公司財務(wù)工作述職報告范文

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我將公司2009年度的財務(wù)工作情況向您匯報，并提出針對2010年的財務(wù)工作建議。本年度述職報告不談成績，只述問題，請領(lǐng)導(dǎo)審閱并指正。

09年度是不平凡的一年，它順承了08年底的經(jīng)濟危機，而致公司深受影響，產(chǎn)量當(dāng)年仍未盡恢復(fù)。

09年度銷售產(chǎn)值為000萬，報表上反映已突破000萬（0123萬），是由于存在2008年發(fā)出數(shù)合并在2009年中計算。

在000萬的產(chǎn)值中，外協(xié)部分約為：00萬元。

可以看出，相比較2007年度的近000萬元產(chǎn)值，2008年度的近000萬產(chǎn)值，2009年度仍呈現(xiàn)下降趨勢。

需要說明的是，產(chǎn)值數(shù)截止日期為當(dāng)月25止，與倉庫數(shù)存在5天的時間差。

在2009年度的損益表中，雖然包含了08年收入，但總成本仍高居不下，扣除所得稅后虧損近0萬元。因此，降低成本，挖潛改造，仍是公司日常工作的重點。

下面，根據(jù)財務(wù)的幾年工作經(jīng)驗，對成本分析、核算以及對進行成本降低的切入點的認(rèn)識，提示一些看法，相信能夠為下一步的工作有所推動。

 

其一、對顧客財產(chǎn)的管理是成本管理中的首要組成部分。

我公司為加工型企業(yè)，受托加工，故對顧客財產(chǎn)有保全的責(zé)任。加工費與產(chǎn)品本身價值的巨大差異，決定了對顧客財產(chǎn)的管理為成本管理中的重中之重。

但在實務(wù)中，往往只注重對加工費本身所發(fā)生成本的控制，卻忽略了對顧客財產(chǎn)的保管不善的意識，從而會對成本造成更大的影響。

下面，以部分?jǐn)?shù)據(jù)說明對顧客財務(wù)管理的重要性。

如果丟失一件的話，需要加工000套才夠賠償顧客，按80%計算成本價的話，產(chǎn)生成本000元，當(dāng)屬于當(dāng)期成本損失。相對于產(chǎn)品價值，成本即使能夠降低10%，也顯得不足道了。

所以，對成本核算，先是顧客財產(chǎn)的保全。

其二、另一個對成本的重視是對廢品的管理。

少出廢品，減少廢品率是管理層層層不息的追求。

一件產(chǎn)品干廢了，按現(xiàn)行規(guī)定，要賠償客戶000元/套，當(dāng)然顧客財產(chǎn)也是要退還的。為完成一套加工成本約000元，雖然工廢由操作者賠付，但000元的成本是消耗到利潤之中了。

財務(wù)一直力圖對廢品率能有個具體的數(shù)目，但不得。

想來，也很簡單，一個企業(yè)每月有多少廢品，多少是工廢，多少是料廢，其中，工廢之中又有多少是外協(xié)單位造成，又有多少是本廠工人造成的；外協(xié)單位中，工廢多少是外協(xié)甲，多少是外協(xié)乙，這些數(shù)據(jù)應(yīng)是一目了然，確切的，可統(tǒng)計的，但時至今日，數(shù)據(jù)仍不規(guī)范，需要進一步管理。

下面以財務(wù)的一段工作日志，來說明工廢統(tǒng)計的艱難。

9.28日，開會，要求相關(guān)部門上報廢品總數(shù)，包括工廢、料廢，工廢之下再細(xì)分制造部、外協(xié)單位，并用箭頭圖標(biāo)識。

10月4日，開會，相關(guān)部門未上報至財務(wù)。

10月4日，下午財務(wù)制表，規(guī)定了具體的時間要求，為每月8日17時止。

10月8日，晚6時，各部門無一上報。

10月10，成品庫管上報成品出入庫數(shù)，財務(wù)提出要廢品數(shù)。

10月12日，催技術(shù)質(zhì)量部要廢品數(shù)。

10月14日，廢品數(shù)無人上報。

10月15日，得知質(zhì)量部月度未統(tǒng)計過廢品。

10月16日，技術(shù)部與倉庫就上報廢品數(shù)的問題有所扯皮，已向廠方反映，廠方則成倉庫負(fù)責(zé)報數(shù)。

10月17-18日休息

10月19日，成品庫管反映報廢品要從11月開始。

11月，無事。

12月8日17時，問倉庫要廢品數(shù)。

12月9日，成品庫管上報11月工廢料廢數(shù)，經(jīng)財務(wù)查看，分兩列，分別為工廢和料廢。

問：這是11月份全廠入廢品庫的數(shù)嗎？

回答：是的。

問：外協(xié)的呢？

回答：都在一塊了。

問：為什么混在一起？

回答：略。

12月20日，見到檢驗組，提出報廢品的事，未果。

12月21日，生產(chǎn)部上傳11月工廢表，與倉庫上報工廢對應(yīng)如下：

略

 

其三、對成本核算需要重視的是外協(xié)，因為外協(xié)占有以上兩點。

與實際盤點不同的是，外協(xié)的帳面數(shù)就是實盤數(shù)，因為，外協(xié)單位一般是不能夠前往場地認(rèn)可的。

本年終了，已得到成品庫管的證實，進行了調(diào)帳，于是，

1.20日，早，責(zé)成生產(chǎn)部要求成品庫作年底調(diào)帳說明，并上報帳面成品數(shù)及調(diào)整后的成品數(shù)，列差；上報外協(xié)各單位的帳面數(shù)及調(diào)整數(shù)，列差。要求下午6時前報。

下午5時，成品庫傳來調(diào)帳表。

打開，看出不符合要求：調(diào)帳是成品庫數(shù)，但上報的是總數(shù)；外協(xié)帳面與調(diào)整數(shù)也為總數(shù)，未分出明細(xì)，未列差。

（表格略）

1月下旬（某日），通知生產(chǎn)部倉庫數(shù)上報不行，要求重報，并列出圖示。

因本次要求未限時日，故本報告止，未見上報。

以上問題，財務(wù)部特請領(lǐng)導(dǎo)批示。

其四、產(chǎn)品本身的成本核算。

由于公司屬于加工型企業(yè)，成本相對構(gòu)成簡單，數(shù)年來未有大的變化，主要為工資，水電，折舊，材料等。

工資主要在于事前控制，即在為員工制訂工資的時候，成本其實就已經(jīng)確定要發(fā)生額了。所以，制訂時是控制工資的關(guān)鍵點；

水電，耗用比較固定，受額外因素較小，主要在于平時培訓(xùn)，注意養(yǎng)成節(jié)約習(xí)慣，對輔以相應(yīng)的獎懲是水電控制的關(guān)鍵點；

折舊費用，在于購設(shè)備時即將產(chǎn)生，所以進行設(shè)備投資前的測算、評估是成本控制的關(guān)鍵點。

材料方面，按ABC 的管理原則，抓大放小，對耗用材料大的品種加強管理要比舍本求末的節(jié)約會起到事倍功半的效果。同時，并不是所有發(fā)生的成本都應(yīng)絕對控制的，比如，材料中的備件類就不應(yīng)該在成本方面嚴(yán)格控制，因為它的存在和使用是產(chǎn)量上升的前提，對備件的良好維護和保養(yǎng)是對材料備件類成本控制的關(guān)鍵點。

對期間費用方面，也傾向于事前控制。因為期間費用更直觀而且直接，在簽字審批與否上是控制期間費用的關(guān)鍵點。

關(guān)于事前控制要與預(yù)算和計劃相銜接，不可否認(rèn)的是，預(yù)算與計劃需要在2010年度規(guī)范起來。

 

其五、談?wù)劅o形成本。

與以上有形成本不同的是，還有一種成本是無形的，它如同無形資產(chǎn)一樣，會或多或少，或遠(yuǎn)或近地對企業(yè)所產(chǎn)生的成本造成一定的影響。比如，強制力雖然能夠產(chǎn)生同樣的工作量，但卻會產(chǎn)生員工的相抵觸情緒。在員工的舒適度方面，在企業(yè)的文化投入方面，都會間接地影響著有形成本，因為，人是企業(yè)所具有活力的最佳表現(xiàn)者。

 

在一個年度即將結(jié)束新的一年又到來之際，我們有信心按公司的布置與要求，扎扎實實地工作為使公司在規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、明晰化、準(zhǔn)確化方面的管理邁上新的臺階而共同努力。

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