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剖析小額貸款的啟示與反思論文
小額貸款（MicroCredit）是以個人或家庭為核心的經(jīng)營類貸款，其主要的服務(wù)對象為廣大工商個體戶、小作坊、小業(yè)主。貸款的金額一般為50萬元以下，1000元以上。小額貸款是微小貸款在技術(shù)和實際應(yīng)用上的延伸。
小額信貸（microfinance）產(chǎn)生于20世紀(jì)六七十年代，最初是消除貧困和發(fā)展農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的一種金融發(fā)展模式。經(jīng)過各個國家多種模式的不斷探索，小額信貸逐漸形成一套較為成熟的、專為窮人和微型企業(yè)提供金融服務(wù)的信貸機制，并向全面化的金融服務(wù)方向發(fā)展，形成了小額信貸產(chǎn)業(yè)（microfinanceindustry）。自1994年中國社會科學(xué)院農(nóng)村發(fā)展研究所引入小額信貸（孟加拉模式）以來，小額信貸在我國得到了比較快速的發(fā)展。但小額信貸還沒有成為一個制度化、規(guī)�；漠a(chǎn)業(yè)，并未真正發(fā)揮對農(nóng)村經(jīng)濟和中小企業(yè)的推動作用。這就需要我們研究和借鑒他人的經(jīng)驗，回顧和反思自己的不足。通過借鑒與反思，走出一條適合我們自己發(fā)展民間經(jīng)濟、消除鄉(xiāng)村貧困的道路。
一、亞洲國家推進小額貸款的金融體系改革措施
為了實現(xiàn)金融體系對發(fā)展民間經(jīng)濟和消除鄉(xiāng)村貧困的全面支持，亞洲國家走上新的改革之路，改革政策主要圍繞三個方向推進，其具體做法主要是：
1.1改革傳統(tǒng)銀行體系，發(fā)展和完善小額信貸制度建設(shè)
從世界各國來看小額信貸主要分為福利性和商業(yè)性兩大模式。福利性模式更注重項目對改善窮人經(jīng)濟和社會福利的作用。比如，以孟加拉BKB、BAKUB為代表的福利性模式，采取的措施包括：實行徹底的公司治理，使其免除外部行政干預(yù)；健全以保險機構(gòu)為核心的農(nóng)村保險體制；進行資本重組，剝離歷史呆壞帳；健全公司內(nèi)部運營機制。以印尼的BRI、BKD和玻利維亞的BancoSol為代表的商業(yè)性模式采取的措施是對國有銀行進行商業(yè)化改造，核心是政府不再對銀行正常經(jīng)營活動進行行政干預(yù)，實行政企分開，銀行可以根據(jù)經(jīng)營成本、市場供求情況自主制定存貸款利率，同時，政府繼續(xù)為銀行提供旨在提高其運行效率的技術(shù)支持。
1.2推動小額信貸的多元化發(fā)展模式，建設(shè)開放、競爭的金融市場
亞洲國家在推動小額信貸的多元化發(fā)展模式這項改革時，積極推動建立各類政策性金融機構(gòu)和非政策性非政策性金融機構(gòu)。比如，孟加拉政府首先承認(rèn)了非政府組織在鄉(xiāng)鎮(zhèn)地區(qū)開展金融活動的主導(dǎo)作用，并為其發(fā)揮作用創(chuàng)造條件，其次是鼓勵有規(guī)模的民間小型金融機構(gòu)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)建立分支機構(gòu)拓展業(yè)務(wù)。印度政府是將銀行改造的重點放在提高銀行體系的開放性，改善相應(yīng)的政策環(huán)境上，比如允許銀行與郵局、非政府機構(gòu)、合作組織、盈利性公司等專業(yè)小型金融機構(gòu)建立零售代理關(guān)系，鼓勵國有及私有銀行向中低收入家庭提供更便利的金融服務(wù)。菲律賓政府主要采取將民營金融組織引入銀行體系，使銀行結(jié)構(gòu)多元化的政策。柬埔寨實行的是金融市場對外開放，允許私人及外國資本進入銀行領(lǐng)域的政策。
1.3轉(zhuǎn)變政府職責(zé)，完善配套服務(wù)設(shè)施
亞洲國*政府在為民間資本的進入鋪平道路方面，其改革主要聚焦于三個方向：
第一，消除金融體系壟斷監(jiān)管制度。亞洲國*政府主要圍繞兩個方向推進。一個是改造傳統(tǒng)金融體系，通過政企徹底分開、商業(yè)化改造，充分發(fā)揮國有大型金融機構(gòu)各個方面的優(yōu)勢，使其成為向民間經(jīng)濟提供金融服務(wù)的重要力量。另一個是塑造新的金融體系，廢除造成金融體系封閉、壟斷的規(guī)章及監(jiān)管制度，為民間資本進入、發(fā)展及其相關(guān)創(chuàng)新活動開辟制度空間。
第二，為民間資本自主開展經(jīng)營活動創(chuàng)造條件。主要變現(xiàn)在兩個方面：一個是提高小型金融機構(gòu)的盈利環(huán)境，保證這些小機構(gòu)在提供實惠的金融服務(wù)的同時可持續(xù)的發(fā)展。二是幫助小金融機構(gòu)適應(yīng)鄉(xiāng)村地區(qū)的特殊情況，為他們在服務(wù)模式及產(chǎn)品創(chuàng)新上提供資金支持。比如，印度等一些亞洲國*政府都建立了相關(guān)基金，以扶助社會機構(gòu)為提高金融包容性所進行的探索和創(chuàng)新。
第三，完善金融領(lǐng)域法制等配套服務(wù)設(shè)施的建設(shè)。如孟加拉建立并健全以保險機構(gòu)為核心的農(nóng)村保險體制，政府政策支持，公司商業(yè)運作；印度等一些亞洲國*政府都建立了相關(guān)基金，以扶助社會機構(gòu)為提高金融包容性所進行的探索和創(chuàng)新。
二、我國完善小額信貸產(chǎn)業(yè)制度性建設(shè)的對策
2.1積極完善小額信貸產(chǎn)業(yè)的制度性建設(shè)，把握好擴大就業(yè)、拉動內(nèi)需的切入點，應(yīng)該是當(dāng)前我國金融工作的重點。把小額信貸作為一種金融產(chǎn)業(yè)覆蓋整個金融機構(gòu)組織體系，發(fā)揮其集合效應(yīng)。
我國小額信貸客戶點多面廣的特殊性決定了小額信貸不可能由單一的、小型化的機構(gòu)來開展。龐大的市場需求和小額信貸的可持續(xù)發(fā)展要求我們必須將小額信貸當(dāng)作一個金融產(chǎn)業(yè)覆蓋整個金融機構(gòu)體系，充分發(fā)揮其集合效應(yīng)。小額信貸產(chǎn)業(yè)的參與主體應(yīng)當(dāng)是包括中國人民銀行和銀監(jiān)會在內(nèi)的銀行性金融機構(gòu)和非銀行性金融機構(gòu)、政策性金融機構(gòu)和非政策性金融機構(gòu)的整個金融機構(gòu)體系。這種多元化的經(jīng)營不僅有利于小額信貸產(chǎn)業(yè)的發(fā)展壯大，而且有利于小額信貸市場競爭與效率。
2.2明確小額信貸法律地位，完善監(jiān)管制度
明確小額信貸的法律地位，使小額信貸有明確的統(tǒng)一歸口管理，有利于監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)的統(tǒng)一和監(jiān)管法規(guī)的完善，也有利于小額信貸可持續(xù)健康發(fā)展。首先應(yīng)將小額信貸定性為存款類金融機構(gòu)，歸銀監(jiān)會監(jiān)管。從其它國家的發(fā)展實踐和我國的發(fā)展趨勢來看，小額信貸吸收公眾存款以保持其可持續(xù)發(fā)展是大勢所趨。銀監(jiān)會作為專業(yè)性的監(jiān)管機構(gòu)對信貸市場的管理比較有經(jīng)驗，也有一套相對比較成熟的監(jiān)管法規(guī)。因此由銀監(jiān)會負(fù)責(zé)監(jiān)管小額信貸，相對而言駕輕就熟，也會為下一步制定專門的小額信貸管理法規(guī)奠定良好的基礎(chǔ)；其次銀監(jiān)會作為監(jiān)管者，要盡快完善小額信貸監(jiān)管制度，建立規(guī)范的市場準(zhǔn)入制度，確保小額信貸機構(gòu)在法人治理、資本充足率、內(nèi)控機制等方面符合各項指標(biāo)要求。
2.3改革與創(chuàng)新小額信貸產(chǎn)業(yè)機制，夯實小額信貸產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)
專為“窮人和小型企業(yè)”提供金融支持的小額信貸產(chǎn)業(yè)是推動我國農(nóng)村經(jīng)濟和中小企業(yè)的發(fā)展的一支重要力量。小額信貸是否能夠源源不斷的為農(nóng)村經(jīng)濟和中小企業(yè)的發(fā)展提供資金，切實地推動農(nóng)村經(jīng)濟和中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，其自身的可持續(xù)發(fā)展是關(guān)鍵所在。我們必須改革與創(chuàng)新小額信貸機制，夯實小額信貸產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的基礎(chǔ)。如拓寬資金來源渠道，解決小額信貸可持續(xù)發(fā)展瓶頸難題；創(chuàng)新小額信貸靈活的利率定價機制，維護小額信貸機構(gòu)可持續(xù)性的關(guān)鍵；完善小額信貸風(fēng)險控制機制；增強小額信貸金融創(chuàng)新機制等。
2.4積極推動小額信貸的多元化發(fā)展模式
對于小額信貸是要利潤還是要社會效益的爭議影響了小額信貸的多元化發(fā)展。從國際小額信貸產(chǎn)業(yè)實踐來看，二者并不矛盾。即使是福利性小額信貸，只要運營得當(dāng)也是足以覆蓋其成本。更何況我國目前強大的財政收入和外匯儲備，適當(dāng)?shù)慕o予小額信貸財政補貼或稅收減免還利于民，是完全可以應(yīng)付的。構(gòu)建福利性和商業(yè)性并存的、多元化的小額信貸新模式，是小額信貸產(chǎn)業(yè)發(fā)展的客觀需求。在我國無論中小企業(yè)還是個人，其資金需求度和貧困狀況都有很大差異。因此福利性模式和商業(yè)性模式在我國都有很大的市場需求。制度設(shè)計上政策性金融機構(gòu)開展福利性小額信貸，非政策性金融機構(gòu)以商業(yè)性小額信貸為主兼顧福利性小額信貸（主要針對政策性金融機構(gòu)涉及不到的地區(qū)）。對于生產(chǎn)性資金非常匱乏的個人和微型企業(yè)，只要生產(chǎn)項目具有經(jīng)濟可運行性，能夠產(chǎn)生一定的社會效益或?qū)僮灾鲃?chuàng)新、科技創(chuàng)新型項目或自主創(chuàng)業(yè)項目或滿足福利性信貸救助的其它要求，就由政策性金融機構(gòu)以福利性模式辦理貸款；對于其他小額信貸客戶，只要滿足小額信貸正常的管理要求，就由非政策性金融機構(gòu)以商業(yè)性模式滿足其貸款需求。這種多元化的服務(wù)模式能夠滿足不同層次小額信貸客戶的多樣化貸款需求，切實推動農(nóng)村經(jīng)濟和中小企業(yè)的發(fā)展。
2.5貫徹落實國家相關(guān)產(chǎn)業(yè)扶持政策、完善配套服務(wù)設(shè)施
任何產(chǎn)業(yè)的振興都離不開國家政策的大力扶持。小額信貸產(chǎn)業(yè)的發(fā)展不光是國家的政策性號召，必須要將各種扶持政策落到實處；還需要相關(guān)完善的配套服務(wù)設(shè)施。
金融政策方面，適當(dāng)降低市場準(zhǔn)入門檻，積極培育多種形式的小額信貸組織。中央銀行要積極給與其再貸款的優(yōu)惠政策，對于經(jīng)營狀況良好、符合監(jiān)管要求的小額信貸組織執(zhí)行較低的存款準(zhǔn)備金率，并為之創(chuàng)造一個良好的同業(yè)拆借平臺。銀監(jiān)會可以對存款類金融機構(gòu)規(guī)定一個小額信貸占貸款總量的最低比率來促使其開展小額信貸；中央銀行可以將金融機構(gòu)的小額信貸規(guī)模與存款準(zhǔn)備金率、再貸款利率掛鉤，激勵金融機構(gòu)積極開展小額信貸。
在公共財稅政策方面，相關(guān)部門在企業(yè)注冊、抵押登記、稅收等方面給予小額信貸積極支持。尤其是盡快制訂促進小額信貸業(yè)務(wù)發(fā)展的優(yōu)惠稅收制度。對開展小額信貸業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)實行相對優(yōu)惠的企業(yè)所得稅，可以比照新出臺的高新技術(shù)企業(yè)，按15%甚至更低的稅率征收企業(yè)所得稅，新開辦的小額信貸機構(gòu)在一定期限內(nèi)免征企業(yè)所得稅；降低小額信貸機構(gòu)的營業(yè)稅率，在現(xiàn)有5%的稅率基礎(chǔ)上逐步下調(diào)，對以福利性小額信貸業(yè)務(wù)為主的機構(gòu)甚至可以取消營業(yè)稅；適當(dāng)提高小額信貸機構(gòu)企業(yè)所得稅稅前扣除的呆賬準(zhǔn)備金比例，按照預(yù)計損失在稅前足額計提準(zhǔn)備，同時對開展小額信貸業(yè)務(wù)金融機構(gòu)購置的固定資產(chǎn)和設(shè)備實行加速折舊制度；放開小額信貸機構(gòu)計稅工資限制，逐步允許工資性支出和社保繳款稅前據(jù)實扣除；適當(dāng)提高小額信貸機構(gòu)從業(yè)人員個人所得稅的起征點和降低個人所得稅稅率（各檔次的邊際稅率可適當(dāng)降低2—3個百分點），以減少小額信貸機構(gòu)的工資性成本支出。此外中央和地方財政應(yīng)對自主創(chuàng)新型、科技型、自主創(chuàng)業(yè)型項目以及重點扶貧項目貸款采取適當(dāng)?shù)馁N息政策，以鼓勵小額信貸機構(gòu)將資金投向這些領(lǐng)域。
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