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財務(wù)收支審計目標及重點
財務(wù)收支方面：
1.資金管理
目標：審查貨幣資金管理的合規(guī)性、真實性和完整性
重點：是否建立嚴格的授權(quán)審批制度；審查票據(jù)是否有效，審批程序是否完備；承兌匯票的管理是否合規(guī)；是否有備用金管理制度及核算是否規(guī)范；是否存在“小金庫”、賬外賬，有無挪用公款、公款私存現(xiàn)象。
2.往來款項審計
目標：審查應(yīng)收、應(yīng)付，其他應(yīng)收、應(yīng)付，預(yù)付的真實性與合規(guī)性 重點：是否存在長期掛賬、潛虧掛賬的情況；是否存在其他對外資金拆借；是否經(jīng)過適當審批；預(yù)付賬款是否真實存在，是否按協(xié)議或合同執(zhí)行。
3.期間費用（管理費用、銷售費用、財務(wù)費用）審計
目標：審查費用的真實性、合規(guī)性
重點：是否建立嚴格的授權(quán)審批、預(yù)算、核算制度；是否存在重大波動和異常的費用;大額、性質(zhì)特殊的費用支出是否真實、是否經(jīng)過適當審批，原始憑證是否齊全；是否存在甲貨乙票的情況；七項費用是否超預(yù)算審查；是否存在開票單位與付款單位不一致的情況；開票業(yè)務(wù)內(nèi)容是否真實，是否與報銷費用內(nèi)容一致；
4.營業(yè)外收支審計
目標：營業(yè)外收支的合規(guī)性、真實性
重點：大額罰款、捐贈、訴訟及其他大額資金支出，手續(xù)費是否齊全；對外捐贈是否經(jīng)過適當審批；
5.無形資產(chǎn)審計
目標：無形資產(chǎn)的真實性、合規(guī)性
重點：是否建立無形資產(chǎn)管理制度；是否真實存在，并為被審計單位所實際擁有；是否按規(guī)定核算
6.收入管理
目標：收入的真實性、合規(guī)性和完整性
重點：是否建立銷售商品收入、提供勞務(wù)收入、建設(shè)合同收入及其他收入方面的控制制度；是否存在虛構(gòu)收入情況；是否存在隱匿收入情況；核算是否符合規(guī)定。
7.對外投資方面
目標：對外投資的真實性、合規(guī)性
重點：是否建立對外投資制度，是否通過實行重大投資集體決策；是否經(jīng)過集團審批；對外投資的核算是否符合會計準則，手續(xù)是否合規(guī)；長期虧損的參股單位，是否對參股20%以上的公司派出董監(jiān)事，派出的董監(jiān)事是否履行了相應(yīng)的職責(zé)；是否存在超法定限額分紅的情況。
8.應(yīng)付職工薪酬
目標:職工薪酬及各項附加費提取、支用的真實性、合規(guī)性 重點：是否按規(guī)定提取；是否按規(guī)定繳存及支付。
9、對外借款及擔(dān)保
重點：是否存在未經(jīng)批準對外借款及擔(dān)保；利息核算是否準確；長期借款的借入、償還記錄是否準確、完整。
10.稅金
目標：稅金核算的合規(guī)性
重點：是否按規(guī)定繳納各項稅費；是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅
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