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關(guān)于公司流動(dòng)資金管理情況的調(diào)查報(bào)告
一、 公司概況及財(cái)務(wù)情況簡(jiǎn)介
公司是以石油、化工為主要產(chǎn)品的制造業(yè)，
關(guān)于公司流動(dòng)資金管理情況的調(diào)查報(bào)告
。在經(jīng)歷了近幾年的運(yùn)營(yíng)發(fā)展，在同行業(yè)中已小具規(guī)�！，F(xiàn)如今的規(guī)模即將突破億元大關(guān)，預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)也達(dá)千萬(wàn)。公司現(xiàn)有員工近千人。目前公司的流動(dòng)比率與同行業(yè)相比，大相徑庭。產(chǎn)品的平均毛利率均達(dá)到20%以上。多元化的產(chǎn)品經(jīng)營(yíng)為公司創(chuàng)造了良好的贏利能力。不過(guò)，從近兩個(gè)月的財(cái)務(wù)報(bào)表來(lái)看，隨著公司銷(xiāo)售規(guī)模的日漸擴(kuò)張，公司的現(xiàn)金流量產(chǎn)生了一定的缺口。同時(shí)，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，存貨周轉(zhuǎn)率的下降，給公司的流動(dòng)資金帶來(lái)巨大的壓力。如果這種情況持續(xù)下去，將會(huì)給公司帶來(lái)較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，造成企業(yè)資金鏈的斷裂。
資金流是企業(yè)生存與發(fā)展的基礎(chǔ)，尤其在“現(xiàn)金為王” 的時(shí)代，現(xiàn)金流遠(yuǎn)比利潤(rùn)更為重要，因?yàn)橘Y金鏈的吃緊使企業(yè)走向破產(chǎn)的案例比比皆是�？赡芷髽I(yè)的賬面利潤(rùn)很可觀，但是縱觀其現(xiàn)金流量表，當(dāng)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量為負(fù)，那么企業(yè)的后果一定是銀行信貸吃緊，企業(yè)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)失靈。公司是以化工產(chǎn)品為主的行業(yè)，對(duì)于現(xiàn)金的依賴(lài)比一般行業(yè)更為強(qiáng)烈，化工產(chǎn)品的價(jià)格波動(dòng)性，使得企業(yè)必須擁有一定的儲(chǔ)備資金去應(yīng)對(duì)市場(chǎng)行情的多變化。看準(zhǔn)市場(chǎng)時(shí)機(jī)，隨時(shí)備貨，隨時(shí)出貨。所以，公司對(duì)于貨幣資金的要求是比較高的，在保證一定的存量自有資金的前提下，要與銀行保持緊密的聯(lián)系，爭(zhēng)取較高額度的信貸資金。
從利潤(rùn)表中可以看出，公司的財(cái)務(wù)費(fèi)用還是相當(dāng)偏高的，說(shuō)明公司良好的利用了信貸政策。但是，在取得信貸資金的同時(shí)，也應(yīng)時(shí)刻保持警惕。目前，國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)非常嚴(yán)峻，國(guó)家的貨幣政策一再縮緊，存款準(zhǔn)備金一再上調(diào)，收緊了市場(chǎng)上大量的流動(dòng)資金。造成銀行信貸額度緊縮，同業(yè)拆借利率上升，放貸的利率隨市場(chǎng)利率的波動(dòng)一再上升，給企業(yè)帶來(lái)較高的資金成本。在這種狀態(tài)下，對(duì)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力是一個(gè)巨大的考驗(yàn)。一旦“錦上添花、落井下石”的銀行對(duì)公司停止放貸，將會(huì)給公司的經(jīng)營(yíng)帶來(lái)致命的沖擊。
二、 公司應(yīng)收賬款的情況及合理建議
從公司的應(yīng)收賬款余額，在與前期的縱向比較，以及與同行業(yè)間的橫向比較來(lái)分析，是呈現(xiàn)上升趨勢(shì)。這樣，也就伴隨著壞賬風(fēng)險(xiǎn)也在悄然增大。隨著公司銷(xiāo)售規(guī)模的擴(kuò)大，有些業(yè)務(wù)員為了提高自己的銷(xiāo)售業(yè)績(jī)，大量使用信用政策，可能造成回款控制不力，貨款不能及時(shí)收回，這樣就給公司的貨幣資金帶來(lái)了很大的壓力。因此，在利潤(rùn)和現(xiàn)金流的選擇面前，公司的管理層應(yīng)該綜合分析，是在保證資金回籠的前提下最大化的去追求利潤(rùn)?還是在實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)最大化的前提下去保證資金流?在這一點(diǎn)上，我們認(rèn)為應(yīng)該選擇現(xiàn)金流第一，在保證資金回款的基礎(chǔ)上再去實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)大化，這里我們作一假設(shè)，如果a公司的款能在開(kāi)票后100%的收回，利潤(rùn)為 80萬(wàn);另一家b公司利潤(rùn)是100萬(wàn)，但是開(kāi)票后只能收回50萬(wàn)元，那么我們應(yīng)該選擇做a的業(yè)務(wù)，
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《關(guān)于公司流動(dòng)資金管理情況的調(diào)查報(bào)告》(http://www.oriental01.com)。公司的應(yīng)收賬款應(yīng)該實(shí)行總額控制，即在現(xiàn)有的余額基礎(chǔ)上，設(shè)定一定上限，如果達(dá)到或者超出這個(gè)上限，那么就示為警戒，應(yīng)該適當(dāng)壓縮應(yīng)收賬款規(guī)劃。對(duì)于這一點(diǎn)，我們可以分幾種情況來(lái)考慮，區(qū)別對(duì)待。
1) 對(duì)于公司現(xiàn)有客房中合作良好、且付款記錄也一直良好的企業(yè)，可以繼續(xù)延用我們的銷(xiāo)售政策，最大限度的予以一些諸如商業(yè)折扣、現(xiàn)金折扣等的信用政策。
2) 對(duì)于一些央企，即國(guó)家控制股的企業(yè)，由于其現(xiàn)金基本上有保證，這些企業(yè)的業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售人員可以主動(dòng)出擊，因?yàn)�，資金對(duì)于他們而言，一般不是問(wèn)題，不用受信用額度的控制。
3) 對(duì)于其他企業(yè)，應(yīng)該定期對(duì)于這些客戶(hù)作一調(diào)研，內(nèi)部評(píng)級(jí)，確定一定合理的回款期限，或者墊付資金設(shè)定一個(gè)合理區(qū)間。隨時(shí)關(guān)注這些企業(yè)的資金動(dòng)態(tài)。
我們應(yīng)該對(duì)客戶(hù)進(jìn)行優(yōu)化，全保優(yōu)質(zhì)客戶(hù)，淘汰掉劣質(zhì)客戶(hù)，來(lái)增加企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。“二八法則”是有道理的，80%的利潤(rùn)是由20%的客戶(hù)所創(chuàng)造的，因此，告訴我們不要迷戀客戶(hù)的數(shù)量，更應(yīng)該注重他們的質(zhì)量。
三、關(guān)注存貨與應(yīng)付賬款的周期，合理運(yùn)用銀行資源來(lái)降低企業(yè)成本
公司目前賬面上的存貨金額較高，與前期相比，增長(zhǎng)了近20%。這就意味著公司的流動(dòng)資金被占用了一部分。同時(shí)，存貨的增加，導(dǎo)致應(yīng)付賬款的增加。財(cái)務(wù)上需要分析存貨的結(jié)構(gòu)，看是否有庫(kù)存呆滯物資。檢查是否有物資超過(guò)了系統(tǒng)設(shè)定的安全庫(kù)存。是什么原因?qū)е麓朔N情況的發(fā)生。如果是為了市場(chǎng)行情看漲屯貨，那就要隨時(shí)關(guān)注市場(chǎng)。協(xié)助銷(xiāo)售人員做好期權(quán)交易。對(duì)于存貨上升，造成應(yīng)付款余額的上升，采購(gòu)人員要引起密切關(guān)注。與供應(yīng)商談妥合適的付款價(jià)格與付款條件，適當(dāng)?shù)难娱L(zhǎng)應(yīng)付款的日期。但同時(shí)也要注意，并不是一味拉長(zhǎng)付款周期就是好事，在一定程度上，可能會(huì)困擾資金的預(yù)測(cè)。如果在未來(lái)的期間，企業(yè)的資金一旦緊張，無(wú)法按期支付貨款時(shí)，將會(huì)給公司的信用造成一定的影響，也為后期的繼續(xù)交易帶來(lái)較大的難度。其實(shí)，應(yīng)付賬款也是買(mǎi)方采用的一種最簡(jiǎn)單、最方便的短期負(fù)債融資方式，公司在利用時(shí)，只要適度掌握，控制賒購(gòu)商品數(shù)額，防止失控和濫用，就能讓此種方式為公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)效益。同時(shí)，在付款方式時(shí)，也是有很大的可選空間的。例如，選擇銀票的方式付款，可以為企業(yè)帶來(lái)一定的定存利息。而且目前銀行的融資產(chǎn)品也非常豐富，每個(gè)銀行會(huì)有自己的特定的產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，可以為客戶(hù)量身定做合適于自己的融資產(chǎn)品。常見(jiàn)的有短期變長(zhǎng)期、大變小、多變少等銀票轉(zhuǎn)換方式，遠(yuǎn)比直接貼現(xiàn)銀票的成本要低的多。當(dāng)然，這也取決于客戶(hù)與銀行的關(guān)系與談判能力�？傊�，公司決策層要懂得利用銀行資源降低企業(yè)成本。
四、對(duì)于公司發(fā)展的合理化建議
從宏觀角度出發(fā)，在“現(xiàn)金為王”的經(jīng)營(yíng)思路里，公司的流動(dòng)資金流決定企業(yè)的價(jià)值創(chuàng)造，盈利質(zhì)量、流動(dòng)性，同時(shí)也反映企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況。從戰(zhàn)略層的角度出發(fā)，公司要避免盲目擴(kuò)張帶給企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)。諸如資金斷鏈風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、回款風(fēng)險(xiǎn)、期間費(fèi)用失控、產(chǎn)品質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)、原材料供應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)。把握好規(guī)�；�“度”，并做好過(guò)程控制，便可以化險(xiǎn)為夷。針對(duì)公司目前的經(jīng)營(yíng)規(guī)模，業(yè)務(wù)流程以及財(cái)務(wù)狀況，對(duì)于做好流動(dòng)資金的風(fēng)險(xiǎn)管控，提出幾個(gè)建議以供決策層的參考：
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