財務個人整改措施一

　　一、加強貨幣資金核算與管理，建立健全貨幣資金收入支出管理制度，財務工作整改措施。避免大額現金支出，杜絕白條頂庫現象，嚴禁坐支現金;嚴格執(zhí)行收支兩條線，實行每月核實銀行存款實際存量制，建立獎罰制度;嚴禁庫管和業(yè)務人員收取貨款，杜絕以個人名義私存***。

　　二、進一步加強會計基礎工作，規(guī)范原始憑證和自制憑證，嚴格報銷手續(xù)，杜絕大額費用無審批無明細，正確進行成本核算，嚴格可控費用和三項期間費用預算管理，嚴禁不屬于正常經營業(yè)務范圍的各種開支。

　　三、加強資產的購置、處置、租出的管理，認真執(zhí)行集團關于固定資產管理的若干規(guī)定，特別是計提折舊要嚴格按集團統(tǒng)計表規(guī)定的分類、標準進行會計核算，租出固定資產必須嚴格執(zhí)行集團關于租出固定資產的會計管理和核算辦法，不得隨意改變，整改報告《財務工作整改措施》。

　　四、完善庫存商品管理制度，理順財務、業(yè)務、庫管的帳務處理流程，對庫存商品定期清查盤點，加強財務部門對庫存商品的監(jiān)督管理，定期、不定期進行清查和盤點，嚴禁白條頂庫，進、出庫手續(xù)不全，確保存貨資產的安全，避免造成新的損失。

　　五、加強應收帳款的核算和管理，加大清收貨款的力度。嚴格賒銷的審批和控制，明確誰經手、誰負責;誰批準、誰負責，實行責任追究和獎罰制度，做到有辦法、有措施、上手段、決不手軟，確保資金的安全。

　　六、加強會計人員的培訓，建立一支學習型、專業(yè)型的會計隊伍，要求全體會計人員，一方面要堅持政治理論知識的學習，提高自身的政治理論水平;另一方面要學業(yè)務、學技能，掌握專業(yè)知識，取得專業(yè)技術職務資格，提高會計人員的整體素質。

　　財務個人整改措施二

　　財務管理是對企業(yè)資金運動及其所體現的財務關系所行使的直接管理，主要內容包括籌資管理、投資管理、資產管理、收入管理、分配管理等。資金運動是企業(yè)經營管理的貨幣表現，所以那里有資金運動那里就有財務管理，那里有經營管理，那里就有財務管理。財務管理具有三大基本功能：資金管理功能、成本控制功能、監(jiān)督控制功能，三大功能貫穿于企業(yè)經營的全過程，所以說財務管理是企業(yè)管理的核心，財務管理狀態(tài)對于企業(yè)經營和企業(yè)經濟效益具有十分重要的影響。

　　一、物業(yè)企業(yè)在財務管理上常見的問題及產生原因

　　以下文章中所指的問題不針對任何特定單位，只是就事論事而已。

　　1、經營者對財務管理重視不夠

　　問題的表現：一是、有的經營者在企業(yè)經營管理中偏好于行政手段，以自己的意志為行動準則 ，財務管理意識淡薄，隨意性強；二是、有的過于“放手”，讓部門各自為政，沒能溝通部門職能間的內在聯系，財務管理的綜合性和系統(tǒng)性大打折扣；三是、有的不懂得財務部門是企業(yè)財務管理的機構和企業(yè)內控的中心，沒有給予必要的授權，也沒有提出任務和要求，只滿足于算賬、出報表；四是、有的經營意識停留在規(guī)模擴張上，試圖多接項目出效益，不重視提升管理出效益，結果項目多了效益還不見好；五是、有的經營者重服務質量輕經營質量，只關注維修保養(yǎng)、清潔綠化、保安這些具體服務，沒有認識到經濟效益是物業(yè)項目管理重要內容，不顧虧損創(chuàng)品牌，創(chuàng)出的只是一個虧損的品牌，一個不可能持久的品牌。

　　主要的原因：一是、經營者領導能力方面有缺陷。比如，經營管理中偏好于行政手段，以自己的意志為行動準則 ，隨意性強，不會得用人，不知道經濟手段和專業(yè)技術手段對經營管理有更強大的威力、作用更有效；二是、經營者管理能力方面有缺陷。比如，對部門過于“放手”，缺少全面系統(tǒng)的管理思想，他們不知道企業(yè)經營管理是一個復雜的系統(tǒng)，沒有建立起各條線的相互聯系和協(xié)調，使之形成一個完整的管理系統(tǒng)；三是、管理者缺少某些方面的知識有缺陷，比如

　　主觀武斷的和不重視財務，可能是工作作風的原因，也可能是缺少財務知識的原因，因為，他根本不知道會計是如何記錄企業(yè)經營的信息，不知道這些信息對經營管理的作用。

　　2、財務部門建設薄弱，財務管理能力不強

　　問題的表現：一是、部門技術力量配置較弱，有的物業(yè)企業(yè)把財務部的作用定位在收支、記賬、出報表，所以對財務部沒有較高的要求，所聘財務工作人員業(yè)務水平低，管理能力差，無法滿足財務管理需要；二是、人員配置不合理，或人員偏少，免強應付會計管理，沒有力量從事財務管理；或人員偏多過，工作量不飽滿，加上財務管理膚淺簡單更顯人浮于事；三是、部門分工不合理，往往以會計工作進行分工，疏忽財務管理工作的人員設置；四是、缺少具有財務專業(yè)管理能力又熟悉物業(yè)管理業(yè)務的人才，在內部財務控制中顯得力不從心。五是、下屬企業(yè)，如分公司、子公司財務相對獨立財務人員聽命于單位領導獨立性難證保證。

　　主要原因：領導重視是財務部的外部環(huán)境，部門人員尤其負責人的知識和能力則是內因，也是主要原因。

　　3、制度不健全或貫徹不得力，

　　問題的表現：一是、有些重要制度缺失，如會計制度、預算管理制度等，有的企業(yè)有財務制度，但沒有會計制度，會計基礎工作不規(guī)范，造成財務管理運作困難；二是、管理制度不配套，有的物業(yè)企業(yè)制定了財務管理制度、會計管理制度等重要制度，但因這些制度都比較宏觀比較原則，沒有相應的內部控制制度配套支持，如：采購管理制度、存貨管理制度、會計內控制度等，管理控制不嚴密，漏洞較多；三是、制度內容與管理實際相脫節(jié)，不能滿足管控要求，如：內容能體現財務管理的一般要求，但與物業(yè)管理行業(yè)實際需要相脫節(jié)、關鍵控制環(huán)節(jié)內容缺失或不全等。四是、制度貫徹執(zhí)行不力，這種現象比較多見，或制度在實際管控中未真正執(zhí)行，或制度執(zhí)行時把握過松過寬，致制度鋼性不足，靈活有余，使制度形同虛設。

　　主要的原因：一是、管理層或財務負責人對制度建設存在重視不夠或疏忽的情況；二是、制度建設的管理不善，首先，制度設計人員知識和能力的原因，制度設計有缺陷，其次未經必要的程序如調研、草擬、討論、評審、批準、發(fā)布等，

　　形成的制度質量不高；三是、制度制定和修訂時考慮管理的系統(tǒng)性和完整性不足，全局性的重要制度應該滿足企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，局部性的和重要制度的細則則必需滿足內控體系的需要；四是、制度的修訂、升級不及時，制度制訂后長期未進行修訂，管理中出現新情況、新變化未作跟進，致使部分內容失效；五是、制度執(zhí)行時彈性過大，因人因事把握尺度不嚴一致，久之導致制度失去嚴肅性。

　　4、業(yè)務建設差，業(yè)務基礎薄弱

　　問題的表現：一是、有的財務部門依法建帳不到位，明細科目設置過于簡單，明細賬目不明細，數據過于宏觀籠統(tǒng)，甚至不準確，統(tǒng)計分析困難，不能真實反映企業(yè)經營信息；二是、有的財務部門重會計輕財務，只關注記賬、出“三表”（資產負債表、利潤表、現金流量表），缺少各種財務分析報表，忽視了財務的監(jiān)督控制職能；三是、有的財務部門經濟核算粗糙，沒有按管理項目做經濟核算，即沒有項目經濟核算報表，也沒有賬目明細數據統(tǒng)計分析，無法知道每個項目的經營情況，不利于項目的分析考核，也無法滿足業(yè)主公布賬目的要求，違反了物業(yè)管理條例的規(guī)定；四是、財務控制功能淡化，不能發(fā)揮作用，有的財務部自身財務預算工作不到位，對基層也沒有實施預算管理，收入管理、成本費用控制等措施，有的管理項目長期虧損沒有對策。

　　問題存在的原因：一是、財務人員尤其是部門經理的業(yè)務素質和能力較低，與任職要求有差距；二是、工作標準低，有的并不是人員素質問，而是工作標準定位較低造成的；三是、基礎建設沒搞好，先天不足，難以達到高質量的工作水準；四是、對物業(yè)管理行業(yè)財務不熟悉，沿用了過去所從事的工業(yè)會計或商業(yè)會計的辦法。

　　5、財務控制不到位，風險防范能力低下

　　問題的表現：一是、財務部門自身控制不到位，財務內控制度不健全、內部不相容職務分離不嚴格，時有舞弊情況發(fā)生；二是、財務預算制定不科學、不準確，甚至與企業(yè)經營目標相左；對各條線的經營預算，因缺泛基礎數據，拿不出自己的意見，往往任其自由，只起一個統(tǒng)計匯總的作用，因而從制定預算開始就控制不力；三是、對各條線運營的控制參與不深，如：對他們管理制度規(guī)定的缺陷、不相容職務未分離、成本費用超預算及預算外開支未管控等監(jiān)督控制不嚴；四是、對經營活動中的財務風險不能及時提出預防措施等。

　　問題存在的原因：一是、企業(yè)管理體系存在缺陷，如管理制度體系不健全、制度缺少相應的細則、規(guī)定或流程配套、內控體系未建立或內控機制不健全；二是、對財務部門的定位和要求偏低或領導支持不夠。如：對財務部的工作目標定位偏低或不明確；對財務部的職能、權限規(guī)定不明確或不準確，財務實施管控缺泛依據；對財務部與各經營管理部門的關系梳理不清楚，協(xié)調與支持不夠；三是、財務部門建設和管理比較薄弱，如：業(yè)務管理制度不健全、會計制度和財務內部控制制度等，或沒有建立或內容不健全，部分財務人員素質不高，部門內部管理不嚴，工作質量欠佳等；四是、財務控制手段比較單調，如：全面經濟核算、全面預算管理、企業(yè)內控管理等科學手段或沒有實施、或雖已實施但實施中的管控不嚴，效果不佳。

　　二、上述存在問題的對策

　　財務管理是一個很大的課題，存在問題的對策也并非一言兩言可以說得清楚，以下僅對解決上述存在的問題提一點思路。僅供參考。一些具體可操作性的建議，如：如何實施全面預算管理、如何加強財務部門的內部控制、如何加強物業(yè)管理中的內部控制等，將在后續(xù)的探討中專題討論。

　　1、經營者要重視運用財務管理手段

　　1） 提高經營者自身的財務知識能力。經營者要努力提高自己的財務知識，有條件的可參加專業(yè)培訓，沒條件的應在平時工作中加強學習，在游泳中學會游泳。懂財務是重視財務管理的前提；

　　2） 要關注企業(yè)管理體系建設，把財務管理控制手段融入企業(yè)的制度、規(guī)章、規(guī)范、流程，形成完整的控制體系；

　　3） 明確財務管理的責任和權力。要明確各部尤其是財務部門在財務管理中的責任和權力，為全面實施全過程財務控制進行科學分工和合理授權，以此為基礎建立企業(yè)的經營管理責任制度。

　　4） 明確企業(yè)的經營目標和財務目標。要明確提出企業(yè)階段性的經營目標和財務目標，作為制訂企業(yè)預算管理的依據和績效考核的依據。

　　2、加強財務部門和財務隊伍建設

　　1）要選好財務部經理。要選擇思想道德好，財務業(yè)務能力強的人擔任財務

　　部經理，優(yōu)先任用財務業(yè)務好，又懂物業(yè)管理的復合性人才。財務部經理是企業(yè)財務管理的關鍵人物，也是財務部門的領頭羊，俗話說“將熊熊一窩”，強將手下無弱兵，一定要嚴格把，選好財務部經理；

　　2） 加強制度建設，規(guī)范部門管理。 一要，建立和健全財務管理和會計管理兩個基本制度。依照《企業(yè)財務通則》和《企業(yè)會計準則》，結合行業(yè)和企業(yè)實際修訂《企業(yè)財務管理制度》和《企業(yè)會計管理制度》，沒有建立的應制定，需要修改的應修改。二要，建立和健全與二個基本制度相配套的文件。文件包括各類制度、規(guī)定、辦法、實施細則，如：《財務預算管理制度》、《收入管理制度》、《采購管理制度和操作流程》、《成本費用管理制度》、《倉庫（存貨）管理制度》、《現金報銷制度》等，以此規(guī)范企業(yè)財務管理和會計管理。三要，建立《內部會計管理制度》，加強部門內部管理。財務部是企業(yè)財、物的管理機構，肩負當家理財管錢管物的重任，由于接觸錢物的便利，管理不當反而容易成為舞弊的重災區(qū)（見附件一：<會計舞弊的表現形式>）。內部會計管理制度，一般應包括：內部會計管理體系、會計人員崗位責任制度、賬務處理程序制度、內部牽制制度、原始記錄管理制度等，明確部門工作規(guī)范和財會人員行為規(guī)范，把部門建設建立在制度和規(guī)范的基礎上。

　　3） 提高財務人員的業(yè)務和管理能力。一要、加強財務人員的思想教育，提高他們思想道德素質。二要、加強財務人員的再教育，提高他們的道德素質和業(yè)務技能。鼓勵財務人員參加繼續(xù)教育和學習，深入學習和研究財會法規(guī)，學習財務管理新技術，熟悉駕馭會計電算化和財務管理網絡化新技能。三要、鼓勵財務人員努力學習物業(yè)管理知識，成為思想素質高、精通財會業(yè)務、熟悉物業(yè)管理的復合性管理人才。企業(yè)應有計劃地選派品德好業(yè)務好的財務管理人員參加物業(yè)管理培訓，安排他們下項目掛職鍛煉學管理，為企業(yè)準備高水平的后備干部。

　　4） 加強會計基礎工作的規(guī)范化建設。會計基礎工作的規(guī)范化建設是為了建立規(guī)范的會計工作秩序，提高會計工作水平。規(guī)范的內容應不少于：會計機構設置、人員配備、職業(yè)道德、工作交接、會計核算、電算化管理、憑證記賬、財務報告、會計監(jiān)督、內部管理等內容。（見附件二：《會計基礎工作規(guī)范》）

[財務個人整改措施]