最新個人年終獎金交稅方法計算公式
現(xiàn)行的全年一次性獎金個人所得稅計算方法及要求,應(yīng)按《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》(國稅發(fā)[2005]9號)中的規(guī)定計算,納稅人取得全年一次性獎金,應(yīng)單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅:
即先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎金,除以12個月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù),
最新個人年終獎金交稅方法計算公式
。如果在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。個人年終獎金交稅方法計算公式
應(yīng)納個稅的計算公式有兩種情況:
一種是,如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的.費用扣除額的。
適用公式為:應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù);
另一種情況是,如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的。
適用公式為:應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。
【例子】吳小姐12月份取得工資收入4500元,全年一次性獎金8000元,新舊個稅法應(yīng)繳多少個人所得稅?
工資收入:(4500-3500)×3%=30(元)
全年一次性獎:
8000÷12=666.67 確定稅率為3%
8000×3%=240(元)
12月份應(yīng)繳個稅:30+240=270(元)
吳小姐按新個稅法計算全年一次性獎金為270元。
雙薪年終獎同發(fā)繳個稅更省錢
歲末,很多企業(yè)都要發(fā)放年終獎金及年終雙薪,年終雙薪和年終獎同時發(fā)放可否同時按全年一次性獎金計稅呢?近日,廣州地稅表示,年終雙薪與年終獎金同時發(fā)放可合并按全年一次性獎金計稅,與分月發(fā)放相比,可省250元左右的個稅。
舉例:
同月發(fā)放:
連小姐1月份工資收入4500元,年終雙薪5000元,年終獎6000元,2月份取得工資收入4500元,應(yīng)如何計算個人所得稅?
(1)1月份應(yīng)繳個稅:
工資收入:(4500-2000)×15%-125=250(元)
年終雙薪及年終獎:
(5000+6000)÷12=916.67 確定稅率為10%
(5000+6000)×10%-25=1075(元)
(2)2月份應(yīng)繳個稅:(4500-2000)×15%-125=250(元)
以上兩個月共應(yīng)繳個稅1575元
分月發(fā)放:
張小姐1月份取得工資收入4500元,年終雙薪5000元,2月份取得工資收入4500元,年終獎6000元,應(yīng)繳多少個人所得稅?
(1)1月份應(yīng)繳個稅:
工資收入:(4500-2000)×15%-125=250(元)
雙薪收入: 5000÷12=416.67 確定稅率為5%
5000×5%=250(元)
(2)2月份應(yīng)繳個稅:
(4500+6000-2000)×20%-375=1325(元)
以上兩個月共應(yīng)繳個稅1825元
注意事項
當(dāng)年終獎數(shù)額超過某個臨界點哪怕1元時,對應(yīng)的納稅稅率將提高一檔,如從3%提高到10%,
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《最新個人年終獎金交稅方法計算公式》(http://www.oriental01.com)。如果處理不當(dāng),將會出現(xiàn)納稅人的納稅額大幅增加,導(dǎo)致年終獎“多發(fā)少得”、實際收入不升反降的情況。稅率的臨界點導(dǎo)致“多給少拿”
據(jù)了解,由于不同的稅率對應(yīng)不同的全月應(yīng)納稅所得額,所以剛剛超過兩個稅率的臨界點就會發(fā)生“多給少拿”的情況。而年終獎18000元剛好是新修訂的個人所得稅一級稅率的臨界點,也就是說,超過18000元就要按照第二級稅率10%計稅。
比如A獲得的年終獎為18000元,B年終獎為18001元(假設(shè)兩者的月工資都高于3500元)。A的應(yīng)納個稅計算方法是:18000/12=1500元,對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為:3%、0,應(yīng)納稅額=18000×3%-0=540 元,稅后所得17460元。再看B,因為18001/12已經(jīng)大于1500元,所對應(yīng)稅率及速算扣除數(shù)為:10%、105,應(yīng)納稅額=18001×10%-105=1695.1元,稅后所得16305.9元,反而比A少收入1154.1元。
而最極端的情況,是年終獎960000元和960001元的情況,由于960001元意味著將對應(yīng)最高級也就是45%的稅率,960000元對應(yīng)稅率則是35%,結(jié)果,1元之差稅后所得反而減少87999.45元。
避開“縮水區(qū)”18001元到19283.33元
經(jīng)計算,從18001元到19283.33元,都是年終獎縮水區(qū)域,因為多發(fā)的獎金小于或等于因此而增加的稅額。而像這樣的縮水區(qū)域還不只一個,據(jù)了解,共有六個這樣的區(qū)間:
[18001元,19283.33元];[54001元,60187.50元];[108001元,114600元];[420001元,447500元];[660001元,706538.46元];[960001元,1120000元]
鑒于此,業(yè)內(nèi)人士建議,發(fā)放年終獎應(yīng)該盡量避開這些區(qū)域,避免因此而“多發(fā)少得”。
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