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會計核算工作計劃

時間:2018-12-31 12:00:00 資料大全 我要投稿

會計核算工作計劃

  臨近歲末,結(jié)賬及建賬的`大工程又將啟動,

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。根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)指示及業(yè)務(wù)發(fā)展的客觀需要,現(xiàn)擬定如下工作思路,以便工程順利進行。
  一、主任指示:要以醫(yī)療這一塊為一個核算單位,要求能核算出醫(yī)療這一塊的收支和損益。為此,增設(shè)“管理費用”科目,并改革原“藥品支出”科目,即醫(yī)療支出、藥品支出、管理費用三個科目的明細設(shè)置基本一致。先設(shè)“人員支出”、“日常公用支出”、“對個人與家庭補助”三個明細,“人員支出”、“對個人與家庭補助”下三級科目不變,“日常公用支出”下設(shè)辦公費、水電費、印刷費、電話費、物業(yè)管理費、交通費、差旅費、購置費、修繕費、會議費、業(yè)務(wù)招待費、福利費、其他費用等三級明細。月末將管理費用按人數(shù)比例分攤至醫(yī)療支出與藥品支出。但給主任的報表中,應(yīng)當(dāng)分開列支(報表格式須及時設(shè)計)。
  二、因10年社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)站實行一體化管理,其醫(yī)療收入先匯入本中心,中心扣除一定比例管理費后再匯入服務(wù)站賬戶。為此,應(yīng)在“其他應(yīng)付款”下設(shè)“服務(wù)站往來款”明細,該明細科目下再按服務(wù)站名稱設(shè)置三級科目,

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會計核算工作計劃》(http://www.oriental01.com)。操作如下:
 。1)收到匯入款,借記“銀行存款----服務(wù)站匯入專戶”科目,貸記“其他應(yīng)付款----服務(wù)站往來款”科目;
 。2)扣除的管理費應(yīng)轉(zhuǎn)入基本賬戶,借記“其他應(yīng)付款----服務(wù)站往來款”科目,貸記“專用基金----服務(wù)站管理費”科目,同時借記“銀行存款----基本戶”,貸記“銀行存款----服務(wù)站匯入專戶”;
 。3)款項匯回服務(wù)站時,借記“其他應(yīng)付款----服務(wù)站往來款”,貸記“銀行存款----服務(wù)站匯入專戶”;
 。4)使用管理費時,借記“專用基金----服務(wù)站管理費”,貸記“銀行存款----基本戶”。
  三、根據(jù)會計制度規(guī)定,年終時醫(yī)院應(yīng)將當(dāng)期末分配結(jié)余轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金----一般基金”科目。但歷年從未進行過此項操作。因此,結(jié)賬時將所有收支記入“收支結(jié)余”后,須做如下分錄:
 。1)借:收支結(jié)余
  貸:結(jié)余分配
 。2)借:結(jié)余分配
  貸:事業(yè)基金----一般基金

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