證監(jiān)會(huì)關(guān)于加強(qiáng)期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則

　　第一條 為了貫徹落實(shí)《期貨交易管理暫行條例》和《期貨經(jīng)紀(jì)公司管理辦法》，進(jìn)一步規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司，提高期貨經(jīng)紀(jì)公司的經(jīng)營(yíng)管理水平和抗御風(fēng)險(xiǎn)的能力，保證期貨市場(chǎng)的規(guī)范發(fā)展，特制定本原則。

　　第二條 期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度，是指期貨經(jīng)紀(jì)公司為了保證其各項(xiàng)業(yè)務(wù)的規(guī)范運(yùn)作，實(shí)現(xiàn)其既定的工作目標(biāo)，防范出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)而設(shè)立的各種控制機(jī)制和一系列內(nèi)部運(yùn)作控制程序、措施和方法的總稱。

　　內(nèi)部控制制度包括內(nèi)部控制機(jī)制和內(nèi)部控制文本制度兩個(gè)方面。內(nèi)部控制機(jī)制指期貨經(jīng)紀(jì)公司的內(nèi)部組織、組織結(jié)構(gòu)及其相互之間的制約關(guān)系；內(nèi)部控制文本制度指期貨經(jīng)紀(jì)公司為規(guī)范自身的經(jīng)營(yíng)行為、防范風(fēng)險(xiǎn)而制定的一系列業(yè)務(wù)操作程序、管理辦法和各項(xiàng)措施的總稱。

　　第三條 各期貨經(jīng)紀(jì)公司必須按照指導(dǎo)原則的要求，設(shè)立運(yùn)作靈活、控制有效的內(nèi)部控制機(jī)制，制定和實(shí)施行之有效、覆蓋所有風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的內(nèi)部控制文本制度。

　　第四條 督促期貨經(jīng)紀(jì)公司健全內(nèi)部控制制度是監(jiān)管工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是規(guī)范期貨經(jīng)紀(jì)公司經(jīng)營(yíng)行為、有效防范風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。中國(guó)證監(jiān)會(huì)各派出機(jī)構(gòu)要采取措施，督促轄區(qū)內(nèi)的期貨經(jīng)紀(jì)公司落實(shí)本指導(dǎo)原則的各項(xiàng)要求。

　　第二章 內(nèi)部控制制度建設(shè)的目標(biāo)和原則

　　第五條 期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制制度建設(shè)的總體目標(biāo)是要建立一個(gè)運(yùn)作規(guī)范、經(jīng)營(yíng)高效、內(nèi)部控制嚴(yán)密的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作實(shí)體。具體而言，要達(dá)到以下目標(biāo)：

　�。ㄒ唬┮�建立符合現(xiàn)代企業(yè)制度要求的科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，建立一個(gè)決策科學(xué)、運(yùn)作高效的經(jīng)營(yíng)實(shí)體；

　�。ǘ�）確保公司的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和行業(yè)監(jiān)管規(guī)章；

　�。ㄈ�）建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，確保公司穩(wěn)健運(yùn)行；

　�。ㄋ模┯欣�于查錯(cuò)防弊，堵塞漏洞，消除隱患，保證公司業(yè)務(wù)的健康運(yùn)作；

　�。ㄎ澹┐_保公司自身發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

　　第六條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要遵循以下原則建立和完善內(nèi)部控制機(jī)制：

　�。ㄒ唬┙∪�性原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司要成立符合《公司法》要求的決策、執(zhí)行和監(jiān)督機(jī)構(gòu)，并設(shè)立能夠滿足公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作需要的業(yè)務(wù)和職能管理部門(mén)，設(shè)立必要的內(nèi)部監(jiān)督崗位。

　�。ǘ�）合理性原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置在確保崗位相對(duì)獨(dú)立的前提下力求精簡(jiǎn)，盡量減少經(jīng)營(yíng)運(yùn)作成本。

　�。ㄈ�）相互制約原則。期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)和崗位的設(shè)置要確保相互制衡，力求將各環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)控制到最小化。

　　第七條 期貨經(jīng)紀(jì)公司要遵循以下原則制定內(nèi)部控制文本制度并組織實(shí)施：

　�。ㄒ唬┯行�性原則。內(nèi)部控制文本制度要符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和中國(guó)證監(jiān)會(huì)的規(guī)定，要有較強(qiáng)的可操作性，切實(shí)可行。

　　（二）權(quán)威性原則。內(nèi)部控制文本制度要成為公司員工嚴(yán)格遵守的行動(dòng)指南，不得賦予任何人享有超越

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