稅收專項(xiàng)檢查自查提綱
一、營(yíng)業(yè)稅1、交通運(yùn)輸業(yè)
（1）是否按規(guī)定結(jié)算應(yīng)稅收入，計(jì)稅營(yíng)業(yè)額的計(jì)算是否準(zhǔn)確。
（2）有合作運(yùn)輸業(yè)務(wù)的抵減應(yīng)稅收入，票據(jù)是否合法（票據(jù)應(yīng)為運(yùn)輸發(fā)票）。
（3）混淆應(yīng)稅行為，是否將代理業(yè)的應(yīng)稅行為混淆為運(yùn)輸業(yè)，少納營(yíng)業(yè)稅。
2、建筑業(yè)
（1）以工程勞務(wù)收入抵減設(shè)備價(jià)款，抵減的設(shè)備是否為設(shè)備本體價(jià)值，是否為從生產(chǎn)廠家直接購入，是否將有關(guān)材料及附件原值進(jìn)行抵減，抵減的設(shè)備票據(jù)是否合法（票據(jù)應(yīng)為增值稅發(fā)票）。
(2)是否按工程完工進(jìn)度申報(bào)繳納營(yíng)業(yè)稅，有無以未實(shí)際收到款項(xiàng)為由，未申報(bào)繳納稅款。
（3）甲方提供材料、動(dòng)力等的價(jià)款和以各種名義從甲方取得的與建筑安裝工程作業(yè)相關(guān)的收入是否進(jìn)行納稅申報(bào)。（甲供材情況）
（4）總分包工程，總包方抵減應(yīng)稅收入，是否符合總分包的條件，票據(jù)是否合法。
3、服務(wù)業(yè)
（1）餐飲業(yè)是否存在不計(jì)或少計(jì)營(yíng)業(yè)收入。
（2）混淆經(jīng)營(yíng)行為，經(jīng)營(yíng)范圍有娛樂業(yè)行為的是否將娛樂業(yè)的應(yīng)稅收入按服務(wù)業(yè)申報(bào)。
（3）代理業(yè)抵減代墊費(fèi)用，抵減的費(fèi)用是否存在任意抵扣擴(kuò)大扣除項(xiàng)目范圍，是否存在長(zhǎng)期掛在往來賬項(xiàng)未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的行為。
（4）技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入免征營(yíng)業(yè)稅，是否履行了備案程序。
4、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)
（1）取得拆遷補(bǔ)償收入，符合不征稅行為的是否辦理了不征稅認(rèn)定，不符合不征稅行為的.是否繳納了營(yíng)業(yè)稅。
（2）銷售不動(dòng)產(chǎn)預(yù)收賬款是否繳納營(yíng)業(yè)稅。
（3）轉(zhuǎn)讓自建房產(chǎn)是否繳納自建環(huán)節(jié)的營(yíng)業(yè)稅。
（4）單位將不動(dòng)產(chǎn)贈(zèng)與他人，是否繳納營(yíng)業(yè)稅。
（5）單位銷售或轉(zhuǎn)讓其購置的不動(dòng)產(chǎn)或受讓的土地使用權(quán)，以全部收入減去不動(dòng)產(chǎn)的購置或受讓原價(jià)后的余額為營(yíng)業(yè)額，營(yíng)業(yè)額減除項(xiàng)目的票據(jù)是否合法。
5、境外的非貿(mào)易項(xiàng)下境外付匯是否代扣代繳營(yíng)業(yè)稅。
二、企業(yè)所得稅
1、按照我局XX年度匯算清繳通知的扣除項(xiàng)目進(jìn)行自查。
2、新企業(yè)所得稅法實(shí)施以后企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，也不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。
一、工資薪金支出
（一）納稅人支付給與本企業(yè)依法簽訂勞動(dòng)合同，并在本企業(yè)任職或受雇的員工合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。
（二）納稅人當(dāng)年應(yīng)發(fā)并實(shí)際發(fā)放的工資薪金支出，準(zhǔn)予稅前扣除。對(duì)實(shí)行“后發(fā)薪”制度的納稅人，提取但未發(fā)放的12月份工資，允許12月末工資余額保留一個(gè)月（下年度1月份）。
（三）對(duì)實(shí)行工效掛鉤企業(yè)，提取而未實(shí)際支付，未發(fā)放的部分，當(dāng)年要調(diào)整納稅，以后發(fā)放時(shí)允許作納稅調(diào)減處理。
（四）《實(shí)施條例》第三十四條所稱的“合理工資薪金”，是指企業(yè)按照股東大會(huì)、董事會(huì)、薪酬委員會(huì)或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金。對(duì)工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按以下原則掌握：?
1、企業(yè)制訂了較為規(guī)范的員工工資薪金制度；?
2、企業(yè)所制訂的工資薪金制度符合行業(yè)及地區(qū)水平；?
3、企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是相對(duì)固定的，工資薪金的調(diào)整是有序進(jìn)行的；?
4、企業(yè)對(duì)實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅義務(wù)。?
5、有關(guān)工資薪金的安排，不以減少或逃避稅款為目的。
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