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本科會計電算化專業(yè)學(xué)生實習(xí)報告
一段辛苦的實習(xí)生活已經(jīng)告一段落了，想必你的視野也得到了開拓，請好好寫一份實習(xí)報告將它總結(jié)下來吧。在寫實習(xí)報告之前，可以先參考范文，下面是小編精心整理的本科會計電算化專業(yè)學(xué)生實習(xí)報告，希望對大家有所幫助。
本科會計電算化專業(yè)學(xué)生實習(xí)報告 篇1
會計電算化是一門實踐性很強(qiáng)的學(xué)科，經(jīng)過兩年半的專業(yè)學(xué)習(xí)后，在掌握了一定的會計基礎(chǔ)知識的前提下，為了進(jìn)一步鞏固理論知識，將理論與實踐有機(jī)地結(jié)合起來。本人于20xx年1月4日起在Xx省建設(shè)工程總公司Xx公司進(jìn)行了專業(yè)實習(xí)，以下是我在實習(xí)中的一些心得和體會。特寫下這篇實習(xí)報告！
再來上班之前，心里沒底，一想到可以上班了，感到既新鮮又緊張。新鮮的是能夠接觸很多在學(xué)�？床坏健W(xué)不到的東西，緊張的則是萬一做不好工作而受到批評該怎么辦。在這次實習(xí)中，本公司讓一為財務(wù)老師指導(dǎo)我實習(xí)，期間我努力將自己在學(xué)校所學(xué)的理論知識向?qū)嵺`方面轉(zhuǎn)化，盡量做到理論與實踐相結(jié)合。在實習(xí)中我遵守了工作紀(jì)律，不遲到，不早退，認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的工作。
上班的第一天指導(dǎo)老師先耐心地向我介紹了公司的基本業(yè)務(wù)、會計科目的設(shè)置以及各類科目的具體核算內(nèi)容，然后又向我講解了作為會計人員上崗所要具備的一些基本知識要領(lǐng)，對我所提出的疑難困惑，他有問必答，尤其是會計的一些基本操作，他都給予了細(xì)心的指導(dǎo)，我在心里想，能遇上這么好的指導(dǎo)老師真是我的幸運(yùn)。雖然實習(xí)不像正式工作那樣忙，那樣累，但我真正把自己融入到工作中了，因而我覺得自己過得很充實，覺得收獲也不小。在他的幫助下，我迅速的適應(yīng)了這里的工作環(huán)境，并開始嘗試獨(dú)立做一些事情。
經(jīng)過一段時間的學(xué)習(xí)后，指導(dǎo)我的老師就開始叫我看她們以往所制的會計憑證和附在會計憑證上的原始憑證。由于以前在學(xué)校做過會計憑證的手工模擬，所以對于會計憑證不是太陌生，因此以為憑著記憶加上學(xué)校里所學(xué)過的理論對于區(qū)區(qū)會計憑證完全可以熟練掌握。但也就是這種浮躁的態(tài)度讓我忽視了會計分錄，以至于后來指導(dǎo)老師讓我嘗試制單的時候感覺到有些困難。于是我只能加班補(bǔ)課了，把公司日常較多使用的會計業(yè)務(wù)認(rèn)真讀透。畢竟會計分錄在書本上可以學(xué)習(xí)，可一些銀行帳單，匯票，發(fā)票聯(lián)等就要靠實習(xí)時才能真正接觸，從而有了更深刻的印象。別以為光是認(rèn)識就行了，還要把所有的單據(jù)按月按日分門別類，并把每筆業(yè)務(wù)的單據(jù)整理好，用圖釘裝訂好，才能為編制會計憑證做好準(zhǔn)備。
在接下來的日子里，我所作的工作就是一邊學(xué)習(xí)公司的業(yè)務(wù)處理，一邊試著自己處理業(yè)務(wù)。做過會計模擬實習(xí)的人都知道，填制好憑證之后就進(jìn)入記帳程序了。雖說記帳看上去有點(diǎn)象小學(xué)生都會做的事，可重復(fù)量如此大的工作如果沒有一定的耐心和細(xì)心是很難勝任的`。因為一出錯并不是隨便用筆涂了或是用橡皮檫涂了就算了，不像在學(xué)校，錯了還可以用刀片把它刮掉，在公司里，每一個步驟會計制度都是有嚴(yán)格的要求的。比如說：
1、寫錯數(shù)字就要用紅筆劃橫線，再蓋上責(zé)任人的章子，這樣才能作廢。而我們以前在學(xué)校模擬實習(xí)時，只要用紅筆劃掉，在寫上“作廢”兩字就可以了。
2、寫錯摘要欄，則可以用藍(lán)筆劃橫線并在旁邊寫上正確的摘要，平常我們寫字總覺得寫正中點(diǎn)好看，可摘要卻不行，一定要靠左寫起不能空格，這樣做是為了防止摘要欄被人任意篡改。
3、對于數(shù)字的書寫也有嚴(yán)格的要求，字跡一定要清晰清秀，按格填寫，不能東倒西歪的。并且記帳時要清楚每一明細(xì)分錄及總帳名稱，而不能亂寫，否則總帳的借貸雙方就不能結(jié)平了。
所有的帳都記好了，接下來就結(jié)帳，每一帳頁要結(jié)一次，每個月也要結(jié)一次，所謂月清月結(jié)就是這個意思，結(jié)帳最麻煩的就是結(jié)算期間費(fèi)用和稅費(fèi)了，按計算機(jī)都按到手酸，而且一不小心就會出錯，要復(fù)查好幾次才行。一開始我掌握了計算公式就以為按計算機(jī)這樣的小事就簡單了，可就是因為粗心大意反而算錯了不少數(shù)據(jù)，好在指導(dǎo)老師教我先用鉛筆寫數(shù)據(jù)，否則真不知道要把帳本涂改成什么樣子。除了編制記帳憑證，指導(dǎo)老師很有耐心地給我講解了每一種原始憑證的樣式和填寫方式以及用途。
從制單到記帳的整個過程基本上了解了后，就要認(rèn)真結(jié)合書本的知識總結(jié)一下手工做帳到底是怎么一回事。扎實的專業(yè)知識是你提高工作水平的堅實基礎(chǔ)。在學(xué)校學(xué)習(xí)專業(yè)知識時，可能感覺枯燥無味，但當(dāng)你工作以后，你才會發(fā)現(xiàn)專業(yè)知識是多么的重要。期間我經(jīng)歷了許多充實的工作，雖然很多看起來是小事，微不足道，但從中可以學(xué)到的東西不是三言兩語可以說得清的。在工作中遇到一些新情況時，指導(dǎo)老師總是主動向我說明，使我很快就融入了這個新環(huán)境。使我在這短短的3個月時間里，我學(xué)到了很多東西，不僅有學(xué)習(xí)方面的，更學(xué)到了很多做人的道理，對我來說受益非淺。做為一個剛踏入社會的年輕人來說，什么都不懂，沒有任何社會經(jīng)驗。會計行業(yè)的特殊性我只能參加財務(wù)部門中較為簡單的工作，如出納及幫助會計進(jìn)行帳目的核對等工作。雖然工作不難，時間也不長，但我仍十分珍惜我的第一次真正意義上的企業(yè)實踐經(jīng)驗，從中也學(xué)到了許多學(xué)校里無法學(xué)到的東西并增長了一定的社會經(jīng)驗。
在這實習(xí)期間，開始的時候我曾覺得整天要對著那枯燥無味的賬目和數(shù)字而心生煩悶、厭倦，粗心、以致于登賬登得錯漏百出。后來經(jīng)過指導(dǎo)老師耐心的指導(dǎo)下，我開始對那些枯燥無味的賬目和數(shù)字感興趣起來。我發(fā)現(xiàn)只要你用心地做，反而會左右逢源。越做越覺樂趣，越做越起勁。梁啟超說過：凡職業(yè)都具有趣味的，只要你肯干下去，趣味自然會發(fā)生。因此，做賬切忌：粗心大意，馬虎了事，心浮氣躁。做任何事都一樣，需要有恒心、細(xì)心和毅力，那才會到達(dá)成功的彼岸！這次會計實習(xí)中，我可謂受益非淺。
本科會計電算化專業(yè)學(xué)生實習(xí)報告 篇2
實習(xí)，是大學(xué)生進(jìn)入社會積累工作經(jīng)驗和鍛煉自我的的好機(jī)會，也是大學(xué)生可以學(xué)以致用的檢驗標(biāo)準(zhǔn)。下面來看看會計電算化專業(yè)大學(xué)生畢業(yè)實習(xí)情況：
一 實習(xí)目的
實習(xí)是每一個大學(xué)畢業(yè)生必須擁有的一段經(jīng)歷，它使我們在實踐中發(fā)解社會，在實踐中鞏固知識：實習(xí)又是對每一位大學(xué)畢業(yè)生專業(yè)知識的一種檢驗，它讓我們學(xué)到了很多課堂上根本就學(xué)不到的知識，既開闊了視野，又增長了見識，為我們以后進(jìn)一步走向社會打下堅實的基礎(chǔ)，也是我們走向工作崗位的第一步。通過實習(xí)，熟悉并掌握會計流程的各個步驟及其具體操作——包括了解賬戶的內(nèi)容和基本結(jié)構(gòu)，了解借貸賬戶法的記賬規(guī)則，掌握開設(shè)和登記賬戶以及編制會計分錄的操作、原始憑證填制和審核的操作以及根據(jù)原始憑證判填制記賬憑證的方法。以使對會計有更深的理性認(rèn)識并掌握會計基本操作技能。這是本次實習(xí)的目的！
二 實習(xí)單位概況
廣州市誠光企業(yè)管理有限公司是擁有20多名員工的小規(guī)模中小型企業(yè)，專誠為有志于創(chuàng)業(yè)人士提供廣州公司注冊、廣州注冊公司相關(guān)業(yè)務(wù)、并代理申請專利、代理注冊商標(biāo)、代理稅務(wù)登記提供企業(yè)管理咨詢服務(wù)！
廣州市誠光企業(yè)管理有限公司擁有一支高素質(zhì)、經(jīng)驗豐富、訓(xùn)練有素的工商顧問隊伍，良好的專業(yè)背景。其公司具有解決因政府行政主管部門申請、溝通、設(shè)立過程中所帶給籌辦機(jī)構(gòu)的許多問題的能力，有豐富的實踐經(jīng)驗。通過他們專業(yè)服務(wù)，使您在廣州注冊公司創(chuàng)業(yè)的籌辦工作更加快捷、簡單�！翱蛻舻� 滿意和信任”，這是廣州市誠光企業(yè)管理有限公司始終追求的理念和奮斗的目標(biāo)！
三 實習(xí)內(nèi)容
由于貴公司是代理記賬公司，所以公司的財務(wù)部業(yè)務(wù)繁忙，會計崗位共有十個員工，五個為對內(nèi)會計，負(fù)責(zé)公司內(nèi)部賬，外部賬由三名會計負(fù)責(zé)，主要工作是完成公司的外部賬。再者，還有一名負(fù)責(zé)專門的發(fā)票崗位，負(fù)責(zé)增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票的打印，財務(wù)部還設(shè)置了一名主管，負(fù)責(zé)指揮財務(wù)部的日常工作等。
1、新開設(shè)賬套
實習(xí)期間剛好趕上新接業(yè)務(wù)單，為新注冊的公司設(shè)賬套，所以最初的實習(xí)內(nèi)容就是使用財務(wù)軟件開帳以及處理簡單的業(yè)務(wù)憑證的錄入。
使用財務(wù)軟件開賬的過程很簡單。首先，進(jìn)入主頁面，點(diǎn)擊新建，輸入賬套號、名稱、簡稱，點(diǎn)擊下一步，輸入記賬本位幣、會計期間、啟用時間，點(diǎn)擊完成，一個新賬套就建成了。其次，點(diǎn)擊項目核算，設(shè)置需要核算的分類。再次，進(jìn)入新建的賬套，點(diǎn)擊會計科目，將能使用到的科目保留，用不到的科目刪除，根據(jù)需要建立二、三或四級明細(xì)科目，并設(shè)置好需要項目核算的科目。最后點(diǎn)擊啟用，則進(jìn)入建好的賬套，而后就可以進(jìn)行正常的業(yè)務(wù)處理了。
2、審核或填制原始憑證
對于取得的原始憑證進(jìn)行審核是否符合真實性、合法性、合理性、完整性、正確性、及時性。對于真實、合法、合理但內(nèi)容不夠完整、填寫有錯誤的原始憑證，應(yīng)退回給有關(guān)經(jīng)辦人員，由其負(fù)責(zé)將有關(guān)憑證補(bǔ)充完更正錯誤或重開后，再辦理正式會計手續(xù)。對于不真實、不合法的原始憑證，不給予接受，并向老板報告。而經(jīng)審核無誤的原始憑證，才能做為填制記賬憑證和記賬依據(jù)。這是保證會計記錄真實、可靠和準(zhǔn)確，充分發(fā)揮會計監(jiān)督的重要環(huán)節(jié)。同時填制時要做到：記錄要真實，內(nèi)容要完整，填制應(yīng)及時，書寫清楚、正確、規(guī)范，以及金額數(shù)字的具體填制要求等等。而且是逐項趕寫，憑證按順序編號，以便于記賬憑證與會計賬簿之間的核對。在會計電算化中，要注意大小寫金額寫法，大寫金額用漢字壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整等，要注意漢字錄入的正確。填制編號時要注意編號的連續(xù)性，在實習(xí)軟件中一般都給出上一張憑證的編號，以方便會計人員錄入工作。
3、設(shè)置賬簿
按照企業(yè)會計制度要求，首先設(shè)置：總賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、資產(chǎn)類、負(fù)債和所有者權(quán)益類以及損益類等明細(xì)賬。其次根據(jù)會計信息，仔細(xì)閱讀、判斷本資料中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)涉及哪些賬戶，其中：總賬賬戶有哪些，明細(xì)賬賬戶是哪個；而后再根據(jù)各賬戶的性質(zhì)分出其所屬的賬戶類別。再次按照上述分類，將所涉及的全部賬戶名稱，貼口取紙?zhí)盍械礁黝愘~簿中去，也因為是新注冊公司開立賬套，所以沒有涉及到期初余額，試算平衡方面的內(nèi)容。
4、登記賬簿
為了保持賬簿記錄的持久性，防止涂改，登記賬簿必須使用藍(lán)黑墨水書或碳素墨水并用鋼筆書寫。應(yīng)按頁次順序連續(xù)登記，不得隔頁、跳行。如無意發(fā)生隔頁、跳行現(xiàn)象，應(yīng)在空頁、空行處用紅色墨水劃對角線注銷，或者注明“此頁空白”或“此行空白”字樣，并由記賬人員簽名或者簽章。每一賬頁登記完畢結(jié)轉(zhuǎn)下頁時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁合計數(shù)及余額，寫在本頁最后一行和下頁第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“過次頁”和“承前頁”字樣；以保持賬簿記錄的連續(xù)性，便于對賬和結(jié)賬賬。
5、對賬、結(jié)賬
在登記完全部賬戶之后，總賬要跟先前的明細(xì)賬進(jìn)行核對，同時需總分類賬之間也應(yīng)核對，還應(yīng)該同憑證進(jìn)行核對，以保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。 首先詳細(xì)檢查會計資料中所列的經(jīng)濟(jì)事項，是否全部填制記賬憑證，并據(jù)此記入賬簿。有無錯記賬戶、錯記金額，如有應(yīng)及時補(bǔ)正。其次在保證各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部準(zhǔn)確登記入賬的基礎(chǔ)上，結(jié)出現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬和各類明細(xì)賬的本期發(fā)生額與期末金額，為編制會計作好充分準(zhǔn)備。
6、編制會計報表
首先在左上角填明編制單位、編制時間；其次根據(jù)總帳或有關(guān)明細(xì)帳資料按項目填列；還必須要使資產(chǎn)負(fù)債表要保證左方金額合計等于右方金額合計，否則重填；
會計工作看似很簡單，但是實際操作與現(xiàn)實還是有一定的差異，尤其是常常與錢打交道，要心思細(xì)膩，工作有規(guī)律，才能提高工作效率，很忙的時候也要有良好的心態(tài)，不慌不忙思路清晰，有條理的把工作一件件做完。
四 實習(xí)心得體會
會計實習(xí)的建設(shè)主要是為了提高我們的實際應(yīng)用水平。在實習(xí)過程中，通過做分錄，填制憑證到制作賬本來鞏固我們的技能。使得我們系統(tǒng)地練習(xí)企業(yè)會計核算的基本程序和具體方法，加強(qiáng)對所學(xué)專業(yè)理論知識的理解、實際操作的動手能力，提高運(yùn)用會計基本技能的水平，也是對所學(xué)專業(yè)知識的一個檢驗。通過實際操作，不僅使得我們每個人掌握填制和審核原始憑證與記賬憑證，登記賬薄的會計工作技能和方法，而且對所學(xué)理論有一個較系統(tǒng)、完整的認(rèn)識，最終達(dá)到會計理論，會計實踐相結(jié)合的目的。通過這2個月的會計實習(xí)，深刻的讓我體會到會計工作在企業(yè)的日常運(yùn)轉(zhuǎn)中的重要性，以及會計工作對我們會計從業(yè)人員的嚴(yán)格要求。在實際操作過程中我找出自身存在的不足，對今后的會計學(xué)習(xí)有了一個更為明確的方向和目標(biāo)。通過實習(xí)，我們對會計核算的感性認(rèn)識進(jìn)一步加強(qiáng)。加深理解了會計核算的基本原則和方法，將所有的基礎(chǔ)會計、財務(wù)會計和成本會計等相關(guān)課程進(jìn)行綜合運(yùn)用，了解會計內(nèi)部控制的基本要求，掌握從理論到實踐的轉(zhuǎn)化過程和會計操作的基本技能；將會計專業(yè)理論知識和專業(yè)實踐，有機(jī)的結(jié)合起來，開闊了我們的視野，增進(jìn)了我們對企業(yè)實踐運(yùn)作情況的認(rèn)識，為我們畢業(yè)走上工作崗位奠定堅實的.基礎(chǔ) 。
在這次會計實習(xí)中，我有了更深的認(rèn)識和見解。
1、做會計要誠信。
誠實守信是做人的基本準(zhǔn)則，也是職業(yè)道德的精髓。中國古代圣賢認(rèn)為：人無誠信不立，事無誠信不成，國無誠信不威。誠實守信是各行各業(yè)的生存之道，在這充滿競爭、挑戰(zhàn)的社會中，誠信越來越起到不可忽視的重要作用。而我們作為一名會計人員，在掌握一個企業(yè)甚至一個國家的金庫，如果不守承諾，那將導(dǎo)致非常嚴(yán)重的后果。因此要想做一個好的會計員，要想做一個對國家有用的人，就一定要以誠信為本。
2、做會計要講依據(jù)和證據(jù)。
在現(xiàn)行的法制社會，無論做什么都講究證據(jù)。如果不能拿證據(jù)證明你做了一件好事即使你說的再好也沒人承認(rèn)。所以只有證據(jù)才能說明一切。而我們作為會計人員在進(jìn)行填制記賬憑證和登記賬簿時，都以證據(jù)進(jìn)行操作，沒有合法的憑證做依據(jù)來證明業(yè)務(wù)是否發(fā)生，則不可以進(jìn)行賬務(wù)處理。所以在會計中，講證據(jù)是最重要的。
3、做會計需要很好的愛崗敬業(yè)精神。
愛崗敬業(yè)精神無論在哪個行業(yè)都是非常重要的。一個人只有以熱忱的心情去面對自己的工作，才能不斷的進(jìn)步并使自己所做的業(yè)務(wù)更好的發(fā)展，才能夠更好的實現(xiàn)自己的人生價值。在我們會計行業(yè)中更需要敬業(yè)精神，我們整天與數(shù)字打交道如果不敬業(yè)、不謹(jǐn)慎的對待工作，那將產(chǎn)生很大的損失。所以我們作為會計人員更應(yīng)該對自己的工作敬業(yè)，并不斷的更新新知識、提高專業(yè)技能。
4、做到無私、靈活。
做為一名會計人員必然要與金錢打交道，這就要每一位會計人員做到無私。是自己應(yīng)該拿的工資或獎金就一分不少的拿到，不是自己的錢即使是一分也不拿，要做到嚴(yán)以律己、謹(jǐn)慎對事的良好的職業(yè)道德。靈活要求我們做會計的應(yīng)該學(xué)會善于交際，與領(lǐng)導(dǎo)之間、與同事之間、與同行之間以及與業(yè)務(wù)往來客戶打好人際關(guān)系，在不違背做人原則和會計原則、法規(guī)的基礎(chǔ)上處理好人際關(guān)系，這對我們的工作有很好的幫助。
五 對實習(xí)單位改進(jìn)的意見與建議
這次實習(xí)，我對公司的基本情況有所了解，根據(jù)實習(xí)期間的所見，我對公司的今后發(fā)展提出了以下建議：
1、雖然本公司成立已有三年，在本行內(nèi)也算規(guī)模最大一家，但是應(yīng)加強(qiáng)宣傳力度，讓更多的人知道有”誠光”這么一家融資公司，這樣公司的業(yè)務(wù)才會越擴(kuò)越大。
2、公司財務(wù)體系不夠完善，財務(wù)人員的素質(zhì)有待提高，全公司的賬主要太過依賴財務(wù)經(jīng)理，下面的財務(wù)，出納對業(yè)務(wù)不夠精通，應(yīng)為這些人員做出些專業(yè)知識培訓(xùn)！將來的賬面質(zhì)量與服務(wù)才能更好！
3、在管理制度上，雖然已建立了獎懲分時制度，但是在實習(xí)期間，內(nèi)部員工有對這份制度有議異，不夠分明，這樣會影響員工的內(nèi)部不團(tuán)結(jié)以及對公司的不滿，會造成人員的快速流失，應(yīng)廢除原先制度，讓員工內(nèi)部自擬獎懲制度，再通過上級給員工開會協(xié)商討論，修改會更好！
本科會計電算化專業(yè)學(xué)生實習(xí)報告 篇3
中國工程與農(nóng)業(yè)機(jī)械進(jìn)出口總公司財務(wù)部主要負(fù)責(zé)統(tǒng)籌和調(diào)配資金，降低資金成本；負(fù)責(zé)公司的年度財務(wù)決算的合并，報批，定期編制和提供會計報表，并向有關(guān)國家管理部門報送財務(wù)報告；根據(jù)公司的經(jīng)營目標(biāo)編制財務(wù)預(yù)算，并組織實施和執(zhí)行；負(fù)責(zé)公司系統(tǒng)的擔(dān)保，保函審核；利用各種有利條件幫助子公司提高財務(wù)管理水平，增加經(jīng)濟(jì)效益，降低經(jīng)營風(fēng)險。
電算化管理制度
電算化操作使用人員的操作職責(zé)與權(quán)限
�。ㄒ唬┫到y(tǒng)管理人員職責(zé)
1，根據(jù)財務(wù)軟件的特點(diǎn)及公司會計核算要求，建立適應(yīng)會計電算化體系與核算方式。會計科目的設(shè)置及報表格式必須符合國家有關(guān)會計制度以及公司核算，管理的要求。
2，負(fù)責(zé)所有會計核算軟件數(shù)據(jù)的初始化，數(shù)據(jù)備份與恢復(fù)，系統(tǒng)運(yùn)行錯誤的登記與排除工作。
3，負(fù)責(zé)系統(tǒng)操作使用的組織與管理工作，分配操作使用人員的工作權(quán)限。
4，負(fù)責(zé)已復(fù)核數(shù)據(jù)的入賬。
5，做好軟件數(shù)據(jù)及資料的安全保密工作。
�。ǘ⿺�(shù)據(jù)操作人員職責(zé)
1，按照操作規(guī)程錄入機(jī)制憑證數(shù)據(jù)，核算經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并負(fù)責(zé)錄入數(shù)據(jù)的正確性校驗，并打印會計憑證。
2，制單人員無權(quán)修改原始憑證的數(shù)據(jù)，不得對本人填制的憑證進(jìn)行復(fù)核操作。
3，核對各類會計賬簿，編制相應(yīng)的會計報表，并負(fù)責(zé)賬簿，報表的打印工作。
4，用計算機(jī)查詢各類會計數(shù)據(jù)。
5，保護(hù)計算機(jī)軟硬件，對操作中出現(xiàn)的問題作詳細(xì)記錄并及時報告系統(tǒng)管理員。
�。ㄈ⿺�(shù)據(jù)復(fù)核人員職責(zé)
1，負(fù)責(zé)對已錄入計算機(jī)的憑證編號及數(shù)據(jù)的真實性，完整性，正確性審核，確保入賬數(shù)據(jù)的完整與正確。
2，復(fù)核無誤后在打印輸出憑證上及計算機(jī)內(nèi)簽章。
3，復(fù)核時發(fā)現(xiàn)憑證錄入錯誤必須通知制單人員進(jìn)行修改，待數(shù)據(jù)錄入人員修正錄入數(shù)據(jù)后再進(jìn)行復(fù)核簽章操作。
�。ㄋ模┫到y(tǒng)維護(hù)人員職責(zé)
1，負(fù)責(zé)對會計電算化硬件和軟件的檢查及運(yùn)行故障處理工作，以保障會計電算化工作的正常運(yùn)行，協(xié)助系統(tǒng)管理員定期做好數(shù)據(jù)的備份工作，系統(tǒng)維護(hù)人員一般由經(jīng)過培訓(xùn)的人員或計算機(jī)專業(yè)人員擔(dān)任。
2，實施數(shù)據(jù)維護(hù)外，一般情況下不允許隨意打開系統(tǒng)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作，實施維護(hù)時不準(zhǔn)修改數(shù)據(jù)庫結(jié)構(gòu)，其他操作人員一律不允許實施數(shù)據(jù)庫操作。
電算化賬務(wù)處理流程及規(guī)定
�。ㄒ唬┴攧�(wù)部門應(yīng)在每年或上年末建立新的會計年度的完整的賬務(wù)文件，根據(jù)現(xiàn)行財務(wù)制度，運(yùn)用當(dāng)前在用系統(tǒng)的規(guī)則正確地設(shè)置全部級次的會計科目，會計年度中間可以追加新的會計科目，但已制單或記賬的會計科目不得修改或刪除。
�。ǘ┺D(zhuǎn)換會計年度時，應(yīng)在上年會計年度決算后，完成結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗平衡正確。
�。ㄈ┤魏蔚怯浫胭~的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都必須填制計算機(jī)記賬憑證（簡稱機(jī)制憑證），記賬憑證摘要需按規(guī)范填入，記賬憑證編號應(yīng)當(dāng)連續(xù)，自動生成。
�。ㄋ模┯涃~憑證必須經(jīng)過復(fù)核人員簽字后，才能根據(jù)其登記賬薄，同一張記賬憑證，制單和復(fù)核不能是同一個人，記賬憑證在記賬以前必須打印輸出。
（五）每張憑證必須經(jīng)以下步驟審核：
1，原始憑證經(jīng)業(yè)務(wù)人員確認(rèn)，業(yè)務(wù)部門經(jīng)理核實簽字。
2，制單人員檢查原始憑證金額是否準(zhǔn)確，票據(jù)是否齊全，審批手續(xù)是否完備，確認(rèn)各項無誤后，方可編制機(jī)制憑證。
3，復(fù)核人員核實機(jī)制憑證摘要，金額，科目是否真實，準(zhǔn)確，完整地記錄了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況；打印輸出憑證與機(jī)內(nèi)憑證是否完全一致。
�。┏黾{人員根據(jù)復(fù)核人員審查并準(zhǔn)許報銷的機(jī)制憑證，付出款項，并于每日核對現(xiàn)金余額表，保證賬實相符；按月編制，打印銀行存款余額調(diào)節(jié)表，及時將銀行對賬單輸入計算機(jī)中，利用計算機(jī)已有的功能進(jìn)行自動及手工核對。
（七）會計年度為每年的1月1日至12月31日；會計月份為自然會計月份，確定每月的記賬期限為每月最后一日，即每月最后一日之前必須將屬于本月的所有業(yè)務(wù)全部編制機(jī)制憑證，經(jīng)審核完畢，登記入賬。
（八）每月結(jié)賬后，各主管會計應(yīng)根據(jù)職責(zé)生成，打印月報表。
�。ň牛榱吮ＷC會計信息的準(zhǔn)確性，總賬必須按月打印，可用科目余額表代替。其他各類明細(xì)帳應(yīng)每月打印末級余額表。主管會計年終必須將各自經(jīng)管的賬簿輸出打印，并裝訂成冊。
資金管理辦法
公司資金管理的具體實施部門為財務(wù)部，財務(wù)部有目的有計劃的籌措資金，取得的資金在規(guī)模和期限上要符合公司的經(jīng)營需要，并注意防范財務(wù)風(fēng)險。凡劃轉(zhuǎn)，對外還付款金額超過100萬元的資金業(yè)務(wù)需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。
總公司為降低全系統(tǒng)的資金成本，提高系統(tǒng)總體的資金使用效率，將為子公司經(jīng)營發(fā)展提供資金支持，并對子公司的資金保留調(diào)度權(quán)。子公司因經(jīng)營需要向總公司申請直接借款或以總公司名義向銀行借款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，應(yīng)向總公司提交以下文件：
1，股東大會或董事會審批簽報，決議。
2，借款申請書（重點(diǎn)說明申請借款的原因，款項用途，還款來源，還款計劃，借款子公司目前的資金狀況和經(jīng)營情況）
3，項目借款還需提供對外采購合同，合同評審表，項目可行性分析報告，利潤測算，收匯方式，還款計劃，風(fēng)險防范措施。
總公司財務(wù)部會同戰(zhàn)略規(guī)劃部負(fù)責(zé)對子公司的借款申請進(jìn)行審核，報單位主管財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理批準(zhǔn)方可放款，總公司和子公司需簽訂正式的借款合同。
子公司向總公司直接借款或以總公司的名義向銀行借款進(jìn)行轉(zhuǎn)貸，總公司承擔(dān)的風(fēng)險大于擔(dān)保責(zé)任，子公司除按銀行同期借款利率每季度支付總公司借款利息外，同時還應(yīng)比照擔(dān)保業(yè)務(wù)，向總公司支付4‰的擔(dān)保費(fèi)。
總公司財務(wù)部事先與子公司協(xié)商后，在保證各子公司自身正常生產(chǎn)經(jīng)營資金需求的前提下，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后將子公司暫時閑置資金統(tǒng)一調(diào)集供系統(tǒng)內(nèi)其他有資金需求的公司使用，以提高整體的資金使用效率。雙方需簽訂正式的資金調(diào)度合同，借款期限在180天以下（含）的，調(diào)度資金的利率為企業(yè)在銀行同期活期存款利率的基礎(chǔ)上增加0.7；借款期限在180天以上的，調(diào)度資金的`利率為企業(yè)在銀行同期定期存款利率的基礎(chǔ)上增加0.7；在調(diào)度資金期滿后總公司一次性還本付息。
總公司對各項資金業(yè)務(wù)的監(jiān)控，檢查實行逐級負(fù)責(zé)制，并納入審計范圍。各公司的財務(wù)部門應(yīng)建立資金業(yè)務(wù)備查帳，全面掌握本公司的融資借款，綜合授信的使用情況，每季度向本公司財務(wù)部門的主管領(lǐng)導(dǎo)提交書面報告。
財務(wù)預(yù)算制度
財務(wù)預(yù)算由經(jīng)營預(yù)算，費(fèi)用預(yù)算，資本支出預(yù)算和信貸及財務(wù)費(fèi)用預(yù)算，現(xiàn)金流量預(yù)算，資產(chǎn)負(fù)債和利潤預(yù)算以及財務(wù)預(yù)算說明共同組成。
公司業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)編制經(jīng)營預(yù)算；投資部負(fù)責(zé)編制投資預(yù)算；公司各職能部門及其它非經(jīng)營性單位需編報管理費(fèi)用預(yù)算和固定資產(chǎn)預(yù)算；人力資源部門負(fù)責(zé)編制工資總額及相關(guān)的住房公積金，養(yǎng)老保險，醫(yī)療保險，失業(yè)保險預(yù)算；公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制信貸及財務(wù)費(fèi)用預(yù)算，并匯總各部門的預(yù)算，形成全面預(yù)算報告。
在預(yù)算報告中各附表都要將各明細(xì)項的實際發(fā)生數(shù)與本年預(yù)算數(shù)及上年同期數(shù)進(jìn)行比較分析，反映預(yù)算完成情況和同比增減情況，對同比增減超過10的項目要分析增減變化的主要原因。計算說明本年度各類費(fèi)用預(yù)算數(shù)及實際發(fā)生數(shù)分別占成本費(fèi)用總額的比重。同時與上年度同類指標(biāo)進(jìn)行比較說明（成本費(fèi)用總額指：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 經(jīng)營費(fèi)用 營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財務(wù)費(fèi)用）。以上費(fèi)用，除按照報告說明要求分析說明外，要對各費(fèi)用明細(xì)科目發(fā)生的主要內(nèi)容以及金額按照項目進(jìn)行列示說明，就大額支出要計算其所占相應(yīng)費(fèi)用項目（管理費(fèi)用，經(jīng)營費(fèi)用，財務(wù)費(fèi)用）的百分比率。
各公司應(yīng)根據(jù)公司附列的基礎(chǔ)表格逐項填列預(yù)算，并對預(yù)算數(shù)據(jù)提供詳細(xì)的文字說明，確保數(shù)據(jù)的可靠和真實。預(yù)算執(zhí)行情況報告中要在相應(yīng)附注中對資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，現(xiàn)金流量表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行分析說明。主要分析指標(biāo)如下：進(jìn)出口總額，出口總額，經(jīng)營額，主營業(yè)務(wù)收入，銷售毛利率，利潤總額，現(xiàn)金盈余保障系數(shù)，利潤增長率，凈資產(chǎn)收益率，成本費(fèi)用占主營業(yè)務(wù)收入的比重（報表數(shù)據(jù)變化如金額較大并且是客觀因素導(dǎo)致的要加以解釋說明，同時要剔除影響因素重新計算分析指標(biāo)）。同時要結(jié)合報表對本企業(yè)的潛虧掛帳以及預(yù)計損失（各項資產(chǎn)減值計提）進(jìn)行解釋說明。
為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性，預(yù)算單位不得對已批復(fù)的預(yù)算隨意調(diào)整。在執(zhí)行過程中由于市場環(huán)境，經(jīng)營條件，政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務(wù)預(yù)算編制的基礎(chǔ)不成立或?qū)е仑攧?wù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生重大偏差，可對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。調(diào)整預(yù)算需經(jīng)董事會批準(zhǔn)，并向公司預(yù)算委員會提交書面預(yù)算修改申請，就調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。預(yù)算委員會審核后報總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)后，方可調(diào)整并下達(dá)執(zhí)行。
擔(dān)保，保函管理制度
�。ㄒ唬⿹�(dān)保制度
總公司提供擔(dān)保須經(jīng)總經(jīng)理辦公會討論決定；全資子公司提供擔(dān)保須經(jīng)董事會審批通過后報總公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)；控股公司提供擔(dān)保須根據(jù)擔(dān)保標(biāo)的額分別經(jīng)股東大會或股東大會授權(quán)董事會批準(zhǔn)；總公司各部門及駐外機(jī)構(gòu)無權(quán)提供擔(dān)保。
擔(dān)保種類：
1，為流動資金借款提供的還款擔(dān)保；
2，為項目專項借款提供的還款擔(dān)保；
3，為支持法律訴訟等向國家機(jī)關(guān)提供的責(zé)任擔(dān)保等。
總公司對外提供擔(dān)保的總額應(yīng)以公司承受能力為依據(jù)，最高不能超過總公司凈資產(chǎn)的兩倍。擔(dān)保期限一般不超過一年，項目借款的還款擔(dān)保期限與項目收款期一致。申請單位申請擔(dān)保時必須提供反擔(dān)保，子公司向總公司申請擔(dān)保時須經(jīng)董事會批準(zhǔn)方可上報總公司。
總公司，子公司提供的對內(nèi)所有擔(dān)保，被擔(dān)保單位每年必須按擔(dān)保金額的千分之四交納擔(dān)保費(fèi)，互保的相應(yīng)扣除。對于經(jīng)營風(fēng)險較小的公司可適當(dāng)降低擔(dān)保收費(fèi)比率，但不能低于千分之一。一切對外單位提供擔(dān)保，擔(dān)保費(fèi)不得少于擔(dān)保金額的百分之五。
�。ǘ┍：贫�
業(yè)務(wù)部門或子公司以總公司的名義開展業(yè)務(wù)需要開具保函時，應(yīng)先提出書面申請，經(jīng)公司戰(zhàn)略規(guī)劃部和財務(wù)審計部審核，公司主管經(jīng)理批準(zhǔn)，方可送交銀行申請開出。開具保函需提供以下材料：
1，《保函開具申請單》；
2，《要求開具保函申請書》（銀行要求）（其他銀行格式另行通知）；
3，與保函相關(guān)的材料（如：標(biāo)書，合同等與開具保函相關(guān)的部分）；
4，保函格式。
此外，還需要說明收匯方式等情況，如為投標(biāo)保函，還需提供項目利潤測算。
子公司占用總公司額度開具保函，需提交保函額度使用申請書（總公司要求）及承諾書（中行要求；其他銀行暫不要求），如開具無效期保函，還需向總公司提供擔(dān)保。
為減少風(fēng)險，節(jié)約資金，財務(wù)部將每月通知各業(yè)務(wù)部門保函開具明細(xì)情況，并對將到期已到期的保函提出警告。各業(yè)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)對保函的管理，及時清理，對已過效期或未中標(biāo)的保函應(yīng)及時向受益人或招標(biāo)公司催回保函正本，以便及時辦理撤銷手續(xù)。
1，對于有具體失效日期的保函撤銷，待保函到期后，由各業(yè)務(wù)部門需填寫工作聯(lián)系單，經(jīng)財務(wù)部審核登記后，便可到銀行辦理撤銷手續(xù)。保函中規(guī)定應(yīng)撤回正本的還應(yīng)向業(yè)主要求退回保函正本。
2，對于無具體失效日期的保函撤銷，待保函實質(zhì)性失效后，各業(yè)務(wù)部門應(yīng)負(fù)責(zé)向業(yè)主聯(lián)系撤銷保函。根據(jù)保函開立方式的不同，撤銷的條件不同：
3，轉(zhuǎn)開保函只有在收到國外銀行來函電同意撤銷保函后，才能向國內(nèi)銀行辦理撤銷手續(xù)，由各業(yè)務(wù)部門填寫工作聯(lián)系單及提供國外銀行同意撤銷保函的書面信函，函電，經(jīng)財務(wù)部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù)。
4，直開保函需持保函正本到開出行辦理撤銷。申請撤銷保函時，由各業(yè)務(wù)部門填寫工作聯(lián)系單和提供保函正本，經(jīng)財務(wù)部審核登記后到銀行辦理撤銷手續(xù)。
5，對于工程已驗收合格而保函不能及時撤回或未中標(biāo)而不能及時撤回保函，業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)限期聯(lián)系業(yè)主，及時撤回保函，以避免損失。
財務(wù)審計部有權(quán)對保函執(zhí)行不好的單位提出警告，要求業(yè)務(wù)部門或子公司盡快整改。對于到期保函，給予一個月的辦理時間，如到期仍不能及時撤銷，仍繼續(xù)占用總公司額度，總公司有權(quán)對保函金額按日萬分之三的利率加收額度占用費(fèi)。對子公司占用額度過多，保函管理不善，不能及時向總公司提供保函情況表的，總公司財務(wù)審計部有權(quán)拒絕為其開具新保函。
實習(xí)體會
通過這次實習(xí)，我不僅熟悉了會計電算化制單—賬簿—報表的整個流程，能夠熟練運(yùn)用南北會計軟件，而且對企業(yè)的預(yù)算制度及預(yù)算過程也有了更加理性的認(rèn)識。由于實習(xí)單位是外貿(mào)企業(yè)，所以我還了解到一些關(guān)于進(jìn)出口貿(mào)易的事項，如：保函的審核，出口退稅等。
總之，這次的實習(xí)讓我提高了理論結(jié)合實踐的能力，并且加深了對所學(xué)知識的理解，可謂獲益匪淺。
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