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直銷公司財務(wù)管理制度(3)

時間:2024-09-08 15:33:54 學(xué)人智庫 我要投稿
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直銷公司財務(wù)管理制度范本(3)

  (二)預(yù)算目標設(shè)定的原則:

直銷公司財務(wù)管理制度范本(3)

  預(yù)算目標的確定需考慮行業(yè)特征、企業(yè)生命周期、公司發(fā)展速度、公司市場規(guī)劃與導(dǎo)向等因素。

  預(yù)算目標的確定遵循先進性與現(xiàn)實性相結(jié)合的原則。預(yù)算的先進性是指預(yù)算是要經(jīng)過企業(yè)員工的努力才能夠完成的。先進的預(yù)算有利于調(diào)動企業(yè)員工的生產(chǎn)經(jīng)營的積極性和實現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的短期目標。預(yù)算的現(xiàn)實性是指人們經(jīng)過努力確實具有完成預(yù)算的可能性。預(yù)算只有同時具備先進性和現(xiàn)實性,才可能具有科學(xué)性。

  (三)預(yù)算反饋

  為保證預(yù)算目標的實現(xiàn),應(yīng)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行及時的反饋。財務(wù)部每月編制預(yù)算執(zhí)行表,比較實際與預(yù)算目標的差異,并作差異分析;并對預(yù)算管理制度提出制度改進建議和相關(guān)的規(guī)程修正建議。

  (四)預(yù)算考評

  1、預(yù)算考評內(nèi)容

  對各控股公司的預(yù)算執(zhí)行情況進行考核評價,將預(yù)算執(zhí)行情況與預(yù)算目標進行對比,考核預(yù)算目標的完成情況。

  2、預(yù)算考評的實施

  考評為財務(wù)部門考評,由各級財務(wù)部門依據(jù)預(yù)算標準對預(yù)算執(zhí)行部門的各種經(jīng)濟行為實施事中審核,確保預(yù)算執(zhí)行機構(gòu)在預(yù)算標準框架下運營;

  3、預(yù)算考評機構(gòu)和考評依據(jù)

  財務(wù)部與人事部共同完成預(yù)算考核指標及其標準的制訂;考評的基本依據(jù)是各控股公司的可控預(yù)算目標。為調(diào)動預(yù)算執(zhí)行者的積極性,萬利達總部制定一系列激勵政策,可以設(shè)立下列獎項:

  3.1對于各控股公司超額完成的利潤部分,將以超額完成數(shù)的一定比例獎給各控股公司經(jīng)營者及員工;

  3.2節(jié)約獎:對于成本費用有節(jié)約的,公司按一定比例獎勵費用發(fā)生部分;在物資采購方面,在相同質(zhì)量情況下,將比預(yù)算降低部分按一定比例獎勵采購單位。

  3.3預(yù)算先進管理單位獎:對于全面預(yù)算管理做得好的單位,由經(jīng)理辦公會評出預(yù)算先進管理單位,并給予獎勵。

  (五)預(yù)算調(diào)整的條件:

  1、產(chǎn)業(yè)形勢發(fā)生重大變化。

  2、國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化,如:國家相關(guān)稅收政策發(fā)生重大變化;國家的行業(yè)政策發(fā)生重大變動。

  3、公司組織、戰(zhàn)略的調(diào)整,如:出于整體戰(zhàn)略發(fā)展的需要,部門或控股公司之間進行整合,業(yè)務(wù)范圍進行調(diào)整等。

  4、財務(wù)部認為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。如:各種突發(fā)事件,包括自然災(zāi)害、經(jīng)理辦公會的追加任務(wù)等。

  第八章 企業(yè)清算

  第十二條 企業(yè)清算

  (一)企業(yè)按照國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定解散、破產(chǎn)或其他原因經(jīng)批準宣布終止時,應(yīng)對企業(yè)財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)全面清算。

  企業(yè)自宣告終止之日起,應(yīng)按國家及企業(yè)章程的有關(guān)規(guī)定組成清算機構(gòu),負責對企業(yè)財產(chǎn)清算的日常工作:編制資產(chǎn)負債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單,收取企業(yè)的債權(quán)、償還企業(yè)的債務(wù),向投資者收取已認繳納而未繳納的出資,清結(jié)納稅事宜,提出財產(chǎn)作價依據(jù),將清算意見提請企業(yè)投資者通過后處置企業(yè)剩余財產(chǎn)。

  (二)清算的財產(chǎn)包括宣布清算時企業(yè)的全部財產(chǎn)以及清算期間取得的財產(chǎn)。

  已作為擔保物的財產(chǎn)相當于擔保債務(wù)的部分,不屬于清算財產(chǎn),擔保物的價款超過所擔保的債務(wù)數(shù)額的部分,屬于清算財產(chǎn)。

  清算財產(chǎn)的作價一般以賬面凈值為依據(jù),也可以重估價值或變現(xiàn)收入等為依據(jù)。

  企業(yè)清算完結(jié)以前。除支付清算費用以外,不得以任何方式處置企業(yè)財產(chǎn)。

  清算期間發(fā)生的財產(chǎn)盤盈、盤虧或變賣,無力歸還的債務(wù)或無法收回的債權(quán),以及清算期間的經(jīng)營收益或損失等.計入清算損益。

  清算期間發(fā)生的清算機構(gòu)的人員工資、差旅費、辦公費、公告費等,計入清算費用,由企業(yè)現(xiàn)有財產(chǎn)優(yōu)先支付。

  (三)企業(yè)在宣布終止前6個月至宣布終止之日,下列行為無效,清算機構(gòu)有權(quán)追回其財產(chǎn)作為清算損益入賬:

  1、無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn);

  2、非正常壓價處理財產(chǎn);

  3、對原來沒有財產(chǎn)擔保的債務(wù)提供財產(chǎn)擔保;

  4、對未到期的債務(wù)提前清償;

  5、放棄自己的債權(quán)。

  (四)企業(yè)清算終了,清算收益大于清算損失和清算費用的部分,依法繳納所得稅。

  企業(yè)的剩余財產(chǎn),按照下列順序清償債務(wù):

  1、應(yīng)付未付的職工工資、勞動保險費;

  2、應(yīng)繳未繳國家的稅金;

  3、尚未償付的債務(wù)。

  企業(yè)清算后的財產(chǎn)不足同一順序清償要求的,按比例清償。

  企業(yè)清算終了后的剩余財產(chǎn),按照下列原則處理:

  國有企業(yè)的剩余財產(chǎn)全部上交國家財政。私營企業(yè)的剩余財產(chǎn)歸個人投資者。

  有限責任公司、外商投資企業(yè)及集體企業(yè),除國家法律法規(guī)或公司章程另有規(guī)定的外,應(yīng)按投資各方的出資比例分配。

  股份有限公司,應(yīng)按優(yōu)先股股份面值對優(yōu)先股股東分配,如不能全額償還優(yōu)先股股金時,應(yīng)按各優(yōu)先股股東所持比例分配。優(yōu)先股股東分配后的剩余部分,按普通股股東的持股比例進行分配。

  (五)清算完畢,清算機構(gòu)應(yīng)當提出清算報告并編制清算期內(nèi)收支報表。清算報告和收支報表必須經(jīng)中國注冊會計師驗證,向工商行政管理部門和主管財政機關(guān)辦理注銷登記。

  第九章 財務(wù)會計報告

  第十三條 財務(wù)會計報告

  (一)財務(wù)會計報告,是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。它是企業(yè)向外界傳遞會計信息的主要形式,企業(yè)通過編制財務(wù)會計報告,將企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況以書面文件的形式提供給社會各方面。正確地編制財務(wù)會計報告,保證會計信息質(zhì)量,可有助于企業(yè)改善經(jīng)營管理,加強內(nèi)部控制和規(guī)劃,提高經(jīng)濟效益。通過對財務(wù)會計報告的分析及時發(fā)現(xiàn)經(jīng)濟過程中存在的問題,為采取有效措施提供依據(jù)。

  企業(yè)不得編制和對外提供虛假的或者隱瞞重要事實的財務(wù)會計報告。企業(yè)負責人對本企業(yè)財務(wù)會計報告的真實性、完整性負責。

  (二)財務(wù)會計報告分為快報,年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。

  快報是企業(yè)每月在正式編制會計報表前,所提供的主要財務(wù)指標完成情況報告。通過快報可以及時的了解企業(yè)本月生產(chǎn)經(jīng)營的完成情況,正確的采取有效措施,解決生產(chǎn)經(jīng)營的問題。

  公司下屬控股企業(yè)每月6日下午(節(jié)假日不順延)必須將快報以電傳和電子信箱形式上報公司財務(wù)部。不得遲報、漏報、謊報、瞞報,報表內(nèi)的指標不得缺項,各項數(shù)據(jù)要真實、準確,與正式報表不得有較大誤差。

  公司匯總快報,必須每月8日下午下班之前報出,要保證各項數(shù)據(jù)的完整性、合理性。同時,要對快報進行簡單的分析,以便向總經(jīng)理和有關(guān)部門提供合理的決策依據(jù)。

  年度、半年度財務(wù)會計報告應(yīng)當包括:

  1、會計報表

  會計報表應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表以及公司為管理需要增加的有關(guān)報表。季度、月度財務(wù)會計報告通常僅指會計報表,會計報表至少應(yīng)當包括資產(chǎn)負債表和利潤表。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定季度、月度財務(wù)會計報告需要編制會計報表附注的,從其規(guī)定。相關(guān)附表是反映企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的補充報表,主要包括利潤分配表以及國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定和集團公司因管理需要增設(shè)的其他附表。

  利潤分配表是反映企業(yè)一定會計期間對實現(xiàn)凈利潤以及以前年度未分配利潤的分配或者虧損彌補的報表。利潤分配表應(yīng)當按照利潤分配各個項目分類分項列示。

  年度、半年度會計報表至少應(yīng)當反映兩個年度或者相關(guān)兩個期間的比較數(shù)據(jù)。

  2、會計報表附注;

  會計報表附注是為便于會計報表使用者理解會計報表的內(nèi)容而對會計報表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項目等所作的解釋。會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容:

  2.1不符合基本會計假設(shè)的說明;

  2.2重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響;

  2.3或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明;

  2.4關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明;

  2.5重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況;

  2.6企業(yè)合并、分立;

  2.7重大投資、融資活動;

  2.8會計報表中重要項目的明細資料;

  2.9有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項。

  3、財務(wù)情況說明書

  財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對下列情況做出說明:

  3.1企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況;

  3.2利潤實現(xiàn)和分配情況;

  3.3資金增減和周轉(zhuǎn)情況;

  3.4對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項。

  (三) 財務(wù)會計報告的編制

  企業(yè)應(yīng)當于年度終了編報年度財務(wù)會計報告。國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)當編制半年度、季度和月度財務(wù)會計報告的,從其規(guī)定。

  企業(yè)編制財務(wù)會計報告,應(yīng)當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料,并按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。

  企業(yè)不得違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,隨意改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。

  任何組織或者個人不得授意、指使、強令企業(yè)違反本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,改變財務(wù)會計報告的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法。

  企業(yè)應(yīng)當依照本制度和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定,對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量,不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。

  企業(yè)應(yīng)當依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本制度規(guī)定的結(jié)賬日進行結(jié)賬,不得提前或者延遲。年度結(jié)賬日為公歷年度每年的12月31日;半年度、季度、月度結(jié)賬日分別為公歷年度每半年、每季、每月的最后一天。

  企業(yè)對外提供的財務(wù)會計報告應(yīng)當依次編訂頁數(shù),加具封面,裝訂成冊,加蓋公章。封面上應(yīng)當注明:企業(yè)名稱、企業(yè)統(tǒng)一代碼、組織形式、地址、

  報表所屬年度或者月份、報出日期,并由企業(yè)負責人和主管會計工作的負責人、會計機構(gòu)負責人(會計主管人員)簽名并蓋章;設(shè)置總會計師的企業(yè),還應(yīng)當由總會計師簽名并蓋章。

  企業(yè)依照本制度規(guī)定向有關(guān)各方提供的財務(wù)會計報告,其編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法應(yīng)當一致,不得提供編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法不同的財務(wù)會計報告。

  財務(wù)會計報告須經(jīng)注冊會計師審計的,企業(yè)應(yīng)當將注冊會計師及其會計師事務(wù)所出具的審計報告隨同財務(wù)會計報告一并對外提供。

  在企業(yè)財務(wù)會計報告未正式對外披露前,可以要求接受企業(yè)財務(wù)會計報告的組織或者個人對其內(nèi)容保密。

  第十章 經(jīng)濟活動分析

  第十四條 經(jīng)濟活動分析

  (一)對公司整體財務(wù)運行情況進行分析,做出書面報告。

  (二)對公司資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益情況進行具體量化分析,通過期間比較,發(fā)現(xiàn)問題與異常,提出合理化建議。

  (三)對預(yù)算執(zhí)行情況、費用開支、資金收支計劃進行分析,甄別異常情況,提出改進建議。

  (四)負責提交相關(guān)財務(wù)報表,保證準確及時,報表包括(但不限于):資產(chǎn)負債表、損益表、利潤分配表、現(xiàn)金流量表、費用分析表、趨勢分析表等。

  (五)分析公司收入、利潤實現(xiàn)情況,提出增收合理化建議。

  (六)對公司內(nèi)控制度等執(zhí)行情況進行分析總結(jié),提出改進建議與措施。

  (七)完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作。

  第十一章 財務(wù)審批制度

  第十五條 財務(wù)審批制度

  (一)堅持全部財務(wù)收支只能由總經(jīng)理一人審批的原則,防止監(jiān)督失控或?qū)徟鷺藴什灰恢隆?/p>

  (二)嚴格審批制度,一切支出必須由經(jīng)辦人簽字,主管部門領(lǐng)導(dǎo)審查,財務(wù)部門審核,總經(jīng)理審批。

  (三)基本建設(shè)支出必須有現(xiàn)場監(jiān)工人員簽字,主管施工領(lǐng)導(dǎo)初審,財務(wù)部門審核,總經(jīng)理批準。

  第十二章 會計檔案管理辦法

  第十六條 會計檔案管理辦法

  (一)會計檔案

  1、會計檔案的范圍包括會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它憑證;會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其它會計賬簿;財務(wù)報告類:月度、季度、年度財務(wù)報告,包括會計報表、附表、附注及文字說明、其它財務(wù)報告;其它類:銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對賬單、其他應(yīng)當保存的會計核算專業(yè)資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊;財務(wù)管理規(guī)定類:制度、辦法、規(guī)定;文書類:經(jīng)濟合同、工作計劃、總結(jié)等。

  2、形成的各種會計檔案應(yīng)按順序排列,依次在右上角編寫頁號,按年度立卷,移交專人保管。

  3、對破損的會計資料應(yīng)按裱糊技術(shù)要求托裱,字跡己擴散的應(yīng)復(fù)制并與原件一并立卷。

  4、磁性介質(zhì)會計檔案包括:磁盤、光盤、硬盤等。

  5、卷內(nèi)封皮,應(yīng)逐項按規(guī)定填寫清楚,案卷題名簡明,能確切反映案卷內(nèi)容,并用毛筆或鋼筆書寫,字跡要工整、清晰。

  6、案卷采用三點一線的方法裝訂。

  7、歸檔的會計檔案均應(yīng)保持齊全完整。

  8、每年形成的會計檔案,由專人負責整理、立卷、裝訂成冊,并編制會計檔案保管清冊。

  9、移交檔案室的會計檔案,應(yīng)保持原卷冊的封裝,個別需要拆封重新整理的,檔案管理人員應(yīng)會同主管和經(jīng)辦人員共同拆封整理,以分清責任。

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