(優(yōu))應收賬款管理制度15篇
在生活中，很多情況下我們都會接觸到制度，制度泛指以規(guī)則或運作模式，規(guī)范個體行動的一種社會結構。這些規(guī)則蘊含著社會的價值，其運行表彰著一個社會的秩序。那么什么樣的制度才是有效的呢？以下是小編為大家收集的應收賬款管理制度，僅供參考，大家一起來看看吧。
應收賬款管理制度1
1.目的
為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場，保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本管理制度。
2.范圍
本辦法適用于參與應收賬款管理活動的各相關部門。
本辦法明確了參與應收賬款管理活動的相關部門的職權、責任；規(guī)定了本公司應收賬款核算、催收、清查、考核等工作的管理要求和壞賬核銷的管理程序。
3.定義
應收賬款指企業(yè)因銷售商品、產品或提供勞務等，應向購貨單位或接受勞務的單位收取的款項及代墊的運雜費等。
4.收款方式
4.1 賬款收取方式分為：銀行轉賬、現(xiàn)金或票據(jù)。
4.2 以銀行轉賬收款方式為最優(yōu)，不允許收取商業(yè)承兌匯票。若收取支票和銀行承兌票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額、章印是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。
4.3 原則上不能直接收取現(xiàn)金。
4.4 任何人員在銷售產品和清收賬款時有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
�。�1）收款不報或積壓收款的；
（2）截留、挪用、坐支貨款未及時上繳納；
�。�3）使用假印鑒套取資金的；
�。�4）因過失造成應收款項大額壞賬的；
�。�5）侵占、貪污收回款項的；
�。�6）其他違法違規(guī)行為。
5．管理組織與職責分工
5.1 財務部
5.1.1 財務部負責銷售與收款等應收款項的結算與賬務處理，監(jiān)督管理貨款回收。
5.1.2 負責本公司應收賬款的日常管理與控制。
a、按公司核定下達的應收賬款合理額度和周轉率監(jiān)控管理。
b、根據(jù)壞賬損失的處理程序核銷處理壞賬損失。
5.2 業(yè)務部
5.2.1 負責處理客戶管理，簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策。
5.2.2 負責催收貨款、對賬確認債權、取得貨物簽收回執(zhí)、銷售退回審批。
5.3 倉儲部門
負責審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，按照銷售發(fā)貨單據(jù)組織發(fā)貨，確保出庫實物與銷售出庫單據(jù)一致，確保出貨貨物安全、及時送達客戶。
6.工作內容
6.1應收賬款的核算
6.1.1財務部按客戶設置應收賬款明細賬，及時反映每一客戶應收賬款的發(fā)生，余額的增減變動，監(jiān)督信用政策的執(zhí)行情況。
6.1.2 財務部編制應收賬款明細表，并對應收賬款賬齡進行分析，提供給業(yè)務部和公司領導，根據(jù)信用政策對應收賬款數(shù)額過大或超過信用期、賬齡延長等情況提供預警信息反饋。
6.1.3 業(yè)務部按客戶設置應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款基礎資料。包括每個客戶的信用額度、信用期限、發(fā)票記錄，回款記錄和對賬、催收記錄。
6.1.4 應收賬款的發(fā)生和形成要附有完整的反映銷售交易情況和貨物所有權交割情況的有效憑證，包括經過授權審批的合同，經過授權審批的信用政策及客戶簽收回執(zhí)及相應客戶印章。以上材料應作為銷售貨物、形成應收賬款的原始資料歸檔保存。
6.1.5 發(fā)生銷售退回，由倉儲部門、品質部、業(yè)務部負責。倉儲部依據(jù)客戶退貨單清點產品，確認無誤后辦理銷退手續(xù)；品質部應對客戶退回的貨物進行檢驗并出具檢驗證明，并跟蹤客退維修進度務必今早返退客戶；業(yè)務部對客退信息及時跟蹤及銷退單的處理；財務部在手續(xù)完備的情況下相關賬務處理。
6.2 應收賬款的催收
6.2.1 業(yè)務部對應收賬款全程負責，并對客戶的經營情況、償付能力進行追蹤分析，及時了解客戶資金持有量與調劑程度，保證應收賬款的回收。
6.2.2 業(yè)務部應對應收賬款客戶分類管理，報備財務部登記。信用期限內的應收賬款應及時提醒客戶按約付款，不能放松監(jiān)督以防發(fā)生新的拖欠。超過信用期的應收賬款，業(yè)務人員提交分析說明及清收措施交銷售部門領導審閱。對于惡意拖欠、信用品質不良的客戶應當從信用清單中除名，并加緊催收。催收無果而金額較大的應通過訴訟方式解決。對于超過信用期但以往信用記錄一向正常甚至良好的客戶，爭取再延續(xù)、增進相互業(yè)務關系中妥善的解決應收賬款拖欠問題，如果逾期的應收賬款金額較大，應在訴訟時效內及時通過訴訟方式解決。
6.2.3 銷售業(yè)務人員工作調動，該銷售業(yè)務人員經辦或接管的應收賬款應作為主要內容逐筆進行交接，后任業(yè)務人員必須接任應收賬款清欠責任，發(fā)生逾期呆賬、壞賬的，應根據(jù)具體情況同時追究前任、后任銷售人員的責任。
6.2.4 對于以上處理方式都已使用任然無法收回應收貨款的，由業(yè)務部經辦業(yè)務員出具說明報告，經由總經理簽字后，交予財務部進行相應賬務處理。
6.3 應收賬款的清查
6.3.1 業(yè)務部業(yè)務人員應定期與客戶對賬，對賬結果可使用詢證函或對賬確認書加以確認。詢證函或對賬確認書應由雙方蓋章，并及時交財務部，確保債權明確有效。雙方對賬有異議的，必要時由財務部提供對賬支持，和業(yè)務部人員共同與客戶對賬。
6.3.2 業(yè)務部、財務部、倉儲部門應定期（至少每季度末）全面清查應收賬款和庫存商品，對已經發(fā)貨實現(xiàn)物權轉移的必須開具發(fā)票，核實確認應收款項。對違反上述規(guī)定的業(yè)務部人員應追究其責任。
6.3.3 財務部在清查應收賬款時，相對應的應付款項應當一并清查。對既有債權又有債務的同一債權人，應由業(yè)務部、采購部共同說明情況，經業(yè)務部、采購部領導審批后，由財務部進行賬務抵扣處理，以確認應收賬款的真實數(shù)額。
6.4 應收賬款的考核
6.4.1財務部負責核定應收賬款占用額、賬齡結構和周轉期，與銷售額、回款率一并考核。
6.4.2公司對造成壞賬損失的銷售業(yè)務人員，追究責任，扣減提成獎勵。
6.5 應收賬款管理費用
6.5.1 在管理和追索逾期應收款項過程中發(fā)生的勞務費用、訴訟費用，作為當期費用計入損益，不得掛賬。
6.5.2 為了減少壞賬損失而與債務人簽訂協(xié)議按一定比例折扣收回的，需經總經理簽字批準，交財務部賬務處理，折扣部分作為損失處理。
6.6 壞賬核銷管理程序
6.6.1 壞賬損失確認原則
6.6.1.1 債務人被依法宣告破產、撤銷的，應當取得破產宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關閉的文件等有關資料，在扣除以債務人清算財產清償?shù)牟糠趾�，對仍不能收回的應收款項，作為壞賬損失；
6.6.1.2 債務人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產或者遺產不足清償且沒有繼承人的應收款項，應當在取得相關法律文件后，作為壞賬損失；
6.6.1.3 涉訴的應收款項，已生效的`人民法院判決書、裁定書、裁定其訴訟的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失；
6.6.1.4 逾期3年的應收款項，具有企業(yè)依法催收磋商記錄，并且能夠確認3年內沒有任何業(yè)務往來的，在扣除應付該債務人的各種款項和有關責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失；
6.6.1.5 逾期三年的應收款項，債務人在境外及我國香港、澳門、臺灣地區(qū)的，經依法催收仍未收回，且在3年內沒有任何業(yè)務往來的，在取得境外中介機構出具的債務人逃亡、破產企業(yè)證明后，作為壞賬損失。
6.6.2 壞賬損失應依據(jù)稅法的有關規(guī)定向主管稅務機關申報并經審批后處理。
6.6.3 壞賬損失企業(yè)內部處理程序
6.6.3.1 業(yè)務部提出壞賬核銷申請，闡明壞賬損失的原因和事實，提供企業(yè)內部證明材料和外部具有法律效力的證明文件。
6.6.3.2 財務部根據(jù)核銷申請經核實后，出具具體意見提交總經理審定。
6.6.3.3 涉及訴訟的壞賬損失，由企業(yè)委托律師出具法律意見書。
6.6.4 注意：所有應收賬款形成的壞賬損失，實行賬銷案存，繼續(xù)保留追索權，由業(yè)務部門負責追索。
6.6.5 “壞賬申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部、財務部和總經理批準后，連同賬單或差額票據(jù)轉財務部處理。
6.6.6 凡發(fā)生壞賬的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，應按壞賬金額的20%扣減業(yè)務員的工資，可分月分期扣減，直至扣完為止。
7．本制度由財務部制定、經總經理審定授權，批準之日起生效。
應收賬款管理制度2
第一章 總則
第一條 為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品,同時要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全,防范經營風險;并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間,加快企業(yè)資金周轉,提高企業(yè)資金的使用效率,特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三方面的內容。 第三條 應收帳款的管理部門為公司財務部門和營銷部門,財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋,營銷部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收,財務部門和營銷部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章 客戶資信管理制度
第四條 信息管理基礎工作的建立由營銷部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由營銷部總監(jiān)復核簽字后一份保存于公司行政部，一份保存于公司營銷部，營銷總監(jiān)為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到50萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交營銷總監(jiān)匯總建檔。 第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的'調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，須承擔相應的責任。
第七條 客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交營銷總監(jiān)定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、營銷經理、營銷總監(jiān)、在總經理的主持下召開客戶信用審查會，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 客戶信用審查會對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由營銷部門和財務部門各備存一份。
第十條 每個客戶都要求收集基本的信息資料，并匯總制成電子版本，并實時更新，每季度抄送財務部門備存一份。電子版本表格另行制定。
第十一條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會（由營銷總監(jiān)、財務經理及總經理組成）應根據(jù)反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章 產品賒銷管理
第十二條 財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《應收賬款動態(tài)分析表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10天內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知營銷部門主管及業(yè)務跟單員立即聯(lián)系客戶催收。
第十三條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔
保或總經理授權特批外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十四條 業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經財務部、營銷主管及總經理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十五條 對信用額度在100萬元以上，信用期限在1個月以上的客戶，營銷總監(jiān)每年應不少于走訪一次；信用額度在300萬以上的信用期限在1個月以上的，除營銷總監(jiān)走訪外，主管市場的總經理每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章 應收帳款監(jiān)控制度
第十六條 財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款動態(tài)分析表》，提交給營銷部門、總經理。每月初5日應收賬款會計提供所有欠款客戶對賬單并與業(yè)務跟單員核對，核對確認后財務負責打印出客戶對賬單，并交給業(yè)務員到企業(yè)進行對賬確認，業(yè)務跟單員應負責落實客戶對賬單每月12日之前收回，并及時送交財務部存檔。
第十七條 財務部門應嚴格對照《客戶信用額度表》和《應收賬款動態(tài)分析表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給營銷部主管及總經理。同時應檢查實際收款客戶與銀行回單客戶是否一致。如不一致應查明原因，并及時報財務經理處理。
第十八條 業(yè)務人員在與客戶簽定合同或協(xié)議書時，應按照《客戶信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經辦人上報營銷部門主管，并電話催收；
超過11-60天時，由營銷部門主管上報總經理，派員上門催收并扣經辦人該票金額20%的計獎成績；
超過60天時，并經催收無效的，由總經理報董事長批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績；
以上所有貨款催收的實際情況及結果，跟單業(yè)務員均要及時在《應收賬款超期催款記錄表》登記，并于每月末抄送財務部一份。
第十九條 業(yè)務員外出催帳要按財務部確認的催款對象及催款額進行催款。
第二十條 催收或清收帳款由營銷部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外催收或清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向營銷總監(jiān)電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十一條 所有客戶的賬款均應按銷售合同確定的收款方式收款。
第二十二條催收或清收時，客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十三條
業(yè)務人員在銷售產品和催收帳款時不得有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，公司可解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利
第五章 壞帳管理制度
第二十四條 業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施。
第二十五條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，應按公司相關內部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第二十六條 營銷部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應按公司相關內部規(guī)則的規(guī)定賠償。貨款期限到后超過6個月仍未收回的視同呆壞賬。
第二十七條 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第二十八條 凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，按公司相關內部規(guī)則的規(guī)定賠償。
第六章 應收帳款交接制度
第二十九條 業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交接者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請,之后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十條 業(yè)務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的承擔相應責任；
第三十一條 離職業(yè)務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十二條 “離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十三條 業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十四條 公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十五條 業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；
第三十六條 應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單
若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
第三十七條 其他
1、該管理制度經批準日起執(zhí)行。
2、“其他規(guī)定”與本制度有相矛盾之處的“其他規(guī)定”經董事會通過的以“其他規(guī)定”為準，“其他規(guī)定”未經董事會通過的以本制度之規(guī)定為準。
3、本辦法未涉及及不詳清楚的部分以財務的解釋為準。
應收賬款管理制度3
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部門負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部門和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。清欠辦負責合同的審核，歸檔，和應收款的呆壞賬清理。稽查辦負責應收款及其帳務的巡查監(jiān)視監(jiān)督。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成，公司營銷部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由銷售經理復核簽字后一份保存于清欠辦，一份保存于銷售辦，銷售經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、業(yè)務聯(lián)系人、財務負責人、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條：客戶的基礎信息資料由負責各辦事處的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交銷售經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的'信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交銷售經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由信息中心、銷售經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司資信管理工作小組，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定，并維護到ERP系統(tǒng)中去。
第九條：“資信管理工作小組”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由銷售部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔保或者跟其它企業(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“資信管理工作小組”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司資信管理工作小組應根據(jù)反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：產品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業(yè)務員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后倉庫、信管、財務管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。及時把應收回來的賬款和開出發(fā)票的錄入系統(tǒng)。銷售辦要隨時檢查信用的底數(shù)，便于及時和業(yè)務員溝通，預防因為其他原因導致正常業(yè)務開展不順。
第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條：業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經主管業(yè)務經理和清欠辦會簽后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級，并根據(jù)認證管理要求填寫“客戶滿意度調查表”。
第四章：應收賬款監(jiān)控制度
第十七條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給總經理、主管市場的副總經理和稽查辦。
第十八條：業(yè)務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業(yè)務人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。
第二十條：財務部門應于月后5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后報經業(yè)務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。
第二十一條：業(yè)務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，
第二十二條：清收帳款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。
第二十三條：業(yè)務員收帳時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時非經業(yè)務經理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十六條：業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發(fā)現(xiàn)，分別給于罰款或者予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利；
4、代銷其他廠家產品的；
5、截留，挪用，坐支貨款不及時上繳的；
6、收取現(xiàn)金改換承兌匯票的；
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十八條：業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失根據(jù)青天一字......
第二十九條：業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償xxx％以上的金額。
第三十條：業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉交清欠辦處理。
第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業(yè)務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業(yè)務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經主管認可后，方可辦理相關的離職、調動手續(xù)
第三十九條：業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（稽查辦應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）； 交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
第七章；帳務稽查管理制度
第四十一條：帳務稽查辦公室負責應收賬款，庫存商品，應付賬款紅數(shù)等所有涉外經營活動的檢查，審計，抽查，監(jiān)督。并對上述行為的結果擬定處置意見，上報公司領導。
第四十二條：對于往來帳務(截至20xx年5月30日)各業(yè)務員、辦事處、業(yè)務經辦人員若主動提報整改的，挽回經濟損失的一律從輕處理。一旦查處的一律從嚴從重處理。
第四十二條：稽查辦根據(jù)客戶性質，市場情況，應收款情況以及各方面的信息匯總前期對正常業(yè)務戶全面進行一次拉網(wǎng)式檢查，各業(yè)務員、辦事處根據(jù)稽查辦的工作安排要做好以下幾項工作：
1、必須每月提供各項余額的對賬情況，庫存情況；
2、提供業(yè)務變化情況，包括對方業(yè)務經辦人的更換，法人代表的更換，重大的組織機構變化，企業(yè)性質和公司名稱的變化和更改......
3、配合稽查辦聯(lián)系稽查過程中的有關事宜。
應收賬款管理制度4
第一章:總則
第一條:為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條:應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部們和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第三條:本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的資料。
第二章:客戶資信管理制度
第四條:信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經理為該檔案的最終職責人，客戶信息檔案包括:
a、客戶基礎資料:即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、潛力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的；
b、客戶特征:主要包括市場區(qū)域、銷售潛力、發(fā)展?jié)摿�、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
c、交易現(xiàn)狀:主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
d、業(yè)務狀況:包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作狀況；
第五條:客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部分崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第六條:客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額到達1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為到達上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務經理匯總建檔。
第七條:客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的狀況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。
第八條:實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、業(yè)務經理、財務經理、在總經理(或主管市場的副總經理)的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季(或年)度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條:“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售潛力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶能夠享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的'確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往狀況(是否通常按期回款)，及其凈資產狀況(經濟實力如何)，以及其是否有對外帶給擔保或者跟其它企業(yè)之間是否有法律上的債務關系(潛在或有負債)等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，務必經“市場管理委員會”構成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條:客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據(jù)反饋的有關客戶的經營狀況、付款狀況隨時予以跟蹤調整。
第三章:產品銷售賒銷的管理
第十二條:在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，務必由經辦業(yè)務員先填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限，由分管負責人嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條:財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算狀況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時告知財務經理，并及時匯總通知業(yè)務部門負責人立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條:凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊狀況下客戶能帶給可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第十五條:業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都務必參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都務必經分管負責人簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條:對客戶應定期、不定期走訪；在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章:應收賬款監(jiān)控制度
第十七條:財務部門應于每月后5日前帶給一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務部門、主管市場的副總經理。由相關業(yè)務人員核對無誤后報經業(yè)務主管及主管市場的副總經理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條:業(yè)務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款狀況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條:業(yè)務人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理:
超過1-10天時，由經辦人上報部門負責人，并電話催收；
超過11-30天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收，并由業(yè)務部門對經辦人給予相應懲罰；
超過61-90天時，并經催收無效的，由業(yè)務主管報總經理批準后作個案處理(如提請公司法律顧問思考透過法院起訴等催收方式)，并由業(yè)務部門對經辦人給予相應懲罰；
第二十條:業(yè)務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第二十一條:清收帳款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定回到時間，業(yè)務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十二條:業(yè)務員收帳時應收取票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡�；如為匯票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章名稱是否為發(fā)票印章名稱一致。
第二十三條:收取的匯票金額大于應收帳款時非經業(yè)務經理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十四條:收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十五條:業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、退貨不報或積壓退貨。
2、收款不報或積壓收款。
3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利。
第五章:壞賬管理制度
第二十六條:業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問(電話或上門訪問，每季度不得少于兩次)，訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異常現(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并推薦應采取的措施，或視狀況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提來源理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理(總經理)審核后，報總經理審批后按相關財務規(guī)定處理。
第二十七條:業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的狀況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失%以上的金額。(注:疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。)
第二十八條:業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往狀況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應個性書面說明，并提出清收推薦，否則此類帳款將來因故無法收回構成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償——-%以上的金額。
第二十九條:業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的狀況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十條:“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經主管銷售經理核準，報送總經理審批，轉送財務部以做賬務處理。
第三十一條:凡發(fā)生壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員職責心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的——-%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第六章:應收賬款交接制度
第三十二條:業(yè)務人員崗位調換、離職，務必對經手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，務必先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，職責由交者負責，交接清楚后，職責由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律職責。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的職責；
第三十三條:業(yè)務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十四條:離職業(yè)務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第三十五條:“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對資料無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十六條:業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部職責；
第三十七條:公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十八條:業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事職責；
第三十九條:應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，(財務部應隨時對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。)；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
應收賬款管理制度5
為進一步規(guī)范店面應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結合公司實際情況，特建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
一、加強應收賬款的日常管理中應注意的事項
1、從店長到部門經理以及營銷人員，要從思想上真正認識到賒銷會給店面帶來負面效應。這種負面效應從表面看只是資金不能按時收回，而實際上它存在著兩個方面的風險：一是應收賬款回收時間上的風險，如應收賬款遲遲無法收回，就會增加店面資金占用和資金成本；二是回收數(shù)額上的風險，一旦應收賬款成為呆賬、壞賬損失，就會導致店面財務狀況惡化。
2、制訂合理的信用政策。主要是確定信用標準，根據(jù)事先調查研究的情況，對信用好的客戶才允許賒銷。確定信用期限、信用折扣很重要，為促使消費者及早付清賒銷款而給予一定優(yōu)惠條件，可以用現(xiàn)金折扣，也可以用實物贈送，這個折扣的大小要與店面自身承受能力相平衡，是否對店面利益有好處相比較，應根據(jù)實際情況決定。
3、加強內部審計在應收賬款管理中的監(jiān)督作用。內部審計的監(jiān)督作用主要體現(xiàn)在兩個方面：一是不斷完善監(jiān)控體系，改善內控制度，二是檢查內控制度的執(zhí)行情況，檢查有無異常應收賬款現(xiàn)象，有無重大差錯、玩忽職守、內部舞弊、故意不收回賬款等情況，店面要想持續(xù)長足發(fā)展、提高競爭力就必須加強應收賬款的管理，所以必須從實際工作出發(fā)加強應收賬款的控制和管理，以求得利潤最大化。
二、明確責任主體，嚴密責任劃分。將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
三、嚴格的辦事程序規(guī)定。應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經理(或店長安排專人)負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
（2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
�。�4）小型機關、行政、事業(yè)單位,資金不能保證的,原則上不允許簽字,如有特殊情況,經總經理批準后,方可掛帳。
�。�5）個人一律不允許掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛帳。
2、應收賬款的`催收
�。�1）應收賬款由營銷經理(或店長安排專人)負責催收，財務人員負責提供應收款數(shù)據(jù)、應收款簽單等。
�。�2）各店面財務每月10日內將《應收帳款帳齡明細表》提交于店長，店長根據(jù)賬期對應收賬款進行分析，督促賬款回收工作，及時跟蹤回款情況。
�。�3）簽單賬期為30天-45天，對未按期結算回款的客戶信息及時反饋于公司財務部。
�。�4）營銷經理到財務領取簽單，并做好相應登記。
�。�5）營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由財務開據(jù)收據(jù)、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將簽單交回財務。經數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。
（6）簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
�。�7）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
3、餐費簽單及傳遞的管理
�。�1）吧臺收銀員對簽字賬單的合法性負責，審核內容包括：簽單人是否有簽字權，是否注明簽字人的單位名稱、字跡是否屬實、清楚、簽單金額和消費金額是否相符等，若簽字賬單存在上述問題，款項由該收銀員負責收回，無法收回的，負賠償責任。
�。�2）店面會計，應對賬單的合法性、真實性、準確性負審核責任，若經會計審核過的賬單不符合規(guī)定且出現(xiàn)呆賬、死賬的，該會計負連帶責任，按過失處理。
�。�3）店面會計審核后退回吧臺的賬單，即因收銀員工作責任心不強造成的簽字不清、不實而形成的欠款，由該經辦收銀員補辦手續(xù)，若出現(xiàn)呆賬、死賬，由該店收銀員全部賠償。
應收賬款管理制度6
為進一步規(guī)范本酒店應收帳款管理，保證資金周轉順暢，避免呆帳、死帳的出現(xiàn)，并結合公司實際情況，應建立系統(tǒng)、全面、嚴密的規(guī)章制度。
這些規(guī)章制度應包含如下內容：
一、明確責任主體，嚴密責任劃分。應將財務人員、營銷人員、收銀員納入責任主體范疇。
1、營銷經理負責顧客信息調查與掌握、合同簽訂與履行、顧客管理與溝通、掛賬協(xié)議管理、簽單管理、債務追討、信息反饋與提供。
2、財務人員負責登記賬務、管理簽單、核對賬務、分析賬務和信息反饋與提供。
3、收銀員負責結賬時顧客的簽單核對等。
二、嚴格的辦事程序規(guī)定。應嚴密規(guī)定顧客信息調查與報告、合同談判與簽訂、合同履行、登記賬務、核對賬務、管理簽單、分析賬務和信息反饋與提供、欠款催收等工作的程序。
1、簽字掛賬規(guī)定。
〔1）顧客若簽字掛賬，必須有簽字協(xié)議。協(xié)議簽訂前，首先由營銷經理負責調查單位資信情況。若可行營銷經理必須填制顧客掛賬申請表并上報總經理審批后；方可簽訂消費掛賬協(xié)議。若私自掛帳造成的經濟損失由該經辦人全額賠償，同時給于違紀處理。
�。�2）簽字掛賬協(xié)議必須明確簽字人姓名、單位名稱、單位地址、聯(lián)系電話、結賬方式、結賬日期、違約處理等，并預留簽字人的簽字字樣，明確各自權利義務。
�。�3）小型企業(yè)、新辦企業(yè)原則上不允許簽字；如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
�。�4）小型機關、行政、事業(yè)單位，資金不能保證的`，原則上不允許簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
�。ㄎ澹﹤�人一律不允許簽字掛賬。原則上不允許擔保簽字，如有特殊情況，經總經理批準后，方可掛賬。
2、應收賬款的催收
�。�1）應收賬款由營銷經理負責催收，財務人員負責提供應收款數(shù)據(jù)、應收款簽單等。
�。�2）財務人員分析賬務后，督促營銷人員對欠款單位或個人的欠款實施催收。
�。�3）營銷經理到財務領取飯費簽單，并做好相應登記。
�。�4）營銷經理收回欠款后，必須及時到財務報賬并上交錢款，由往來賬會計開據(jù)收據(jù)、營銷經理在經辦人一欄中簽字、出納員在出納一欄中簽字確認；若沒有收回欠款時，營銷經理要及時將飯費簽單交回財務。經數(shù)次催收未能收回并預計今后無法收回的款項，必須及時上報總經理。
�。�5）飯費簽單若有丟失，所造成的經濟損失由該責任人全額賠償，同時給予通報批評。
（6）營銷經理在外出催款過程中，要做好詳細的催收情況記錄，并將催收記錄妥善保存，作為評價顧客資信的重要依據(jù)之一。
應收賬款管理制度7
應收賬款管理管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在確保資金流動的`穩(wěn)定性和盈利能力。它涉及到客戶信用評估、賬款追蹤、催收策略以及壞賬處理等多個環(huán)節(jié)。
內容概述：
1.客戶信用評估：評估潛在客戶的支付能力和信譽，以確定給予的信用額度。
2.銷售合同管理：明確付款條款，包括付款時間、方式和違約責任。
3.賬款追蹤：定期更新應收賬款狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)逾期賬款。
4.催收策略：制定有效的催收流程，包括初期提醒、中期跟進和后期法律手段。
5.壞賬準備與處理：設立壞賬準備金，對無法收回的款項進行合理處理。
6.內部控制與審計：確保應收賬款管理的合規(guī)性和有效性。
應收賬款管理制度8
應收賬款管理制度是企業(yè)財務管理的核心組成部分，其主要作用在于有效控制企業(yè)的現(xiàn)金流，確保資金的穩(wěn)定回流。它通過對客戶信用的評估、賬款的跟蹤管理以及逾期賬款的.催收策略，維護企業(yè)財務健康，降低壞賬風險，提升經營效率。這一制度也有助于建立良好的客戶關系，提高企業(yè)的市場信譽。
內容概述：
應收賬款管理制度涵蓋以下幾個關鍵方面：
1.客戶信用評估：對客戶的支付能力、信用歷史進行評估，確定信用額度。
2.銷售合同管理：明確付款條款，防止因合同模糊導致的糾紛。
3.賬款跟蹤：定期更新應收賬款信息，監(jiān)控賬款狀態(tài)，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險。
4.催收策略：制定合理的催收流程和策略，確�？铐椉皶r收回。
5.壞賬準備：合理預測壞賬損失，提前計提準備金，減輕財務壓力。
6.內部控制：設立嚴格的審批流程，防止內部欺詐，確保賬款安全。
應收賬款管理制度9
1、建立嚴格的信用評估體系：運用數(shù)據(jù)分析工具，結合歷史交易記錄，對客戶進行信用評級，設定信用額度。
2、規(guī)范銷售合同：明確規(guī)定支付條件，避免因條款模糊導致的糾紛。
3、實施自動化追蹤系統(tǒng)：利用erp等系統(tǒng)自動監(jiān)控賬款狀態(tài)，及時發(fā)出賬單和催收通知。
4、定制化催收策略：針對不同類型的.客戶，采取不同的催收策略，如電話提醒、書面通知、律師函等。
5、設立壞賬準備金制度：根據(jù)歷史數(shù)據(jù)定期計提壞賬準備，真實反映財務狀況。
6、強化內部審計：定期進行內部審計，檢查應收賬款管理的執(zhí)行情況，防止欺詐和疏漏。
在實際操作中，企業(yè)需靈活調整策略，根據(jù)市場變化和客戶需求進行優(yōu)化，以實現(xiàn)應收賬款管理的最大效益。培訓員工理解和執(zhí)行這些政策，確保管理制度的有效落地。通過這些措施，企業(yè)可以更好地控制風險，提升財務管理水平，為企業(yè)的穩(wěn)健經營打下堅實基礎。
應收賬款管理制度10
第一章：總則
第一條：為保證公司能最大可能的利用客戶信用拓展市場以利于銷售公司的產品，同時又要以最小的壞帳損失代價來保證公司資金安全，防范經營風險；并盡可能的縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第二條：本制度所稱應收帳款，包括發(fā)出產品賒銷所產生的應收帳款和公司經營中發(fā)生的各類債權。具體有應收銷貨款、預付帳款、其他應收款三個方面的內容。
第三條：應收帳款的管理部門為公司的財務部門和業(yè)務部門，財務部們負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務部門負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部們和業(yè)務部門共同負責客戶信用額度的確定。
第二章：客戶資信管理制度
第四條：信息管理基礎工作的建立由業(yè)務部門完成，公司業(yè)務部應在收集整理的基礎上建立以下幾個方面的客戶信息檔案一式兩份，由業(yè)務經理復核簽字后一份保存于公司總經理辦公室，一份保存于公司業(yè)務部，業(yè)務經理為該檔案的最終責任人，客戶信息檔案包括：
A、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括客戶的名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。這些資料是客戶管理的起點和基礎，由負責市場產品銷售的業(yè)務人員對客戶的訪問收集來的；
B、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿�、經營觀念、經營方向、經營政策、經營特點等；
C、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況；
D、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。 第五條：客戶的基礎信息資料由負責各區(qū)域、片的業(yè)務員負責收集，凡于本公司交易次數(shù)在兩次以上，且單次交易額達到1萬元人民幣以上的均為資料收集的范圍，時間期限為達到上述交易額第二次交易后的一月內完成并交業(yè)務經理匯總建檔。
第六條：客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失，如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的主要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條：客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交業(yè)務經理定期予以更新或補充。
第八條：實行對客戶資信額度的定期確定制，成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、業(yè)務經理、財務經理、在總經理（或主管市場的副總經理）的主持下成立公司“市場管理委員會”，按季度對客戶的資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條：“市場管理委員會”對市場客戶的資信狀況和銷售能力在業(yè)務人員跟蹤調查、記錄相關信息資料的基礎上進行分析、研究，確定每個客戶可以享有的信用額度和信用期限，建立《信用額度、期限表》，由業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條；初期信用額度的確定應遵循保守原則，根據(jù)過去與該客戶的交往情況（是否通常按期回款），及其凈資產情況（經濟實力如何），以及其有沒有對外提供擔�；蛘吒渌髽I(yè)之間有沒有法律上的債務關系（潛在或有負債）等因素。凡初次賒銷信用的新客戶信用度通常確定在正常信用額度和信用期限的50%，如新客戶確實資信狀況良好，須提高信用額度和延長信用期限的，的必須經“市場管理委員會”形成一致意見報請總經理批準后方可。
第十一條：客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，公司市場管理委員會應根據(jù)反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
第三章：產品賒銷的管理
第十二條：在市場開拓和產品銷售中，凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業(yè)務員先填寫賒銷《請批單》，由業(yè)務經理嚴格按照預先每個客戶評定的信用限額內簽批后倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)；
第十三條：財務部門內主管應收帳款的會計每十天對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。超過信用期限10內仍未回款的，應及時通知主管的財務部門經理，由財務經理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶清收。 第十四條：凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第 十五條：業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的.銷售合同都必須經主管業(yè)務經理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第十六條：對信用額度在50萬元以上，信用期限在3個月以上的客戶，業(yè)務經理每年應不少于走訪一次；信用額度在100萬以上的信用期限在3個月以上的，除業(yè)務經理走訪外，主管市場的副總經理（在有可能的情況下總經理）每年必須走訪一次以上。在客戶走訪中，應重新評估客戶信用等級的合理性和結
合客戶的經營狀況、交易狀況及時調整信用等級。
第四章：應收賬款監(jiān)控制度
第十七條：財務部門應于月后5日前提供一份當月尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務部門、主管市場的副總經理。由相關業(yè)務人員核對無誤后報經主管及總經理批準進行賬款回收工作。該表由業(yè)務員在出門收帳前核對其正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)，不得有損公司形象；
第十八條：業(yè)務部門應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部們報來的〈帳齡明細表〉，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況，對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡和反饋信息給主管副總經理。
第十九條：業(yè)務人員在與客戶簽定合同或的協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應客戶的信用額度和期限約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。如超過信用期限者，按以下規(guī)定處理：
超過1-10天時，由經辦人上報部門經理，并電話催收；
超過11-60天時，由部門經理上報主管副總經理，派員上門催收， 并扣經辦人該票金額20%的計獎成績；
超過61-90天時，并經催收無效的，由業(yè)務主管報總經理批準后作個案處理（如提請公司法律顧問考慮通過法院起訴等催收方式），并扣經辦人該票金額50%的計獎成績；
第二十條：財務部門應于月后5日前向業(yè)務部門、主管市場的副總經理（總經理）提供一份當月尚未收款的《應收賬款帳齡明細表》，該表由相關業(yè)務人員核對后報經業(yè)務主管市場的副總經理（總經理）批準后安排進行賬款回收工作。 第二十一條：業(yè)務員在外出收帳前要仔細核對客戶欠款的正確性，不可到客戶處才發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差錯，有損公司形象。外出前需預先安排好路線經業(yè)務主管同意后才可出去收款；款項收回時業(yè)務員需整理已收的帳款，并填寫應收帳款回款明細表，若有折扣時需在授權范圍內執(zhí)行，并書面陳述原因，由業(yè)務經理簽字后及時向財務交納相關款項并銷帳。
第二十二條：清收帳款由業(yè)務部門統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，業(yè)務員在外清收帳款，每到一客戶，無論是否清結完畢，均需隨時向業(yè)務經理電話匯報工作進度和行程。任何人不得借機游山玩水。
第二十三條：業(yè)務員收帳時應收取現(xiàn)金或票據(jù)，若收取銀行票據(jù)時應注意開票日期、票據(jù)抬頭及其金額是否正確無誤，如不符時應及時聯(lián)系退票并重新辦理。若收匯票時需客戶背面簽名，并查詢銀行確認匯票的真?zhèn)涡裕蝗鐬閰R票背書時要注意背書是否清楚，注意一次背書時背書印章是否與匯票抬頭一致，背書印章是否為發(fā)票印章。
第二十四條：收取的匯票金額大于應收帳款時非經業(yè)務經理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款；
第二十五條：收款時客戶現(xiàn)場反映價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即同意，若在權限外時需立即匯報主管，并在不超過3個工作日內給客戶以答復。如屬價格調整，回公司應立即填寫價格調整表告知相關部門并在相關資料中做好記錄；
第二十六條：業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經 發(fā)現(xiàn)，一律予以開除，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款。
2、退貨不報或積壓退貨。
3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利。
第五章：壞賬管理制度
第二十七條：業(yè)務人員全權負責對自己經手賒銷業(yè)務的賬款回收，為此，應定期或不定期地對客戶進行訪問（電話或上門訪問，每季度不得少于兩次），訪問客戶時，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由業(yè)務主管審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管市場的副總經理（總經理）批準后按相關財務規(guī)定處理。 第二十八條：業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，致公司蒙受損失時，業(yè)務人員應負責賠償該項損失25％以上的金額。(注：疏于訪問意謂未依公司規(guī)定的次數(shù)，按期訪問客戶者。) 第二十九條：業(yè)務部門應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由，詳細陳述于帳齡分析表的備注欄上，以供公司參考，對大額的逾期應收帳款應特別書面說明，并提出清收建議，否則此類帳款將來因故無法收回形成呆帳時，業(yè)務人員應負責賠償---％以上的金額。
第三十條：業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報業(yè)務主管，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生。但不得在沒有擔保的情況下，再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
第三十一條：“壞帳申請書”填寫一式三份，有關客戶的名稱、號碼、負責人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經業(yè)務部門及經理批準后，連同帳單或差額票據(jù)轉交業(yè)務主管處理。
第三十二條：凡發(fā)生.壞帳的，應查明原因，如屬業(yè)務人員責任心不強造成，于當月份計算業(yè)務人員銷售成績時，應按壞賬金額的---%先予扣減業(yè)務員的業(yè)務提成。
第六章：應收賬款交接制度
第三十三條：業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責；凡離職的，應在30日向公司提出申請，批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究法律責任。離職交接依最后在交接單上批示的生效日期為準，在生效日期前要交接完成，若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任；
第三十四條：業(yè)務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的就不予辦理離職；
第三十五條：離職業(yè)務員經手的壞帳理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。 第三十六條：“離職移交清單”至少一式三份，由移交、接交人核對內容無誤后雙方簽字，并監(jiān)交人簽字后，保存在移交人一份，接交人一份，公司檔案存留一份；
第三十七條：業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向主管反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任；
第三十八條：公司各級人員移交時，應與完成移交手續(xù)并經主管認可后，方可發(fā)放該移交人員最后任職月份的薪金，未經主管同意而自行發(fā)放由出納人員負責；
第三十九條：業(yè)務人員辦交接時由業(yè)務主管監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民、刑事責任；
第四十條：應收帳款交接后一個月內應全部逐一核對，無異議的帳款由接交人負責接手清收，（財務部應隨意對客戶辦理通訊或實地對帳，以確定業(yè)務人員手中帳單的真實性。）；交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)帳目不符時由接交人負責。
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在應收帳款的管理上，公司最高層的態(tài)度最最關鍵，因為這會直接決定著業(yè)務部門、財務部門對應收帳款管理的態(tài)度。比如我們公司，因為高層非常重視應收帳款回收情況，因此業(yè)務主管、財務主管不敢有絲毫怠慢，必然會督促下屬人員做好相應的工作。
我們公司的應收帳款管理，主要是通過財務部門、業(yè)務部門來實現(xiàn)的，其中財務部門處于比較強勢的監(jiān)督控制地位，主要是管理應收帳款，督促業(yè)務人員回收貨款，而非直接向客戶催款；業(yè)務部門相對顯得弱勢，負責與客戶聯(lián)系的一切事宜（包括取得訂單、回收貨款等），并承擔所有回收責任。（這與公司高層的態(tài)度直接相關）
我們公司的客戶分為兩類，一類有信用額度及帳期，一類沒有。關于前者，信用額度及帳期一年確定一次，一般根據(jù)對方的注冊資金、出貨量、歷史信用狀況等確定。至于后者，一般針對新客戶，而且只是暫時的，條件適當?shù)臅r候，可以由業(yè)務主管提出申請，給予客戶一定的信用額度及帳期。
對于客戶的管理，主要是按區(qū)域劃分，不同的區(qū)域設置相應的業(yè)務主管及業(yè)務人員，并形成清晰的責權利關系。
應收帳款管理的具體操作細節(jié)： 針對第一類客戶：
客戶要貨的時候，由業(yè)務人員幫忙填寫訂貨單。因為業(yè)務人員負責的客戶相對固定，因此對于客戶的應收帳款情況就很清晰，所以業(yè)務人員自己會注意到該客戶是否有超帳期、超信用額度的狀況，若有，則取消該筆業(yè)務，待客戶前面的貨款回收后再予繼續(xù)。如果客戶不存在上述情況，則業(yè)務人員把填好的訂貨單交給財務。財務取得訂貨單后，就核查該客戶的應收帳款情況，核實出貨金額是否確實在信用額度之內，且無超帳期情況，核實一致則開具增值稅發(fā)票，準予出貨，不一致則通知業(yè)務人員取消該筆訂單，直到貨款回收后予以繼續(xù)。
在上面的程序中，財務人員是控制關鍵點。如果該筆業(yè)務不符合應收帳款政策，則財務人員有權利、也有責任取消業(yè)務。如果財務人員沒有取消該筆業(yè)務，而是準予出貨，那么一旦出現(xiàn)問題他就要承擔責任。一般來講，財務人員出于自身利益的考慮，不太會允許這種情況發(fā)生。
業(yè)務人員直接負責應收帳款的回收，他們的報酬就是按照回收額來確定的，所以他們有動力。此外，如果應收帳款沒有及時回收，業(yè)務主管、公司高層也將會予以關注（財務人員負責每日提供應收帳款管理報告，有問題的應收帳款一覽無遺），因此業(yè)務人員也有壓力。
實施上面的控制程序，一般不會出現(xiàn)超信用額度的情況。而超帳期的情況卻很難控制。對于超帳期的客戶，一方面停止出貨，一方面由業(yè)務人員提出申請報告，延長回款期限，并承諾何時按何金額回收，這樣也強化了他們的責任。在這樣的操作程序下，一般來講不太會出現(xiàn)壞帳問題。
針對第二類客戶：
這類客戶由于沒有信用額度和帳期，屬于款到發(fā)貨。當客戶要貨時，由業(yè)務人員填寫訂貨單，并同時取得支票或其他支付結算憑證，一并提交財務，財務核對無誤后開增值稅發(fā)票準予發(fā)貨。由于某些原因無法立即取得支票原件時，則先取得支票傳真，由業(yè)務人員在傳真上簽字確認后與訂貨單一起提交財務開票發(fā)貨。如果業(yè)務人員無法提供支票或支票傳真，則財務不予受理，擅自受理則需承擔責任。
款到發(fā)貨的方式，具體操作起來很不方便，一般針對新客戶，且是暫時的。時機成熟的時候，可以由業(yè)務主管提出申請，給予業(yè)務人員一定的支票回收期，或給予客戶一定的信用額度及帳期。如果出了問題，業(yè)務主管、業(yè)務人員都要承擔責任，所以他們也會比較慎重考慮。
總的來看，我們公司應收帳款管理的特點主要是：
1、公司高層高度關注，這樣的關注是實實在在的，并因為高層的關注，層層往下，高層--＞主管--＞業(yè)務人員，最終使得管理政策的落實。
2、財務部門監(jiān)控地位的落實，這主要是由1決定的。雖然貨款最終是由業(yè)務人員收回的，但是財務人員在其中處于管家地位，并及時上報應收帳款回收情況，使得高層--＞主管--＞業(yè)務人員的層層關注得以具備相應的條件。
3、形成一種清晰的權利、責任關系，主要是通過各種政策、申請報告等書面文件來加以確定。財務人員、財務主管、業(yè)務人員、業(yè)務主管，都承擔相應的責任，并通過一些書面文件使得責任得到強化，因此每個人都會根據(jù)各種政策作出理性的分析決策，實行自己的權利，并承擔相應的責任。使得公司得以一種有序的狀態(tài)運行。
應收賬款管理制度11
隨著我國社會主義市場經濟體制的確立和完善，我國集團公司通過兼并、破產和重組等形式逐漸在社會上形成了較為明顯的規(guī)模效應，成為國內著名的大企業(yè)公司，進一步推動了我國國民經濟的穩(wěn)步發(fā)展�，F(xiàn)階段，在集團公司的的現(xiàn)代化管理手段影響下，應收賬款管理雖然已經取得了一定的成果，但是仍然存在著諸多的問題，已經成為社會經濟學界重點關注的問題，受到社會廣泛重視。
1現(xiàn)階段我國集團公司應收賬款管理存在的主要問題
1.1缺乏相應的管理思路
集團公司的的應收賬款管理涉及到諸多方面的內容，如客戶的信用條件、賬期問題管理、信用保險管理以及到期應收賬款的跟蹤等，對集團公司應收賬款管理思路提出了較高的要求[1]。但是我國部分集團公司缺乏清晰科學的管理思路，對信用條件較差的客戶采用了相應的賬款銷售，致使應收賬款在回收過程中發(fā)生了債權糾紛，不但損害了公司的經濟利益，也不利于集團公司良好社會形象的構建。
1.2缺乏相應的管理支持體系
集團公司應收賬款的管理體系設計范圍較為廣泛，通常包括管理制度、信用系統(tǒng)以及管理系統(tǒng)和管理人員等。我國絕大多數(shù)集團公司缺乏這一體系中的某一項甚至多項中的部分節(jié)點，極易發(fā)生管理失當、控制缺位現(xiàn)象，最終導致壞賬的發(fā)生，不利于集團公司的深化發(fā)展。
1.3缺乏對壞賬問題的后續(xù)管理
在由于集團管理不當導致應收賬款變成壞賬后，集團公司往往會透過既定的賬款審批流程按照規(guī)定將壞賬銷毀。然而如果客戶經營狀況得到相應的改善，那么這筆賬款在一定程度上是可以追回的[2]。但是由于我國集團公司缺乏對應收賬款壞賬的后續(xù)管理，導致壞賬的回收狀況不理想，為公司帶來一定的經濟損失。
2集團公司應收賬款管理出現(xiàn)問題的原因
2.1集團公司對應收賬款的風險控制意識相對缺乏
經濟社會的信用管理相關理論指出，在經營活動產生之前對各個相關交易方進行嚴格的信用資格審評，對應收賬款管理產生著重要的影響。真正的在交易活動中實施事前風險控制，可以有效防止70%以上的應收賬款拖欠風險；而對交易活動實施事中風險控制則能夠避免36%拖欠現(xiàn)象的發(fā)生；及時實行事后風險控制也能夠對42%的賬款拖欠損失加以挽回。但是由于我國集團公司領導管理層缺乏相應的風險控制意識，并在其管理過程中對下層員工產生了不良的思想導向影響，導致應收賬款壞賬現(xiàn)象頻發(fā)[3]。
2.2內部控制制度存在缺陷
集團公司的應收賬款管理風險無法得到有效的控制，從企業(yè)經營活動的表面上看是我國市場經濟的內在缺陷以及客戶自身信用狀況所導致的。然而實質上卻在于集團公司內部控制制度存在相應的缺陷，很難在賬款管理出現(xiàn)問題后及時解決問題并挽回損失，也無法實行對風險的有效控制，最終對管理造成不利影響。
2.3賬款管理系統(tǒng)性缺失
集團公司在管理過程中存在的規(guī)章制度相對較多，具體可以涵蓋與政府相關職能部門之間的良性溝通和企業(yè)基層員工的個人問題處理，管理系統(tǒng)性相對缺乏。在這樣的管理背景之下，集團公司內部各個部門之間權限的協(xié)調性受到相應的限制。所以公司必須及時對各個部門的管理職責進行明確，精簡管理結構，促進管理向著系統(tǒng)性、協(xié)調性方向發(fā)展。
3強化集團公司應收賬款管理的`對策
3.1集團公司應收賬款管理的思路構建
集團公司要想進一步解決管理中存在的問題，進一步提升管理水平，就應該對應收賬款管理思路建設加以重視，將管理思路貫徹落實在相關制度建設中，從經營活動初始合同洽談環(huán)節(jié)到壞賬的審批和后續(xù)處理都進行預先的思路構建，確保集團各部門對應收賬款的管理在統(tǒng)一的控制之中，為公司管理者提供真實準確的信息資源，增強公司決策的準確性與可靠性[4]。另外，集團公司應收賬款的管理重點應該放置在企業(yè)的流動資產狀態(tài)上，將賬款管理細致的劃分為良性應收和問題應收、逾期應收等方向，最大限度的降低應收賬款的管理風險。
3.2為集團公司建立相應的應收賬款信息銷售管理系統(tǒng)
應收賬款管理思路的確立以管理制度為載體，所以現(xiàn)代集團公司也應該在構建管理思路過程中建立和完善相應的銷售信息管理系統(tǒng)。集團管理人員應該根據(jù)企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀加強對銷售信息管理系統(tǒng)的重視，將企業(yè)的管理思路和賬款審批流程、相關數(shù)據(jù)分析以及清收過程等問題真正的納入到管理系統(tǒng)之中，并通過分權管理系統(tǒng)的設置，及時對客戶信息、賬款實際發(fā)展狀況進行輸出，增強企業(yè)應收賬款管理的有效性。
3.3強化應收賬款管理的內部控制建設
對賬款銷售進行全面系統(tǒng)的管理，有效控制應收賬款的管理風險。通過內部控制制度的建設，系統(tǒng)全面管理客戶信用問題，具體可以涵蓋管理機構的設置，管理制度和流程的設定，各部門人員責任的明確、落實以及對交易關鍵環(huán)節(jié)的管理和控制，從而達到規(guī)避管理風險，提升賬款回收率的目的。同時，完善內部控制制度建設，還應該加強對賬款銷售合同的管理，在保證合同具備相應法律效律的基礎上，在合同中設置相應的保護性條款，為應收賬款的及時回收創(chuàng)造條件。
3.4建立健全的應收賬款客戶信用等級評價制度
健全的客戶信用等級評價制度的建立，有利于集團公司應收賬款工作的發(fā)展和對賬款發(fā)展國際的持續(xù)性跟蹤。企業(yè)管理人員可以通過集中機構的設置及時更新并保存交易各方的信用信息，改變傳統(tǒng)信用信息資源零散無序的發(fā)展現(xiàn)狀。集團公司的銷售部門在與商業(yè)交易各方的業(yè)務交往活動中，應該及時了解業(yè)務各方的相關信息，對重點客戶的市場信用額度進行準確的調查，及時了解應收賬款的近期回收狀況以及業(yè)務方的經營活動發(fā)展狀況，為財務部門銷售反饋信息的掌握以及會計行業(yè)系統(tǒng)分析的可能性建設創(chuàng)造相應的條件。
4結語
隨著改革開放進程的加深，我國市場經濟得到了深入發(fā)展，集團企業(yè)的應收賬款項目數(shù)量呈現(xiàn)出逐年增加的發(fā)展態(tài)勢。所以集團公司必須在現(xiàn)代化管理背景下加強對應收賬款的管理，將應收賬款控制在合理范圍內，促進集團公司的現(xiàn)代化發(fā)展。
應收賬款管理制度12
總則
第一條 為盡最大可能地利用客戶信用拓展市場、銷售產品，縮短應收帳款占用資金的時間，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，防范經營風險，特制定本制度。
第二條 本制度所稱應收賬款是指公司采取賒銷方式銷售產品形成的應收而尚未收回的貨款，包括已經開具銷售發(fā)票形成的應收賬款、發(fā)出商品、暫借商品。
第三條 應收帳款的監(jiān)督控制部門為公司財務部，管理執(zhí)行部門為業(yè)務發(fā)展部、外貿部。財務部負責數(shù)據(jù)傳遞和信息反饋，業(yè)務發(fā)展部、外貿部負責客戶的聯(lián)系和款項催收，財務部和業(yè)務發(fā)展部、外貿部共同負責客戶信用額度的確定。
客戶資信管理制度
第四條 業(yè)務發(fā)展部、外貿部負責客戶信息檔案的建立�？蛻粜畔n案應包含以下幾個方面的信息：
1、客戶基礎資料：即有關客戶最基本的原始資料，包括：客戶名稱、地址、電話、所有者、經營管理者、注冊資金、法人代表及他們的個人性格、興趣、愛好、家庭、學歷、年齡、能力、經歷背景，與本公司交往的時間，業(yè)務種類等。
2、客戶特征：主要包括市場區(qū)域、銷售能力、發(fā)展?jié)摿Α⒔洜I觀念、經營方向、經營政策、經營特點等。
3、業(yè)務狀況：包括客戶的銷售實績、市場份額、市場競爭力和市場地位、與競爭者的關系及于本公司的業(yè)務關系和合作情況。
4、交易現(xiàn)狀：主要包括客戶的銷售活動現(xiàn)狀、存在的問題、客戶公司的戰(zhàn)略、未來的展望及客戶公司的市場形象、聲譽、財務狀況、信用狀況等。
第五條 客戶的基礎信息資料由業(yè)務發(fā)展部、外貿部各區(qū)域業(yè)務人員負責收集。
第六條 客戶的信息資料為公司的重要檔案，所有經管人員須妥慎保管，確保不得遺失。如因公司部份崗位人員的調整和離職，該資料的移交作為工作交接的重要部分，凡資料交接不清的，不予辦理離崗、離職手續(xù)。
第七條 客戶的信息資料應根據(jù)業(yè)務員與相關客戶的交往中所了解的情況，隨時匯總整理后交區(qū)域經理定期予以更新或補充。
第八條 實行對客戶資信額度的定期確定制。成立由負責各市場區(qū)域的業(yè)務主管、區(qū)域經理、財務部經理、在負責銷售的副總經理主持下按年度對客戶的`資信額度、信用期限進行一次確定。
第九條 信用額度和期限確定以后，由業(yè)務發(fā)展部、外貿部建立《信用額度、期限表》，業(yè)務部門和財務部門各備存一份。
第十條 客戶的信用額度和信用期限原則上每季度進行一次復核和調整，特殊情況下，業(yè)務發(fā)展部、外貿部應根據(jù)反饋的有關客戶的經營狀況、付款情況隨時予以跟蹤調整。
產品賒銷的管理
第十一條 業(yè)務員在簽定合同和組織發(fā)貨時，都必須參考信用等級和授信額度來決定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經主管業(yè)務經理申請，部門經理審核，分管銷售副總經理批準方可蓋章發(fā)出。
第十二條 凡利用信用額度賒銷的，必須由經辦業(yè)務員先填寫賒銷《申批單》，由業(yè)務發(fā)展部、外貿部經理嚴格按照預先評定的信用限額內簽批后、財務部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第十三條 財務部主管應收帳款的會計每月對照《信用額度期限表》核對一次債權性應收帳款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆帳款的回收和結算。凡超過信用期限的，及時通知財務部經理，由財務部經理匯總并及時通知業(yè)務部門立即聯(lián)系客戶清收。
第十四條 凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情一律不再發(fā)貨和賒銷。
應收賬款監(jiān)控制度
第十五條 財務部門應于月后10日前提供一份尚未收款的〈應收賬款帳齡明細表〉，提交給業(yè)務發(fā)展部、外貿部，相關業(yè)務人員核對無誤后，報業(yè)務發(fā)展部、外貿部經理，業(yè)務發(fā)展部、外貿部據(jù)此編制清收計劃，經分管銷售的副總經理批準后進行賬款回收工作。
第十六條 業(yè)務發(fā)展部、外貿部應嚴格對照〈信用額度表〉和財務部的〈帳齡明細表〉以及編制的清收計劃，及時清收欠款。對未按期結算回款的客戶及時聯(lián)絡并將反饋信息給財務部和有關公司領導。
第十七條 對超過收款期限一個月以上的，由財務部下達限期清收通知，限令經辦業(yè)務員催收。超過規(guī)定期限未收回的應收賬款，按公司每年下達的銷售經濟責任制規(guī)定考核執(zhí)行。其中：
1、逾期三個月以上的應收賬款，財務部按照國家規(guī)定計提壞賬準備，提取的壞賬準備視同經辦業(yè)務員發(fā)生的費用處理。
2、逾期六個月以上的，財務部或著審計部介入催收，發(fā)生的費用由責任人或責任部門承擔。
第十八條 業(yè)務人員在收取欠款時，若收取的欠款金額大于應收帳款時，不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次帳款。
第十九條 業(yè)務人員在銷售產品和清收帳款時不得有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，一律解除勞動合同，并限期補正或賠償，嚴重者移交司法部門。
1、收款不報或積壓收款；
2、退貨不報或積壓退貨；
3、轉售不依規(guī)定或轉售圖利；
4、貪污、挪用貨款。
壞賬管理制度
第二十條 業(yè)務人員應定期或不定期地對客戶進行訪問，如發(fā)現(xiàn)客戶有異�，F(xiàn)象，應自發(fā)現(xiàn)問題之日起1日內填寫“問題客戶報告單”，并建議應采取的措施，或視情況填寫“壞帳申請書”呈請批準，由本部門經理審查后提出處理意見，凡確定為壞帳的須報經主管銷售的公司副總經理審核，總經理批準后按相關財務規(guī)定處理。
第二十一條 業(yè)務人員因疏于訪問，未能及時掌握客戶的情況變化和通知公司，導致公司蒙受壞賬損失時，由公司根據(jù)業(yè)務人員當年的銷售業(yè)績，按一定比例賠償經濟損失。
計算公式：壞賬賠償額=壞賬損失額×壞賬賠償率
1、壞賬賠償率根據(jù)壞賬損失率確定：
壞賬損失率小于2‰的，壞賬賠償率為20%；壞賬損失率大于2‰（含）不足4‰的，壞賬賠償率為30%；壞賬損失率4‰以上的，壞賬賠償率為40%。
2、壞賬損失率=壞賬損失額/該業(yè)務員當年的銷售額
3、業(yè)務發(fā)展部、外貿部經理、分管銷售的副總經理對壞賬的發(fā)生負有領導責任，分別按業(yè)務人員賠償額的20%、30%賠償公司損失。
4、計算的壞賬賠償數(shù)額當年業(yè)務人員銷售提成不足以抵扣或確有困難的，可以分批扣減；如果經過業(yè)務人員的努力，以后的工作業(yè)績特別突出，經公司研究決定可以給予適當?shù)幕砻赓r償。
第二十二條 業(yè)務發(fā)展部、外貿部應全盤掌握公司全體客戶的信用狀況及來往情況，業(yè)務人員對于所有的逾期應收帳款，應由各個經辦人將未收款的理由形成書面說明，并提出清收建議和措施。
第二十三條 業(yè)務員發(fā)現(xiàn)發(fā)生壞帳的可能性時應爭取時效速報部門經理，及時采取補救措施，如客戶有其他財產可供作抵價時，征得客戶同意立即協(xié)商抵價物價值，妥為處理避免更大損失發(fā)生，由經辦人員負責處理抵頂來的貨物。但不得再次向該客戶發(fā)貨。否則相關損失由業(yè)務員負責全額賠償。
應收賬款交接制度
第二十四條 業(yè)務人員崗位調換、離職，必須對經手的應收帳款進行交接，凡業(yè)務人員調崗，必須先辦理包括應收帳款在內的工作交接，交接未完的，不得離崗，交接不清的，責任由交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第二十五條 業(yè)務員提出離職后須把經手的應收帳款全部收回或取得客戶付款承諾，若在一個月內未能收回或取得客戶付款承諾的不予辦理離職手續(xù)。
第二十六條 業(yè)務人員接交時，應與客戶核對帳單，遇有疑問或帳目不清時應立即向部門經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第二十七條 業(yè)務人員辦交接時由部門經理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追訴民事、刑事責任。
附則
第二十八條 本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
第二十九條 本制度由綜合管理部負責解釋。
第三十條 公司20xx年銷售政策涉及本制度內容的，上半年按20xx年銷售政策執(zhí)行，下半年按本制度執(zhí)行。
應收賬款管理制度13
第1章總則
第1條目的。
為保證企業(yè)最大可能利用客戶信用拓展市場，同時防范應收賬款管理過程中的各種風險，減少壞賬損失，加快企業(yè)資金周轉，提高企業(yè)資金的使用效率，特制定本制度。
第2條適用范圍。
本制度所稱的應收賬款，包括賒銷業(yè)務所產生的應收賬款和企業(yè)經營中發(fā)生的各類債權，主要包括應收銷貨款、預付購貨款、其他應收款三個方面的內容。
第2章賒銷業(yè)務管理
第3條在貨物銷售業(yè)務中，凡客戶利用信用額度賒銷的，須由經辦銷售業(yè)務員填寫賒銷的“開據(jù)發(fā)票申請單”，注明賒銷期限。
第4條銷售經理按照客戶信用限額對賒銷業(yè)務簽批后，財務部門方可開票，倉庫管理部門方可憑單辦理發(fā)貨手續(xù)。
第5條應收賬款主管應定期按照“信用額度期限表”核對應收賬款的回款和結算情況，嚴格監(jiān)督每筆賬款的回收和結算。
第6條應收賬款超過信用期限××日內仍未回款的，應及時上報財務經理，并及時通知銷售經理組織銷售業(yè)務員聯(lián)系客戶清收。
第7條凡前次賒銷未在約定時間結算的，除特殊情況下客戶能提供可靠的資金擔保外，一律不再發(fā)貨和賒銷。
第8條銷售業(yè)務員在簽訂合同和組織發(fā)貨時，須按照信用等級和授信額度確定銷售方式，所有簽發(fā)賒銷的銷售合同都必須經銷售經理簽字后方可蓋章發(fā)出。
第3章應收賬款監(jiān)控制度
第9條應收賬款主管應于每月最后××日前提供一份當月尚未收款的《應收賬款賬齡明細表》，提交給財務經理、銷售經理及營銷總監(jiān)。
第10條銷售業(yè)務員在與客戶簽訂合同或協(xié)議書時，應按照《信用額度表》中對應的客戶信用額度和期限，約定單次銷售金額和結算期限，并在期限內負責經手相關賬款的催收和聯(lián)絡。
第11條銷售部應嚴格按照《信用額度表》和財務部門的《應收賬款賬齡明細表》，及時核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況。
第12條清收賬款由銷售部統(tǒng)一安排路線和客戶，并確定返回時間，銷售業(yè)務員在外清收賬款時，無論是否清結完畢，均需隨時向銷售經理電話匯報工作進度和行程。
第13條銷售業(yè)務員于每日收到貨款后，應于當日填寫收款日報表一式四份，一份自留，三份交企業(yè)財務部。
第14條銷售業(yè)務員收取的匯票金額大于應收賬款時，非經銷售經理同意，現(xiàn)場不得以現(xiàn)金找還客戶，而應作為暫收款收回，并抵扣下次賬款。
第15條銷售業(yè)務員收款時對于客戶現(xiàn)場反映的價格、交貨期限、質量、運輸問題，在業(yè)務權限內時可立即給予答復，若在權限外需立即匯報銷售經理，并在不超過××個工作日內給予客戶答復。
第16條銷售業(yè)務員在銷售產品和清收賬款時不得有下列行為，一經發(fā)現(xiàn)，分別給予罰款或者開除處分，并限期補正或賠償，情節(jié)嚴重者移交司法部門處理。
1．收款不報或積壓收款。
2．退貨不報或積壓退貨。
3．轉售不依規(guī)定或轉售圖利。
4．代銷其他廠家產品。
5．截留，挪用，坐支貨款不及時上繳。
6．收取現(xiàn)金改換承兌匯票。
第4章應收賬款交接
第17條銷售業(yè)務員崗位調換、離職，必須對經手的應收賬款進行交接。
第18條凡銷售業(yè)務員調崗的，必須先辦理包括應收賬款、庫存產品等在內的工作交接，交接未完，不得離崗，交接不清的，責任由移交者負責，交接清楚后，責任由接替者負責。
第19條凡銷售業(yè)務員離職的，應在××日前向企業(yè)提出申請，經批準后辦理交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)而自行離開者其薪資和離職補貼不予發(fā)放，由此給企業(yè)造成損失的，將依法追究法律責任。
第20條若交接不清又離職時，仍將依照法律程序追究當事人的責任。
第21條銷售業(yè)務員提出離職后須把經手的.應收賬款全部收回或取得客戶付款的承諾擔保，若在××個月內未能收回或取得客戶付款承諾擔保的則不予辦理離職手續(xù)。
第22條離職銷售業(yè)務員經手的壞賬理賠事宜如已取得客戶的書面確認，則不影響離職手續(xù)的辦理，其追訴工作由接替人員接辦。理賠不因經手人的離職而無效。
第23條保存在移交人一份，接交人一份，企業(yè)檔案存留一份。
第24條銷售業(yè)務員接交時，應與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應立即向銷售經理反映，未立即呈報，有意代為隱瞞者應與離職人員同負全部責任。
第25條銷售業(yè)務員辦交接時由銷售經理監(jiān)督；移交時發(fā)現(xiàn)有貪污公款、短缺物品、現(xiàn)金、票據(jù)或其他憑證者，除限期賠還外，情節(jié)重大時依法追究其民事、刑事責任。
第26條應收賬款交接后××個月內應全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責接手清收。
第27條交接前應核對全部賬目報表，有關交接項目概以交接清單為準，交接清單若經交、接、監(jiān)三方簽署蓋章即視為完成交接，日后若發(fā)現(xiàn)賬目不符時由接交人負責。
第5章附則
第28條本制度解釋權歸企業(yè)財務部。
第29條本制度自頒布之日起執(zhí)行。
應收賬款管理制度14
第一章 總則
第一條 為了減少壞賬損失，防范財務危機;為了避免工作人員面臨道德風險，特制定本制度。
第二條 信用、財務、會員服務中心等部門負責管理應收賬款。
第三條 信用、財務、會員服務中心等部門應按分工明確、責權對應、責任清楚。
第四條 本制度所稱應收賬款是指協(xié)會因授權等發(fā)生的應收款項，其涵義與會計準則中應收賬款科目相同。
第二章 應收賬款限額管理
第五條 財務部根據(jù)協(xié)會資金運用和需求情況，確定費用緩交的限額(即：應收賬款的總規(guī)模)。
第六條 財務部在每年 12月28日之前將下年《應收賬款限額表》，送達給信用管理部。
第七條 如有必要，財務部可以同時確定季限額或月限額，作為信用管理部確定長期賒銷合同的依據(jù)。
第八條 財務部制定的限額送達后，確實需要調整的，應在信用管理部對外賒銷合同生效前提出，并須經總裁批準。
第三章 費用緩交管理
第九條 會員服務中心等接到客戶的緩交費用申請后，將相關資料轉給信用管理部。由信用管理部負責確定賒銷額度的.審批。
第十條 除非有特別情況，協(xié)會不批準會員或其他相關單位和個人提出的費用緩交申請。
緩交申請書中應承諾交費時限和 CS條款。
對于經濟確實困難的社會人士、對于貸款上學的大學生提出的信用資格考試及相關費用的緩交申請，無論是否超過了財務部的應收賬款限額，信用管理部均應批準緩交申請。
緩交批準后，應為申請者建立信用檔案，記入《應收賬款管理臺賬》，跟蹤記錄、監(jiān)控該單位的信用情況。發(fā)現(xiàn)不正常情況時，應當及時調整賒銷額度。
第十一條 信用管理部批準的賒銷額度不得超過財務部門確定的應收賬款限額。
第四章 商賬催收
第十二條 會員服務中心等負責應收賬款未到期時的提示付款和逾期 15日內的欠款催收，并制作催收記錄，催收未果的應收賬款應當連同催收記錄立即移交給信用部門負責。
第五章 本制度的評價、完善與反饋
第十三條 制度的定期評價。每年于 9月1日之前，對本制度進行評價，評價的內容是：本制度的作用與意義，本制度存在的問題與不足。然后根據(jù)評價的結果，完善本制度。
第十四條 制度的不定期評價。協(xié)會內每一位員工和每一個部門均有權提出完善本制度的建議，建議應當詳細說明完善的理由、必要性和可能性，建議一般采用書面形式，也可采用口頭形式，采用口頭形式的，信用管理部應根據(jù)口述內容制作書面的建議書。信用管理部接到制度修訂建議后，立即向總裁匯報，由總裁決定是否修訂或召開專門會議討論修訂建議。
第十五條 制度評價后，如需要完善，填寫《文件更改申請表》，經原批準人或其繼任者批準后執(zhí)行文件更改。
第六章 責任追究與獎懲措施
第十六條 違反本制度規(guī)定的工作人員，將根據(jù)情節(jié)給予警告、通報批評、降職、辭退處分，性質與情節(jié)嚴重的，將記入違規(guī)人員的個人信用檔案，或者進行公開投訴或永久曝光。
第七章 記錄
第十七條 本制度使用的記錄有：通用記錄《制度評價、完善與反饋表》、《信用監(jiān)督體系獎懲情況表》、《文件更改申請表》格式見文件管理制度;專有記錄《應收賬款限額表》、《應收賬款管理臺賬》，文書格式見附件。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施。
應收賬款管理制度15
第一條
為妥善處理“問題賬款”，爭取時效，維護本公司與營業(yè)人員的權益，特制定本辦法。
第二條
本辦法所稱的“問題賬款”，系指本公司營業(yè)人員于銷貨過程中所發(fā)生被騙、被倒賬、收回票據(jù)無法如期兌現(xiàn)或部分貨款未能如期收回等情況的案件。
第三條
因銷貨而發(fā)生的應收賬款，自發(fā)票開立的日起，逾兩個月尚未收回，亦未公司規(guī)定辦理銷貨退回者，視同“問題賬款”。但情況特殊經呈報總經理特準者，不在此限。
第四條
“問題賬款”發(fā)生后，該單位應于二日內，據(jù)實填妥“問題賬款報告書”，并檢附有關證據(jù)、資料等，依序呈請單位主管查證并簽注意見后，轉請法務室協(xié)助處理。
第五條
前條報告書上的基本資料欄，由單位會計員填寫，經過情況、處理意見及附件明細等欄，由營業(yè)人員填寫。
第六條
法務室應于收到報告書后二日內，與經辦人及單位主管會商，了解情況后擬訂處理辦法，呈請總經理批示，并即協(xié)助經辦人處理。
第七條
經指示后的報告書，法務室應即復印一份通知財務部備案，如為尚未開立發(fā)票的“問題賬款”，則應另復印一份通知財務部備案。
第八條
經辦人填寫報告書，應注意：
(一)務必親自據(jù)實填寫，不得遺漏。
(二)發(fā)生原因欄如勾填“其他”時，應在括弧內簡略注明原因。
(三)經過情況欄應從與客戶接洽時，依時間的先后，逐一載明至填報日期止的所有經過情況。本欄空白若不敷填寫，可另加白紙?zhí)顚憽?/p>
(四)處理意見欄乃供經辦人自己擬具賠償意見之用，如有需公司協(xié)助者，亦請在本欄內填明。
第九條
報告書未依前條規(guī)定填寫者，法務室可退回經辦人，請其于收到原報告書二天內重新填寫提出。
第十條
“問題賬款”發(fā)生后，經辦人未依規(guī)定期限提出報告書，請求協(xié)助處理者，法務室可不予受理。逾15天仍未提出者，該“問題賬款”應由經辦人負全額賠償責任。
第十一條
會計員未主動填寫報告書的'基本資料，或單位主管疏于督促經辦人于規(guī)定期限內填妥并提出報告書，致經辦人應負全額賠償責任時，該單位主管或會計員應連帶受行政處分。
第十二條
“問題賬款”處理期間，經辦人及其單位主管應與法務室充分合作，必要時，法務室得借閱有關單位的賬冊、資料，并可請求有關單位主管或人員配合查證，該單位主管或人員不得拒絕或借故推拖。
第十三條
法務室協(xié)助營業(yè)單位處理的“問題賬款”，自該“問題賬款”發(fā)生之日起40天內，尚未能處理完畢，除情況特殊經報請總經理核準延期賠償者外，財務部應依第十四條的規(guī)定，簽擬經辦人應賠償?shù)慕痤~及償付方式，呈請總經理核定。
第十四條
各員銷售時，應負責收回全部貨款，遇倒賬或收回票據(jù)未能如期兌現(xiàn)時，經辦人應負責賠償售價或損失的50%(所售對象為私人時，經辦人員應負賠償售價或損失的100%)。但收回的票據(jù)，若非統(tǒng)一發(fā)票抬頭客戶正式背書，因而未能如期兌現(xiàn)或交貨尚未收回貨款，而不按公司規(guī)定作業(yè)，手續(xù)不全者，其經辦人應負責賠償售價或損失80%。產品遺失時，經辦人應負責賠償?shù)變r100%(以上所稱的售價如高于底價時，以底價計算)。上述賠償應于發(fā)生后即行簽報，若經辦人于事后追回產品或貨款時，應悉數(shù)繳回公司，再由公司就其原先賠償?shù)慕痤~依比例發(fā)還。
第十五條
本辦法各條文中所稱“問題賬款發(fā)生之日”，如為票據(jù)未能兌現(xiàn)，系指第一次收回票據(jù)的到期日，如為被騙，則為被騙的當日，此外的原因，則為該筆交易發(fā)票開立之日起算第60天。
第十六條
經核定由經辦人先行賠償?shù)摹皢栴}賬款”，法務室仍應尋求一切可能的途徑繼續(xù)處理。若事后追回產品或貨款時，應通知財務部于追回之日起4天內，依比率一次退還原經辦人。
第十七條
法務室對“問題賬款”的受理，以報告書的收受為依據(jù)，如情況緊急時，可由經辦人先以口頭提請法務室處理，但經辦人應于次日補具報告書。
第十八條
經辦人未據(jù)實填寫報告書，以致妨礙“問題賬款”的處理者，除應負全額賠償責任外，法務室并可視情節(jié)輕重簽請懲處。
第十九條
本辦法經總經理核準后公布實施，修正時亦同。
附表
問題賬款報告書x年xx月xx日
基本資料欄
客戶名稱
公司地址
電話
工廠
地址
電話
負責人
洽辦人
開始往來日期
交易項目
平均每月交易額
授信額度
問題賬金額
經過情況
(1)發(fā)生原因:
口客戶倒閉
口拖延付款
口質量不良
口數(shù)量不符
口客戶要求延后付款
口其他
()(2)經過情況：
處理意見附件
明細
核準：
復核：
制表：
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