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汽車融資租賃公司的十大風(fēng)險點及其應(yīng)對措施
二、汽車融資租賃公司的十大風(fēng)險點及其應(yīng)對措施 汽車融資租賃，是指融資租賃公司根據(jù)承租人對租賃車輛與供應(yīng)商的選擇，與供應(yīng)商簽訂《車輛買賣合同》購買相應(yīng)車輛并根據(jù)其與承租人簽訂的《融資租賃合同》出租給承租人使用，承租人分期向融資租賃公司支付租金，租賃期滿，租金付訖后，出租人將租賃車輛以象征性的價格無條件過戶給承租人的交易行為。上述屬于典型的直接融資租賃模式，而承租人將自身已經(jīng)擁有的車輛出賣給汽車融資租賃公司并租回使用，分期支付租金，從而達到融資目的的模式，即售后回租模式。在這兩種基本模式下，汽車融資租賃公司的主要風(fēng)險點及其應(yīng)對措施總結(jié)如下：
能力、偽造汽車銷售發(fā)票及機動車登記證、承租人與汽車供應(yīng)商惡意串通不提供或者提供與正常價值嚴重不符的車輛、在回租模式下將車輛重復(fù)進行租賃融資等，騙取汽車融資租賃公司簽訂相關(guān)合同并非法占有所融資金，甚至將所租用車輛用于倒賣或者抵押牟利。
應(yīng)對措施：1、對承租人及擔保財產(chǎn)、擔保人進行充分的盡職調(diào)查、分析及核實，除常規(guī)的資料信息外，主要關(guān)注點還應(yīng)包括：承租人及擔保人的工作單位及工作穩(wěn)定性、薪酬、單位職務(wù)及社會職務(wù)、家庭成員情況及其財力、購買的車輛是否與本人實際情況匹配、承租人及擔保人的征信情況、涉訴情況、被行政處罰情況等。2、在相關(guān)合同條文中明確約定或者單獨出具聲明，汽車融資租賃公司將在發(fā)現(xiàn)合同詐騙情形時第一時間向公安機關(guān)報案，其所提交的所有材料將作為證據(jù)使用，這一點對于慣犯不一定能起到很好的效果，但在一定程度上也能起到震懾作用；3、保留好相應(yīng)盡職調(diào)查原始資料，在發(fā)現(xiàn)合同詐騙時，盡快整理報案材料并向公安機關(guān)報案，在報案的環(huán)節(jié)上，根據(jù)實務(wù)經(jīng)驗，除了準備詳盡資料外，最好能通過較短的篇幅或者圖形可視化的模式向公安機關(guān)描述整個合同詐騙的過程，以降低公安機關(guān)對事實的認定不清而將案件歸為民事經(jīng)濟糾紛而拒絕立案的風(fēng)險。
（二）租金拖欠的風(fēng)險
租金拖欠風(fēng)險是汽車融資租賃業(yè)務(wù)中最常見的風(fēng)險，主要是指承租人到期不能按時或者足額向汽車融資租賃公司交納租金的行為。
應(yīng)對措施：發(fā)生租金拖欠，承租人給出的理由往往真真假假，汽車融資租賃公司不能以承租人所描述的理由作為其后續(xù)應(yīng)對措施的依據(jù)，建議汽車融資租賃公司以拖欠時間為依據(jù)，將拖欠租金行為的對應(yīng)措施劃分三類：1、關(guān)注，此時公司業(yè)務(wù)人員應(yīng)對承租人進行催收并調(diào)查拖欠原因；2、嚴重關(guān)注，由公司法務(wù)部門或者律師起草相關(guān)函件以公司名義向承租人發(fā)出，并告知其法律后果；3、司法措施，提起訴訟或者仲裁。
除此之外，為避免進一步的損失，承租人在收到汽車融資租賃公司發(fā)出的函件后仍拖欠租金的，建議承租人在安全得到保證的情況下組織力量實施自力救濟，或者在承租人簽署具有強制執(zhí)行效力的融資租賃合同并進行公證的前提下申請法院強制執(zhí)行。要達到良好自力救濟或者執(zhí)行效果，在車輛上裝有一部或者多部GPS系統(tǒng)必不可少，同時根據(jù)實務(wù)經(jīng)驗，執(zhí)行時機最好是選擇在汽車的行駛途中，這主要是避開承租人的勢力控制范圍，避免無謂及非理智的糾纏。
（三）保證金、違約金認定的風(fēng)險
融資租賃保證金是指為了擔�；虮ＷC承租人全面及時履行支付租金等應(yīng)付款項的義務(wù)而由出租人向承租人收取的金錢。保證金并不是我國法律規(guī)定的法定擔保方式，但是根據(jù)《最高人民法院關(guān)于適用<中華人民共和國擔保法>若干問題的司法解釋》第85條“債務(wù)人或者第三人將其金錢以特戶、封金、保證金等形式特定化后，移交債權(quán)人占有作為債權(quán)的擔保，債務(wù)人不履行債務(wù)時，債權(quán)人可以以該金錢優(yōu)先受償”的規(guī)定，當承租人將金錢以保證金的形式特定化后交由汽車融資租賃公司占有并作為其債權(quán)的擔保時，該保證金即成了動產(chǎn)質(zhì)押金，受到法律保護，而根據(jù)雙方協(xié)議約定，保證金在還有余額的情況下還可轉(zhuǎn)化為預(yù)付租金
用作最后幾期租金的結(jié)算。保證金的性質(zhì)和作用根據(jù)當事人的約定不同而不同，因此為避免歧義及產(chǎn)生糾紛，在訂立保證金條款時應(yīng)就保證金的作用、金額、支付方式、是否計息、保存及處置方式等各方面進行明確約定。
另外需要說明的是保證金可以與違約金或者定金共存，在汽車融資租賃合同中不能將保證金、違約金或者定金進行混淆，以免不能全面保護出租人利益。
應(yīng)對措施：1、在汽車融資租賃合同中，應(yīng)明確約定保證金的保證范圍應(yīng)包含車輛修理費、過路費、運管費和車輛罰單款、年檢、車船稅、逾期未付的租金、保險費等應(yīng)由承租人向第三方支付的其他應(yīng)付費用，同時約定保證金一旦動用，乙方應(yīng)于具體確定的日期內(nèi)補足保證金金額，逾期未補足的即視為乙方根本違約；
2、在實務(wù)中，由于違約金金額受到造成的損失30%的上限限制，法院會根據(jù)實際情況作相應(yīng)調(diào)整，而有些時候損失難以認定，因此約定違約定金以及保證金必不可少。違約定金可以約定為不超過融資租賃合同標的額的20%，在汽車融資租賃業(yè)務(wù)中，汽車融資租賃公司的義務(wù)相對較輕，定金罰則基本上沒有施展余地，而當承租人不能按照融資租賃合同約定履約時，汽車融資租賃公司可以沒收違約定金，當然是否能全部沒收還要視違約的程度而定，這就需要在融資租賃合同中明確約定屬于根本違約的情形。而且違約定金由承租人交納給出租人，汽車融資租賃公司具有主動權(quán)，該部分保證金亦可約定無息使用，沖抵最后幾期租金，如此可以提高汽車融資租賃公司資金的利用效率，因此違約定金的約定對汽車融資租賃公司防范風(fēng)險與提高資金使用率不失為一劑良藥。3、雖然違約定金與違約金只能擇一而主張，但是并不是代表在實務(wù)中不可以同時約定違約定金與違約金。因此在約定違約定金的同時，還可在諸如車輛保養(yǎng)、年檢配合等方面約定單
次的違約金，發(fā)生糾紛時可選擇適用，而且如此約定必然會對承租人在心理上造成壓力，在一定程度上有利于保障合同的全面履行。
（四）車輛被無權(quán)處分的風(fēng)險
在直租模式下，汽車融資租賃公司根據(jù)承租人的選擇購買車輛后，將車輛登記于汽車融資租賃公司名下，車輛被無權(quán)處分的風(fēng)險較小，但在售后回租模式下以及即便是基于直租模式，考慮到操作的便利性、稅收成本以及后續(xù)車輛使用過程中的責(zé)任承擔問題等因素，汽車融資租賃公司和承租方往往并不辦理車輛過戶手續(xù)，或者在購買車輛時將車輛直接登記在承租人名下，甚至有些承租人要求將購車發(fā)票直接以其名義開具，雖然根據(jù)《中華人民共和國物權(quán)法》、《道路交通安全法》及《機動車登記管規(guī)定》等相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定車輛登記證并不是車輛的所有權(quán)的證明，但這在實際生活中卻大大增加了車輛被承租人以出售、抵押、出質(zhì)等方式進行無權(quán)處分給第三人的風(fēng)險。
應(yīng)對措施：1、避免將車輛權(quán)證如機動登記證、行駛證、機動車發(fā)票等登記于承租人名下；2、無法避免時，在融資租賃合同中明確約定授權(quán)承租人將車輛抵押給汽車融資租賃公司并在登記機關(guān)依法辦理抵押權(quán)登記；3、在車輛的顯著位置作出標識，足以讓第三人在與承租人交易時知道或者應(yīng)當知道該車輛為租賃車輛；4、證明第三人不符合善意取得的要件；5、根據(jù)《中華人民共和國最高人民法院關(guān)于審理融資租賃合同糾紛適用法律問題的解釋》（以下簡稱“《融資租賃司法解釋》”）第九條的規(guī)定，證明第三人屬于負有交易時須按照法律、行政法規(guī)、行業(yè)或者地區(qū)主管部門的規(guī)定在相應(yīng)機構(gòu)進行融資租賃交易查詢的義務(wù)主體。
（五）車輛被查封、扣留的風(fēng)險
租賃車輛涉及刑事案件，被作為犯罪工具、贓物、證據(jù)等被公安機關(guān)扣留，或者涉及第三方民事經(jīng)濟糾紛，租賃車輛作為承租人的財產(chǎn)被法院查封、扣押，上述情況也屢有發(fā)生。雖然汽車融資租賃公司可以依據(jù)公安部頒布的《公安機關(guān)辦理刑事案件程序規(guī)定》第六十一條規(guī)定要求公安機關(guān)在拍攝或者制作足以反映原物外形或者內(nèi)容的照片、錄像后返還車輛，但實務(wù)操作中難度不小。同樣，在租賃車輛涉及承租人與第三方的民事糾紛中被法院保全、查封的情況下，汽車融資租賃公司無法取回車輛的風(fēng)險依然存在。
應(yīng)對措施：1、汽車融資租賃公司應(yīng)積極爭取公安機關(guān)及法院對車輛所有權(quán)的認可，包括遞交購買合同、發(fā)票、融資租賃合同、機動車登記證等一系列證明材料；
2、在融資租賃合同中明確約定在上述情形下，汽車融資租賃公司有權(quán)解除合同并要求承租人提前支付全部剩余租金及違約金，及時向承租人發(fā)出解除合同通知書，并要求承擔相應(yīng)責(zé)任。
（六）車輛被盜搶、毀損及滅失風(fēng)險
在汽車融資租賃中，汽車的所有權(quán)與使用權(quán)分離，雖然汽車的維修、保養(yǎng)、安全性責(zé)任均由承租人承擔，車輛被盜、毀損及滅失風(fēng)險亦由承租人承擔，但是所有權(quán)屬于汽車融資租賃公司，為充分保障自身權(quán)益并從有效控制維權(quán)成本的角度考量，汽車融資租賃公司必須充分重視車輛的被盜搶、毀損及滅失風(fēng)險。
應(yīng)對措施：1、要求承租人購買保險，一般實務(wù)中，第一年的車輛保險由汽車融資租賃公司收取費用，代替承租人購買保險，受益人是汽車融資租賃公司。但第
二年開始的保險是由承租人上完保險后，將保險單寄給汽車融資租賃公司，這就需要汽車融資租賃公司與承租人做好溝通及時續(xù)保，同時與有關(guān)保險公司保持良好的溝通，在續(xù)保時有任何異常給予提醒。此外，融資租賃合同中必須明確約定若承租人怠于購買保險，汽車融資租賃公司有權(quán)從保證金中扣除相關(guān)費用代為購買。至于保險的種類，除了常規(guī)的交強險、車輛損失險外，盜搶險等險種必不可少。2、目前的GPS及GMS防盜系統(tǒng)功能也足夠強大，汽車融資租賃公司應(yīng)該在安裝及維護、更換等環(huán)節(jié)予以充分的關(guān)注，通過定期的檢查，保證上述防盜系統(tǒng)正常運行。
（七）被交通行政處罰及被第三人索賠的風(fēng)險
對于融資租賃車輛在發(fā)生交通事故后的風(fēng)險，同車輛涉及刑事、民事案件而被查封、扣押的風(fēng)險有相同之處，也有不同之處。相同之處在于由于對融資租賃法律關(guān)系的不甚了解，致使司法http://http://www.oriental01.com/news/558FF2831CB07918.html及執(zhí)法機關(guān)在實務(wù)中慣性地將涉事車輛當做承租人所有車輛進行扣押，特別是在一些汽車融資租賃業(yè)務(wù)中，相關(guān)登記并未登記在汽車融資租賃公司名下時。不同之處在于若汽車融資租賃公司在操作融資租賃業(yè)務(wù)時對承租人的認定存在過錯，如承租人為自然人時其并未取得機動車駕駛證，而當承租人為物流企業(yè)時，該企業(yè)并未取得道路運輸經(jīng)營許可證等資質(zhì)或者資質(zhì)已過有效期等情形下汽車融資租賃公司仍然開展融資租賃業(yè)務(wù)，汽車融資租賃公司就需要承擔一定的責(zé)任。
應(yīng)對措施：1、在操作融資租賃業(yè)務(wù)時，對承租人做全面的適格承租調(diào)查；2、在融資租賃合同中明確約定，承租人符合使用租賃車輛并開展相關(guān)業(yè)務(wù)的一切資質(zhì)條件，并承諾由于該原因?qū)е碌囊磺袚p失及索賠均由其承擔，若汽車融資租賃
公司承擔責(zé)任的，事后可向其進行追償；3、積極與交通執(zhí)法機關(guān)進行溝通協(xié)調(diào)，爭取其對車輛所有權(quán)的認可進而做出合理處置措施；4、與交警指揮中心或者車輛管理所保持良好合作關(guān)系，在出現(xiàn)公司所有車輛號碼的違規(guī)、過戶等事項時能及時通知到公司。
（八）車輛質(zhì)量瑕疵風(fēng)險
在汽車融資租賃業(yè)務(wù)中，汽車融資租賃公司是基于承租人對車輛及供應(yīng)商的而選擇而購買車輛交由承租人使用，汽車融資租賃公司僅收取租金，供應(yīng)商直接向承租人進行交付并由承租人進行驗收確認，汽車融資租賃公司并不對車輛的質(zhì)量承擔任何責(zé)任，除非有證據(jù)證明其對承租人選擇車輛或供應(yīng)商進行了干擾，這在一些廠商系的汽車融資租賃公司開展業(yè)務(wù)的過程中發(fā)生的概率更高。
應(yīng)對措施：1、在融資租賃合同中明確約定汽車融資租賃公司并未干涉承租人對租賃物及供應(yīng)商的選擇，車輛質(zhì)量瑕疵與其無關(guān)，承租人不得以此為借口拒絕履行交納租金的義務(wù)。2、在實務(wù)中，一些汽車融資租賃公司為規(guī)避風(fēng)險也為操作的便利性，會采用委托購買的方式，委托承租人購買車輛，根據(jù)委托代理原理，代理人的代理效果最終歸于被代理人即汽車融資租賃公司，但是購買過程中的行為卻是由承租人做出，其作為受托方充分行使其對車輛和供應(yīng)商的選擇權(quán)和確定權(quán)，依據(jù)自己的技能獨立自主選定向供應(yīng)商購買車輛。通過上述操作，能有效防范汽車融資租賃公司出現(xiàn)因干擾承租人的選擇權(quán)而帶來的相應(yīng)責(zé)任。
（九）“營改增”帶來的稅收風(fēng)險
根據(jù)財稅[2013]37號《關(guān)于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（簡稱“37號文”）的規(guī)定（已由財政部、國家稅務(wù)總局于2013年12月9日聯(lián)合下發(fā)的《關(guān)于將鐵路運輸和郵政業(yè)納入營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》，簡稱“106號文”替代），從2012年1月1日在上海開始試點的交通運輸業(yè)及部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點已經(jīng)在2013年8月1日擴展到全國范圍。汽車融資租賃作為有形動產(chǎn)租賃，屬于營改增的試點范圍�！盃I改增”后，汽車融資租賃中直租模式業(yè)務(wù)的稅率實際從5%提高到17%，但是購買汽車環(huán)節(jié)的增值稅可以抵扣，實際稅負并未隨著稅率大幅提升。然而在回租模式中，由于承租人出售車輛的行為不征收增值稅也不征收營業(yè)稅導(dǎo)致承租人不一定愿意開具發(fā)票，對于承租人為自然人的更不可能開具，汽車融資租賃公司也就無法進行進項稅的抵扣。
應(yīng)對措施：1、加強對財務(wù)部門的工作要求，對稅收政策以及當?shù)囟悇?wù)機關(guān)的操作口徑作充分了解和溝通，此外，財務(wù)部門必須根據(jù)“106號文”的規(guī)定扣除承租人收取的車輛本金價款后以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額計算銷售額；2、直租模式中要求供應(yīng)商開具積極要求回租模式業(yè)務(wù)中的承租人（亦為供應(yīng)商）開具發(fā)票，因為根據(jù)“106號文”的規(guī)定，雖然不得開具增值稅專用發(fā)票，但可以開具普通發(fā)票，這有利于確定車輛本金價款金額，即使不開具發(fā)票也應(yīng)要求其開具相應(yīng)收據(jù)。
（十）資金來源單一的風(fēng)險
汽車融資租賃公司特別是內(nèi)資試點的公司開展業(yè)務(wù)最大的障礙就是資金的來源問題。由于銀行貸款的收緊以及利率原因，汽車融資租賃公司為實現(xiàn)機構(gòu)的全國
網(wǎng)絡(luò)化布局以及進一步拓展業(yè)務(wù)市場，如何解決好資金來源單一的問題成為了亟待突破的瓶頸。
應(yīng)對措施：1、增資擴股，積極尋求資金實力強勁的投資人入股；2、租賃資產(chǎn)證券化，即將汽車融資租賃公司根據(jù)自身融資租賃形成的未來收益?zhèn)鶛?quán)情況選擇證券化目標，組成資產(chǎn)池并將資產(chǎn)池資產(chǎn)打包真實出售給計劃管理人（一般為券商），計劃管理人通過設(shè)立專項資產(chǎn)管理計劃通過證券交易所發(fā)行受益憑證，發(fā)行的收入向汽車融資租賃公司支付購買價格，從而實現(xiàn)公司的融資；3、融資租賃集合信托以及租賃資產(chǎn)收益權(quán)受讓集合信托，均是通過信托公司來實現(xiàn)融資，區(qū)別在于前一種模式下，信托公司與汽車融資租賃公司屬于債權(quán)債務(wù)的法律關(guān)系，后一種模式為汽車融資租賃公司將融資租賃形成的債權(quán)收益權(quán)轉(zhuǎn)讓給信托公司，同時汽車融資租賃公司承擔按條件回購的責(zé)任；4、融資租賃保理，即汽車融資租賃公司并將應(yīng)收租金轉(zhuǎn)讓給銀行或保理商，銀行或保利商向承租人收取租金并保留或者不保留對出租人追索權(quán)的融資方式；5、發(fā)行債券，根據(jù)汽車融資租賃公司性質(zhì)的不同選擇在不同的交易場所，如銀行間市場、境內(nèi)外證券交易所發(fā)行金融債券或者公司債券等金融工具進行融資；6、境外融資，利用自貿(mào)區(qū)的特殊優(yōu)惠政策，實現(xiàn)境外融資，目前上海自貿(mào)區(qū)內(nèi)的汽車融資租賃公司可開立跨境人民幣專戶，向境外借取跨境人民幣貸款，額度采取余額制管理，上限不超過實繳資本×1.5倍×宏觀審慎政策參數(shù)，借用期限1年（不含）以上。
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