企業(yè)中長期財務管理的思路及方法研究

研究和制定有效的企業(yè)中長期財務管理制度和方法則實現(xiàn)企業(yè)經濟活動可持續(xù)發(fā)展的重要任務之一，是當前國企改革進一步深入展開的當務之急。

　　一、企業(yè)中長期財務管理的基本

　　企業(yè)中長期財務管理，應該是一種以企業(yè)短期財務管理的信息為基礎，實證分析與預測分析相結合的財務管理，應特別注重對會計核算資料的運用，應該是若干個短期財務管理自然的延續(xù)和反映。中長期財務管理與短期財務管理的關系是繼存和發(fā)展的關系，是局部結構與整體結構相互一致的關系，是可逆的關系。所謂可逆，是指中長期財務管理所提供的資料在時間上具有回歸性，或者說，未來某個時期的財務狀況和結構，同時達該時期時所實施的短期財務管理結論不予盾，而已經過驗證的中長期財務管理，與對應的短期財務管理過程基本上具有一致的表現(xiàn)。

　　從企業(yè)管理的眼光來看，我們可以把管理的對象按企業(yè)經濟活動的周期進行歸類，把與財務核算相對應的企業(yè)管理叫做企業(yè)生產經營管理；把與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略相對應的管理叫做財務誰管理。企業(yè)生產經營管理是按照產品生產經營周期而實施的管理。產品生產經營周期一般以年、月、日為會計計量的時間單位，所以這種管理可稱之為企業(yè)短期管理。而企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，一般要跨越若干個產品生產經營周期，管理所涉及的時間跨度是幾年甚至企業(yè)的整個壽命期，所以可以稱之為企業(yè)中長期管理。財務論證分析講的是項目在整個壽命期內的經濟活動規(guī)律，與企業(yè)中長期戰(zhàn)略管理的目標完全一致。如果把企業(yè)財務的中長期管理與企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略研究聯(lián)系在一起考慮，財務論證所涉及的分析方法與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略之間使可建立起有效的聯(lián)系，使財務誰的目標與企業(yè)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的管理實現(xiàn)直接的溝通，這正是財務論證分析得以在企業(yè)管理中產生作用的理論基礎。

　　本文試圖以財務論證中的效益指標為對象，將效益指標的變量關系應用到企業(yè)生產經營的戰(zhàn)略管理中去，建立起企業(yè)中長期財務管理理論，使財務論證服務于企業(yè)生產經營的戰(zhàn)備管理，使企業(yè)生產經營實現(xiàn)可持續(xù)性的發(fā)展，也為可行性研究的的科學化找到可靠的評價條件。

　　二、企業(yè)中長期財務管理的分析工具

　　將財務論證的分析方法運用于企業(yè)中長期財務管理，首先必須搞清楚財務論證指標對企業(yè)中長期財務管理產生影響的方式，分析指標間的應變規(guī)律，才能找到二者之間的聯(lián)系渠道，漁產管理的傳導機制。財務論證的基本指標是NPV和IRR，它是是項目財務分析的判斷準則和叫量分析標準。NPV和IRR間的制約關系是通過凈現(xiàn)值函數(shù)曲線方程來表現(xiàn)的。

　　從企業(yè)生產經營管理的角度來說，無論是短期管理，還是中長期管理，其間

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