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注冊稅務師考試《稅收相關法律》真題
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注冊稅務師考試《稅收相關法律》真題 1
第1題 行為人不以任何語言或者文字的方式，而以自己的消極不作為行為進行相應意思表示使他人據(jù)以推斷行為已為民事法律行為。這種民事法律行為形式屬于( )。
A 推定形式
B 默示形式
C 判斷形式
D 認定形式
正確答案：B
解析：本題主要考核民事法律行為的默示形式含義。
第2題 我國《民法通則》規(guī)定，向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為( )。
A 1年
B 2年
C 3年
D 5年
正確答案：B
解析：我國《民法通則》規(guī)定，向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為二年，法律另有規(guī)定的除外。
第3題 根據(jù)行政訴訟法及司法解釋的有關規(guī)定，被訴具體行政行為合法，但不具備合理性，不適宜判決維持，人民法院應當( )。
A 駁回原告訴訟請求
B 變更具體行政行為
C 撤銷具體行政行為
D 確認具體行政行為
正確答案：A
解析：被訴具體行政行為合法，但不具備合理性，不適宜判決維持，人民法院應當駁回原告訴訟請求判決。
第4題 民事法律行為可以從不同角度，按照不同標準分類，以下分類正確的是( )。
A 財產(chǎn)行為和身份行為
B 有因行為與無因行為
C 主行為與從行為
D 獨立行為與輔助行為
E 正確行為與錯誤行為
正確答案：ABCD
解析：教材P127～128。
第5題 下列關于行政訴訟管轄的說法中，正確的是( )。
A 行政訴訟管轄解決的是人民法院與其它國家機關之間處理行政案件的權限劃分問題，解決是外部分工問題
B 中級人民法院管轄的第一審行政案件是根據(jù)級別管轄來劃分的
C 行政訴訟一般地域管轄是按照最初作出具體行政行為的行政機關的所在地標準來確定行政案件的管轄法院
D 行政訴訟法規(guī)定的`裁定管轄包括移送管轄、指定管轄和管轄權的轉(zhuǎn)移
E 共同地域管轄是指兩個以上人民法院對同一行政案件均有管轄權，原告可以分別向有管轄權的法院起訴
正確答案：BCD
解析：管轄解決的是人民法院之間的內(nèi)部分工問題。因此，A不正確。根據(jù)級別管轄確定各級法院審理第一審行政案件的范圍，因此，B是正確的。一般地域管轄是指以最初作出具體行政行為的行政機關所在地來確定人民法院對行政案件的管轄。因此，C是正確的。裁定管轄包括移送管轄、指定管轄和管轄權的轉(zhuǎn)移，因此，D是正確的。共同地域管轄是指兩個以上人民法院對同一行政案件均有管轄權，原告可以選擇其中任何一個法院起訴。原告只能選擇其中之一的法院起訴，而不是分別起訴，因此，E是錯誤的。
第6題 以下關于復議機關的表述中，不正確的是( )
A 對縣級以上地方政府部門的具體行政行為不服，可向本級政府或上級主管部門申請復議
B 對鄉(xiāng)級土管所的具體行政行為不服的，可向本鄉(xiāng)人民政府或縣土地局申請復議
C 對部委或省級政府具體行政行為不服的，向該部委或省級政府申請復議
D 對地方政府的具體行政行為不服的，向上一級政府申請復議
正確答案：B
解析：根據(jù)規(guī)定，政府工作部門的派出機構，依法以自己名義作出的具體行政行為，則申請人可選擇向設立它的部門或者該部門的本級地方人民政府申請行政復議。
第7題 提存物在提存期間所產(chǎn)生的孳息歸( )所有。
A 債務人
B 提存機關
C 債權人
D 國家
正確答案：C
解析：標的物提存后，毀損、滅失的風險由債權人承擔。提存期間，標的物的孳息歸提存受領人即債權人所有。
第8題 若欠稅的納稅人怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關有權行使( )。
A 不安抗辨權
B 代位權
C 撤銷權
D 強制執(zhí)行權
正確答案：B
解析：代位權是指當債務人怠于行使其對第三人享有的權利而害及債權人的債權時，債權人為保全自己的債權，可以以自己的名義代位行使債務人對第三人的權利之權。本題中，欠稅人作為稅務機關的債務人怠于行使到期債權，而造成拖欠稅款，稅務機關可以以自己的名義代替欠稅人行使到期債務。所以應該選B。
第9題 依照行政復議法的有關規(guī)定，復議管轄一般以“上一級機關管轄”為原則，但不包括( )。
A 對國家安全機關作出的具體行政行為不服的復議管轄
B 對地方各級人民政府具體行政行為不服的復議管轄
C 對省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服申請的復議，由作出具體行政行為的省、自治區(qū)、直轄市人民政府管轄
D 對國務院的各部門的具體行政行為不服申請的復議，由作出具體行政行為的部門管轄
E 對垂直管理的地方政府工作部門的具體行政行為不服的復議管轄
正確答案：CD
解析：對國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府的具體行政行為不服的，向作出該具體行政行為的國務院部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府申請行政復議。對行政復議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟;也可以向國務院申請裁決，國務院依照本法的規(guī)定作出最終裁決。
第10題 某市商鋪經(jīng)理王某發(fā)現(xiàn)自家門前的路燈年久失修，隨時有脫落的危險，遂要求市政府管理部門立即處理此事。市政府管理部門以人手不夠為由未作處理。沒過多久，在一個風雨交加的日子路燈脫落將商鋪砸壞，并有人員輕微受傷。王某申請行政復議，復議機關應作出何種復議決定( )
A 行政賠償決定
B 確認違法決定
C 履行決定
D 維持決定
E 撤消、變更或者確認決定
正確答案：ABC
解析：行政復議決定的種類中履行決定和責令被申請人賠償?shù)臎Q定。
注冊稅務師考試《稅收相關法律》真題 2
一、單項選擇題
1.下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的基本要素是()。
A.計稅依據(jù)
B.征稅對象
C.納稅環(huán)節(jié)
D.納稅地點
2.納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，按“生活服務”計征增值稅的是()。
A.銀行兌換貨幣
B.物流公司收派快件
C.餐館銷售外賣食品
D.專業(yè)機構提供鑒證服務
3.2023年1月，某從事二手車經(jīng)銷業(yè)務的一般納稅人銷售一臺回收的二手車，若購買方要求開具增值稅專用發(fā)票，適用的增值稅征收率為()。
A.0.5%
B.2%
C.3%
D.13%
4.下列有關增值稅退稅業(yè)務的表述中，符合現(xiàn)行稅法規(guī)定的是()。
A.納稅人已取得留抵退稅款的，可以同時申請即征即退
B.納稅人已取得留抵退稅款的，可以同時申請先征后退
C.納稅人應優(yōu)先辦理免抵退稅后再根據(jù)條件申請留抵退稅
D.增值稅即征即退項目可以參與出口項目免抵退稅的計算
5.下列產(chǎn)品中，暫緩征收消費稅的是()。
A.甲醇汽油
B.乙醇汽油
C.生物柴油
D.航空煤油
6.采用從量定額方法計征消費稅時，納稅人委托加工應稅消費品的，其據(jù)以計算應納稅額的銷售數(shù)量確定標準是()。
A.收回的應稅消費品數(shù)量
B.最終銷售的應稅消費品數(shù)量
C.合同約定的應稅消費品數(shù)量
D.發(fā)出原材料預計可生產(chǎn)的消費品數(shù)量
7.納稅人進口應稅消費品的，其消費稅納稅義務發(fā)生時間是()。
A.簽收貨物的當天
B.報關進口的當天
C.支付貨款的當天
D,簽訂合同的當天
8.甲公司2020年5月以500萬元直接投資于乙公司，占有乙公司15%的股權。2022年乙公司因故被清算,清算前賬面累計未分配利潤和累計盈余公積合計為400萬元，甲公司分得剩余資產(chǎn)金額600萬元。甲公司申報企業(yè)所得稅時應確認的投資轉(zhuǎn)讓所得為()。
A.40萬元
B.60萬元
C.100萬元
D.600萬元
9.2022年5月，甲公司以公允價值2200萬元的股權和200萬元的貨幣資金為對價，收購乙公司60%股權，收購日乙公司全部股權的計稅基礎為3500萬元、公允價值為4000萬元。各方選擇特殊性稅務處理，乙公司取得非股權支付部分對應的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為()。
A.25萬元
B.200萬元
C.275萬元
D.300萬元
10.企業(yè)對計稅基礎為1000萬元的設備類固定資產(chǎn)進行改造，領用了一批自產(chǎn)產(chǎn)品、成本350萬元，不含增值稅售價400萬元:改造工程另發(fā)生人工費用支出150萬元。該固定資產(chǎn)改造后的計稅基礎為()。
A.1350萬元
B.1400萬元
C.1500萬元
D.1550萬元
11.個人轉(zhuǎn)讓本人作品著作權取得的所得，適用的個人所得稅應稅項目是()。
A.稿酬所得
B.經(jīng)營所得
C.勞務報酬所得
D.特許權使用費所得
12.下列關于對個人獨資企業(yè)經(jīng)營所得核定征收個人所得稅的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。
A.企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，應根據(jù)其各自業(yè)務板塊分別確定其適用的應稅所得率
B.實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅經(jīng)營所得的相關優(yōu)惠政策
C.由查賬征收改為適用核定征收后，查賬征收下未彌補的虧損可繼續(xù)彌補
D.當前持有權益性投資的個人獨資企業(yè)，可選擇適用查賬征收或核定征收
13.海關采用估價方法確定進口貨物關稅完稅價格時，經(jīng)納稅人申請，可與倒扣價格估價方法顛倒適用次序的`是()。
A.合理估價方法
B.計算價格估價方法
C.類似貨物成交價格估價方法
D.相同貨物成交價格估價方法
14.根據(jù)《擴大水資源稅改革試點實施辦法》的規(guī)定，應按實際取用水量征收水資源稅的是()。
A.水力發(fā)電取用水
B.家庭生活取用水
C.家庭圈養(yǎng)畜禽飲用取用水
D.火力發(fā)電循環(huán)式冷卻取用水
15.下列情形中，屬于直接向環(huán)境排放環(huán)境保護稅應稅污染物的是()。
A.企業(yè)進行規(guī)�；B(yǎng)殖排放的水污染物
B.企業(yè)按國家標準排放的建筑施工場界環(huán)境噪聲
C.企業(yè)向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放污染物
D.企業(yè)在符合國家和地方環(huán)境保護標準的場所處置固體廢物
16.甲和乙共同擁有一宗位于縣城的土地的使用權，面積為2000平方米，甲實際使用1200平方米，乙實際使用800平方米，當?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅年適用稅額為10元/平方米，甲就該宗土地全年應繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為()。
A.8000元
B.10000元
C.12000元
D.20000元
17.納稅人經(jīng)批準改變耕地原占地用途需要補繳耕地占用稅的，其納稅文務發(fā)生時間是()。
A.納稅人提交申請文件的當日
B.納稅人收到批準文件的當日
C.自然資源主管部門收到申請文件的當日
D.自然資源主管部門認定納稅人改變原占地用途的當日
18.下列關于房產(chǎn)稅納稅義務人的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。
A.房產(chǎn)融資租賃的，其納稅義務人為出租人
B.商鋪出典的，其納稅義務人為商鋪產(chǎn)權所有人
C.辦公樓抵押的，其納稅義務人為辦公樓抵押權人
D.廠房出租免租金期間，其納稅義務人為廠房產(chǎn)權所有人
19.某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2022年1月通過招拍掛方式取得一宗土地并開始建設甲、乙兩棟辦公樓，當年10月辦理竣工備案，原值均為1000萬元:其中甲棟于竣工次月租賃給他人使用，每月租金10萬元，乙棟作為存貨待售。下列關于該公司房產(chǎn)稅納稅義務的表述中，符合稅法規(guī)定的是()。
A.甲、乙兩棟均無需繳納房產(chǎn)稅
B.甲、乙兩棟均按照房產(chǎn)余值從價計征房產(chǎn)稅
C.甲棟按照租金收入從租計征房產(chǎn)稅、乙棟無需繳納房產(chǎn)稅
D.甲棟按照租金收入從租計征房產(chǎn)稅，乙棟按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅
20.購置的下列新車輛中，屬于車輛購置稅征稅范圍的是()。
A.個人購買的電動摩托車
B.建筑公司購買的挖掘機
C.地鐵公司購買的地鐵車輛
D.港口物流公司購買的有軌電車
21.扣繳義務人按規(guī)定代收代繳車船稅，其納稅地點是(）
A.車船所有人所在地
B.車船管理人所在地
C.車船扣繳義務人所在地
D.車船登記地的主管稅務機關所在地
22.新加坡某居民企業(yè)在中國境內(nèi)從事下列業(yè)務的，按規(guī)定構成我國常設機構的是()。
A.在中國境內(nèi)從事為期連續(xù)9個月的建筑工程
B.派雇員到中國境內(nèi)提供為期92天的咨詢勞務
C.專為交付本企業(yè)商品而在中國境內(nèi)設立準備性場所
D.專為本企業(yè)采購貨物而在中國境內(nèi)設立輔助性場所
23.境內(nèi)機構對外付匯的下列情形中，需要進行稅務備案的是()。
A.向境外個人支付其從境內(nèi)獲得的工資5萬美元
B.境內(nèi)機構向其境外代表機構支付的辦公經(jīng)費8萬美元
C.向境外機構支付從境內(nèi)獲得的融資租賃租金15萬美元
D.支付境內(nèi)機構發(fā)生在境外的進出口貿(mào)易傭金20萬美元
24.某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)2023年5月擬向稅務機關申請延期繳納2022年匯算清繳的企業(yè)所得稅應納稅款。企業(yè)提出的下列訴求中，符合稅法規(guī)定的是()。
A.申請延期5個月
B.滾動申請延期兩次
C.請求出具無欠稅證明
D.批準延期內(nèi)免于加收滯納金
25.稅收違法案件檢舉事項的下列處理方式中，符合稅法規(guī)定的是()
A.舉報人不能提供稅收違法行為線索的，暫存待查
B.再次檢舉已經(jīng)受理尚未查結的檢舉事項的，可合并處理
C.檢舉事項已經(jīng)通過訴訟途徑解決的，由稅務局所屬稽查局立案
D.對已查結的同一檢舉事項再次檢舉且未提供新的有效線索的，由舉報中心調(diào)查核實
26.下列關于稅務行政處罰設定的表述中，符合法律規(guī)定的是()。
A.全國人大可通過法律的形式設定各種稅務行政處罰
B.財政部可通過行政法規(guī)的形式設定各種稅務行政處罰
C.國家稅務總局可通過規(guī)章的形式設定各種稅務行政處罰
D.省級稅務機關可通過規(guī)范性文件的形式設定各種稅務行政處罰
二、多項選擇題
1.下列稅種中，其收入屬于中央政府與地方政府共享的有()。
A.增值稅
B.資源稅
C.車船稅
D.個人所得稅
2.某汽車銷售公司收取的下列款項中，應計入銷售額計征增值稅的有()。
A.為客戶裝潢汽車收取的裝潢費
B.為客戶保養(yǎng)汽車收取的保養(yǎng)費
C.為客戶更換汽車配件收取的料件費
D.售車同時為客戶代辦車險收取的保險費
3.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列應稅行為中，可以選擇適用簡易計稅方法的有()。
A.銷售外購的瓶裝水
B.提供裝卸搬運服務
C.提供非學歷教育服務
D.為客戶提供班車服務
4.下列應稅消費品中，在批發(fā)環(huán)節(jié)應征收消費稅的有()
A.煙絲
B.卷煙
C.雪茄煙
D.電 子煙
5.在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應對企業(yè)取得的各種收入進行確認。下列對企業(yè)收入確認時間的表述中，符合稅法規(guī)定的有()
A.廣告的制作費根據(jù)制作廣告的完工進度確認
B.利息收入按債權人實際收到利息的日期確認
C.接受捐贈收入按實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認
D.特許權使用費收入按照合同約定的特許權使用人應付特許權使用費的日期確認
6.下列股權收購業(yè)務相關條件中，屬于適用企業(yè)所得稅特殊性稅務處理的必備條件有()。
A.企業(yè)重組后連續(xù)12個月不改變重組資產(chǎn)原來的實質(zhì)性經(jīng)營活動
B.具有合理商業(yè)目的且不以減少、免除或推遲繳納稅款為主要目的
C.取得股權支付的原主要股東，重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權
D.收購企業(yè)購買的股權不低于被收購企業(yè)全部股權的50%且收購發(fā)生時股權支付金額不低于交易總額的85%
7.居民個人取得的下列所得，屬于來源于我國境內(nèi)的有()。
A.將境內(nèi)房產(chǎn)出租給境外公司取得的所得
B.境外獲得的專利權在境內(nèi)使用取得的所得
C.被境內(nèi)企業(yè)外派至境外期間取得的任職所得
D.在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓機器設備給境外企業(yè)取得的所得
8.下列以郵遞方式進出境物品的相關人員中，屬于關稅納稅義務人的有()。
A.郵遞進境物品的寄件人
B.郵遞進境物品的收件人
C.郵遞出境物品的收件人
D.郵遞出境物品的寄件人或托運人
9.下列關于資源稅稅率的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。
A.礦泉水適用比例稅率或定額稅率
B.納稅人以自采原礦洗選加工為選礦產(chǎn)品銷售，按照選礦產(chǎn)品適用稅率
C.對原油應由省級人民政府提出具體適用稅率，報同級人大常委會決定
D.納稅人開采同一稅目下適用不同稅率應稅產(chǎn)品，未分別核算的，從高適用稅率
10.下列土地中，屬于城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍的有()。
A.建制建制鎮(zhèn)內(nèi)國家所有的土地
B.建制鎮(zhèn)內(nèi)集體所有的土地
C.工礦區(qū)內(nèi)國家所有的土地
D.工礦區(qū)內(nèi)集體所有的土地
11.甲公司因資金周轉(zhuǎn)需要，與從事金融租賃的乙公司簽訂融資性售后回租協(xié)議，約定甲公司將一寫字樓出售給乙公司并收取價款，隨后甲公司因經(jīng)營需要將該寫字樓租回使用，每年支付租金，租賃期滿后甲公司將其回購。下列關于該售后回租業(yè)務納稅義務的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。
A.乙公司承受寫字樓權屬需繳納契稅
B.甲公司回購寫字樓權屬免于繳納契稅
C.甲公司需依據(jù)寫字樓銷售款繳納增值稅
D.乙公司出租寫字樓按照“租賃服務”繳納增值稅
12.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)辦理土地增值稅清算時，下列費用中，屬于房地產(chǎn)開發(fā)成本扣除范圍的有()。
A.前期工程費
B.開發(fā)間接費用
C.建筑安裝工程費
D.公共配套設施費
13.下列關于產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅的表述中，符合稅法規(guī)定的有(）
A.企業(yè)因改制簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花
B.土地經(jīng)營權轉(zhuǎn)移按土地使用權出讓合同貼花
C.未列明金額的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)按實際結算金額貼花
D,資產(chǎn)公司承接不良資產(chǎn)簽訂的產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)免予貼花
14.稅務機關根據(jù)我國對外簽署的國際稅收協(xié)定,可直接判定下列從境內(nèi)取得股息所得并申請享受協(xié)定待遇的對象具有“受益所有人”身份的有()。
A.締約對方政府
B.締約對方居民個人
C.締約對方居民的指定收款人
D.締約對方居民且在締約對方上市的公司
15.下列向市場監(jiān)管部門申請一般注銷的納稅人，均未處于稅務檢査狀態(tài)，無大稅(滯納金)及罰款，且已繳銷增值稅專用發(fā)票及稅控專用設備。稅務機關可以對其采用“承諾制”容缺辦理稅務注銷的有()。
A.未達到增值稅起征點的納稅人
B.市級人民政府引進人才創(chuàng)辦的企業(yè)
C.控股母公司納稅信用等級為A級的M級納稅人
D.未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶
16.稅務機關擬對公民作出3000元罰款，向當事人送達的《稅務行政處罰事項告知書》中，應告知當事人的內(nèi)容有()
A.已查明的違法事實
B.擬將給予的行政處罰
C.行政處罰的法律依據(jù)
D.當事人有要求舉行聽證的權利
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