出納工作流程

出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價證券進進出出的一項工作。它既包括各項票據(jù)、貨幣資金、有價證券收、付業(yè)務(wù)處理、整理和保管，也包括對貨幣資金和有價證券的核算等各項工作，出納是會計工作的一個重要組成部分，有著專門的操作技術(shù)和工作規(guī)則，同時也是一項政策性很強的工作，具體工作職責(zé)規(guī)定如下：

一、賬務(wù)管理

（一）設(shè)置“銀行存款日記賬”，出納員按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序每日進行逐筆登記。出納員定期將公司銀行存款賬面余額與銀行對賬單核對，并按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表（附表樣），公司財務(wù)部經(jīng)理簽字后報公司經(jīng)理審閱。

（二）除了供日常零用支付所需限額以外的現(xiàn)金，公司收到的各種匯票、支票、現(xiàn)金等，均需及時存入公司的銀行賬戶。

（三）出納員每周五向公司經(jīng)理上報經(jīng)財務(wù)負責(zé)人審核后的“銀行存款收付周報表”（附表樣）。 財務(wù)部人員應(yīng)加強銀行存款余額、收付業(yè)務(wù)的保密工作，財務(wù)部只向公司總經(jīng)理提供銀行存款余額情況。

（四）銀行付款由公司經(jīng)辦人員填寫“付款審批單”，經(jīng)部門負責(zé)人、公司總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理簽字后辦理付款，支付支票的同時必須要求收款單位或經(jīng)辦人提供有效的收款收據(jù)。

（五）公司收到客戶支付的貨款或匯票當(dāng)日無法存入公司銀行賬戶的，出納員必須妥善保管好票據(jù)，并及時通知財務(wù)經(jīng)理，第二日必須及時到銀行進帳。

二、現(xiàn)金管理

（一）公司銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)、副產(chǎn)品回收以及其它經(jīng)營收入收取現(xiàn)金時，必須向付款方開具銷售發(fā)票或收據(jù)，如實按規(guī)定的時限、順序、逐欄、全部欄次一次性填寫，加蓋“現(xiàn)金收訖”和“收款人”印章。

（二）公司支付現(xiàn)金范圍：公司員工工資、津貼、獎金；個人勞務(wù)報酬；出差人員必須攜帶的差旅費；結(jié)算起點以下的零星支出（公司結(jié)算起點為500元）；公司總經(jīng)理批準(zhǔn)的其它開支。

（三）出納員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，但不得坐支現(xiàn)金。

（四）公司庫存?zhèn)溆媒鹣揞~為銀行核定限額，出納員按規(guī)定妥善保管，超出部分隨時存入開戶銀行。

（五）出納員從銀行提取備用金填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理核定后報公司經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。

（六）公司員工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫“借款單”，經(jīng)部門負責(zé)人或公司總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后支取。

（七）出納員不準(zhǔn)用不符合公司財務(wù)制度的憑證頂庫存現(xiàn)金，公司員工不準(zhǔn)用公司銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金。

（八）出納員建立健全現(xiàn)金賬目，按時逐筆登記現(xiàn)金收付，賬目日清月結(jié)，每日結(jié)算，賬款相符。

三、票據(jù)管理

（一）購回各類銀行票據(jù)單證后，逐本登記，每份現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票號碼按順序、逐一登記支票簽發(fā)領(lǐng)用登記簿，出納必須妥善保管好公司支票，因丟失造成公司損失本人承擔(dān)全部責(zé)任。

（二）嚴禁在空白的銀行單據(jù)上加蓋銀行有效印鑒

1、在領(lǐng)用支票時，必須按照規(guī)定程序經(jīng)審批同意后領(lǐng)用，領(lǐng)用人在領(lǐng)用時需在支票簽發(fā)登記簿上簽名。

2、填寫錯誤或其他原因造成的作廢的銀行票據(jù)須加蓋“作廢”戳記，并與存根一起保存?zhèn)洳?/p>

3、發(fā)現(xiàn)銀行票據(jù)遺失，應(yīng)及時報告領(lǐng)導(dǎo)，并按規(guī)定辦理掛失手續(xù)，造成損失的應(yīng)當(dāng)追究遺失人的責(zé)任。

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