個稅速算扣除數(shù)年終獎的計算

時間：2024-10-09 06:02:04 學(xué)人智庫我要投稿

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個稅速算扣除數(shù)年終獎的計算

年終獎的計算" TITLE="個稅速算扣除數(shù)年終獎的計算" A、個稅速算扣除數(shù)的規(guī)定

個稅速算扣除數(shù)年終獎的計算

個人所得稅

一、個人所得稅包括

1、工資、薪金所得;

2、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

3、勞務(wù)報酬所得;

4、稿酬所得;

5、特許權(quán)使用費所得;

6、利息、股息、紅利所得;

7、財產(chǎn)租賃所得;

8、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

9、偶然所得;

10、經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

二、工資、薪金所得稅率

級數(shù)全月應(yīng)納稅所得額稅率%速算扣除數(shù)

1不超過500元的部分50

2超過500元至2000元的部分 1025

3超過2000元至5000元的部分15 125

4超過5000元至20000元的部分20 375

5超過20000元至40000元的部分251375

6超過40000元至60000元的部分303375

7超過60000元至80000元的部分356375

8超過80000元至100000元的部分4010375

9超過100000元的部分45 15375

三、計算公式

1、工資、薪金所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(每月收入額-費用扣除標(biāo)準(zhǔn))×適用稅率-速算扣除數(shù)

2、個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(全年收入總額-成本、費用以及損失)×適用稅率-速算扣除數(shù)

3、企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(納稅年度收入總額-必要費用)×適用稅率-速算扣除數(shù)

(適用稅率是指含稅級距對應(yīng)的稅率)

單位負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅稅款的公式為：

應(yīng)納稅額=(不含稅收入額-必要費用-速算扣除數(shù))÷(1-稅率)×適用稅率-速算扣除數(shù)

4、勞務(wù)報酬所得

(1)每次收入4000元以下的

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(每次收入額-800)×20%

單位負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅稅款的公式為(即不含稅收入額3360元以下的)

應(yīng)納稅額=(不含稅收入額-800)÷(1-適用稅率)×(適用稅率)

(2)每次收入4000元以上的

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=每次收入額×(1-20%)×適用稅率

勞務(wù)報酬所得適用的速算扣除數(shù)表

每次應(yīng)納稅所得額稅率速算扣除數(shù)

不超過20000元的部分200

超過20000--50000元部分302000

超過5000元的部分407000

5、稿酬所得

(1)每次收入4000元以下的

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%)=(每次收入額-800元)×20%×(1-30%)

(2)每次收入4000元以上的

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率×(1-30%)=(每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)

單位負(fù)擔(dān)交納稅款的計算方法同4

6、特許權(quán)使用費所得(同4，略)

7、利息、股息、紅利所得

應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=每次收入額×20%

單位或個人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的公式為：(即不含稅收入額)

應(yīng)納稅額=不含稅收入額÷(1-適用稅率)×適用稅率

8、財產(chǎn)租賃所得(同4，略)

9、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

應(yīng)納稅款=應(yīng)納稅所得額×適用稅率=(收入總額-財產(chǎn)原值-合理費用)×20%

10、偶然所得、其他所得(同7，略)

年終獎的計算" TITLE="個稅速算扣除數(shù)年終獎的計算" B、個人所得稅年終獎的計算

一、國稅發(fā)[2005]9號文件規(guī)定，納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算。在計算時首先確定適用稅率。先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一資性獎金除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。雇員在發(fā)放年終一次性獎金的當(dāng)月工資低于稅法規(guī)定的費用扣除標(biāo)準(zhǔn)的，以雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金減去雇員工資薪金所得與費用扣除額(個人所稅法對工資、薪金所得規(guī)定的普遍適用的減除費用標(biāo)準(zhǔn)為每月2000元。對在中國境內(nèi)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)中工作的外籍人員;應(yīng)聘在中國境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)中的外籍專家;在中國境內(nèi)有住所而在中國境外任職或者受雇取得工資、薪金所得的個人第月再附加減除費用3200元。)的差額后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

計算公式如下：

1.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.如果雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：

應(yīng)納稅額=(雇員當(dāng)月取得全年一次性獎金-雇員當(dāng)月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)

二、例如，

(一) 當(dāng)月工資薪金所得高于(或等于)稅法規(guī)定的費用扣除額的情況：

1月份發(fā)放當(dāng)月工資人3000元，發(fā)放上年獎金我5000元。請問怎樣計算1月份應(yīng)交個人所得稅?

1、當(dāng)月工資薪金部分應(yīng)納個人所得稅：

(3000-2000)*10%-25=75(元)

2、全年一次性獎金應(yīng)納個人所得稅

①確定適用稅率和速算扣除數(shù)：5000/12=416.67(元)商數(shù)為416.67，適用5%的稅率，速算扣除數(shù)為0。