,竣工結(jié)算收入與工程結(jié)算造價(jià)一致.
2.匯編降低成本計(jì)劃,進(jìn)行預(yù)控.
3.嚴(yán)格成本開支范圍,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,執(zhí)行費(fèi)用劃分標(biāo)準(zhǔn).正確核算工程成本,定期編制上報(bào)各類財(cái)務(wù)報(bào)表.
4.建立月度資金使用計(jì)劃,根據(jù)甲乙雙方蓋章確認(rèn)的月份完成工作量和工程價(jià)款結(jié)算單及時(shí)收取工程款.每月末將成本資金實(shí)際執(zhí)行情況報(bào)給主管經(jīng)理.
5.按期登記成本臺帳,根據(jù)業(yè)務(wù)部門提供的資料對比核算.每月10-12日將上月的成本情況報(bào)給主管經(jīng)理.定期進(jìn)行項(xiàng)目成本分析,提出存在問題.
各部門將資金計(jì)劃使用情況報(bào)交財(cái)務(wù)部門的時(shí)間:
部門內(nèi)容轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)時(shí)間
勞資外用人工費(fèi)當(dāng)月23日上午
當(dāng)月自有人員工資當(dāng)月23日上午
材料暫估入庫收料單當(dāng)月23日上午
當(dāng)月耗料當(dāng)月23日上午
內(nèi)、外部調(diào)撥單當(dāng)月23日上午
模板、架木租賃使用當(dāng)月23日上午
行政管理用具當(dāng)月出庫使用當(dāng)月23日上午
試驗(yàn)測量測量用具當(dāng)月出庫使用當(dāng)月23日上午
1、對于已領(lǐng)用的支票必須在當(dāng)月25日下班以前辦好手續(xù)后到財(cái)務(wù)報(bào)帳
2、限額支票三日內(nèi)報(bào)帳。
工程財(cái)務(wù)管理制度4
第一章 總 則
第一條 財(cái)務(wù)工作是一項(xiàng)政策性強(qiáng)、規(guī)范性高的工作。特別是公司體制改革后,要求項(xiàng)目成本細(xì)化核算,注重效益,充分發(fā)揮核算和監(jiān)督的職能。項(xiàng)目部在執(zhí)行財(cái)政部、公司等有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定的基礎(chǔ)上,結(jié)合項(xiàng)目部具體情況,特制定本規(guī)定。
第二條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作,努力提高經(jīng)濟(jì)效益。
第三條 項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理的基本原則是建立健全項(xiàng)目內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度,做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實(shí)反映項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況,保證項(xiàng)目利益不受損失。
第二章 工程成本控制管理制度
項(xiàng)目部對各施工工程單獨(dú)核算成本,分別對其進(jìn)行成本監(jiān)督控制、上報(bào)考核,執(zhí)行公司有關(guān)文件進(jìn)行獎(jiǎng)懲。
第四條 人工費(fèi)用的管理
1.工程實(shí)行勞動(dòng)定額承包發(fā)放職工獎(jiǎng)金的辦法。具體是:首先由工程辦按月編制工程節(jié)點(diǎn)計(jì)劃,經(jīng)勞辦按此節(jié)點(diǎn)編制工作量勞動(dòng)定額,該節(jié)點(diǎn)各施工隊(duì)完成后經(jīng)工程辦認(rèn)可后,經(jīng)勞辦按其承包價(jià)提供獎(jiǎng)金分配方案,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)辦執(zhí)行。
2. 職工工資按月足額發(fā)放。項(xiàng)目每月10日結(jié)清上月臨時(shí)用工費(fèi)用。
3 .財(cái)務(wù)部門對各施工工程的人工費(fèi)單獨(dú)核算,分工程進(jìn)行分析,提出反饋信息。
第五條 材料費(fèi)用的控制
工程材料分甲方材料、委托采購材料、自購材料三類核算。財(cái)務(wù)在每月22日進(jìn)行材料出入庫核簽工作,對前期材料出入庫未及時(shí)辦理手續(xù)的,財(cái)務(wù)不予辦理后期材料相關(guān)業(yè)務(wù)。在辦理出入庫手續(xù)時(shí),應(yīng)分別注明工程名稱(或蓋章)以示區(qū)別。
1. 甲方材料:
。1)材料入庫:甲方轉(zhuǎn)帳時(shí),應(yīng)詳細(xì)查看每一張料單,及時(shí)清退不應(yīng)由我方承擔(dān)的材料費(fèi),供應(yīng)辦據(jù)此料單辦理入庫手續(xù)。同時(shí)在每月甲方轉(zhuǎn)帳材料入帳后,建立材料明細(xì)臺帳。
(2)材料消耗:工程領(lǐng)料填寫耗料單,注明領(lǐng)料單位名稱、工程名稱、施工用途等。各施工隊(duì)領(lǐng)料不得超過材料預(yù)算定額,對施工隊(duì)節(jié)超的材料費(fèi),按《xx項(xiàng)目部物資器材管理制度》有關(guān)規(guī)定處理。
2. 委托采購材料:
采購入庫:供應(yīng)辦建立甲方審批的采購明細(xì)表臺帳和供應(yīng)實(shí)際采購臺帳;非正常原因采購價(jià)格、數(shù)量高于審批價(jià)格、數(shù)量,財(cái)務(wù)不予付款;對委托材料有價(jià)差的,經(jīng)財(cái)務(wù)統(tǒng)計(jì)核實(shí)后按項(xiàng)目有關(guān)規(guī)定對相關(guān)人員進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。
3. 自購材料:
。1)項(xiàng)目的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部門負(fù)責(zé)辦理,其他人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦,購貨和付款業(yè)務(wù)一般按請購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理。
(2)供應(yīng)部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購計(jì)劃,對計(jì)劃采購訂貨要簽訂合同或訂貨單。合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確內(nèi)容全面,按合同承付貨款有據(jù),拒付有理。
(3)市場臨時(shí)采購,由使用部門根據(jù)需求提出“請購單”,由申請部門負(fù)責(zé)人簽字,經(jīng)主管經(jīng)理審核,項(xiàng)目經(jīng)理簽字后交供應(yīng)部門
辦理。采購到貨,要由倉庫進(jìn)行數(shù)量和質(zhì)量驗(yàn)收,并由倉庫保管員及供應(yīng)部門負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。所有購貨業(yè)務(wù)做到:質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸方便、就地就近。
。4)購貨付款手續(xù)不論是計(jì)劃合同還是市場臨時(shí)采購,均由供應(yīng)部門辦理,按規(guī)定到財(cái)務(wù)部門辦理請款付款手續(xù)。到貨驗(yàn)收后,經(jīng)辦人將審核無誤的請購單、驗(yàn)收單、入庫單、發(fā)票經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理簽字后,到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)帳手續(xù)。付材料款須扣不少于5%的材料質(zhì)保金,待該批材料用于工程,被確實(shí)無材料質(zhì)量問題時(shí),財(cái)務(wù)辦給予結(jié)清。財(cái)務(wù)部門還應(yīng)根據(jù)供應(yīng)部門提供的單據(jù)掌握購貨業(yè)務(wù)的請款、報(bào)銷及在途物資的情況。
。5)工程領(lǐng)料須完整如實(shí)填寫耗料單。特別對外部各參戰(zhàn)單位(如租賃分公司)領(lǐng)料須填寫單位名稱、領(lǐng)料本人及該單位領(lǐng)料主管簽字、具體工程用途等內(nèi)容,便于后期轉(zhuǎn)帳與結(jié)算。
。6)供應(yīng)部門要及時(shí)辦理出、入庫手續(xù),登記帳冊,每月22日財(cái)務(wù)進(jìn)行材料核簽;
(7) 根據(jù)項(xiàng)目部發(fā)放材料及低值易耗品的規(guī)定,供應(yīng)辦要對丟失、損壞、浪費(fèi)等情況進(jìn)行核實(shí),并開具賠償通知單上交財(cái)務(wù)辦從收入中扣除。
。8)根據(jù)情況辦理退庫手續(xù)。已退甲方的材料,須及時(shí)辦理退庫手續(xù),以沖減項(xiàng)目成本。
4.對于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控制,應(yīng)由生產(chǎn)部門和財(cái)務(wù)部門及相關(guān)部門建立成本責(zé)任制。嚴(yán)格成本費(fèi)用的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),節(jié)約消耗、減少費(fèi)用、降低成本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立成本控制和成本核算制度。
第六條 機(jī)械使用費(fèi)用的管理
1. 內(nèi)部租賃車輛:
(1) 承租方承擔(dān)車輛費(fèi)用,有燃油費(fèi)、修理費(fèi)(小修)、過橋費(fèi)、司機(jī)出車補(bǔ)助費(fèi)等。及時(shí)結(jié)算車輛臺班費(fèi)用。其他機(jī)械修理費(fèi)相應(yīng)轉(zhuǎn)帳的費(fèi)用,均須本人確認(rèn),出租方車輛主管簽字。有承租方負(fù)責(zé)的`費(fèi)用,須由承租方項(xiàng)目主管認(rèn)可。
。2)工程辦應(yīng)分工程填寫使用內(nèi)部車輛路單,每月20日交財(cái)務(wù)部進(jìn)行機(jī)械費(fèi)的核算。
2. 外部租賃車輛:
(1) 外部租賃車輛必須訂立租賃合同,明確臺班價(jià)格、結(jié)算方式、優(yōu)惠條款、單位名稱及帳號等,便于車輛臺班的結(jié)算;
。2)工程辦應(yīng)于用車當(dāng)日填寫外用車輛任務(wù)單(與內(nèi)部車輛路單有明顯區(qū)別)填寫施工工程名稱、施工內(nèi)容、使用時(shí)間,由使用單位、工程辦負(fù)責(zé)人及生產(chǎn)經(jīng)理簽字后,每月22日交財(cái)務(wù)辦匯總結(jié)算。
第七條 間接費(fèi)用的管理
1. 辦公費(fèi):
。1) 辦公用品的購買:項(xiàng)目綜合辦按月編制文銷雜品購買計(jì)劃,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后,統(tǒng)一購買;個(gè)人或部門在特殊情況下須購買的,必須經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后方可購買。文銷雜品都須到綜合辦辦理入庫手續(xù),財(cái)務(wù)辦對出入庫文銷品進(jìn)行核實(shí)、監(jiān)督。綜合辦負(fù)責(zé)管理辦公用品的入庫領(lǐng)用管理。
(2)通訊費(fèi):執(zhí)行公司有關(guān)通訊費(fèi)的規(guī)定,不再報(bào)銷電話費(fèi)用。
2. 差旅費(fèi)的有關(guān)規(guī)定:
。1)項(xiàng)目出差人員須到經(jīng)勞辦填寫差旅審批單,經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理同意后,方可按此出差路線實(shí)行路途包干制。
。2)項(xiàng)目出差人員路途包干標(biāo)準(zhǔn)按公司文件
工程財(cái)務(wù)管理制度5
為規(guī)范西安大明宮東郊項(xiàng)目的工程財(cái)務(wù)管理,保證我公司工程項(xiàng)目的順利進(jìn)行,現(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》和我公司的實(shí)際情況,特制定如下管理辦法。
一、合理使用項(xiàng)目資金
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制;
2、嚴(yán)格監(jiān)督項(xiàng)目資金的使用情況,對資金來源、投資使用和資金完成三個(gè)階段,認(rèn)真做好日常的會(huì)計(jì)核算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容充實(shí)、數(shù)字真實(shí)準(zhǔn)確、帳目清楚、按期報(bào)帳;
3、嚴(yán)格履行審批手續(xù),項(xiàng)目資金必須按規(guī)定程序由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽批后方能使用;
4、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,保證項(xiàng)目資金的完整與安全;
5、嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度,認(rèn)真填制會(huì)計(jì)憑證,及時(shí)編制并報(bào)送各類會(huì)計(jì)報(bào)表,做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整;
6、認(rèn)真審核原始憑證,對違反制度規(guī)定,不真實(shí)和不符合基建開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)的票據(jù)拒絕報(bào)賬;
7、發(fā)現(xiàn)下列任何一種情況時(shí),財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理工程款支付手續(xù):
、偈湛顔挝慌c合同簽證單位名稱不一致,或缺少必要的法律授權(quán)手續(xù)的;
②未按合同規(guī)定超工程進(jìn)度或超工程造價(jià)付款的;
③工程施工或驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)有較大質(zhì)量問題的;
④無工程部“維修合格證明單”而要求支付質(zhì)保金的;
、菸崔k理項(xiàng)目部工程付款會(huì)簽單,由施工單位人員直接到財(cái)務(wù)處辦理工程款支付手續(xù)的。
二、加強(qiáng)支票的管理
1、凡因工作需要領(lǐng)取支票者,首先填制借款單,寫清日期、用途、金額,按規(guī)定的審批程序批準(zhǔn)后出納方可簽發(fā),簽發(fā)支票必須字跡工整清楚、不得涂改;
2、基建工程款項(xiàng)開支一律按合同執(zhí)行,經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后支付;工程變更部分的開支嚴(yán)格按變更程序?qū)徟?/p>
3、支付支票后需盡快報(bào)賬,一般不超過十天,外出人員不得超過十五天,如到期不能報(bào)賬要追究經(jīng)辦人員的責(zé)任,在未處理完畢之前不得再行支用;
4、如發(fā)生支票遺失現(xiàn)象,應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并同時(shí)辦理登報(bào)聲明作廢等事宜。如不報(bào)告后果由丟失者自負(fù)。
三、規(guī)范工程款的支付程序
1、各項(xiàng)工程開工前需將經(jīng)簽章的合同、協(xié)議交財(cái)務(wù)部門存檔(包括臨時(shí)工程)。(無預(yù)算、)無合同、無協(xié)議、(無審計(jì)部門審計(jì)情況)的.項(xiàng)目,財(cái)務(wù)部一律不得支付工程款和辦理工程結(jié)算;
2、工程款審批程序
。1)由施工單位提供工程形象進(jìn)度;
。2)根據(jù)工程形象進(jìn)度,由施工單位提出付款申請(加蓋公章)及工程發(fā)票,再由監(jiān)理公司、工程部經(jīng)理,預(yù)算工程師及總工程師簽章;
(3)工程款由項(xiàng)目部工程部負(fù)責(zé)經(jīng)辦,工程預(yù)算人員負(fù)責(zé)工程款支付,填制資金支付憑證,按照審批權(quán)限經(jīng)部門主管、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、總工程師、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、主管副總裁或總裁簽字批準(zhǔn);
。4)財(cái)務(wù)人員根據(jù)上述審批程序?qū)徍藷o誤后,方可辦理工程款支付手續(xù);
。5)加強(qiáng)對往來賬款的核算與管理,按單位和個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬,經(jīng)常核對、及時(shí)清理結(jié)賬,特別是竣工項(xiàng)目與施工單位往來賬款的清理,要嚴(yán)格按照施工合同及工程決算進(jìn)行結(jié)賬,竣工驗(yàn)收合格決算時(shí),按合同約定預(yù)留工程結(jié)算款作為保證金。質(zhì)保期滿后經(jīng)使用部門認(rèn)定工程無質(zhì)量問題或其它問題后再支付施工單位保證金;
(6)加強(qiáng)對材料、設(shè)備款的核算與管理,建立原材料收發(fā)制度和財(cái)產(chǎn)清查制度,了解基建工程預(yù)算定額,熟悉材料預(yù)算價(jià)格,隨時(shí)掌握材料市場價(jià)格變化,協(xié)助有關(guān)部門共同把好購貨合同關(guān)及材料設(shè)備采購關(guān)。認(rèn)真審核材料出入庫單和匯總表,材料采購要有嚴(yán)格的驗(yàn)收制度,材料驗(yàn)收單必須有交貨人,驗(yàn)收人,材料主管和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的簽字,采購數(shù)量和單價(jià)應(yīng)與采購合同一致;
(7)征地、報(bào)建、勘察、設(shè)計(jì)費(fèi)用的款項(xiàng)支付工作,由工程部門根據(jù)進(jìn)度按合同辦理。
四、嚴(yán)格基建工程合同管理
1、財(cái)務(wù)部門須參與工程合同的審訂和修改補(bǔ)充工作,對合同中有關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)容的約定和規(guī)則負(fù)責(zé)審查;
2、財(cái)務(wù)人員須熟悉工程合同的各項(xiàng)條款;
3、嚴(yán)格按合同辦事;
4、簽訂施工合同必須遵守國家《經(jīng)濟(jì)合同法》等法律法規(guī);
5、合同的簽訂必須按公司有關(guān)規(guī)定、程序進(jìn)行。
五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員管理
1、財(cái)務(wù)工作必須密切聯(lián)系基建工作實(shí)際,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理對基建工程質(zhì)與量的有效控制;
2、財(cái)務(wù)人員要增強(qiáng)服務(wù)意識和現(xiàn)場意識,了解施工現(xiàn)場、掌握工程進(jìn)度、工程質(zhì)量、工程變更、材料替換及各種與項(xiàng)目財(cái)務(wù)有關(guān)的資料和實(shí)際情況,力爭做到跟蹤到位,服務(wù)到位,管理到位,控制到位,減少損失和浪費(fèi),提高投資效益。(事前、事中、事后監(jiān)督,各盡職守,保證基本建設(shè)工程財(cái)務(wù)管理工作有序地進(jìn)行。)
六、財(cái)務(wù)部門的管理職責(zé)
1、負(fù)責(zé)對建設(shè)項(xiàng)目的工程預(yù)決(結(jié))算進(jìn)行審查,對項(xiàng)目建設(shè)、竣工驗(yàn)收以及財(cái)務(wù)決算審批全過程的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)施財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督。對基本建設(shè)財(cái)務(wù)活動(dòng)負(fù)管理責(zé)任;
2、對需要簽訂的《工程施工合同》、《工程設(shè)計(jì)合同》、《工程勘察合同》等負(fù)責(zé)保管及相關(guān)審核職責(zé)。
七、本規(guī)定解釋權(quán)歸東郊項(xiàng)目財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)(執(zhí)行,由總經(jīng)理批準(zhǔn)頒行)。
本制度于20xx年x月xx日開始執(zhí)行。
工程財(cái)務(wù)管理制度6
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范項(xiàng)目部財(cái)務(wù)日常管理工作,強(qiáng)化項(xiàng)目成本管理,減少鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支,以最終達(dá)到降低成本,提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。
一、采購原材料、購買機(jī)具、零星材料的規(guī)定及工作流程
1、材料部根據(jù)預(yù)算部預(yù)算該工程項(xiàng)目的工程用料,做好材料的供應(yīng)計(jì)劃,根據(jù)工程進(jìn)度編制材料用量計(jì)劃表,進(jìn)行采購供應(yīng),保證工程項(xiàng)目施工正常運(yùn)行。
2、大宗材料采購:采購員至少提供三家供應(yīng)商或廠家,同一材料、同一型號規(guī)格、各自價(jià)格、聯(lián)系電話、聯(lián)系人,根據(jù)市場調(diào)查的情況填寫一份項(xiàng)A《項(xiàng)目現(xiàn)場材料采購市場詢價(jià)表》(見附表)報(bào)總經(jīng)理審批,確認(rèn)選擇廠家或供應(yīng)商、產(chǎn)品型號規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)后,由材料申請人填寫項(xiàng)A《材料設(shè)備采購表》(見附表)報(bào)申請人→預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→經(jīng)營預(yù)算部經(jīng)理→副總經(jīng)理→總經(jīng)理審批核準(zhǔn)后,由經(jīng)營部負(fù)責(zé)與廠家或供應(yīng)商簽訂購銷合同,根據(jù)購銷合同的付款方式、付款比例,由采購員填寫(項(xiàng))A《工程材料款借支申請表》(見附表)申請付款,其審批程序按第二條公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度的(二)工程材料貨款支付審批流程進(jìn)行,采購員必須要求供貨方提供合法有效的材料發(fā)票、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料。
3、零星材料的購買:如工程項(xiàng)目急需使用零星材料,無法批量采購,且一次采購2000元以下的,必須由公司指定2人同時(shí)進(jìn)行就近采購。
4、采購人員辦理報(bào)銷時(shí):必須憑材料管理員開具材料入庫單、購貨發(fā)票、購貨單位的送貨清單,按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度辦理報(bào)銷手續(xù)。
二、施工現(xiàn)場材料管理規(guī)定及工作流程
1、為工地施工而采購一切原材料、機(jī)具、設(shè)備、零星材料都必須辦理入庫、出庫手續(xù),未經(jīng)同意,任何人不得將未經(jīng)入庫或出庫的材料,直撥工地施工。
。、材料入庫前檢查及材料入庫流程
。1)材料管理員必須要親自同交貨人辦理交接手續(xù),根據(jù)購貨合同及送貨清單核對材料名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、金額是否一致,并進(jìn)行清點(diǎn)其數(shù)量。
(2)核對證件:材料入庫驗(yàn)收前,首先核對供貨單位提供的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、合格證、消防產(chǎn)品供貨證明、產(chǎn)品說明書及保修卡等資料(消防器材還必須有由國家政府部門出具的),是否與合同相符和有效。
。3)質(zhì)量檢驗(yàn):材料管理員并對材料或機(jī)具的外觀形狀和外觀質(zhì)量進(jìn)行仔細(xì)檢查,發(fā)現(xiàn)有損壞的材料或機(jī)具不予驗(yàn)收,并要求退回。如驗(yàn)收過程中發(fā)現(xiàn)證件不齊全、數(shù)量、規(guī)格不符,質(zhì)量不合格,應(yīng)及時(shí)向副總經(jīng)理及總經(jīng)理匯報(bào),不得自作主張驗(yàn)收入庫,未經(jīng)檢驗(yàn)合格產(chǎn)品不得投入現(xiàn)場施工使用。
(4)辦理入庫:經(jīng)過以上驗(yàn)收后,按實(shí)收合格數(shù)量辦理入庫手續(xù)。
由材料管理員填寫材料入庫單,一式三聯(lián),一聯(lián)自留、一聯(lián)交財(cái)務(wù)、一聯(lián)交采購負(fù)責(zé)人(注:必須當(dāng)面清點(diǎn),當(dāng)面填寫入庫單、不得事后補(bǔ)開,當(dāng)天將入庫單交財(cái)務(wù))。
。5)入庫單據(jù)內(nèi)容:必須有名稱、規(guī)格、單價(jià)、數(shù)量、金額、發(fā)貨單位、日期,并有材料管理員、項(xiàng)目經(jīng)理、采購負(fù)責(zé)人分別簽字才有效。
。ǎ叮┎牧洗娣牛罕仨毎床牧掀贩N不同劃分區(qū)域存放,并掛有領(lǐng)物卡,按采購時(shí)間先后順序堆放,實(shí)行先購進(jìn)先領(lǐng)用,必須整齊有序,便于盤查。
。7)材料入庫后:由財(cái)務(wù)部設(shè)置材料進(jìn)銷存數(shù)量賬,材料管理員根據(jù)入庫單準(zhǔn)確、及時(shí)登記入賬,財(cái)務(wù)部要對倉庫的材料定期和不定期盤點(diǎn),以確保賬物一致。
。场⑹┕がF(xiàn)場材料出庫存流程
。1)原材料出庫:領(lǐng)用材料時(shí),領(lǐng)料部門必須填寫(項(xiàng))A《廣東粵富領(lǐng)用材料表》(見附表),由現(xiàn)場管理負(fù)責(zé)人填表→經(jīng)預(yù)結(jié)算員→項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理審批后。領(lǐng)料部門憑領(lǐng)用材料表到材料管理員處辦理領(lǐng)料手續(xù),發(fā)出材料時(shí),領(lǐng)用材料表必須要有材料管理員、后勤主管、領(lǐng)料人簽名確認(rèn)。一式二份(用復(fù)寫紙?zhí)顚懀,一份由材料管理員第二天上午交財(cái)務(wù),一份由材料管理員留存作為記賬依據(jù)。
(2)凡借用機(jī)具、設(shè)備等貴重物品,必須填寫(項(xiàng))B《廣東粵富借用機(jī)具、設(shè)備審批表》(見附表),經(jīng)過副總經(jīng)理同意后,到材料管理員處辦理借出登記手續(xù)。流程是:借用人填表→項(xiàng)目經(jīng)理審核→副總經(jīng)理審批→倉管員辦理借出登記手續(xù)
(3)辦理退料:凡施工剩余材料必須及時(shí)組織退料,是現(xiàn)場材料管理的最終環(huán)節(jié)。施工班組退料應(yīng)執(zhí)行誰使用誰退料,誰發(fā)放的誰收回的辦法,班組完成施工任務(wù)后,剩余材料必須及時(shí)退回倉庫,并辦理退料手續(xù)。退料收回時(shí)必須經(jīng)過驗(yàn)收,若發(fā)現(xiàn)有損壞現(xiàn)象,根據(jù)材料單價(jià)和損壞程度的輕重,給予適當(dāng)?shù)馁r償。其退料入庫手續(xù)為:由退料人填寫一份(項(xiàng))B《廣東粵富退料申請表》(見附表),經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理→副總經(jīng)理同意后,到倉庫辦理退料手續(xù),由材料管理員清點(diǎn)退回的合格數(shù)量,填寫一式三聯(lián)退料單,一聯(lián)自留、一聯(lián)給退料人、一聯(lián)交財(cái)務(wù)沖減當(dāng)月領(lǐng)用。
三、現(xiàn)場行政用款及工作流程
。薄⑿姓吭诠こ添(xiàng)目開工前5天(即第一個(gè)月),從第二個(gè)月開始為每月25日前,必須將下月預(yù)算的行政費(fèi)用列明細(xì)表報(bào)財(cái)務(wù)統(tǒng)一審批,通常現(xiàn)場行政費(fèi)用包括有:
。ǎ保┓孔馑娰M(fèi):辦公場地、倉庫、水電費(fèi)
。ǎ玻﹩T工伙食費(fèi):購買農(nóng)副產(chǎn)品等
(3)業(yè)務(wù)接待費(fèi):接待客人的住宿、餐費(fèi)、禮品、娛樂活動(dòng)等
(4)通訊費(fèi):購買員工話費(fèi)充值卡
。ǎ担┺k公費(fèi):為辦公而購買的一切用品、固話費(fèi)、網(wǎng)絡(luò)費(fèi)等
。ǎ叮┻\(yùn)輸費(fèi)、雜費(fèi):包括搬運(yùn)余泥費(fèi)、清理場地費(fèi)等
。ǎ罚┎盥觅M(fèi):包括出差車費(fèi)、住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、出差餐費(fèi)
。ǎ福┢囐M(fèi)用:包加油費(fèi)、路橋費(fèi)、保管費(fèi)、年檢費(fèi)、維修費(fèi)等
。9)支付臨時(shí)工工資:臨時(shí)聘用工人工資
(10)其他零星費(fèi)用
。、對行政用款及具體要求作如下規(guī)定:
。ǎ保┮磺行姓M(fèi)用開支(在預(yù)算范圍內(nèi))的程序是先借支、后報(bào)銷;先申請,后辦事的原則進(jìn)行,并按公司財(cái)務(wù)報(bào)銷制度流程辦理。凡是沒有發(fā)票的一切開支,必須有經(jīng)手人、證明人、收款人的姓名、聯(lián)系電話、必要時(shí)附上收款人身份證復(fù)印件。
其報(bào)銷流程:經(jīng)辦人憑批準(zhǔn)單據(jù)填報(bào)銷單→后勤財(cái)務(wù)管理員申報(bào)→后勤主管審批→項(xiàng)目經(jīng)理審批→財(cái)務(wù)主管審批→總經(jīng)理審批→后勤財(cái)務(wù)員結(jié)賬→交出納清帳
。ǎ玻┓孔馑娰M(fèi):由項(xiàng)目后勤財(cái)務(wù)管理員負(fù)責(zé)根據(jù)協(xié)議約定的金額申請辦理借支及報(bào)銷。
。ǎ常﹩T工伙食費(fèi):由后勤人員統(tǒng)計(jì)當(dāng)月的就餐人員。
。ǎ矗I(yè)務(wù)接待費(fèi):經(jīng)辦人因業(yè)務(wù)需要宴請有關(guān)部門的,應(yīng)事先填寫(項(xiàng))A《業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表》(見附表),經(jīng)總經(jīng)理同意后,由經(jīng)辦人向財(cái)務(wù)辦理借支,報(bào)銷時(shí),須附上業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表及相應(yīng)發(fā)票。
工程財(cái)務(wù)管理制度5
一、會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)
。ㄒ唬┤鐚(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)人員必須遵照《會(huì)計(jì)法》,執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定,切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作,對項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制,為項(xiàng)目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1。認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記帳簿,及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
2。準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
3。按期核對帳目,核實(shí)庫存,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符,保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
4。及時(shí)向本單位和上級管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告,提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。
。ǘ┘訌(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
1。對以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督
(1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計(jì)劃;
。2)各項(xiàng)收入的取得是否合理;
。3)費(fèi)用開支::是否符合開支標(biāo)準(zhǔn);
。4)提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定;
。5)財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成;
2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。
。ㄈ┘訌(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi),取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
二、會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算,遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,如有違反,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為,會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。
(二)會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算,制定定額,簽訂經(jīng)濟(jì)合同,參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會(huì)議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
(三)會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況,有關(guān)部門要如實(shí)反映,積極配合。
財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
1、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作,貫徹國家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度,落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理辦法,制訂項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,及具體的會(huì)計(jì)處理方式,并負(fù)責(zé)實(shí)施;
2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實(shí)可行的材料管理辦法,參加材料采購合同的`評審工作,負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理,參加材料清查盤點(diǎn)以及庫存材料的分析;
3、參與擬訂適合本項(xiàng)目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費(fèi)用和工程形象進(jìn)度基本保持一致,確保成本、費(fèi)用及利潤的真實(shí)性,符合配比原則;
4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;
5、會(huì)同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計(jì)提工資附加費(fèi)及其他費(fèi)用,并按時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部;
6、建立工程價(jià)款臺帳及其他往來帳,經(jīng)常與業(yè)主對帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系,按月編制資金計(jì)劃,及時(shí)收取工程款;
7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn),保證帳帳、帳實(shí)相符;
8、審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支,監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,復(fù)核有關(guān)憑證、帳薄,編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表;
9、為項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)決策提供資料,積極參與項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),處理好與項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;
10、配合公司會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育,組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司各項(xiàng)規(guī)定,推廣會(huì)計(jì)電算化工作;
11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1。在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作;
2。辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;
3。根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);
4。及時(shí)與內(nèi)部銀行對帳,編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表';
5。定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫存'現(xiàn)金盤點(diǎn)表',保證帳款相符;
6。協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料;
7。負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放;
8。進(jìn)行工資臺帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記;
9。負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷;
10。作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1,F(xiàn)金的使用范圍主要包括:
①職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等;
、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開支;
③其他必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng);
2。庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;
3。嚴(yán)禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并及時(shí)報(bào)銷;
4。出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;
5。當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí),應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告,以便統(tǒng)籌安排;
6。出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并有記錄;
7。不得私設(shè)'小金庫';
8。不得坐支現(xiàn)金;
支票管理規(guī)定
1。項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項(xiàng)收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算;
2。與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰,并通報(bào)批評;
3。支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放,財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管;
4。項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入,應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù);
5。在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全;
6。未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中,不能私自夾帶,否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任;
7。嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票;
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:
1。支票
、儆山(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單',此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全;
、诮(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請單',先請部門主管人簽字,再請項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
、垌(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;
、芙(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;
、萁(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù),期限最長為五天,報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫'單據(jù)報(bào)銷粘存單',審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后,交出納員報(bào)銷;
、迗(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全,包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng);
、咚职l(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時(shí),必須附有相應(yīng)的明細(xì)單,金額相符,并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。
2。現(xiàn)金
、俳(jīng)辦人將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)室,由財(cái)務(wù)人員填寫'單據(jù)報(bào)銷粘存單';
、趯徍送戤叺膯螕(jù)報(bào)銷粘存單'交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
、垌(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,交財(cái)務(wù)主管簽字,然后給出納員報(bào)銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。
、軋(bào)銷時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報(bào)銷時(shí)一樣,內(nèi)容填寫真實(shí)齊全。
工程財(cái)務(wù)管理制度7
一、會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)
(一)如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)人員必須遵照《會(huì)計(jì)法》,執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定,切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作,對項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制,為項(xiàng)目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1、認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記帳簿,及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
2、準(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
3、按期核對帳目,核實(shí)庫存,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符,保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
4、及時(shí)向本單位和上級管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告,提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。
。ǘ┘訌(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
1。對以下財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督
。1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計(jì)劃;
(2)各項(xiàng)收入的取得是否合理;
。3)費(fèi)用開支::是否符合開支標(biāo)準(zhǔn);
。4)提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定;
。5)財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成;
2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。
。ㄈ┘訌(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi),取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
二、會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算,遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,如有違反,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為,會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。
(二)會(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算,制定定額,簽訂經(jīng)濟(jì)合同,參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會(huì)議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
(三)會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況,有關(guān)部門要如實(shí)反映,積極配合。
財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
1、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作,貫徹國家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度,落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理辦法,制訂項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,及具體的會(huì)計(jì)處理方式,并負(fù)責(zé)實(shí)施;
2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實(shí)可行的材料管理辦法,參加材料采購合同的評審工作,負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理,參加材料清查盤點(diǎn)以及庫存材料的分析;
3、參與擬訂適合本項(xiàng)目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費(fèi)用和工程形象進(jìn)度基本保持一致,確保成本、費(fèi)用及利潤的真實(shí)性,符合配比原則;
4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;
5、會(huì)同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計(jì)提工資附加費(fèi)及其他費(fèi)用,并按時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部;
6、建立工程價(jià)款臺帳及其他往來帳,經(jīng)常與業(yè)主對帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系,按月編制資金計(jì)劃,及時(shí)收取工程款;
7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn),保證帳帳、帳實(shí)相符;
8、審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支,監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,復(fù)核有關(guān)憑證、帳薄,編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表;
9、為項(xiàng)目部的經(jīng)濟(jì)決策提供資料,積極參與項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),處理好與項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;
10、配合公司會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育,組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司各項(xiàng)規(guī)定,推廣會(huì)計(jì)電算化工作;
11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1、在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作;
2、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;
3、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);
4、及時(shí)與內(nèi)部銀行對帳,編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表';
5、定期盤點(diǎn)現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫存'現(xiàn)金盤點(diǎn)表',保證帳款相符;
6、協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料;
7、負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放;
8、進(jìn)行工資臺帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記;
9、負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的.報(bào)銷;
10、作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
現(xiàn)金管理規(guī)定
1、現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
、俾毠(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等;
、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開支;
、燮渌仨氂矛F(xiàn)金支付的款項(xiàng);
2、庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;
3、嚴(yán)禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并及時(shí)報(bào)銷;
4、出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;
5、當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí),應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告,以便統(tǒng)籌安排;
6、出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并有記錄;
7、不得私設(shè)'小金庫';
8、不得坐支現(xiàn)金;
支票管理規(guī)定
1、項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項(xiàng)收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算;
2、與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰,并通報(bào)批評;
3、支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放,財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管;
4、項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入,應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù);
5、在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全;
6、未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中,不能私自夾帶,否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任;
7、嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票;
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:
1、支票
、儆山(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單',此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全;
、诮(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請單',先請部門主管人簽字,再請項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
、垌(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;
、芙(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;
、萁(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù),期限最長為五天,報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫'單據(jù)報(bào)銷粘存單',審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后,交出納員報(bào)銷;
⑥報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全,包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng);
、咚职l(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時(shí),必須附有相應(yīng)的明細(xì)單,金額相符,并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。
2、現(xiàn)金
、俳(jīng)辦人將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)室,由財(cái)務(wù)人員填寫'單據(jù)報(bào)銷粘存單';
、趯徍送戤叺膯螕(jù)報(bào)銷粘存單'交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
、垌(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,交財(cái)務(wù)主管簽字,然后給出納員報(bào)銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。
④報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報(bào)銷時(shí)一樣,內(nèi)容填寫真實(shí)齊全。
工程財(cái)務(wù)管理制度8
項(xiàng)目部是企業(yè)創(chuàng)造效益的基本單位,是工程產(chǎn)品的直接生產(chǎn)者。為了提高項(xiàng)目部貫徹財(cái)務(wù)理念,完善成本核算體系,加強(qiáng)財(cái)務(wù)的核算監(jiān)督職能,特制定本管理制度。
一、項(xiàng)目會(huì)計(jì)職能與要求
1、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)隸屬于集團(tuán)財(cái)務(wù)部管理,應(yīng)對項(xiàng)目的各類票據(jù)進(jìn)行審核,對原始票據(jù)的合規(guī)性和合法性負(fù)責(zé),重點(diǎn)關(guān)注票據(jù)的附件是否完整、發(fā)票是否合規(guī)、報(bào)銷單據(jù)填寫的是否規(guī)范等等。審核無誤后,需在報(bào)銷單據(jù)的會(huì)計(jì)主管欄簽字確認(rèn)。
2、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對已經(jīng)復(fù)核無誤的各類票據(jù)在金蝶K3中進(jìn)行賬務(wù)處理填制憑證;每月結(jié)賬前,需對資金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn),形成書面的盤點(diǎn)記錄,隨同報(bào)銷單據(jù)遞交集團(tuán)財(cái)務(wù)部,盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)問題,要及時(shí)向財(cái)務(wù)匯報(bào)。重點(diǎn)關(guān)注:賬實(shí)是否相符,是否存在長期白條抵庫、是否存在帳外資金循環(huán)等等。發(fā)生的差異同資金管理員一同查明原因,形成書面的報(bào)告和處理建議,提交項(xiàng)目經(jīng)理審批簽字,隨同票據(jù)一起交由集團(tuán),經(jīng)集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)同意后,方可進(jìn)行賬務(wù)處理。
3、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)在正式開工前,對項(xiàng)目所在區(qū)域的稅收政策、稅率情況進(jìn)行咨詢,做好稅務(wù)環(huán)境的維護(hù),結(jié)算時(shí)負(fù)責(zé)到稅務(wù)局開發(fā)票。平時(shí)同甲方財(cái)務(wù)人員搞好關(guān)系,做好結(jié)算流程及稅務(wù)等方面上的聯(lián)系與溝通,保證每月的結(jié)算手續(xù)在甲方財(cái)務(wù)能夠盡快處理,工程款項(xiàng)及早撥付。
4、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)對分管項(xiàng)目的.收入進(jìn)行合理的確認(rèn),采取謹(jǐn)慎性原則。如果每月經(jīng)營的報(bào)量甲方能夠批復(fù),則按照甲方批復(fù)的工程額確認(rèn)收入;如果每月經(jīng)營提交甲方的報(bào)量單沒有得到批復(fù),相關(guān)收入則需要根據(jù)甲方的實(shí)際付款金額,按收付實(shí)現(xiàn)制的原則確認(rèn)收入。
5、審核項(xiàng)目資金管理員的日常報(bào)銷流水賬,并對項(xiàng)目備用金銀行卡利息情況進(jìn)行核對,并及時(shí)(至少每季度)做賬務(wù)處理。
6、監(jiān)督項(xiàng)目對廢舊物資的處理情況,按集團(tuán)物資部有關(guān)管理規(guī)定處理,確實(shí)已屬于報(bào)廢,且不易轉(zhuǎn)運(yùn)的,經(jīng)集團(tuán)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可出售。出售款項(xiàng)及時(shí)做賬務(wù)處理,并及時(shí)將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶,不得資金賬外循環(huán)或項(xiàng)目私設(shè)小金庫。特殊情況,可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后,作為項(xiàng)目備用金。
7、項(xiàng)目其他業(yè)務(wù)收入,指合同以外的工程或其它零星工程收入,項(xiàng)目會(huì)計(jì)要保證款項(xiàng)及時(shí)開具收據(jù)入賬,并將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入集團(tuán)賬戶,不得坐支現(xiàn)金。特殊情況,可經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部同意補(bǔ)充相關(guān)手續(xù)并做相應(yīng)賬務(wù)處理后,作為項(xiàng)目備用金。
8、項(xiàng)目主管會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)總結(jié)分管項(xiàng)目內(nèi)部控制流程、核算體系及財(cái)務(wù)管理方面的缺陷和不足,有針對的提出解決方案,并及時(shí)向集團(tuán)財(cái)務(wù)部反饋,以期及時(shí)找到解決方案。
二、項(xiàng)目資金管理員職能及要求
1、負(fù)責(zé)項(xiàng)目的資金收支和管理。嚴(yán)格按照集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度進(jìn)行款項(xiàng)收支。每筆收款業(yè)務(wù),均要開具收據(jù),并注明收款原因,按照收支兩條線原則,及時(shí)將收款情況交回集團(tuán)總部。給甲方開收據(jù)回款時(shí),所開收據(jù)的“客戶聯(lián)”交給甲方,“記賬聯(lián)”給集團(tuán)財(cái)務(wù)部,“存根聯(lián)”留存在收據(jù)冊上。收據(jù)冊需保管完好,用完一本后交集團(tuán)財(cái)務(wù)部出納處登記核銷。付款環(huán)節(jié)保證無審批不付款的原則,嚴(yán)禁帳外資金循環(huán),不得長期白條抵庫(即借款單、手寫借條期限超過一個(gè)月,仍在充抵現(xiàn)金庫存)。超期白條一定要隨同票據(jù)報(bào)銷交集團(tuán)財(cái)務(wù)部做賬處理。
2、項(xiàng)目資金管理員,按集團(tuán)財(cái)務(wù)部要求,根據(jù)資金收支情況,建立現(xiàn)金日記賬,要求日清日結(jié),賬實(shí)相符。每日工作終了前根據(jù)當(dāng)天發(fā)生的業(yè)務(wù)情況填報(bào)資金日報(bào)表,并于次日早上,及時(shí)發(fā)送給項(xiàng)目經(jīng)理、項(xiàng)目會(huì)計(jì)。當(dāng)月現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金匯總對賬表,隨當(dāng)月項(xiàng)目報(bào)銷票據(jù)一起寄到集團(tuán)財(cái)務(wù)部,并在相應(yīng)位置簽字確認(rèn)。
3、項(xiàng)目涉及銀行承兌匯票的,要建立書面的備查登記簿,詳細(xì)注明取得票據(jù)的日期,出票人名稱,票據(jù)金額,承兌票號,領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人簽字等相關(guān)信息。
4、項(xiàng)目“備用金銀行卡”月底打印流水單,相關(guān)利息收入用筆標(biāo)出,同時(shí)開具收據(jù)注明是利息收入,交項(xiàng)目會(huì)計(jì)做賬。項(xiàng)目未設(shè)會(huì)計(jì)的,將流水利息記到日記賬中收入一欄,同時(shí)開具收據(jù)隨流水單一起上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部,確認(rèn)利息收入。
5、資金管理員需及時(shí)核對現(xiàn)金收支情況,尤其是對收款或罰款業(yè)務(wù),均要開具收據(jù),并在現(xiàn)金日記賬中列明,及時(shí)上繳集團(tuán)財(cái)務(wù)部,不得坐支現(xiàn)金,不得私設(shè)小金庫或賬外循環(huán)資金。
6、資金管理員需按集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度規(guī)定,對項(xiàng)目票據(jù)進(jìn)行審核、報(bào)銷。
三、項(xiàng)目資金管理員付款環(huán)節(jié)及日常工作要求
1、掛賬后支付貨款或分包款對象是公司的情況
需出具加蓋公司財(cái)務(wù)專用章的正規(guī)收據(jù),同時(shí)出具對經(jīng)辦人的授權(quán)委托書(加蓋公章或合同專用章)和身份證復(fù)印件(二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上)。收據(jù)上要列明我公司全稱、付款方式(現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票、電匯或承兌等,其中支付轉(zhuǎn)賬支票或承兌時(shí),均需注明號碼)、付款金額、付款事由(請表述準(zhǔn)確,如**項(xiàng)目20xx年1月份分包款)、經(jīng)辦人簽字、出納簽字。以上財(cái)務(wù)專用章、公章上的公司全稱應(yīng)與開來發(fā)票上加蓋的發(fā)票專用章名稱一致。通過公司賬戶或個(gè)人卡匯款的,需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報(bào)銷遞交財(cái)務(wù)部。
2、支付貨款或分包款對象是個(gè)人的情況
將款項(xiàng)支付給合同指定代理人的需提供身份證復(fù)印件(二代身份證的正反面復(fù)印在一張紙上),并在復(fù)印件上簽署收款事項(xiàng),簽字按手印,收條上需列明事項(xiàng)同上。若收款人同合同指定代理人不是同一人,還需提供合同簽訂人出具的授權(quán)委托書,并簽字按手印。通過公司賬戶或個(gè)人卡匯款的,需將匯款底單打印出來隨收據(jù)一起報(bào)銷遞交財(cái)務(wù)部。
3、日常小額采購情況
原則上見發(fā)票才付款。報(bào)銷人確實(shí)不能取得發(fā)票的,應(yīng)憑收據(jù)報(bào)銷,金額超過10000元不能取得發(fā)票的,需事先征得財(cái)務(wù)同意后,才付款。收據(jù)上應(yīng)有收款單位財(cái)務(wù)專用章,收據(jù)上要注明收款事由及計(jì)算依據(jù),憑收條付款。
4、白條報(bào)銷情況
即無發(fā)票又無單位蓋章收據(jù)的,僅有收款人簽字打條即為白條。白條款項(xiàng)原則上由出納當(dāng)面付給收款人。若公司經(jīng)辦人憑白條報(bào)銷的,白條上須注明具體付款事由,并有收款人、兩個(gè)以上公司經(jīng)辦人簽字證明的,才可以辦理報(bào)銷付款。
5、嚴(yán)格執(zhí)行備用金借款額度
采購人員日常采購借款原則上不得超過5000元。超過備用金額度的采購事項(xiàng),除特殊情況,一律改由項(xiàng)目財(cái)務(wù)人員進(jìn)行轉(zhuǎn)賬支付。
6、建立分包隊(duì)伍付款臺賬
對每一筆付款,保證讓分包隊(duì)伍均在統(tǒng)一的收款收據(jù)上簽字。并配合集團(tuán)財(cái)務(wù),做好付款備查表。
7、交接事項(xiàng)
項(xiàng)目資金管理員人員交接需及時(shí)通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部,將電子版資金交接表發(fā)郵件給集團(tuán)財(cái)務(wù)部副部長,待集團(tuán)財(cái)務(wù)部將交接表上列示事項(xiàng)與賬面核對無誤并反饋確認(rèn)電子郵件后,視為交接數(shù)據(jù)準(zhǔn)確無誤,否則資金缺失風(fēng)險(xiǎn)由資金接收人承擔(dān)。項(xiàng)目人員離職,資金管理員核對離職人員欠款情況及由離職人報(bào)銷的押金情況等,報(bào)項(xiàng)目經(jīng)理后,項(xiàng)目經(jīng)理方可批準(zhǔn)離職人離開項(xiàng)目。
四、項(xiàng)目機(jī)械費(fèi)用管理流程
項(xiàng)目機(jī)械及設(shè)備管理,參照集團(tuán)物資部有關(guān)制度執(zhí)行。細(xì)節(jié)流程如下:
1、外租吊車等大型機(jī)械,要求項(xiàng)目設(shè)立調(diào)度,進(jìn)行現(xiàn)場監(jiān)督和計(jì)時(shí)。屬于包月的,租賃合同須報(bào)集團(tuán)物資部和財(cái)務(wù)部備案;不屬于包月情況的(如按小時(shí)計(jì)費(fèi)),機(jī)械使用完畢后,按照實(shí)際勞務(wù)使用情況填寫派車單,注明用車日期,租用機(jī)械類型和噸位,使用時(shí)間和用途,計(jì)費(fèi)單價(jià)等信息,并經(jīng)調(diào)度人員和租車方簽字后生效。
2、派車單一式三聯(lián),按順序編號,一聯(lián)調(diào)度留存?zhèn)洳椋灰宦?lián)每日工作終了后由調(diào)度提交會(huì)計(jì);一聯(lián)交給出租方,做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。對賬付款時(shí)會(huì)計(jì)應(yīng)要求出租方提供所保存的派車單,并同自己手中留存的聯(lián)次進(jìn)行比對,計(jì)時(shí)等各項(xiàng)信息核對無誤后,收回出租方的派車單,形成書面的對賬說明并提請項(xiàng)目經(jīng)理審核,以確定本次支付的金額。如實(shí)際付款金額小于對賬金額,需在對賬單上書面注明實(shí)際付款的金額。
分包合同,應(yīng)在項(xiàng)目會(huì)計(jì)或資金管理員處留存一份備查。
1、項(xiàng)目會(huì)計(jì)按照分包合同的簽訂人掛賬應(yīng)付,分包隊(duì)日常借款原則上要求分包合同簽訂人填寫收據(jù)并簽字,若合同簽定人不常駐項(xiàng)目,要求出具委托證明(含雙方身份證復(fù)印件及簽章),后可辦理。日常借款,沖銷該分包隊(duì)的應(yīng)付款項(xiàng)。
2、每月應(yīng)根據(jù)經(jīng)營核定并簽發(fā)的施工隊(duì)工程進(jìn)度單或結(jié)算單和日常記錄的施工隊(duì)付款、借款、物資領(lǐng)用、各類罰款、臨建扣款、保險(xiǎn)扣款等確定每個(gè)隊(duì)伍支付金額并經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審核后,可辦理相關(guān)手續(xù)。
3、項(xiàng)目技術(shù)員或相關(guān)負(fù)責(zé)人對分包隊(duì)開具罰款單,罰款單一式三聯(lián),按順序編號,一聯(lián)開具人留存?zhèn)洳;一?lián)每日工作終了后提交項(xiàng)目會(huì)計(jì)或項(xiàng)目資金管理員;一聯(lián)交給分包方,做為日后同我方對賬付款的依據(jù)。
4、做好分包隊(duì)伍應(yīng)付賬款備查賬,分包付款備查賬保證每一個(gè)分包隊(duì)伍一張EXCEL表,每月按財(cái)務(wù)要求上報(bào),分包隊(duì)撤離或工程結(jié)算時(shí),將此表匯總打印,并與日常收據(jù)及相關(guān)附件一并整理,做到每個(gè)分包隊(duì),單獨(dú)建檔案。檔案除包括付款收據(jù)(存根聯(lián))、相關(guān)附件復(fù)印件或原件外,還應(yīng)有進(jìn)度審批單、結(jié)算單等。
5、分包款發(fā)放時(shí)嚴(yán)格要求分包合同簽訂人簽章支;對于合同中規(guī)定要求提供發(fā)票或承兌結(jié)算的,收到發(fā)票后簽章支取或經(jīng)財(cái)務(wù)部主管領(lǐng)導(dǎo)確認(rèn),扣除相應(yīng)稅款及貼息后支取。
工程財(cái)務(wù)管理制度9
第一條計(jì)劃
公司管理部門生產(chǎn)安全部、技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部、財(cái)務(wù)部根據(jù)市場分析、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、改造計(jì)劃等共同制定工程項(xiàng)目計(jì)劃,分析項(xiàng)目的投資效益,投資回收期,利潤增量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo),提交公司領(lǐng)導(dǎo)審查。
第二條審批
工程項(xiàng)目計(jì)劃必須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審查并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn),方可進(jìn)入項(xiàng)目改造。
第三條立項(xiàng)
對工程項(xiàng)目改造,應(yīng)由技術(shù)研發(fā)部編制工程項(xiàng)目計(jì)劃表,列明項(xiàng)目名稱、資金規(guī)模及資金來源,一式四份,分送財(cái)務(wù)部、機(jī)械動(dòng)力部、技術(shù)研發(fā)部、主管領(lǐng)導(dǎo)。
對計(jì)劃外的工程項(xiàng)目,技術(shù)研發(fā)部必須填寫項(xiàng)目申請表,寫明項(xiàng)目投資原因,資金使用金額,審批后,一式二份,分送財(cái)務(wù)部和機(jī)械動(dòng)力部。
第四條受理
財(cái)務(wù)部接到計(jì)劃表后,列項(xiàng)對在建工程進(jìn)行項(xiàng)目管理核算,包括:支付設(shè)計(jì)費(fèi)管理,材料領(lǐng)用管理,設(shè)備采購管理,基礎(chǔ)施工管理,外協(xié)管理,安裝調(diào)試管理,竣工驗(yàn)收管理。
第五條支付設(shè)計(jì)費(fèi)管理
1、填單:技術(shù)研發(fā)部填寫匯款通知單,注明工程名稱。
2、審批:經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,技術(shù)研發(fā)部主管簽字,經(jīng)辦人簽字。
3、付款:財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)安排款項(xiàng)支付,會(huì)計(jì)人員填寫支票(現(xiàn)金支票由出納填寫除外),出納負(fù)責(zé)匯款。
4、追索發(fā)票:匯款往來單位應(yīng)在不晚于付款一個(gè)月內(nèi)開具發(fā)票,技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)索取發(fā)票。
第六條材料領(lǐng)用管理
由技術(shù)研發(fā)部填寫工程領(lǐng)用材料清單,授權(quán)使用部門領(lǐng)用,由使用部門設(shè)備員(專人)到倉庫領(lǐng)用。倉庫保管員填寫領(lǐng)用單,注明材料名稱、規(guī)格、數(shù)量,設(shè)備員要填寫工程名稱、領(lǐng)料部門,并簽名。
倉庫不得以發(fā)票未到,而遲開領(lǐng)料單,本月發(fā)出的工程材料領(lǐng)料單,本月必須送達(dá)財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)部根據(jù)領(lǐng)料單,在月末將其材料差異和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,增減工程成本。
第七條設(shè)備管理
A、設(shè)備采購由技術(shù)研發(fā)部申請采購,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批,授權(quán)物資管理部采購。物資管理部填制匯款申請單,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意簽字,部門領(lǐng)導(dǎo)簽字,經(jīng)辦人簽字,一式二份,一份送財(cái)務(wù)部,一份留底。財(cái)務(wù)部接到審批后的匯款申請單后,由財(cái)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)安排資金款項(xiàng)支付,會(huì)計(jì)人員填制支票(現(xiàn)金支票除外),出納負(fù)責(zé)匯款。
物資管理部購買大宗設(shè)備,需要訂立購買合同,并經(jīng)價(jià)格審查委員會(huì)批準(zhǔn),復(fù)印件交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部應(yīng)按照購買合同要求,執(zhí)行匯款事項(xiàng)。對于分期付款的設(shè)備,要求物資管理部及時(shí)索取發(fā)票。
B、驗(yàn)收購買的設(shè)備,應(yīng)由倉庫專人管理,根據(jù)發(fā)票(買價(jià)、稅金和運(yùn)費(fèi)等)和實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收,填寫驗(yàn)收單。一式三份,一份交財(cái)務(wù)部,一份交技術(shù)研發(fā)部、一份留底。
C、領(lǐng)用使用部門應(yīng)由設(shè)備員(或?qū)H耍╊I(lǐng)用設(shè)備,由倉庫保管員填制設(shè)備領(lǐng)用單,注明設(shè)備名稱、規(guī)格,設(shè)備員填寫工程名稱,領(lǐng)用部門并簽名,一式三份,一份送技術(shù)研發(fā)部、一份送財(cái)務(wù)部、一份留底。
倉庫保管員應(yīng)及時(shí)填制設(shè)備領(lǐng)用單,不得白條抵庫,設(shè)備領(lǐng)用單應(yīng)及時(shí)送至財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部以便及時(shí)核算工程成本。
第八條基礎(chǔ)設(shè)施管理
1、交表:由技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)將預(yù)算表、合同書、標(biāo)書交財(cái)務(wù)部。
2、監(jiān)督:技術(shù)研發(fā)部、生產(chǎn)安全部、機(jī)械動(dòng)力部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)施工項(xiàng)目的現(xiàn)場跟蹤監(jiān)督,對現(xiàn)場不可預(yù)測,不可抗力造成的預(yù)算超支,應(yīng)及時(shí)填寫隱蔽記錄,編制追加預(yù)算表,并及時(shí)送至財(cái)務(wù)部。
3、預(yù)付款:合同上有規(guī)定的,按合同執(zhí)行;合同上無規(guī)定的,根據(jù)技術(shù)研發(fā)部簽審的工程進(jìn)度表付款。
4、結(jié)算時(shí)間:合同上有規(guī)定的,按合同執(zhí)行;合同上無規(guī)定的,按不早于項(xiàng)目完工驗(yàn)收日結(jié)算。
5、結(jié)算:財(cái)務(wù)部根據(jù)預(yù)算表,結(jié)算表、追加預(yù)算表和驗(yàn)收單并按合同規(guī)定的預(yù)留比例,扣留保修金后付款,合同未規(guī)定保修金的,按3%預(yù)留保修金后付款。
6、工程索賠原則:
a、索賠必須以合同為依據(jù);
b、必須注意積累資料
c、及時(shí)合理的.處理索賠。
第九條機(jī)加的管理
工程項(xiàng)目需要加工的,必須由生產(chǎn),技術(shù)研發(fā)部填寫派單表,機(jī)械動(dòng)力部接到派單表后,方可進(jìn)行機(jī)加。機(jī)械動(dòng)力部填寫機(jī)加明細(xì)表,注明工程項(xiàng)目名稱、用料、人工、機(jī)加時(shí)間等明細(xì)項(xiàng)目,機(jī)加過程由技術(shù)研發(fā)部、生產(chǎn)安全部現(xiàn)場監(jiān)督,機(jī)加費(fèi)用明細(xì)表應(yīng)由使用部門、技術(shù)研發(fā)部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)安全部審核簽字,一式四份。一份送財(cái)務(wù)部,一份送生產(chǎn)安全部,一份送技術(shù)研發(fā)部,一份由機(jī)加部門留底。
第十條外協(xié)管理
技術(shù)研發(fā)部根據(jù)工程項(xiàng)目要求,需要進(jìn)行外協(xié)加工的,申請經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)同意后,填寫派單表給機(jī)械動(dòng)力部,機(jī)械動(dòng)力部根據(jù)派單表進(jìn)行設(shè)備外協(xié)加工。外協(xié)加工應(yīng)訂立加工合同,復(fù)印件交財(cái)務(wù)部。
財(cái)務(wù)部根據(jù)合同支付加工費(fèi)用。支付程序同設(shè)備采購。
機(jī)械動(dòng)力部負(fù)責(zé)設(shè)備加工的質(zhì)量、技術(shù)檢測。
第十一條安裝調(diào)試管理
由技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部、財(cái)務(wù)部、使用部門共同參與,技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé)填制安裝調(diào)試費(fèi)用明細(xì)表,注明項(xiàng)目名稱、材料、人工等明細(xì)費(fèi)用,由技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部、財(cái)務(wù)部、使用部門審核簽字。安裝調(diào)試費(fèi)用表一式三份,一份送財(cái)務(wù)部,一份送技術(shù)研發(fā)部,一份機(jī)械動(dòng)力部留底。財(cái)務(wù)部根據(jù)審核后的安裝調(diào)試費(fèi)用表,增加工程項(xiàng)目成本。
第十二條竣工驗(yàn)收工程
驗(yàn)收由技術(shù)研發(fā)部負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)部、機(jī)械動(dòng)力部、使用部門、施工單位共同參加。
工程驗(yàn)收的依據(jù):
1、工程承包合同;
2、施工圖設(shè)計(jì)及變更洽商記錄;
3、技術(shù)設(shè)備說明書;
4、現(xiàn)行的施工驗(yàn)收規(guī)范;
5、主管部門有關(guān)審批、修改、調(diào)整文件;
6、工程設(shè)計(jì)規(guī)定及竣工規(guī)定。
竣工驗(yàn)收單由技術(shù)研發(fā)部填寫,應(yīng)注明項(xiàng)目名稱、技術(shù)改造內(nèi)容、移交生產(chǎn)日期、驗(yàn)收日期、驗(yàn)收意見。各部門審核通過后,簽字蓋章,一式四份。一份送財(cái)務(wù)部、一份送技術(shù)研發(fā)部、一份送使用部門、一份機(jī)械動(dòng)力部。
第十三條結(jié)轉(zhuǎn)工程,
增加固定資產(chǎn)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后,技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部應(yīng)配合財(cái)務(wù)部結(jié)算工程,增加固定資產(chǎn)。由技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部填制固定資產(chǎn)結(jié)算單,寫明工程項(xiàng)目名稱,增加的固定資產(chǎn)名稱、數(shù)量、金額。固定資產(chǎn)的結(jié)轉(zhuǎn)單應(yīng)由技術(shù)研發(fā)部、機(jī)械動(dòng)力部、使用部門、財(cái)務(wù)部蓋章后,一式四份,分送財(cái)務(wù)部、機(jī)械動(dòng)力部、使用部門和技術(shù)研發(fā)部。財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)結(jié)轉(zhuǎn)單結(jié)轉(zhuǎn)工程,增加固定資產(chǎn),并協(xié)同機(jī)械動(dòng)力部將固定資產(chǎn)分類、編號,增設(shè)固定資產(chǎn)卡片。
第十四條在建工程減值
準(zhǔn)備確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)長期停建并且預(yù)計(jì)在未來三年內(nèi)不會(huì)重新開工的或所建項(xiàng)目無論在性能上,還是技術(shù)上已經(jīng)落后并且給企業(yè)帶來的未來經(jīng)濟(jì)利益具有很大的不確定性;
第十五條在建工程減值
準(zhǔn)備計(jì)提方法每年半年結(jié)束或年度終了時(shí),按單項(xiàng)在建工程的可收回金額低于其賬面價(jià)值的差額計(jì)提。
工程財(cái)務(wù)管理制度10
一、會(huì)計(jì)人員的基本職責(zé)
(一)如實(shí)反映項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng),提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)資料,會(huì)計(jì)人員必須遵照《會(huì)計(jì)法》,執(zhí)行具體會(huì)計(jì)制度規(guī)定,切實(shí)做好記帳、算帳、報(bào)帳工作,對項(xiàng)目的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行事前、事中、事后控制,為項(xiàng)目的經(jīng)營管理提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料。
1、認(rèn)真填制和審核會(huì)計(jì)憑證,登記帳簿,及時(shí)記錄各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變化。
。病(zhǔn)確計(jì)算各項(xiàng)收入、支出、成本、費(fèi)用和財(cái)務(wù)成果。
。、按期核對帳目,核實(shí)庫存,編制會(huì)計(jì)報(bào)表,做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符、帳表相符,保證會(huì)計(jì)數(shù)字真實(shí)可靠。
。、及時(shí)向本單位和上級管理機(jī)關(guān)提出報(bào)告,提供準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)資料。
(二)加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督,維護(hù)國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律,會(huì)計(jì)人員必須按照財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,監(jiān)督財(cái)務(wù)計(jì)劃、預(yù)算的執(zhí)行情況。
。薄σ韵仑(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督
。1)資金的使用是否符合規(guī)定,去向是否執(zhí)行計(jì)劃;
。2)各項(xiàng)收入的取得是否合理;
。3)費(fèi)用開支::是否符合開支標(biāo)準(zhǔn);
。4)提取各項(xiàng)基金是否符合有關(guān)規(guī)定;
。5)財(cái)政上繳任務(wù)是否及時(shí)完成;
2、堅(jiān)決制止違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的行為,同一切貪污、盜竊和浪費(fèi)國家財(cái)產(chǎn)及其他違法亂紀(jì)的行為作斗爭。
。ㄈ┘訌(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,講求經(jīng)濟(jì)效果。貫徹節(jié)約的原則,力求以盡可能少的人力、物力和財(cái)力的耗費(fèi),取得盡可能大的經(jīng)濟(jì)效果。
二、會(huì)計(jì)人員的主要權(quán)限
。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)人員有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認(rèn)真執(zhí)行國家批準(zhǔn)的計(jì)劃、預(yù)算,遵守國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,如有違反,會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報(bào)銷和執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告,對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報(bào)等違法亂紀(jì)行為,會(huì)計(jì)人員必須堅(jiān)決制止,拒絕執(zhí)行,并向本單位領(lǐng)導(dǎo)人或上級機(jī)關(guān)、財(cái)政部門報(bào)告。
。ǘ⿻(huì)計(jì)人員有權(quán)參與編制本單位計(jì)劃、預(yù)算,制定定額,簽訂經(jīng)濟(jì)合同,參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會(huì)議,有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作有關(guān)的情況和資料。
(三)會(huì)計(jì)人員有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財(cái)產(chǎn)保管、收發(fā)、計(jì)量、檢驗(yàn)等情況,有關(guān)部門要如實(shí)反映,積極配合。
財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
1、全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作,貫徹國家財(cái)經(jīng)政策、法令、制度,落實(shí)公司財(cái)務(wù)管理辦法,制訂項(xiàng)目部年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,及具體的會(huì)計(jì)處理方式,并負(fù)責(zé)實(shí)施;
2、協(xié)同材料、預(yù)算等部門制訂切實(shí)可行的材料管理辦法,參加材料采購合同的評審工作,負(fù)責(zé)預(yù)付、應(yīng)付帳款的清理,參加材料清查盤點(diǎn)以及庫存材料的分析;
3、參與擬訂適合本項(xiàng)目的成本管理辦法、經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、業(yè)務(wù)計(jì)劃,會(huì)同預(yù)算部門編制成本費(fèi)用計(jì)劃,控制分析其執(zhí)行情況,積極組織成本核算,保證工程發(fā)生的成本費(fèi)用和工程形象進(jìn)度基本保持一致,確保成本、費(fèi)用及利潤的真實(shí)性,符合配比原則;
4、協(xié)助項(xiàng)目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;
5、會(huì)同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法,依法計(jì)提工資附加費(fèi)及其他費(fèi)用,并按時(shí)上交公司財(cái)務(wù)部;
6、建立工程價(jià)款臺帳及其他往來帳,經(jīng)常與業(yè)主對帳,協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系,按月編制資金計(jì)劃,及時(shí)收取工程款;
7、定期監(jiān)督出納員進(jìn)行庫存現(xiàn)金盤點(diǎn),保證帳帳、帳實(shí)相符;
8、審核項(xiàng)目各項(xiàng)收支,監(jiān)督項(xiàng)目部的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為,復(fù)核有關(guān)憑證、帳薄,編制各類會(huì)計(jì)報(bào)表;
9、為項(xiàng)目部的.經(jīng)濟(jì)決策提供資料,積極參與項(xiàng)目各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),處理好與項(xiàng)目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系,保證各部門間各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性;
10、配合公司會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育,組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)《會(huì)計(jì)法》,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及公司各項(xiàng)規(guī)定,推廣會(huì)計(jì)電算化工作;
11、做好領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1、在財(cái)務(wù)主管的領(lǐng)導(dǎo)下做好出納工作;
。、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作;
。、根據(jù)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳,做到日清月結(jié);
。础⒓皶r(shí)與內(nèi)部銀行對帳,編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表';
。怠⒍ㄆ诒P點(diǎn)現(xiàn)金,每月不少于兩次,編制庫存'現(xiàn)金盤點(diǎn)表',保證帳款相符;
6、協(xié)助財(cái)務(wù)主管整理、充實(shí)檔案資料;
7、負(fù)責(zé)工資獎(jiǎng)金和其他款項(xiàng)的按時(shí)發(fā)放;
。、進(jìn)行工資臺帳、養(yǎng)老保險(xiǎn)金、住房公積金的登記;
。、負(fù)責(zé)項(xiàng)目人員醫(yī)療費(fèi)的報(bào)銷;
10、作好領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)安排的其他工作。
現(xiàn)金管理規(guī)定
。、現(xiàn)金的使用范圍主要包括:
①職工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等;
、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開支;
、燮渌仨氂矛F(xiàn)金支付的款項(xiàng);
2、庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額;
。、嚴(yán)禁白條抵庫,借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意,并及時(shí)報(bào)銷;
。础⒊霾钊藛T嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金,必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票,以保證安全;
。、當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí),應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告,以便統(tǒng)籌安排;
。丁⒊黾{人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),并有記錄;
。、不得私設(shè)'小金庫';
。、不得坐支現(xiàn)金;
支票管理規(guī)定
1、項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項(xiàng)收付,除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外,都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算;
。、與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算,一律使用內(nèi)部支票,否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰,并通報(bào)批評;
。、支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放,財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管;
。、項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入,應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心,項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí),應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù);
。、在支票的使用與管理上,內(nèi)部支票要視同外部支票,內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全;
。、未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中,不能私自夾帶,否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任;
7、嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票;
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員,其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:
。、支票
①由經(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單',此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全;
、诮(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請單',先請部門主管人簽字,再請項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
、垌(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管,簽字同意后,方可到出納員處領(lǐng)取支票;
、芙(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后,方可將支票領(lǐng)走;
、萁(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù),期限最長為五天,報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫'單據(jù)報(bào)銷粘存單',審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后,交出納員報(bào)銷;
、迗(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全,包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng);
、咚职l(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時(shí),必須附有相應(yīng)的明細(xì)單,金額相符,并加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)。
。、現(xiàn)金
、俳(jīng)辦人將原始單據(jù)交財(cái)務(wù)室,由財(cái)務(wù)人員填寫'單據(jù)報(bào)銷粘存單';
、趯徍送戤叺膯螕(jù)報(bào)銷粘存單'交項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意;
、垌(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后,交財(cái)務(wù)主管簽字,然后給出納員報(bào)銷,領(lǐng)取現(xiàn)金。
、軋(bào)銷時(shí)所持發(fā)票的要求同支票報(bào)銷時(shí)一樣,內(nèi)容填寫真實(shí)齊全。
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