財(cái)務(wù)部門(mén)的工作職能

財(cái)務(wù)部門(mén)的職能設(shè)置要建立價(jià)值導(dǎo)向的觀念，財(cái)務(wù)部門(mén)的工作是為了給企業(yè)和股東創(chuàng)造價(jià)值，在此基礎(chǔ)上考慮職能的設(shè)置和取舍才能真正提升企業(yè)價(jià)值，也才能得到企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和其他部門(mén)的支持和配合。

從一個(gè)完整的財(cái)務(wù)部的職能來(lái)看，至少應(yīng)該包括以下內(nèi)容。

基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作

是一切財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的信息來(lái)源，基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作包括企業(yè)財(cái)會(huì)制度建設(shè)和基礎(chǔ)會(huì)計(jì)核算工作，這些基礎(chǔ)工作的建設(shè)首先要符合國(guó)家財(cái)政法規(guī)和會(huì)計(jì)制度的需要，但僅僅以此為基礎(chǔ)建立的會(huì)計(jì)體系是不能滿(mǎn)足企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理、提升企業(yè)價(jià)值的需要，必須結(jié)合公司自身的經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)有針對(duì)性地進(jìn)行體系設(shè)計(jì)。

外部會(huì)計(jì)報(bào)告

屬于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的范疇，也是許多企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)所要完成的基本任務(wù)。企業(yè)提供的對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)告主要針對(duì)企業(yè)外部利益相關(guān)者分析使用，從其企業(yè)管理者角度來(lái)看其信息量是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不足的，財(cái)務(wù)部提供給管理者的應(yīng)該是一套完整的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告。

成本管理

由于企業(yè)的不同規(guī)模和各自行業(yè)特點(diǎn)，成本核算也應(yīng)有不同的側(cè)重點(diǎn)和核算方法，這些都要根據(jù)管理者的管理意圖來(lái)設(shè)計(jì)，例如一家生產(chǎn)企業(yè)的成本管理重點(diǎn)可能在于分析每一道工序和每一類(lèi)產(chǎn)品的成本構(gòu)成，而對(duì)于一家從事咨詢(xún)服務(wù)企業(yè)的重點(diǎn)可能在于核算項(xiàng)目的成本和重大的固定成本支出。

預(yù)算管理

是企業(yè)管理控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，通過(guò)預(yù)算管理可以將戰(zhàn)略目標(biāo)和資源配置更好地結(jié)合，同時(shí)與績(jī)效考核體系相結(jié)合，建立良好的激勵(lì)機(jī)制。

一套良好的預(yù)算管理機(jī)制可以促進(jìn)戰(zhàn)略的執(zhí)行和企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制和預(yù)算的執(zhí)行，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在預(yù)算的編制中起到主導(dǎo)作用，同時(shí)對(duì)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行控制。預(yù)算管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要管理方法，其有效執(zhí)行需要公司領(lǐng)導(dǎo)層的支持和促進(jìn)。

投資、籌資管理

企業(yè)的重大投資項(xiàng)目需要財(cái)務(wù)部門(mén)以?xún)r(jià)值的角度進(jìn)行分析和評(píng)估，在投資項(xiàng)目分析中需要引入時(shí)間價(jià)值觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念，并為投資決策者提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，這些都是財(cái)務(wù)部門(mén)的工作職能。

籌資管理是指企業(yè)資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)由合理的資金結(jié)構(gòu)組成并花費(fèi)盡可能少的籌資成本，財(cái)務(wù)部門(mén)需要安排期限合理的債務(wù)結(jié)構(gòu)，充分利用財(cái)務(wù)杠桿的作用，使得股東利益最大化。

營(yíng)運(yùn)資本管理

企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)在完成會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)利用產(chǎn)生的信息和內(nèi)控程序?qū)�營(yíng)運(yùn)資本進(jìn)行控制和管理，更好為企業(yè)經(jīng)營(yíng)服務(wù)，例如對(duì)應(yīng)收賬款可以利用客戶(hù)信用評(píng)級(jí)體系來(lái)加強(qiáng)管理，對(duì)于存貨可以合理地計(jì)算、批量訂貨來(lái)降低存貨成本等等。

稅收籌劃

稅收籌劃是指在法律規(guī)定許可的范圍內(nèi)，通過(guò)對(duì)經(jīng)營(yíng)、投資等理財(cái)活動(dòng)的事先籌劃和安排，以達(dá)到節(jié)約稅款支付或延緩稅款支付的目的。稅收籌劃與避稅不同，避稅是尋求稅法漏洞，進(jìn)行臨時(shí)性的投資、籌資配置達(dá)到減少稅負(fù)的作用，其只能起到短期效應(yīng)并存在政治、法律風(fēng)險(xiǎn)，而稅收籌劃則是基于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展的總體規(guī)劃，根據(jù)現(xiàn)行的稅法規(guī)定來(lái)執(zhí)行的。

稅收籌劃要有一定的預(yù)見(jiàn)性，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)充分溝通的基礎(chǔ)上，事先籌劃，避免納稅時(shí)來(lái)不及。

內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告

內(nèi)部經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告不僅僅是我們常見(jiàn)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析，也不僅僅是各項(xiàng)成本費(fèi)用明細(xì)表的數(shù)據(jù)堆積，內(nèi)部分析報(bào)告是財(cái)務(wù)部門(mén)各項(xiàng)工作的總結(jié)報(bào)告，還包括預(yù)算的執(zhí)行狀況分析、各項(xiàng)收入、成本和費(fèi)用的變動(dòng)分析、營(yíng)運(yùn)資金的管理狀況分析等等。

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