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淺析企業(yè)資金管理
淺析企業(yè)資金管理1
企業(yè)要發(fā)展關(guān)鍵在管理,管理的核心在財務(wù),財務(wù)管理的重點在資金.企業(yè)的資金管理,對提高企業(yè)的`經(jīng)濟效益起著至關(guān)重要的作用.尤其是鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè),為適應(yīng)市場經(jīng)濟的發(fā)展,必須增強企業(yè)管理意識,強化資金管理,狠抓管理創(chuàng)新,才能在激烈的市場競爭中經(jīng)受住嚴峻的考驗,頂住風險,使企業(yè)立于不敗之地. 企業(yè)的資金管理,貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程,從資金的投入,到產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售.搞好企業(yè)的資金管理,主要是強化企業(yè)供應(yīng)、生產(chǎn)和銷售部門的資金管理.
作 者： 黃直端 作者單位： 湖南省資興市第二建筑公司 刊 名： 中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計 PKU 英文刊名： CHINESE ENTERPRISE ACCOUNTING OF VILLAGES AND TOWNS 年，卷(期)： 20xx ""(10) 分類號： F8 關(guān)鍵詞：淺析企業(yè)資金管理2
摘 要 從20世紀末開始，國家著力推動文化產(chǎn)業(yè)體制改革，新?出版行業(yè)迎來了大發(fā)展的時代，同時也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。新聞出版行業(yè)從面向主管部門向兼顧面向市場轉(zhuǎn)化的過程中，原有的經(jīng)營方式和管理模式必須進行相應(yīng)的調(diào)整，企業(yè)從領(lǐng)導層到相關(guān)管理部門都面臨著調(diào)整經(jīng)營方向與管理思路的問題。而脫胎于行政管理與行業(yè)管理遠高于市場管理的出版行業(yè)，一直以來對于資金管理意識比較淡泊，這在新形勢下顯得不相適宜。在此背景下，適應(yīng)行業(yè)發(fā)展的需要，探尋與出版企業(yè)發(fā)展相適應(yīng)的資金管理模式顯得尤為重要。本文試從闡述出版企業(yè)資金管理現(xiàn)狀入手，分析目前資金管理中存在的問題與歷史成因。嘗試提出了：從領(lǐng)導意識轉(zhuǎn)變到財務(wù)人員知識更新；從管理理念上的思路轉(zhuǎn)變到企業(yè)內(nèi)部管理制度與流程和設(shè)計；以及輔助以數(shù)字化管理手段的管理思路。旨在探尋一條適合出版企業(yè)資金管理的道路，給在管理工作中尚在摸索階段的同行以啟示，同時希望起到拋磚引玉的作用，借此得到專業(yè)人士的關(guān)注與指點，以使出版企業(yè)能在較短的時間內(nèi)達到理想的管理效果，盡快完成管理模式的轉(zhuǎn)變。未來出版企業(yè)的資金管理將如何深化，行業(yè)從員應(yīng)該在多大程度上拓寬管理思路等問題，還需行業(yè)從業(yè)人員在實踐中一邊借鑒資金管理比較成熟的行業(yè)經(jīng)驗，一邊繼續(xù)摸索完善本行業(yè)的適用方法。
關(guān)鍵詞 出版企業(yè) 資金管理 內(nèi)控設(shè)計
一、前言
新聞出版業(yè)在國民經(jīng)濟體系中是一個占比較小的行業(yè)，同時又是一個政策性強、行業(yè)特點突出的行業(yè)。由于該行業(yè)的特殊性，新聞出版單位一方面受到行業(yè)主管部門的嚴格限制，另一方面其市場又受到一定保護，行業(yè)競爭壓力小。因此，財務(wù)資金管理帶有明顯的事業(yè)單位計劃經(jīng)濟的痕跡。由此帶來的問題是，出版企業(yè)在資金管理方面意識較為淡泊，管理方法落后于現(xiàn)代企業(yè)管理，與新聞出版行業(yè)實為現(xiàn)代企業(yè)的本質(zhì)嚴重脫節(jié)。20世紀末以來，國家推動的文化產(chǎn)業(yè)體制改革，使新聞出版行業(yè)向現(xiàn)代化企業(yè)轉(zhuǎn)型，原有資金管理模式已無法適應(yīng)新的體制與市場環(huán)境的需求，資金管理方式的轉(zhuǎn)變勢在必行。本文從探討出版企業(yè)從何入手進行資金管理模式的轉(zhuǎn)變?yōu)槌霭l(fā)點，為資金管理較薄弱的出版企業(yè)找出一條資金管理入門的道路。同時希望借此文拋磚引玉，即能為渴望尋求資金管理之路的同行推開一扇小窗，又能引來專業(yè)人士的指導。
二、出版企業(yè)資金管理的特點及其困難
出版企業(yè)的資金管理特點是與其產(chǎn)品特點及業(yè)務(wù)運行方式相適應(yīng)的。出版企業(yè)業(yè)務(wù)運行中的一些“特色”給資金管理帶來了一定困難。
（一）產(chǎn)品品種數(shù)量巨大
出版企業(yè)生產(chǎn)的是以一定載體形式呈現(xiàn)的文化產(chǎn)品，核心內(nèi)容是其所表現(xiàn)的意識形態(tài)。意識形態(tài)領(lǐng)域內(nèi)容的豐富性與多樣性表現(xiàn)在出版企業(yè)為產(chǎn)品品種數(shù)量巨大。比如一個中小型出版企業(yè)在銷產(chǎn)品品種應(yīng)在上千種之上，而大型出版企業(yè)會達到上萬或幾十萬。這就使得出版企業(yè)的存貨成為企業(yè)資產(chǎn)中一種主要的占用形式，而這種資產(chǎn)在儲存、發(fā)、退過程中的損耗難以避免。
�。ǘ╀N售回款周期不確定
由于出版企業(yè)在一直實行“新華書店總經(jīng)銷”，雖然隨著市場的發(fā)展各出版企業(yè)早已實現(xiàn)自辦發(fā)行，但歷史遺留的銷售方式為“經(jīng)銷包退”，實際上是把滯銷的風險全部留在出版企業(yè)，出版企業(yè)在控制退貨與結(jié)算方面可施展的空間較小。
�。ㄈ┊a(chǎn)品生產(chǎn)周期受到外在因素影響較大
由于出版物這種特殊商品的生產(chǎn)源頭起于作者（著作權(quán)方），作者（著作權(quán)方）與出版社的配合情況很大程度上影響了出版進度。在產(chǎn)品寫作、編校與出版過程中，作者（著作權(quán)方）與出版社之間溝通是否順暢，往往會很大程度上影響出版進度，甚至出現(xiàn)選題中途流產(chǎn)。因此，出版企業(yè)的選題實現(xiàn)程度通常與選題計劃相去很遠。
�。ㄋ模┱咝杂绊�
出版物這種特殊商品還是一種對政策極其敏感的商品。比如考試類產(chǎn)品。如果國家對某類考試在考試方式、考試大綱上進行調(diào)整，則在新規(guī)定出現(xiàn)前出版的同類產(chǎn)品則立刻全部成為無法出售的商品，這種無法預(yù)料的損失也是出版社必須承擔的。
以上各種不可控因素都給出版企業(yè)的資金管理帶來一定的困難，在無法控制的進程中尋找可控點，成為資金管理的難點和關(guān)鍵。
三、出版企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的問題
�。ㄒ唬┢髽I(yè)領(lǐng)導者沒有充分認識資金管理的重要性
新聞出版的行業(yè)發(fā)展具有注重意識形態(tài)、資金管理意識薄弱的特點。在傳統(tǒng)出版企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導者更注重產(chǎn)品在意識形態(tài)方面的問題，關(guān)注選題方向。文化產(chǎn)業(yè)改制后企業(yè)領(lǐng)導者需要關(guān)注市場，但很少關(guān)注資金的運營與管理。
（二）財務(wù)人員缺乏資金管理意識
在傳統(tǒng)出版企業(yè)中，財務(wù)人員更注重“會計核算”和“財經(jīng)制度”，企業(yè)沒有在資金管理方面給財務(wù)人員提出更高的要求，長此以往，資金管理幾乎被排除在財務(wù)工作之外。
（三）缺少資金管理專業(yè)人才
在資金管理意識薄弱的前提下，出版企業(yè)更是缺少資金管理專業(yè)人才的儲備，當文化產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)企改制后，資金管理的問題才顯得日趨重要，但由于知識和人才的缺乏，很難在短時間內(nèi)建立起完整的資金管理鏈條和管理模式，仍處于亡羊補牢的被動狀態(tài)。
四、影響出版企業(yè)資金管理效果的因素分析
鑒于上述的行業(yè)發(fā)展歷史，現(xiàn)階段出版企業(yè)在資金管理方面存在著上述諸多問題，這些問題的形成原因多樣，并對資金管理的效果產(chǎn)生的很大影響。
（一）管理層思想認識
資金是現(xiàn)代企業(yè)運行的基本保證，因此在現(xiàn)代企業(yè)中，企業(yè)領(lǐng)導已經(jīng)把資金管理當作日常工作不可缺少的一部分，整個企業(yè)資金管理的流程是成熟而順暢的，任何資金活動中出現(xiàn)的問題都會得到迅速的反饋，并處理解決。而出版企業(yè)的管理層對資金管理的重要性認識尚且不足，主要還集中在如何搶占市場、準確把握政策并判斷企業(yè)發(fā)展方向上。在這種情況下，企業(yè)領(lǐng)導層無暇有效組織和建立適合本企業(yè)的資金管理架構(gòu)，使資金管理工作明顯落后于企業(yè)的發(fā)展。在這種管理缺失的狀態(tài)下，經(jīng)營過程隨時面臨資金風險，一旦出現(xiàn)問題，就會給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，并且會錯失市場良機。 （二）管理體系的完整性
在管理體系相對完整健全的現(xiàn)代企業(yè)中，資金管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，已形成了較為成熟的`組織機構(gòu)及運營模式，資金管理已滲透到業(yè)務(wù)運行的各個環(huán)節(jié)中。在這樣一個完善的管理體系框架下，企業(yè)資金活動被限定在最有效、最安全的監(jiān)控系統(tǒng)中，對資金的管理也是最高效的。而在出版企業(yè)中尚未建立完善的資金管理體系，甚至未抓住資金管理中關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，在資金管理中的部門職責不清晰、分工不明確，資金管理工作尚在摸索中，無法形成完整的資金管理鏈條。遇到問題都是采取臨時補救措施，甚至造成了資金損失才完善管理制度。這種被動的工作狀況，使得資金管理工作不能成為企業(yè)管理中有效部分，更談不上有效地開展管理工作，給企業(yè)帶來了極大的財務(wù)風險和安全隱患。
�。ㄈ┵Y金管理崗位設(shè)置
在現(xiàn)代化的企業(yè)中，資金管理工作均設(shè)有專門的崗位甚至專門的部門來完成，職責劃分清晰、責任明確、流程順暢，與日常財務(wù)工作相輔相成，可以有效地完成資金管理工作，及時反饋資金情況，為企業(yè)決策提供依據(jù)。而在傳統(tǒng)的出版企業(yè)中并沒有設(shè)置資金管理專屬崗位，更沒有相應(yīng)的專業(yè)人才。在資金管理工作開展初期，多由財務(wù)部門的人員兼任。這種情況使得在面臨資金管理問題時，往往無法將應(yīng)該由資金管理崗位完成的工作同日常財務(wù)工作明確區(qū)分，削弱了資金管理職能，工作中不能切中要害，也不能達到應(yīng)有的管理效果。
�。ㄋ模┍O(jiān)管措施
監(jiān)管機制是現(xiàn)代企業(yè)運行中與各個業(yè)務(wù)流程并存的機制，業(yè)務(wù)運行到哪里，監(jiān)管工作就應(yīng)該同樣到哪里，這樣才能及時發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)中出現(xiàn)的問題，糾正業(yè)務(wù)運行中的偏差，保證業(yè)務(wù)運行在正確的軌道上。這對資金管理工作同樣適用，在有效監(jiān)管機制下運行的資金管理系統(tǒng)，才是安全有效的管理系統(tǒng)，能夠保證資金管理以企業(yè)資金效益最大化為目標，符合企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略。而出版企業(yè)在資金管理工作初期，管理體系尚不健全，管理力量薄弱，更談不上對資金管理工作的監(jiān)管，這必定會給企業(yè)的資金安全帶來潛在的風險。
五、完善出版企業(yè)資金管理的建議
面對上述現(xiàn)狀及各種問題，出版企業(yè)在資金管理方面可以嘗試從以下幾個方面入手，逐步建立完善的管理體系，理順管理與運營的關(guān)系，從而達到理想的管理效果。
（一）提高資金管理意識，強化資金管理責任
企業(yè)管理層應(yīng)充分認識到資金管理的重要性，加強有關(guān)資金管理知識的學習以提高認識，根據(jù)企業(yè)的實際情況適當加大在資金管理工作方面的人員和資金投入。管理層應(yīng)直接參與資金管理工作，建立健全資金管理組織機構(gòu)，至少應(yīng)設(shè)置專門的資金管理崗位，并落實資金管理責任制。管理層對資金管理工作的重視程度，能在很大程度上影響企業(yè)資金管理工作運行的有效性，使資金管理機構(gòu)和崗位不至于成為“擺設(shè)”。
�。ǘ┘訌娯攧�(wù)人員培訓，提高財務(wù)人員素質(zhì)，引進相關(guān)專業(yè)人才
企業(yè)應(yīng)在財務(wù)人員培訓上應(yīng)加大力度，組織財務(wù)人員學習現(xiàn)代企業(yè)管理知識，充實專業(yè)知識，做好應(yīng)對準備。有條件的企業(yè)可以考慮引進有資金管理經(jīng)驗的專業(yè)人才，彌補人才上的不足，同時通過專業(yè)人才來推動資金管理工作的專業(yè)化，提高管理效率，縮短適應(yīng)周期。
�。ㄈ┰O(shè)計內(nèi)部資金管理與控制流程
改變“亡羊補牢”的被動局面，做好資金管理的事前計劃、事中控制和事后總結(jié)與修正三個階段的工作。
第一，建立全面預(yù)算管理機制。財務(wù)預(yù)算是經(jīng)過現(xiàn)代企業(yè)運行實踐證明的一種比較成熟的，有效進行資金管理事前控制的手段。從這里入手對于之前沒有設(shè)立相應(yīng)機制的出版企業(yè)來說相對容易，通過財務(wù)預(yù)算的編制與執(zhí)行，可以將“不確定”變?yōu)椤坝杏媱潯�。預(yù)算管理至少要包括以下幾個方面：
一是預(yù)算編制。預(yù)算編制可以生產(chǎn)為出發(fā)點，也可以銷售為出發(fā)點，或兩者兼而有之，在此基礎(chǔ)上將企業(yè)下一年度的經(jīng)營收支全部在預(yù)算中得以反映，并?算出下一年度的經(jīng)營結(jié)果。這個經(jīng)營結(jié)果必須與企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃相適應(yīng)，如果有差異，應(yīng)分析原因、調(diào)整預(yù)算，并最終使財務(wù)預(yù)算的經(jīng)營結(jié)果與企業(yè)目標相一致。財務(wù)預(yù)算至少以預(yù)算的利潤表為終點，有條件的企業(yè)還應(yīng)完成預(yù)算的資產(chǎn)負債表和現(xiàn)金流量表。
二是預(yù)算控制。財務(wù)預(yù)算在實際執(zhí)行過程中應(yīng)成為衡量經(jīng)營業(yè)務(wù)完成情況的標尺。預(yù)算執(zhí)行情況應(yīng)通過相應(yīng)的財務(wù)報告及時反饋到企業(yè)領(lǐng)導和相關(guān)部門，企業(yè)領(lǐng)導應(yīng)針對報告中反映出的問題作出經(jīng)營調(diào)整，修正執(zhí)行中的偏差，以保證預(yù)算的完成。
三是預(yù)算調(diào)整。對于年度內(nèi)出現(xiàn)的突發(fā)事件，如由于政策的變化使得原來預(yù)算無法完成，或出現(xiàn)新的市場機會影響預(yù)算結(jié)果，應(yīng)降這些突發(fā)事件作為預(yù)算變動的因素及時調(diào)整原有預(yù)算，并將新的預(yù)算結(jié)果作為執(zhí)行目標。這種調(diào)整預(yù)算的工作也可視為編制滾動的財務(wù)預(yù)算，其目的是讓預(yù)算隨時符合業(yè)務(wù)發(fā)展的實際情況，而不致因為經(jīng)營出現(xiàn)的新情況使預(yù)算失去指導作用。
四是預(yù)算完成情況的分析。對于預(yù)算執(zhí)行的結(jié)果要定期進行數(shù)據(jù)分析，從實際完成情況與預(yù)算的偏差中找出原因，如果是預(yù)算編制的問題，應(yīng)在今后的編制中加以避免，如果是執(zhí)行的問題，應(yīng)提請相關(guān)部門采取措施，改變執(zhí)行狀況。
第二，建立健全資金管理的內(nèi)部控制制度，做到有章可循。資金的有效管理離不開健全的內(nèi)部控制制度，制度是流程控制的保障。因此，建立健全資金管理的內(nèi)部控制在企業(yè)的資金管理中起著關(guān)鍵性作用。
資金管理內(nèi)部控制制度應(yīng)當覆蓋企業(yè)資金流的各個環(huán)節(jié)，落實到崗位。制定資金內(nèi)部控制制度，需注意內(nèi)部控制的幾大原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則（參見財會〔20xx〕7號文件）。對于一時沒有條件制訂更細的資金管理制度的企業(yè)，可以先制定一些關(guān)鍵流程的控制規(guī)范。比如存貨、固定資產(chǎn)、銷售、費用支出；其他資金管理制度可以在經(jīng)營業(yè)務(wù)過程中不斷完善。
制定好的資金管理制度要不斷根據(jù)業(yè)務(wù)的變化和發(fā)展進行修訂和補充，使得管理制度不會過時，成為資金管理的依據(jù)和保障。 （四）選擇適合的資金管理系統(tǒng)，協(xié)助業(yè)務(wù)流程規(guī)范化
現(xiàn)代企業(yè)資金管理僅靠人工完成不僅管理成本高，而且存在信息不及時、錯誤率高的問題，所以資金管理信息化勢在必行。出版企業(yè)可以根據(jù)自身的條件選擇適當?shù)馁Y金管理信息系統(tǒng)，來輔助業(yè)務(wù)流程控制和數(shù)據(jù)統(tǒng)計分析。資金管理系統(tǒng)往往在規(guī)范資金業(yè)務(wù)流程的同時，還能起到降低管理成本、提高統(tǒng)計分析效率及降低差錯率的作用。
�。ㄎ澹┙柚鐣薪闄C構(gòu)的力量，提高資金管理水平
社會中介機構(gòu)因其專業(yè)性和中立性，在企業(yè)資金管理過程中起到的監(jiān)督作用和指導作用不容小覷。新聞出版企業(yè)，傳統(tǒng)上只把中介機構(gòu)當作一個審查機構(gòu)，實際在現(xiàn)代企業(yè)管理中，中介機構(gòu)更是企業(yè)管理的助手。作為專業(yè)的咨詢評估機構(gòu)，中介機構(gòu)能發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，并給企業(yè)提供專業(yè)的改進建議。有條件的企業(yè)可以請專業(yè)機構(gòu)介入資金管理流程和制度的設(shè)計，并對流程的執(zhí)行情況進行評估。由于中介機構(gòu)的獨立性，其往往能提出比企業(yè)財務(wù)人員更客觀和切中要害的建議，對企業(yè)的資金管理起到很好的幫助。
總之，建立及完善出版企業(yè)資金管理體系，在出版企業(yè)的財務(wù)管理工作中占據(jù)著非常重要的位置。出版企業(yè)要在認真考量本企業(yè)的管理現(xiàn)狀及管理要求的基礎(chǔ)上，確定本企業(yè)資金管理的途徑與方向，以資金使用效率最優(yōu)化為目標，并本著由簡入繁、由淺入深、由易到難、由內(nèi)至外、由急到緩的原則，優(yōu)先解決實際工作中重點控制環(huán)節(jié)，層層深化，不斷完善和提高資金管理效率。對于出版企業(yè)財務(wù)人員來講，在學習中探索適應(yīng)本企業(yè)的資金管理方式還有很長的路要走，筆者也將在工作中持續(xù)關(guān)注資金管理理?的發(fā)展與新動向，學習先進的管理經(jīng)驗，并將其應(yīng)用于自己的工作之中。
參考文獻
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淺析企業(yè)資金管理3
在民營發(fā)展過程當中我國政府對民營中小企業(yè)發(fā)展和管理加大的政策支持力度，在資金管理、環(huán)境管理都提出了巨大的支持，這樣就促使了民營中小企業(yè)快速發(fā)展。但是在民營中小企業(yè)的發(fā)展過程當中還存在不少問題，其中資金管理就是突出的方面，這主要體現(xiàn)在資金管理制度不健全，資金使用混亂，這樣嚴重影響了民營中小企業(yè)財務(wù)管理水平。因此對民營中小企業(yè)資金管理中的問題和對策進行研究具有重要的現(xiàn)實指導意義。
一、資金管理理論概述
�。ㄒ唬┵Y金管理的含義
資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在目前的研究當中資金管理是企業(yè)對自身資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督、考核等項工作的總稱。資金管理包括固定資金管理、流動資金管理和專項資金管理。企業(yè)資金管理范圍較為廣泛主要包括職工工資、獎金、補貼；各種勞保、福利費以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；向個人收購公司用于生產(chǎn)的其他物資價款；出差人員必須隨身攜帶的差旅費；公司批準使用備用金結(jié)算的職員的現(xiàn)金支出，其他經(jīng)財務(wù)部批準的現(xiàn)金支出等內(nèi)容。
�。ǘ┵Y金管理的重要作用
現(xiàn)金為王是當前企業(yè)管理重要準則之一，同時體現(xiàn)了資金管理對發(fā)展的重要影響力。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，概括起來主要有以下幾點：第一資金管理是保障企業(yè)政策運轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運行，企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。其次資金管理是防止資金舞弊的重要方式。
二、民營中小企業(yè)資金管理當中存在的問題
當前民營雖然在管理水平上得到一定的提升，但是在實際的資金管理當中還存在不少問題，主要體現(xiàn)在以下幾個方面。
�。ㄒ唬┏黾{肖位職貴不健全
在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中，由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的影響，民營中小企業(yè)出納都是企業(yè)親戚，關(guān)系忠于制度，這直接體現(xiàn)在出納崗位職位不健全。例如企業(yè)管理當中出納權(quán)益不受會計監(jiān)督，都是出納說的算。
�。ǘ┵Y金管理流程不健全
在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導致其中資金使用不規(guī)范。
�。ㄈ┙杩詈蛨箐N管理混亂
借款和報銷管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，也是資金管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。當前民營中小企業(yè)在借款和報銷管理當中還存在不少問題，主要體現(xiàn)借款和報銷管理混亂。在中小企業(yè)借款和報銷當中，沒有一個明確的審核的流程，這樣一些人可能公款私用，對長時間的借款沒有進行追回，最終導致壞賬的產(chǎn)生。
三、加強民營中小企業(yè)資金管理的具體措施
�。ㄒ唬┩晟瞥黾{肖位職貴，提高資金管理水平
在民營中小企業(yè)資金管理當中首先要做到的就是完善出納崗位職責，提高資金管理水平。在民營中小企業(yè)管理當中出納是資金管理的直接管理崗位，出納管理水平的高低對企業(yè)資金管理水平具有重要影響。但是在民營中小企業(yè)管理當中，由于各種影響因素，民營中小企業(yè)會計人員都是企業(yè)內(nèi)部管理人員的親屬或者朋友，出現(xiàn)了關(guān)系忠于制度的現(xiàn)象，直接原因歸結(jié)于職位制度不健全。這主要表現(xiàn)在中小企業(yè)在管理當中出納權(quán)益不受會計監(jiān)督。在出納崗位設(shè)置上最好不要利用內(nèi)部的親戚，選擇專業(yè)素質(zhì)過硬的人員擔任出納。在實際的資金管理當中建立不相容崗位，主要包括：資金支付的審批與執(zhí)行；資金的保管、記錄與盤點清查；資金的會計記錄與審計監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收人、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
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有效的資金管理流程是提高企業(yè)資金管理效率的關(guān)鍵，因此必須對企業(yè)每一步資金使用進行充分的管理。在民營中小企業(yè)資金管理當中還存在資金管理流程不健全的問題，這主要表現(xiàn)在資金申請和使用過程當中過于隨便。如經(jīng)理在申請資金的使用上，沒有有關(guān)審核和監(jiān)督，導致其中資金使用不規(guī)范。另外在采購的資金管理當中也沒有一個科學有效的申購和采購流程，導致企業(yè)庫存較多，嚴重影響到企業(yè)資金使用效率。在企業(yè)資金管理當中公司現(xiàn)金限額由財務(wù)部提出，總經(jīng)理批準。財務(wù)部審核，總經(jīng)理批準核定。
在民營中小企業(yè)資金管理的`過程當中對不符合的流程要進行及時的處理，只有這樣才能有效提高資金使用效率。對不符合規(guī)定的資金支付申請，審批人應(yīng)拒絕批準，性質(zhì)或金額重大的，還應(yīng)及時報告相關(guān)部門。會計人員應(yīng)當對批準后的資金支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、程序、權(quán)限是否有誤，手續(xù)及相關(guān)證件是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當?shù)�。復核無誤后，交由出納人員等相關(guān)負責人員辦理支付手續(xù)。 （三）加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程
在民營中小企業(yè)資金管理當中要加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程。在實際管理當中必須從兩方面展開。首先對于借款，實行備用金制度，對經(jīng)常借款經(jīng)常報銷的職工核定一定限額的資金，借款人一次按限額借款，以后滾動使用。借款人開支后，持經(jīng)審批后的票據(jù)到財務(wù)部報銷，財務(wù)部按報銷金額補足現(xiàn)金。實行備用金制度的職工一般要本人提出申請，部門經(jīng)理簽字，總經(jīng)理或執(zhí)行董事審批后到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。實行備用金管理的職工每月至少要到財務(wù)部報帳一次，否則全月按超期用款處理，具體罰息標準按公司制度嚴格辦理。對于借款管理，要根據(jù)具體的事項區(qū)別對待。如職工因公出差或零星采購開支均可到財務(wù)管理中心辦理借款事宜。
四、結(jié)束語
從以上的分析可以看出，資金管理是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分，資金的高效運行對企業(yè)的發(fā)展具有重要的影響。在實際操作當中資金管理具有重要的作用，資金管理是保障企業(yè)政策運轉(zhuǎn)的前提。在企業(yè)生產(chǎn)銷售的過程當中資金管理是其中的重要組成部分，也是核心部分，只有才保證充足資金的前提下，企業(yè)生產(chǎn)和銷售才能正常運行，企業(yè)只有保障資金的流動性才能維持企業(yè)的政策運作。加強資金管理可以有效的提高企業(yè)成本管理水平。資金是企業(yè)成本管理的重要指標之一，在企業(yè)資金管理當中保持多少資金、償債能力控制在怎樣的一個水平對企業(yè)成本都具有重要的影響。因此有效的資金管理對提高企業(yè)成本具有重要的幫助。民營中小企業(yè)當前民營中小企業(yè)在資金管理過程當中存在不少問題，這些問題表現(xiàn)在出納崗位職責不健全、資金管理流程不完善、借款和報銷管理混亂等。因此在實際管理當中要具體問題具體分析，要完善出納崗位職責，提高資金管理水平；完善資金管理流程；加強公司借款和報銷管理，完善借款管理流程，提高民營中小企業(yè)資金管理水平。
淺析企業(yè)資金管理4
眾所周知，企業(yè)經(jīng)營管理的核心就是對企業(yè)資金的管理。目前，在我國現(xiàn)代企業(yè)的日常經(jīng)營管理活動中，對資金管理的效率不高，還普遍存在資金浪費、信用管理缺失、拖欠貨款、忽視現(xiàn)金折扣等多種資金管理問題本文就實踐經(jīng)驗對當前企業(yè)資金管理過程中經(jīng)常出現(xiàn)的問題進行說明并提出具體的改進措施。
1企業(yè)資金管理的內(nèi)涵及其重要性
資金管理是在企業(yè)中對企業(yè)經(jīng)營過程中的資金來源及其使用情況進行計劃、監(jiān)督、考核、控制的項目統(tǒng)稱一般來說，在企業(yè)的資金管理過程中，主要從以下三個方面進行:企業(yè)流動資金管理、企業(yè)固定資金管理、企業(yè)專項資金管理。資金管理從傳統(tǒng)意義上來說主要是對流入、流出的資金進行控制，保證企業(yè)的利潤收入以及資金平衡在企業(yè)迅速發(fā)展過程中，現(xiàn)代企業(yè)越來越要求對資金的收入與支出進行合理的控制，并評估企業(yè)資金支出的風險，從而提高現(xiàn)代企業(yè)對資金的利用效率，提高對企業(yè)資金的最大限度的利用價值，這就是對企業(yè)資金管理的內(nèi)涵與實質(zhì)。
在現(xiàn)代的經(jīng)營過程中，應(yīng)用科學合理的資金管理能夠有效地保障企業(yè)的快速發(fā)展，也是企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定健康發(fā)展的前提所以，現(xiàn)代企業(yè)必須重視資金管理的重要作用，不斷提高現(xiàn)代企業(yè)在激勵市場中的競爭力，不斷提高企業(yè)的利潤。并且有效的資金管理還能避免企業(yè)在經(jīng)營過程中的資金困難。
2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀及存在的主要問題
從目前來看，我國企業(yè)在資金管理過程中還存在缺乏資金管理意識、審批不嚴、監(jiān)管不力、資金預(yù)算體系缺乏、資金利用率低、會計信息失真等一些問題主要表現(xiàn)在:
第一，由于企業(yè)的經(jīng)營者往往只重視生產(chǎn)經(jīng)營問題，忽視對企業(yè)資金的管理，沒有意識到企業(yè)資金管理的重要性，所以很難擴展企業(yè)的融資渠道，影響了企業(yè)資金的增值。因此在企業(yè)的經(jīng)營管理上，資金容易受到各種因素的影響，資金的收支狀況不能與實際的經(jīng)營相協(xié)調(diào)，這就導致了企業(yè)中資金管理的混亂。
第二，企業(yè)中資金管理審批不嚴、監(jiān)管不力在企業(yè)的資金管理過程中，由于審批不嚴很容易造成對企業(yè)資金的挪用和套取，這些舞弊行為會嚴重影響企業(yè)的后續(xù)發(fā)展且不利于企業(yè)形成系統(tǒng)的資金管理制度。由于在資金管理上的監(jiān)督不力，企業(yè)的一些不良資金行為不能得到很好的遏制，所以在企業(yè)的運營管理中加重了資金流轉(zhuǎn)的困難，不能使企業(yè)的經(jīng)營管理者準確掌握企業(yè)的資金流向和運行狀況，所以不能有效地保障企業(yè)的營運效率。
第三，企業(yè)缺乏資金預(yù)算體系。在企業(yè)的資金管理過程中由于沒有建立完整的預(yù)算體系，就不利于企業(yè)對其在資金收入、籌資等環(huán)節(jié)進行科學分析。一般企業(yè)在籌資的過程中由于渠道、時間等因素的限制不能對籌資規(guī)模進行控制，又缺乏科學完整的體系支撐，因此很難對企業(yè)所面臨的市場以及投資環(huán)境中的不利影響及時做出反映，這就會導致企業(yè)籌資、投資過于盲目，導致企業(yè)資源的浪費。
第四，企業(yè)資金利用率低從以上幾個方面的問題我們可以看出:一個企業(yè)的資金管理直接影響一個企業(yè)的資金運轉(zhuǎn)狀況以及資金運行的效率現(xiàn)代企業(yè)對于資金管理的要求就是要提高對資金的使用效率，目前，我國大多數(shù)企業(yè)在經(jīng)營管理過程中都面臨著庫存量大、賬款回收難等問題這些都不利于企業(yè)對資金周轉(zhuǎn)的控制。因此企業(yè)管理的決策缺乏合理性，在較大的投資項目中會造成企業(yè)的負債等危險。
第五，會計信息失真我們知道，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，企業(yè)的會計信息是為了如實地反映企業(yè)的經(jīng)營管理情況準確的`會計信息才能提高企業(yè)管理者決策的準確度，才能促進現(xiàn)代企業(yè)逐步提高經(jīng)濟效益但是，由于目前企業(yè)不重視資金管理，所以企業(yè)的管理者往往盲目追求短時的經(jīng)濟效益，不重視對會計人員職業(yè)道德的要求，不能有效地杜絕企業(yè)會計舞弊等行為的發(fā)生所以失真的會計信息不利于企業(yè)的資金管理。
3提高企業(yè)資金管理的主要措施
綜上所述，現(xiàn)代企業(yè)在資金管理過程中還存在著一些問題這些問題嚴重影響了企業(yè)資金管理的水平，也為企業(yè)資金管理帶來很多的風險。由于企業(yè)資金是企業(yè)管理運行的核心，所以必須改善企業(yè)控制措施來合理、有效地降低企業(yè)的資金風險，克服營運中的困難。本文根據(jù)實踐經(jīng)驗從以下幾方面來說明如何提高企業(yè)的資金管理水平。
第一，優(yōu)化企業(yè)自身的資本結(jié)構(gòu)我們知道，企業(yè)在融資的過程中要充分考慮企業(yè)的資本構(gòu)成，尤其要根據(jù)企業(yè)自身的行業(yè)特點對其的資本構(gòu)成進行優(yōu)化。在企業(yè)的融資過程中，負債資金有財務(wù)杠桿的效益，通過適度的負債反而能提高企業(yè)的收益但是如果資產(chǎn)負債過高就會使企業(yè)陷入重大的財務(wù)危機中所以企業(yè)的資產(chǎn)負債率要適度，要依據(jù)企業(yè)日常經(jīng)營管理和業(yè)務(wù)的擴展來考慮，利用合理的資本機構(gòu)，擴大企業(yè)的規(guī)模，不斷滿足企業(yè)的長遠發(fā)展。
這就需要企業(yè)的經(jīng)營管理者重視資金管理的重要性，注重通過科學的分析，準確地預(yù)測自身行業(yè)以及整個投資項目的收益狀況，合理地比較企業(yè)投資的收益率和負債率之間的關(guān)系，從而發(fā)揮企業(yè)財務(wù)杠桿的作用，規(guī)避企業(yè)風險，促使企業(yè)的資本構(gòu)成更加合理化。
第二，建立健全企業(yè)的資金管理體系，應(yīng)用企業(yè)資金風險預(yù)測機制，不斷提高企業(yè)的資金管理水平從企業(yè)資金的各個步驟一一提供、調(diào)撥以及周轉(zhuǎn)、回收等過程中可以看出建立一整套完整、科學的資金風險體系以及監(jiān)測指標體系的重要性有了完整的機制約束，就能按照企業(yè)資金安全系數(shù)、企業(yè)資金的使用狀況以及可能遇到的債務(wù)風險進行評估，從而重點應(yīng)對企業(yè)發(fā)生資金風險的重要項目及領(lǐng)域快速采取措施及時有效地跟蹤和監(jiān)控企業(yè)的資金流向以及資產(chǎn)的負債水平，從而為企業(yè)決策者發(fā)出準確的預(yù)警信息，減少企業(yè)資產(chǎn)風險。
第三，強化對企業(yè)會計的監(jiān)督與考核，不斷完善企業(yè)資金使用績效的管理為了進一步提高企業(yè)的資金使用效率，在企業(yè)內(nèi)部加強審計工作勢在必行。只有通過內(nèi)部審計才能清晰地發(fā)現(xiàn)企業(yè)在其資金管理上所存在的問題。同時，明確企業(yè)在今后一段時間內(nèi)的資金管理方向保證企業(yè)的會計管理人員能夠自覺地遵守資金管理的相關(guān)規(guī)定。另外，通過企業(yè)對資金管理的績效考核，還能提高企業(yè)內(nèi)部會計人員的工作積極性和工作效率通過將員工的年終績效與企業(yè)的資金管理水平相掛鉤，才能不斷地提高企業(yè)資金的使用效率，提高企業(yè)經(jīng)營者對企業(yè)資金的管理。
第四，加強對企業(yè)資金的集中管理。目前，大多數(shù)企業(yè)對資金管理的模式較為分散，很多部門都各自為政，每一部門都有一定的資金使用權(quán)限，因此不利于整個企業(yè)資本的管理所以，現(xiàn)代企業(yè)尤其是中小企業(yè)應(yīng)該對資金管理采取集中模式，讓所有的資金管理權(quán)和審批權(quán)都集中在企業(yè)的財務(wù)部門，并且由財務(wù)部門統(tǒng)一進行管理和分配。除此之外，企業(yè)還應(yīng)該做好全面預(yù)算管理，強化企業(yè)資金預(yù)算的執(zhí)行力，保證企業(yè)資金能夠用到實處，加強企業(yè)財務(wù)部門對資金的掌控能力，防止企業(yè)資金在各部門之間的隨意浪費。
第五，提高企業(yè)資金管理的信息化水平，強化對企業(yè)資金現(xiàn)金流的分析。企業(yè)要對企業(yè)內(nèi)部的會計人員提出嚴格的要求，利用信息化工具對企業(yè)資金的出入，對企業(yè)經(jīng)營、投資、籌資的各種活動進行高效的管理。因為企業(yè)的現(xiàn)金流貫穿于整個企業(yè)管理過程中，在企業(yè)管理的過程中要通過各種方式減少應(yīng)收賬款、存貨等。圍繞企業(yè)的現(xiàn)金管理，做出周期判斷，提高企業(yè)對資金的管理水平。采用現(xiàn)代計算機應(yīng)用技術(shù)，改變在此過程中傳統(tǒng)的工作模式與方法，利用快捷的計算機應(yīng)用技術(shù)提高企業(yè)的資金管理水平，進一步提高企業(yè)會計的工作效率有條件的企業(yè)可以采用ERP工作系統(tǒng)，把企業(yè)的日常資金流入、流出以及企業(yè)的銷售、經(jīng)營活動聯(lián)系起來，簡化企業(yè)的資金管理所以，利用先進的計算機應(yīng)用計算能夠統(tǒng)計企業(yè)所有分散的業(yè)務(wù)部門的情況，綜合把握整個企業(yè)的資金運行情況，為企業(yè)的經(jīng)營管理者提供詳細、科學的決策，發(fā)揮企業(yè)資金管理的功能。
第六，引進專業(yè)化的人才。企業(yè)的資金管理對于企業(yè)的發(fā)展來說至關(guān)重要。因此，企業(yè)的資金管理人員必須具備較高的專業(yè)素質(zhì)所以企業(yè)在招募人員時一定要引入財務(wù)專業(yè)知識應(yīng)用能力較強的人員，提高整個企業(yè)財務(wù)管理人員的戰(zhàn)略意識，避免企業(yè)出現(xiàn)各種資金管理困境。同時，還要對現(xiàn)有的財各人員進行培訓和教育，加強指導、提高業(yè)務(wù)水平，不斷增強企業(yè)資金管理的人才隊伍建設(shè)。
4結(jié)語
綜上，隨著我國社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展，資金作為一個企業(yè)的運作核心，發(fā)揮著越來越重要的作用從全球性最大的次貨危機的影響中，我們也看出資金對一個企業(yè)存亡的重要影響所以只有注重企業(yè)的資金管理才能更好地解決我國企業(yè)在發(fā)展過程中存在的一系列問題，才能強化對企業(yè)資金的管理，也才能提高企業(yè)資金管理的效率。
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