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養(yǎng)老保險(xiǎn)“空賬”問(wèn)題思考
一、影響?zhàn)B老保險(xiǎn)基金收支平衡的若干因素分析根據(jù)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的有關(guān)繳費(fèi)問(wèn)題的規(guī)定，養(yǎng)老金收入＝月工資總額×（企業(yè)繳費(fèi)率＋個(gè)人繳費(fèi)率），養(yǎng)老金支出＝上年度職工月平均工資×基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率＋個(gè)人賬產(chǎn)儲(chǔ)存額／120。
從計(jì)算公式里可以提取出影響?zhàn)B老金收支平衡的幾個(gè)因素：令a為某人開(kāi)始工作年齡；b為退休年齡；c為繳費(fèi)率；d為基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率；m為平均預(yù)期壽命；w為年貨幣工資增長(zhǎng)率；e為a歲初年平均工資，i為年利率。設(shè)：
函數(shù)F(x)＝領(lǐng)取養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值－繳納養(yǎng)老金總額在a歲初的現(xiàn)值其中：領(lǐng)取養(yǎng)老金總額＝G(b、m、d、w)
繳納養(yǎng)老金總額＝H(a、b、c、e)
附圖
F(x)可以描繪出養(yǎng)老金收支矛盾的積累程度，即“債務(wù)程度”，支出越多，收入越少，則債務(wù)越重。下面我們依次對(duì)其中幾個(gè)因素作定性分析。
(1)開(kāi)始工作年齡a，隨著就業(yè)年齡的增大，其債務(wù)程度相應(yīng)減少。就業(yè)年齡越大，相應(yīng)繳費(fèi)年限越短，養(yǎng)老金總收入下降，但同時(shí)個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額降低，養(yǎng)老金支出標(biāo)準(zhǔn)相應(yīng)下調(diào)。在我國(guó)，由于個(gè)人賬戶(hù)實(shí)際是空賬，繳費(fèi)年限越長(zhǎng)，被挪用的個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額越大，繳費(fèi)年限縮短帶來(lái)的養(yǎng)老金支出下降程度將大于收入下降程度，從而起到正面作用。因此，推遲職工開(kāi)始工作年齡不但有利于減輕債務(wù)，而且可以緩減失業(yè)壓力，方法是延長(zhǎng)年輕人的教育（www.xfhttp.com－雪風(fēng)網(wǎng)絡(luò)xfhttp教育網(wǎng)）年限，限定正式職工的最低年齡，不準(zhǔn)招錄童工等，但這種政策依賴(lài)于教育（www.xfhttp.com－雪風(fēng)網(wǎng)絡(luò)xfhttp教育網(wǎng)）經(jīng)費(fèi)的巨大投入，將加重財(cái)政負(fù)擔(dān)。
(2)開(kāi)始退休年齡b，在平均預(yù)期壽命不變的情況下，退休年齡越大，領(lǐng)取養(yǎng)老金的年限越短。因而適當(dāng)提高退休年齡也是緩減養(yǎng)老金收支矛盾的重要方法，世界上許多國(guó)家都采用了這一方法，國(guó)際社會(huì)把65歲以上人口稱(chēng)為老年人口，但退休年齡是個(gè)變量，其范圍在60-70歲之間，據(jù)國(guó)際勞工局統(tǒng)計(jì)，退休年齡從60歲提高到65歲，養(yǎng)老金負(fù)擔(dān)能夠下降近50%，西方發(fā)達(dá)國(guó)家正在有計(jì)劃地推遲養(yǎng)老金領(lǐng)取年齡，并逐步統(tǒng)一男女退休年齡，21世紀(jì)中期退休年齡會(huì)逼近70歲，中國(guó)的人口老齡化比較嚴(yán)重，居民平均預(yù)期壽命又在逐步提高，目前我國(guó)退休年齡平均在60歲以下，還有提高的空間，適當(dāng)推遲退休，將有利于控制人口贍養(yǎng)率，緩解養(yǎng)老保險(xiǎn)金收支矛盾，但這樣同時(shí)會(huì)導(dǎo)致失業(yè)率的上升，加劇社會(huì)矛盾。
(3)繳費(fèi)率c和基礎(chǔ)養(yǎng)老金給付率d，這兩個(gè)因素最直接地影響收支金額。即繳費(fèi)率越高，則收入越多，債務(wù)程度越輕；給付率越高，支出越多，債務(wù)同時(shí)增加。目前，為了保護(hù)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，我國(guó)規(guī)定企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不超過(guò)企業(yè)工資總額的20%，所以能夠調(diào)高的只有個(gè)人繳費(fèi)率。而我國(guó)設(shè)定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金支出包括社會(huì)性養(yǎng)老金和繳費(fèi)性養(yǎng)老金，合計(jì)給付率在30%以上，與國(guó)際通行的25%的標(biāo)準(zhǔn)相比，也有下調(diào)空間。
(4)利率i，在統(tǒng)賬結(jié)合的模式下，利率對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金平衡的影響實(shí)際是雙方面的。就我國(guó)目前的狀況而言，基礎(chǔ)養(yǎng)老金利率越高，則養(yǎng)老保險(xiǎn)金儲(chǔ)存額增值越快，在其他因素不變的情況下，相當(dāng)于收入增加，債務(wù)程度減輕。而另一方面，利率越高，個(gè)人賬戶(hù)的記賬利率也越高，賬面增值越快，個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額越大，于是職工退休后養(yǎng)老金發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)越高，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金發(fā)放支出額越大，在其他因素不變的情況下，相當(dāng)于支出增加，債務(wù)程度上升。因而從綜合收支兩方面看，利率變動(dòng)如何影響?zhàn)B老金收支平衡，要取決于利率對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金積累額的實(shí)際增值和全部個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額的賬面增值的比較。在我國(guó)，由于個(gè)人賬戶(hù)大多是空賬，并沒(méi)有實(shí)際可用于支出的資產(chǎn)，所以養(yǎng)老金支出更多依賴(lài)于現(xiàn)期職工繳費(fèi)和養(yǎng)老保險(xiǎn)基金儲(chǔ)存額，而養(yǎng)老金積累額增值的絕對(duì)額遠(yuǎn)遠(yuǎn)趕不上個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額賬面增值的絕對(duì)數(shù)額，利率越高，差距越大，所以在我國(guó)目前的實(shí)際情況下，利率的升高將加重債務(wù)負(fù)擔(dān)。
二、解決“空賬”問(wèn)題的長(zhǎng)期思路
1.提高退休年齡和推遲就業(yè)年齡相結(jié)合的方法。根據(jù)前面的分析，提高退休年齡有助于減少支出，但同時(shí)會(huì)造成就業(yè)崗位不足，引發(fā)失業(yè)率上升，如果同時(shí)采取推遲就業(yè)年齡的辦法，二者就能取長(zhǎng)補(bǔ)短。因?yàn)樘岣呗毠ぞ蜆I(yè)的最低年齡，實(shí)際上無(wú)形中減少了待業(yè)人數(shù)，不過(guò)這部分年輕人不能閑散
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