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財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

時(shí)間:2024-03-13 10:21:05 管理制度 我要投稿

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

  在充滿活力,日益開放的今天,我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系,制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動(dòng)準(zhǔn)則。我們?cè)撛趺磾M定制度呢?下面是小編為大家收集的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度,歡迎閱讀與收藏。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度1

  一、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度有哪些內(nèi)容

 。、內(nèi)部會(huì)計(jì)控制體系;

  2、會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制度;

  3、賬務(wù)處理程序制度;

  4、內(nèi)部牽制制度;

 。怠⒒酥贫;

  6、原始記錄管理制度;

 。、定額管理制度;

  8、計(jì)量驗(yàn)收制度;

 。埂⒇(cái)產(chǎn)保護(hù)制度;

  10、預(yù)算控制制度;

  11、財(cái)務(wù)收支審批制度;

  12、成本核算制度;

  13、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)分析制度。

  二、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的原則

 。薄⒑戏ㄐ栽瓌t,就是指企業(yè)必須以國家的法律法規(guī)為準(zhǔn)繩,在國家的規(guī)章制度范圍內(nèi),制定本企業(yè)切實(shí)可行的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

  2、整體性原則,就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須充分涉及到企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的各個(gè)方面的控制,它既要符合企業(yè)的長(zhǎng)期規(guī)劃,又要注重企業(yè)的短期目標(biāo),還要與企業(yè)的其他內(nèi)控制度相互協(xié)調(diào)。

 。、針對(duì)性原則,是指內(nèi)控制度的建立要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況,針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中的薄弱環(huán)節(jié)制定企業(yè)切實(shí)有效的內(nèi)控制度,將各個(gè)環(huán)節(jié)和細(xì)節(jié)加以有效控制,以提高企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)水平。

  4、一貫性原則,就是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度必須具有連續(xù)性和一致性。

 。怠⑦m應(yīng)性原則,指企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度應(yīng)根據(jù)企業(yè)變化了的情況及財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)的發(fā)展及社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r及時(shí)補(bǔ)充企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

 。、經(jīng)濟(jì)性原則,是指企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立要考慮成本效益原則也就是說企業(yè)財(cái)務(wù)控制度的操作性要強(qiáng),要切實(shí)可行。

 。贰l(fā)展性原則,制定企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要充分考慮宏觀政策和企業(yè)的發(fā)展,密切洞察競(jìng)爭(zhēng)者的動(dòng)向,制定出具有發(fā)展性或未來著眼點(diǎn)的規(guī)章制度。

  三、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行措施

 。、企業(yè)必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用

  內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)得再完善,若沒有稱職的人員來執(zhí)行,也不能發(fā)揮作用。企業(yè)的用人政策直接影響著企業(yè)能否吸收有較高能力的人員來執(zhí)行內(nèi)部控制制度。要杜絕帳戶設(shè)置不合理、記錄不真實(shí)的情況,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)控制制度的.職能作用,則必須重視對(duì)內(nèi)部控制制度管理人員的選用和培訓(xùn),提高財(cái)會(huì)人員的素質(zhì),定期進(jìn)行考評(píng),獎(jiǎng)優(yōu)罰劣。

  2、企業(yè)必須發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的作用

  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是強(qiáng)化內(nèi)部控制制度的一項(xiàng)基本措施,內(nèi)部審計(jì)工作的職責(zé)不僅包括審核會(huì)計(jì)賬目,還包括稽查、評(píng)價(jià)內(nèi)部控制制度是否完善和企業(yè)內(nèi)各組織機(jī)構(gòu)執(zhí)行指定職能的效率,并向企業(yè)最高管理部門提出報(bào)告,從而保證企業(yè)的內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密。

 。、應(yīng)發(fā)揮國家審計(jì)機(jī)關(guān)、部門審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)威性和監(jiān)督作用

  定期或不定期的對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度進(jìn)行評(píng)價(jià),以杜絕企業(yè)管理部門負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度2

  1、引言

  隨著我國經(jīng)濟(jì)制度的不斷發(fā)展變革,對(duì)于電力企業(yè)而言,建立完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度是規(guī)范財(cái)務(wù)管理工作的重要基礎(chǔ)。同時(shí),在現(xiàn)代激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,提高電力企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平是提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的重要舉措。但在現(xiàn)代電力財(cái)務(wù)管理制度建立以及完善的過程中依然存在許多的不足之處,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)在運(yùn)行發(fā)展的過程中出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),甚至危及企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。因而以下將對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建立中存在的不足提出優(yōu)化建議,由此更好地推動(dòng)電力企業(yè)的可持續(xù)性發(fā)展。

  2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立的意義

  2。1提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平

  通過建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠使得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)工作更加規(guī)范化,管理人員能夠投入更多的精力于財(cái)務(wù)管理中,進(jìn)而使得財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量以及效率得到提升。同時(shí),規(guī)范化的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度也能強(qiáng)化對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的監(jiān)管,使得電力企業(yè)能夠在預(yù)算額度之內(nèi)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃,實(shí)現(xiàn)電力企業(yè)的運(yùn)行目標(biāo)。同時(shí)通過對(duì)企業(yè)資源的有效規(guī)劃,可以更高效的調(diào)動(dòng)電力企業(yè)的各種資源,實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。對(duì)電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理實(shí)際上是全面的戰(zhàn)略規(guī)劃,以此更好地完成階段性目標(biāo),推動(dòng)電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)發(fā)展。除此之外,財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的建立還能對(duì)財(cái)務(wù)人員行為產(chǎn)生約束作用,由此更好地避免徇私舞弊、以權(quán)謀私現(xiàn)象的發(fā)生。

  2。2維護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全與穩(wěn)定

  財(cái)務(wù)內(nèi)控制度使得企業(yè)在運(yùn)營的過程中能夠基于實(shí)際的情況進(jìn)行戰(zhàn)略方式上的優(yōu)化,從而提升電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值。在運(yùn)行的過程中,將成本控制運(yùn)用于每一個(gè)環(huán)節(jié)中,盡可能地優(yōu)化人力資源以及生產(chǎn)資源配置,進(jìn)而實(shí)現(xiàn)成本的最小化以及價(jià)值的提升。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度實(shí)際上是提高電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)轉(zhuǎn)效率的重要保障,通過資金的預(yù)算,進(jìn)而在運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中有計(jì)劃地節(jié)約成本,使得企業(yè)的價(jià)值能夠得到更大限度的提升,由此更好地維護(hù)企業(yè)的安全穩(wěn)定性。另外,企業(yè)財(cái)務(wù)管理者在制度的規(guī)范下對(duì)企業(yè)資產(chǎn)采取保護(hù)措施,也能使得企業(yè)資產(chǎn)保值和升值。電力企業(yè)的資產(chǎn)數(shù)據(jù)數(shù)量較多,在管理上缺失必要的制度規(guī)范,將難以提升資產(chǎn)管理的有序性。

  3、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立中存在的問題

  3。1財(cái)務(wù)內(nèi)控觀念薄弱

  根據(jù)調(diào)查可知,我國有些電力企業(yè)仍然缺乏科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度以及相關(guān)經(jīng)驗(yàn),其中不乏企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)以及管理層不重視財(cái)務(wù)管理工作或者深受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理制度思維的束縛,所以導(dǎo)致企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平一直都得不到提升,而且領(lǐng)導(dǎo)的不重視還會(huì)影響到相關(guān)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)管理的輕視,這便嚴(yán)重影響到了企業(yè)的利益,例如企業(yè)對(duì)內(nèi)部的現(xiàn)金管理制度不規(guī)范,就會(huì)導(dǎo)致資金閑置、資金赤字以及資金回籠不及時(shí)等問題。除此之外,財(cái)務(wù)管理工作對(duì)電力企業(yè)的發(fā)展壯大有著非常重要的意義,如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)不夠重視,就極有可能導(dǎo)致相關(guān)工作人員的忽視,從而導(dǎo)致工作紕漏的出現(xiàn),進(jìn)而給企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。因此,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該將提升經(jīng)濟(jì)效益作為工作重心之一,將財(cái)務(wù)管理工作落到實(shí)處,以此讓其發(fā)揮出應(yīng)有的作用,從而帶動(dòng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的穩(wěn)健提升。

  3。2賬目管理混亂

  現(xiàn)如今,許多電力企業(yè)對(duì)外宣稱一直處于盈利狀態(tài),然而這卻僅僅顯示在企業(yè)的賬目上,但實(shí)際上已經(jīng)處于惡性的循環(huán)中。因?yàn)樵S多企業(yè)都會(huì)集中精力于售電業(yè)務(wù)以及項(xiàng)目投資上,所以疏忽了對(duì)財(cái)務(wù)的管理,而且缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理機(jī)制,從而導(dǎo)致賬目管理比較混亂。除此之外,有些企業(yè)在進(jìn)行賬目記賬時(shí),沒有嚴(yán)格遵守企業(yè)的相關(guān)制度,所使用的會(huì)計(jì)科目也模糊不清,所以導(dǎo)致賬目中存在著諸多漏洞。在企業(yè)財(cái)務(wù)的賬面上雖然還顯示有比較多閑散資金,但是在項(xiàng)目驗(yàn)收核算之后,就會(huì)出現(xiàn)資金短缺甚至是入不敷出的情況,這便嚴(yán)重影響到企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。例如企業(yè)由于大量工業(yè)用電輸出的需要,往往會(huì)向外貸款,如果財(cái)務(wù)管理混亂,就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題,從而導(dǎo)致企業(yè)拖欠款項(xiàng),這便需要支付額外的利息,進(jìn)而極有可能導(dǎo)致企業(yè)自身負(fù)債累累以及影響到日后的發(fā)展。

  3。3財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)較低

  隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,財(cái)務(wù)人員的需求也在不斷增加,因而就需要在進(jìn)行財(cái)務(wù)事務(wù)處理時(shí)提高整體的.工作效率。而現(xiàn)階段,許多學(xué)生看準(zhǔn)財(cái)務(wù)專業(yè)的就業(yè)前景而不斷地進(jìn)行財(cái)務(wù)專業(yè)的選擇,而實(shí)際在電力企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)技能的學(xué)習(xí)時(shí),由于缺乏一定的實(shí)踐機(jī)會(huì),而導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員的質(zhì)量與數(shù)量不成正比。在工作中,許多財(cái)務(wù)人員尚未能將所學(xué)專業(yè)的理論知識(shí)運(yùn)用到實(shí)踐中,進(jìn)而出現(xiàn)基本業(yè)務(wù)知識(shí)匱乏、法律意識(shí)低下的狀況。在工作中會(huì)計(jì)人員缺乏一定的敬業(yè)精神,由此在處理事務(wù)時(shí)拖拖拉拉、敷衍了事,同時(shí)不積極地對(duì)財(cái)務(wù)法律法規(guī)的變動(dòng)情況進(jìn)行了解,由此在記賬中存在大量細(xì)節(jié)操作不當(dāng)、賬本混亂的現(xiàn)象。這不僅使得財(cái)務(wù)工作的整體質(zhì)量難以得到保障,同時(shí)也使得財(cái)務(wù)信息出現(xiàn)失真現(xiàn)象,這將嚴(yán)重違背財(cái)務(wù)職業(yè)道德規(guī)范的要求。

  4、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建立與完善的相關(guān)舉措

  4。1加強(qiáng)基礎(chǔ)建設(shè),提高常規(guī)審計(jì)重視程度

  在電力企業(yè)內(nèi)控審計(jì)工作中,內(nèi)部審計(jì)工作人員需要強(qiáng)化內(nèi)控審計(jì)的重要作用,同時(shí)以政府財(cái)務(wù)制度作為基本綱領(lǐng),實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)計(jì)劃的制定和完善,進(jìn)而對(duì)電力企業(yè)中的每一筆經(jīng)濟(jì)收支情況進(jìn)行審計(jì)和審核,更好地明確電力企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)以及經(jīng)費(fèi)支出情況,制定完善的財(cái)務(wù)報(bào)表。內(nèi)部審計(jì)工作人員在實(shí)際的工作中需要確保財(cái)務(wù)運(yùn)作過程堅(jiān)持合理合法性,對(duì)電力企業(yè)的每一項(xiàng)財(cái)務(wù)信息進(jìn)行披露,同時(shí)將電力企業(yè)的內(nèi)控審計(jì)作用發(fā)揮出來,由此實(shí)現(xiàn)對(duì)財(cái)務(wù)運(yùn)作過程的監(jiān)管和指導(dǎo)。對(duì)于電力企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)際運(yùn)轉(zhuǎn)過程中出現(xiàn)的預(yù)算以及固定資產(chǎn)等經(jīng)費(fèi)審計(jì),需要對(duì)其進(jìn)行單獨(dú)立項(xiàng),由此確保內(nèi)控審計(jì)的效果能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化,進(jìn)而提高審計(jì)結(jié)果的精確性。

  4。2完善內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管體制

  在政府財(cái)務(wù)制度背景下,內(nèi)部控制體系主要是通過在內(nèi)部部門之間建立一套完善的監(jiān)督體系,以此將內(nèi)部審計(jì)工作人員的行為規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化和制度化,同時(shí)還需要加強(qiáng)電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的質(zhì)量,以此更好地提高財(cái)務(wù)報(bào)表的正確性。為了保障謹(jǐn)慎性原則的高效運(yùn)用,就需要運(yùn)用監(jiān)督的力量進(jìn)行規(guī)范操作。因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)工作人員對(duì)被審計(jì)單位提供的財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)后,還需要對(duì)其中涉及的財(cái)務(wù)信息如現(xiàn)金流量以及經(jīng)營成果進(jìn)行鑒別,由此對(duì)電力企業(yè)管理層的財(cái)務(wù)決策進(jìn)行合理判斷。由于內(nèi)部審計(jì)工作人員的審計(jì)成果將直接對(duì)電力企業(yè)管理層的經(jīng)營決策產(chǎn)生影響,因而就需要通過有效監(jiān)督,減少其中存在的不合理行為,進(jìn)而推動(dòng)電力企業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。財(cái)稅審計(jì)的監(jiān)督能夠使得會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)量以及報(bào)表制作工作中提高工作的嚴(yán)謹(jǐn)性,基于實(shí)際的運(yùn)營情況進(jìn)行會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提升。而在內(nèi)部控制體系中就需要將企業(yè)運(yùn)作的各個(gè)流程進(jìn)行分解管理,例如可以實(shí)現(xiàn)組織機(jī)構(gòu)控制、職務(wù)分離控制、內(nèi)部審計(jì)控制等,以此更好地實(shí)現(xiàn)一人一崗制,降低其中利益勾結(jié)行為的存在,降低會(huì)計(jì)報(bào)表造假行為的出現(xiàn),以此更好地保障企業(yè)資產(chǎn)信息的真實(shí)性和安全性。

  4。3規(guī)范資金核算工作

  為進(jìn)一步提高電力企業(yè)的預(yù)算管理水平,電力企業(yè)也應(yīng)該增強(qiáng)預(yù)算核算流程的規(guī)范性以及系統(tǒng)性,對(duì)投資項(xiàng)目配備專項(xiàng)核算人員,以實(shí)現(xiàn)對(duì)新建項(xiàng)目成本開支情況的有效掌握,從而提升資金預(yù)算核算的完整性和準(zhǔn)確性。電力企業(yè)應(yīng)該嚴(yán)格落實(shí)預(yù)算等級(jí)制度,保證每一項(xiàng)預(yù)算都具有資產(chǎn)卡片,確保預(yù)算的財(cái)務(wù)、登記卡片以及實(shí)物信息都處于一致的狀態(tài)。最后,還需要對(duì)應(yīng)收賬款的基本情況進(jìn)行調(diào)查和分析,這就要求企業(yè)要協(xié)同金融和會(huì)計(jì)服務(wù)、金融機(jī)構(gòu)、定期的文檔和電子表格應(yīng)這幾大主體進(jìn)行關(guān)于業(yè)務(wù)上的審計(jì)和領(lǐng)導(dǎo),并且在后續(xù)管理中要每月對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行定期檢查。對(duì)于施工企業(yè)來說,應(yīng)收賬款的收回意味著交付成果成本的收回和利潤(rùn)的生成,金融業(yè)務(wù)必須要每一天都進(jìn)行業(yè)務(wù)的查詢和審計(jì)。

  4。4加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn),提升財(cái)務(wù)人員管理水平

  首先,為了更好地提高施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的綜合素質(zhì),就需要在招聘時(shí)招收財(cái)務(wù)相關(guān)專業(yè)的人才進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作,并在后期工作中給予相應(yīng)的業(yè)務(wù)操作指導(dǎo),以此切實(shí)提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員的整體業(yè)務(wù)操作能力。其次,為了更好地調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員工作的積極性,施工企業(yè)還需要制定相應(yīng)的激勵(lì)政策,采用財(cái)務(wù)管理工作知識(shí)及能力競(jìng)賽的形式,讓財(cái)務(wù)人員在放松身心的同時(shí),也能更好地吸收法律法規(guī)、文件學(xué)等理論知識(shí)及預(yù)算實(shí)際業(yè)務(wù)內(nèi)容,并通過物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)的方式讓管理人員時(shí)刻對(duì)預(yù)算知識(shí)進(jìn)行熟記,以備戰(zhàn)比賽,從而切實(shí)地提升其綜合素質(zhì)能力。最后,還可以采取定期培訓(xùn)的方式,邀請(qǐng)專業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才來開展培訓(xùn)班,以此提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)的積極性和業(yè)務(wù)能力。除此之外,為了施工企業(yè)財(cái)務(wù)人員能夠更好地運(yùn)用信息技術(shù)進(jìn)行文件整理和登記,就需要強(qiáng)化其計(jì)算機(jī)操作、信息化建設(shè)等能力,定期開展計(jì)算機(jī)操作能力的實(shí)訓(xùn),讓其將所學(xué)到的信息技術(shù)運(yùn)用到財(cái)務(wù)管理工作中,提高財(cái)務(wù)管理工作效率。

  5、結(jié)語

  綜上所述,建立完善的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度實(shí)際上能夠更好地提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力,財(cái)務(wù)人員需要提高對(duì)施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的意識(shí),建立健全財(cái)務(wù)管理制度,同時(shí)強(qiáng)化對(duì)應(yīng)收賬款的追蹤控制,縮短資金回籠的周期,降低資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn),進(jìn)而提升電力企業(yè)運(yùn)行的平穩(wěn)性。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度3

  一、資金的管理

  1、資金使用部門月末要上報(bào)次月資金使用計(jì)劃,總經(jīng)理依據(jù)資金結(jié)存情況審批 各部門資金使用額度,財(cái)務(wù)部按計(jì)劃使用先后順序予以支付。

  2、如遇特殊情況需用資金,直接由總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)(不在可委托副總代簽) ,方 可辦理用款手續(xù)。

  3、使用資金時(shí)(包括大額用款) ,各部門應(yīng)提前 1-3 天預(yù)報(bào)資金使用額度,便于 財(cái)務(wù)及時(shí)備款。

  4、使用現(xiàn)金的范圍:農(nóng)副產(chǎn)品的收購、職工薪酬、職工福利、差旅費(fèi)、加油費(fèi)、 需用現(xiàn)金繳納的稅費(fèi)及起點(diǎn)額 200 元以下的零星支出,其余全部使用轉(zhuǎn)帳支票。

  5、借用轉(zhuǎn)帳(空白)支票時(shí),要將金額寫明,便于財(cái)務(wù)掌握資金結(jié)存情況。

  6、借款人必須做到前清后借,但極特殊情況除外。

  7、資金的審批程序是: 計(jì)劃內(nèi)借款:借款人-部門負(fù)責(zé)人-財(cái)務(wù)部 計(jì)劃外借款:借款人-部門負(fù)責(zé)人-總經(jīng)理-財(cái)務(wù)部

  二、原輔材料采購及存貨的管理

  1、原料到廠時(shí),保管員應(yīng)據(jù)實(shí)檢斤,并依據(jù)質(zhì)檢部門出據(jù)的檢驗(yàn)單,計(jì)算出合 格品的數(shù)量,填寫材料入庫單,同時(shí)登記保管帳。

  2、原料收購部門根據(jù)當(dāng)日入庫數(shù)量、收購價(jià)格、收購地點(diǎn)等填開實(shí)物收據(jù),同 時(shí)索要售貨人的身份證復(fù)印件及當(dāng)?shù)卮逦瘯?huì)提供的自產(chǎn)證明 (身份證上的地址要 與村委會(huì)提供的`自產(chǎn)證明地址目符) 。

  3、原料收購部門次日上午要報(bào)送原料收購及付款情況日?qǐng)?bào)表,并及時(shí)提供財(cái)務(wù) 開具農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票所需資料。

  財(cái)務(wù)依據(jù)完善的手續(xù)予以付款,同時(shí)開具農(nóng)副 產(chǎn)品收購發(fā)票。

  4、購買輔助材料、備品備件等物品,必須憑據(jù)稅務(wù)部門要求的合規(guī)發(fā)票予以報(bào) 銷(如:雙條碼、購貨單位全稱、大小寫金額一致、發(fā)票章和條碼章等) ,不得 以白條報(bào)銷。

  但對(duì)特殊情況可特殊處理。

  5、需要先付款的業(yè)務(wù),須到財(cái)務(wù)辦理借款手續(xù),經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后(計(jì)劃內(nèi)部門領(lǐng) 導(dǎo)簽字、計(jì)劃外的需總經(jīng)理簽字)財(cái)務(wù)予以付款。

  如果需銀行匯款的,辦款人要

  將對(duì)方的單位名稱、地址、開戶行、銀行帳號(hào)等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦 理。

  6、購進(jìn)需要入庫的材料物品,必須經(jīng)保管員驗(yàn)收入庫,并開具材料入庫單,隨 同發(fā)票一并到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

  如果所購物品不需入?yún)図氂山邮杖嘶蚴褂貌块T負(fù)責(zé)人簽 字方可報(bào)銷。

  7、采購人可借一定數(shù)額的備用金,作為零星或急需購物周轉(zhuǎn)用,但年終需將備 用金全部退回財(cái)務(wù)。

  8、月末購料,發(fā)票不能當(dāng)月取得,保管員要按接收的實(shí)際數(shù)量和采購員提供的 實(shí)際采購價(jià)格(扣稅價(jià))進(jìn)行估價(jià)入帳,待發(fā)票到廠時(shí)辦理正式入庫,并將估價(jià) 沖回。

  9、庫存物品領(lǐng)用時(shí),必須憑據(jù)領(lǐng)料單(倉庫、財(cái)務(wù)、統(tǒng)計(jì)各一聯(lián)) ,領(lǐng)料單要標(biāo) 明領(lǐng)料用途,分管的各級(jí)負(fù)責(zé)人都要簽字,保管員方可付貨。

  銷售的貨物要有發(fā) 貨單或銷售發(fā)票。

  10、月末終了,保管員、統(tǒng)計(jì)員要對(duì)當(dāng)期發(fā)生的料單等票據(jù)進(jìn)行匯總、核對(duì),并 按規(guī)定時(shí)間(每月 1 日)分別向財(cái)務(wù)報(bào)表,財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。

  11、年終倉庫要進(jìn)行物資盤點(diǎn),做出物資盤點(diǎn)明細(xì)表,與財(cái)務(wù)部門進(jìn)行核對(duì),做 到帳帳相符、帳物相符。對(duì)于盤盈、盤虧的物資要作說明因此而造成損失的, 報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批,財(cái)務(wù)予以帳務(wù)處理。

  三、固定資產(chǎn)、低值易耗品的管理

  1、對(duì)于購進(jìn)的且已交付使用的固定資產(chǎn)(價(jià)值 20xx 元、使用期限一年以上) , 需填寫固定資產(chǎn)入帳單,經(jīng)辦人要按照入帳單上列明的內(nèi)容,逐項(xiàng)填寫清楚,然 后隨發(fā)票一起報(bào)帳。

  同時(shí)設(shè)備動(dòng)力部要登記固定資產(chǎn)臺(tái)帳。

  2、對(duì)于購進(jìn)尚需安裝或加工的固定資產(chǎn),財(cái)務(wù)應(yīng)在在建工程科目歸集,待全部 完工時(shí),由設(shè)備動(dòng)力部辦理入帳手續(xù)。

  3、購進(jìn)的低值易耗品(價(jià)值 20xx 元以下、使用期限二年以上) ,應(yīng)先辦理入庫, 然后再領(lǐng)用。

  領(lǐng)用時(shí),保管員或設(shè)備動(dòng)力管理員應(yīng)登記低值易耗品臺(tái)帳。

  4、當(dāng)入帳固定資產(chǎn)和低值另耗品發(fā)生毀損時(shí),主管部門要寫明事由報(bào)廠部,財(cái) 務(wù)部依據(jù)批件進(jìn)行帳務(wù)處理。

  5、年末終了,主管部門要與財(cái)務(wù)部進(jìn)行對(duì)帳,并進(jìn)行實(shí)物盤點(diǎn)。

  四、往來帳的管理

  1、工作人員為公司辦事借款或出差借款,應(yīng)按規(guī)定時(shí)間報(bào)帳。

  2、已辦理預(yù)付款業(yè)務(wù)的,經(jīng)辦人要及時(shí)將發(fā)票清回,避免造成呆、死帳。

  3、需要辦理銀行匯款的業(yè)務(wù),辦款人要將對(duì)方的單位名稱、地址、開戶行、銀 行帳號(hào)等有關(guān)內(nèi)容填寫清楚,否則不予辦理。

  4、因經(jīng)辦人失職對(duì)公司所造成損失的,由當(dāng)事人負(fù)責(zé)。

  五、報(bào)帳制度

  1、如果出差借款,應(yīng)于回來三日內(nèi)報(bào)銷差旅費(fèi)。

  報(bào)銷時(shí)要將發(fā)票按類別、時(shí)間 先后順序,整齊的粘貼于專用紙上,填好張數(shù)、金額、報(bào)銷人。然后清楚的填寫 好差旅費(fèi)報(bào)銷單,經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字后,到財(cái)務(wù)部審核報(bào)銷。如有超標(biāo)準(zhǔn)支出的, 需經(jīng)總經(jīng)理簽字方可報(bào)銷。

  2、在市內(nèi)采購的,應(yīng)于當(dāng)日辦理報(bào)銷手續(xù),如特殊情況當(dāng)日不能取得發(fā)票的, 須在三日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。

  3、采購部門采購時(shí),如果金額同等的情況下,盡量索要增值稅專用發(fā)票。

  4、針對(duì)增值稅發(fā)票超過 9 0 天未報(bào)銷而造成進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的稅額部分,由 持票人個(gè)人承擔(dān)。

  5、報(bào)銷時(shí),發(fā)票上的單位名稱、時(shí)間、貨物名稱、數(shù)量、金額等內(nèi)容必須填寫 齊全,不準(zhǔn)自己填寫,否則財(cái)務(wù)不予報(bào)帳。

  6、使用支票的,支票存根要填寫齊全,內(nèi)容要與發(fā)票一致。

  7、電力管理部門每月應(yīng)及時(shí)將電費(fèi)增值稅發(fā)票開回交予財(cái)務(wù),以便成本核算。

  8、采購人不允許將空白支票轉(zhuǎn)交他人,如果由此產(chǎn)生的一切后果,責(zé)任由當(dāng)事 人自負(fù)。

  如果支票丟失了,由當(dāng)事人及主管部門予以報(bào)案或掛失,財(cái)務(wù)憑據(jù)總經(jīng) 理簽署的意見處理帳務(wù)。

  9、職工工資表必須于次月五日前報(bào)送財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)匯總?cè)霂ぁ?/p>

  10、生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)月報(bào)表、能源消耗統(tǒng)計(jì)表、庫存材料(成品/半成品)盤點(diǎn)表等與 財(cái)務(wù)月終結(jié)算有關(guān)的報(bào)表, 必須于次月一日前報(bào)財(cái)務(wù)部, 財(cái)務(wù)據(jù)此進(jìn)行成本核算。

  11、報(bào)銷時(shí)間:每周一、三、五下午 1 點(diǎn)-4 點(diǎn)(手機(jī)費(fèi)每月 15 日) 。

  12、為了將有限的資金充分的利用好,要求借款人將所剩余款及時(shí)返還財(cái)務(wù),不 得自行留存。

  13、 以上條款請(qǐng)管理部門及工作人員遵照?qǐng)?zhí)行,如遇特殊情況不能按規(guī)定時(shí)間報(bào) 帳的,請(qǐng)以書面形式報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批,否則按時(shí)間長(zhǎng)短給予 50 元-100 元罰款。

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  1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī),確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

  2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

  3、采取切實(shí)有效的.措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

  4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流,確保資金的有效供應(yīng)。

  5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制,督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

  6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

  7、負(fù)責(zé)公司材料庫、辦公用品庫的管理。

  8、參與公司工程承包合同和采購合同的評(píng)審工作。

  9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

  10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算,參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

  11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

  12、加強(qiáng)本部門管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高本部門工作人員素質(zhì)。

  13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作,完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度5

  第一章 總則

  第一條 為加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)合同管理,保障本單位合法權(quán)益,預(yù)防合同糾紛,根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《民法通則》等國家有關(guān)法律法規(guī)、制定本制度。

  第二條 本制度所稱合同是指本單位與自然人、法人及其他組織設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)的合同或協(xié)議。

  第二章 合同管理部門及職責(zé)

  第三條 本單位合同管理實(shí)行專門管理和承辦部門管理相結(jié)合的原則,由本單位辦公室對(duì)本單位所有合同進(jìn)行專門管理,本單位內(nèi)部承辦部門設(shè)專人負(fù)責(zé)合同的管理工作。

  第四條 辦公室合同管理的職責(zé):

 。ㄒ唬┴(fù)責(zé)擬定本單位的合同管理制度并組織實(shí)施;

 。ǘ┙M織制定本單位的標(biāo)準(zhǔn)合同文本;

 。ㄈ﹨⑴c本單位特殊合同、重合同的可行性研究、談判和文本起草工作;

 。ㄋ模⿲(duì)合同的合法性、有效性進(jìn)行審查;

 。ㄎ澹┍O(jiān)督、檢查、考核合同的履行情況;

 。﹨⑴c處理合同糾紛、合同爭(zhēng)議的協(xié)調(diào)工作;

  (七)負(fù)責(zé)合同的保管、歸檔工作;

  (八)負(fù)責(zé)對(duì)合同承辦部門進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo),對(duì)相關(guān)人員進(jìn)行法律知識(shí)培訓(xùn)。

  第五條 承辦部門合同管理職責(zé):

  (一)負(fù)責(zé)合同相對(duì)方資信情況、履約能力的調(diào)查;

 。ǘ┴(fù)責(zé)所承辦合同的談判;

 。ㄈ┴(fù)責(zé)按照本單位標(biāo)準(zhǔn)合同文本起草合同;

 。ㄋ模┴(fù)責(zé)合同的履行,解決履行中出現(xiàn)的問題;

 。ㄎ澹┌磿r(shí)向本單位辦公室提交與合同有關(guān)的資料。

  第六條 本單位對(duì)外簽訂合同協(xié)議應(yīng)當(dāng)由法定代表人(或本單位章程等文件規(guī)定能夠代表本單位行使職權(quán)的主要負(fù)責(zé)人)或其授權(quán)的人簽章,同時(shí)加蓋本單位印章或合同專用章。

  授權(quán)簽章的,被授權(quán)人應(yīng)在授權(quán)托的范圍內(nèi)簽訂合同,超越權(quán)限范圍所簽訂合同無效。

  第七條 嚴(yán)格履行合同審批制度,所有合同由承辦部門起草合同文本,交由本單位辦公室審核,辦公室審核通過后交由分管領(lǐng)導(dǎo)審批,最后交由本單位法人代表批準(zhǔn)。特別重的合同由局黨組會(huì)批準(zhǔn)。

  第三章 合同編制與審核

  第八條 本單位根據(jù)對(duì)市場(chǎng)情況的分析和了解,合理選擇合同對(duì)方。

  第九條 在正式簽訂合同前,應(yīng)先對(duì)合同對(duì)方進(jìn)行資格審查,主要審查以下幾方面:

 。ㄒ唬⿲(duì)方是否具有主體資格;

  (二)對(duì)方是否具有履約能力;

  (三)對(duì)方技術(shù)和質(zhì)量指標(biāo)保證能力;

  (四)對(duì)方市場(chǎng)信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等

  對(duì)審查未通過的,不得與之簽訂合同。

  第十條 本單位對(duì)外簽訂合同一般由本單位起草合同文本,重合同或特殊合同的起草,本單位可聘請(qǐng)法律專業(yè)人員參與。

  由對(duì)方起草合同協(xié)議的,本單位承辦部門和辦公室應(yīng)進(jìn)行認(rèn)真審查,確保合同條款內(nèi)容準(zhǔn)確映本單位訴求。

  本單位也可選用國家或行業(yè)示范合同文本,在選用時(shí),對(duì)涉及權(quán)利義務(wù)關(guān)系的條款應(yīng)當(dāng)進(jìn)行認(rèn)真審查,并根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需要進(jìn)行修改。

  第十一條 實(shí)行合同會(huì)審制度,由本單位辦公室組織召集有合同條款涉及的部門人員參加,對(duì)合同進(jìn)行會(huì)審,其審核要點(diǎn)是:

  (一)經(jīng)濟(jì)性。合同協(xié)議內(nèi)容符合企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

 。ǘ┛尚行浴:灱s方資信可靠,有履約能力,具備簽約資格;資金來源合法,擔(dān)保方式可靠,擔(dān)保資產(chǎn)權(quán)屬明確。

  (三)嚴(yán)密性。合同協(xié)議條款齊備、完整,文字表述準(zhǔn)確,附加條件適當(dāng)、合法;合同協(xié)議約定的`權(quán)利、義務(wù)明確,數(shù)量、價(jià)款、金額等標(biāo)示準(zhǔn)確;合同協(xié)議有關(guān)附件齊備,手續(xù)完備。

  (四)合法性。合同協(xié)議的主體、內(nèi)容和形式合法;合同協(xié)議訂立的程序符

  合規(guī)定,會(huì)審意見齊備;資金的來源、使用及結(jié)算方式合法,資產(chǎn)動(dòng)用的審批手續(xù)齊備。

  第十二條 本單位對(duì)外招標(biāo)合同,簽約人員不得更改合同的條款和內(nèi)容。

  第四章 合同訂立控制

  第十三條 本單位正式訂立的合同協(xié)議,除即時(shí)清結(jié)外,應(yīng)當(dāng)采用書面形式,包括合同書、補(bǔ)充協(xié)議、公文信件等。

  因情況緊急或條件限制等原因未能及時(shí)簽訂書面形式合同的,應(yīng)當(dāng)在事后辦理補(bǔ)簽手續(xù)。

  第十四條 本單位正式訂立的合同,除小型物料采購合同外,一般應(yīng)留存三份以上的合同正本,一份由本單位辦公室存檔,一份由本單位財(cái)務(wù)部據(jù)以辦理結(jié)算,一份由承辦部門保管和履行。

  第十五條 經(jīng)本單位審核同意簽訂的合同,應(yīng)由本單位辦公室蓋章和編號(hào),統(tǒng)一登架理。未經(jīng)審核或手續(xù)不全的合同、協(xié)議,辦公室應(yīng)當(dāng)拒絕蓋章。

  第十六條 對(duì)于重要合同協(xié)議,原則上應(yīng)當(dāng)與合同對(duì)方當(dāng)事人當(dāng)面簽訂。對(duì)于確需企業(yè)先行簽字并蓋章,然后寄送對(duì)方簽字并蓋章的,應(yīng)當(dāng)在合同協(xié)議各頁碼之間加蓋騎縫章。

  第十七條 根據(jù)規(guī)定有些合同需要經(jīng)過批準(zhǔn)、登記、公證后才能生效的,應(yīng)及時(shí)辦理有關(guān)手續(xù)。凡涉及本單位商業(yè)秘密的合同,有關(guān)知情人應(yīng)注意保守秘密,不得以任何形式泄露。

  第五章 合同履行控制

  第十八條 合同簽訂后,本單位應(yīng)積極履行合同規(guī)定的義務(wù),并享有合同規(guī)定的權(quán)利。

  合同履行過程中,如發(fā)現(xiàn)合同對(duì)方可能發(fā)生違約、不能履約、延遲履約等行為的,或本單位自身可能無法履行或延遲履行合同的,應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取措施,并向本單位總經(jīng)理報(bào)告。

  第十九條 已經(jīng)訂立的合同,如果發(fā)現(xiàn)有顯失公平、條款有誤或?qū)Ψ接衅墼p行為等情形,已經(jīng)或可能導(dǎo)致本單位利益嚴(yán)重受損,合同承辦部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位總經(jīng)理報(bào)告,并采取合法有效措施,制止危害行為的發(fā)生或擴(kuò)。必要時(shí)可以請(qǐng)求仲裁機(jī)構(gòu)或人民對(duì)原合同予以變更或解除。

  第二十條 本單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)。凡未按合同條款履約的,財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕付款。

  第二十一條 在合同執(zhí)行中如對(duì)方發(fā)生違約情形,應(yīng)按合同條款的有關(guān)規(guī)定收取違約金,給本單位造成損失的,應(yīng)要求對(duì)方賠償損失,并可申請(qǐng)人民采取財(cái)產(chǎn)保全措施。

  如果由于本單位自身原因造成違約情形,合同承辦部門應(yīng)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,并與合同對(duì)方進(jìn)行協(xié)商處理。

  第二十二條 合同在實(shí)際履行過程中如果發(fā)生糾紛,合同承辦人員應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本單位負(fù)責(zé)人報(bào)告,本單位在規(guī)定的訴訟時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。

  經(jīng)雙方協(xié)商達(dá)成一致意見的,應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議,由雙方法定代表人或其授權(quán)人簽字并加蓋單位印章后生效。

  合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的,依合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。

  第六章 合同歸檔管理

  第二十三條 建立合同管理檔案,對(duì)已簽訂的合同要逐份進(jìn)行分類、編號(hào)、登記,并裝訂成冊(cè)。

  第二十四條 合同簽訂完畢,合同承辦人要在三個(gè)工作日內(nèi)將合同有關(guān)材料(如:合同文本、合同會(huì)審記錄、審批文件、合同補(bǔ)充協(xié)議、合同變更等與合同有關(guān)的資料),交給本單位辦公室進(jìn)行統(tǒng)一管理。

  第二十五條 對(duì)已執(zhí)行完畢的合同要注明“存檔”標(biāo)記,并注明日期,按檔案管理規(guī)定進(jìn)行歸檔。

  第二十六條 合同的保管期限為長(zhǎng)期保存。

  第七章 附則

  第二十七條 本制度由本單位辦公室負(fù)責(zé)解釋。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度6

  學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度,是根據(jù)國家及上級(jí)主管部門制訂的有關(guān)規(guī)章制度,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況而制定的學(xué)校內(nèi)部財(cái)務(wù)工作的行為規(guī)范、行為準(zhǔn)則,是學(xué)校財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一要求、協(xié)調(diào)行動(dòng)、健全網(wǎng)絡(luò)的依據(jù)。按照上級(jí)部門的有關(guān)要求,根據(jù)量力而行、勤儉辦校的精神,為確保我校教育教學(xué)的順利開展,特制訂我校財(cái)務(wù)內(nèi)控制度。

  一、預(yù)算管理:

  1、學(xué)校應(yīng)按規(guī)定的程序和時(shí)間編制年度預(yù)算計(jì)劃。全部收入納入預(yù)算,并根據(jù)收入情況統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出。預(yù)算外資金必須按規(guī)定全部納入“收支兩條線”管理。

  2、學(xué)校須嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算計(jì)劃,堅(jiān)持收支平衡的原則,不得超預(yù)算增加支出。因特殊情況需調(diào)整后逐級(jí)上報(bào)。

  3、學(xué)校的銀行存款賬戶的開設(shè)和變更均應(yīng)報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)。任何部門均不得私設(shè)“小金庫”。

  4、學(xué)校在每個(gè)預(yù)算年度末,應(yīng)編制本年度決算草案,并在規(guī)定期限內(nèi)上報(bào)。并在校務(wù)公開欄內(nèi)公開。

  二、收入管理:

  1、收入是指學(xué)校為開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金,包括財(cái)政預(yù)算撥款、預(yù)算外收入、事業(yè)及經(jīng)營服務(wù)性收入及依法取得的其他各項(xiàng)收入。

  2、學(xué)校必須嚴(yán)格執(zhí)行國家的收費(fèi)規(guī)定,依法組織各項(xiàng)收入,籌措教育經(jīng)費(fèi)。任何部門不得緩交、截留或擅自支出應(yīng)交款項(xiàng),更不得隱匿不報(bào)。

  3、學(xué)校的一切收費(fèi)行為須做到有章可循,有據(jù)可依,所有收入都要開列合法的收據(jù),禁止一切亂收費(fèi)。

  4、學(xué)校的一切收入均要入賬,并及時(shí)存入學(xué)校開設(shè)的銀行賬戶;锸迟M(fèi)入單食堂賬。

  三、支出管理:

  1、支出是指學(xué)校開展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

  2、學(xué)校須根據(jù)支出預(yù)算,體現(xiàn)勤儉辦校的原則。嚴(yán)禁濫發(fā)獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、津貼和實(shí)物。

  3、根據(jù)支出計(jì)劃,建立申購制度,按金額額度分級(jí)審批。

  4、支出憑證須有經(jīng)手人、驗(yàn)收人、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字方可入賬。

  5、注重原始憑證的'合法性,做到內(nèi)容完整,憑證合法,手續(xù)齊全。

  四、資產(chǎn)管理:

 。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理:

  1、學(xué)校所有一切現(xiàn)金收入,均須及時(shí)存入銀行。

  2、財(cái)務(wù)人員存放的備用金實(shí)行限額管理,一般根據(jù)實(shí)際按銀行核定的三至五天的日常開支額度,庫存現(xiàn)金超過額度應(yīng)及時(shí)存入銀行。

  3、財(cái)務(wù)人員每日按時(shí)記好現(xiàn)金日記賬。

  4、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)賬,保證賬賬相符,賬物相符。

  5、任何人不得挪用現(xiàn)金,不得以借據(jù)“白條”抵庫。

  (二)銀行存款管理:

  1、嚴(yán)格遵守銀行存款的管理制度,按規(guī)定開設(shè)銀行賬戶。

  2、自覺接受銀行的監(jiān)督,不準(zhǔn)出借銀行賬戶。

  3、支票、銀行印鑒必須由出納、會(huì)計(jì)、分管領(lǐng)導(dǎo)分開保管。

  4、及時(shí)與銀行對(duì)賬,發(fā)現(xiàn)問題立即查詢。

  5、按照財(cái)務(wù)要求做好銀行日記賬。

  6、每周將資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況報(bào)校長(zhǎng)室。

 。ㄈ┴(cái)產(chǎn)物資管理:

  1、財(cái)產(chǎn)物資按上級(jí)有關(guān)部門的規(guī)定,設(shè)立固定資產(chǎn)、低值耐久及低值易耗品賬目,每月由總務(wù)主任檢查一次。建立專項(xiàng)管理制度,并與校內(nèi)各級(jí)處室、班主任及教師簽訂校產(chǎn)管理責(zé)任書。

  2、所有財(cái)產(chǎn)物資均按請(qǐng)購、驗(yàn)收、領(lǐng)用、保管、登記、使用、維修、處置等制度執(zhí)行,執(zhí)行情況每學(xué)期由財(cái)產(chǎn)保管員向總務(wù)主任匯報(bào)一次。做到賬賬相符,賬物相符。

  3、學(xué)校每年定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),按有關(guān)規(guī)定辦好報(bào)損和報(bào)廢手續(xù)。報(bào)損報(bào)廢要逐級(jí)申報(bào)、審批。

  4、學(xué)校不定期對(duì)財(cái)產(chǎn)物資的管理情況進(jìn)行抽查,并做好記錄。

 。ㄋ模┢睋(jù)領(lǐng)用制度:

  1、各種票據(jù)由會(huì)計(jì)人員向有關(guān)部門領(lǐng)取。領(lǐng)取后,按票據(jù)種類分門登記造冊(cè)。

  2、班主任等人員需使用相關(guān)收費(fèi)收據(jù)時(shí),應(yīng)向財(cái)務(wù)部門領(lǐng)用,并依次編號(hào)逐一登記。各種票據(jù)不能混用。

  3、各班學(xué)雜費(fèi)收據(jù)應(yīng)在期初收費(fèi)結(jié)束后一周內(nèi)及時(shí)上交,收回記賬聯(lián)裝訂成冊(cè),并同收費(fèi)清單核定有無差錯(cuò)。各種存根在年末也應(yīng)收回,登記造冊(cè)存入檔案室。

  4、開具收據(jù)時(shí),摘要欄內(nèi)寫明收費(fèi)項(xiàng)目,金額不得涂改,字跡端正清楚,并加蓋收款人、單位財(cái)務(wù)章。

  五、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷制度:

  (一)辦公費(fèi)使用范圍及規(guī)定:

  1、范圍:辦公費(fèi)主要用于學(xué)校添置辦公用品、教師差旅費(fèi)、學(xué)校門窗及臺(tái)凳小修理、支付水電費(fèi)等。不得移作它用。

  2、購置的辦公用品及其它支出要符合上級(jí)有關(guān)規(guī)定和本校規(guī)定的申購流程和報(bào)銷制度,履行相關(guān)手續(xù)后再予以辦理。對(duì)校產(chǎn)設(shè)備作好詳細(xì)的登記,每學(xué)年末由保管員將校產(chǎn)設(shè)備有關(guān)情況報(bào)總務(wù)處、校長(zhǎng)室。

  3、購置的物資應(yīng)有經(jīng)辦人,在購置前經(jīng)總務(wù)主任審核、分管副校長(zhǎng)及校長(zhǎng)審批。

  4、購置物品一律待入庫后,再憑領(lǐng)用單領(lǐng)取使用,購物發(fā)票由經(jīng)辦人、保管員簽字、承辦部門領(lǐng)導(dǎo)、總務(wù)主任、分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)審批后報(bào)銷。

  5、凡上級(jí)調(diào)撥物資、各單位捐贈(zèng)物資均要進(jìn)倉入賬,校產(chǎn)管理員記好賬。

 。ǘ┎盥觅M(fèi)報(bào)銷規(guī)定:

  1、兩個(gè)相符:差旅費(fèi)票價(jià)必須與報(bào)銷相符,實(shí)際車程價(jià)與報(bào)銷價(jià)相符。

  2、差旅費(fèi)報(bào)銷要做到月月清,有效期限原則上為一個(gè)月。

  3、簽字順序:經(jīng)辦人填寫好差旅費(fèi)報(bào)銷單,各部門負(fù)責(zé)人審批,校長(zhǎng)審批。

  4、出市學(xué)習(xí)、考察、療養(yǎng)、休養(yǎng)等按標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。

 。ㄈ⿲W(xué)生代管費(fèi)等費(fèi)用預(yù)收及退款結(jié)算規(guī)定:

  1、向?qū)W生收費(fèi),一律按教育行政部門規(guī)定的項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)收取。不得超收或欠收。

  2、收取的所有費(fèi)用一律通過銀行代收,確需收取現(xiàn)金的,學(xué)校財(cái)務(wù)按規(guī)定開具收據(jù),并及時(shí)存入銀行賬戶。

  3、每學(xué)年末將學(xué)生代管費(fèi)的預(yù)收款結(jié)算一次。清單發(fā)至學(xué)生家長(zhǎng),多退少不補(bǔ)。任何退款必須辦理以下手續(xù):

 。1)造好清退表冊(cè);

 。2)學(xué)生逐個(gè)簽字;

 。3)總務(wù)主任復(fù)核,校長(zhǎng)審批,交財(cái)務(wù)處入賬;

  (4)領(lǐng)取現(xiàn)金退給學(xué)生。

  六、申購驗(yàn)收制度:

  1、辦公用品采購應(yīng)按教育局的相關(guān)規(guī)定,由學(xué)校按集中采購?倓(wù)處負(fù)責(zé)成立招標(biāo)小組,通過比選方式確定供應(yīng)商,報(bào)校長(zhǎng)會(huì)集體決議后,再與供應(yīng)單位簽訂采購合同;各部門需要日常辦公耗品申購時(shí),申請(qǐng)人員應(yīng)報(bào)部門負(fù)責(zé)人,由部門負(fù)責(zé)人集中報(bào)總務(wù)處主任審核,并安排人員負(fù)責(zé)采購購;如涉及部門辦公設(shè)備更換與購買,須單提出申請(qǐng),并填制《物品采購申請(qǐng)單》按規(guī)定的流程予以辦理。

  2、各處室及專業(yè)部的零星物品采購須按物品申購流程,由申購人填寫《物品采購申請(qǐng)單》,分別由部門負(fù)責(zé)人、分管副校長(zhǎng)簽字后,再交校長(zhǎng)審批。凡是在1萬元以上固定資產(chǎn)購買由校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定后,再按規(guī)定的流程予以辦理。

  2、儀器、設(shè)備、圖書、資料等由教務(wù)處、學(xué)生處、校辦或總務(wù)處落實(shí)專人負(fù)責(zé)訂購,事先須報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)審核通過。

  3、所有物品(購買或調(diào)換)均需驗(yàn)收后,由相關(guān)人員進(jìn)行入庫登記,按《校產(chǎn)管理制度》。

  4、領(lǐng)用物品須按《辦公用品領(lǐng)用管理制度》辦理有關(guān)領(lǐng)用手續(xù)。

  七、報(bào)廢報(bào)損制度:

  1、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材因自然老化或無法修理,可以報(bào)廢。

  2、教學(xué)儀器、設(shè)備及器材一次修理費(fèi)用超過原價(jià)的一半,可以報(bào)廢。

  3、報(bào)廢報(bào)損儀器、設(shè)備及器材須填寫報(bào)廢報(bào)損申請(qǐng)單,逐級(jí)報(bào)批。

  4、經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,要及時(shí)到財(cái)務(wù)部門銷賬,同時(shí)調(diào)整教學(xué)儀器、設(shè)備賬冊(cè)。

  5、已報(bào)廢報(bào)損的儀器、設(shè)備及器材,可拆卸零件作維修使用,或交總務(wù)部門處理,不得繼續(xù)存放在儀器室內(nèi)。

  八、會(huì)計(jì)檔案管理:

  1、按照《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定,檔案室負(fù)責(zé)對(duì)會(huì)計(jì)檔案定期歸集、審查核對(duì)、整理立卷、編制目錄、裝訂成冊(cè)。

  2、每年年終后形成的會(huì)計(jì)材料,應(yīng)由會(huì)計(jì)裝訂立卷,并保存一年備查。次年按上級(jí)規(guī)定,由會(huì)計(jì)編造移交清冊(cè),送學(xué)校檔案室統(tǒng)一保管。

  3、各種會(huì)計(jì)檔案的保管年限,按規(guī)定分永久、定期兩類進(jìn)行歸檔。

  4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離崗位,須辦妥會(huì)計(jì)資料交換手續(xù),有移交時(shí)的遺留問題,應(yīng)寫出書面材料進(jìn)行說明。

  5、除上級(jí)主管局查賬和物價(jià)部門年審?fù)猓瑫?huì)計(jì)檔案的查閱、憑證的復(fù)印,都應(yīng)征得學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)方可。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度7

  投融資管理

  ●按年度預(yù)算做好全年投融資計(jì)劃。

  ●組織協(xié)調(diào)各商業(yè)銀行和與非金融機(jī)構(gòu)貸款,確保公司資金安全供應(yīng)。

  ●負(fù)責(zé)到期貸款還本付息計(jì)劃工作。

  ●負(fù)責(zé)年度資金平衡計(jì)劃工作。

  ●負(fù)責(zé)向各商業(yè)銀行和非金融機(jī)構(gòu)提供評(píng)級(jí)授信和貸款資料報(bào)送工作。

  價(jià)格與成本費(fèi)用管理

  ●組織公司制定成本核算規(guī)程、成本費(fèi)用管理制度。

  ●制定成本費(fèi)用管理制度,負(fù)責(zé)組織公司編制產(chǎn)品成本計(jì)劃和短期預(yù)測(cè)。

  ●負(fù)責(zé)組織公司做好公司費(fèi)用指標(biāo)的管理與考核工作。

  ●負(fù)責(zé)組織編制月、季、年度成本異動(dòng)分析報(bào)告。

  ●負(fù)責(zé)公司成本費(fèi)用考核工作,指導(dǎo)公司開展車間班組成本核算。

  ●監(jiān)督關(guān)聯(lián)交易價(jià)格,規(guī)范公司與合資企業(yè)之間的關(guān)聯(lián)交易價(jià)格。

  稅務(wù)與關(guān)聯(lián)交易管理

  ●負(fù)責(zé)組織公司對(duì)稅法規(guī)定的貫徹落實(shí)及稅收文件資料的收集、整理工作。

  ●負(fù)責(zé)組織公司進(jìn)行稅收籌劃,提出合理的納稅方案,督辦公司減免稅業(yè)務(wù)。

  ●負(fù)責(zé)定期組織公司的.稅收情況進(jìn)行分析,定期向主管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

  ●配合稽查、審計(jì)、稅務(wù)等部門以及上級(jí)公司的檢查,發(fā)現(xiàn)問題,及時(shí)組織整改。

  ●監(jiān)督公司關(guān)聯(lián)交易協(xié)議的簽訂,降低關(guān)聯(lián)交易引發(fā)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

  資產(chǎn)股權(quán)管理

  ●制訂并規(guī)范資產(chǎn)的購置、使用、調(diào)撥、損毀、報(bào)廢、處置等相關(guān)的制度、流程。

  ●對(duì)公司所轄資產(chǎn)的使用及維護(hù)情況實(shí)施監(jiān)督管理。

  ●定期組織公司資產(chǎn)盤點(diǎn),編制資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告。

  ●制訂并規(guī)范股權(quán)管理等相關(guān)的制度、規(guī)定和流程。

  ●負(fù)責(zé)公司股權(quán)的管理,動(dòng)態(tài)跟進(jìn)下屬公司股權(quán)結(jié)構(gòu)。

  ●參與、監(jiān)督公司股權(quán)收購、轉(zhuǎn)讓、重組、清算等事項(xiàng)。

  財(cái)務(wù)績(jī)效管理

  ●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)隊(duì)伍建設(shè),建立、健全公司及公司關(guān)鍵財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。

  ●負(fù)責(zé)制定財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核方案。

  ●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員績(jī)效考核工作。

  ●負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)工作。

  項(xiàng)目成本管理

  ●負(fù)責(zé)建立、完善、落實(shí)《項(xiàng)目成本管理辦法》及相關(guān)制度。

  ●負(fù)責(zé)組織或委托第三方審計(jì)對(duì)項(xiàng)目完工進(jìn)度、項(xiàng)目決算進(jìn)行審核。

  ●負(fù)責(zé)對(duì)合同付款及投資執(zhí)行情況進(jìn)行審核與跟蹤,及時(shí)反映在建項(xiàng)目的成本控制情況。

  ●參與及監(jiān)督項(xiàng)目的招投標(biāo)審核工作。

  ●參與工程項(xiàng)目的概預(yù)算審核,組織項(xiàng)目竣工決算工作、協(xié)調(diào)開展決算審計(jì)。

  ●負(fù)責(zé)建立非生產(chǎn)性支出超預(yù)算預(yù)警機(jī)制,對(duì)預(yù)算外重大非生產(chǎn)性支出的合理性進(jìn)行監(jiān)督與審核。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度8

  第一條 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制, 規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為, 提高經(jīng)營管理水平和效 益,適應(yīng)企業(yè)發(fā)展的需要,根據(jù)有關(guān)的規(guī)定,結(jié)合本公司實(shí)際情況,特制定本制度。

  第二條 本公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé), 其基本任務(wù)和方法是: 做好各項(xiàng)財(cái)務(wù) 收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核等內(nèi)部控制工作,以達(dá)到合理籌集資金、參與經(jīng)營投 資決算、有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn),努力提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。

  第三條 建立和健全公司的內(nèi)部控制制度。

  第四條 本公司內(nèi)部控制的基本原則。

  1、權(quán)力分隔,每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理程序,不能由一個(gè)部門和一個(gè)人全部包辦,以防 止出現(xiàn)差錯(cuò)和弊端。

  2、合理分管,實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管及鑰匙分管等。

  3、審批稽核,任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理都要有明確的授權(quán)與審批,同時(shí)要經(jīng)過財(cái)務(wù)部門的 審核與稽核。

  4、責(zé)任明確,各部門和人員要職責(zé)分明,以便任何情況都能落實(shí)到個(gè)人責(zé)任。

  5、憑證控制,建立和健全憑證制度及嚴(yán)格傳遞程序,直到會(huì)計(jì)資料歸檔。

  6、例行核對(duì),對(duì)每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)記錄,都要進(jìn)行例行核對(duì),以保證賬證、賬賬、 賬表、賬物及賬款核對(duì)一致。

  第五條 財(cái)務(wù)收支內(nèi)部控制 第五條 實(shí)行財(cái)務(wù)收支預(yù)算控制。

  1、在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司各部門要編好月份和年度現(xiàn)金(包括銀行)收支預(yù)算。

  月 份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

  2、在財(cái)務(wù)部的指導(dǎo)下,公司所屬企業(yè)要編好月份和年度資金上繳與下?lián)芗皹I(yè)務(wù)往來的 財(cái)務(wù)收支預(yù)算。

  月份提前一周,年度提前一個(gè)月編報(bào)財(cái)務(wù)部。

  3、財(cái)務(wù)部和所屬企業(yè)財(cái)務(wù)收支預(yù)算匯總,加上公司現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬部分,即為全公司的財(cái) 務(wù)收支預(yù)算,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。

  4、凡預(yù)算外的財(cái)務(wù)收支,需單列項(xiàng)目呈報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后辦理。

  第六條 建立定額備用金制度。

  1、各部門零用現(xiàn)金定額規(guī)定如下: 生產(chǎn)部 ××元 經(jīng)銷部 ××元 綜合部 ××元 工程部 ××元 辦公室 ××元 2.對(duì)各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。

 。1)各部門單項(xiàng)支出低于 1 000 元的,先備用現(xiàn)金開支,然后匯總填制“備用金支付 單” (略) ,將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面,經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后,再到財(cái)務(wù)部辦理審核 報(bào)銷手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證” ,憑此證到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金,以補(bǔ)充部門備用金。

 。2)各部門單項(xiàng)支出高于 1 000 元的,不能在備用金中支付,應(yīng)由用款部門填制“請(qǐng)

  款單” ,經(jīng)歸口的負(fù)責(zé)人簽批后,到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)支款手續(xù),由會(huì)計(jì)填制“付款憑證” ,憑此 單到出納處領(lǐng)取支票或現(xiàn)金。

 。3)用款部門辦妥購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)后,應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù) (在發(fā)票背面要注明用途,有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字)附在原“請(qǐng)款單”存根聯(lián)后面, 到財(cái)務(wù)部辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。

  如預(yù)支款與實(shí)際支付不符時(shí),應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退款(或 少補(bǔ)款)手續(xù)。

 。4)單項(xiàng)低于 1 000 元的零用金支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要在月末之前及時(shí)報(bào)銷,不 得跨月。

  單項(xiàng)在 1 000 元以上的支出,所取得的發(fā)票單據(jù)要及時(shí)報(bào)銷,不得掛賬。

  第七條 執(zhí)行按簽批金額權(quán)限審批付款。

  1、 2 000 元以上支出,由各部門負(fù)責(zé)人審核后報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

  2、 2 000 元以下辦公支出,由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)。

  3、專項(xiàng)用途資金支出,在確定的金額內(nèi),由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

  4、因經(jīng)營需要代收、代付款項(xiàng),由財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn),必須堅(jiān)持先收后付,不改變?cè)?形式及用途原則。

  第八條貨幣資金內(nèi)部控制 第八條 建立會(huì)計(jì)和出納職責(zé)分工制度。

  財(cái)務(wù)部應(yīng)設(shè)置專職出納員, 負(fù)責(zé)辦理貨幣資金 (現(xiàn)金、銀行存款)的收付業(yè)務(wù)。

  會(huì)計(jì)不得兼任出納,出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作。

  除登記 現(xiàn)金、銀行日記賬外,不得保管憑證及其他賬目。

  第九條 加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的稽核管理。

  所有現(xiàn)金(包括銀行存款)業(yè)務(wù)收入,應(yīng)憑收入憑證 和收入日?qǐng)?bào)表,并經(jīng)內(nèi)部稽核和兌換外幣。

  第十條 控制現(xiàn)金的使用范圍。

  依照有關(guān)部門現(xiàn)金管理規(guī)定, 庫存現(xiàn)金只能用于工資支 出,個(gè)人福利勞保支出、農(nóng)副產(chǎn)品收購、差旅費(fèi)、零星開支、備用金及銀行結(jié)算金額起點(diǎn)以 下的小額款項(xiàng)。

  其他特殊情況需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)后方可使用現(xiàn)金。

  第十一條 嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)。

  所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限及兩人以上有 關(guān)人員辦理。

  付款支票必須經(jīng)過兩人或兩人以上的簽章方為有效。

  財(cái)務(wù)和支票專用圖章,須 分別掌管,不得由一人包辦。

  不準(zhǔn)開“空頭票”和“空白支票” ,開出支票要進(jìn)行登記。

  第十二條 收付款項(xiàng)要通過會(huì)計(jì)填制記賬憑證。

  所有現(xiàn)金和銀行存款的收支, 均須通過 經(jīng)辦會(huì)計(jì)審核原始憑證無誤后填制收付款憑證, 由出納檢查所屬原始憑證是否齊備后辦理收 付款,并在收付憑證及所附原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。

  第十三條 遵守核定的現(xiàn)金庫存限額和銀行結(jié)算紀(jì)律。

  按日常 3~5 天開支的現(xiàn)金需要 核定現(xiàn)金庫存限額,不得超額,不準(zhǔn)以白條抵庫存;企業(yè)單位間的經(jīng)濟(jì)往來,一般應(yīng)通過銀 行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算;不準(zhǔn)出借銀行賬戶和套取現(xiàn)金。

  第十四條 及時(shí)登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬。

  現(xiàn)金日記賬按幣種設(shè)置,銀行日記 賬按賬號(hào)分別設(shè)置, 每日均須結(jié)出余額。

  由出納每日核對(duì)庫存現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金 是否相符,由會(huì)計(jì)每月核對(duì)銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單,并調(diào)節(jié)其相符。

  第十五條 對(duì)外投資內(nèi)部控制 第十五條 長(zhǎng)期投資包括股票投資、債券投資和其他投資。

  1、長(zhǎng)期投資項(xiàng)目要在市場(chǎng)預(yù)測(cè)的基礎(chǔ)上,立項(xiàng)進(jìn)行可行性研究,考慮資金的時(shí)間價(jià)值 和投資的風(fēng)險(xiǎn),經(jīng)過經(jīng)理辦公會(huì)研究決定后方可實(shí)施。

  財(cái)務(wù)部門要為決策提出參考意見,履 行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù),督促、檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。

  2、健全股票、債券和投資憑證登記保管和嚴(yán)格記名登記制度。

  主管長(zhǎng)期投資的部門, 要有兩人以上的人員共同管理,對(duì)股票、債券和投資憑證的名稱,數(shù)量、價(jià)值及存放日期做 好詳細(xì)記錄,分別建立登記簿。

  除無記名證券外,企業(yè)購入的應(yīng)登記于企業(yè)名下,切忌登記 于經(jīng)辦人員名下。

  3、對(duì)長(zhǎng)期投資項(xiàng)目做好詳細(xì)記錄,實(shí)施定期盤點(diǎn)。

  對(duì)投資企業(yè),每隔半年(經(jīng)營年度) 清點(diǎn) (清理) 一次資產(chǎn)負(fù)債和檢查經(jīng)營情況; 對(duì)非控股企業(yè)必須每年檢查一次投資收益情況。

  對(duì)股票和債券投資,由財(cái)務(wù)部門做好會(huì)計(jì)記錄,對(duì)每一種股票和債券分別設(shè)立明細(xì)賬,并記 錄其名稱、面值、證券編號(hào)、數(shù)量、取得日期、經(jīng)紀(jì)人(證券商名稱) 、購入成本、收取的 股息或利息等。

  對(duì)個(gè)別其他投資應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬,核算投資及其投資收回等業(yè)務(wù)。

  每年至少一 次清查盤點(diǎn),保證賬實(shí)相符。

  4、如長(zhǎng)期投資出現(xiàn)虧損或總經(jīng)理認(rèn)為有必要時(shí),公司視具體情況授權(quán)財(cái)務(wù)部或委托會(huì) 計(jì)師事務(wù)所,對(duì)虧損單位或項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì),并據(jù)此對(duì)虧損予以確認(rèn),并做出相應(yīng)處理。

  第十六條 短期投資。

  1、短期投資業(yè)務(wù),要由總經(jīng)理授權(quán)的主管業(yè)務(wù)部門和主要負(fù)責(zé)人辦理。

  一般按照經(jīng)辦 提出—主管審核—總經(jīng)理批準(zhǔn)—實(shí)際投資—驗(yàn)收登記—到期收回的程序辦理。

  2、有價(jià)證券的會(huì)計(jì)記錄、登記保管和定期盤點(diǎn)等制度可參照長(zhǎng)期投資辦法進(jìn)行。

  3、短期投資如出現(xiàn)虧損時(shí),公司應(yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)部對(duì)業(yè)務(wù)部門經(jīng)營情況進(jìn)行審計(jì),并呈報(bào) 總經(jīng)理批準(zhǔn)列虧。

  如虧損較大,公司可委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。

  第十七條 對(duì)外大額存款。

  1、對(duì)外大額存款業(yè)務(wù),由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。

  一般按信用調(diào)查—利息比較— 主管審查—總經(jīng)理批準(zhǔn)—對(duì)外存款—到期收回的程序辦理。

  2、對(duì)大額存款利息商定要有兩人在場(chǎng),還款收回、利息收入等要做好詳細(xì)記錄,及時(shí) 入賬。

  第十八條 銷貨與收款內(nèi)部控制 第十八條 銷貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由營業(yè)部辦理, 其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦。

  銷 售業(yè)務(wù)一般按接受訂單—通知生產(chǎn)—銷貨通知—賒銷審查—發(fā) (送) 貨—開票—收票結(jié)算等 程序辦理。

  第十九條 營業(yè)部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和市場(chǎng)預(yù)測(cè), 編制營業(yè)收入計(jì)劃, 承接購貨客戶的 “訂貨單” ,通知生產(chǎn)部門組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務(wù)工作。

  第二十條 銷售發(fā)票由財(cái)務(wù)部專人登記保管, 營業(yè)部負(fù)責(zé)開票, 發(fā)出銷貨通知給倉庫發(fā) 貨和運(yùn)輸部門發(fā)運(yùn)或送貨。

  第二十一條 銷貨業(yè)務(wù)的'貨款, 應(yīng)全部通過財(cái)務(wù)部審核結(jié)算收款, 在發(fā)票上加蓋財(cái)務(wù)收 款專用章。

  賒銷業(yè)務(wù)應(yīng)經(jīng)過信用審查,財(cái)務(wù)部應(yīng)相互核對(duì)銷貨發(fā)票、銷貨單、訂貨單、運(yùn)貨 單。

  第二十二條 由營業(yè)部制定價(jià)格目錄或定價(jià)辦法及退貨、折扣和折讓等問題的處理規(guī) 定,由財(cái)務(wù)部進(jìn)行審核監(jiān)督。

  第二十三條 銷貨業(yè)務(wù)發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理和補(bǔ)件等三包事項(xiàng),由營業(yè)部按規(guī)定辦 好業(yè)務(wù)手續(xù)后,憑證到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

  第二十四條 購貨與付款內(nèi)部控制 第二十四條 企業(yè)的購貨業(yè)務(wù)應(yīng)統(tǒng)一歸口由供應(yīng)部負(fù)責(zé)辦理, 其他部門人員未經(jīng)授權(quán)不

  得兼辦。

  購貨和付款業(yè)務(wù)一般按申購—訂貨—到貨—驗(yàn)收—付款等程序辦理, 按合同承付貨 款有據(jù),拒付有理。

  第二十五條 供應(yīng)部應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要和庫存情況編制采購供應(yīng)計(jì)劃, 對(duì)計(jì)劃采購訂 貨要簽訂合同或訂貨單。

  合同訂單要求條款清楚、責(zé)任明確、內(nèi)容全面。

  第二十六條 市場(chǎng)臨時(shí)采購,由使用部門根據(jù)需求提出“請(qǐng)購單” ,報(bào)經(jīng)供應(yīng)部審批后 辦理,較大采購項(xiàng)目須報(bào)總經(jīng)理審批。

  第二十七條 所有購貨業(yè)務(wù)須做到情報(bào)準(zhǔn)、質(zhì)量好、價(jià)格低、數(shù)量清、供貨及時(shí)、運(yùn)輸 方便等。

  第二十八條 采購到貨,要由倉庫和質(zhì)量檢驗(yàn)部門進(jìn)行驗(yàn)收,并由倉庫保管員、質(zhì)量檢 查員及有關(guān)負(fù)責(zé)人在驗(yàn)收單上簽章。

  第二十九條 不論是計(jì)劃合同訂貨還是市場(chǎng)臨時(shí)采購,購貨付款手續(xù)均由供應(yīng)部辦理。

  第三十條 到貨驗(yàn)收付款后,由供應(yīng)部請(qǐng)款經(jīng)辦人將審核無誤的訂貨單、驗(yàn)收單、發(fā)票 賬單附在請(qǐng)款單第一聯(lián)后,經(jīng)有關(guān)業(yè)務(wù)主管審批,到財(cái)務(wù)部辦理審核報(bào)銷轉(zhuǎn)賬手續(xù)。

  第三十一條 財(cái)務(wù)部核對(duì)從倉庫簽收的驗(yàn)收單和供應(yīng)部報(bào)銷轉(zhuǎn)來的發(fā)票賬單所附的驗(yàn) 收單,以掌握購貨業(yè)務(wù)的請(qǐng)款、報(bào)銷及在途物資的情況。

  第三十二條 生產(chǎn)與費(fèi)用內(nèi)部控制 第三十二條 有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)。

  對(duì)于原材料的消耗及成本費(fèi)用的發(fā)生和控 制, 應(yīng)由生產(chǎn)部和財(cái)務(wù)部及所有有關(guān)部門建立成本責(zé)任制, 嚴(yán)格管理成本費(fèi)用的開支范圍和 開支標(biāo)準(zhǔn)。

  第三十三條 建立嚴(yán)格的領(lǐng)退料制度, 按技術(shù)消耗定額發(fā)料, 按實(shí)際消耗計(jì)算材料成本。

  第三十四條 加強(qiáng)人事和工資管理, 核實(shí)工資的計(jì)算與發(fā)放, 正確處理工資及福利費(fèi)的 核算與分配。

  第三十五條 重視制造費(fèi)用發(fā)生的核算與分配。

  注意物料消耗、折舊費(fèi)的計(jì)算、費(fèi)用項(xiàng) 目的設(shè)置等是否合法合理。

  第三十六條 生產(chǎn)成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本的計(jì)算要真實(shí)合理,不得亂擠亂攤成本。

  要?jiǎng)澢逶诋a(chǎn)品與完工產(chǎn)品和本期成本與下期成本及各種產(chǎn)品成本之間的界限。

  第三十七條 對(duì)期間費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合 理,支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn),憑證手續(xù)要合規(guī)。

  第三十八條 存貨與倉庫內(nèi)部控制 第三十八條 加強(qiáng)存貨和倉庫的管理,建立倉庫經(jīng)濟(jì)核算,必須做到賬、卡、物和資金 的一致。

  第三十九條 對(duì)存貨數(shù)量較大的企業(yè),應(yīng)實(shí)行“永續(xù)盤存制” 。

  建立收發(fā)存和領(lǐng)退的計(jì) 量、計(jì)價(jià)、檢驗(yàn)及定期盤存 (每半年一次)與賬面結(jié)存核對(duì)的辦法。

  其本期耗用或銷貨成本, 按領(lǐng)發(fā)貨憑證計(jì)價(jià)確定。

  第四十條 對(duì)存貨實(shí)行“永續(xù)盤存制”有困難的企業(yè),可實(shí)行“實(shí)地盤存制” 。

  第四十一條 存貨計(jì)價(jià)方法。

  1、按實(shí)際成本進(jìn)行日常核算的,采用加權(quán)平均法計(jì)價(jià)。

  2、按計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算的,采用計(jì)劃價(jià)格計(jì)價(jià),期末分?jǐn)們r(jià)格差異。

  第四十二條 低值易耗品,采用一次攤銷。

  如一次領(lǐng)用數(shù)額較大,影響當(dāng)期成本費(fèi)用, 可通過待攤費(fèi)用分次攤銷。

  第四十三條 工資與人事內(nèi)部控制 第四十三條 職工的聘用、解聘、離職和起薪、停薪及工資變動(dòng)等事項(xiàng),應(yīng)由人力資源 部及時(shí)以書面憑證通知財(cái)務(wù)部和員工所在單位,作為人事管理和計(jì)算發(fā)放工資的依據(jù)。

  第四十四條 工資的計(jì)算和支付,要嚴(yán)格按照考勤制度、工時(shí)產(chǎn)量記錄、工資標(biāo)準(zhǔn)及有 關(guān)規(guī)定進(jìn)行。

  并根據(jù)工資總額和有關(guān)部門規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn),正確計(jì)提應(yīng)付職工福利費(fèi)、職工教育 經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

  第四十五條 對(duì)職工的責(zé)任賠款, 應(yīng)由有關(guān)業(yè)務(wù)部門和人力資源部依據(jù)有關(guān)法規(guī), 并經(jīng) 職工本人簽字同意后,方可轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部扣款。

  第四十六條 領(lǐng)取工資均應(yīng)由本人簽章。

  本人不在應(yīng)由其指定人員或其同組人員代領(lǐng)并 簽章。

  在規(guī)定期限內(nèi)未領(lǐng)取的工資,應(yīng)退回財(cái)務(wù)部記入“其他應(yīng)付款”賬戶。

  第四十七條 根據(jù)成本核算辦法,將工資及職工福利,按職工類別、工時(shí)產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)和單 位工資標(biāo)準(zhǔn), 合理分配計(jì)入產(chǎn)品直接工資成本、 制造費(fèi)用、 銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用等有關(guān)賬戶。

  第四十八條 收入利潤(rùn)內(nèi)部控制 第四十八條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的主營業(yè)務(wù)收入包括銷售收入、 運(yùn)輸收入、 營業(yè)收入和經(jīng)營收入, 要全部及時(shí)入賬,并和與之對(duì)應(yīng)的銷售成本、運(yùn)輸成本、營業(yè)成本和經(jīng)營成本相互配比,減 去當(dāng)期應(yīng)變的營業(yè)稅金及附加和期間費(fèi)用后的余額,即為主營業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

  第四十九條 當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的其他業(yè)務(wù)收入要全部及時(shí)入賬, 并和與之對(duì)應(yīng)的其他業(yè)務(wù)支出 相配比,求出其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)。

  第五十條 按規(guī)定計(jì)算投資收益,對(duì)投資收益的取得要合法,確定要符合權(quán)責(zé)發(fā)生制, 計(jì)算要合規(guī)、入賬要及時(shí)、處理要恰當(dāng);對(duì)投資損失的計(jì)算要合法、正確和實(shí)事求是。

  第五十一條 對(duì)營業(yè)外收支項(xiàng)目的設(shè)置要合法、合理,收支項(xiàng)目的數(shù)額要真實(shí)、正確, 賬務(wù)處理要恰當(dāng)。

  第五十二條 企業(yè)利潤(rùn)總額依照有關(guān)部門規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后依法繳納所得稅, 再按規(guī)定 的順序和一定比例進(jìn)行分配。

  第五十三條 企業(yè)發(fā)生年度虧損, 可用下一年度的稅前利潤(rùn)等彌補(bǔ), 下一年度的利潤(rùn)不 足彌補(bǔ)的,可以在 5 年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)。5 年內(nèi)仍不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)等彌補(bǔ)。

  第五十四條 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制 第五十四條 實(shí)行財(cái)產(chǎn)主管部門、 財(cái)產(chǎn)使用部門和財(cái)務(wù)核算管理部門綜合核算管理的分 工負(fù)責(zé)制。

  1、財(cái)產(chǎn)主管部門,系指本公司工程部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)和購置、處置和 報(bào)廢等業(yè)務(wù)。

  2、財(cái)產(chǎn)使用部門,是指占有、使用固定資產(chǎn)的各部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的合理使用,保 管維修。

  3、財(cái)產(chǎn)核算管理部門,指本公司財(cái)務(wù)部,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的核算,綜合價(jià)值管理,每年 組織清查盤點(diǎn)一次。

  第五十五條 固定資產(chǎn)的建設(shè)與購置,一般按下列程序辦理。

  1、申請(qǐng)購建:由各使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告,交工程部進(jìn)行可行性研究后, 提出購建報(bào)告。

  2、審核批準(zhǔn):呈報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。

  3、對(duì)外訂貨:由工程部負(fù)責(zé)對(duì)外訂貨,簽訂建設(shè)安裝工程合同。

  4、建設(shè)安裝:由工程部負(fù)責(zé)監(jiān)督施工單位施工,按工程進(jìn)度付款。

  5、驗(yàn)收使用:由工程部組織驗(yàn)收,交付使用部門使用。

  6、結(jié)算付款:根據(jù)固定資產(chǎn)購建報(bào)告,以訂貨、驗(yàn)收單、工程合同、完工交接單、竣 工決算、發(fā)票收據(jù)等憑證單據(jù),經(jīng)工程部審核無誤后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),到財(cái)務(wù)部辦理付款結(jié)算 手續(xù)。

  第五十六條 固定資產(chǎn)的處理與報(bào)廢。

  固定資產(chǎn)的停用、出售或報(bào)廢處理,均由各保管使用部門提出意見,交工程部審核,報(bào) 總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行處理,并報(bào)財(cái)務(wù)部審核后作財(cái)務(wù)處理。

  第五十七條 分析和考核 第五十七條 本公司和所屬企業(yè),可按照行業(yè)的特點(diǎn),使用下列財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo): 1.流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債×100% 2.速動(dòng)比率=(流動(dòng)資產(chǎn)-存貨)/流動(dòng)負(fù)債×100% 3.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=賒銷收入/應(yīng)收賬款平均余額×100% 4.存貨周轉(zhuǎn)率=銷貨成本/平均存貨×100% 5.資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額×100% 6.資本利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/資本金總額×100% 7.營業(yè)收入利稅率=利稅總額/營業(yè)收入×100% 8.成本費(fèi)用利潤(rùn)率=利潤(rùn)總額/成本費(fèi)用總額×100% 第五十八條 本公司和所屬各分公司內(nèi)部,實(shí)行分部核算。

  第五十八條 核算單位實(shí)行自定目標(biāo)、核 定收入、控制成本、責(zé)任考核、資產(chǎn)承包及超額有獎(jiǎng)的辦法。

  第五十九條 內(nèi)部審計(jì) 第五十九條 公司設(shè)專職內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員, 負(fù)責(zé)公司各部門和所屬各分公司的內(nèi)部 審計(jì)工作。

  第六十條 公司每年對(duì)所屬企業(yè)進(jìn)行一次年度例行審計(jì)。

  第六十一條 如董事會(huì)或總經(jīng)理認(rèn)為有必要,可隨時(shí)對(duì)所屬公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。

財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度9

  負(fù)責(zé)組織公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制方案的制定及經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核工作。

  負(fù)責(zé)提供公司經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核的主要財(cái)務(wù)指標(biāo),每月進(jìn)行對(duì)標(biāo)分析。

  負(fù)責(zé)組織公司編報(bào)各種產(chǎn)品日常效益測(cè)算。

  負(fù)責(zé)組織公司編報(bào)資金周計(jì)劃、月計(jì)劃及月計(jì)劃執(zhí)行情況。

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