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社會保險基金會計制度（全文）(21)
收到財政專戶的利息，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。收到收入戶、支出戶的利息，借記“收入戶存款”、“支出戶存款”科目，貸記本科目。國家債券到期收回本息或轉(zhuǎn)讓時，按實際收到的金額，借記“財政專戶存款”科目，按債券賬面價值，貸記“債券投資”科目，按其差額，貸記本科目。收到分期付息債券利息，借記“財政專戶存款”科目，貸記本科目。年末，將取得的各項利息收入先按規(guī)定的銀行計息方法計算醫(yī)療保險個人賬戶基金利息，自本科目轉(zhuǎn)入醫(yī)療保險個人賬戶基金，借記本科目，貸記“醫(yī)療保險個人賬戶基金收入”科目;然后將取得的各項利息收入扣除計入醫(yī)療保險個人賬戶基金的利息，剩余部分自本科目轉(zhuǎn)入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金，借記本科目，貸記“基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金收入”科目。
三、本科目月末余額，反映尚未分配計入基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金和醫(yī)療保險個人賬戶基金的待轉(zhuǎn)利息收入。年度終了，本科目應無余額。
第501科目 基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支出
一、本科目核算應由基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金開支的各項支出，包括醫(yī)療保險待遇支出、上解上級支出、補助下級支出和其他支出。
二、本科目應設置以下四個明細科目：
1.醫(yī)療保險待遇支出，核算按規(guī)定在基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付范圍以內(nèi)，并在起付標準以上、最高支付限額以下由基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金支付的醫(yī)療費支出。
2.上解上級支出，核算下級經(jīng)辦機構(gòu)上解上級經(jīng)辦機構(gòu)的基本醫(yī)療保險基金支出。
3.補助下級支出，核算上級經(jīng)辦機構(gòu)撥付給下級經(jīng)辦機構(gòu)的基本醫(yī)療保險基金補助支出。
4.其他支出，核算經(jīng)財政部門核準開支的除上述支出以外的其他支出。
三、經(jīng)辦機構(gòu)向定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店預付的醫(yī)廳費，借記“暫付款”科目，貸記“支出戶存款”科目，經(jīng)辦機構(gòu)定期與定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店結(jié)算醫(yī)療費款頂時，根據(jù)審核的醫(yī)療保險享受人員的醫(yī)療費支出數(shù)額，應由基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金開支的部分，借記本科目，貸記“暫付款”科目。
采用其他結(jié)算方式支付的基本醫(yī)療保險費，根據(jù)經(jīng)審核的醫(yī)療費報銷憑證，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”等科目。
撥付給下級經(jīng)辦機構(gòu)的基本醫(yī)療保險基金，按規(guī)定經(jīng)辦機構(gòu)設置收入戶的，先將基金從財政專戶撥入同級支出戶，借記“支出戶存款”科目，貸記“財政專戶存款”科目，然后將基金從支出戶撥入下級收入戶，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目;按規(guī)定經(jīng)辦機構(gòu)不設收入戶的，將基金從上級財政專戶直接撥入下級財政專戶，借記本科目、貸記“財政專戶存款”科目。
上解上級經(jīng)辦機構(gòu)的基本醫(yī)療保險基金，按規(guī)定經(jīng)辦機構(gòu)設置收入戶的，先將基金從財政專戶撥入同級支出戶，借記“支出戶存款”科目，貸記“財政專戶存款”科目，然后將基金從支出戶上解上級收入戶，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目;按規(guī)定經(jīng)辦機構(gòu)不設收入戶的，將基金從財政專戶直接上解上級基本保險基金財政專戶，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目。
經(jīng)財政部門核準在其他支出開支的臨時借款利息支出，借記本科目，貸記“財政專戶存款”科目，支付其他支出、借記本科目，貸記“支出戶存款”科目。
四、期末，應將本科目借方余額全部轉(zhuǎn)入“基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金”科目，借記“基本醫(yī)療保險統(tǒng)籌基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應無余額。
第502號科目 醫(yī)療保險個人賬戶基金支出
一、本科目核算按規(guī)定應由醫(yī)療保險個人賬戶基金開支的各項支出，包括醫(yī)療保險待遇支出、轉(zhuǎn)移支出。
二、本科目應設置以下二個明細科目：
1.醫(yī)療保險待遇支出，核算按規(guī)定由醫(yī)療保險個人賬戶基金開支的醫(yī)療費支出。
2.轉(zhuǎn)移支出，核算保險對象跨統(tǒng)籌地區(qū)流動，其醫(yī)療保險個人賬戶基金隨同轉(zhuǎn)出的支出。
三、經(jīng)辦機構(gòu)向定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店預付的醫(yī)療費，借記“暫付款”科目，貸記“支出戶存款”科目;經(jīng)辦機構(gòu)定期與定點醫(yī)療機構(gòu)和定點藥店結(jié)算醫(yī)療費款項時，根據(jù)經(jīng)審核的醫(yī)療保險享受人員的醫(yī)療費支出數(shù)額，應由醫(yī)療保險個人賬戶基金開支的部分，借記本科目，貸記“暫付款”科目。
采用其他結(jié)算方式支付個人基本醫(yī)療保險費的，根據(jù)經(jīng)審核的醫(yī)療費報銷憑證，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“支出戶存款”等科目。
保險對象調(diào)離本統(tǒng)籌地區(qū)，醫(yī)療保險個人賬戶基金隨同轉(zhuǎn)出的支出，借記本科目，貸記“支出戶存款”科目。
四、本科目應按支出去向和參加基本醫(yī)療保險的每一位職工設置“個人賬戶”明細賬。
五、期末，應將本科目借方余額全部轉(zhuǎn)入“醫(yī)療保險個人賬戶基金”科目，借記“醫(yī)療保險個人賬戶基金”科目，貸記本科目。結(jié)轉(zhuǎn)后，本科目應無余額。
三、會計報表種類和格式
┌──────┬───────────┬─────┐
│報表編號 │報表名稱 │編報期 │
├──────┼───────────┼─────┤
│會醫(yī)療01表 │資產(chǎn)負債表 │月報、年報│
├──────┼───────────┼─────┤
│會醫(yī)療02表 │基本醫(yī)療保險基金收支表│月報、年報│
└──────┴───────────┴─────┘
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