2007年注冊稅務師考試《考試大綱》（稅法I）

2008年4月17日 星期四

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2007-5-20 12:53:20

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稅 法 （I）

　　第一章　稅法基本原理

　　一、稅法概述

　　（一）了解稅法的概念

　�。ㄒ唬┝私舛惙ǖ奶攸c

　　（三）掌握稅法的原則：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則

　�。ㄋ模┦煜ざ惙ǖ男Я�

　�。ㄎ澹┱莆斩惙ǖ慕忉專毫⒎ń忉尅⑺痉ń忉�、行政解釋、字面解釋、限制解釋與擴充解釋

　�。�六）了解稅法的作用：規(guī)范作用、經(jīng)濟作用

　�。ㄆ撸┝私舛惙ㄅc其他部門法的關(guān)系：與憲法的關(guān)系、與民法的關(guān)系、與行政法的關(guān)系、與經(jīng)濟法的關(guān)系、與刑法的關(guān)系、與國際法的關(guān)系

　　二、稅法的分類

　�。ㄒ唬┱莆瞻炊惙▋�(nèi)容所做的分類：稅收實體法、稅收程序法

　�。ǘ�）按稅法效力所做的分類：稅收法律、稅收法規(guī)、稅務規(guī)章

　　三、稅收法律關(guān)系

　�。ㄒ唬┦煜ざ愂辗�律關(guān)系的概念與特點

　�。ǘ�）掌握稅收法律關(guān)系的主體：征稅主體、納稅主體

　�。ㄈ�）了解稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生、變更、消滅

　　四、國際稅法

　　（一）了解國際稅法的概念及原則

　�。ǘ�）掌握稅收管轄權(quán)：稅收管轄權(quán)的概念和分類、約束稅收管轄權(quán)的國際慣例

　�。ㄈ�）掌握國際重復征稅的概念、國際稅收抵免制度

　�。ㄋ模┦煜�國際避稅與反避稅：國際避稅的基本方式和方法、國際避稅地、國際反避稅、轉(zhuǎn)讓定價稅制

　�。ㄎ澹┦煜�國際稅收協(xié)定：概念、基本內(nèi)容、對外簽訂的稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法的關(guān)系

　　五、稅法的建立與發(fā)展

　�。ㄒ唬┝私庵袊鴼v史上的稅法：中國古代的稅法、中國半封建半殖民地時期的稅法

　　（二）了解新中國稅法的建立與發(fā)展：l950年稅法的建立與修訂、20世紀80年代稅法的重建與改革、1994年稅法的完善

　�。ㄈ�）了解我國稅法體系的改革

　　第二章　增值稅

　　一、增值稅概述

　　（一）了解增值稅的概念

　�。ǘ�）熟悉增值稅的類型

　�。ㄈ�）熟悉增值稅的性質(zhì)及其原理

　　（四）了解增值稅與其他流轉(zhuǎn)稅的配合

　�。ㄎ澹┦煜ぴ鲋刀惖挠嫸惙椒�

　�。�六）了解增值稅的特點和優(yōu)點

　　（七）了解我國增值稅制度的建立與發(fā)展

　　二、納稅義務人

　�。ㄒ唬┦煜ぴ鲋刀惣{稅人的基本規(guī)定

　�。ǘ�）熟悉增值稅納稅人的分類

　　（三）熟悉小規(guī)模納稅人的認定及管理

　�。ㄋ模┱莆找话慵{稅人的認定及管理

　�。ㄎ澹┱莆招罗k商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認定管理

　　三、增值稅征稅范圍

　�。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愓魇辗秶�的一般規(guī)定

　�。ǘ�）掌握對視同銷售貨物行為的征稅規(guī)定

　�。ㄈ�）掌握對混合銷售行為和兼營行為的征稅規(guī)定

　　（四）熟悉其他按規(guī)定屬于增值稅征稅范圍的內(nèi)容

　　（五）熟悉不征增值稅的貨物和收入

　�。�六）了解商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入的征稅問題

　　四、稅率

　�。ㄒ唬┝私庠鲋刀惗惵鼠w現(xiàn)著貨物的整體稅負

　　（二）了解確定增值稅稅率的基本原則及增值稅稅率的類型

　�。ㄈ�）掌握增值稅稅率

　�。ㄋ模┱莆者m用l3％低稅率貨物的具體范圍

　�。ㄎ澹┱莆赵鲋刀惖恼魇章�

　　五、增值稅的減稅、免稅

　�。ㄒ唬┱莆珍N售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的免稅規(guī)定

　　（二）掌握糧食和食用植物油免稅規(guī)定

　　（三）掌握農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料免稅規(guī)定

　　（四）了解軍隊軍工系統(tǒng)免稅規(guī)定

　�。ㄎ澹┝私夤�安司法部門的免稅規(guī)定

　�。�六）熟悉資源綜合利用的優(yōu)惠規(guī)定

　　（七）熟悉對電力部門的優(yōu)惠規(guī)定

　�。ò耍┦煜�對醫(yī)療衛(wèi)生的政策規(guī)定

　�。ň牛┦煜�對宣傳文化的政策規(guī)定

　�。ㄊ�）掌握對民政福利的政策規(guī)定

　�。ㄊ�一）熟悉對修理修配的政策規(guī)定

　　（十二）熟悉對內(nèi)銷遠洋船的政策規(guī)定

　�。ㄊ�三）了解對國產(chǎn)支線飛機的關(guān)稅規(guī)定

　�。ㄊ�四）了解對民族貿(mào)易的政策規(guī)定

　　（十五）了解對外國政府和國際組織無償援助項目的政策規(guī)定

（十六）熟悉進口免稅品銷售業(yè)務的政策規(guī)定

　�。ㄊ�七）了解對進口儀器、設(shè)備的免稅規(guī)定

　�。ㄊ�八）熟悉對金融資產(chǎn)管理的政策規(guī)定

　�。ㄊ�九）掌握對高新技術(shù)產(chǎn)品的政策規(guī)定

　�。ǘ�十）了解對債轉(zhuǎn)股企業(yè)的政策規(guī)定

　�。ǘ�十一）掌握對起征點的政策規(guī)定

　　六、銷項稅額與進項稅額

　�。ㄒ唬┱莆赵鲋刀愪N項稅額的政策規(guī)定

　　（二）掌握增值稅進項稅額的有關(guān)規(guī)定

　　七、應納稅額計算

　�。ㄒ唬┱莆找话慵{稅人應納稅額的計算

　�。ǘ�）掌握小規(guī)模納稅人應納稅額的計算

　�。ㄈ�）熟悉進口貨物應納稅額的計算

　　八、特定企業(yè)（或交易行為）的增值稅政策

　�。ㄒ唬┦煜こ善酚图佑驼驹鲋刀愐�(guī)定

　�。ǘ�）熟悉電力產(chǎn)品增值稅基本規(guī)定

　　（三）了解油氣田企業(yè)增值稅規(guī)定

　�。ㄋ模┝私恻S金交易、鉑金交易與貨物期貨增值稅規(guī)定

　�。ㄎ澹┝私鈻|北老工業(yè)基地試行消費型增值稅

　　九、申報與繳納

　�。ㄒ唬┱莆占{稅義務發(fā)生時間

　　（二）了解納稅期限

　�。ㄈ�）了解納稅地點

　　十、增值稅專用發(fā)票的使用和管理

　�。ㄒ唬┦煜�專用發(fā)票領(lǐng)購使用、開具范圍

　�。ǘ�）熟悉專用發(fā)票開具要求、方法與開具時限

　�。ㄈ�）了解增值稅專用發(fā)票抵扣管理的規(guī)定

　　（四）了解稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票管理的規(guī)定

　　（五）熟悉銷貨退回或銷售折讓增值稅專用發(fā)票管理

　　（六）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票的管理

　　（七）了解防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)采集

　�。ò耍┱莆赵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票管理中的若干處理規(guī)定

　　十一、出口貨物退（免）稅

　　（一）了解出口貨物退（免）稅的基本概念和基本要素

　�。ǘ�）熟悉外貿(mào)企業(yè)出口貨物退稅

　�。ㄈ�）掌握生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅

　　（四）了解特定企業(yè)或特準貨物出口退（免）稅

　　第三章　消費稅

　　一、消費稅概述

　　了解消費稅的概念、特點及立法精神

　　二、納稅義務人

　　了解消費稅納稅義務人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　�。ㄒ唬┝私庹鞫惙秶�的確定原則

　�。ǘ�）熟悉稅目

　　四、稅率

　�。ㄒ唬┝私舛惵市问�

　　（二）熟悉現(xiàn)行稅率

　�。ㄈ�）掌握適用稅率的特殊規(guī)定：卷煙、白酒適用稅率的特殊規(guī)定

　　五、計稅依據(jù)

　�。ㄒ唬┱莆諏嵭袕牧慷�額與從價定率計征辦法的計稅依據(jù)

　�。ǘ�）了解銷售數(shù)量的確定

　�。ㄈ�）掌握銷售額的確定

　�。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁�(jù)的特殊規(guī)定：計稅價格的核定、銷售額中扣除外購已稅消費品已納消費稅的規(guī)定

　　六、自產(chǎn)白用應稅消費品

　�。ㄒ唬┦煜ぷ援a(chǎn)自用應稅消費品的有關(guān)規(guī)定

　　（二）熟悉組成計稅價格的確定

　　七、委托加工應稅消費品應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜の�托加工應稅消費品的確定

　�。ǘ�）掌握代收代繳稅款的規(guī)定

　　（三）熟悉委托加工應稅消費品組成計稅價格的計算

　　（四）掌握用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品計算征收消費稅

　　八、進口應稅消費品應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┝私膺M口應稅消費品的基本規(guī)定

　　（二）掌握進口應稅消費品組成計稅價格的計算

　　九、關(guān)于金銀首飾征收消費稅的若干規(guī)定

　　（一）了解納稅義務人

　　（二）了解征收范圍

　�。ㄈ�）了解應稅與非應稅的劃分及稅率

　�。ㄋ模┱莆沼嫸愐罁�(jù)

　�。ㄎ澹┝私馍陥笈c繳納

　　十、申報與繳納

　　（一）了解納稅義務發(fā)生時間

　�。ǘ�）了解納稅地點

　�。ㄈ�）熟悉納稅環(huán)節(jié)

　�。ㄋ模┝私饧{稅期限

　�。ㄎ澹┦煜�報繳稅款的方法

　　第四章　營業(yè)稅

　　一、營業(yè)稅概述

　�。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的概念

　�。ǘ�）熟悉營業(yè)稅的特點

　　（三）了解營業(yè)稅的立法原則

　�。ㄋ模┱莆諣I業(yè)稅的基本征稅范圍

（五）熟悉營業(yè)稅納稅人與扣繳義務人的基本規(guī)定

　�。�六）掌握營業(yè)稅計稅依據(jù)的基本規(guī)定

　�。ㄆ撸┝私鉅I業(yè)稅申報與繳納的規(guī)定

　　二、交通運輸業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┦煜ざ惸颗c稅率

　�。ǘ�）了解納稅人與扣繳義務人

　　（三）熟悉計稅依據(jù)

　　三、建筑業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人與扣繳義務人

　　（三）掌握計稅依據(jù)

　　四、金融保險業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率：金融業(yè)與保險業(yè)稅目

　�。ǘ�）熟悉納稅人與扣繳義務人

　　（三）掌握計稅依據(jù)

　　五、郵電通信業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　�。ǘ�）了解納稅人與扣繳義務人

　　（三）了解計稅依據(jù)

　　六、文化體育業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　　（一）熟悉稅目與稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人與扣繳義務人

　　（三）熟悉計稅依據(jù)

　　七、娛樂業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

　�。ǘ�）了解納稅人與扣繳義務人

　�。ㄈ�）熟悉計稅依據(jù)

　　八、服務業(yè)營業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┱莆斩惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人

　�。ㄈ�）掌握計稅依據(jù)

　　九、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人與扣繳義務人

　�。ㄈ�）熟悉計稅依據(jù)

　　十、銷售不動產(chǎn)營業(yè)稅的規(guī)定

　�。ㄒ唬┝私舛惸颗c稅率

　�。ǘ�）熟悉納稅人

　�。ㄈ�）掌握計稅依據(jù)

　　十一、營業(yè)稅的減稅、免稅

　�。ㄒ唬┝私鉅I業(yè)稅的起征點

　�。ǘ�）熟悉營業(yè)稅免稅規(guī)定

　　十二、營業(yè)稅應納稅額的計算

　　（一）了解營業(yè)稅應納稅額的計算公式

　�。ǘ�）掌握營業(yè)稅應納稅額的計算和分析

　　第五章　城市維護建設(shè)稅與教育費附加

　　一、城市維護建設(shè)稅

　�。ㄒ唬┝私獬鞘芯S護建設(shè)稅的特點

　�。ǘ�）熟悉城市維護建設(shè)稅的基本規(guī)定

　　二、教育費附加

　�。ㄒ唬┝私饨逃�費附加的概念、征收范圍及計稅依據(jù)

　　（二）了解教育費附加的計征比率與計算

　�。ㄈ�）熟悉教育費附加的減免規(guī)定

　　第六章　資源稅

　　一、資源稅概述

　�。ㄒ唬┝私赓Y源稅的概念與特點

　　（二）了解資源稅的立法原則

　　二、納稅人與扣繳義務人

　　了解納稅人與扣繳義務人的規(guī)定

　　三、征稅范圍

　　掌握征稅范圍的具體規(guī)定：原油、天然氣、煤炭的規(guī)定

　　四、稅目與稅額

　�。ㄒ唬┦煜べY源稅稅目

　�。ǘ�）了解資源稅稅額

　　五、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜ひ话阌嫸惙椒�

　�。ǘ�）掌握特殊規(guī)定

　　六、申報與繳納

　�。ㄒ唬┝私饧{稅義務發(fā)生時間

　　（二）了解納稅地點

　�。ㄈ�）了解納稅期限

　　（四）熟悉代扣代繳的規(guī)定

　　第七章　車輛購置稅

　　一、車輛購置稅概述

　　（一）了解車輛購置稅的概念

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅的特點

　�。ㄈ�）了解車輛購置稅的作用

　　二、納稅義務人

　�。ㄒ唬┦煜ぼ囕v購置稅應稅行為

　�。ǘ�）了解車輛購置稅征稅區(qū)域

　　（三）熟悉車輛購置稅納稅人的具體范圍

　　三、征稅對象和征稅范圍

　　（一）了解車輛購置稅的征稅對象：車輛購置稅以列舉的應稅車輛為征稅對象

　�。ǘ�）熟悉車輛購置稅的征稅范圍：汽車、摩托車、電車、掛車、農(nóng)用運輸車

　　四、車輛購置稅的稅率與計稅依據(jù)

　　掌握車輛購置稅稅率與計稅依據(jù)的具體規(guī)定，購買自用應稅車輛計稅依據(jù)的規(guī)定，進口自用應稅車輛計稅依據(jù)的確定，以最低計稅價格為計稅依據(jù)的確定

　　五、稅收優(yōu)惠

　�。ㄒ唬┝私舛愂諆�(yōu)惠的具體規(guī)定

　�。ǘ�）了解車輛購置稅的退稅

　　六、應納稅額的計算

　　熟悉各種應稅行為的具體計算方法

　　七、申報與繳納

　�。ㄒ唬┝私廛囕v購置稅的納稅環(huán)節(jié)

　�。ǘ�）了解車輛購置稅的納稅地點

（三）了解車輛購置稅的納稅期限

　　（四）熟悉繳稅管理的規(guī)定

　�。ㄎ澹┦煜ね甓�、免稅證明

　　第八章　關(guān) 稅

　　一、關(guān)稅概述

　　（一）了解關(guān)稅的起源和發(fā)展

　�。ǘ�）了解關(guān)稅的概念

　�。ㄈ�）熟悉關(guān)稅的特點

　　（四）掌握關(guān)稅的分類

　　二、納稅人及征稅對象

　　（一）了解關(guān)稅納稅義務人規(guī)定

　�。ǘ�）了解關(guān)稅征稅對象

　　三、稅率的適用

　　（一）了解關(guān)稅稅則制度

　�。ǘ�）了解進口關(guān)稅稅率規(guī)定

　　（三）了解出口關(guān)稅稅率規(guī)定

　�。ㄋ模┝私膺M出口關(guān)稅的稅率適用

　　四、關(guān)稅完稅價格

　�。ㄒ唬┦煜りP(guān)稅的完稅價格

　　（二）熟悉對實付或應付價格的調(diào)整

　�。ㄈ�）熟悉特殊進口貨物的完稅價格

　　（四）了解進口貨物相關(guān)費用核定的規(guī)定

　�。ㄎ澹┝私獬隹谪浳锏耐甓悆r格

　　五、關(guān)稅減免

　　（一）了解法定減免稅

　　（二）熟悉特定減免稅

　�。ㄈ�）了解臨時減免稅

　　六、應納稅額的計算

　�。ㄒ唬┦煜�從價稅應納稅額的計算

　�。ǘ�）了解從量稅應納稅額的計算

　�。ㄈ�）熟悉復合稅應納稅額的計算

　�。ㄋ模┗瑴识悜�納稅額的計算

　　七、關(guān)稅征收管理

　�。ㄒ唬┝私怅P(guān)稅繳納

　�。ǘ�）了解關(guān)稅的強制執(zhí)行

　�。ㄈ�）了解關(guān)稅退還

　�。ㄋ模┦煜りP(guān)稅補征和追征

　�。ㄎ澹┝私怅P(guān)稅納稅爭議

會計         

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