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淺析企業(yè)資金管理
淺析企業(yè)資金管理1
企業(yè)要發(fā)展關鍵在管理,管理的核心在財務,財務管理的重點在資金.企業(yè)的資金管理,對提高企業(yè)的`經濟效益起著至關重要的作用.尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),為適應市場經濟的發(fā)展,必須增強企業(yè)管理意識,強化資金管理,狠抓管理創(chuàng)新,才能在激烈的市場競爭中經受住嚴峻的考驗,頂住風險,使企業(yè)立于不敗之地. 企業(yè)的資金管理,貫穿于企業(yè)生產經營的全過程,從資金的投入,到產品的生產和銷售.搞好企業(yè)的資金管理,主要是強化企業(yè)供應、生產和銷售部門的資金管理.
作 者： 黃直端 作者單位： 湖南省資興市第二建筑公司 刊 名： 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 PKU 英文刊名： CHINESE ENTERPRISE ACCOUNTING OF VILLAGES AND TOWNS 年，卷(期)： 20xx ""(10) 分類號： F8 關鍵詞：淺析企業(yè)資金管理2
摘 要 從20世紀末開始，國家著力推動文化產業(yè)體制改革，新?出版行業(yè)迎來了大發(fā)展的時代，同時也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。新聞出版行業(yè)從面向主管部門向兼顧面向市場轉化的過程中，原有的經營方式和管理模式必須進行相應的調整，企業(yè)從領導層到相關管理部門都面臨著調整經營方向與管理思路的問題。而脫胎于行政管理與行業(yè)管理遠高于市場管理的出版行業(yè)，一直以來對于資金管理意識比較淡泊，這在新形勢下顯得不相適宜。在此背景下，適應行業(yè)發(fā)展的需要，探尋與出版企業(yè)發(fā)展相適應的資金管理模式顯得尤為重要。本文試從闡述出版企業(yè)資金管理現(xiàn)狀入手，分析目前資金管理中存在的問題與歷史成因。嘗試提出了：從領導意識轉變到財務人員知識更新；從管理理念上的思路轉變到企業(yè)內部管理制度與流程和設計；以及輔助以數(shù)字化管理手段的管理思路。旨在探尋一條適合出版企業(yè)資金管理的道路，給在管理工作中尚在摸索階段的同行以啟示，同時希望起到拋磚引玉的作用，借此得到專業(yè)人士的關注與指點，以使出版企業(yè)能在較短的時間內達到理想的管理效果，盡快完成管理模式的轉變。未來出版企業(yè)的資金管理將如何深化，行業(yè)從員應該在多大程度上拓寬管理思路等問題，還需行業(yè)從業(yè)人員在實踐中一邊借鑒資金管理比較成熟的行業(yè)經驗，一邊繼續(xù)摸索完善本行業(yè)的適用方法。
關鍵詞 出版企業(yè) 資金管理 內控設計
一、前言
新聞出版業(yè)在國民經濟體系中是一個占比較小的行業(yè)，同時又是一個政策性強、行業(yè)特點突出的行業(yè)。由于該行業(yè)的特殊性，新聞出版單位一方面受到行業(yè)主管部門的嚴格限制，另一方面其市場又受到一定保護，行業(yè)競爭壓力小。因此，財務資金管理帶有明顯的事業(yè)單位計劃經濟的痕跡。由此帶來的問題是，出版企業(yè)在資金管理方面意識較為淡泊，管理方法落后于現(xiàn)代企業(yè)管理，與新聞出版行業(yè)實為現(xiàn)代企業(yè)的本質嚴重脫節(jié)。20世紀末以來，國家推動的文化產業(yè)體制改革，使新聞出版行業(yè)向現(xiàn)代化企業(yè)轉型，原有資金管理模式已無法適應新的體制與市場環(huán)境的需求，資金管理方式的轉變勢在必行。本文從探討出版企業(yè)從何入手進行資金管理模式的轉變?yōu)槌霭l(fā)點，為資金管理較薄弱的出版企業(yè)找出一條資金管理入門的道路。同時希望借此文拋磚引玉，即能為渴望尋求資金管理之路的同行推開一扇小窗，又能引來專業(yè)人士的指導。
二、出版企業(yè)資金管理的特點及其困難
出版企業(yè)的資金管理特點是與其產品特點及業(yè)務運行方式相適應的。出版企業(yè)業(yè)務運行中的一些“特色”給資金管理帶來了一定困難。
�。ㄒ唬┊a品品種數(shù)量巨大
出版企業(yè)生產的是以一定載體形式呈現(xiàn)的文化產品，核心內容是其所表現(xiàn)的意識形態(tài)。意識形態(tài)領域內容的豐富性與多樣性表現(xiàn)在出版企業(yè)為產品品種數(shù)量巨大。比如一個中小型出版企業(yè)在銷產品品種應在上千種之上，而大型出版企業(yè)會達到上萬或幾十萬。這就使得出版企業(yè)的存貨成為企業(yè)資產中一種主要的占用形式，而這種資產在儲存、發(fā)、退過程中的損耗難以避免。
（二）銷售回款周期不確定
由于出版企業(yè)在一直實行“新華書店總經銷”，雖然隨著市場的發(fā)展各出版企業(yè)早已實現(xiàn)自辦發(fā)行，但歷史遺留的銷售方式為“經銷包退”，實際上是把滯銷的風險全部留在出版企業(yè)，出版企業(yè)在控制退貨與結算方面可施展的空間較小。
�。ㄈ┊a品生產周期受到外在因素影響較大
由于出版物這種特殊商品的生產源頭起于作者（著作權方），作者（著作權方）與出版社的配合情況很大程度上影響了出版進度。在產品寫作、編校與出版過程中，作者（著作權方）與出版社之間溝通是否順暢，往往會很大程度上影響出版進度，甚至出現(xiàn)選題中途流產。因此，出版企業(yè)的選題實現(xiàn)程度通常與選題計劃相去很遠。
�。ㄋ模┱咝杂绊�
出版物這種特殊商品還是一種對政策極其敏感的商品。比如考試類產品。如果國家對某類考試在考試方式、考試大綱上進行調整，則在新規(guī)定出現(xiàn)前出版的同類產品則立刻全部成為無法出售的商品，這種無法預料的損失也是出版社必須承擔的。
以上各種不可控因素都給出版企業(yè)的資金管理帶來一定的困難，在無法控制的進程中尋找可控點，成為資金管理的難點和關鍵。
三、出版企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)領導者沒有充分認識資金管理的重要性
新聞出版的行業(yè)發(fā)展具有注重意識形態(tài)、資金管理意識薄弱的特點。在傳統(tǒng)出版企業(yè)中，企業(yè)領導者更注重產品在意識形態(tài)方面的問題，關注選題方向。文化產業(yè)改制后企業(yè)領導者需要關注市場，但很少關注資金的運營與管理。
�。ǘ┴攧杖藛T缺乏資金管理意識
在傳統(tǒng)出版企業(yè)中，財務人員更注重“會計核算”和“財經制度”，企業(yè)沒有在資金管理方面給財務人員提出更高的要求，長此以往，資金管理幾乎被排除在財務工作之外。
�。ㄈ┤鄙儋Y金管理專業(yè)人才
在資金管理意識薄弱的前提下，出版企業(yè)更是缺少資金管理專業(yè)人才的儲備，當文化產業(yè)轉企改制后，資金管理的問題才顯得日趨重要，但由于知識和人才的缺乏，很難在短時間內建立起完整的資金管理鏈條和管理模式，仍處于亡羊補牢的被動狀態(tài)。
四、影響出版企業(yè)資金管理效果的因素分析
鑒于上述的行業(yè)發(fā)展歷史，現(xiàn)階段出版企業(yè)在資金管理方面存在著上述諸多問題，這些問題的形成原因多樣，并對資金管理的效果產生的很大影響。
�。ㄒ唬┕芾韺铀枷胝J識
資金是現(xiàn)代企業(yè)運行的基本保證，因此在現(xiàn)代企業(yè)中，企業(yè)領導已經把資金管理當作日常工作不可缺少的一部分，整個企業(yè)資金管理的流程是成熟而順暢的，任何資金活動中出現(xiàn)的問題都會得到迅速的反饋，并處理解決。而出版企業(yè)的管理層對資金管理的重要性認識尚且不足，主要還集中在如何搶占市場、準確把握政策并判斷企業(yè)發(fā)展方向上。在這種情況下，企業(yè)領導層無暇有效組織和建立適合本企業(yè)的資金管理架構，使資金管理工作明顯落后于企業(yè)的發(fā)展。在這種管理缺失的狀態(tài)下，經營過程隨時面臨資金風險，一旦出現(xiàn)問題，就會給企業(yè)帶來經濟損失，并且會錯失市場良機。 （二）管理體系的完整性
在管理體系相對完整健全的現(xiàn)代企業(yè)中，資金管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，已形成了較為成熟的`組織機構及運營模式，資金管理已滲透到業(yè)務運行的各個環(huán)節(jié)中。在這樣一個完善的管理體系框架下，企業(yè)資金活動被限定在最有效、最安全的監(jiān)控系統(tǒng)中，對資金的管理也是最高效的。而在出版企業(yè)中尚未建立完善的資金管理體系，甚至未抓住資金管理中關鍵的環(huán)節(jié)，在資金管理中的部門職責不清晰、分工不明確，資金管理工作尚在摸索中，無法形成完整的資金管理鏈條。遇到問題都是采取臨時補救措施，甚至造成了資金損失才完善管理制度。這種被動的工作狀況，使得資金管理工作不能成為企業(yè)管理中有效部分，更談不上有效地開展管理工作，給企業(yè)帶來了極大的財務風險和安全隱患。
（三）資金管理崗位設置
在現(xiàn)代化的企業(yè)中，資金管理工作均設有專門的崗位甚至專門的部門來完成，職責劃分清晰、責任明確、流程順暢，與日常財務工作相輔相成，可以有效地完成資金管理工作，及時反饋資金情況，為企業(yè)決策提供依據。而在傳統(tǒng)的出版企業(yè)中并沒有設置資金管理專屬崗位，更沒有相應的專業(yè)人才。在資金管理工作開展初期，多由財務部門的人員兼任。這種情況使得在面臨資金管理問題時，往往無法將應該由資金管理崗位完成的工作同日常財務工作明確區(qū)分，削弱了資金管理職能，工作中不能切中要害，也不能達到應有的管理效果。
�。ㄋ模┍O(jiān)管措施
監(jiān)管機制是現(xiàn)代企業(yè)運行中與各個業(yè)務流程并存的機制，業(yè)務運行到哪里，監(jiān)管工作就應該同樣到哪里，這樣才能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務流轉中出現(xiàn)的問題，糾正業(yè)務運行中的偏差，保證業(yè)務運行在正確的軌道上。這對資金管理工作同樣適用，在有效監(jiān)管機制下運行的資金管理系統(tǒng)，才是安全有效的管理系統(tǒng)，能夠保證資金管理以企業(yè)資金效益最大化為目標，符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略。而出版企業(yè)在資金管理工作初期，管理體系尚不健全，管理力量薄弱，更談不上對資金管理工作的監(jiān)管，這必定會給企業(yè)的資金安全帶來潛在的風險。
五、完善出版企業(yè)資金管理的建議
面對上述現(xiàn)狀及各種問題，出版企業(yè)在資金管理方面可以嘗試從以下幾個方面入手，逐步建立完善的管理體系，理順管理與運營的關系，從而達到理想的管理效果。
�。ㄒ唬┨岣哔Y金管理意識，強化資金管理責任
企業(yè)管理層應充分認識到資金管理的重要性，加強有關資金管理知識的學習以提高認識，根據企業(yè)的實際情況適當加大在資金管理工作方面的人員和資金投入。管理層應直接參與資金管理工作，建立健全資金管理組織機構，至少應設置專門的資金管理崗位，并落實資金管理責任制。管理層對資金管理工作的重視程度，能在很大程度上影響企業(yè)資金管理工作運行的有效性，使資金管理機構和崗位不至于成為“擺設”。
�。ǘ┘訌娯攧杖藛T培訓，提高財務人員素質，引進相關專業(yè)人才
企業(yè)應在財務人員培訓上應加大力度，組織財務人員學習現(xiàn)代企業(yè)管理知識，充實專業(yè)知識，做好應對準備。有條件的企業(yè)可以考慮引進有資金管理經驗的專業(yè)人才，彌補人才上的不足，同時通過專業(yè)人才來推動資金管理工作的專業(yè)化，提高管理效率，縮短適應周期。
�。ㄈ┰O計內部資金管理與控制流程
改變“亡羊補牢”的被動局面，做好資金管理的事前計劃、事中控制和事后總結與修正三個階段的工作。
第一，建立全面預算管理機制。財務預算是經過現(xiàn)代企業(yè)運行實踐證明的一種比較成熟的，有效進行資金管理事前控制的手段。從這里入手對于之前沒有設立相應機制的出版企業(yè)來說相對容易，通過財務預算的編制與執(zhí)行，可以將“不確定”變?yōu)椤坝杏媱潯�。預算管理至少要包括以下幾個方面：
一是預算編制。預算編制可以生產為出發(fā)點，也可以銷售為出發(fā)點，或兩者兼而有之，在此基礎上將企業(yè)下一年度的經營收支全部在預算中得以反映，并?算出下一年度的經營結果。這個經營結果必須與企業(yè)的經營規(guī)劃相適應，如果有差異，應分析原因、調整預算，并最終使財務預算的經營結果與企業(yè)目標相一致。財務預算至少以預算的利潤表為終點，有條件的企業(yè)還應完成預算的資產負債表和現(xiàn)金流量表。
二是預算控制。財務預算在實際執(zhí)行過程中應成為衡量經營業(yè)務完成情況的標尺。預算執(zhí)行情況應通過相應的財務報告及時反饋到企業(yè)領導和相關部門，企業(yè)領導應針對報告中反映出的問題作出經營調整，修正執(zhí)行中的偏差，以保證預算的完成。
三是預算調整。對于年度內出現(xiàn)的突發(fā)事件，如由于政策的變化使得原來預算無法完成，或出現(xiàn)新的市場機會影響預算結果，應降這些突發(fā)事件作為預算變動的因素及時調整原有預算，并將新的預算結果作為執(zhí)行目標。這種調整預算的工作也可視為編制滾動的財務預算，其目的是讓預算隨時符合業(yè)務發(fā)展的實際情況，而不致因為經營出現(xiàn)的新情況使預算失去指導作用。
四是預算完成情況的分析。對于預算執(zhí)行的結果要定期進行數(shù)據分析，從實際完成情況與預算的偏差中找出原因，如果是預算編制的問題，應在今后的編制中加以避免，如果是執(zhí)行的問題，應提請相關部門采取措施，改變執(zhí)行狀況。
第二，建立健全資金管理的內部控制制度，做到有章可循。資金的有效管理離不開健全的內部控制制度，制度是流程控制的保障。因此，建立健全資金管理的內部控制在企業(yè)的資金管理中起著關鍵性作用。
資金管理內部控制制度應當覆蓋企業(yè)資金流的各個環(huán)節(jié)，落實到崗位。制定資金內部控制制度，需注意內部控制的幾大原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則、成本效益原則（參見財會〔20xx〕7號文件）。對于一時沒有條件制訂更細的資金管理制度的企業(yè)，可以先制定一些關鍵流程的控制規(guī)范。比如存貨、固定資產、銷售、費用支出；其他資金管理制度可以在經營業(yè)務過程中不斷完善。
制定好的資金管理制度要不斷根據業(yè)務的變化和發(fā)展進行修訂和補充，使得管理制度不會過時，成為資金管理的依據和保障。 （四）選擇適合的資金管理系統(tǒng)，協(xié)助業(yè)務流程規(guī)范化
現(xiàn)代企業(yè)資金管理僅靠人工完成不僅管理成本高，而且存在信息不及時、錯誤率高的問題，所以資金管理信息化勢在必行。出版企業(yè)可以根據自身的條件選擇適當?shù)馁Y金管理信息系統(tǒng)，來輔助業(yè)務流程控制和數(shù)據統(tǒng)計分析。資金管理系統(tǒng)往往在規(guī)范資金業(yè)務流程的同時，還能起到降低管理成本、提高統(tǒng)計分析效率及降低差錯率的作用。
（五）借助社會中介機構的力量，提高資金管理水平
社會中介機構因其專業(yè)性和中立性，在企業(yè)資金管理過程中起到的監(jiān)督作用和指導作用不容小覷。新聞出版企業(yè)，傳統(tǒng)上只把中介機構當作一個審查機構，實際在現(xiàn)代企業(yè)管理中，中介機構更是企業(yè)管理的助手。作為專業(yè)的咨詢評估機構，中介機構能發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并給企業(yè)提供專業(yè)的改進建議。有條件的企業(yè)可以請專業(yè)機構介入資金管理流程和制度的設計，并對流程的執(zhí)行情況進行評估。由于中介機構的獨立性，其往往能提出比企業(yè)財務人員更客觀和切中要害的建議，對企業(yè)的資金管理起到很好的幫助。
總之，建立及完善出版企業(yè)資金管理體系，在出版企業(yè)的財務管理工作中占據著非常重要的位置。出版企業(yè)要在認真考量本企業(yè)的管理現(xiàn)狀及管理要求的基礎上，確定本企業(yè)資金管理的途徑與方向，以資金使用效率最優(yōu)化為目標，并本著由簡入繁、由淺入深、由易到難、由內至外、由急到緩的原則，優(yōu)先解決實際工作中重點控制環(huán)節(jié)，層層深化，不斷完善和提高資金管理效率。對于出版企業(yè)財務人員來講，在學習中探索適應本企業(yè)的資金管理方式還有很長的路要走，筆者也將在工作中持續(xù)關注資金管理理?的發(fā)展與新動向，學習先進的管理經驗，并將其應用于自己的工作之中。
參考文獻
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淺析企業(yè)資金管理3
在民營發(fā)展過程當中我國政府對民營中小企業(yè)發(fā)展和管理加大的政策支持力度，在資金管理、環(huán)境管理都提出了巨大的支持，這樣就促使了民營中小企業(yè)快速發(fā)展。但是在民營中小企業(yè)的發(fā)展過程當中還存在不少問題，其中資金管理就是突出的方面，這主要體現(xiàn)在資金管理制度不健全，資金使用混亂，這樣嚴重影響了民營中小企業(yè)財務管理水平。因此對民營中小企業(yè)資金管理中的問題和對策進行研究具有重要的現(xiàn)實指導意義。
一、資金管理理論概述
（一）資金管理的含義
資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當中資金管理是企業(yè)對自身資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎金、補貼；各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購公司用于生產的其他物資價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；公司批準使用備用金結算的職員的現(xiàn)金支出，其他經財務部批準的現(xiàn)金支出等內容。
（二）資金管理的重要作用
現(xiàn)金為王是當前企業(yè)管理重要準則之一，同時體現(xiàn)了資金管理對發(fā)展的重要影響力。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，概括起來主要有以下幾點：第一資金管理是保障企業(yè)政策運轉的前提。在企業(yè)生產銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產和銷售才能正常運行，企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。
二、民營中小企業(yè)資金管理當中存在的問題
當前民營雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實際的資金管理當中還存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
�。ㄒ唬┏黾{肖位職貴不健全
在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中，由于企業(yè)產權性質的影響，民營中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚，關系忠于制度，這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當中出納權益不受會計監(jiān)督，都是出納說的算。
�。ǘ┵Y金管理流程不健全
在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經理在申請資金的使用上，沒有有關審核和監(jiān)督，導致其中資金使用不規(guī)范。
�。ㄈ┙杩詈蛨箐N管理混亂
借款和報銷管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關鍵環(huán)節(jié)。當前民營中小企業(yè)在借款和報銷管理當中還存在不少問題，主要體現(xiàn)借款和報銷管理混亂。在中小企業(yè)借款和報銷當中，沒有一個明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對長時間的借款沒有進行追回，最終導致壞賬的產生。
三、加強民營中小企業(yè)資金管理的具體措施
（一）完善出納肖位職貴，提高資金管理水平
在民營中小企業(yè)資金管理當中首先要做到的就是完善出納崗位職責，提高資金管理水平。在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中，由于各種影響因素，民營中小企業(yè)會計人員都是企業(yè)內部管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了關系忠于制度的現(xiàn)象，直接原因歸結于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當中出納權益不受會計監(jiān)督。在出納崗位設置上最好不要利用內部的親戚，選擇專業(yè)素質過硬的人員擔任出納。在實際的資金管理當中建立不相容崗位，主要包括：資金支付的審批與執(zhí)行；資金的保管、記錄與盤點清查；資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
�。ǘ┩晟瀑Y金管理流程
有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關鍵，因此必須對企業(yè)每一步資金使用進行充分的管理。在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經理在申請資金的使用上，沒有有關審核和監(jiān)督，導致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購的資金管理當中也沒有一個科學有效的申購和采購流程，導致企業(yè)庫存較多，嚴重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當中公司現(xiàn)金限額由財務部提出，總經理批準。財務部審核，總經理批準核定。
在民營中小企業(yè)資金管理的`過程當中對不符合的流程要進行及時的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應拒絕批準，性質或金額重大的，還應及時報告相關部門。會計人員應當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、程序、權限是否有誤，手續(xù)及相關證件是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由出納人員等相關負責人員辦理支付手續(xù)。 （三）加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程
在民營中小企業(yè)資金管理當中要加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程。在實際管理當中必須從兩方面展開。首先對于借款，實行備用金制度，對經常借款經常報銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動使用。借款人開支后，持經審批后的票據到財務部報銷，財務部按報銷金額補足現(xiàn)金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經理簽字，總經理或執(zhí)行董事審批后到財務部辦理借款手續(xù)。實行備用金管理的職工每月至少要到財務部報帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標準按公司制度嚴格辦理。對于借款管理，要根據具體的事項區(qū)別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財務管理中心辦理借款事宜。
四、結束語
從以上的分析可以看出，資金管理是企業(yè)財務管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，資金管理是保障企業(yè)政策運轉的前提。在企業(yè)生產銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產和銷售才能正常運行，企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。加強資金管理可以有效的提高企業(yè)成本管理水平。資金是企業(yè)成本管理的重要指標之一，在企業(yè)資金管理當中保持多少資金、償債能力控制在怎樣的一個水平對企業(yè)成本都具有重要的影響。因此有效的資金管理對提高企業(yè)成本具有重要的幫助。民營中小企業(yè)當前民營中小企業(yè)在資金管理過程當中存在不少問題，這些問題表現(xiàn)在出納崗位職責不健全、資金管理流程不完善、借款和報銷管理混亂等。因此在實際管理當中要具體問題具體分析，要完善出納崗位職責，提高資金管理水平；完善資金管理流程；加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程，提高民營中小企業(yè)資金管理水平。
淺析企業(yè)資金管理4
眾所周知，企業(yè)經營管理的核心就是對企業(yè)資金的管理。目前，在我國現(xiàn)代企業(yè)的日常經營管理活動中，對資金管理的效率不高，還普遍存在資金浪費、信用管理缺失、拖欠貨款、忽視現(xiàn)金折扣等多種資金管理問題本文就實踐經驗對當前企業(yè)資金管理過程中經常出現(xiàn)的問題進行說明并提出具體的改進措施。
1企業(yè)資金管理的內涵及其重要性
資金管理是在企業(yè)中對企業(yè)經營過程中的資金來源及其使用情況進行計劃、監(jiān)督、考核、控制的項目統(tǒng)稱一般來說，在企業(yè)的資金管理過程中，主要從以下三個方面進行:企業(yè)流動資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專項資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來說主要是對流入、流出的資金進行控制，保證企業(yè)的利潤收入以及資金平衡在企業(yè)迅速發(fā)展過程中，現(xiàn)代企業(yè)越來越要求對資金的收入與支出進行合理的控制，并評估企業(yè)資金支出的風險，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對資金的利用效率，提高對企業(yè)資金的最大限度的利用價值，這就是對企業(yè)資金管理的內涵與實質。
在現(xiàn)代的經營過程中，應用科學合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵市場中的競爭力，不斷提高企業(yè)的利潤。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經營過程中的資金困難。
2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問題
從目前來看，我國企業(yè)在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴、監(jiān)管不力、資金預算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題主要表現(xiàn)在:
第一，由于企業(yè)的經營者往往只重視生產經營問題，忽視對企業(yè)資金的管理，沒有意識到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實際的經營相協(xié)調，這就導致了企業(yè)中資金管理的混亂。
第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴、監(jiān)管不力在企業(yè)的資金管理過程中，由于審批不嚴很容易造成對企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運營管理中加重了資金流轉的困難，不能使企業(yè)的經營管理者準確掌握企業(yè)的資金流向和運行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營運效率。
第三，企業(yè)缺乏資金預算體系。在企業(yè)的資金管理過程中由于沒有建立完整的預算體系，就不利于企業(yè)對其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進行科學分析。一般企業(yè)在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規(guī)模進行控制，又缺乏科學完整的體系支撐，因此很難對企業(yè)所面臨的市場以及投資環(huán)境中的不利影響及時做出反映，這就會導致企業(yè)籌資、投資過于盲目，導致企業(yè)資源的浪費。
第四，企業(yè)資金利用率低從以上幾個方面的問題我們可以看出:一個企業(yè)的資金管理直接影響一個企業(yè)的資金運轉狀況以及資金運行的效率現(xiàn)代企業(yè)對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率，目前，我國大多數(shù)企業(yè)在經營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題這些都不利于企業(yè)對資金周轉的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業(yè)的負債等危險。
第五，會計信息失真我們知道，在企業(yè)的經營管理過程中，企業(yè)的會計信息是為了如實地反映企業(yè)的經營管理情況準確的`會計信息才能提高企業(yè)管理者決策的準確度，才能促進現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經濟效益但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時的經濟效益，不重視對會計人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會計舞弊等行為的發(fā)生所以失真的會計信息不利于企業(yè)的資金管理。
3提高企業(yè)資金管理的主要措施
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過程中還存在著一些問題這些問題嚴重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來很多的風險。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來合理、有效地降低企業(yè)的資金風險，克服營運中的困難。本文根據實踐經驗從以下幾方面來說明如何提高企業(yè)的資金管理水平。
第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結構我們知道，企業(yè)在融資的過程中要充分考慮企業(yè)的資本構成，尤其要根據企業(yè)自身的行業(yè)特點對其的資本構成進行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過程中，負債資金有財務杠桿的效益，通過適度的負債反而能提高企業(yè)的收益但是如果資產負債過高就會使企業(yè)陷入重大的財務危機中所以企業(yè)的資產負債率要適度，要依據企業(yè)日常經營管理和業(yè)務的擴展來考慮，利用合理的資本機構，擴大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長遠發(fā)展。
這就需要企業(yè)的經營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學的分析，準確地預測自身行業(yè)以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負債率之間的關系，從而發(fā)揮企業(yè)財務杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風險，促使企業(yè)的資本構成更加合理化。
第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應用企業(yè)資金風險預測機制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平從企業(yè)資金的各個步驟一一提供、調撥以及周轉、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學的資金風險體系以及監(jiān)測指標體系的重要性有了完整的機制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務風險進行評估，從而重點應對企業(yè)發(fā)生資金風險的重要項目及領域快速采取措施及時有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產的負債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準確的預警信息，減少企業(yè)資產風險。
第三，強化對企業(yè)會計的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績效的管理為了進一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內部加強審計工作勢在必行。只有通過內部審計才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業(yè)在今后一段時間內的資金管理方向保證企業(yè)的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關規(guī)定。另外，通過企業(yè)對資金管理的績效考核，還能提高企業(yè)內部會計人員的工作積極性和工作效率通過將員工的年終績效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經營者對企業(yè)資金的管理。
第四，加強對企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權限，因此不利于整個企業(yè)資本的管理所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權和審批權都集中在企業(yè)的財務部門，并且由財務部門統(tǒng)一進行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應該做好全面預算管理，強化企業(yè)資金預算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實處，加強企業(yè)財務部門對資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門之間的隨意浪費。
第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強化對企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對企業(yè)內部的會計人員提出嚴格的要求，利用信息化工具對企業(yè)資金的出入，對企業(yè)經營、投資、籌資的各種活動進行高效的管理。因為企業(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個企業(yè)管理過程中，在企業(yè)管理的過程中要通過各種方式減少應收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，做出周期判斷，提高企業(yè)對資金的管理水平。采用現(xiàn)代計算機應用技術，改變在此過程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計算機應用技術提高企業(yè)的資金管理水平，進一步提高企業(yè)會計的工作效率有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷售、經營活動聯(lián)系起來，簡化企業(yè)的資金管理所以，利用先進的計算機應用計算能夠統(tǒng)計企業(yè)所有分散的業(yè)務部門的情況，綜合把握整個企業(yè)的資金運行情況，為企業(yè)的經營管理者提供詳細、科學的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。
第六，引進專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展來說至關重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質所以企業(yè)在招募人員時一定要引入財務專業(yè)知識應用能力較強的人員，提高整個企業(yè)財務管理人員的戰(zhàn)略意識，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時，還要對現(xiàn)有的財各人員進行培訓和教育，加強指導、提高業(yè)務水平，不斷增強企業(yè)資金管理的人才隊伍建設。
4結語
綜上，隨著我國社會經濟的不斷發(fā)展，資金作為一個企業(yè)的運作核心，發(fā)揮著越來越重要的作用從全球性最大的次貨危機的影響中，我們也看出資金對一個企業(yè)存亡的重要影響所以只有注重企業(yè)的資金管理才能更好地解決我國企業(yè)在發(fā)展過程中存在的一系列問題，才能強化對企業(yè)資金的管理，也才能提高企業(yè)資金管理的效率。
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