農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)狀況及改革措施研究

　　農(nóng)村信用社是地方合作金融機(jī)構(gòu)，是農(nóng)村金融體系的重要組成部分，是農(nóng)村金融的基礎(chǔ)，是支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)的主要資金力量和主力軍。但由于種種主客觀原因的影響，使農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)質(zhì)量不高，收益水平很低，制約了對(duì)地方經(jīng)濟(jì)的支持，阻礙了自身的經(jīng)營(yíng)和發(fā)展，不少農(nóng)村信用社已經(jīng)到了生死存亡的關(guān)鍵時(shí)刻。為此，具體分析農(nóng)村信用社不良資產(chǎn)的現(xiàn)狀、形成原因，探討其提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量的方法和途徑，對(duì)農(nóng)村信用社來(lái)說(shuō)，已到了刻不容緩的時(shí)候。

　　最近，我們對(duì)某市信用聯(lián)社及所屬的農(nóng)村信用社進(jìn)行了深入地調(diào)查研究，結(jié)合該市農(nóng)村信用社和聯(lián)社的實(shí)際情況，就改善和提高農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量，談?wù)勎覀兊目捶ā?/p>

　　  一、農(nóng)村信用社金融資產(chǎn)狀況及成因

　　  （一）總資產(chǎn)、不良資產(chǎn)數(shù)量及結(jié)構(gòu)

　　截止1999年底，該市聯(lián)社資產(chǎn)總計(jì)96407萬(wàn)元，包括：各項(xiàng)貸款合計(jì)50992萬(wàn)元，現(xiàn)金及調(diào)轉(zhuǎn)金503萬(wàn)元，繳存央行準(zhǔn)備金9919萬(wàn)元，存放其它同業(yè)款項(xiàng)762萬(wàn)元，調(diào)出調(diào)劑資金2469萬(wàn)元，存放聯(lián)社款項(xiàng)15821萬(wàn)元，應(yīng)收利息1355萬(wàn)元，固定資產(chǎn)7100萬(wàn)元，損益類支出5478萬(wàn)元等。不良貸款余額為17922萬(wàn)元，占各項(xiàng)貸款總額的35.15%，其中，逾期貸款余額為7494萬(wàn)元，占貸款總額的14.70%；呆滯貸款余額為2828萬(wàn)元，占貸款總額的5.54%；呆帳貸款余額為7600萬(wàn)元，占貸款總額的14.9%。

　　在該聯(lián)社所轄的12個(gè)綜合營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)中，有10個(gè)機(jī)構(gòu)不良貸款占比達(dá)到30%以上，其中，有2個(gè)社分別為44.53%、47.05%；有3個(gè)社分別為55.94%、51.97%、53.95%；有1個(gè)社超過(guò)70%，為73.61%。

　　在17922萬(wàn)元的不良貸款余額中，農(nóng)戶貸款為2055萬(wàn)元，占比11.5%；農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織貸款為5441萬(wàn)元，占比30.36%；鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)貸款為10038萬(wàn)元，占比56%。

　　由于該聯(lián)社信貸資產(chǎn)質(zhì)量低，不良貸款占比高，嚴(yán)重影響了利息收入，致使應(yīng)收利息、待收利息余額居高不下，到1999年底，應(yīng)收利息余額為1355萬(wàn)元，待收利息余額為3763萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)收入3985萬(wàn)元，而支出高達(dá)5478萬(wàn)元，虧損1493萬(wàn)元，虧損面達(dá)33.3%。自1996年與農(nóng)業(yè)銀行分門辦公以來(lái)，該聯(lián)社已累計(jì)虧損8000余萬(wàn)元。

　　  （二）不良資產(chǎn)成因

　　一是外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境因素。首先是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)高負(fù)債經(jīng)營(yíng)而引起的經(jīng)營(yíng)效益低下，償債能力日益減弱，使農(nóng)村信用社貸款本息難以收回。由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期影響，鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)自有資本積累過(guò)少，要運(yùn)轉(zhuǎn)，只好依賴農(nóng)村信用社的貸款。從目前該市的情況看，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的負(fù)債率高達(dá)80%以上，有的甚至達(dá)到90%以上或者接近100%，特別是50%以上的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)基本上沒(méi)有資本金投入，全是靠農(nóng)村信用社貸款建成的。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大潮中，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)管理不善，產(chǎn)品科技含量不高，沒(méi)有市場(chǎng)，紛紛關(guān)停、倒閉、破產(chǎn)。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)勢(shì)必要轉(zhuǎn)嫁到農(nóng)村信用社身上而成為金融風(fēng)險(xiǎn)，降低農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。其次，行政干預(yù)使農(nóng)村信用社信貸資產(chǎn)受到損失。農(nóng)村信用社雖然是法人單位，但在經(jīng)營(yíng)中自主性明顯不夠，在地方行政干預(yù)面前，貸款投向、投量在很大程度上受地方政府的左右。有的項(xiàng)目在立項(xiàng)之初，用行政命令要求農(nóng)村信用社發(fā)放貸款，嚴(yán)重影響了農(nóng)村信用社的信貸資產(chǎn)質(zhì)量。第三是農(nóng)業(yè)銀行點(diǎn)貸，使農(nóng)村信用社雪上加霜。1996年以前，農(nóng)村信用社與農(nóng)業(yè)銀行沒(méi)有脫離行政隸屬關(guān)系，不過(guò)是農(nóng)業(yè)銀行的一個(gè)下屬單位，雖然其性質(zhì)是集體所有制企業(yè)，自負(fù)盈虧，但在資金使用上沒(méi)有獨(dú)立使用權(quán)。主管行在資金臨時(shí)短缺時(shí)，一些具有潛在風(fēng)險(xiǎn)的貸款就強(qiáng)行壓給農(nóng)村信用社，使農(nóng)村信用社在貸款收回上，沒(méi)有充分的物質(zhì)保證，形成貸款風(fēng)險(xiǎn)。即使有擔(dān)保單位，也不過(guò)是一些盈利水平低、不具備償還能力的集體或事業(yè)單位，而對(duì)于農(nóng)村信用社形成的風(fēng)險(xiǎn)貸款，其主管行無(wú)人問(wèn)津。第四是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)改制、破產(chǎn)不規(guī)范，千方百計(jì)逃避、轉(zhuǎn)移、懸空農(nóng)村信用社貸款，使農(nóng)村信用社債權(quán)得不到落實(shí)，進(jìn)一步加大了農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)。近

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