[通用]公司財務(wù)管理制度21篇
隨著社會一步步向前發(fā)展,制度使用的頻率越來越高,制度一經(jīng)制定頒布,就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用,是他們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。那么擬定制度真的很難嗎?以下是小編為大家整理的公司財務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)管理制度 1
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進行有效地監(jiān)督,同時進一步完善公司財務(wù)管理制度,維護公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
。ㄒ唬、會計職責(zé)
1、遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細賬、分類賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,報賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核,各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,對公司經(jīng)營運作狀況,作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬,進行科學(xué)的折舊與報廢,并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。
3、負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ǘ┏黾{職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款,保證帳實相符。
3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要查明原因或及時賠償損失。
4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。
3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、銀行存款管理制度
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票,除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時進行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)供應(yīng)商對帳,保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應(yīng)付應(yīng)收:定期清查核對其他往來款項
六、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
。ㄒ唬┙杩顦(biāo)準(zhǔn)及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,注明金額事由,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證,經(jīng)簽批后,沖抵借款單,做到多退少補。
2、原則上嚴(yán)禁個人因私借款,如確有特殊情況,由借款人出具書面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后,且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽,造成借款人的借款無法收回的.,由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。
3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工,應(yīng)具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,由財務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
(二)費用開支及審核標(biāo)準(zhǔn)
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票,原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚,不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況,收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。
3、當(dāng)事人在填寫"費用報銷單"時,應(yīng)遵照"實事求是、準(zhǔn)確無誤"的原則,將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。
4、出納人員應(yīng)對"費用報銷單"進行審核,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備,在審核無誤
5、費用報銷應(yīng)及時,當(dāng)月費用當(dāng)月報銷,當(dāng)天費用當(dāng)天報銷,盡量不跨月報銷。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點
1、公司應(yīng)定期進行財產(chǎn)存貨清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查;并且必須有財務(wù)人員參加。
2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
3、凡已達到自然報廢條件的固定資產(chǎn),上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
4、凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
小公司財務(wù)管理制度11
第一條為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為,加強協(xié)會財務(wù)管理,保障協(xié)會健康發(fā)展,根據(jù)協(xié)會《章程》,特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會財務(wù)管理制度基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程,遵循"來自會員,服務(wù)會員,勤儉節(jié)約,合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會為非贏利性組織,協(xié)會經(jīng)費來源主要為:
1、會員交納的會費;
2、企業(yè)和個人的捐贈;
3、政府和有關(guān)單位的資助;
4、協(xié)會資金的銀行利息;
5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會經(jīng)費的使用范圍為:
1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支;
2、本會工作人員的報酬或補貼;
3、刊物、資料、書報費用支出;
4、專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報酬;
5、與國內(nèi)、國際有關(guān)社會團體、組織來往活動的費用;
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關(guān)社會團體或個人的獎勵。
公司財務(wù)管理制度 2
總則
一、為加強公司的財務(wù)管理,更好的貫徹《會計法》,正確行使會計人員的職權(quán),發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,使本公司的財務(wù)活動做到有章可循,職責(zé)分明,參照有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
二、公司的財務(wù)管理工作,應(yīng)遵守國家有關(guān)法律。法規(guī)的規(guī)定,運用合理合法的經(jīng)濟核算,通過增收節(jié)支的原則,加強財務(wù)計劃管理,達到提高經(jīng)濟效益的目的。
三、公司設(shè)立財務(wù)部,負(fù)責(zé)財務(wù)管理,由指定股東直接領(lǐng)導(dǎo),工作人員配置為主辦會計、出納(銷售會計)。
四、財務(wù)部的職能是:
(一)向公司負(fù)責(zé),向所有股東負(fù)責(zé);
。ǘ┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的`財務(wù)管理制度和公司規(guī)章制度,認(rèn)真履行其工作職責(zé);
(三)負(fù)責(zé)制訂公司財務(wù)、會計核算管理制度,建立健全公司財務(wù)管理、會計核算、稽核審計等有關(guān)制度,并督促各項制度的實施和執(zhí)行;
。ㄋ模﹨f(xié)同公司領(lǐng)導(dǎo)共同組織編制公司年、季度成本、利潤、資金、費用等有關(guān)的財務(wù)指標(biāo)計劃,定期檢查、監(jiān)督、考核計劃的執(zhí)行情況,結(jié)合經(jīng)營實際,及時調(diào)整和控制的實施;規(guī)定,及時、準(zhǔn)確、完整的填制憑證、等記賬薄、對賬和報賬等日常會計核算、分析和考核工作;
。┴(fù)責(zé)流動資金的管理,合理的、有計劃的調(diào)整占用資金;
。ㄆ撸┴(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,辦理固定資產(chǎn)的購建轉(zhuǎn)移、報廢等財務(wù)審批手續(xù),正確的計提折舊,會同行政部做好盤點清查工作,并提出日常采購、領(lǐng)用、保管等工作建議和要求,厲行節(jié)約,杜絕浪費;
。ò耍┴(fù)責(zé)公司產(chǎn)品成本的核算工作,正確分?jǐn)偝杀举M用,制定適合公司特點和管理要求的核算方法,指導(dǎo)各核算單位正確進行成本費用及內(nèi)部經(jīng)濟核算工作,力爭做到成本核算標(biāo)準(zhǔn)化,費用控制合理化;
。ň牛┒ㄆ诰幹颇辍⒓、月度財務(wù)會計報表,負(fù)責(zé)編寫財務(wù)分析及經(jīng)濟活動分析報告,會同有關(guān)部門,組織經(jīng)濟運行分析會,總結(jié)經(jīng)驗,找出經(jīng)營活動中產(chǎn)生的問題,提出改進意見和建議,同時提出經(jīng)濟預(yù)警和風(fēng)險控制實施,預(yù)測公司經(jīng)營發(fā)展方向;
。ㄊ┴(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬,妥善保管庫存現(xiàn)金及有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票等重要票據(jù);熟練掌握、領(lǐng)會有關(guān)財政稅收政策,合理籌劃納稅,按時上交稅款;
。ㄊ唬┴(fù)責(zé)公司財務(wù)審計和會計稽核工作,加強會計監(jiān)督和審計監(jiān)督,加強會計檔案的管理工作,根據(jù)有關(guān)規(guī)定,對公司財務(wù)收支進行嚴(yán)格監(jiān)督和檢查;
。ㄊ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益;
。ㄊ┳⒅貢嬋藛T政治思想和職業(yè)道德教育,不斷提高會計人員專業(yè)技術(shù)水平,推動會計工作現(xiàn)代化管理進程;
。ㄊ模┱J(rèn)真完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。
工作崗位職責(zé)
一、主辦會計職責(zé)
(一)協(xié)助財務(wù)負(fù)責(zé)人完成財務(wù)管理制度的制定、完善和執(zhí)行工作;
。ǘ┴(fù)責(zé)各項資金使用和費用開支的審核,嚴(yán)格控制成本;
。ㄈ┴(fù)責(zé)會計憑證的填制、審核、編號、裝訂和保管工作;
(四)負(fù)責(zé)各類明細分類賬和總賬的登記、核對好保管工作;
。ㄎ澹﹨f(xié)助、監(jiān)督出納現(xiàn)金盤點工作,確保現(xiàn)金帳實相符;
公司財務(wù)管理制度 3
一、基本原則
。ㄒ唬┮话愠绦
1、以出勤日計算每月應(yīng)發(fā)工資;
2、每月10日發(fā)放上月基本工資,20日發(fā)放提成或績效,由公司財務(wù)部統(tǒng)一存入員工個人帳戶(遇節(jié)假日順延);
3、自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月10日到財務(wù)部結(jié)算;
4、每月2日前由人事部統(tǒng)一上報公司人員考勤、人員崗位及相應(yīng)社保異動表、獎罰等情況到財務(wù)部,部門人員獎金由各部門經(jīng)理上報。
5、按照勞動合同的約定及公司的福利待遇制度,根據(jù)當(dāng)月考勤統(tǒng)計情況及公司有關(guān)規(guī)定由財務(wù)部門審核人事部門計算的工資,統(tǒng)一制工資表,執(zhí)行公司有關(guān)制度、規(guī)定;
6、工資單經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理簽字方可發(fā)放;
7、由公司人力資源部統(tǒng)一制定并調(diào)整工資管理制度,經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。
。ǘ┍C茉瓌t
工資報酬實行保密管理,任何管理人員及相關(guān)工作人員非因履行工作職責(zé)之需要,不得向第三方泄露所獲悉的公司薪酬結(jié)構(gòu);任何員工不允許以任何方式詢問、議論他人的薪資報酬,并不得向他人泄露自己的薪資報酬。凡違反者公司將做為嚴(yán)重違反勞動紀(jì)律者處理。
。ㄈ┦杖霋煦^原則
1、為適應(yīng)激烈的市場競爭及各事業(yè)部-利潤中心的經(jīng)營管理需要,各利潤中心的人員收入、福利與所在利潤中心的總體效益相結(jié)合,具體工資等級由各利潤中心按本工資管理制定擬定。其中:業(yè)務(wù)人員的收入水平與其本人的業(yè)務(wù)完成額直接掛鉤;非業(yè)務(wù)人員的收入水平與其所在利潤中心的利潤指標(biāo)完成情況相關(guān)聯(lián);根據(jù)不同利潤中心的實際情況,條件具備部門的主管(含)以上人員可實行年薪制。
2、職能部門人員的收入水平與公司的整體利潤及個人績效考評的實際情況掛鉤,實行月薪制。各職能部門按照本工資管理制度,根據(jù)本部員工崗位職責(zé)、員工個人工作資歷等情況確定本部員工的工資等級。
。ㄋ模﹤浒冈瓌t
1、對于利潤中心的業(yè)務(wù)人員與錄入人員的收入標(biāo)準(zhǔn),可在公司的工資管理制度原則基礎(chǔ)上根據(jù)自身情況做調(diào)整,但必須在經(jīng)營計劃中明確說明,并經(jīng)公司批準(zhǔn)后報運營中心備案,方可執(zhí)行;
2、所有利潤中心、職能部門的人員工資等級必須在財務(wù)或運營中心備案(年薪制的除外)。
。ㄎ澹┬匠杲Y(jié)構(gòu)
1、薪酬結(jié)構(gòu)種類
1)年薪制加期權(quán)股;
2)基本工資加績效工資加期權(quán)股 ;
3)基本工資加傭金(提成)制;
4)基本工資加計件工資加績效獎勵。
2、基本工資可由基礎(chǔ)工資、職務(wù)工資、飯補構(gòu)成。
3、對應(yīng)于不同級別的人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度,凡在此額度范圍內(nèi)的交通費、通訊費、辦公費、招待費、禮品費等與業(yè)務(wù)相關(guān)的費用支出可與下月10日據(jù)實報銷;同時部門經(jīng)理對本部門員工費用報銷,可在其相應(yīng)的額度內(nèi),根據(jù)部門業(yè)績及員工當(dāng)月工作考核情況予以調(diào)整。
4、根據(jù)深圳市政府社會保障制度,對于深圳市戶口員工的房補,以“住房公積金”體現(xiàn),直接存入個人帳戶;而非深圳戶口的員工作為相應(yīng)的福利, 對應(yīng)不同的級別人員公司規(guī)定不同金額的費用報銷額度, 凡在此額度范圍內(nèi)的住房費用, 可以據(jù)實報銷。
5、實行以上薪酬結(jié)構(gòu)的人員,除了由公司在法定節(jié)假日安排加班的按照勞動法規(guī)定給予加班費外,均不另外享受加班費。
6、每位員工只能享受一種薪酬結(jié)構(gòu),不允許既享受獎金基數(shù)又享受提成。
7、實行薪酬結(jié)構(gòu)(3)(4)類的人員,其傭金(提成)提取標(biāo)準(zhǔn)以及計件工資的計算標(biāo)準(zhǔn)必須在公司財務(wù)部備案,并有財務(wù)部門的.監(jiān)督核算。
8、實行年薪制的人員,其年薪總額的50%—70%按月發(fā)放,根據(jù)收入標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)級別確定每月的預(yù)期收入額,剩余30%—50%部分在考核結(jié)束后根據(jù)考核結(jié)果一次性發(fā)放。
二、工資定級權(quán)限
1、各事業(yè)部高級管理人員的工資由公司總經(jīng)理確定。
2、由公司總經(jīng)理確定工資的人員,工資文件由財務(wù)部負(fù)責(zé)備案,財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)編制報表及發(fā)放的執(zhí)行工作;其他人員的工資定級文件由運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。
3、利潤中心人員工資定級:
1)各事業(yè)部總經(jīng)理的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn),與其利潤中心的經(jīng)營計劃中各項指標(biāo)掛鉤,由公司總經(jīng)理確定,財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行;
2)事業(yè)部總經(jīng)理以下實行年薪制的管理人員的年薪水平及月收入標(biāo)準(zhǔn),由事業(yè)部經(jīng)理制訂并隨其利潤中心的經(jīng)營計劃上報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后,運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行;
3)年薪制以外的管理人員、專業(yè)人員、業(yè)務(wù)人員、操作人員的定級與考核標(biāo)準(zhǔn),由事業(yè)部總經(jīng)理確定后報運營和財務(wù)部備案并執(zhí)行。
4、職能部門人員工資定級:
1)部門經(jīng)理(含)以上管理人員的收入水平與公司效益及個人績效掛鉤,其工資級別由公司總經(jīng)理確定,財務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)執(zhí)行;
2)部門經(jīng)理以下人員的定級與考核標(biāo)準(zhǔn),由部門負(fù)責(zé)人制訂,報公司總經(jīng)理審核后,運營中心、財務(wù)部備案并執(zhí)行。
公司財務(wù)管理制度 4
。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé);
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符;
3、零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為5000元,超額部分存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時,須立即開具一式三聯(lián)的收據(jù),由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,經(jīng)董事長簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后五天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。超過還款期限從當(dāng)月工資扣還,原則上試用期內(nèi)不允許借款,特殊情況經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可借款。
6、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及公司認(rèn)可的有效報銷或領(lǐng)款憑證,財務(wù)審核、總經(jīng)理、董事長批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
7、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
。ǘ┲惫芾
1、支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé);
3、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的.收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額;
4、現(xiàn)金支票只能由出納員從銀行提取現(xiàn)金時使用,公司與其他單位之間金額在結(jié)算起點以上的經(jīng)濟業(yè)務(wù)往來,一律使用轉(zhuǎn)帳支票。各部門或個人因工作需要領(lǐng)用支票時,應(yīng)填制規(guī)定的借款單,由總經(jīng)理、董事長審核簽字,由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起,十日內(nèi)到財務(wù)處辦理報銷手續(xù),其程序與現(xiàn)金支出報銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票,如有丟失應(yīng)立即通知財務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
5、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票,不得簽發(fā)任何種類的空白支票,當(dāng)付款金額無法確定時,可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票,并寫明用途和收款單位。
6、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章,簽發(fā)支票時必須按編號順序使用,對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
7、應(yīng)及時登記支票登記簿,與銀行及時核對存款余額。
8、所開出支票必須封填收款單位名稱,須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
公司財務(wù)管理制度 5
第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計信息的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的`會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數(shù)據(jù)都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
公司財務(wù)管理制度 6
一、各公司應(yīng)建立成本費用的授權(quán)批準(zhǔn)制度,強化成本預(yù)算約束,建立合適的成本控制系統(tǒng)。
二、各公司應(yīng)根據(jù)歷史成本費用數(shù)據(jù)、同行業(yè)數(shù)據(jù)等,運用合理方法,對公司成本費用水平進行預(yù)測,并根據(jù)預(yù)測結(jié)果形成成本費用預(yù)算。
三、各公司應(yīng)根據(jù)成本費用預(yù)算、定額和支出標(biāo)準(zhǔn),將成本費用的指標(biāo)分解到相關(guān)的責(zé)任主體,保證成本費用預(yù)算指標(biāo)的有效實施。
四、各公司應(yīng)規(guī)范成本費用開支項目、標(biāo)準(zhǔn)和支付程序,對未列入預(yù)算或超預(yù)算的成本費用項目,須按照規(guī)定程序辦理審批手續(xù)。
五、各公司須根據(jù)公司的具體情況,制定公司的重點控制費用開支標(biāo)準(zhǔn)和控制程序。
六、各公司須遵守遼港集團及各行業(yè)成本開支范圍和費用開支標(biāo)準(zhǔn),區(qū)分不同性質(zhì)的支出,正確進行成本、費用的核算。
七、各公司發(fā)生銷售折扣、折讓以及支付必要的傭金、回扣、手續(xù)費、勞務(wù)費、提成、返利、進場費、業(yè)務(wù)獎勵等支出的,必須簽訂相關(guān)合同,履行必要的'內(nèi)部審批手續(xù)。
八、各公司應(yīng)依法為職工支付基本醫(yī)療、基本養(yǎng)老、失業(yè)、工傷等基本保險,所需費用直接作為成本(費用)列支。除以上保險外的為員工購買的各類商業(yè)保險及企業(yè)年金,須報遼港集團審批。
九、各公司為職工繳納住房公積金以及職工住房貨幣化分配的財務(wù)處理,按照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工會經(jīng)費按照有關(guān)規(guī)定比例提取并撥繳工會。
十、各公司捐贈性支出須報遼港集團批準(zhǔn)。
十一、各公司應(yīng)建立成本費用分析、報告、考核制度。
十二、各公司不得承擔(dān)屬于個人的下列支出:
(1)娛樂、健身、旅游、招待、購物、饋贈等支出。
(2)購買商業(yè)保險、證券、股權(quán)、收藏品等支出。
(3)個人行為導(dǎo)致的罰款、賠償?shù)戎С觥?/p>
(4)購買住房、支付物業(yè)管理費等支出。
(5)應(yīng)由個人承擔(dān)的其他支出。
公司財務(wù)管理制度 7
第一章總則
第一條
依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條
總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對其它公司各級財務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。
第二章財會機構(gòu)設(shè)置
第三條
各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第四條
各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)。
第三章財務(wù)人員調(diào)配
第五條
專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員,但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條
專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。
第七條
各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜攧?wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負(fù)責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。
第八條
根據(jù)工作需要,總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條
總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)能力。
第十一條
決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條
總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。
第十三條
總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)
第十四條
根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。
第十五條
貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務(wù)和計劃指標(biāo)、利潤指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。
第十六條
按照總公司財務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準(zhǔn)確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。
第十七條
執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條
對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的要堅決抵制,對違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。
第十九條
接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。
第二十條
加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實履行當(dāng)家理財?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條
會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條
會計人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條
一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的.由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評辦法
第二十四條
各級財務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進行相應(yīng)處理。為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績,總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條
考評結(jié)果,將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘。總公司財務(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。
第七章附則
第二十七條
本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂
公司財務(wù)管理制度 8
。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
。ǘ┓e極為經(jīng)營管理服務(wù),促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
。ㄈ﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。
。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
。ㄎ澹⿲τ嘘P(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
。┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
。ㄆ撸┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向董事長提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
(八)妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
出納的主要工作職責(zé)是:
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
(三)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
。ㄋ模﹪(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務(wù)處理。
。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ鳌
支票管理:
。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
。ǘ┲备犊詈髴{支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
現(xiàn)金管理:
。ㄒ唬┕矩攧(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
。ǘ┴攧(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。
。ㄈ┴攧(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付
。ㄋ模┤粘A阈情_支所需庫存現(xiàn)金限額為2000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
。ㄎ澹⿲τ趫箐N時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。
報銷制度及流程:
。ㄒ唬┏霾罱杩
1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、
2、審批流程:財務(wù)主管審核簽字→會計復(fù)核→經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4、還借款:出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
(二)日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。
1、報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。
3、報銷流程:報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據(jù))→會計復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
會計的檔案管理:
1、本公司的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會計資料。
2、會計檔案的保存。
財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。
會計檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審查,執(zhí)行董事批準(zhǔn),并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。
3、會計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)執(zhí)行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時,必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn),并限期歸還。
4、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類:
(1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年
(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單:5年
會計帳簿類:
。1)日記帳:15年
其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳:25年
。2)明細帳、總帳、輔助帳:15年
。3)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年
會計報表類:
。1)主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析):3年
(2)月、季度會計報表(包括文字分析):5年
。3)年度會計報表(包括文字分析):永久
其他類:
。1)會計檔案保管清冊及銷毀清冊:永久
。2)財務(wù)成本計劃:3年
(3)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議:永久
會計交接工作管理:
。ㄒ唬┴攧(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人,三方簽字清單。
。ǘ┴攧(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由公司負(fù)責(zé)人進行監(jiān)交。
財務(wù)人員應(yīng)予解聘
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的`;
。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
。ㄋ模├寐殑(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
。ㄎ澹┡撟骷、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
。┰诠ぷ鞣秶鷥(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
。ò耍⑽唇(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財,或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。
。ň牛⒁云渌侄吻终脊矩攧(wù)(如:偽造報銷清單和收據(jù))
。ㄊ⒉荒軇偃呜攧(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率
。ㄊ唬⑿孤杜c公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容,工作拖來或玩忽職守,違反保險柜安全規(guī)定,
公司財務(wù)管理制度 9
第一章總則
第一條為促進企業(yè)建立、健全內(nèi)部約束機制,進一步規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理行為,推動企業(yè)加強預(yù)算管理,根據(jù)財政部頒發(fā)的《關(guān)于企業(yè)實行財務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》和集團公司實施全面預(yù)算管理的要求,結(jié)合集團企業(yè)實際情況,制定本制度。
第二條本辦法適用于公司本部及所屬公司、控股公司及其所屬單位。
第二章財務(wù)預(yù)算基本內(nèi)容
第三條預(yù)算管理是利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進行分配、考核、控制,以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標(biāo)。
第四條企業(yè)財務(wù)預(yù)算是企業(yè)全面預(yù)算的重要組成部分,是企業(yè)全面預(yù)算的中心。企業(yè)財務(wù)預(yù)算是在預(yù)測和決策的基礎(chǔ)上,圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo),對一定時期內(nèi)企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經(jīng)營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務(wù)預(yù)算與業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算共同構(gòu)成企業(yè)的全面預(yù)算。
第五條企業(yè)財務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃,以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ),以經(jīng)營利潤為目標(biāo),以現(xiàn)金流為核心進行編制,并主要以財務(wù)預(yù)算報表形式予以充分反映。
第六條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一般按年度編制,業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算分季度、月份落實。
第三章預(yù)算組織分工
第七條企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務(wù)預(yù)算的管理工作負(fù)總責(zé),各企業(yè)應(yīng)設(shè)立財務(wù)預(yù)算委員會或指定企業(yè)財務(wù)管理部門負(fù)責(zé)財務(wù)預(yù)算管理事宜,并對企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。
第八條財務(wù)預(yù)算委員會主要擬訂財務(wù)預(yù)算的目標(biāo)、政策,制定財務(wù)預(yù)算管理的具體措施和辦法,審議、平衡財務(wù)預(yù)算方案,組織下達財務(wù)預(yù)算,協(xié)調(diào)解決財務(wù)預(yù)算編制和執(zhí)行中的問題,組織審計、考核財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,督促企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第九條財務(wù)預(yù)算編制在企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會領(lǐng)導(dǎo)下進行,企業(yè)財務(wù)管理部門具體負(fù)責(zé)組織編制、審查、匯總、上報、下達;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行和日常流程控制;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的分析和報告;負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況考核等。
第十條企業(yè)內(nèi)部生產(chǎn)、投資、物資、人力資源、市場營銷等職能部門具體負(fù)責(zé)本部門業(yè)務(wù)涉及的財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作,并配合財務(wù)預(yù)算委員會做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制、考核等工作。其主要負(fù)責(zé)人參與企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會的工作,并對本部門財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
第十一條企業(yè)是財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位,在公司董事會或公司經(jīng)營層的指導(dǎo)下,負(fù)責(zé)本單位現(xiàn)金流量、經(jīng)營成果和各項成本費用預(yù)算的編制、控制、分析工作,接受企業(yè)董事會的檢查、考核。其企業(yè)主要負(fù)責(zé)人對本單位財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。
公司對公司所屬企業(yè)實施財務(wù)預(yù)算管理各企業(yè)財務(wù)預(yù)算方案必須上報公司總部審核批準(zhǔn)。
第四章財務(wù)預(yù)算的編制
第十二條預(yù)算編制是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié),編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。財務(wù)預(yù)算編制要在企業(yè)全面預(yù)算管理委員會制定的編制方針指引下進行。
第十三條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照內(nèi)部經(jīng)濟活動的責(zé)任權(quán)限進行,并遵循以下基本原則和要求:
(一)堅持效益優(yōu)先原則,實行總量平衡,進行全面預(yù)算管理;
(二)堅持積極穩(wěn)健原則,確保以收定支,加強財務(wù)風(fēng)險控制;
(三)堅持權(quán)責(zé)對等原則,確保切實可行,圍繞經(jīng)營戰(zhàn)略實施。
第十四條企業(yè)編制財務(wù)預(yù)算要按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、籌資預(yù)算,后財務(wù)預(yù)算的流程進行,并按照各預(yù)算執(zhí)行單位所承擔(dān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的`類型及其責(zé)任權(quán)限,編制不同形式的財務(wù)預(yù)算。
第十五條業(yè)務(wù)預(yù)算是反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產(chǎn)經(jīng)營活動(或營業(yè)活動)的預(yù)算,一般包括銷售或營業(yè)預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、制造費用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、營業(yè)成本預(yù)算、采購預(yù)算、期間費用預(yù)算等,企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第十六條資本預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)進行資本性投資活動的預(yù)算,主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。
第十七條籌資預(yù)算是企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)需要新借人的長短期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行的債券以及對原有借款、債券還本付息的預(yù)算,主要依據(jù)企業(yè)有關(guān)資金需求決策資料、發(fā)行債券審批文件、期初借款余額及利率等編制。
企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行股票、配股和增發(fā)股票,應(yīng)當(dāng)根據(jù)股票發(fā)行計劃、配股計劃和增發(fā)股票計劃等資料單獨編制預(yù)算。股票發(fā)行費用,也應(yīng)當(dāng)在籌資預(yù)算中分項作出安排。
第十八條財務(wù)預(yù)算主要以現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表和預(yù)計損益表等形式反映。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照公司制定的財務(wù)預(yù)算編制基礎(chǔ)表格和財務(wù)預(yù)算指標(biāo)計算口徑進行編制。
第十九條企業(yè)財務(wù)預(yù)算可以根據(jù)不同的預(yù)算項目,分別采用固定預(yù)算、彈性預(yù)算、滾動預(yù)算、零基預(yù)算、概率預(yù)算等方法進行編制。同時在編制時,為確保預(yù)算的可執(zhí)行性,可設(shè)立一定的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。
第二十條編制企業(yè)財務(wù)預(yù)算,應(yīng)按照“上下結(jié)合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標(biāo)、編制上報、審查平衡、審議批準(zhǔn)、下達執(zhí)行等編制程序進行編制,并制定詳細的財務(wù)預(yù)算編制政策。
財務(wù)預(yù)算編制結(jié)束后,于當(dāng)年11月底前將財務(wù)預(yù)算方案上報集團公司,經(jīng)審查、匯總、平衡后批復(fù)各企業(yè)執(zhí)行。
第二十一條預(yù)算的編制日程:年度預(yù)算的編制,自預(yù)算年度上一年的10月1日開始至11月25日全部編制完成,并在次年1月底前分解落實財務(wù)預(yù)算指標(biāo)。各企業(yè)要依照企業(yè)全面預(yù)算管理要求編排預(yù)算,并制訂詳細的編制日程和要求,確保財務(wù)預(yù)算的順利編制。
第五章財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行、控制與差異分析
第二十二條企業(yè)財務(wù)預(yù)算一經(jīng)批復(fù)下達,各預(yù)算執(zhí)行單位必須認(rèn)真組織實施,并將財務(wù)預(yù)算指標(biāo)層層分解,從橫向和縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位,形成全方位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。控制方法原則上依金額進行管理,同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第二十三條企業(yè)應(yīng)當(dāng)將財務(wù)預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項經(jīng)營活動的基本依據(jù),將年度預(yù)算細分為月份和季度預(yù)算,以分期預(yù)算控制確保年度財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)。
第二十四條企業(yè)應(yīng)強化現(xiàn)金流量的財務(wù)預(yù)算管理,按時組織預(yù)算資金的收入,嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付,調(diào)節(jié)資金收付平衡,控制支付風(fēng)險。對于預(yù)算內(nèi)的資金撥付,按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。對于預(yù)算外的項目支出,應(yīng)當(dāng)按財務(wù)預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出,不予支付。
第二十五條企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行銷售或營業(yè)、生產(chǎn)和成本費用預(yù)算,努力完成利潤指標(biāo)。一般情況下,沒有預(yù)算的,要堅決控制其發(fā)生。對費用預(yù)算實行不可突破法,節(jié)約獎勵,且預(yù)算項目之間原則上不得挪用。
第二十六條在日常控制中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全憑證記錄,完善各項管理規(guī)章制度,嚴(yán)格執(zhí)行生產(chǎn)經(jīng)營月度計劃和成本費用的定額、定率標(biāo)準(zhǔn),加強適時的監(jiān)控。各預(yù)算管理職能部門都要相應(yīng)建立財務(wù)預(yù)算管理簿,按預(yù)算的項目詳細記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第二十七條在管理過程中,對納入預(yù)算范圍的項目由預(yù)算執(zhí)行部門負(fù)責(zé)人進行控制,預(yù)算管理職能部門負(fù)責(zé)監(jiān)督,并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預(yù)算外的支出由企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理委員會直接控制。
第二十八條企業(yè)必須建立財務(wù)預(yù)算報告制度,要求各預(yù)算執(zhí)行部門定期報告財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。對于財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目,財務(wù)預(yù)算管理委員會應(yīng)當(dāng)責(zé)成有關(guān)預(yù)算執(zhí)行部門查找原因,提出改進經(jīng)營管理的措施和建議。
預(yù)算差異分析報告應(yīng)包括以下內(nèi)容:
(一)本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額;
。ǘ⿲Σ町愵~進行的分析;
(三)產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十九條企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)當(dāng)利用財務(wù)報表監(jiān)控財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況,及時向預(yù)算執(zhí)行部門、企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的影響等財務(wù)信息,促進企業(yè)完成財務(wù)預(yù)算目標(biāo)。
第六章財務(wù)預(yù)算的調(diào)整
第三十條下達執(zhí)行的年度財務(wù)預(yù)算,一般不予調(diào)整。財務(wù)預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經(jīng)營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化,致使財務(wù)預(yù)算的編制基礎(chǔ)不成立,或者將導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差的,可以調(diào)整財務(wù)預(yù)算。
第三十一條提出預(yù)算修正的前提。當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化,影響財務(wù)預(yù)算目標(biāo)的實現(xiàn)時,應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力,或采取其他措施來彌補,只有在無法彌補的情況下,才能提出財務(wù)預(yù)算修正申請。
第三十二條確需調(diào)整的財務(wù)預(yù)算,應(yīng)當(dāng)由預(yù)算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務(wù)預(yù)算委員會提出書面報告,闡述財務(wù)預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務(wù)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度,提出財務(wù)預(yù)算的調(diào)整幅度。
企業(yè)財務(wù)管理部門應(yīng)對預(yù)算執(zhí)行單位的財務(wù)預(yù)算調(diào)整報告進行審核分析,集中編制企業(yè)年度財務(wù)預(yù)算調(diào)整方案,提交財務(wù)預(yù)算委員會審報公司總部確認(rèn)后方可下達執(zhí)行。
第七章財務(wù)預(yù)算的專評與激勵
第三十三條預(yù)算年度終了,財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)向董事會或者經(jīng)理辦公會報告財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)財務(wù)預(yù)算完成情況和財務(wù)預(yù)算審計情況對預(yù)算執(zhí)行部門進行考核。
第三十四條財務(wù)預(yù)算的考評具有兩層含義:一是對整個企業(yè)財務(wù)預(yù)算管理系統(tǒng)進行考核評價,即對經(jīng)營業(yè)績進行評價;二是對預(yù)算執(zhí)行者的考核與評價。財務(wù)預(yù)算考評是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵作用的必要措施,通過預(yù)算目標(biāo)的細化分解與激勵措施的付諸實施,達到“人人肩上有指標(biāo),項項指標(biāo)連收入”。
第三十五條預(yù)算考評是對預(yù)算執(zhí)行效果的一個認(rèn)可過程。要結(jié)合企本業(yè)濟經(jīng)責(zé)任制考評求要,制定考評細則?荚u應(yīng)遵循以下原則:
(一)目標(biāo)原則:以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn),按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績;
。ǘ┘钤瓌t:預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù),考評必須與激勵制度相配合;
(三)時效原則:預(yù)算考評是動態(tài)考評,每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)及時進行;
。ㄋ模├庠瓌t:對一些影響預(yù)算執(zhí)行的重大因素,如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等,考評時應(yīng)作為特殊情況處理;
(五)分級考評原則:企業(yè)預(yù)算考評要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進行。
第三十六條為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,企業(yè)可以制定激勵政策,設(shè)立經(jīng)營者獎、效益獎、節(jié)約獎、改善提案獎等獎項。
第三十七條財務(wù)預(yù)算委員會應(yīng)當(dāng)定期組織財務(wù)預(yù)算審計,糾正議批準(zhǔn),重大的調(diào)整應(yīng)提交企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會審議批準(zhǔn),并財務(wù)預(yù)算執(zhí)行中存在的問題,充分發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用,維護財務(wù)預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。
財務(wù)預(yù)算審計可以全面審計或者抽樣審計,在特殊情況下,也可組織不定期的專項審計。
審計工作結(jié)束后,審計管理部門應(yīng)當(dāng)形成審計報告,直接提交財務(wù)預(yù)算委員會乃至董事會或者經(jīng)理辦公會,作為財務(wù)預(yù)算調(diào)整、改進內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)考評的一項重要參考。
第八章附則
第三十八條本制度自20xx年xx月xx日起執(zhí)行。以前制度與本制度相抵觸的,以本制度為準(zhǔn)。
第三十九條企業(yè)可以根據(jù)本制度及本企業(yè)管理需要擬訂相應(yīng)的實施細則,并組織實施。
第四十條本制度未盡事宜,按公司有關(guān)制度執(zhí)行。
第四十一條本制度由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修改。
公司財務(wù)管理制度 10
一、從業(yè)人員的職業(yè)道德規(guī)范
1.愛崗敬業(yè)。要求會計人員熱愛會計工作,安心本職崗位,忠于職守,盡心盡力,盡職盡責(zé)。
2.誠實守信。要求會計人員做老實人,說老實話,辦老實事,執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎,信譽至上,不為利益所誘惑,不弄虛作假,不泄露秘密。
3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。
4.客觀公正。要求會計人員端正態(tài)度,依法辦事,實事求是,不偏不倚,保持應(yīng)有的獨立性。
5.堅持準(zhǔn)則。要求會計人員熟悉國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度,始終堅持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算,實施會計監(jiān)督。
6.提高技能。要求會計人員增強提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感,勤學(xué)苦練,刻苦鉆研,不斷進取,提高業(yè)務(wù)水平。
7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時,努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù),全面熟悉本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程,主動提出合理化建議,協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策,積極參與管理。
8.強化服務(wù)。要求會計人員樹立服務(wù)意識,提高服務(wù)質(zhì)量,努力維護和提升會計職業(yè)的良好社會形象。
二、業(yè)務(wù)操作及會計核算的流程
1.接受客戶的委托
(1)了解客戶的基本情況,評估此次業(yè)務(wù)的風(fēng)險。
(2)決定是否接受客戶的委托,若接受客戶的委托,則與客戶商討具體操作事宜,簽定約定書。
2.與公司財務(wù)會計人員辦理有關(guān)資料的交接手續(xù)
(1)雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單,資料編號,交接日期,交接雙方簽字蓋章。
(2)依據(jù)企業(yè)特點,根據(jù)實際需要,設(shè)置必要的會計科目。代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)管理制度
(3)了解企業(yè)的經(jīng)營方式和生產(chǎn)流程,幫助企業(yè)建立會計內(nèi)部控制制度。
3.審核原始憑證
審核原始憑證是會計核算工作中必不可少的環(huán)節(jié),是國家賦予財會人員的監(jiān)督權(quán)限,只有經(jīng)審核無誤后的原始憑證,才能作為編制記賬憑證和登記明細分類帳的依據(jù)。會計人員主要應(yīng)對原始憑證進行審核。
(1)審核原始憑證的合法性合理性,即國家的有關(guān)方針政策法令制度和計劃合同等為依據(jù),審核原始憑證所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)是否合理合法,有無違反財經(jīng)制度規(guī)定,是否貫徹專款專項原則,有無貪污盜竊虛報冒領(lǐng)偽造憑證等違紀(jì)行為。
(2)審查原始憑證的完整性正確性。即審查原始憑證的內(nèi)容和填制手續(xù)是否符合規(guī)定的要求。首先應(yīng)審核原始憑證是否具備作為合法憑證所必須具備的基本內(nèi)容,其次審核原始憑證上有關(guān)數(shù)量、單價、金額是否正確無誤。對原始憑證內(nèi)容記載含糊不清,單位抬頭不是本單位,無收款單位簽章,涂改原始憑證上的時間數(shù)量、單價、金額,或添加內(nèi)容和金額等情況,應(yīng)及時與客戶聯(lián)系,了解清楚原始憑證的真實情況。
4.對各種有問題的原始憑證的處理
在審核原始憑證過程中,會計人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》所賦予的職責(zé)權(quán)限堅持制度、堅持原則。對違反國家規(guī)定的收支,超過計劃預(yù)算或者超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的各項支出,違反制度規(guī)定的預(yù)付款項,非法出售材料物資任意出借、變賣、報廢和處理財產(chǎn)物資,以及不按國家關(guān)于成本開支范圍和費用劃分的規(guī)定亂擠亂攤生產(chǎn)成本的憑證,會計人員應(yīng)拒絕辦理,對于內(nèi)容不完全手續(xù)不完備數(shù)字有差錯的憑證,會計人員應(yīng)予以退回,要求經(jīng)辦人補辦手續(xù)或進行更正。對于偽造或涂改等弄虛作假,嚴(yán)重違法的原始憑證,會計人員在拒絕的同時,應(yīng)當(dāng)予以扣留,并及時向單位主管報告,請求查明原因,追究當(dāng)事人的責(zé)任。
5.填制記賬憑證
會計人員填制記賬憑證要嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容進行,除必須做到記錄真實,內(nèi)容完整,填制及時,書寫清楚之外,還必須符合下列要求。
(1) “摘要”欄是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容的簡要說明,要求文字說明要簡煉概括以滿足登記賬簿的要求。
(2)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容,按照會計制度的規(guī)定,確定應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶,賬戶使用必須正確,不得任意簡化會計賬戶的名稱,有關(guān)的二級或明細賬戶要填寫齊全。
(3)記賬憑證中,應(yīng)借應(yīng)貸的賬戶必須保持清晰的對應(yīng)關(guān)系。
(4)一張記賬憑證填制完畢,應(yīng)按所使用的記賬方法,加計合計數(shù),以檢查對應(yīng)賬戶的平衡關(guān)系。
(5)記賬憑證必須連續(xù)編號,以便考查且避免憑證散失。
(6)每張記賬憑證都要注明附件張數(shù),以便于日后查對。
6.對記賬憑證進行編號
所有記賬憑證必須分類順序編號,并填寫在編號欄內(nèi)。若遇較為復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)需編兩張以上記賬憑證時,可用編號的方式表示。
7.審核記賬憑證
所有填制好的記賬憑證,都必須經(jīng)過認(rèn)真的審核。在審核記賬憑證的過程中,如發(fā)現(xiàn)記賬憑證填制有誤,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的方法加以更正。只有經(jīng)過審核無誤后的記賬憑證,才能作為登記賬簿的依據(jù)。記賬憑證的審核主要包括以下內(nèi)容。
(1)記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證的經(jīng)濟內(nèi)容是否與所附原始憑證的內(nèi)容相同。
(2)應(yīng)借應(yīng)貸的會計賬戶對應(yīng)關(guān)系是否清晰,金額是否正確。
(3)記賬憑證的項目是否填制完整,摘要是否清楚,有關(guān)人員的簽章是否齊全。
8.記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊
記賬憑證中容易出現(xiàn)的錯誤與舞弊主要有:
(1)會計賬戶運用錯誤。
(2)合計金額計算錯誤。
(3)記賬憑證與所附原始憑證單據(jù)不符。
(4)在匯總憑證中進行作弊。
(5)記賬憑證中的“摘要”失真,編造虛假記賬憑證。
9.憑證的傳遞與傳遞過程應(yīng)注意的事項
會計憑證的傳遞,是指會計憑證從填制或取得時起,經(jīng)審核記賬到裝訂保管的全過程。交接包括與客戶傳遞交接、內(nèi)部傳遞交接、與監(jiān)管部門傳遞交接:
(1)與客戶傳遞交接:
A雙方經(jīng)辦人員應(yīng)列明資料清單,資料編號,交接日期。
B交接雙方經(jīng)核對無誤,雙方簽字蓋章,注明交接日期。
(2)內(nèi)部傳遞交接:
A記賬人員收到客戶資料時,核對經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接清單,核對無誤后簽字注明傳遞日期,資料由記賬人員負(fù)責(zé)保管。
B賬務(wù)處理完畢后需返還資料給客戶,由記賬人員列明清單,資料編號。由經(jīng)辦人員核對無誤后雙方簽字,注明交接日期。
(3)與監(jiān)管部門的交接:
A本代理記賬公司統(tǒng)一規(guī)定,凡是政府監(jiān)管部分需要查閱客戶資料的,如客戶資料尚在本代理記賬公司,由本代理記賬公司的經(jīng)辦人員與客戶傳遞交接,再由客戶提供相關(guān)資料給政府監(jiān)管部門。
10.會計憑證對數(shù)字的書寫
填制會計憑證,字跡必須清晰工整并符合財政部制定的會計基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求。
11.關(guān)于根據(jù)會計業(yè)務(wù)的特點書寫“摘要”代理記賬公司的業(yè)務(wù)規(guī)范和財務(wù)管理制度
會計計憑證中有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容摘要必須真實。在填寫寫“摘要”時,既要簡明,又要全面,清楚,應(yīng)以說明問題為主。
12.啟用賬簿的基本要求
為了保證會計賬薄記錄的合法性和資料的完整性,明確記賬責(zé)任,在啟用賬簿前必須與客戶溝通,以便設(shè)置具體賬簿。啟用賬薄一律由負(fù)責(zé)該客戶的記賬人員完成,代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)督,記賬人員要填寫賬薄啟用表。賬薄啟用表的填寫要求是:
(1)填寫啟用日期和啟用賬薄的起止頁數(shù)。如啟用的是訂本式賬薄,起止頁數(shù)已經(jīng)印好不需再填寫;啟用活頁式賬薄,起止頁數(shù)可等到裝訂成冊時再填。
(2)填寫記賬人員姓名和代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人員姓名并加蓋印章,以示慎重和負(fù)責(zé)。
(3)加蓋單位賬務(wù)公章,以示嚴(yán)肅。
(4)當(dāng)記賬人員或客戶會計人員工作變動時,應(yīng)辦好賬薄移交手續(xù),并在啟用上明確記錄交接日期及接辦人監(jiān)交人的姓名,并加蓋公章。
13.登記賬薄的基本要求
為了保證賬薄記錄,成本計算和會計報表不出現(xiàn)差錯,登記賬薄必須根據(jù)審核無誤的記賬憑證進行。
登記賬薄的基本要求是:
(1)內(nèi)容準(zhǔn)確完整。登記會計賬薄時,應(yīng)當(dāng)將會計憑證日期、編號、業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額和其他有關(guān)資料逐項計入賬內(nèi),做到數(shù)字準(zhǔn)確、摘要清楚、登記及時,字跡工整。對于每項會計事項,一方面要計入有關(guān)的總賬,另一方面要計入該總賬所屬的明細賬。賬薄記錄中的.日期,應(yīng)該填寫記賬憑證的日期;以自制的原始憑證(如收料單領(lǐng)料單等)作為記賬依據(jù)的,賬薄記錄中的日期應(yīng)按有關(guān)自制憑證上的日期填寫列。此外,負(fù)責(zé)登記賬薄的記賬人員,在登記賬薄前,應(yīng)對已經(jīng)專門復(fù)核人員審查過的記賬憑證再復(fù)核一遍,這是崗位責(zé)任制和內(nèi)部牽扯制度的要求。如果登賬人員對記賬憑證中的某些問題弄不明白,可以向填制記賬憑證的人員或其他人員請教;如果認(rèn)為記賬憑證的處理有錯誤,可暫停登記,及時向記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人反映,由其做出更改或照登的決定。在任何情況下,凡不兼任填制記賬憑證工作的計賬人員都不得自行更改記賬憑證。
(2)登記賬薄要及時。登記賬薄的間隔時間應(yīng)該多長,沒有統(tǒng)一的規(guī)定,這要看本單位所采用的具體會計核算形式而定。本記賬單位針對賬目的不同分別采取不同的時間登記賬簿,如現(xiàn)金日記賬與銀行日記賬每十五天登記一次,月底結(jié)出余額,與客戶核對。其余賬簿每月初開始登記上月的記賬憑證,每月20日前登記完畢。
(3)注明記賬符號。登記完畢后,要在記賬憑證上簽字或蓋章,并注明已經(jīng)登賬的符號,表示已經(jīng)記賬。在記賬憑證上設(shè)有專門的欄目應(yīng)注明記賬的符號,以免發(fā)生重記或漏記。
(4)書寫留空。賬薄中書寫的文字的,數(shù)字上面要留有適當(dāng)空格,不要寫滿格,一般應(yīng)占格距的1/2。這樣,在一旦發(fā)生登記錯誤時,能比較容易地進行更正,同時也方便工作。
(5)正常記賬使用藍黑墨水。登記賬薄要用藍黑墨水或者碳素墨水書寫
公司財務(wù)管理制度 11
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算,自負(fù)盈虧的運營模式。為適應(yīng)公司的發(fā)展方向,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為,根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》,并結(jié)合本公司的實際情況,特制定本制度,本制度適用于xxx物業(yè)管理有限公司。
第一章 總則
一、財務(wù)管理的基本職能
物業(yè)財務(wù)管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理,在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務(wù)收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配,加強財務(wù)管理和經(jīng)濟核算,提高經(jīng)濟效益,增源截流,使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務(wù)管理的基本任務(wù)
做好各項財務(wù)收支預(yù)算、控制、核算、分析和考核工作,如實反映公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果,在資金使用上各項支出要妥善安排,嚴(yán)格控制,注意節(jié)約,防止浪費,維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入,通過財務(wù)活動加強經(jīng)濟核算,按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務(wù)制度的規(guī)定建立會計記賬冊,進行會計核算,及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
四、實行財務(wù)監(jiān)督機制
實行財務(wù)監(jiān)督,維護財經(jīng)紀(jì)律,物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務(wù)必須根據(jù)有關(guān)的法規(guī)以及財務(wù)計劃對公司預(yù)算開支標(biāo)準(zhǔn)和各項經(jīng)濟指標(biāo)進行監(jiān)督,使資金的籌集合理合法,確保資金分配合理,使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費,向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務(wù)預(yù)算管理制度
1、財務(wù)會計每年的1月20日前編制本年度的財務(wù)預(yù)算,實行收支兩條線的管理,年度財務(wù)預(yù)算經(jīng)董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行,公司的所有財務(wù)收支應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行年度財務(wù)預(yù)算,對超預(yù)算的支出,找出原因,須報董事成員批準(zhǔn)。
六、實行“財務(wù)雙簽”的財務(wù)簽批制度
公司實行"財務(wù)雙簽"的財務(wù)簽批制度,嚴(yán)格實行總經(jīng)理授權(quán)的物業(yè)管理公司經(jīng)理責(zé)任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負(fù)責(zé)人,總公司財務(wù)部為財務(wù)簽批人,所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時,可委托或授權(quán)其它人代簽。
第二章 財務(wù)機構(gòu)和會計人員
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要,公司設(shè)立財務(wù)部?偣矩攧(wù)部對財務(wù)管理全面負(fù)責(zé),并組織實施財務(wù)部的主要職能,執(zhí)行和落實公司各項財務(wù)管理制度。
2、公司財務(wù)部設(shè)會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關(guān)崗位,全面負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理與核算工作。
3、公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人實行委派制,由集團委派。對委派的財務(wù)負(fù)責(zé)人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務(wù)部管理。
4、財務(wù)人員應(yīng)參與并擬定公司的財務(wù)預(yù)算經(jīng)營計劃、考核和分析財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況。
5、財務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務(wù),維護財經(jīng)紀(jì)律。保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
6、財務(wù)人員調(diào)動工作或因故離職時,要辦好交接手續(xù),未辦理交接手續(xù),不得離職。
7、會計人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第三章 財務(wù)核算的一般原則
1、會計核算必須遵守國家的相關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的有關(guān)規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止,季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求,對外統(tǒng)一會計報表,正確設(shè)置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復(fù)式記賬法,按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準(zhǔn)則和會計制度所確定,對各種會計處理方法必須前后一致,具有可比性。
7、按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,凡應(yīng)屬于本期收入和費用,不論其款項是否收到或支付,均可作為本期收入和費用處理,反之,即使其款項已在本期收到或付出,也不應(yīng)作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理,不得拖延積壓,會計處理必須清晰、簡明、易懂,對于復(fù)雜的經(jīng)濟業(yè)務(wù)應(yīng)用規(guī)范文字加以表述,便于理解、檢查和利用。
第四章 財務(wù)預(yù)算管理
1、財務(wù)預(yù)算管理基本原則:建立健全公司財務(wù)預(yù)算管理制度,做好財務(wù)預(yù)算管理基礎(chǔ)工作,認(rèn)真編制財務(wù)預(yù)算,分析預(yù)算與實際的差異,保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務(wù)預(yù)算管理的基本任務(wù):做好財務(wù)預(yù)算、分析、檢查工作,根據(jù)財務(wù)預(yù)算依法籌建、使用資金,有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務(wù)預(yù)算的編制
。1)、財務(wù)預(yù)算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標(biāo)及其資源配置的定量說明。即在預(yù)測與決策的基礎(chǔ)上,按照規(guī)定的目標(biāo)和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出,便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動,完成企業(yè)的既定目標(biāo)。
。2)、財務(wù)預(yù)算內(nèi)容:
。2.1)、收入預(yù)算。收入預(yù)算是編制利潤預(yù)算的基礎(chǔ)。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)遵循以收入定費用的原則。
。2.2)、費用預(yù)算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用,應(yīng)編制經(jīng)營管理費用預(yù)算表、財務(wù)費用預(yù)算表、折舊預(yù)算表和稅金預(yù)算表。
(2.3)、現(xiàn)金預(yù)算。列示預(yù)算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況,以保持現(xiàn)金收支平衡,并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源,應(yīng)編制現(xiàn)金預(yù)算表,固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預(yù)算表。
。2.4)、利潤預(yù)算。利潤預(yù)算是以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
(2.5)、資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算,為反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)期末財務(wù)狀況的全貌,編制資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表
。2.6)、財務(wù)狀況預(yù)算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預(yù)測,綜合預(yù)算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營預(yù)算結(jié)果,適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務(wù)預(yù)算編制方法:采用滾動預(yù)算法,以一個會計年度為一個預(yù)算期。
5、 財務(wù)預(yù)算編制程序:
(1)公司財務(wù)部編制單位的財務(wù)預(yù)算,形成財務(wù)預(yù)算初稿。
。2)將財務(wù)預(yù)算初稿報公司總經(jīng)理審核,批準(zhǔn)后執(zhí)行。
6、編撰財務(wù)預(yù)算時間:單位年度預(yù)算應(yīng)于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權(quán)益和負(fù)債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金,也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地使用權(quán)等形式,但后者原則上不超過注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度,保障所有者權(quán)益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度,公司在銀行開設(shè)銀行帳戶(基本賬戶、一般賬戶),預(yù)留印鑒必須加蓋公司財務(wù)章、公司法人代表私章,未經(jīng)批準(zhǔn)各部門一律不準(zhǔn)在銀行開設(shè)帳戶。
4、公司財務(wù)預(yù)算計劃內(nèi)的各部門的費用支出,其數(shù)額超過一定標(biāo)準(zhǔn)的應(yīng)通過總經(jīng)理審批,預(yù)算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務(wù)部應(yīng)加強對資金管理,每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查,對不合理占用及閑置資金,經(jīng)報董事成員批準(zhǔn)后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務(wù)管理費收入一律存入公司的基本帳戶,根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務(wù)部應(yīng)加強對公司的資產(chǎn)負(fù)債比例的管理,保持適度的債務(wù)規(guī)模和合理的資本結(jié)構(gòu),減少公司的經(jīng)營風(fēng)險。
第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理
1、 貨幣資金由出納人員負(fù)責(zé)管理
。1)、出納人員負(fù)責(zé)辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù);
。2)、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復(fù)核,辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
。3)、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額,超過部分要及時送存銀行,每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜,不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金,更不得挪用現(xiàn)金。
(4)、嚴(yán)格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時,必須經(jīng)董事成員、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn),在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額,由領(lǐng)用支票人在專設(shè)登記本上簽章,并向領(lǐng)用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票,要及時收回注銷。填寫錯誤的支票,必須加蓋“作廢”截,與存根一并保存。支票遺失時,要立即辦理掛失手續(xù)。
。5)、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
。6)、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務(wù),逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳, 當(dāng)日的收支款項必須當(dāng)日入賬,并結(jié)出余額。每日終了,現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了,銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對,如不一致,要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯,要及時查找處理。
。7)、隨時掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
。8)、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬本的登記工作,以及審核工作、會計檔案管理工作,不得編制記賬(收、付)憑證。
。9)、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵,要確保其安全和完整無缺。如有短缺,要負(fù)賠償責(zé)任。要保守保險柜密碼和秘密,保管好鑰匙,不得任意交給他人。
。10)、保管有關(guān)印章(印章必須分管)、空白支票、匯票。
。11)、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管,嚴(yán)格按照規(guī)定用途使用。
。12)、空白支票及匯票必須嚴(yán)格管理,專設(shè)登記本登記,認(rèn)真辦理領(lǐng)用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
。13)、負(fù)責(zé)與開戶銀行的業(yè)務(wù)聯(lián)系,收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等,并負(fù)責(zé)向各責(zé)任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項結(jié)算的管理
公司的往來款項包括:應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、其它應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費、應(yīng)交稅金等。
(1)、公司嚴(yán)格控制應(yīng)收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間,對長期不能收回的,指定專人,查明原因,積極催收;
。2)、公司按照下列要求對應(yīng)收管理費進行管理;
。2.1)、認(rèn)真作好應(yīng)收管理費的日常更新工作;
(2.2)、加強對應(yīng)收管理費的催收,并將應(yīng)收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標(biāo)之一;
(3)、墊付員工的各種款項,應(yīng)按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
。4)、公司建立票據(jù)的登記保管工作,加強對票據(jù)的回收管理及開具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序,需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù),部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)簽字,送呈財務(wù)主管復(fù)核,報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意,經(jīng)總公司財務(wù)部審批,方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品,嚴(yán)格把好質(zhì)量價格關(guān),做到貨比三家,并辦理貨物入庫手續(xù),賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負(fù)責(zé),對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關(guān)制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預(yù)算計劃,先寫申購單,必須注明申請部門,申請原因,物品名稱,單價,金額,選擇公司及聯(lián)系方式等,申請人簽名。程序為先報會計審核,再報物業(yè)經(jīng)理審批,然后報總公司財務(wù)部審批,董事成員簽字批準(zhǔn)后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
(1)、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價:
。2)、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價:
(3)、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價;
(4)、投資者投入的存貨按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
。5)、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;
。6)、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價:采用加權(quán)平均
5、由物管中心財務(wù)部兼并倉庫記賬,加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單,認(rèn)真清點,核對數(shù)量(重量),填寫入庫單,辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單,填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格,經(jīng)審核批準(zhǔn),經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨,對于有消耗定額的材料發(fā)出,必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴(yán)格的存貨清查制度,對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中,發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時,應(yīng)查明原因,經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)職能部門批準(zhǔn)后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理,并設(shè)立"專用低值易耗品"備查薄,低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門,對固定資產(chǎn)的管理要制定相關(guān)的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上,單位價值在2000元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設(shè)備,運輸設(shè)備,主要辦公工具及其它設(shè)備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價:
(1) 購入的按照買價加上支付的'運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價;
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價;
(3) 投資者投入的按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價;
(4)在原固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進行改擴建的,按照固定資產(chǎn)原價,加上改擴建發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價;
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理,實行誰使用誰管理的原則,把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負(fù)責(zé),加強維護保養(yǎng),定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法(直線法)計提,固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
。1)對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn),要建立嚴(yán)格的入庫及領(lǐng)用保管制度,由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
(2)對于建設(shè)安裝的在建工程,在全部工程完工后,財務(wù)人員應(yīng)按工程的實際支出作為入帳價值,按財務(wù)制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點。
(1)公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務(wù)部門實地盤點。不定期清查,根據(jù)實際情況組織進行。
。2)盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)查明原因,報批后按規(guī)定進行帳務(wù)處理。盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)按其估計凈值計入營業(yè)收入;盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊,過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù),加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無形資產(chǎn)階級計價原則:
(1)、自行開發(fā)的無形資產(chǎn),按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價;
。2)、對于購入的無形資產(chǎn),按實際支付的價款計價;
。3)、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn),按評估確認(rèn)或合同協(xié)議約定的金額計價;
(4)、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
。5)、商譽的計價應(yīng)當(dāng)經(jīng)評估機構(gòu)確認(rèn),除公司合并外,商譽不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷;
。1)、專有技術(shù)按15年平均攤銷;
(2)、土地使用權(quán)按30年-50年平均攤銷;
。3)、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷
。1)、 租賃費按6年平均攤銷;
。2)、裝修費按5年平均攤銷;
。3)、開辦費按5年平均攤銷。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行核算,嚴(yán)格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用,不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法,必須前后一致,一經(jīng)確定,不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預(yù)算定額進行管理。
公司的相關(guān)經(jīng)營費用在預(yù)算內(nèi)公司掌握使用,超過預(yù)算的相關(guān)費用須經(jīng)集團公司董事成員批準(zhǔn)后方可使用。
公司財務(wù)管理制度 12
第一章總則
第一條xxxx股份有限公司(以下簡稱股份公司)財務(wù)管理制度(以下簡稱本制度),是根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計制度》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》,并結(jié)合本公司實際情況制訂。
第二條本制度是規(guī)范本公司及其所屬子公司的會計核算程序和財務(wù)管理工作的管理辦法。
第二章財務(wù)管理組織機構(gòu)
第三條股份公司實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理的'內(nèi)部財務(wù)管理體制。
股份公司是獨立的企業(yè)法人,自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負(fù)盈虧、自我約束,依法享有法人財產(chǎn)權(quán)和民事權(quán)力,承擔(dān)民事責(zé)任。其投資形成的子公司實行獨立核算,但在經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)核算、資金上實行統(tǒng)一管理。
第三章公司資本金籌集與管理
第四條公司的資本金由國有法人股,自然人股構(gòu)成。經(jīng)國家有關(guān)部門批準(zhǔn)成為上市公司后,還將向社會公開發(fā)行社會公眾股。
第五條公司籌集的資本金,除采用貨幣資金出資外,可以吸收投資者以實物、知識產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財產(chǎn)作價出資;但是,法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財產(chǎn)除外。
第四章公司財務(wù)報告
第六條財務(wù)會計報告,是指公司對外提供的反映公司某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的總結(jié)性書面文件。包括:會計報表,會計報表附注,財務(wù)情況說明書,預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。
會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。
第七條公司的財務(wù)報告按照報送范圍分為:對外報送的財務(wù)會計報告和用于內(nèi)部管理的預(yù)算經(jīng)營會議分析資料。
第五章附則
第八百條本制度由公司財務(wù)管理部門歸口。
第九條本制度的制定和修訂,由公司經(jīng)理辦公會審議通過、并報董事會審議批準(zhǔn)后執(zhí)行。
公司財務(wù)管理制度 13
為了規(guī)范公司借款管理制度,督促借款人及時歸還,使公司財務(wù)報表上反映的費用和利潤精確,避免公司的資金損失和沉淀,根據(jù)公司財務(wù)制度特制定此制度。
一、借款條件:
公司員工在處理業(yè)務(wù)往來、采購物資、出差、參加會議等各種業(yè)務(wù)時,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人-主管副總-財務(wù)-總經(jīng)理簽批后,可暫時向公司借款。
二、借款原則:
實行“前清后借,前不清后不借”原則,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理特批方可借款。
三、借款程序
借款單需填列借款人、借款部門、借款事由、借款日期、借款金額、還款日期等內(nèi)容;借款單由借款人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,出納員方可辦理款項支付。
四、還款期限
1、經(jīng)辦人的'結(jié)算時間為五天(從借款日算起,如遇休息日可順延)。
2、借款人處理完業(yè)務(wù)回公司后五天內(nèi),必須到財務(wù)部報銷,沖抵借款。
3、差旅費報銷應(yīng)于出差返回后四日內(nèi)辦理。
4、備用金借款結(jié)算時間為一月。
五、借款定額
各部門因業(yè)務(wù)往來或采購物資所需的借款定額不得超過該項業(yè)務(wù)預(yù)算的10%;出差或參加會議所需的借款不得超過預(yù)算的20%;各部門備用金的借款定額不得超過借款人的工資總額。
六、沖銷原借款的費用報銷及款項支付,應(yīng)在填制憑證時注明“沖銷借款”.財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真核對開支內(nèi)容與原借款單上注明的用途是否相符,如不符,有權(quán)拒絕支付。
七、其他借款
公司員工因個人原因需向公司借款的,借款金額不得超過借款人當(dāng)月工資的總額,歸還日期不得超過1個月,特殊情況須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
八、財務(wù)監(jiān)督
財務(wù)部每月底應(yīng)根據(jù)員工欠款情況,列出明細,報總經(jīng)理、部門負(fù)責(zé)人,并發(fā)出催款通知書,通知借款人限期到財務(wù)部結(jié)算,逾期仍未報銷者,則由財務(wù)部每天按借款總額的1%計算罰息,并在工資中扣繳。
公司財務(wù)管理制度 14
第一條為了規(guī)范本院財務(wù)行為,加強財務(wù)管理,保障各項工作正常開展,根據(jù)國家法律、法規(guī)和財政部門的有關(guān)規(guī)定,制定本制度。
第二條實行“分級審批,嚴(yán)格把關(guān)”的財務(wù)管理原則,秉著保證業(yè)務(wù)工作需要,厲行節(jié)約,合理開支,制止奢侈浪費的指導(dǎo)思想,嚴(yán)格執(zhí)行國家的法律、法規(guī)和財務(wù)制度,
第三條行政裝備科是履行全院經(jīng)費管理的唯一職能部門,各項收入和支出必須納入行政裝備科預(yù)算統(tǒng)一管理,統(tǒng)籌安排使用。任何科室和個人辦理收支業(yè)務(wù)必須在科財務(wù)預(yù)算的規(guī)范下進行,嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”,嚴(yán)禁各科室設(shè)置“小金庫”。
第四條院財務(wù)的年度預(yù)算,由院行政裝備科根據(jù)實際情況按照有關(guān)規(guī)定進行編制,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審定后按程序上報。
第五條正常公務(wù)需要追加的專項經(jīng)費,由業(yè)務(wù)科室提出預(yù)算報告,院行政裝備科匯總后,經(jīng)檢察長同意報財政部門。
第六條經(jīng)批準(zhǔn)變價處理的固定資產(chǎn)及其它收入等納入院財務(wù)統(tǒng)一管理。
第七條堅持請示報告制度,財務(wù)人員每月向辦公室負(fù)責(zé)人和檢察長報告當(dāng)月經(jīng)費收支的'準(zhǔn)確數(shù)字和有關(guān)情況。每季度向院務(wù)會報告一次經(jīng)費收支情況,自覺接受院領(lǐng)導(dǎo)和全院干警監(jiān)督指導(dǎo)。
第八條工資、津貼管理制度
。ㄒ唬┘{入財政統(tǒng)發(fā)的個人工資、津貼、補貼等由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。
(二)人員增減、職務(wù)調(diào)整引起的工資、津貼等變動由院行政裝備科按規(guī)定核定后報有關(guān)部門。
第九條差旅費開支管理制度
(一)院工作人員差旅費按照縣財政局的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。各種費用開支應(yīng)嚴(yán)格遵守財務(wù)管理制度和開支標(biāo)準(zhǔn),不能隨意擴大開支范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
。ǘ┮蚬霾罱杩,應(yīng)由部門提交借款報告,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章后,按審批層級審批后方能借款,借款在借款在公差返回后及時到院行政裝備科報銷。
。ㄈ┎盥觅M報銷單下面只能附車船票、飛機票、住宿費發(fā)票,自帶車的可附過路費票據(jù),其他票據(jù)不得附帶報銷。
。ㄋ模┏霾钊藛T乘坐交通工具必須符合有關(guān)規(guī)定,住宿房間也必須按等級標(biāo)準(zhǔn),否則超標(biāo)部分由本人負(fù)責(zé)。因公出差或者進行公務(wù)活動時,應(yīng)當(dāng)使用公務(wù)卡。使用公務(wù)卡提取現(xiàn)金屬于個人消費行為,手續(xù)費由持卡人承擔(dān)。
。ㄎ澹┏霾钊藛T要本著勤儉節(jié)約的精神節(jié)約各項開支。不得借出差、外出學(xué)習(xí)等名義游山玩水。旅游公司開出的票據(jù)及其他臨時收據(jù),不得作為報銷憑據(jù)。
。┧緳C因公出長途,也應(yīng)當(dāng)在返回后及時報賬,報銷單所附過路費票據(jù)應(yīng)和出差的時間、地點一致。
第十條公務(wù)接待費管理制度
。ㄒ唬⿲僭汗珓(wù)接待的客人,由院行政裝備科統(tǒng)一安排并按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一結(jié)算。
(二)接待工作要認(rèn)真貫徹建設(shè)節(jié)約型院的要求,嚴(yán)禁鋪張浪費,嚴(yán)格控制陪餐人員。嚴(yán)禁私客公請。
。ㄈ┮蛱厥庠蚧蛟谕獾?zé)o法由院行政裝備科安排的,應(yīng)提前說明情況并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),事先未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)生的接待費用不予報銷。
第十一條會議費、教育培訓(xùn)費支出管理制度
。ㄒ唬┮栽好x召開并由院行政裝備科結(jié)賬的會議,主辦科室應(yīng)提前將會議的時間、人數(shù)、地點、規(guī)格告知院行政裝備科,由院行政裝備科編制會議經(jīng)費預(yù)算,報主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)同意后方可實施。
(二)會議費的各項開支應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照會議經(jīng)費預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),不得任意擴大規(guī)模,提高會議標(biāo)準(zhǔn),增加會議開支項目。
。ㄈ⿻h所需辦公用品,由會務(wù)人員根據(jù)實際需要提出購買計劃,經(jīng)院行政裝備科科長同意審定后,由院行政裝備科派人統(tǒng)一購買,其他人不得擅自購買會議辦公用品。
。ㄋ模┰航y(tǒng)一安排的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、進修等所發(fā)生的培訓(xùn)費、資料費以及國內(nèi)參觀考察費用報銷,應(yīng)由院主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審核。
。ㄎ澹]有取得檢察官資格的院正式工作人員,參加司法考試,并取得法律職業(yè)資格證書的,院里獎勵2000元。
第十二條設(shè)備購置費管理制度
。ㄒ唬└骺剖倚枰徶棉k公設(shè)備的,必須事先提出計劃,由院行政裝備科編制經(jīng)費預(yù)算,報請檢察長批準(zhǔn)。采購時須兩人在場,采購的物品要建立驗收、出入庫等級制度,要有經(jīng)手人、驗收人和使用單位或個人的簽名蓋章,做到來由物品,去有著落。
。ǘ⿲儆谛柰ㄟ^政府采購批準(zhǔn)購置的物品,要按照規(guī)定向財政部門申報,經(jīng)財政部門批準(zhǔn)后進行購置。
。ㄈ⿲儆趯m椏钯徶玫脑O(shè)備,必須按使用范圍和限額從嚴(yán)掌握,?顚S。購置手續(xù)和其它物品相同。
。ㄋ模┰O(shè)備購回后,必須先辦理固定資產(chǎn)登記入庫手續(xù)。如屬更新的設(shè)備,須先辦理固定資產(chǎn)報廢審批手續(xù)。
第十三條 車輛燃修費管理制度
。ㄒ唬┕珓(wù)車輛維修,原則上實行定點維修。如確需要點外維修需事先向行政科報告,行政裝備科要對車輛維修進行監(jiān)督。維修費用結(jié)算必須項目清楚、手續(xù)完備,杜絕支出漏洞。
。ǘ┰侯I(lǐng)導(dǎo)專用的車輛年檢、保險費由院統(tǒng)一負(fù)責(zé),各部門的車輛一切費用,由各部門負(fù)責(zé)。
。ㄈ┸囕v的變價出售、報廢或因其它原因發(fā)生的產(chǎn)權(quán)變更,須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)同意。院行政裝備科要及時按規(guī)定辦理有關(guān)手續(xù),沖減固定資產(chǎn)。
公司財務(wù)管理制度 15
一、制度的目的與范圍
1.1目的
本制度的目的是規(guī)范公司財務(wù)管理,加強公司財務(wù)風(fēng)險管理,保護公司財產(chǎn)安全,提高公司經(jīng)濟效益。
1.2范圍
本制度適用于公司內(nèi)部所有財務(wù)管理活動,包括但不限于財務(wù)收支、財務(wù)報表、會計核算、內(nèi)部控制等方面。
二、制度制定程序
2.1制度擬定
本制度由公司財務(wù)部根據(jù)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定,結(jié)合實際情況進行擬定。
2.2征求意見
擬定完成后,應(yīng)征求公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門領(lǐng)導(dǎo)以及財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員的意見。
2.3審批發(fā)布
意見匯總后,由公司領(lǐng)導(dǎo)進行審批,定稿后公示并在公司內(nèi)部正式發(fā)布實施。
三、相關(guān)法律法規(guī)及公司內(nèi)部政策規(guī)定
3.1相關(guān)法律法規(guī)
根據(jù)《公司法》、《公司章程》、《財務(wù)會計制度》等相關(guān)法律法規(guī),制定本財務(wù)管理制度。
同時應(yīng)嚴(yán)格遵守以下法律法規(guī):
《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《中華人民共和國稅收法》、《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國公司所得稅法》、《中華人民共和國外匯管理條例》、《中華人民共和國反洗錢法》、《中華人民共和國預(yù)算法》、《中華人民共和國地方財政法》、《中華人民共和國證券法》等。
3.2公司內(nèi)部政策規(guī)定
公司內(nèi)部政策規(guī)定包括但不限于:
公司財務(wù)管理手冊、財務(wù)管理標(biāo)準(zhǔn)、預(yù)算管理制度、內(nèi)部控制制度、賬務(wù)管理制度、定期檢查與審計制度等。
四、制度具體規(guī)定
4.1財務(wù)收支
4.1.1收入管理
公司收入來源主要包括銷售收入、服務(wù)收入、利息收入、其他收入等。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)各項收入來源進行分類管理,確保收入準(zhǔn)確有序、可追溯。
4.1.2支出管理
公司支出主要包括采購支出、工資支出、管理費用、稅費等。財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司內(nèi)部規(guī)定,制定相關(guān)報銷流程和標(biāo)準(zhǔn),并配合相關(guān)部門進行支出監(jiān)控和監(jiān)管。
4.2財務(wù)報表
4.2.1編制與報送
財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照公司會計制度要求,準(zhǔn)確、及時編制各類財務(wù)報表,并按照有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)定,報送各級主管部門及相關(guān)利益相關(guān)方。
4.2.2披露與公示
財務(wù)部門應(yīng)當(dāng)加強公司財務(wù)數(shù)據(jù)公開透明,及時向公司管理層和廣大股東披露相關(guān)財務(wù)數(shù)據(jù)。同時,還應(yīng)當(dāng)遵守各項相關(guān)法律法規(guī),如《證券法》等法律法規(guī)要求,公開披露相關(guān)信息。
4.3會計核算
4.3.1會計核算原則
公司應(yīng)當(dāng)按照會計核算原則及規(guī)定,建立完善的會計制度,確保財務(wù)核算準(zhǔn)確、完整、規(guī)范。
4.3.2會計處理
公司應(yīng)當(dāng)按照各項會計準(zhǔn)則和會計政策,對財務(wù)數(shù)據(jù)進行及時、準(zhǔn)確的處理,保證財務(wù)報表的準(zhǔn)確。
4.4內(nèi)部控制
4.4.1內(nèi)部控制體系建立
公司應(yīng)當(dāng)建立并踐行財務(wù)管理內(nèi)部控制制度,包括內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通等方面。
4.4.2內(nèi)部控制流程
制定各項流程規(guī)范,把控各項流程細節(jié),確?刂屏鞒陶m槙。
4.5其他事項
4.5.1財務(wù)管理制度的執(zhí)行和更新
公司應(yīng)當(dāng)建立完善的財務(wù)管理制度執(zhí)行機制,并定期對制度進行更新和修訂,保證制度的持續(xù)有效性。
4.5.2制度違規(guī)行為的.追責(zé)
公司應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的責(zé)任追究機制和處罰制度,對違反財務(wù)管理規(guī)定的行為,嚴(yán)格進行處罰并予以追究相應(yīng)責(zé)任。
五、責(zé)任主體和執(zhí)行程序
5.1責(zé)任主體
公司財務(wù)部門是制度執(zhí)行的專業(yè)機構(gòu),應(yīng)當(dāng)承擔(dān)制度執(zhí)行中的各項具體職責(zé)。同時公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門負(fù)責(zé)人等也有責(zé)任參與制度執(zhí)行過程。
5.2執(zhí)行程序
財務(wù)業(yè)務(wù)主管人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)制度規(guī)定,制定具有可操作性的實施細則,具體實施過程中加強溝通協(xié)調(diào),確保執(zhí)行順暢。如有事項需要上報公司領(lǐng)導(dǎo)進行決策,應(yīng)當(dāng)及時報告。同時應(yīng)當(dāng)定期公示公司財務(wù)情況,將財務(wù)結(jié)果向經(jīng)營活動內(nèi)外部利益相關(guān)方透露,維護公司聲譽。
公司財務(wù)管理制度 16
財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負(fù)責(zé)公司的日常財務(wù)管理,籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司的財務(wù)管理工作,編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日,F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司成本核算和成本管理,設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預(yù)測、控制、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
財務(wù)管理規(guī)定
第一條總則:
。ㄒ唬榧訌姽矩攧(wù)管理,規(guī)范公司財務(wù)行為,提高增強公司綜合競爭力,依照國家相關(guān)政策、法規(guī),結(jié)合本公司實際情況,制定本制度。
。ǘ┕矩攧(wù)管理的基本任務(wù)是做好各項財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作;合理籌集資金,積極參與經(jīng)營投資決策,有效利用公司各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
。ㄈ┕矩攧(wù)管理基本原則是建立健全企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理制度,做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,如實反映企業(yè)財務(wù)狀況,依法計算和繳納國家稅收,保證投資者權(quán)益不受侵犯,保證企業(yè)利益不受損失。
第二條資金籌集管理:
。ㄒ唬┍竟净I集的資本金為國家投入的國家資本金;本公司所屬企業(yè)籌集的資本金,為本公司的法人資本金。
資本金是指企業(yè)在工商行政管理部門登記的注冊資本。資本金在生產(chǎn)經(jīng)營期間,投資者除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走。如需要增資,應(yīng)經(jīng)公司董事會研究決定,依照法定程序報經(jīng)工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續(xù)。
(二)本公司和所屬企業(yè)的所有者權(quán)益除實收資本外,還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定,可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金。
(三)本公司和所屬企業(yè),通過負(fù)債方式籌集的資金,分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。
流動負(fù)債,包括短期借款,應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款等。其中應(yīng)付及預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)等負(fù)債,應(yīng)由銷售或營業(yè)部門負(fù)責(zé),財務(wù)部門積極配合。短期借款及其他
負(fù)債則由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。各部門自行籌措的短期經(jīng)營性借款,除總經(jīng)理批準(zhǔn)的以外,財務(wù)部門不負(fù)責(zé)償還。長期負(fù)債,包括長期借款、應(yīng)付債券、長期應(yīng)付款等,均由總經(jīng)理授權(quán),由財務(wù)部門負(fù)責(zé)籌措其發(fā)生和償還。財務(wù)部門在籌措短期借款、長期借款等負(fù)債時,應(yīng)考慮是否有利于生產(chǎn)經(jīng)營或投資項目及財務(wù)風(fēng)險等情況。
第三條貨幣資金管理:
。ㄒ唬┴泿刨Y金日常收付管理
在財務(wù)部門設(shè)置專職出納員,負(fù)責(zé)辦理貨幣資金(現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。會計不得兼任出納。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作,除登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬外,不得保管憑證和其他賬目。
所有現(xiàn)金和銀行存款的收支,都必須先通過經(jīng)辦會計在審核原始憑證無誤后填制收付款憑證;然后由出納檢查所屬原始憑證是否完整后辦理收付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。
因經(jīng)營需要代收代付款項,由財務(wù)部負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn),但必須堅持先收后付,不改變原款形式及用途原則。
。ǘ┈F(xiàn)金管理
所有現(xiàn)金業(yè)務(wù)收入當(dāng)日送存開戶銀行;所有支付的現(xiàn)金,應(yīng)從庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取,不得從公司現(xiàn)金收入中直接支付,即坐支;因生產(chǎn)經(jīng)營需要從開戶銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)據(jù)實寫明用途。
按照國家現(xiàn)金管理規(guī)定,庫存現(xiàn)金只能用于工資性支出,個人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點以下的小款項。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)。
庫存現(xiàn)金限額為2000元,每日的現(xiàn)金結(jié)存數(shù),不得超過核定的限額,超過部分應(yīng)及時送存銀行。不準(zhǔn)以白條抵庫存。企業(yè)單位之間的經(jīng)濟往來,一般應(yīng)通過銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。
資金審批制度
1、總則
、殴緦嵭锌偨(jīng)理一支筆審批制度。經(jīng)辦人簽字后交項目副總審簽屬實。再報總經(jīng)理審批。
、曝攧(wù)專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管,財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意并提供經(jīng)辦人身份證復(fù)印件)。
⑶財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的'收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
、赏鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)),須經(jīng)公司董事會研究批準(zhǔn)。
、史钦=(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準(zhǔn)。
、擞靡灾Ц陡鞣N款項的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾垼⑻顚懝こ讨Ц秾徟。
、曝攧(wù)部審核后,報公司經(jīng)理、總經(jīng)理審批。
、枪窘(jīng)理、總經(jīng)理審批同意后,財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通,有分歧的報領(lǐng)導(dǎo)解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
、殴竟芾砣藛T的費用報銷,須經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支。
、粕婕皯(yīng)酬等非正常費用,須公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、公司差旅費開支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。
、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標(biāo)準(zhǔn):一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。
B出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司總經(jīng)理審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點,維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
、乒酒推庇赊k公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理。
、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請有關(guān)單位人員召開會議的,應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議,報總經(jīng)理批準(zhǔn),其會務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排。
、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由辦公室制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
⑴公司行政費用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
、乒韭殕T報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
、菓(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準(zhǔn)后方可實施。
、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務(wù)存底,待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
、芍鳖I(lǐng)用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財務(wù)審核后,由財務(wù)部直接支付。
、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任。
、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。
公司財務(wù)管理制度 17
第一章、總則
為適應(yīng)集團公司發(fā)展,根據(jù)集團公司實際情況,特制定集團公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財務(wù)會計事務(wù)中,必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章、財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員
財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構(gòu),崗位設(shè)置為:財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會計或出納兼任,各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實行定人、定責(zé)制度,按績效考核結(jié)果。
第三章、財務(wù)會計機構(gòu)職能及權(quán)限
一、資金管理職能:
負(fù)責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。
二、財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能:
編制年、季、月度財務(wù)預(yù)算,每月、季向公司總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務(wù)管理中心總監(jiān)上報本公司財務(wù)分析報告。
三、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能:
負(fù)責(zé)公司會計核算業(yè)務(wù),包括會計記錄、會計報表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報表;負(fù)責(zé)稅務(wù)報表編制和申報。
四、財務(wù)監(jiān)督與考核職能:
按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立,對合同執(zhí)行情況進行財務(wù)監(jiān)督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進行考核。
五、省公司財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé):
1、負(fù)責(zé)省公司會計核算工作;
2、負(fù)責(zé)省公司日常費用和工資審核;
3、對核算資料的真實性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé);
4、定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告,為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù);
5、負(fù)責(zé)資金預(yù)算,控制各項支出;
6、協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系,合理規(guī)劃,及時準(zhǔn)確報稅、遞交報表;
7、負(fù)責(zé)所有代收款的及時回收,及時、準(zhǔn)確作好各項結(jié)算工作,并做各類應(yīng)收款項的清收工作;
8、負(fù)責(zé)財務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配,負(fù)責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核;
9、協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系;
10、對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進行審核,并按合同條款執(zhí)行;
11、對各部門及各下屬站點進行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓(xùn);
12、每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統(tǒng)整件和倉儲系統(tǒng)散貨進行盤存,2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進行盤存;
13、制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等,確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范;
14、其它財務(wù)工作。
六、出納職責(zé):
1、熟悉有關(guān)會計法規(guī)和會計制度,負(fù)責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款;
2、嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度,對各種報銷單據(jù)要嚴(yán)格審查,符合規(guī)定手續(xù),方可報銷。否則,拒絕報銷;
3、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金,進行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作;
4、負(fù)責(zé)銀行存款賬戶資金的管理,按照規(guī)定開具支票和保存支票;
5、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清日結(jié);
6、嚴(yán)格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù),領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù),不得簽發(fā)空頭支票;
7、做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作;
8、嚴(yán)格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的'各項規(guī)定,確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時存入銀行;
9、不得以“白條”抵庫,不得坐支,更不得挪用現(xiàn)金,嚴(yán)禁將公款與私款混淆、混用,嚴(yán)禁挪用公款;
10、對不符合財務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制。
七、財務(wù)部負(fù)責(zé)人權(quán)限:
1、參加總經(jīng)理辦公會議,參與公司重大決策;
2、進行稅務(wù)籌劃,在合法合規(guī)的前提下,減少公司稅收負(fù)擔(dān);
3、有權(quán)組織對公司財務(wù)指標(biāo)進行分析與評估,設(shè)定財務(wù)預(yù)警紅線;
4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)建立有效的交流渠道,提高財務(wù)部綜合管理能力;
5、有權(quán)制定本部門績效方案,并依據(jù)績效方案對下屬的業(yè)績進行考核,并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、獎懲和工作調(diào)整,建立有效的激勵約束機,對其晉、降職(級)有重要建議權(quán);
6、對公司辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán);
7、對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有制定、審核權(quán);
8、對公司財務(wù)事務(wù),有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。
第四章、流動資產(chǎn)的管理
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。
一、現(xiàn)金管理:
1、現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn),各公司出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行集團公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
2、及時查收自營站點和加盟站點代收款及其它款項的到款情況,如有異常及時上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營經(jīng)理。按合同規(guī)定及時、準(zhǔn)確計算、支付上游公司的代收款項;及時、準(zhǔn)確計算、收回公司的投遞費及其它款項。
3、嚴(yán)格控制公司費用報銷和個人借款手續(xù),費用報銷和個人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理同時簽字出納方可付款?偨(jīng)理外出時,根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)負(fù)責(zé)人可簽批,但是總經(jīng)理回來后須補辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話(或傳真)向總經(jīng)理申請,待總經(jīng)理通過oA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行,未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復(fù),但是總經(jīng)理回來后須立即補辦有關(guān)手續(xù)。
4、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。
5、日記帳要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,每月月末與公司總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責(zé)任人賠償。
6、出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保公司資金的安全。公司員工報銷費用時,出納人員要及時扣除其借款,各種借款在發(fā)工資時必須清帳,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。同時嚴(yán)格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。
二、銀行存款管理
1、出納人員要認(rèn)真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開保管。
2、出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù),銀行付款必須經(jīng)申請人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時簽批后,方可開具銀行支票。
3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對帳單相核對,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達帳項,出現(xiàn)長期未達帳項時要查明原因,上報領(lǐng)導(dǎo)。
三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理
1、公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細分類帳,即按公司確定的站點收款人,加盟站點合同簽定人,債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細分類帳,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)收回的原則,并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收,公司出納為第一責(zé)任人,如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理反映,財務(wù)負(fù)責(zé)人收到情況反映后必須在第一時間上報并與運營部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財務(wù)人員未及時上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次200元的罰款,情節(jié)嚴(yán)重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟和法律責(zé)任。
2、各項債權(quán),債務(wù)要定期進行清理核對,每年最少進行二次發(fā)函或派員核對,內(nèi)部進行財務(wù)、信息、市場、物流等相關(guān)板塊相互核對確認(rèn),要編制帳齡分析表,并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時上交公司財務(wù)部門,如發(fā)現(xiàn)款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占,視其情況追究法律責(zé)任,并予開除處理。支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預(yù)付帳款時,須經(jīng)辦人申請,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款,并同時向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料,并及時取得對方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。
4、公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度,每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準(zhǔn)備金年終調(diào)整。
四、存貨的管理
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動資產(chǎn),包括公司已辦理承運或入庫手續(xù)的上游公司在途、在庫的貨物。
2、上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量,收貨時開具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點時在財務(wù)軟件開數(shù)量出庫,一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù),面單貼好后在物流軟件中掃描進入物流軟件系統(tǒng),站點退回有面單的散貨,開包驗貨后公司財務(wù)軟件開具入庫單,一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結(jié)的平臺,每月應(yīng)與上游公司和倉庫核對好庫存,倉庫庫存如有差異應(yīng)及時通知倉庫和財務(wù)人員核對,核對不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。
公司財務(wù)管理制度 18
第一章總則
第一條為了加強總公司所屬備企業(yè)的成本、費用管理,不斷提高經(jīng)濟效益,現(xiàn)參照國務(wù)院(國營企業(yè)成本管理條例》及其實施細則,結(jié)合現(xiàn)行財務(wù)會計制度的有關(guān)規(guī)定及我公司實際情況,制定本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于11系統(tǒng)各所屬企業(yè)。
第三條成本、費用管理的基本任務(wù),是通過對成本、費用的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,正確反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果,挖掘降低成本、費用的潛力,努力降耗增效。
第四條在成本、費用管理中,各單位要嚴(yán)格遵守國家經(jīng)濟政策、財經(jīng)法規(guī)和總公司財務(wù)規(guī)定,實行成本、費用管理責(zé)任制,使計劃管理、定額管理和分級管理相結(jié)合,正確核算各單位成本、費用。
第五條根據(jù)資產(chǎn)經(jīng)營責(zé)任制,各公司總經(jīng)理對本單位成本、費用管理負(fù)全責(zé)?倳嫀煟ㄘ攧(wù)總監(jiān)、主管財務(wù)副總經(jīng)理)或財務(wù)經(jīng)理(主管)協(xié)助總經(jīng)理組織領(lǐng)導(dǎo)本單位的成本費用核算和管理,準(zhǔn)確核算成本、費用,并對企業(yè)經(jīng)營效果負(fù)責(zé)。各單位財會部門具體負(fù)責(zé)成本費用的核算與管理工作?偣矩攧(wù)本部依據(jù)本規(guī)定及國家相關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監(jiān)督。所屬各單位應(yīng)根據(jù)本規(guī)定,結(jié)合各自行業(yè)實際,參照國家相對應(yīng)的財務(wù)會計制度,制定各自成本、費用管理實施細則,報財務(wù)本部備案,并指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)的成本管理。
第二章成本、費用開支范圍
第六條工業(yè)企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財務(wù)制度關(guān)于成本、費用開支范圍的規(guī)定,加強對產(chǎn)品的生產(chǎn)成本、制造費用及企業(yè)的管理費用、財務(wù)費用和銷售費用的核算與管理。具體開支范圍按(工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》的規(guī)定執(zhí)行。
第七條總公司所屬其他行業(yè)單位應(yīng)根據(jù)各自的單位實際,認(rèn)真遵守相對應(yīng)的國家行業(yè)財務(wù)會計制度規(guī)定的成本、費用開支范圍。
第三章成本、費用核算
第八條各所屬企業(yè)的制造成本,必須根據(jù)計算期內(nèi)完工產(chǎn)品的統(tǒng)計產(chǎn)量、實際消耗和實際價格,按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則進行核算,對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的期間費用,應(yīng)按照其歸屬期限,區(qū)分費用性質(zhì),據(jù)實進行分類核算。
企業(yè)不得以計劃成本、估計成本、定額成本代替實際成本,成本計算過程中對產(chǎn)成品、自制半成品和勞務(wù)按計劃成本或定額成本進行核算的,要按規(guī)定的成本計算期,及時調(diào)整為實際成本。原材料按計劃價格核算的,與實際價格的差異也應(yīng)按規(guī)定的成本計算期及時進行調(diào)整分配。
第九條一次支付、分期攤銷的費用,應(yīng)按照費用項目的受益期限,確定分?jǐn)倲?shù)額。受益期不超過一年的費用,列入待攤費用;受益期超過一年的費用,列入遞延資產(chǎn),按實際受益期攤銷,其中開辦費按五年攤銷。企業(yè)遞延資產(chǎn)應(yīng)在年終會計決算中說明,報總公司財務(wù)本部審查。
第十條在費用尚未發(fā)生以前,需要從成本中預(yù)提的費用項目和標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)報總公司財務(wù)本部備案,預(yù)提期短的,年終決算不留余額,預(yù)提期長,跨年度使用、需保留余額的,應(yīng)在年終決算中說明,報總公司財務(wù)本部審查。
第十一條低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的,可列出品名,在領(lǐng)用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的,必須采用五五攤銷法進行核算,在領(lǐng)用和報廢時各分?jǐn)?0%。
第十二條產(chǎn)成品和在產(chǎn)品成本以及期間費用的核算,除種植業(yè)和養(yǎng)殖業(yè)按生產(chǎn)季節(jié)、施工企業(yè)按季進行外,一律以月為成本計算期,同一個計算期內(nèi)核算的產(chǎn)量、收入、消耗和支出,起訖日期必須一致。
第十三條成本核算必須劃清下列界限,不得相互混淆,影響成本、費用的'準(zhǔn)確性。
一、制造費用與直接生產(chǎn)成本;
二、制造成本與期間費用;
三、各類期間費用之間的界限;
四、本期成本與下期成本;
五、在產(chǎn)品成本與產(chǎn)成品成本;
六、可比產(chǎn)品成本與不可比產(chǎn)品成本。
第十四條成本核算的程序和方法要切實可行,一經(jīng)確定,非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),不得變動。
第四章成本管理責(zé)任制及監(jiān)督
第十五條各單位必須按分工及崗位職責(zé)建立成本管理目標(biāo)責(zé)任制。并編制成本、公用計劃和具體措施,對成本實行計劃控制和目標(biāo)管理,以保證完成。
第十六條各單位應(yīng)根據(jù)自身的特點并結(jié)合國家相關(guān)規(guī)定,制訂本單位的各項定額指標(biāo),并認(rèn)真執(zhí)行?偣緦Σ煌再|(zhì)的單位采用不同的方法和標(biāo)準(zhǔn)進行成本、費用考核。
第十七條各單位財會部門的成本管理責(zé)任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制并具體落實成本費用計劃;監(jiān)督考核單位內(nèi)部各項成本計劃的具體執(zhí)行情況;對本單位成本費用進行及時的預(yù)測、控制和分析。
第五章附則
第十八條本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度 19
第一章總則
第一條為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章資本金和負(fù)債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達帳項進行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十五條長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細帳。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
。ㄒ唬┓课、營業(yè)用房30年
。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運輸設(shè)備3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備3年
。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進行帳務(wù)處理。
第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第七章成本費用管理
第三十五條公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
。ㄋ模⿺備N費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢天?年。
(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
。┕芾碣M用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入營業(yè)稅金及附加營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
。ㄒ唬┍粵]收的財物損失,支付各項稅收的'滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。
。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。
第九章財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進行審計。
第四十三條年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:
。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財務(wù)收支情況等。
(二)財務(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:
、俳(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;
、诮(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進行。
第四十七條財務(wù)軟體是盡力完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進行。
第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章附則
第五十一條本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條本辦法自董事會通過之日起開始施行。
公司財務(wù)管理制度 20
第一章 總則
第一條 為加強貨幣資金管理,實行全面預(yù)算體制,依據(jù)國務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條 例》及中國人民銀行發(fā)布的《銀行結(jié)算辦法》、《現(xiàn)金管理暫行條 例實施細則》,結(jié)合本公司實際情況,制定本規(guī)定。本規(guī)定適用于總公司及各所屬企業(yè)。
第二條 本規(guī)定是在全面預(yù)算體制下,月份資金計劃基礎(chǔ)上,對本公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)的所有貨幣資金的收支進行管理、控制和監(jiān)督。貨幣資金包括銀行存款、現(xiàn)金以及其它貨幣資金(外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金、信用證存款等)。
第三條 財務(wù)本部和各所屬企業(yè)財務(wù)部負(fù)責(zé)本規(guī)定的具體貫徹實施,并設(shè)專職稽核員負(fù)責(zé)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的收支計劃和審核管理工作。
第二章 總公司資金計劃控制
第四條 總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)對總公司資金運作進行“全面計劃、整體協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌安排、宏觀控制”。
第五條 各所屬企業(yè)必須于每年12月底前將各自下年度用款計劃上報總公司財務(wù)本部,財務(wù)本部于每年底根據(jù)總公司下年發(fā)展計劃及資金情況進行統(tǒng)籌安排,并制訂總體資金年度安排計劃及季度、月份資金計劃,報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達。
第六條 各所屬企業(yè)財務(wù)部門負(fù)責(zé)各自單位的年、季、月資金計劃安排和落實,并在實際工作中控制、監(jiān)督資金計劃的執(zhí)行情況。
第七條 總公司各部門、各所屬企業(yè)借領(lǐng)計劃內(nèi)大額款項,采取“提前通知,積極籌措”的辦法。
。ㄒ唬┙痤~在1000萬元以下,必須提前5天通知財務(wù)部。
。ǘ┙痤~在1000萬元以上,必須提前10天通知財務(wù)部。
。ㄈ┰谑掷m(xù)齊全的情況下,開信用證須提前3天,改證須提前之大通知財務(wù)部,信用證原則上允許改兩次。
。ㄋ模┺k理匯票須提前兩天通知財務(wù)部。
第八條 計劃外借領(lǐng)大額款項,業(yè)務(wù)部門或?qū)I(yè)公司須辦理調(diào)整計劃手續(xù),經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后交財務(wù)部,財務(wù)部根據(jù)資金情況進行安排、籌集,提前通知期暫定10天。
第九條 各部門不按規(guī)定的提前期通知財務(wù)部,而影響用款,申辦部門自負(fù)其責(zé),
第三章 現(xiàn)金管理
第十條 現(xiàn)金的收入、支出范圍:
(一)現(xiàn)金收入包括:公司經(jīng)濟業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的一切現(xiàn)金收入以及支用款項的退回現(xiàn)金等。
(二)支出范圍:
1.職工工資、各種工資性津貼、勞務(wù)費,勞保。福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。
2.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。
3.結(jié)算起點以下的`零星支出。
4.發(fā)給職工的各種獎金。
5.因采購地點不確定、交通不便。收款對方元銀行帳號不能辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算或?qū)Ψ疆?dāng)?shù)赜刑厥馇闆r等,必須使用現(xiàn)金結(jié)算的。
6.中國人民銀行確定的需要支付現(xiàn)金的其它支出。
第十一條 以各部編報的、經(jīng)財務(wù)部平衡、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的月度貨幣收支計劃為依據(jù),由財務(wù)部進行日常經(jīng)濟業(yè)務(wù)的現(xiàn)金收支管理,對超計劃支出,又元批準(zhǔn)計劃調(diào)整追補支出的,財務(wù)部拒絕支付。
第十二條 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)的管理
(一)現(xiàn)金收入的管理
1.無論是否簽合同、協(xié)議,公司的所有現(xiàn)金收入,經(jīng)辦部門必須連同收款說明書、發(fā)票或收據(jù)副本等,于收進日(最晚于次日)如數(shù)交付財務(wù)部,收款部門不得挪作他用,更不準(zhǔn)留存于經(jīng)辦部門內(nèi)。
2業(yè)務(wù)人員辦理業(yè)務(wù)預(yù)借的現(xiàn)金,其未支用部分應(yīng)連同有關(guān)業(yè)務(wù)憑證(發(fā)票或收據(jù)支出憑單)送交財務(wù)部沖銷預(yù)借款,不得余款不報,留作他用。
。ǘ┈F(xiàn)金支出的管理
1.預(yù)算內(nèi)零星采購,由經(jīng)辦部門開具經(jīng)費支出報審表(代借款單),寫明用途、金額,總公司部門總經(jīng)理或各專業(yè)公司總經(jīng)理簽字后交財務(wù)本部總經(jīng)理或?qū)I(yè)公司財務(wù)經(jīng)理簽批后辦理,稽核員按預(yù)算審核。
2.預(yù)算內(nèi)經(jīng)常性費用支出(辦公費、小額招待費、市內(nèi)交通費等),無預(yù)借款直接報帳的,由指定經(jīng)辦部門開具費用支出憑單,寫明用途,經(jīng)總公司部門總經(jīng)理和專業(yè)公司總經(jīng)理簽字,連同發(fā)票或收據(jù)交財務(wù)部稽核員審核后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字辦理。
3.預(yù)算外或超預(yù)算支出,由經(jīng)辦部門提出書面申請,按全面預(yù)算管理辦法執(zhí)行。
4,業(yè)務(wù)部門借領(lǐng)現(xiàn)金(不包括差旅費借款),必須在15天內(nèi)報帳,對逾期末報的通知該部門報帳或追回現(xiàn)金,必要時停辦該部門現(xiàn)金借領(lǐng)業(yè)務(wù)。試工人員不許借款,由該部門經(jīng)理代借。
5業(yè)務(wù)人員出差借款5000元以上的差旅費時,不得付給現(xiàn)金,可開出支票轉(zhuǎn)入其個人信用卡中(不能使用信用卡的城市例外)。
第四章 銀行收支結(jié)算管理
第十三條 根據(jù)中國人民銀行規(guī)定,本公司目前采用銀行匯票、商業(yè)匯票、匯兌、支票、委托收款等結(jié)算方式,在國際貿(mào)易業(yè)務(wù)和對外經(jīng)濟合作業(yè)務(wù)中采用信用證結(jié)算方式。
第十四條 銀行結(jié)算資金管理
。ㄒ唬┿y行結(jié)算收入的管理。
1通過銀行轉(zhuǎn)來的非支票結(jié)算方式的營業(yè)收入憑證,財務(wù)部轉(zhuǎn)交業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門,由經(jīng)辦部門填寫收款說明書,并附有關(guān)憑證,交財務(wù)部稽核員審核后,由主管會計辦理有關(guān)手續(xù),并進行會計處理。
2.由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位及本公司所屬企業(yè)的往來款的單據(jù),收到后交經(jīng)辦部門,經(jīng)辦部門填寫收款說明書,附帶結(jié)算憑證,交財務(wù)部稽核員審核,交主管會計處理。
3.業(yè)務(wù)部門收到外單位開具的支票,連同有關(guān)憑證、收款說明書,送交財務(wù)部,由稽核員審核,交銀行出納員于當(dāng)日送交銀行并作會計處理。
4.信用證結(jié)算按我公司(迸出口業(yè)務(wù)財務(wù)管理規(guī)定)中的有關(guān)規(guī)定辦理。
。ǘ┿y行結(jié)算支出的管理
1、根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定,由業(yè)務(wù)部門申辦的對外投資、對內(nèi)貿(mào)易等需要銀行辦理匯票、電匯、銀行本票等方式支出時,由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫經(jīng)費支出報審表,交財務(wù)部稽核員按計劃項目審核用途后,交財務(wù)部經(jīng)理簽字。需簽報本公司領(lǐng)導(dǎo)的,由財務(wù)部簽署意見后簽報。
2、日常采購物資或支出費用領(lǐng)用支票按預(yù)算報財務(wù)部審批。
3、嚴(yán)格控制簽發(fā)空白支票,如因特殊情況確需簽發(fā),必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期和規(guī)定限額,在銀行規(guī)定開空白支票范圍內(nèi)才可以開出。
4、專設(shè)領(lǐng)用空白支票登記簿,由領(lǐng)用人簽字。逾期一周未用的空白轉(zhuǎn)帳支票要及時交回財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)空白支票登記簿,對逾期末交的空白支票進行查詢。
5、一個部門已領(lǐng)用三張支票,不按規(guī)定時間報帳,財務(wù)部書面通知該部門啟行查詢,一周內(nèi)仍無反饋,財務(wù)部門停止對該部門簽發(fā)新的支票。
第五章 報帳銷帳
第十五條 各部門預(yù)借的支票,結(jié)算款項業(yè)務(wù)處理完畢,應(yīng)及時執(zhí)有關(guān)憑證(發(fā)票或收據(jù)、支出憑單等)在一周內(nèi)到財務(wù)部報帳銷帳。
第十六條 為貫徹經(jīng)濟責(zé)任制,報帳采取上級審簽辦法,即:總公司業(yè)務(wù)人員報帳,屬預(yù)算內(nèi)支出,由部門總經(jīng)理審簽,報財務(wù)本部按權(quán)限審批;屬預(yù)算外支出,均須報總公司主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審批。部門總經(jīng)理報帳由總公司分管領(lǐng)導(dǎo)審簽,總公司副總經(jīng)理報帳由總公司總經(jīng)理審簽。
第十七條 應(yīng)付現(xiàn)金的金額在2000元以上的報帳,原則上以支票轉(zhuǎn)入報帳人信用卡內(nèi)。
第六章 附 敗
第十八條 本規(guī)定由財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度 21
一、物業(yè)管理公司財務(wù)管理目標(biāo)
物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標(biāo)是指財務(wù)管理的目的行為,即在一定時期內(nèi)財務(wù)管理目標(biāo)。它是根據(jù)物業(yè)管理公司總體目標(biāo)的要求所決定的。一般來講,物業(yè)管理公司的財務(wù)管理目標(biāo)是要求在改善財務(wù)狀況的條件下,不斷擴大財務(wù)成果,提高企業(yè)經(jīng)濟效益。主要包括如下幾個方面:
1、以提高經(jīng)濟效益為目標(biāo)
經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動中所取得的有效成果大于服務(wù)經(jīng)營的消耗,要求物業(yè)管理公司占用和消耗盡可能少的資產(chǎn),為社會和業(yè)主提供更優(yōu)質(zhì)的服務(wù),獲得更多的利潤。
2、實現(xiàn)財富最大化目標(biāo)
財富最大化是指公司通過合理經(jīng)營,使本企業(yè)的總價值達到最大化。在股份制公司中,公司財富最大化也就是使股東財富最大化,這是當(dāng)前西方財務(wù)管理理論中普遍提出的財務(wù)目標(biāo),并認(rèn)為這是股東創(chuàng)辦企業(yè)的目的,是衡量企業(yè)財務(wù)行為和財務(wù)決策是否合理的標(biāo)準(zhǔn)。物業(yè)管理公司也有一個不斷發(fā)展、逐漸壯大的過程,因此,實現(xiàn)財富最大化當(dāng)然也應(yīng)成為其財務(wù)管理的主要目標(biāo)之一。
3、完成國家有關(guān)規(guī)定
國家及行政主管部門對企業(yè)(公司)都有一定的要求、一定的規(guī)定,比如總產(chǎn)值、人均產(chǎn)值服務(wù)經(jīng)營效益等,實現(xiàn)這些要求后,不僅能保證國家稅收,同時也能完成企業(yè)的效益。
二、物業(yè)管理公司財務(wù)管理的幾個新觀念
隨著社會主義市場經(jīng)濟的建立與發(fā)展,財務(wù)理財也必須樹立新觀點,適應(yīng)社會的發(fā)展。這些觀念主要包括:
1、市場觀念
物業(yè)管理公司的工作和發(fā)展,應(yīng)該以市場為導(dǎo)向,面向市場,參與市場競爭,在競爭中求生存、求發(fā)展。作為物業(yè)公司的領(lǐng)導(dǎo)者、財會人員應(yīng)該及時全面地學(xué)習(xí)和掌握價值規(guī)律、供求規(guī)律、市場競爭和現(xiàn)代企業(yè)制度等市場經(jīng)濟的重要理論,才能更好地樹立起市場觀念。
2、經(jīng)濟效益觀念
經(jīng)濟效益是指公司在經(jīng)濟活動中所取得的有效成果與勞動消耗相比較,力爭以較少的活勞動和物質(zhì)的消耗,生產(chǎn)出更多符合社會需求的產(chǎn)品或向社會提供更熱情周到的服務(wù)。提高經(jīng)濟效益是經(jīng)濟工作的出發(fā)點,也是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的根本要求。要提高經(jīng)濟效益,首先要樹立經(jīng)濟效益觀念,明確建立以提高經(jīng)濟效益指標(biāo)作為檢查考核的目標(biāo)。其次加強管理為提高經(jīng)濟效益的主要手段,并把加強管理作為提高經(jīng)濟效益的重要途徑。
3、資本的保值觀念
物業(yè)管理公司所有者權(quán)益必須得到保障,使投入的資本不受任何侵犯,如不得隨意沖減資本,不得隨意轉(zhuǎn)移資本;除依法轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽走資本。在經(jīng)營過程中,其成本補償和利潤分配必須在保證資本完整性的前提下進行,保證資本權(quán)益不受任何形式的侵犯。
4、資金時間價值觀念
資金時間價值是指資金在運動中,由于時間因素所增加的價值。由于不同的時間、資金的價值并不相等,一般要以利率為計算依據(jù),將貨幣收支換算到相同時間基礎(chǔ)上進行比較,衡量其實際價值。如果離開了時間價值因素,就無法正確地計算不同時期的'財務(wù)收支,也不能進行正確的財務(wù)決策。因此應(yīng)牢固地樹立資金時間的價值觀念。
5、投資的風(fēng)險觀念
公司的財務(wù)活動,很多都是在有風(fēng)險的條件下進行的。少冒風(fēng)險,多獲利,是人們處理風(fēng)險的基本原則。在風(fēng)險不可避免的情況下,投資者由于冒險而進行投資時,必須爭取獲得超過時間價值以外的額外收益,這種額外收益稱之為投資風(fēng)險價值,或投資的風(fēng)險補償。為了做好財務(wù)工作,財務(wù)人員必須研究投資和經(jīng)營中的風(fēng)險,計算風(fēng)險度的大小,從而設(shè)法控制風(fēng)險,這也是財務(wù)管理的基本觀念和基本原理,離開了風(fēng)險,就無法正確評價公司的收益,也就無法進行融資和投資的決策。
三、物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內(nèi)容
財務(wù)計劃是物業(yè)管理公司物業(yè)經(jīng)營管理計劃的重要組成部分,是進行財務(wù)管理、財務(wù)監(jiān)督、財務(wù)分析的主要依據(jù),其目的是確立企業(yè)經(jīng)營管理目標(biāo),使物業(yè)經(jīng)營管理活動按計劃協(xié)調(diào)進行,提高經(jīng)濟效益。物業(yè)管理公司財務(wù)計劃的內(nèi)容主要有:
1、各項收入的預(yù)算與籌集
物業(yè)管理公司主要資金來源是物業(yè)管理服務(wù)費收入、門面房的租金以及其他經(jīng)營活動的收入等。應(yīng)按照國家政府制定的收費標(biāo)準(zhǔn),算出按月、按季、按年各項收入的總額,并采取有效措施,確保應(yīng)收資金及時收取。
2、各項成本、費用的測算與分析
各項成本、費用的測算是制定收費標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ),也是進行財務(wù)核算和財務(wù)監(jiān)督的依據(jù),應(yīng)分門別類地測算出各項物業(yè)管理服務(wù)的成本與費用,在企業(yè)內(nèi)部實行經(jīng)濟責(zé)任制。
3、專項基金的提存與使用
專項基金通常是指共用設(shè)備、設(shè)施的維修基金。關(guān)于專項基金的使用國家已做了相應(yīng)的規(guī)定,各地地方政府也出臺了使用細則。專項基金的性質(zhì)已決定了必須?顚S茫瑫r應(yīng)預(yù)先做好使用計劃。專項基金的提存與使用是財務(wù)計劃中的一項重要內(nèi)容。
4、公司凈經(jīng)營收益的預(yù)測和留用利潤的安排使用
公司的經(jīng)營目的是獲取利潤。對公司資金運動過程進行現(xiàn)金流分析,其稅前現(xiàn)金流在交納所得稅后得到的稅后現(xiàn)金流,即為公司的凈經(jīng)營收入,也就是企業(yè)利潤,財務(wù)計劃應(yīng)預(yù)測企業(yè)的利潤情況,并分析影響盈虧的關(guān)鍵因素,以便及時調(diào)整,確保經(jīng)營收益的最大化。
四、機構(gòu)設(shè)置
物業(yè)管理公司的財務(wù)部與其他行業(yè)的財務(wù)部門大致相同,但其工作的內(nèi)容和方法具有本行業(yè)的特點。根據(jù)每一個物業(yè)管理公司所管轄小區(qū)的范圍大小、高層樓宇的多少,以及開展服務(wù)內(nèi)容的多少等具體情況來設(shè)置機構(gòu),配備人員。由于財務(wù)管理不同于一般管理,基本崗位不隨內(nèi)容的多少來決定,因此根據(jù)財務(wù)管理的特點,物業(yè)管理公司的財務(wù)部門可以設(shè)立一崗多人或一人多崗。
五、財務(wù)部工作人員崗位職責(zé)
1、財務(wù)部經(jīng)理
。1)向總經(jīng)理負(fù)責(zé),具體主持公司財務(wù)部的管理工作,做好總經(jīng)理的助手。
(2)組織財務(wù)部門的政治學(xué)習(xí)、法律法規(guī)學(xué)習(xí)。要求所有財會人員遵紀(jì)守法,按照財政部中國人民銀行頒布的有關(guān)金融管理條例管理好財務(wù)。
。3)每月、每季審核各種會計報表和統(tǒng)計報表,并寫出分析報告,送總經(jīng)理審閱。
。4)檢查、督促各項費用的及時收繳和管理,保證公司的正常運轉(zhuǎn)。
。5)合理有效地經(jīng)營好公司的金融資產(chǎn),為公司創(chuàng)造更多的利潤。
。6)審核、控制各項費用的支出,杜絕浪費。
(7)組織擬定物業(yè)管理費等各項費用標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算方案,呈送總經(jīng)理、業(yè)主管理委員會和相關(guān)主管部門審核、修改決定。
。8)熟悉各種工商、財會及稅務(wù)管理制度,運用法律、政策手段保護公司的合法權(quán)益。
。9)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)特點以及本公司的實際情況,制定財務(wù)管理制度的細則。
。10)完成總經(jīng)理交辦的其他事項。
2、主管會計
。1)對部門經(jīng)理負(fù)責(zé),具體做好財務(wù)的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和財務(wù)處理工作;
。3)每月、每季按時做好各種會計報表,送部門經(jīng)理審核;
。4)負(fù)責(zé)檢查、審核各經(jīng)營部門及下屬機構(gòu)的收支賬目,及時向部門經(jīng)理匯報;
(5)檢查銀行、庫存現(xiàn)金和資產(chǎn)賬目,做到賬賬相符,賬實相符;
。6)根據(jù)物業(yè)管理行業(yè)的特點和需要,組織各營業(yè)部門及下屬機構(gòu)業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高整體的業(yè)務(wù)水平和服務(wù)水準(zhǔn);
。7)完成經(jīng)理交辦的其他事項。
3、出納
。1)對部門經(jīng)理負(fù)責(zé),服從領(lǐng)導(dǎo)安排,盡職盡責(zé)做好本職工作。
(2)嚴(yán)格遵守國家制定的財會制度和公司制定的財務(wù)管理細則,按制度管理好公司的銀行存款和庫存現(xiàn)金。
(3)及時辦理各種轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票,并交會計做賬。
(4)及時追收各種應(yīng)收的款項,保護公司利益不受損失。
。5)完成經(jīng)理交辦的其他事項。
4、統(tǒng)計員
。1)對部門經(jīng)理負(fù)責(zé),遵守公司制定的財務(wù)人員管理細則,做好本職工作;
。2)及時統(tǒng)計、存貯各種費用交收資料,供主管會計參考;
。3)維護好電腦設(shè)備,保管好所存的資料;對于變動的資料數(shù)據(jù)應(yīng)及時修改與存貯,做到隨時變動,隨時修改,隨時存貯,以免出現(xiàn)差錯;
(4)完成經(jīng)理交辦的其他事項。
5、收費員
物業(yè)管理公司所管轄的業(yè)主(使用人)很多時,應(yīng)專門配備收費員,這樣既可方便住戶,又能及時回籠資金。收費員的職責(zé)是:
。1)對部門經(jīng)理負(fù)責(zé),遵守公司制定的財務(wù)人員管理規(guī)則,做好本職工作。
。2)負(fù)責(zé)物業(yè)管理費等各項費用的通知和收繳。
。3)每天下班前應(yīng)把當(dāng)天收繳的各項管理費用的現(xiàn)金入庫,并統(tǒng)計好交費情況。
。4)樹立“業(yè)主至上,服務(wù)第一”的思想。工作中應(yīng)熱情、周到,與廣大業(yè)主(使用人)交朋友,以爭取他們對物業(yè)管理工作的理解和支持。
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